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      關(guān)于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施方案(7)

      時(shí)間:2019-05-13 19:32:59下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:關(guān)于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施方案(7)

      XX全面推行“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”行動(dòng)

      實(shí)施方案

      (草案)

      為進(jìn)一步加強(qiáng)XXX各團(tuán)場(chǎng)和集團(tuán)公司所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)財(cái)務(wù)管理,完善財(cái)務(wù)管理制度體系,規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng),防范和控制財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),全面提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī),結(jié)合我?guī)煂?shí)際,就全面推行“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”活動(dòng)特制定本方案。

      一、指導(dǎo)思想

      以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),以會(huì)計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)繩,以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算為基礎(chǔ),做實(shí)做細(xì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作,建立細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的財(cái)務(wù)工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能,將財(cái)務(wù)工作管理、服務(wù)職能與單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密結(jié)合,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作應(yīng)有價(jià)值。

      二、實(shí)施目標(biāo)

      通過(guò)在XXX企業(yè)范圍內(nèi)集中實(shí)施“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”兩年行動(dòng)計(jì)劃,全面提升各級(jí)企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理總體水平,轉(zhuǎn)變相對(duì)粗放的管理模式。具體目標(biāo)是:牢牢把握經(jīng)濟(jì)

      發(fā)展和單位運(yùn)行的基本規(guī)律,堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展、真抓實(shí)干,穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范體系的不斷完善和有效實(shí)施;努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作從靜態(tài)核算向動(dòng)態(tài)控制轉(zhuǎn)變、從應(yīng)付事務(wù)向操作規(guī)范轉(zhuǎn)變、從管理向服務(wù)轉(zhuǎn)變的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”,進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度,進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性和均衡性,財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步夯實(shí),財(cái)務(wù)收支管理進(jìn)一步規(guī)范,財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)運(yùn)行更加順暢,執(zhí)行更加有力。

      三、工作任務(wù)和原則

      (一)工作任務(wù)

      通過(guò)各單位自我健全完善財(cái)務(wù)管理制度體系、落實(shí)會(huì)計(jì)法規(guī)和制度;在XXX進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專(zhuān)項(xiàng)檢查工作,夯實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)工作水平,通過(guò)推行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平;充分利用信息化技術(shù)手段,強(qiáng)化制度執(zhí)行力,有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高財(cái)務(wù)管理能力。從建立現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)制度的高度來(lái)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作,企業(yè)自發(fā)和外部推動(dòng)來(lái)共同加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營(yíng)管理中的作用。

      (二)工作原則

      一是分級(jí)負(fù)責(zé),分口把關(guān)。師財(cái)務(wù)局統(tǒng)一部署,實(shí)行各團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)分級(jí)負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的工作機(jī)制,落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)檢查工作責(zé)任制,一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。

      二是突出重點(diǎn),統(tǒng)籌兼顧。專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)要以財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)為重點(diǎn),圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理等財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)開(kāi)展工

      作,與財(cái)政、紀(jì)檢、審計(jì)日常監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部治理工作相結(jié)合,多點(diǎn)發(fā)力,共同推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

      三是嚴(yán)格檢查,標(biāo)本兼治。堅(jiān)持依法依規(guī)辦事,認(rèn)真仔細(xì)糾正各類(lèi)違法違規(guī)行為。同時(shí)注重治本及防范規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不斷深化財(cái)務(wù)、金融、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等改革,逐步完善體制、機(jī)制和制度。

      四、主要內(nèi)容

      (一)轉(zhuǎn)變思想觀念,提高業(yè)務(wù)水平。

      全面提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平,是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化和規(guī)范化的前提和基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理水平的高低 ,關(guān)系到企業(yè)管理成敗,是單位發(fā)展能力和價(jià)值的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,財(cái)會(huì)人員應(yīng)從強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理上進(jìn)一步深化對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí),以正確的態(tài)度對(duì)待財(cái)務(wù)工作,恪守職業(yè)道德、珍惜職業(yè)聲譽(yù)、嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,從做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作出發(fā),不懈地鍛煉和提高職業(yè)技能,深入研究本單位的營(yíng)運(yùn)狀況,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作,運(yùn)用財(cái)務(wù)工作手段為企業(yè)生存和發(fā)展提供助力。

