第一篇：稅源分析報(bào)告

中村分局稅源分析報(bào)告

中村分局負(fù)責(zé)高壩、中村、銀花和照川等11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征收管理工作。截止目前，共有各類(lèi)納稅人戶(hù)，其中，企業(yè)納稅人戶(hù),個(gè)體戶(hù)，累計(jì)組織入庫(kù)稅款50萬(wàn)元，占計(jì)劃進(jìn)度50%，距半年達(dá)到150萬(wàn)目標(biāo)任務(wù)短收100萬(wàn)元。

一、分局基本評(píng)價(jià)

中村分局是個(gè)點(diǎn)多面廣，戰(zhàn)線(xiàn)長(zhǎng)、稅源差的農(nóng)村分局，主體稅源不穩(wěn)，主要以沙石、磚瓦及部分小礦產(chǎn)企業(yè)作為轄區(qū)的重點(diǎn)稅源。近年來(lái)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)因素，小型礦產(chǎn)企業(yè)不景氣，基本處于停業(yè)狀態(tài)，加上稅收起征點(diǎn)的提高，轄區(qū)除騰達(dá)重晶石和部分磚瓦制造企業(yè)外，多是商品流通業(yè)，且都是個(gè)體小門(mén)面房，經(jīng)濟(jì)總量較小，可創(chuàng)稅收入少，提供的稅源也極少，根據(jù)統(tǒng)計(jì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)得供量占總稅源不足3%，一次性稅源占較大比重，使分局稅源基礎(chǔ)不穩(wěn)定。

二、2011年稅收完成情況及結(jié)構(gòu)分析

2011年，全年中村及高壩共組織入庫(kù)稅收340萬(wàn)元。

其中，由轄區(qū)內(nèi)企業(yè)共組織征收稅款25萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收18萬(wàn)元左右，個(gè)體工商業(yè)戶(hù)征收7萬(wàn)元左右，一次性稅源征收稅款325萬(wàn)元.稅源配比情況如下：

1、固定稅源僅25萬(wàn)元,占實(shí)際完成數(shù)的7.35%

2、一次性稅源達(dá)325萬(wàn)元，占實(shí)際完成數(shù)的92.65%

三、稅源存在的問(wèn)題及2012年稅源預(yù)測(cè)

(一)分局稅源存在問(wèn)題

我們經(jīng)過(guò)調(diào)查分析，結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況分析，稅源面臨問(wèn)題主要有：

一是主體稅源比較脆弱。分局轄區(qū)內(nèi)企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)稅收18萬(wàn)元，但主營(yíng)業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，自身實(shí)現(xiàn)稅收能力弱。且實(shí)體規(guī)模小，內(nèi)部管理不規(guī)范，形成稅收與經(jīng)濟(jì)不同步發(fā)展的一個(gè)重要因素。磚瓦行業(yè)受季節(jié)影響較大，去年雨水較多，各企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)不足5個(gè)月，嚴(yán)重影響了生產(chǎn)銷(xiāo)售，導(dǎo)致稅收收入降低。

二是基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)因地域經(jīng)濟(jì)和人員流動(dòng)性等因素，大部分生意不景氣。實(shí)際銷(xiāo)售達(dá)起征點(diǎn)以上戶(hù)數(shù)嚴(yán)重不足。

三是單位內(nèi)部管理因素。因中村分局轄區(qū)廣、人員少，導(dǎo)致日常管理不到位，存在漏征漏管現(xiàn)象。(二)2012年稅收預(yù)測(cè)

2012年,中村分局稅收收入形勢(shì)非常嚴(yán)峻，轄區(qū)稅源沒(méi)有明顯的增長(zhǎng)因素,不利因素有以下幾個(gè)方面：一是因國(guó)家政策轉(zhuǎn)變，起征點(diǎn)大幅提高；二是部分納稅人大多數(shù)為農(nóng)民出身，本身素質(zhì)不高，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)等處于流水賬模式，賬務(wù)不健全，稅收管理難度較大；有利的因素有以下幾點(diǎn)：一是個(gè)別礦產(chǎn)企業(yè)建成投產(chǎn)，以及豐元水電水毀重建正式投產(chǎn)。二是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)陌l(fā)展，達(dá)到起征點(diǎn)的納稅人稅收收入有所增加。

2012年稅源預(yù)測(cè)：

2012年計(jì)劃稅收目標(biāo)任務(wù)300萬(wàn)元，其中本土固定稅源在40到50萬(wàn)元之間，其余基本依靠一次性稅源。

（三）增收的幾個(gè)措施

1、繼續(xù)強(qiáng)化稅收征管，做到應(yīng)收盡收。首先是加大巡查力度，抓住主體稅源，盯緊臨時(shí)稅源。其次是加強(qiáng)稅收征管，加強(qiáng)企業(yè)的征管，嚴(yán)厲打擊偷稅、漏稅等行為；加強(qiáng)個(gè)休稅收征管，在重新合理的核定稅幅的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格停（歇）

業(yè)管理。計(jì)劃今年轄區(qū)內(nèi)達(dá)起征點(diǎn)以上戶(hù)達(dá)到15戶(hù)，經(jīng)過(guò)3、4月份，中村分局全體職工的共同努力，目前實(shí)現(xiàn)11戶(hù)，其中，企業(yè)中騰達(dá)重晶石目前月核定稅款10000元，個(gè)體工商戶(hù)核定達(dá)起征點(diǎn)以上增加至10戶(hù)，年增收12萬(wàn)元左右。

2、繼續(xù)優(yōu)化稅收服務(wù)，在臨時(shí)稅源上下功夫。通過(guò)與西安、陜北等地的納稅人聯(lián)系交流，加大一次性稅源的組織征收工作。

3、按縣局統(tǒng)一要求和安排，做好農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)及磚瓦制造業(yè)的納稅評(píng)估及稅款征收工作，確保圓滿(mǎn)完成年初既定任務(wù)。

中村稅務(wù)分局 二〇一二年四月十一日

第二篇：2010稅源分析報(bào)告

2011稅源分析報(bào)告

經(jīng)濟(jì)決定稅收，展望2011年地稅工作，冷靜分析，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不容樂(lè)觀(guān)，稅收任務(wù)要達(dá)到23%的增長(zhǎng)目標(biāo)，困難巨大。為此，區(qū)局就2011年的稅源變化開(kāi)展了調(diào)查，現(xiàn)將預(yù)測(cè)分析簡(jiǎn)要報(bào)告如下：

一、2010年稅收完成情況及結(jié)構(gòu)分析

區(qū)地處湘江之濱，市區(qū)的東大門(mén)，區(qū)域面積227平方公里，總?cè)丝?8萬(wàn)人，企業(yè)納稅人956戶(hù),個(gè)體工商戶(hù)4262戶(hù)。2010年，區(qū)地稅局在市局和區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照上級(jí)的工作部署和該局年初工作計(jì)劃，始終堅(jiān)持組織地稅收入這一中心工作，強(qiáng)化稅收征管，改進(jìn)機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，克服了世界金融風(fēng)暴對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重影響，實(shí)現(xiàn)了年初的稅收收入計(jì)劃。2010年，全局共組織稅收收入20400萬(wàn)元（含教育費(fèi)附加），為計(jì)劃的 100 %，與去年同比增收3424萬(wàn)元，增收19%；從年納稅額度來(lái)看：年繳稅在100萬(wàn)元以上的僅 36戶(hù)，2010年共繳納稅款8655萬(wàn)元，占全年稅收任務(wù)的42.42%；年繳稅在50-100萬(wàn)元的僅有28戶(hù)，2010年共繳納稅款1867 萬(wàn)元，占全年稅收任務(wù)的9.15 %，其余的就是年納稅在50萬(wàn)元以下及個(gè)體工商戶(hù)繳納的稅款，小稅戶(hù)，芝麻稅款。從行業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)看：房地產(chǎn)行業(yè)（含建筑業(yè)）2010年共繳納地方各稅 10063萬(wàn)元，占整個(gè)稅收收入的49.79%，是區(qū)的主要稅源行業(yè)；工業(yè)企業(yè)2010年繳納稅款3554萬(wàn)元，占17.58%；批發(fā)零售業(yè)328萬(wàn)元，占1.6%；飲食服務(wù)行業(yè)819萬(wàn)元，占 4%；交通運(yùn)輸業(yè)1445萬(wàn)元，占13.98%，其他行業(yè)共4000 萬(wàn)元，占19.79%。從稅源情況來(lái)看：正常納稅戶(hù)2010年入庫(kù)稅款12522萬(wàn)元，占61.96%；非正常戶(hù)入庫(kù)稅款2588萬(wàn)元，占12.8%；外 1

來(lái)稅收和一次性稅收4940萬(wàn)元，占24.44%。2010年，區(qū)局艱難的完成了稅收任務(wù)，但喜中有憂(yōu)：一是我局稅收任務(wù)連續(xù)多年高速增長(zhǎng)，自2004年以來(lái)每年增幅高達(dá)20%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，稅收基數(shù)越來(lái)越大；二是受全球經(jīng)濟(jì)的影響，金融保險(xiǎn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、冶金行業(yè)等稅收將大幅減少。這些憂(yōu)，已經(jīng)從2010年的稅收收入的完成情況凸顯出來(lái)，必將影響2011年的稅收任務(wù)的完成。

二、2011年稅源分析

根據(jù)2010年入庫(kù)稅款情況分析，區(qū)地方各稅僅有固定稅款1.6億元（含個(gè)體工商稅收1200萬(wàn)元）。按照市局和區(qū)委、區(qū)政府的要求，2011年全區(qū)地方各稅在2010年實(shí)際入庫(kù)稅款的基礎(chǔ)上增長(zhǎng)22%，需達(dá)到2.468億元，與實(shí)有固定稅源相差9000萬(wàn)元。

（一）、減收主要因素：

1、工業(yè)：由于市、兩工業(yè)園區(qū)的建設(shè)，區(qū)的工業(yè)面臨被邊沿化局面，招不進(jìn)留不住。加上去年經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，裝備制造業(yè)反映滯后，唯一一家上千萬(wàn)的稅源大戶(hù)—，今年訂單明顯減少，貨款難收回，流動(dòng)資金不足，開(kāi)工不夠。2010年實(shí)際入庫(kù)稅款比2009年同期下降378萬(wàn)元；唯一一家500萬(wàn)元稅源大戶(hù)—，由于國(guó)企參與，訂單業(yè)務(wù)同樣受挫，加上鋼材主要原材料漲價(jià)，上年的合同無(wú)法生產(chǎn)。在本來(lái)就薄弱的基礎(chǔ)上，稅收有減少的趨勢(shì)，預(yù)測(cè)同上年比減少約800萬(wàn)元。如、、將搬至工業(yè)園，搬至工業(yè)園，減收更大。

2、房地產(chǎn)：項(xiàng)目有所增長(zhǎng)，但投資總額下降，稅收同比減少。類(lèi)似等有影響的大稅源項(xiàng)目到現(xiàn)在為止實(shí)現(xiàn)稅款已基本繳清。加上今年中央對(duì)

房地產(chǎn)實(shí)施“打壓”宏觀(guān)政策的影響，沒(méi)有資金實(shí)力的企業(yè)很難啟動(dòng)，這塊稅收不容樂(lè)觀(guān)，全年影響稅收3680萬(wàn)元。

3、重點(diǎn)工程及建筑安裝項(xiàng)目：這塊是今年計(jì)劃區(qū)級(jí)稅收主要增長(zhǎng)的理由，但啟動(dòng)落地的項(xiàng)目到現(xiàn)在沒(méi)有。體育館、高鐵廣場(chǎng)、大道、新園路、高鐵安置房等建筑工程項(xiàng)目稅款基本結(jié)清，只有少量尾欠。2010年由我局負(fù)責(zé)稅收征收的重點(diǎn)工程共入庫(kù)稅款973.94萬(wàn)元，且這些項(xiàng)目2009年入庫(kù)稅款1482萬(wàn)元，減少508萬(wàn)元。今年截止到4月10日，重點(diǎn)工程這塊共入庫(kù)稅款260.86萬(wàn)元。

4、鐵路系統(tǒng)改制：核算地發(fā)生變化，業(yè)務(wù)范圍減少，稅收明顯減少。同期預(yù)計(jì)減少150萬(wàn)元。

5、外稅：近幾年引稅年均在1500萬(wàn)元以上，但今年難保基數(shù)，而且有政策障礙和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，特別是新征管軟件運(yùn)用后，引稅不能提供相應(yīng)的有效證明文書(shū)，電腦無(wú)法開(kāi)出稅票和發(fā)票，加上引稅者利益空間小，積極性不會(huì)再高，有心無(wú)力。

6、區(qū)協(xié)調(diào)市局調(diào)劑稅收難保證。近兩年每年在1000萬(wàn)元左右，今年情況不明。

7、企業(yè)改制結(jié)束，因資產(chǎn)處置產(chǎn)生大宗臨時(shí)稅收不可能再有，但無(wú)序地?cái)U(kuò)大了稅基。過(guò)去幾年因?yàn)槠髽I(yè)改制產(chǎn)生的稅收主要有：400萬(wàn)元、800萬(wàn)元、160萬(wàn)元，合計(jì)共產(chǎn)生1360萬(wàn)特殊臨時(shí)稅收，基數(shù)形成后，后續(xù)經(jīng)濟(jì)稅源增長(zhǎng)難以彌補(bǔ)，給今年任務(wù)的完成產(chǎn)生了巨大壓力。

（二）、增收主要項(xiàng)目：

1、服務(wù)飲食行業(yè)有所增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)300萬(wàn)元；

2、“三私”稅收會(huì)有所增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)200萬(wàn)元；

3、大道四標(biāo)開(kāi)工，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)稅款200萬(wàn)元稅收；

4、新城建設(shè)，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)100萬(wàn)元。

綜合上述增減因素分析，今年與去年同期相比（不考慮引稅是否能保證，協(xié)調(diào)稅收能否到位，）減少近4000萬(wàn)元，按今年2.6億計(jì)劃將會(huì)有近8000萬(wàn)元的稅源缺口。

工業(yè)稅收稅源占比不大，同時(shí)也相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)出現(xiàn)大的起幅，一季度入庫(kù)稅金1044萬(wàn)元，而今年一季度建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)共入庫(kù)稅金2324較去年同期增長(zhǎng)649萬(wàn)元，要完成今年的計(jì)劃任務(wù)最終要落實(shí)到重點(diǎn)工程和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)兩大塊上來(lái)。

三、2010年稅收管理建議

一是突出重點(diǎn)保收入。加強(qiáng)重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的征收管理，密切關(guān)注入庫(kù)進(jìn)度和收入動(dòng)態(tài)，避免重點(diǎn)稅源出現(xiàn)大幅下滑、收入短缺的情況。我局繳納地稅收入50萬(wàn)元以上的企業(yè)僅有64家，只占企業(yè)總戶(hù)數(shù)的6%，但完成的地方稅收卻占到51.5%，地稅稅收收入對(duì)大型骨干企業(yè)的依賴(lài)性較大，而中、小企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)率相對(duì)較低。對(duì)此必須引起我們的高度重視，進(jìn)一步加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，在鼓勵(lì)重點(diǎn)骨干企業(yè)抓住機(jī)遇盡快做大做強(qiáng)的同時(shí)，重點(diǎn)加大對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、國(guó)企改革和中小企業(yè)發(fā)展的支持力度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化。同時(shí)要加大征管力度，力爭(zhēng)行業(yè)稅收增長(zhǎng)，大力發(fā)展與增加地方財(cái)政密切相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，如交通運(yùn)輸業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建筑業(yè)、飲食業(yè)及社區(qū)服務(wù)業(yè)。

二是發(fā)掘潛力挖收入。結(jié)合大集中推行，加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)比對(duì)，進(jìn)一步落實(shí)稅管員制度、戶(hù)籍管理辦法，摸清稅源底數(shù)，清理漏征漏管；針對(duì)征管薄弱環(huán)節(jié)，全面加大中介代理、私人辦學(xué)、個(gè)體行醫(yī)等新興稅源的征管力度。

三是全面整頓行政事業(yè)單位納稅秩序。建議區(qū)委、區(qū)政府向全區(qū)行政事業(yè)單位呼吁，依法誠(chéng)信納稅，支持地稅工作，為地稅部門(mén)執(zhí)法營(yíng)造寬松的外部環(huán)境。同時(shí)，建議由區(qū)政府牽頭，組織財(cái)政、審計(jì)、地稅人員，聯(lián)合對(duì)行政事業(yè)單位納稅情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，并將之形成工作制度。

四是全面壓欠補(bǔ)收入。加強(qiáng)稅收清理與稽查工作，開(kāi)展房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)清理與發(fā)票大檢查專(zhuān)項(xiàng)清理，建立清欠目標(biāo)責(zé)任制，清理陳欠，防止新欠。

綜上所述，今年稅收工作任務(wù)很艱巨，待解決的問(wèn)題很多，不可預(yù)見(jiàn)性很大，但我們也充分看到各級(jí)對(duì)地稅工作的支持和配合。我們應(yīng)借深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀(guān)活動(dòng)的大好契機(jī)，開(kāi)拓進(jìn)取，全力以赴組織收入，千方百計(jì)完成稅收任務(wù)，為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出新的更大的貢獻(xiàn)。

第三篇：稅源分析

稅源監(jiān)控分析是對(duì)涉稅經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要征管質(zhì)量指標(biāo)的定期監(jiān)控和比較分析，及時(shí)掌握本地區(qū)稅源分布結(jié)構(gòu)和變化情況，為查找征管漏洞、加強(qiáng)稅源管理提供依據(jù)。鐘祥市國(guó)稅局緊緊圍繞“科學(xué)化、精細(xì)化”管理的要求，在充分依靠CTAIS系統(tǒng)和“瑞思達(dá)”分析監(jiān)控系統(tǒng)的同時(shí)，從建立順暢的稅源信息和監(jiān)控管理信息入手，打響了抓基礎(chǔ)、強(qiáng)監(jiān)控、提升稅源監(jiān)控分析質(zhì)量的攻堅(jiān)戰(zhàn)，有效地促進(jìn)了稅源監(jiān)控分析質(zhì)量的提高。筆者現(xiàn)就我市國(guó)稅系統(tǒng)稅源監(jiān)控分析工作中存在的問(wèn)題及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)做一些膚淺探討。

一、當(dāng)前稅源監(jiān)控分析工作中存在的問(wèn)題

（一）重視不夠。部分人員稅源監(jiān)控管理觀(guān)念陳舊，部門(mén)之間各自為陣，計(jì)統(tǒng)人員素質(zhì)參差不齊，制度不夠完善；在工作的延續(xù)性上，存在著收入緊時(shí)對(duì)稅源分析工作重視程度高；收入松時(shí)，認(rèn)為稅源分析工作可有可無(wú)的現(xiàn)象；在工作的參與程度上，存在領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)及有關(guān)責(zé)任人比較重視，其他部門(mén)、人員不重視，全員參與程度低的現(xiàn)象。

（二）疏于管理。在稅收征管過(guò)程中存在著責(zé)任不明確、不具體，而在具體工作中又出現(xiàn)互相推諉、扯皮現(xiàn)象，造成工作效率低下，再加上巡查力度不夠，從而導(dǎo)致存在漏征漏管現(xiàn)象；有的單位為了局部利益，對(duì)稅收政策或上級(jí)制定的征管辦法不加以具體研究，沒(méi)有進(jìn)行細(xì)化和深化；在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，不同程度地存在著重結(jié)果，輕過(guò)程，重實(shí)體，輕程序現(xiàn)象。