      (二)健全完善會(huì)計(jì)工作機(jī)制

      1.要按照會(huì)計(jì)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定科學(xué)地設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、設(shè)立會(huì)計(jì)崗位、配備會(huì)計(jì)人員。健全以崗位職權(quán)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核獎(jiǎng)懲辦法為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)崗位職責(zé)制度,嚴(yán)格落實(shí)不相容崗位分離制度和回避制度,有效規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

      2.要按照公司法律制度和會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)單位經(jīng)營(yíng)情況和業(yè)務(wù)需要規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序,建立科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理

      工作規(guī)程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作流程,明確工作紀(jì)律,落實(shí)內(nèi)控制度;規(guī)范執(zhí)行關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證編制、會(huì)計(jì)賬簿登記、會(huì)計(jì)檔案管理、電算化軟件和替代手工記賬等方面的規(guī)定,落實(shí)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度。

      3.要健全完善符合法規(guī)和單位發(fā)展需要的財(cái)務(wù)工作制度,對(duì)單位經(jīng)營(yíng)(運(yùn)行)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、現(xiàn)金證券、應(yīng)收款項(xiàng)及負(fù)債、會(huì)計(jì)政策、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)分析等工作進(jìn)行認(rèn)真研究,建立有效的制度,與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理制度相銜接,形成完善的制度體系。

      (三)提高會(huì)計(jì)信息運(yùn)用水平

      會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組織形式必須嚴(yán)密,信息處理程序必須合理,信息構(gòu)成環(huán)節(jié)必須完整??茖W(xué)的會(huì)計(jì)核算制度,既能簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算手續(xù),又能全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地提供管理的各種會(huì)計(jì)信息,滿(mǎn)足各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理要求。

      財(cái)務(wù)人員要在保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)上,定期對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所隱藏的問(wèn)題,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的危機(jī),有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中漏洞,提高工作效率和資金周轉(zhuǎn)效率;定期對(duì)單位經(jīng)濟(jì)狀況和運(yùn)營(yíng)水平進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展決策和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控提供參考意見(jiàn)。

      (四)建立常態(tài)化監(jiān)督檢查機(jī)制

      財(cái)務(wù)監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部日常會(huì)計(jì)監(jiān)管工作相結(jié)合,事前、事中和事后控制和監(jiān)督相結(jié)合,建立常態(tài)工作機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的常態(tài)化運(yùn)行。主要包括:

      1.監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不違反國(guó)家制定的有關(guān)方針政策和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,確定會(huì)計(jì)核算的合法性,以及會(huì)計(jì)信息具有客觀性和真實(shí)性。

      2.監(jiān)督會(huì)計(jì)核算過(guò)程中所采用的方法,應(yīng)當(dāng)和現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的要求相一致,確保會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、合理性,以及會(huì)計(jì)信息具有可比性。

      3.檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)益的安全與完整,合理使用企業(yè)擁有和控制資源,促使企業(yè)增收節(jié)支,提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

      (五)強(qiáng)化全面預(yù)算管理

      全面預(yù)算管理制度作為提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、強(qiáng)化企業(yè)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下優(yōu)化資源配置、規(guī)范投資管理、提高投資效益有非常明顯的激勵(lì)與約束、監(jiān)督與控制等作用,有利于企業(yè)規(guī)范發(fā)展和國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。具體要做到:

      1.加強(qiáng)兵師團(tuán)各級(jí)預(yù)算的互動(dòng)、協(xié)作,提高財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和參與度,各級(jí)各部門(mén)要一致重視、共同參與。

      2.把預(yù)算管理作為精、細(xì)、實(shí)管理的重要內(nèi)容,以依據(jù)科學(xué)、編制合理、執(zhí)行嚴(yán)格、考核有效為指導(dǎo)思想,以實(shí)現(xiàn)“全員參與、全方位滲透、全過(guò)程監(jiān)控、全量化考核”全員、全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理為目標(biāo),使預(yù)算管理機(jī)制高效運(yùn)行。

      3.加強(qiáng)全面預(yù)算管理信息的反饋,在預(yù)算編制時(shí)兼顧剛性和彈性原則。為使編制出的預(yù)算更加符合單位實(shí)際,要反復(fù)權(quán)衡預(yù)算項(xiàng)目,精打細(xì)算,依法依規(guī)使用預(yù)算資金,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。以保證全面預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。