（三）淡化責(zé)任。2003年，基層國(guó)稅機(jī)構(gòu)撤并集中到城區(qū)辦公后，部分人員存在著“車(chē)到站點(diǎn)船靠岸”的思想，認(rèn)為是該歇歇、該享受的時(shí)候了，好的生活工作環(huán)境淡化了艱苦奮斗的思想意識(shí)，在工作中一貫倡導(dǎo)的責(zé)任意識(shí)、公仆意識(shí)、廉政意識(shí)、勤政意識(shí)、服務(wù)意識(shí)逐漸淡化放松了。

（四）技術(shù)匱乏。稅源監(jiān)控的方式、方法單一，技術(shù)手段滯后，不能認(rèn)知新生事物，導(dǎo)致新形勢(shì)、新情況下稅源監(jiān)控分析工作受到傳統(tǒng)技術(shù)手段的嚴(yán)重制約。稅源分析還局限于常規(guī)算術(shù)方法，對(duì)數(shù)理統(tǒng)計(jì)、現(xiàn)代管理理論運(yùn)用不夠，信息化建設(shè)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用程度不高，缺乏專(zhuān)門(mén)的軟件支持。

基于以上問(wèn)題，造成稅源監(jiān)控分析工作存在兩方面的后果：一是預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性低。稅源分析工作受人為因素、主觀(guān)因素影響較大，預(yù)測(cè)結(jié)果的真實(shí)性、可靠性低，稅源分析不準(zhǔn)，導(dǎo)致稅收計(jì)劃制定、分配的不合理，組織收入工作苦樂(lè)不均，對(duì)納稅人的執(zhí)法松緊程度不一等現(xiàn)象，不同程度地影響了應(yīng)收盡收原則的全面貫徹實(shí)施。二是超前性不夠強(qiáng)。稅源分析只有做到提前謀劃，才能有效把握收入工作的主動(dòng)權(quán)，及時(shí)做好計(jì)劃分配及調(diào)度工作。而在實(shí)際工作中，有些單位不是未雨綢繆提前開(kāi)展稅源分析，而是“亡羊補(bǔ)牢”事后算帳，給收入工作帶來(lái)了被動(dòng)。

二、解決問(wèn)題的措施和途徑

（一）提高認(rèn)識(shí)，引起重視，加強(qiáng)稅源分析隊(duì)伍建設(shè)。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變對(duì)稅源分析工作的思想認(rèn)識(shí)，客觀(guān)評(píng)價(jià)稅源分析工作在稅收管理工作中的地位和作用，將稅源分析工作提到重要議事日程抓緊抓好。人是抓好一切工作的主要因素。人員素質(zhì)不高的重要原因?qū)е铝硕愒捶治鲑|(zhì)量的不高，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在著力提高全員稅源分析意識(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好專(zhuān)業(yè)人員的培養(yǎng)。

1、提高分析意識(shí)。稅收管理工作是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣、互相聯(lián)系、相互依存的有機(jī)整體，稅收工作整體效能的發(fā)揮離不開(kāi)廣大稅務(wù)干部的支持。作為稅務(wù)干部關(guān)注稅源分析工作是對(duì)經(jīng)濟(jì)稅收觀(guān)的實(shí)際運(yùn)用，不僅有助于服務(wù)收入中心工作，也有助于服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，培植更多的稅源。因此，要重點(diǎn)提高全員稅源分析意識(shí)，群策群力地抓好稅源分析工作。

2、培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍。稅源分析工作屬于較高層次的管理工作，工作要得到優(yōu)化，質(zhì)量要得到提高，離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)人員隊(duì)伍。專(zhuān)業(yè)人員除掌握稅收計(jì)劃?rùn)z查分析的一般方法、技術(shù)方法外，還必須具備政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、高等數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等方面的知識(shí)。市、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)象有些單位培養(yǎng)資產(chǎn)評(píng)估師、證券分析師一樣著力抓好專(zhuān)業(yè)人員的培訓(xùn)，抓好稅源分析人員的配置，不斷提高專(zhuān)業(yè)分析人員素質(zhì)。

（二）健全制度，強(qiáng)化管理，搭建稅源監(jiān)控分析平臺(tái)。

稅源分析的目的是為了做好稅源管理工作，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，稅源分析是稅源管理的手段和方法之一，是為做好稅源管理工作服務(wù)的。稅源分析所研究和分析的對(duì)象離不開(kāi)稅源管理的對(duì)象，離開(kāi)了稅源管理工作稅源分析就成了無(wú)源之水、無(wú)本之木，做好稅源分析工作需要強(qiáng)有力的稅源管理工作做保障。因此，必須建立健全優(yōu)化稅源管理的相關(guān)制度，加強(qiáng)稅源管理工作。

1、開(kāi)展稅源普查，建立稅源底冊(cè)制度。要想全面掌握所轄區(qū)內(nèi)的稅源底數(shù)，建立健全稅源底冊(cè)制度是關(guān)鍵。稅源底冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)包括各稅種的納稅對(duì)象的數(shù)量狀況及納稅情況。每套稅源底冊(cè)均應(yīng)反映連續(xù)稅源情況〈一般應(yīng)容納3—5年的情況〉，以便進(jìn)行稅源變化情況的分析比較。稅源底冊(cè)應(yīng)由各征管單位建立、使用、保管。為有效實(shí)施稅源底冊(cè)制度，在實(shí)施稅源底冊(cè)前，必須進(jìn)行全面的稅源普查，將普查數(shù)據(jù)和情況經(jīng)過(guò)分析確認(rèn)后登記填入稅源底冊(cè)。

2、加強(qiáng)稅源管理，重點(diǎn)實(shí)施五大措施。一是實(shí)行分類(lèi)管理。如按年繳稅總量細(xì)分為六個(gè)檔次，即：10萬(wàn)元以下、10— 30萬(wàn)元以下、30—50萬(wàn)元以下、50—100萬(wàn)元以下、100—500萬(wàn)元以下、500萬(wàn)元以上；按經(jīng)濟(jì)區(qū)域劃分為發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源、穩(wěn)定地區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源、落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源。二是創(chuàng)新管理方法。加強(qiáng)對(duì)稅源的全方位管理監(jiān)控，主要從稅源分戶(hù)、稅源數(shù)額、稅源是否足額入庫(kù)的監(jiān)控入手，對(duì)稅源實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤分類(lèi)管理。三是利用CTAIS現(xiàn)有的稅源信息資源建立按行業(yè)、稅種、稅目的重點(diǎn)稅源情況統(tǒng)計(jì)報(bào)告表，從滿(mǎn)足數(shù)據(jù)的提取和

分析對(duì)比歷年情況的需要入手，形成分行業(yè)、分監(jiān)控區(qū)域的即時(shí)統(tǒng)計(jì)分析查詢(xún)體系。四是按經(jīng)濟(jì)稅源各類(lèi)別的確立，分戶(hù)建立重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)稅源電子資料檔案卡及新增項(xiàng)目稅源監(jiān)控管理卡，做到時(shí)時(shí)更新。五是積極開(kāi)發(fā)、完善CTAIS系統(tǒng)、“瑞思達(dá)”分析系統(tǒng)的稅源監(jiān)控應(yīng)用程度，真正依托計(jì)算機(jī)對(duì)征收管理和經(jīng)濟(jì)稅源變化的全過(guò)程實(shí)行全方位的監(jiān)控管理。

3、強(qiáng)化考核職能，實(shí)行責(zé)任追究制度。新征管模式中的管理職能在一定程度上有所弱化，應(yīng)通過(guò)建立稅源管理責(zé)任人制度予以彌補(bǔ)和加強(qiáng)，稅源管理責(zé)任人原則上分片〈段〉設(shè)置，重點(diǎn)稅源按戶(hù)或行業(yè)設(shè)置，其職責(zé)主要有：對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，搜集有關(guān)涉稅信息，對(duì)逾期未申報(bào)納稅和拖欠稅款的納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳，對(duì)納稅人的發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、宣傳稅法和稅收政策等方面。在制度上應(yīng)強(qiáng)化目標(biāo)考核，對(duì)稅源分析材料上報(bào)要求、上報(bào)時(shí)間、分析步驟、分析內(nèi)容、分析方法等方面作出詳細(xì)規(guī)定，并建立日?？己伺_(tái)帳；同時(shí)，將責(zé)任區(qū)、責(zé)任人管理情況納入目標(biāo)管理進(jìn)行考核，對(duì)考核成績(jī)突出的單位應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不達(dá)標(biāo)的單位要追究相關(guān)人員責(zé)任。

（三）拓寬渠道，改進(jìn)方法，提升稅源監(jiān)控分析質(zhì)量。

1、建立機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法理念由收入任務(wù)型向稅源監(jiān)控型的轉(zhuǎn)變。實(shí)施經(jīng)濟(jì)稅源按結(jié)構(gòu)、按行業(yè)分類(lèi)的管理，首先要在執(zhí)法理念和收入觀(guān)念上實(shí)現(xiàn)由收入任務(wù)型逐步向稅源監(jiān)控型的轉(zhuǎn)變。在對(duì)各基層管理分局的目標(biāo)考核中，不以稅收任務(wù)完成情況論英雄，更應(yīng)關(guān)注對(duì)稅源管理水平和收入質(zhì)量的考核，改進(jìn)考核指標(biāo)的實(shí)用性，采取人機(jī)結(jié)合的辦法，對(duì)稅源監(jiān)控管理質(zhì)量進(jìn)行細(xì)化考核，以稅源管理質(zhì)量的高低作為評(píng)判征管質(zhì)量的主要標(biāo)準(zhǔn)，徹底改變稅收、稅源的監(jiān)控統(tǒng)計(jì)分析工作只是“計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)做”的錯(cuò)誤觀(guān)念，基于此，應(yīng)建立配套的考核機(jī)制，形成齊抓共管的良好局面，保證經(jīng)濟(jì)稅源數(shù)據(jù)信息采集的實(shí)效性和準(zhǔn)確性。

2、強(qiáng)化措施，實(shí)現(xiàn)稅源由分戶(hù)型監(jiān)控向分行業(yè)、鏈條式監(jiān)控的轉(zhuǎn)變。一是選擇行業(yè)，確定重點(diǎn)，實(shí)施“梯級(jí)稅源”戰(zhàn)略。為了樹(shù)立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的現(xiàn)代稅收收入管理觀(guān)念，我局逐步搭建了以信息化為依托，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源控管，優(yōu)化收入核算管理，建立科學(xué)的稅收收入預(yù)測(cè)、預(yù)警機(jī)制的收入管理體系構(gòu)架；將全市稅源劃分為現(xiàn)實(shí)支柱稅源、新興崛起稅源和潛在優(yōu)勢(shì)稅源三個(gè)“梯隊(duì)”，實(shí)施分類(lèi)培植、承上啟下的梯級(jí)稅源監(jiān)控管理策略，形成現(xiàn)實(shí)稅源——新興稅源——潛在稅源循環(huán)遞增、動(dòng)態(tài)連續(xù)的縱向稅源機(jī)構(gòu)體系。對(duì)現(xiàn)實(shí)骨干稅源，我們做到了嚴(yán)控細(xì)管、應(yīng)收盡收，在對(duì)全市進(jìn)行稅源普查工作的基礎(chǔ)上，篩選那些稅源相對(duì)集中、行業(yè)特點(diǎn)明顯、征管薄弱或易出問(wèn)題的行業(yè)作為經(jīng)濟(jì)稅源分類(lèi)管理的重點(diǎn)行業(yè)。二是探索行業(yè)規(guī)律，分析經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，開(kāi)展各類(lèi)典型調(diào)查。為了掌握我市各行業(yè)規(guī)律，我們選取每個(gè)行業(yè)中若干個(gè)典型企業(yè)開(kāi)展調(diào)查；同時(shí)通過(guò)參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，了解不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同性質(zhì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、財(cái)務(wù)核算信息以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，在典型調(diào)查、實(shí)際測(cè)算、綜合分析的基礎(chǔ)上，找出稅源變化的內(nèi)在規(guī)律，并針對(duì)“稅收增幅為什么與工業(yè)增加值增幅差額較大？”、“為什么一些企業(yè)稅負(fù)極低？”等問(wèn)題進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。

通過(guò)調(diào)查，使我們對(duì)全市各行業(yè)稅源情況有了更深刻的認(rèn)識(shí)，為掌握全局稅源打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三是梳理剖析信息，尋找主控、輔控指標(biāo)。我們?cè)趯?shí)行經(jīng)濟(jì)稅源分類(lèi)管理的同時(shí)，經(jīng)過(guò)一個(gè)時(shí)期的跟蹤監(jiān)控分析比較，發(fā)現(xiàn)對(duì)某個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)，往往能夠通過(guò)1—2項(xiàng)主要信息指標(biāo)即可將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況測(cè)算出來(lái)，我們按照確定性和真實(shí)性原則，確定了各行業(yè)的主控指標(biāo)；同時(shí)，根據(jù)行業(yè)實(shí)際確定2—4個(gè)指標(biāo)作為輔控指標(biāo)，對(duì)主控指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充和校正，實(shí)現(xiàn)微觀(guān)監(jiān)控和宏觀(guān)監(jiān)控的有效結(jié)合，真實(shí)地掌握一個(gè)企業(yè)乃至一個(gè)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)稅源變化情況。四是將行業(yè)經(jīng)濟(jì)稅源的管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進(jìn)。企業(yè)與企業(yè)之間、行業(yè)與行業(yè)之間必定有一個(gè)固定的產(chǎn)業(yè)鏈條，為把稅源真正管深管好，適時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)稅源，我們十分注重國(guó)家出臺(tái)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)政策對(duì)行業(yè)稅源的影響，在已實(shí)施的經(jīng)濟(jì)稅源分類(lèi)管理工作中，把企業(yè)放在產(chǎn)業(yè)鏈中進(jìn)行全方位管理。即利用產(chǎn)業(yè)鏈條中的相關(guān)信息，來(lái)了解把握該企業(yè)信息，采取交叉比對(duì)措施，構(gòu)建立體稅源監(jiān)控分析管理機(jī)制。

（四）因地制宜，分級(jí)管理，提高信息化管理水平。

1、加快稅源分析工作信息化建設(shè)步伐。在占有了廣泛的經(jīng)濟(jì)稅源信息以后，如何把這些資料應(yīng)用到分析工作上去，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用成為一個(gè)突出的問(wèn)題，應(yīng)加快稅源分析工作信息化建設(shè)。首先要加強(qiáng)硬件配置，確保專(zhuān)業(yè)分析人員人手一臺(tái)性能好、質(zhì)量高的計(jì)算機(jī)；其次要推廣運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行稅源分析的程度，利用計(jì)算機(jī)對(duì)大量的經(jīng)濟(jì)稅源和稅收信息進(jìn)行處理，通過(guò)分類(lèi)、綜合對(duì)比，產(chǎn)生及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的稅收分析報(bào)告；再次要研制稅源分析軟件，與高平臺(tái)軟件對(duì)接，與防偽稅控系統(tǒng)相配合，實(shí)現(xiàn)信息共享。

2、加強(qiáng)橫向、縱向的聯(lián)系和信息溝通。加強(qiáng)橫向聯(lián)系是指稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)同其他經(jīng)濟(jì)管理職能部門(mén)之間的聯(lián)系，與各級(jí)經(jīng)濟(jì)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、地稅、工商行政管理等部門(mén)之間建立密切的信息網(wǎng)絡(luò)，掌握經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)及發(fā)展趨勢(shì)；加強(qiáng)縱向聯(lián)系是指在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門(mén)之間、上下級(jí)之間要加強(qiáng)聯(lián)系，及時(shí)準(zhǔn)確地通報(bào)稅源變化情況，保持信息暢通。

（五）充分利用，科學(xué)分析，為組織稅收收入服好務(wù)。

1、堅(jiān)持定性分析和定量分析相結(jié)合，注意數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性。稅源變化情況是通過(guò)數(shù)據(jù)反映的，數(shù)據(jù)是否真實(shí)，直接影響稅源分析工作的成敗，不真實(shí)的數(shù)據(jù)最終會(huì)造成誤導(dǎo)；要做到數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性，必須既要注意了解稅源變化的實(shí)際情況，又要注意文字表述的真實(shí)性，既要有定性說(shuō)明，又要有定量佐證，要以真實(shí)的事實(shí)資料證實(shí)稅源變化發(fā)展趨勢(shì)，做到定性分析和定量分析相結(jié)合。

2、堅(jiān)持動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)與靜態(tài)數(shù)據(jù)相結(jié)合，注意數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)性和宏觀(guān)性。經(jīng)濟(jì)決定稅收，進(jìn)行稅源分析時(shí)，不能只就稅收論稅收，也不能只看靜態(tài)數(shù)據(jù)，不看動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，納稅人的應(yīng)稅行為也在不斷運(yùn)動(dòng)之中，稅源分析工作要結(jié)合宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)信息，重點(diǎn)分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收收入的影響，并在此基礎(chǔ)上分析稅制

與征管上的原因，注意動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)與靜態(tài)數(shù)據(jù)的結(jié)合使用，堅(jiān)持從經(jīng)濟(jì)看稅源，從納稅人的發(fā)展看稅源。

第四篇：地方稅源管理分析報(bào)告

*市地稅局自94年成立以來(lái)，地方稅收始終保持高速增長(zhǎng)，10年間累計(jì)組織縣級(jí)稅收入庫(kù)86057萬(wàn)元，年平均增幅在23%以上。近年來(lái)，受加大投入、農(nóng)業(yè)稅降低稅率和取消特產(chǎn)稅的影響，地方財(cái)政對(duì)地稅收入增長(zhǎng)提出了更高的要求。地稅收入能否持續(xù)高速增長(zhǎng)，如何解決稅源不足與稅收持續(xù)高速增長(zhǎng)的矛盾已經(jīng)成為稅務(wù)部門(mén)亟待研究解決的重要課題。

一、我市地方稅源現(xiàn)狀及構(gòu)成特點(diǎn)

*

首先從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，第三產(chǎn)業(yè)所提供的稅收占主導(dǎo)地位，雖然其對(duì)GDp 的貢獻(xiàn)率僅為33.7%，但對(duì)地方稅收的貢獻(xiàn)率卻為53%。建筑業(yè)對(duì)地方稅收貢獻(xiàn)最大，其對(duì)GDp的貢獻(xiàn)率僅為6.4%,但其對(duì)地方稅收的貢獻(xiàn)率高達(dá)16%。其次，從各經(jīng)濟(jì)類(lèi)型提供的稅收來(lái)看，內(nèi)資企業(yè)中的國(guó)有、集體、股份企業(yè)是我市縣級(jí)稅收的主要承擔(dān)者，其提供的稅收比重在92%以上.三資企業(yè)提供的稅收比重僅為8%，由此可以得出結(jié)論，我市地方稅收增長(zhǎng)潛力主要來(lái)自?xún)?nèi)資企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。