      (六)加快推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

      以提升企業(yè)價(jià)值為目標(biāo),達(dá)到強(qiáng)化集團(tuán)管控、推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、滿(mǎn)足監(jiān)管的要求,建成以現(xiàn)代計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ),將企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理職能為依托,以全面預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理活動(dòng)為核心,實(shí)現(xiàn)核算、分析、控制、決策和監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理功能,反映并融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全流程,符合信息安全要求的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)。

      1.財(cái)務(wù)信息化工作與管理提升相結(jié)合。堅(jiān)持信息化與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的深度融合,充分發(fā)揮信息化對(duì)財(cái)務(wù)管理提升的促進(jìn)作用。

      2.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與深化應(yīng)用相結(jié)合。始終把推進(jìn)深化應(yīng)用作為財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的落腳點(diǎn),充分體現(xiàn)信息化效能,促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化水平的持續(xù)提升。

      3.財(cái)務(wù)信息化發(fā)展與信息安全相結(jié)合。始終把保障信息安全作為財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的支撐點(diǎn),確保信息化發(fā)展安全可控。

      五、實(shí)施步驟

      (一)動(dòng)員部署階段(2016年6月)

      成立加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作領(lǐng)導(dǎo)小組。為將工作落到實(shí)處,師財(cái)務(wù)局成立由局長(zhǎng)趙德志任組長(zhǎng)、副局長(zhǎng)章守奇任副組長(zhǎng),師財(cái)務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)崗位人員為成員的加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)XXX企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。各單位也要相應(yīng)成立加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的工作專(zhuān)班,“一把手”負(fù)總責(zé),將此項(xiàng)工作抓好抓落實(shí)。

      召開(kāi)工作會(huì)。按照階段性工作任務(wù)安排,召開(kāi)工作推進(jìn)會(huì)、座談會(huì)、業(yè)務(wù)布置等一系列專(zhuān)題會(huì)議,加強(qiáng)交流、通力合作,制定對(duì)策積極推進(jìn),確保行動(dòng)方案按期完成并達(dá)到實(shí)施效果。

      加強(qiáng)信息報(bào)送。利用多種形式廣泛宣傳“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”的重要性和必要性,統(tǒng)一各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的認(rèn)識(shí)。各團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司將工作推進(jìn)情況、存在的問(wèn)題、實(shí)施的重要措施和意見(jiàn)建議等,形成工作信息,及時(shí)向師財(cái)務(wù)局報(bào)送。

      (二)組織實(shí)施階段(2016年7月—2017年5月)1.提升理論素質(zhì),自我完善階段(2016年7月-2016年9月)

      堅(jiān)持邊學(xué)習(xí)教育邊對(duì)照檢查邊整改落實(shí),把學(xué)習(xí)教育、建章立制、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題緊密結(jié)合。要認(rèn)真研究分析,從加強(qiáng)能力、自我完善的工作出發(fā),查擺存在的問(wèn)題,對(duì)照查找到的突出問(wèn)題,邊學(xué)習(xí)邊完善。要把組織開(kāi)展加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化行動(dòng)與做好日常工作結(jié)合起來(lái),做到兩手抓、兩不誤、兩促進(jìn),認(rèn)真完成階段任務(wù),取得實(shí)效。

      (1)自行組織學(xué)習(xí)。各單位要認(rèn)真組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)國(guó)家、兵團(tuán)及師加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)文件、制度,在認(rèn)真研討師全面推行“財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、提升財(cái)務(wù)管理能力”行動(dòng)實(shí)施方案的基礎(chǔ)上,結(jié)合本單位實(shí)際制定加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的工作方案和配套措施。

      (2)財(cái)務(wù)管理能力提高班培訓(xùn)班。按照師財(cái)務(wù)局年度培訓(xùn)計(jì)劃,組織各團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司負(fù)責(zé)企業(yè)報(bào)表的財(cái)務(wù)管理人員舉辦培訓(xùn)班,內(nèi)容涉及企業(yè)預(yù)算管理與控制、內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)

      險(xiǎn)管理、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表決策分析等。通過(guò)培訓(xùn),將進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法規(guī)制度的執(zhí)行能力,提高財(cái)務(wù)管理水平。

      (3)財(cái)政財(cái)務(wù)骨干人才培訓(xùn)班。師財(cái)務(wù)局計(jì)劃組織團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)骨干赴上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院培訓(xùn),通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)骨干人員的培訓(xùn),達(dá)到以點(diǎn)帶面的效果,從而提升財(cái)務(wù)管理人員的整體水平。

      (4)自我整改完善。財(cái)務(wù)局就加強(qiáng)規(guī)范化管理工作制定具體工作指標(biāo)表,各級(jí)單位對(duì)照財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)工作制度及指標(biāo)表,根據(jù)本方案的工作任務(wù)和工作內(nèi)容要求,安排專(zhuān)人負(fù)責(zé),認(rèn)真梳理本單位的財(cái)務(wù)管理工作,重點(diǎn)從會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備、會(huì)計(jì)賬冊(cè)登記規(guī)范、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債管理、財(cái)務(wù)收支審批管理、內(nèi)部控制管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理等方面查找財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作中存在的問(wèn)題和差距,有針對(duì)性地提出整改方案,認(rèn)真進(jìn)行落實(shí)。整改方案應(yīng)包括單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)管理情況、存在的具體問(wèn)題和主要差距,整改完善的內(nèi)容、措施、完成時(shí)間和責(zé)任人等。整改完善結(jié)束后,進(jìn)行自我評(píng)定,形成本單位的《財(cái)務(wù)管理工作自查自評(píng)報(bào)告》,于2016年11月30日前報(bào)送師財(cái)務(wù)局。

      師財(cái)務(wù)局根據(jù)各單位行動(dòng)進(jìn)展情況及平時(shí)財(cái)務(wù)管理情況,對(duì)部分單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),對(duì)存在的一些典型問(wèn)題進(jìn)行調(diào)研,制定解決措施,突破瓶頸、以點(diǎn)帶面,幫助在自我完善階段存在問(wèn)題的單位進(jìn)行整改。選出1-2家實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的先進(jìn)單位,組織各團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)介紹先進(jìn)經(jīng)

      驗(yàn),共同學(xué)習(xí)共同進(jìn)步。

      3.檢查督導(dǎo)階段(2017年4月-2017年6月)

      (1)財(cái)務(wù)大檢查。師財(cái)務(wù)局抽調(diào)相關(guān)人員組成兩個(gè)檢查組分別對(duì)團(tuán)場(chǎng)、集團(tuán)公司進(jìn)行全面財(cái)務(wù)大檢查。檢查內(nèi)容為財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行以及財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、資金使用等情況,對(duì)照各單位自我整改完善報(bào)告,同時(shí)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行核查。財(cái)務(wù)大檢查工作實(shí)行全方面全方位覆蓋的工作程序,實(shí)地檢查各單位落實(shí)情況和整改完善情況,提出意見(jiàn)建議。檢查組于2017年6月30日前,將財(cái)務(wù)大檢查工作報(bào)告報(bào)送工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

      (2)整改落實(shí)。各單位根據(jù)財(cái)務(wù)大檢查情況進(jìn)一步對(duì)本單位工作進(jìn)行整改,認(rèn)真總結(jié),開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng),認(rèn)清缺點(diǎn)與不足,虛心向優(yōu)秀單位學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理模式和經(jīng)驗(yàn),找到短板與瓶頸,并加以改進(jìn),進(jìn)一步健全完善財(cái)務(wù)管理行為。其次應(yīng)把加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作作為年度考核的重要內(nèi)容,逐級(jí)進(jìn)行考核,以確保工作落到實(shí)處、取得成效。

      對(duì)檢查過(guò)程中存在問(wèn)題較多的單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作領(lǐng)導(dǎo)小組將跟蹤監(jiān)督、整改完善;在檢查督導(dǎo)階段發(fā)現(xiàn)仍有嚴(yán)重違反法規(guī)制度的,師財(cái)務(wù)局將依法進(jìn)行行政處罰,并將檢查情況在XXX通報(bào)。

      (三)總結(jié)推廣階段(2017年6月—2017年12月)1.總結(jié)表彰階段(2017年6月)。各單位對(duì)推行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理、規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行總結(jié)。XXXX根據(jù)檢查督導(dǎo)情況,對(duì)各單位活動(dòng)的開(kāi)展情況進(jìn)行全面評(píng)定,對(duì)工作成績(jī)突

      出的單位進(jìn)行表彰,并將評(píng)定結(jié)果納入年度財(cái)務(wù)考核之中。各企業(yè)要制定具體的對(duì)策意見(jiàn),形成推動(dòng)財(cái)務(wù)管理提高的辦法、措施,推廣典型經(jīng)驗(yàn),總結(jié)提升成功做法。