（二）從納稅骨干企業(yè)來(lái)分析我市稅源狀況

*年我市年納稅額（地稅）在100萬(wàn)元以上的企業(yè)有33戶(hù)，實(shí)現(xiàn)的地方稅收為10890萬(wàn)元，占總收入的53.8%。年納稅在1000萬(wàn)元以上的只有龍大集團(tuán)、大華房地產(chǎn)公司。*年一季度重點(diǎn)稅源大戶(hù)增幅下降，一季度增長(zhǎng)僅為3.8%，低于稅收增幅18.2個(gè)百分點(diǎn)，部分重點(diǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅收不增反減，給我們組織收入工作帶來(lái)很大難度。如：建業(yè)建筑公司減收94萬(wàn)元，盛隆置業(yè)減收77萬(wàn)元，天府集團(tuán)減收63萬(wàn)元，方圓房地產(chǎn)公司減收40萬(wàn)元，春雪集團(tuán)減收21.7萬(wàn)元，城建開(kāi)發(fā)公司減收30.7萬(wàn)元，鴻達(dá)建工減收25.6萬(wàn)元。一季度由于車(chē)船稅的征收入庫(kù)，重點(diǎn)稅源大戶(hù)的低靡對(duì)組織收入的負(fù)面影響顯現(xiàn)得還不突出。由于骨干企業(yè)可以形成輻射作用，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，因而對(duì)地方稅收增長(zhǎng)的潛力作用非常明顯。招遠(yuǎn)、龍口、蓬萊等地的稅收快速增長(zhǎng)也證明了這一點(diǎn)。而我市地方稅收骨干企業(yè)無(wú)論是數(shù)量還是規(guī)模，都明顯不足，直接影響到我市稅收收入的增長(zhǎng)。

（三）按照稅種結(jié)構(gòu)來(lái)分析我市稅源狀況

*

從上表可以看出，營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是我市的主體稅種，占整個(gè)地方稅收的比重為61%?，F(xiàn)將三個(gè)稅種具體分析如下：

1、營(yíng)業(yè)稅 我市營(yíng)業(yè)稅主要來(lái)自建筑業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)及社會(huì)服務(wù)業(yè)。從該稅種增長(zhǎng)潛力來(lái)看，由于我市城區(qū)尚有許多地方?jīng)]有開(kāi)發(fā)建設(shè)，社會(huì)服務(wù)業(yè)也處于待開(kāi)發(fā)狀態(tài)，近年來(lái)，隨著房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施投入、項(xiàng)目引進(jìn)及社會(huì)服務(wù)功能的不斷配套完善，我市營(yíng)業(yè)稅一直保持10%左右的增長(zhǎng)速度，但與每年22%左右的稅收增幅仍有一定差距。

2、企業(yè)所得稅 *年我市地稅部門(mén)征收企業(yè)所得稅為2793萬(wàn)元，占總收入的13.8%，明顯低于煙臺(tái)市平均水平，與其主體稅種的地位極不相稱(chēng)。主要原因是我市合資企業(yè)較多，享受稅收優(yōu)惠政策。隨著市直企業(yè)脫困步伐的加快及所得稅核定征收工作的進(jìn)一步深入，此稅種有一定的增長(zhǎng)潛力。但由于其縣級(jí)收入比例僅為32%，對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)較少。

3、個(gè)人所得稅 *年我局進(jìn)一步強(qiáng)化了個(gè)人所得稅代扣代繳和稅源監(jiān)控，共計(jì)入庫(kù)個(gè)稅2541 萬(wàn)元，占總收入的12.6%，比去年同期增長(zhǎng)22.4%。但受稅制改革個(gè)稅起征點(diǎn)提高因素影響，個(gè)人所得稅增長(zhǎng)將趨緩，而且其縣級(jí)收入比例僅為40%，對(duì)地方財(cái)政影響從總體上將趨緩。

4、其他稅種（小稅種）*年受土地使用稅稅額調(diào)增、印花稅核定征收等政策性因素影響，全局共征收其他稅種入庫(kù)7990萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)34.3%，而今年沒(méi)有政策性增收因素，預(yù)計(jì)不會(huì)有大的增長(zhǎng)。

二、制約我市地方稅收增長(zhǎng)的幾個(gè)因素

（一）行政事業(yè)單位稅收流失比較嚴(yán)重。目前行政事業(yè)單位稅收征管普遍存在抵觸情緒大，納稅意識(shí)淡薄，關(guān)系難協(xié)調(diào)，稅款征收難的問(wèn)題。表現(xiàn)在以下幾方面：一是個(gè)人所得稅代扣代繳力度不夠，只對(duì)工資表內(nèi)工資扣交了個(gè)稅，而對(duì)工資外收入，如獎(jiǎng)金、加班補(bǔ)助、交通補(bǔ)助等項(xiàng)目不扣個(gè)人所得稅，由于其發(fā)放渠道比較隱蔽，因而給稅務(wù)檢查帶來(lái)很大困難，造成大量稅收流失。*年我市審計(jì)部門(mén)對(duì)6家事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)普遍存在不扣、少扣個(gè)人所得稅的問(wèn)題，共查補(bǔ)稅款11.5萬(wàn)元。二是按照稅收政策規(guī)定，行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅、其中介機(jī)構(gòu)（代理、評(píng)估）、自收自支單位應(yīng)征收房產(chǎn)稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅、行政事業(yè)單位出租房屋應(yīng)繳納房屋租賃稅收，但在具體實(shí)施過(guò)程中阻力較大，許多單位不配合，由于行政事業(yè)單位不是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，因而稅務(wù)部門(mén)無(wú)法采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，導(dǎo)致稅收大量流失。三是部分行政事業(yè)單位存在欠稅清理難的問(wèn)題，如市政工程公司欠稅200多萬(wàn)元。

（二）村委稅收征管難度較大。近年來(lái)，隨著我市城市化進(jìn)程的加快，村委涉稅業(yè)務(wù)逐漸增多，但在日常征管中我們發(fā)現(xiàn)，村委稅收流失相當(dāng)嚴(yán)重，表現(xiàn)在：一是對(duì)外轉(zhuǎn)讓土地，不繳納營(yíng)業(yè)稅。按照國(guó)家土地管理辦法，農(nóng)村集體用地必須先由國(guó)家收回，再由用地單位繳納土地出讓金，國(guó)家以出讓的方式出讓給用地單位，土地才允許轉(zhuǎn)讓。但在實(shí)際工作中，村委轉(zhuǎn)讓土地時(shí)，將土地以土地補(bǔ)償費(fèi)名義，按每畝多少價(jià)款的方式直接轉(zhuǎn)讓。然后由受讓單位補(bǔ)交土地出讓金，補(bǔ)辦出讓手續(xù)。這種方式現(xiàn)在大量存在，按照稅法規(guī)定，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)行為征收營(yíng)業(yè)稅，但在具體落實(shí)上難度較大。二是以建村民樓名義建商品房，對(duì)外銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不申報(bào)納稅。在對(duì)某村委進(jìn)行稅收檢查時(shí)，我們共查出銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅75萬(wàn)余元，經(jīng)協(xié)調(diào)多次，該村委仍拒不交納。三是取得的承包費(fèi)、承租費(fèi)不申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅?，F(xiàn)在城區(qū)幾乎每個(gè)村委會(huì)都擁有自己的企業(yè)、房產(chǎn)等資產(chǎn)，企業(yè)改制后，村委會(huì)按期收取承包費(fèi)或管理費(fèi)，這些都應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅。此外，村委和企業(yè)在房產(chǎn)稅、土地使用稅納稅問(wèn)題上推諉扯皮，導(dǎo)致稅款入庫(kù)難。四是園區(qū)土地租賃稅收流失嚴(yán)重。根據(jù)我局對(duì)園區(qū)用地情況調(diào)查，園區(qū)土地大都采取租賃形式，每畝按600-700元價(jià)格收取租賃費(fèi)，但按照稅法規(guī)定，村委租賃土地，每畝應(yīng)征收土地使用稅1300元左右，營(yíng)業(yè)稅、城建稅、附加、企業(yè)所得稅53元左右，村委出租土地價(jià)格明顯低于應(yīng)繳納稅收數(shù)額，導(dǎo)致村委抵觸情緒較大，稅款難以協(xié)調(diào)入庫(kù)。

（三）企業(yè)破產(chǎn)存在稅收流失。按照破產(chǎn)辦法規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)、稅務(wù)部門(mén)應(yīng)參加破產(chǎn)清算組，并對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)按照工人工資、稅款、其它債務(wù)的先后順序進(jìn)行償還，但在實(shí)際工作中沒(méi)有按照規(guī)定執(zhí)行，許多企業(yè)在稅務(wù)部門(mén)沒(méi)有參與的情況下破產(chǎn)，造成國(guó)家稅收大量流失。以*化肥廠(chǎng)、*塑料二廠(chǎng)為例，由于沒(méi)有正確執(zhí)行破產(chǎn)程序，導(dǎo)致兩企業(yè)110多萬(wàn)稅款無(wú)法落實(shí)。此外，部分改制企業(yè)只接受債權(quán)和負(fù)責(zé)安置工人，不接債務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)欠稅無(wú)處落實(shí)。

（四）企業(yè)改制后，企業(yè)法人的納稅觀(guān)念明顯弱化。為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，國(guó)有、集體企業(yè)通過(guò)改組、改制、重組，企業(yè)的所有制形式由國(guó)有、集體向股份、私營(yíng)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，其納稅主體發(fā)生了很大的變化。據(jù)我們了解，改制前，企業(yè)納稅時(shí)間、稅款計(jì)算，由財(cái)務(wù)人員依照法律法規(guī)自行計(jì)算繳納，一般不需要征得廠(chǎng)長(zhǎng)、經(jīng)理的認(rèn)可。改制后，由于經(jīng)營(yíng)所得分配主體發(fā)生了變化，企業(yè)什么時(shí)間納稅，繳納多少稅，通常要經(jīng)過(guò)廠(chǎng)長(zhǎng)（經(jīng)理）同意。有的敢欠國(guó)家稅款，不敢欠電費(fèi)、水費(fèi)。用個(gè)別廠(chǎng)長(zhǎng)（經(jīng)理）的話(huà)說(shuō)，稅金能少繳就少繳，能不繳就不繳，少繳稅不丟人。