      2.推廣與深化階段(2017年7月—12月)

      在規(guī)范好財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)的平臺(tái)上,進(jìn)一步推動(dòng)各企業(yè)單位全面預(yù)算管理工作、提高財(cái)務(wù)管理水平。扎實(shí)開(kāi)展各項(xiàng)以提高財(cái)務(wù)管理為主題的活動(dòng),進(jìn)行廣泛地討論交流,要隨著形勢(shì)變化和實(shí)踐發(fā)展不斷補(bǔ)充新內(nèi)容、賦予新內(nèi)涵,使已有成果更完善、更豐富,通過(guò)不同方式呈現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效益的成果。XXXX局組織企業(yè)對(duì)活動(dòng)進(jìn)行研討,深入分析活動(dòng)查找出的問(wèn)題產(chǎn)生原因,總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)做法,形成一批有質(zhì)量的研究論文,通過(guò)不同方式運(yùn)用推廣財(cái)務(wù)管理精細(xì)化和規(guī)范化的成果。其次是在新的發(fā)展形勢(shì)下要有所創(chuàng)新有所發(fā)展。要堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn),在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,創(chuàng)新思路,創(chuàng)新載體,創(chuàng)新方法,使財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范、科學(xué)、完善。并將活動(dòng)長(zhǎng)效化,不斷助力我?guī)熃?jīng)濟(jì)發(fā)展。

      XXXXXXX 2016年6月29日

      第二篇:如何提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

      如何提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

      面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化,中小企業(yè)要積極參與國(guó)內(nèi)乃至世界競(jìng)爭(zhēng),必須有從全局的戰(zhàn)略角度確定發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略思維的意識(shí),并在這一過(guò)程中,注意克服自身局限,以開(kāi)放積極和穩(wěn)妥的態(tài)度調(diào)整自身,抓住機(jī)遇,迎接挑戰(zhàn)。就財(cái)務(wù)戰(zhàn)略而言,企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效地組織,正確處理好公司內(nèi)外部各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系,運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)決策和控制方法,提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理水平及整體價(jià)值的一項(xiàng)重要的管理工作。只要企業(yè)有資金活動(dòng),就必然有財(cái)務(wù)管理。面對(duì)融資難、融資貴的困境,企業(yè)提升自身的財(cái)務(wù)管理水平至關(guān)重要。針對(duì)中小企業(yè)自身的特點(diǎn),找到切實(shí)解決問(wèn)題的方法。

      1、努力提高資金的運(yùn)用效率。使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所追求的基本目標(biāo)。做到資金來(lái)源和資金運(yùn)用有效配合,資金投向(流動(dòng)資金與固定資金)配合,才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營(yíng)效果,避免出現(xiàn)收支失衡、資金拮據(jù)現(xiàn)象。置存適當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金以滿(mǎn)足預(yù)防性需要。中小企業(yè)融資困難,抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、波動(dòng)對(duì)其有較強(qiáng)影響,如缺乏必要的現(xiàn)金,將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支,使企業(yè)蒙受損失。加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理。應(yīng)收賬款管理主要包括:信用政策的制定,應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督,對(duì)壞賬損失的事先準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。根據(jù)成本效益原則,當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)所增加的贏利超過(guò)其所增加的成本時(shí),實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷(xiāo);如果應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)有著良好的盈利前景就可放寬信用條件,增加賒銷(xiāo)量等。

      2、創(chuàng)造良好的信用潛力。在企業(yè)創(chuàng)立時(shí),應(yīng)根據(jù)投資規(guī)?;I集必要的資本,要在資本有限的情況下,選擇所能達(dá)到的投資規(guī)模。盡可能地利用稅后利潤(rùn)形成的資金積累。因中小企業(yè)的盈余易受諸多因素的影響,其表現(xiàn)不如大型企業(yè)穩(wěn)定,舉債能力相對(duì)較弱,面對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不確定性較多。鑒于此,中小企業(yè)應(yīng)采取穩(wěn)健的、適度偏低的利潤(rùn)分配政策,以做好積蓄財(cái)產(chǎn)的日常準(zhǔn)備,抓住有利時(shí)機(jī)實(shí)現(xiàn)發(fā)展。財(cái)力的儲(chǔ)備和規(guī)模的擴(kuò)大不可能一次完成,但初步的財(cái)力儲(chǔ)備為初步的規(guī)模擴(kuò)大提供基本的資本保證,而規(guī)模的擴(kuò)大又可為新的財(cái)務(wù)積蓄提供更大可能的實(shí)現(xiàn)條件。內(nèi)部自己的積累,是企業(yè)自身融資的方法之一。