（五）“三資”企業(yè)不斷增多，在短期內(nèi)對(duì)地方稅收的沖擊很大。1995年我市實(shí)際投產(chǎn)開(kāi)業(yè)的“三資”企業(yè)63個(gè)。到*年，我市登記的“三資”企業(yè)達(dá)224個(gè)，其中合資合作的157個(gè)，獨(dú)資的67個(gè)。由于合資企業(yè)所得稅歸國(guó)稅管理，并且享受兩免三減半稅收優(yōu)惠，土地使用稅、城建稅、教育費(fèi)附加全部免征，地稅部門(mén)征收的稅種只剩下房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅。而且近年來(lái)合資合作的企業(yè)絕大部分是經(jīng)濟(jì)效益較好，產(chǎn)品暢銷(xiāo)的利稅大戶(hù)，因而對(duì)地方稅收影響非常大。以龍大企業(yè)集團(tuán)為例，我們對(duì)該集團(tuán)9家三資企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，*年共實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入53620萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)增值稅1176.7萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)地稅稅收490萬(wàn)元，如為內(nèi)資的話(huà)，這9家合資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（按核定征收）1238.6萬(wàn)元、城建稅、教育費(fèi)附加117.7萬(wàn)元，土地使用稅25.5萬(wàn)元。合資與不合資稅負(fù)相差4倍。再如方舟生化制品廠(chǎng)，該企業(yè)*年繳納地方稅收40萬(wàn)元，2002年合資后，由于其廠(chǎng)房、土地都是租賃的，年繳納稅收僅為8472元，稅負(fù)下降40倍。合資前后稅負(fù)的巨大差異，導(dǎo)致許多企業(yè)在打合資的主意，這也是假合資企業(yè)大量存在的主要原因。

（六）國(guó)稅、地稅在具體稅收政策上執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致，導(dǎo)致稅收流失。突出表現(xiàn)在企業(yè)所得稅核定征收政策上，我局自*年4月開(kāi)始實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收，對(duì)增值稅一般納稅人取消定額管理，全部實(shí)行定率征收，商業(yè)執(zhí)行2%的所得率、工業(yè)執(zhí)行7%的所得率，帶來(lái)企業(yè)所得稅的大幅增長(zhǎng)。而同期國(guó)稅執(zhí)行2%、4%的所得率，并對(duì)中小業(yè)戶(hù)實(shí)行定額征收，稅負(fù)較低。由于國(guó)家規(guī)定*年12月31后新辦企業(yè)所得稅歸國(guó)稅管理，許多納稅人鉆政策的空子，采取注銷(xiāo)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、或注冊(cè)新企業(yè)的辦法，把主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新辦企業(yè)，想方設(shè)法在國(guó)稅繳納所得稅，國(guó)地稅部門(mén)之間“爭(zhēng)戶(hù)”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成地方稅收大量流失。以?xún)蓚€(gè)同等經(jīng)營(yíng)規(guī)模的鋼材經(jīng)營(yíng)戶(hù)為例，在國(guó)稅所得稅實(shí)行定額征收，每年稅負(fù)在6000元左右；在地稅實(shí)行定率征收，年稅負(fù)在30000元左右，稅負(fù)的巨大差異，導(dǎo)致許多老企業(yè)“逃走”。以古柳地稅征收分局為例，該局*年轄區(qū)經(jīng)營(yíng)煤炭、鋼材的業(yè)戶(hù)在地稅繳納所得稅的有40多家。*年這些經(jīng)營(yíng)戶(hù)僅剩下3戶(hù)，許多業(yè)戶(hù)通過(guò)變換經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、注銷(xiāo)了原有的工商、稅務(wù)登記，重新注冊(cè)成為新辦企業(yè)，由國(guó)稅作為新開(kāi)業(yè)戶(hù)進(jìn)行管理，人為地造成所得稅的絕對(duì)減收。

（七）飲食業(yè)稅收流失較為嚴(yán)重。我市餐飲業(yè)較為發(fā)達(dá)，*年，共有餐飲、住宿業(yè)戶(hù)1080個(gè)，2002年開(kāi)始，我局在全市開(kāi)始推行有獎(jiǎng)發(fā)票和稅控機(jī)，加大了宣傳和處罰力度，*年實(shí)現(xiàn)稅收收入1005萬(wàn)元。但由于該行業(yè)上規(guī)模的業(yè)戶(hù)較少，控管面較寬，因而在稅源監(jiān)控上難度較大，實(shí)現(xiàn)稅收與該行業(yè)狀況相對(duì)不符，這主要有以下原因：一是由于普通發(fā)票制約手段軟弱、公民索取發(fā)票意識(shí)淡薄，個(gè)人消費(fèi)不索取發(fā)票的現(xiàn)象大量存在，餐飲業(yè)戶(hù)不開(kāi)發(fā)票、收入不入賬問(wèn)題較為突出。二是部分行政事業(yè)單位、部隊(duì)用餐不索取正規(guī)發(fā)票，用白條和收款收據(jù)入賬，對(duì)企業(yè)稅務(wù)部門(mén)尚可采取禁止稅前列支和按照發(fā)票管理辦法進(jìn)行處罰，對(duì)其他單位就缺乏必要的制約手段。

三、加強(qiáng)稅源管理和發(fā)展的建議及對(duì)策

為推進(jìn)我市地稅工作更好地開(kāi)展，更好地服務(wù)于*市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的大局，我們認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)從經(jīng)濟(jì)到稅收的良性循環(huán)，必須認(rèn)真抓好以下幾方面的工作：

（一）進(jìn)一步加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。*年我市繳納地稅收入100萬(wàn)元以上的企業(yè)僅有33家，只占企業(yè)總戶(hù)數(shù)的2%，但完成的地方稅收卻占到53.8%，地稅收入對(duì)大型骨干企業(yè)的依賴(lài)性較大，而中、小企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)率相對(duì)較低。對(duì)此必須引起我們的高度重視，進(jìn)一步加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，在鼓勵(lì)重點(diǎn)骨干企業(yè)抓住機(jī)遇盡快做大做強(qiáng)的同時(shí)，重點(diǎn)加大對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、國(guó)企改革和中小企業(yè)發(fā)展的支持力度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化。同時(shí)要大力發(fā)展與增加地方財(cái)政密切相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，如旅游業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建筑業(yè)、飲食業(yè)及社區(qū)服務(wù)業(yè)。

（二）加大對(duì)假“合資”企業(yè)的清理。據(jù)了解，我市現(xiàn)有224戶(hù)“合資”企業(yè)中，有相當(dāng)一部分是假的。其主要表現(xiàn)是：“合資”前，從境外打入一定數(shù)額的注冊(cè)資金，辦理工商登記后，從境外注入的資金原渠道回流。名為“合資”，實(shí)為內(nèi)資，與內(nèi)資企業(yè)相比，稅負(fù)明顯偏低。為了公平稅負(fù)，平等競(jìng)爭(zhēng)，建議著力清理假“合資”。此項(xiàng)工作政策性強(qiáng)，難度大，建議請(qǐng)市政府成立清查小組，財(cái)政局牽頭，外經(jīng)委、工商、國(guó)稅、地稅參加。同時(shí)，將招商引資重點(diǎn)放在新辦項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)困難的老企業(yè)上，把好“三資”企業(yè)準(zhǔn)入關(guān)，減少對(duì)縣級(jí)收入的影響。

（三）政府加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府稅收考核力度。近年來(lái)，市委、市政府加大招商引資工作力度，引進(jìn)了許多重點(diǎn)項(xiàng)目。但目前普遍存在開(kāi)工不足的問(wèn)題，建議市政府把項(xiàng)目開(kāi)工率、入庫(kù)稅收作為招商引資的一個(gè)重要考核指標(biāo)，實(shí)行一票否決，促進(jìn)項(xiàng)目及早落實(shí)和開(kāi)工建設(shè)，把項(xiàng)目變成現(xiàn)實(shí)稅源。

（四）全面整頓行政事業(yè)單位、村委納稅秩序。建議市委、市政府向全市行政事業(yè)單位、村委呼吁，依法誠(chéng)信納稅，支持地稅工作，為地稅部門(mén)執(zhí)法營(yíng)造寬松的外部環(huán)境。同時(shí)，建議由市政府牽頭，組織財(cái)政、審計(jì)、地稅人員，聯(lián)合對(duì)行政事業(yè)單位、村委納稅情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，并將之形成工作制度。

（五）對(duì)國(guó)地稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行協(xié)調(diào)。建議市政府牽頭，由財(cái)政局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國(guó)稅、地稅部門(mén)在新辦企業(yè)資格認(rèn)定，核定征收企業(yè)所得稅稅負(fù)方面加強(qiáng)交流，對(duì)國(guó)地稅有爭(zhēng)議的業(yè)戶(hù)，由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)裁定，促使國(guó)稅、地稅在該政策執(zhí)行上保持一致，堵塞稅收漏洞。