      3、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)控制。首先,要建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售,以及樣品管理上建立合適的操作程序,從制度上保證操作規(guī)范,堵住漏洞,維護(hù)安全。其次,財(cái)產(chǎn)管理和財(cái)產(chǎn)記錄一定要分開(kāi),形成有力的內(nèi)部牽制,不能把財(cái)產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等一系列工作交由一個(gè)人去做。再次,要定期檢查盤(pán)點(diǎn),以揭露問(wèn)題和促進(jìn)管理的改善。最后,要不定期地突擊檢查,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

      4、要有完整的財(cái)務(wù)資料。完整的財(cái)務(wù)資料是吸引投資者的重要因素之一,很多中小企業(yè)疏于日常記錄,很難提供一份完整的財(cái)務(wù)資料,這勢(shì)必會(huì)給融資工作帶來(lái)很多困難?,F(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財(cái)務(wù)管理,必須要有完整的財(cái)務(wù)資料,以幫助管理者分析過(guò)去和預(yù)測(cè)未來(lái)。

      5、嚴(yán)格控制企業(yè)擴(kuò)充。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),擴(kuò)充一定要有適當(dāng)?shù)挠?jì)劃,要對(duì)未來(lái)情況有一定的了解,特別是要充分考慮資金問(wèn)題,如果沒(méi)有辦法獲得適當(dāng)?shù)馁Y金,寧可保持其現(xiàn)狀,也不能盲目依賴(lài)借貸擴(kuò)充。

      第三篇:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值

      加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 提升企業(yè)價(jià)值

      作者山東省郵政函件局曹玉芹

      摘要隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)國(guó)際化的不斷深入,企業(yè)管理也面臨著新的、更加嚴(yán)峻的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),把構(gòu)建企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)職能轉(zhuǎn)變,是廣大財(cái)務(wù)管理人員必須面對(duì)的問(wèn)題。

      關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)價(jià)值

      一、目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

      企業(yè)財(cái)務(wù)工作包括兩部分:一是會(huì)計(jì)核算,二是財(cái)務(wù)管理。會(huì)計(jì)側(cè)重于核算,財(cái)務(wù)側(cè)重于管理。隨著現(xiàn)代企業(yè)的構(gòu)建,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、功能及其地位發(fā)生了深刻的變化,強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度得以保證和實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。規(guī)模化、集約化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)雖然使得國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的核心作用有了一些初步認(rèn)識(shí),但認(rèn)識(shí)并不意味著重視;此外,不得不承認(rèn)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)情況是目前我國(guó)企業(yè)整體的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平比較低,常常因核算問(wèn)題、內(nèi)部控制、籌資、投資、成本、稅收、業(yè)績(jī)考核等問(wèn)題使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)困難,所以從解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題出發(fā),也有必要對(duì)企業(yè)所面臨的突出的財(cái)務(wù)難題進(jìn)行分析,逐步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

      二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)

      (一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足,重視程度不夠。

      企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)的事情,財(cái)務(wù)作為一個(gè)核算部門(mén),是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)服務(wù)的,弱化了財(cái)務(wù)管理職能在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的指導(dǎo)與管理作用。

      (二)固定資產(chǎn)、技改等投資決策缺乏科學(xué)性,導(dǎo)致投資失誤投資決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。

      在固定資產(chǎn)、技改等投資決策過(guò)程中,由于企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者能力低下的原因,導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無(wú)法按期收回,為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。

      (三)企業(yè)考核指標(biāo)不科學(xué),機(jī)制不健全。

      傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)中,產(chǎn)量和市場(chǎng)份額等指標(biāo)在提供業(yè)績(jī)信息方面存在較大缺陷,有可能出現(xiàn)虧損的情況下還增加產(chǎn)量和市場(chǎng)份額的情形,從而不能及時(shí)反映出企業(yè)價(jià)值已遭受損害。其中,產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入及其增長(zhǎng)指標(biāo),忽視了生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等,會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)指標(biāo)只注重賬面利潤(rùn),忽視了資金成本,因此都有可能損害企業(yè)價(jià)值,導(dǎo)致企業(yè)行為短期化。