(六)以綜合治稅為依托，建立嚴(yán)密的社會(huì)護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。在經(jīng)濟(jì)資源既定的情況下，同其他相關(guān)部門(mén)協(xié)作，建立嚴(yán)密的協(xié)稅護(hù)稅體系，既具有短期效益，又有深遠(yuǎn)的長(zhǎng)期輻射作用。一是協(xié)調(diào)建設(shè)局，對(duì)建筑業(yè)新報(bào)建的項(xiàng)目，全面實(shí)行由建設(shè)方代扣代繳營(yíng)業(yè)稅制度。二是協(xié)調(diào)國(guó)土資源局，對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實(shí)行由國(guó)土資源局代扣代繳營(yíng)業(yè)稅制度。三是協(xié)調(diào)公安局，對(duì)全市所有摩托車(chē)實(shí)行代扣代繳車(chē)船使用稅制度。四是協(xié)調(diào)交通局，進(jìn)一步加強(qiáng)全市營(yíng)運(yùn)車(chē)輛營(yíng)業(yè)稅的征收管理，實(shí)行由交通局統(tǒng)一代扣代繳制度。五是協(xié)調(diào)衛(wèi)生局，對(duì)個(gè)體行醫(yī)和營(yíng)業(yè)性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，實(shí)行由衛(wèi)生局代扣代繳個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅的制度。六是協(xié)調(diào)財(cái)政局，對(duì)財(cái)政撥款單位，實(shí)行個(gè)人所得稅全面扣繳制度。

（七）整合資源，開(kāi)發(fā)國(guó)地稅統(tǒng)用的監(jiān)控軟件

國(guó)、地稅局同為稅收管理職能部門(mén)，很多情況下實(shí)施對(duì)同一納稅人的共同管理。雙方可以省或市為一級(jí)開(kāi)發(fā)單位，整合現(xiàn)有的信息和軟件資源，最大限度地實(shí)現(xiàn)信息共享，盡可能詳盡地將各種信息進(jìn)行比對(duì)分析；納稅人申報(bào)的土地和車(chē)船擁有量，與國(guó)土資源管理局和公安部門(mén)提供的信息進(jìn)行比對(duì)分析等，從源頭上控制稅款流失，通過(guò)互相利用對(duì)方的信息資源，可以提高雙方稅源監(jiān)控工作的質(zhì)量和效率，提高信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力，避免不必要的浪費(fèi)和部門(mén)軟件間的“信息孤島”。

第五篇：一季度重點(diǎn)稅源分析報(bào)告(精)

辦稅服務(wù)廳

二O O九年一季度重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

辦稅服務(wù)廳在漢濱分局的正確領(lǐng)導(dǎo)下,堅(jiān)持以“聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民”這一工作宗旨,不斷創(chuàng)新服務(wù)模式,提升服務(wù)質(zhì)量,對(duì)內(nèi)和諧聚人心,對(duì)外誠(chéng)信優(yōu)服務(wù);不斷創(chuàng)新工作理念,狠抓稅源稅種的管理工作,強(qiáng)化稅收監(jiān)控分析;落實(shí)工作責(zé)任制,與納稅人互簽“承諾書(shū)”,強(qiáng)化兩個(gè)體系的建設(shè)。今年一季度入庫(kù)地方各項(xiàng)收入3748.92萬(wàn)元,其中監(jiān)控管理的重點(diǎn)稅源入庫(kù)3285.44萬(wàn)元,較上年增長(zhǎng)759.06萬(wàn)元?，F(xiàn)將辦稅服務(wù)廳二00九年一季度重點(diǎn)稅源監(jiān)控和管理工作分析報(bào)告如下。

一、辦稅服務(wù)廳重點(diǎn)稅源基本概況:(一重點(diǎn)稅源分布特點(diǎn)

1、從辦稅廳重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的稅源分布情況來(lái)看,二00九年辦稅服務(wù)廳重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)35戶(hù),重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)集中在房地產(chǎn)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、電力、郵電通訊、電力、煙草和制造業(yè),其中房地產(chǎn)業(yè)6戶(hù)、金融業(yè)4戶(hù)、建筑業(yè)4戶(hù)、郵電通訊業(yè)2戶(hù),商業(yè)4戶(hù),電力3戶(hù)。從監(jiān)控戶(hù)數(shù)來(lái)看,各行業(yè)所占比重不同,房地產(chǎn)和建筑業(yè)戶(hù)數(shù)最多,2個(gè)行業(yè)的重點(diǎn)監(jiān)控戶(hù)數(shù)占總監(jiān)控戶(hù)數(shù)的比重為35.71%。

2、重點(diǎn)稅源分布經(jīng)濟(jì)類(lèi)型以國(guó)有經(jīng)濟(jì)和股份制為主。(二重點(diǎn)稅源的監(jiān)控級(jí)次

辦稅廳今年共監(jiān)控重點(diǎn)稅源戶(hù)35戶(hù),其中省級(jí)監(jiān)控7戶(hù),市區(qū)兩級(jí)同時(shí)監(jiān)控28戶(hù)。

(三重點(diǎn)稅源占全部稅收收入的比重

截止三月三十一日重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)累計(jì)入庫(kù)地方各稅 3285.44萬(wàn)元,占辦稅廳一季度入庫(kù)稅收任務(wù)的75.39% ,較去年同期增加759.06萬(wàn)元。

分稅種看:

1、營(yíng)業(yè)稅一季度累計(jì)完成1686.58萬(wàn)元,比去年同期增長(zhǎng)679.23萬(wàn)元。

2、個(gè)人所得稅一季度累計(jì)完成572.18萬(wàn)元,比去年同期增長(zhǎng)55.97萬(wàn)元。

3、土地使用稅完成208.42萬(wàn)元,比去年同期增長(zhǎng)76.07萬(wàn)元。

4、企業(yè)所得稅完成72.44萬(wàn)元,同比減少49.87萬(wàn)元。

5、城建稅完成406.81萬(wàn)元,比去年同期減少38.32萬(wàn)元。

6、車(chē)船使用稅完成282.82萬(wàn)元,比去年同期增長(zhǎng)268.77萬(wàn)元。

二、重點(diǎn)稅源稅收增減原因

重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)今年一季度稅收任務(wù)總體小幅增長(zhǎng),其主要原因從客觀(guān)上講:一是我區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展,帶動(dòng)了稅收的增長(zhǎng);二是重點(diǎn)稅源監(jiān)控層級(jí)管理制度加強(qiáng),促進(jìn)了稅收收入任務(wù)的大幅增長(zhǎng);三是土地使用稅政策調(diào)整幅度較大,致使土地使用稅收入提

高;四是委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代征車(chē)船使用稅,致使車(chē)船使用稅收入大幅增長(zhǎng)。重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)今年一季度部分稅種收入減少的主要原因一是企業(yè)所得稅政策調(diào)整稅率降低原因所至;二是受金融危機(jī)影響,消費(fèi)水平和購(gòu)買(mǎi)力下降所至。

重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)除了以上一些客觀(guān)原因外,最主要的原因是團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)的班子成員充分認(rèn)識(shí)到重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的重要性。為抓住重點(diǎn)稅管理這個(gè)“牛鼻子”,辦稅廳領(lǐng)導(dǎo)多措并舉,狠抓對(duì)重點(diǎn)納稅企業(yè)的管理,闖出一條重點(diǎn)稅源管理的新路子。

三、重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的具體措施(一建立重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu),明確管理職責(zé)。

今年以來(lái),辦稅廳領(lǐng)導(dǎo)從稅源管理實(shí)際出發(fā),及時(shí)調(diào)整重點(diǎn)稅源管理職責(zé),明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常事務(wù),成立重點(diǎn)稅源管理辦公室。在健全管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上,調(diào)整管理力量,將重點(diǎn)稅源管理職責(zé)落實(shí)到業(yè)務(wù)水平高、企業(yè)會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用熟練的管理員肩上。在建立機(jī)構(gòu)、充實(shí)人員的基礎(chǔ)上認(rèn)真制定和落實(shí)重點(diǎn)稅源管理辦法,制定嚴(yán)格的考核制度,明確管理職責(zé),細(xì)化管理流程,從而為工作順利開(kāi)展提供了組織和人員保證。

(二繼續(xù)執(zhí)行“四位一體”管理體系,確保監(jiān)控質(zhì)量。2007年,辦稅服務(wù)廳建立了一套“分析、評(píng)估、約談、稽查”

四位一體的重點(diǎn)稅源監(jiān)控互動(dòng)機(jī)制,收到了良好的效果。今年以來(lái),我們繼續(xù)要求管理員繼續(xù)按照這一管理體系對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控。同時(shí)采取“定企定人定期”三定監(jiān)控管理辦法:確定重點(diǎn)稅源企業(yè),將重點(diǎn)稅源管理分別指定包干到人,定期深入企業(yè)開(kāi)展調(diào)查研究。全面、深入、準(zhǔn)確地了解和掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)用及財(cái)務(wù)核算等各環(huán)節(jié)的情況,綜合運(yùn)用納稅人各方面的涉稅信息開(kāi)展分析評(píng)估,及時(shí)對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量判斷,對(duì)納稅申報(bào)稅負(fù)異常情況發(fā)布預(yù)警,進(jìn)行約談,提出質(zhì)疑,讓企業(yè)進(jìn)行自查自糾,查漏補(bǔ)缺,同時(shí)采取落實(shí)嚴(yán)格的處罰制度,使稅收應(yīng)收盡收,足額入庫(kù),確保重點(diǎn)稅源的監(jiān)控質(zhì)量。

(三加強(qiáng)重點(diǎn)稅種的稅源管理,提高稅收收入。

辦稅服務(wù)廳采取“日常管理和集中檢查”相結(jié)合的辦法加強(qiáng)重點(diǎn)稅種的稅源管理。一是加大對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和建筑業(yè)企業(yè)的管理。從重點(diǎn)稅源監(jiān)控的行業(yè)來(lái)看,辦稅服務(wù)廳35戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)中有10戶(hù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和建筑業(yè)企業(yè),從重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的情況來(lái)看,房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅收入較高,一季度完成1124.99萬(wàn)元,其占總監(jiān)控企業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入的比重為66.7%。由于房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)經(jīng)營(yíng)情況復(fù)雜,涉及稅種較多,且征管難度大。辦稅服務(wù)廳對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)實(shí)行分項(xiàng)目管理,要求稅收管理員加

強(qiáng)與房產(chǎn)、土管、計(jì)劃、城建等有關(guān)部門(mén)的溝通與聯(lián)系,及時(shí)掌握房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易過(guò)程中重點(diǎn)稅源情況的異常變化,建立房地產(chǎn)和建筑安裝稅收綜合信息庫(kù),并應(yīng)用信息和資料進(jìn)行“票表”對(duì)比和納稅評(píng)估,定期解決上述稅收管理的有關(guān)問(wèn)題,堵塞稅收漏洞,致使?fàn)I業(yè)稅的稅收收入有了顯著提高,二是利用利用企業(yè)所得稅匯算清繳的有利契機(jī),在3、4兩月集中人力集中時(shí)間對(duì)企業(yè)進(jìn)行匯算,一季度清收企業(yè)所得稅72萬(wàn)元。三是加大對(duì)土地使用稅的清收。由于土地使用稅政策調(diào)整幅度大,征收期限發(fā)生變化,我們要求管理員一方面送政策上門(mén),向企業(yè)做耐心細(xì)致的宣傳工作,一方面做好普查工作,致使土地使用稅收入增長(zhǎng),一季度土地使用稅入庫(kù)257.93萬(wàn)元。四是提高個(gè)人所得稅的管理水平。辦稅服務(wù)廳為了認(rèn)真做好個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作,確保全員全額扣繳申報(bào)管理的質(zhì)量,首先組織扣繳義務(wù)人認(rèn)真學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅的各項(xiàng)政策和全員全額扣繳申報(bào)的具體操作程序,并再次明確扣繳義務(wù)人是扣繳個(gè)人所得稅的法定責(zé)任人,要求扣繳義務(wù)人切實(shí)履行其扣繳義務(wù),增強(qiáng)扣繳申報(bào)的準(zhǔn)確度;并要求辦稅服務(wù)廳的全體稅干加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人的納稅服務(wù),及時(shí)傳達(dá)解釋新的個(gè)人所得稅政策,根據(jù)掌握的涉稅信,定期對(duì)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)的情況進(jìn)行分析評(píng)估,從中發(fā)現(xiàn)全員全額申報(bào)的問(wèn)題,籍此督促扣繳義務(wù)人改進(jìn)全員全額扣繳

申報(bào)。一季度辦稅服務(wù)廳完成個(gè)人所得稅740.44萬(wàn)元,重點(diǎn)稅源企業(yè)完成572.18萬(wàn)元。五是認(rèn)真和各個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)做好車(chē)船使用稅的代收代繳工作,一季度完成車(chē)船稅282.82萬(wàn)元,成為增長(zhǎng)速度最快的稅種。

(四完善服務(wù)機(jī)制:提供高效服務(wù)。

1、建立送稅法上門(mén)服務(wù)機(jī)制,就重點(diǎn)稅源企業(yè)而言,具體政策規(guī)定理解的差異可能就會(huì)導(dǎo)致數(shù)十萬(wàn)乃至上百萬(wàn)元稅款的流失。因此,對(duì)稅收政策的正確執(zhí)行,是重點(diǎn)稅源管理中的一個(gè)重要內(nèi)容。為了讓企業(yè)能夠正確理解稅法規(guī)定,不至于造成偏差;我們制作了“納稅人服務(wù)聯(lián)系卡”,為納稅人提供預(yù)約和延時(shí)服務(wù),及時(shí)送稅法上門(mén)。對(duì)國(guó)家及地方新出臺(tái)的稅收法規(guī)、政策,采取組織培訓(xùn)、上門(mén)輔導(dǎo)、送資料到企業(yè)等方式,幫助重點(diǎn)稅源戶(hù)及時(shí)了解新法規(guī)政同時(shí)把服務(wù)融入管理、執(zhí)法的全過(guò)程,并做到執(zhí)法規(guī)范有序、管理尺度統(tǒng)一。

2、開(kāi)通“電子信箱”,給納稅人提供方便。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局精細(xì)化管理的要求,對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理及稅收分析的要求越來(lái)越高。而在實(shí)際工作中,經(jīng)常需要企業(yè)提供相關(guān)的資料和數(shù)據(jù),久而久之,許多重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)此頗有怨言。為了解決這一問(wèn)題,杜成麗同志想出了開(kāi)通“電子信箱”建立聯(lián)系的好辦法, 避免企業(yè)往返之苦,同時(shí)還可以在郵件中對(duì)具體問(wèn)題進(jìn)行交流、溝通。通過(guò)溝通,稅企之間建立了平等互信的納征關(guān)系,取得了企業(yè),特別是企業(yè)具體操作人員的理解和支持,受到企業(yè)的好評(píng)。

3、做好財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上線(xiàn)工作。財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上線(xiàn)有利于稅務(wù)部門(mén)改善對(duì)納稅人的服務(wù),方便納稅人繳稅。為了搞好該項(xiàng)工作,我們將這項(xiàng)工作落實(shí)到業(yè)務(wù)熟練責(zé)任心很強(qiáng)的副主任劉世平和杜成麗肩上,他們不辭辛苦,按照要求很快使20余戶(hù)企業(yè)順利上線(xiàn),其中重點(diǎn)稅源企業(yè)10戶(hù),剩余企業(yè)正在完善當(dāng)中,為納稅人提供了更加優(yōu)質(zhì)、快捷、方便、高效的納稅服務(wù),受到了納稅人的好評(píng)。

四、辦稅服務(wù)廳重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作目前存在的問(wèn)題

雖然,辦稅服務(wù)廳的重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作雖然積累了一定的經(jīng)驗(yàn),但依然存在著一些問(wèn)題不容忽視:

1、重點(diǎn)稅源企業(yè)的有關(guān)信息不完整,利用率不高。如有些重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和申報(bào)材料中的數(shù)據(jù)明顯缺乏邏輯性,使信息的真實(shí)性大打折扣,難以利用,使稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)情況的了解深度和廣度難以達(dá)到最好程度。

2、部門(mén)協(xié)調(diào)配合不力,難以實(shí)現(xiàn)信息共享。內(nèi)部各部門(mén)以及與外部各單位之間溝通聯(lián)系少,缺少統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)范,尤其涉及稅源

管理工作最緊密的國(guó)稅、地稅、工商、公安等部門(mén)之間溝通聯(lián)系少,沒(méi)有從根本上實(shí)現(xiàn)相互間的信息共享,從而無(wú)法及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握稅源的信息削弱了稅源監(jiān)控的能力。

3、考核辦法不完善,稅源管理“獎(jiǎng)懲無(wú)據(jù)”

重點(diǎn)稅源管理沒(méi)有完善的考核辦法,沒(méi)有量化的考核標(biāo)準(zhǔn),比如稅收管理員在稅源管理工作中應(yīng)做什么,如何做,應(yīng)達(dá)到什么效果等都沒(méi)有明確的規(guī)定,無(wú)法衡量稅源管理工作的好壞,致使稅源管理工作獎(jiǎng)罰無(wú)據(jù),不能以責(zé)任落實(shí)和責(zé)任追究的辦法促進(jìn)稅源管理工作質(zhì)量和水平的提高。

4、稅務(wù)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平參差不齊,有待提高。

五、完善重點(diǎn)稅源管理的幾點(diǎn)建議

重點(diǎn)稅源管理是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重中之重,管住了重點(diǎn)稅源,完成稅收任務(wù)就有保證,所以建議:

1、加強(qiáng)部門(mén)間的協(xié)作

有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就有稅源存在,要充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各階層人員的積極性,實(shí)現(xiàn)多渠道監(jiān)控。與工商、銀行、國(guó)稅以及房管、土地、統(tǒng)計(jì)、公安等部門(mén)進(jìn)行定期的資料交換和信息溝通,明確各部門(mén)的協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)及法律責(zé)任,真正實(shí)現(xiàn)信息資源的共享。

2、強(qiáng)化納稅服務(wù)工作

總的來(lái)說(shuō)我國(guó)納稅人的整體素質(zhì)是比較低的,在這樣一種對(duì)稅收認(rèn)知程度比較低的環(huán)境下,靠納稅人自覺(jué)反映企業(yè)的全面而真實(shí)的情況較為困難。所以,稅務(wù)機(jī)關(guān)要從納稅服務(wù)工作入手,通過(guò)優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù),使納稅人掌握依法納稅須知的法律規(guī)定,更進(jìn)一步加大政策宣傳力度,提高公民納稅意識(shí)、納稅能力和業(yè)務(wù)整體水平,建立自覺(jué)依法納稅的良好社會(huì)氛圍,為稅重點(diǎn)源監(jiān)控工作提供保障。

3、加大稅收?qǐng)?zhí)法力度

要進(jìn)一步加大檢查力度和稅收?qǐng)?zhí)法力度,開(kāi)展分行業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)檢查,對(duì)違法行為實(shí)施嚴(yán)格查處。同時(shí),對(duì)依法納稅和偷逃稅款正反兩方面給予公開(kāi)曝光,促進(jìn)依法納稅觀(guān)念和良好執(zhí)法環(huán)境的形成,規(guī)范征納行為。

4、加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),提高干部整體素質(zhì)。重點(diǎn)稅源監(jiān)工作對(duì)干部的要求越來(lái)越高,今后我們必須要抓好全員干部的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),提高干部整體素質(zhì),使重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的水平提高,同時(shí)防止重點(diǎn)稅源監(jiān)控人才“斷裂”。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展,我們辦稅服務(wù)廳所管理的企業(yè),既不可能一刀切適用所有現(xiàn)行政策法規(guī),又不可能適用現(xiàn)行一切管理手段,所以,今后我們要不斷探討、摸索重點(diǎn)稅源管理的新

方法,創(chuàng)造完善稅源管理的新舉措。既要管住、管好稅源,還要盡可能提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),使重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的工作再上一個(gè)新臺(tái)階。

安康市地稅局漢濱分局辦稅服務(wù)廳 二OO九年四月十四日