      (四)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理關(guān)系混亂。

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間以及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間由于授權(quán)不當(dāng)

      或業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)脫節(jié),或業(yè)務(wù)往來(lái)中缺乏合同約束,缺乏必要的流程,往往業(yè)務(wù)發(fā)生了,財(cái)務(wù)卻不知道,更談不上財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)中的管理了,這也是造成企業(yè)損失的重要原因。

      (五)企業(yè)賒銷(xiāo)比重大,應(yīng)收賬款缺乏控制。

      由于我國(guó)市場(chǎng)已成為買(mǎi)方市場(chǎng),企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷(xiāo)現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。同時(shí),由于企業(yè)在賒銷(xiāo)過(guò)程中,對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷(xiāo),造成應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回,直到成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占有,嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      三、財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心

      企業(yè)置身于復(fù)雜多變的環(huán)境中,市場(chǎng)化、國(guó)際化、信息化及科技的迅速發(fā)展增加了環(huán)境的變數(shù),企業(yè)生存發(fā)展所面臨的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷增大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性是現(xiàn)代企業(yè)面臨的一個(gè)不容忽視的問(wèn)題?,F(xiàn)代財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)觀要求企業(yè)不斷調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,在全面認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)的前提下,預(yù)防和避免各種不應(yīng)有的損失,必須在管理上有所突破,即從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)企業(yè)制度向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變,將企業(yè)由從屬于政府的生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)變?yōu)閺膶儆谫Y本的經(jīng)濟(jì)組織,由以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為中心,轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營(yíng)為中心。資本經(jīng)營(yíng)從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上看,是指以資本增值為目的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資本經(jīng)營(yíng)的原則就是要講求資本經(jīng)營(yíng)的效益,通過(guò)不斷提高資本配置和資本運(yùn)行的效率來(lái)實(shí)現(xiàn)資本最大限度的增值。這一根本性的轉(zhuǎn)變必然導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)管理模式的變革,即現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和財(cái)務(wù)狀況的最優(yōu)化作為現(xiàn)代企業(yè)管理的主要目標(biāo),這一目標(biāo)的明確,決定了財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位和作用。

      四、構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)管理制度

      (一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視和熟悉財(cái)務(wù)管理,樹(shù)立“全員財(cái)務(wù)”觀念

      企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù),首先要轉(zhuǎn)變觀念,把加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的議事日程上,在企業(yè)樹(shù)立“財(cái)務(wù)意識(shí)”,宣傳加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的目的和意義,形成“全員財(cái)務(wù)”的大氛圍。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)的著眼點(diǎn)是決策、組織和協(xié)調(diào),而且這種決策主要是宏觀方面、戰(zhàn)略方面的。在協(xié)調(diào)上要關(guān)注兩個(gè)協(xié)調(diào):一是外部協(xié)調(diào),即協(xié)調(diào)企業(yè)與投資人、債權(quán)人、國(guó)家、銀行、社會(huì)監(jiān)督部門(mén)等錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系;二是內(nèi)部協(xié)調(diào),即協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他各部門(mén)之間的關(guān)系。

      (二)建立健全科學(xué)的固定資產(chǎn)、技改等的投資分析評(píng)估、跟蹤考核及責(zé)任追究制度。

      企業(yè)的資金和投資管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的靈魂,一旦失敗,將給企業(yè)造成巨大的損失

      甚至破產(chǎn)。必須建立科學(xué)的分析評(píng)估與追蹤考核及責(zé)任追究制度,包括對(duì)固定資產(chǎn)、技改等投資的效益論證;籌資渠道和方式;資金的投放時(shí)間方式和規(guī)模;固定資產(chǎn)、技改項(xiàng)目(工程)驗(yàn)收和評(píng)價(jià);固定資產(chǎn)、技改等投資回報(bào)率的跟蹤考核。在投資分析論證階段,要嚴(yán)格審查投資估算和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)編制的依據(jù)是否充分、投資估算是否準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)的來(lái)源是否可靠,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(計(jì)算期、資金籌措和使用計(jì)劃、業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)等)的取定是否合理、來(lái)源是否真實(shí)等,最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)。

      (三)建立科學(xué)的指標(biāo)考核機(jī)制

      企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系,具體應(yīng)包括:

      1、資本保值增值指標(biāo),如總資產(chǎn)收益率,經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)(經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)不同于會(huì)計(jì)凈利潤(rùn),經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在計(jì)算時(shí)考慮了權(quán)益資本的機(jī)會(huì)成本,充分體現(xiàn)了債權(quán)人和企業(yè)股東的利益,真實(shí)反映了股東財(cái)富的增加;會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果,在各個(gè)領(lǐng)域廣泛應(yīng)用,但忽略了權(quán)益資本的機(jī)會(huì)成本,即在衡量業(yè)績(jī)時(shí)忽略了資本需求和資金成本)等指標(biāo);

      2、凈利潤(rùn)指標(biāo),其中稅前利潤(rùn)、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用應(yīng)按不同部門(mén)或商品結(jié)構(gòu)比例分解到各責(zé)任中心;

      3、獎(jiǎng)金指標(biāo),其確定原則是與資本保值增值、凈利潤(rùn)完成率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及財(cái)務(wù)現(xiàn)金凈流量等指標(biāo)掛鉤。最大限度地防止企業(yè)行為短期化,保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

      (四)建立企業(yè)全面預(yù)算制度

      全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略能不能執(zhí)行的關(guān)鍵。企業(yè)全面預(yù)算管理,最后都量化地落實(shí)

      到指標(biāo)上,但是最根本的是企業(yè)全過(guò)程、全方位的循環(huán)。

      1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理以預(yù)算為中心,包括財(cái)務(wù)預(yù)算(即成本,費(fèi)用資金,盈虧及貨幣收支預(yù)算)、營(yíng)業(yè)預(yù)算(既生產(chǎn)銷(xiāo)售,采購(gòu),期間費(fèi)用,人工費(fèi)預(yù)算等)和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算(如技改,購(gòu)置固定資產(chǎn)等),并使全面預(yù)算貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程,保證企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

      2、財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心,圍

      繞全面預(yù)算,嚴(yán)格控制資金流量,充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值,實(shí)行“一支筆”,“兩條線(xiàn)”,“三會(huì)”相結(jié)合的辦法來(lái)管理企業(yè)資金。所謂“一支筆”是指企業(yè)資金在通過(guò)全面預(yù)算的前提下,只能由一個(gè)人(總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理)來(lái)統(tǒng)籌安排,如果由幾支筆來(lái)安排,就可能引起資金分散,主次不清,甚至失控和浪費(fèi)。所謂“兩條線(xiàn)”,是指企業(yè)要嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn),即資金由財(cái)務(wù)部門(mén)集中調(diào)度使用,以確保生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資等的資金需求。所謂“三會(huì)”是指在“一支筆”,“兩條線(xiàn)”的基礎(chǔ)上,定期或不定期地組織召開(kāi):資金平衡會(huì),討論通過(guò)資金預(yù)算;資金調(diào)度會(huì),根據(jù)各部門(mén)申報(bào)的用資計(jì)劃安排調(diào)度會(huì),根據(jù)各部門(mén)申報(bào)的用資計(jì)劃,安排調(diào)劑和解釋說(shuō)明;資金分析會(huì),主要是跟蹤分析,評(píng)價(jià)和考核資金的使用情況和經(jīng)濟(jì)效益。

      3、成本管理以環(huán)節(jié)控制為中心,環(huán)節(jié)控制是根據(jù)系統(tǒng)論和控制論原理提出來(lái)的。具體地說(shuō),成本管理必須圍繞全面預(yù)算,按照這樣的秩序分別進(jìn)行控制,才是全員,全面,全過(guò)程且有效的成本管理,即設(shè)計(jì)成本的控制———采購(gòu)成本的控制———生產(chǎn)成本的控制(即在制定合理的單位消耗定額前提下,應(yīng)將指標(biāo)分解到班組或個(gè)人,實(shí)行二級(jí)和三級(jí)核算制,把責(zé)任會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)相結(jié)合進(jìn)行核算,以保證有序且有效的控制和管理)。

      4、非生產(chǎn)性開(kāi)支以期間費(fèi)用、技改管理為中心,制訂并執(zhí)行經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),是向管理要效益的一條途徑。

      五、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)部門(mén)的職能定位,由原來(lái)的核算型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略支持型財(cái)務(wù)

      這種轉(zhuǎn)變是基于財(cái)務(wù)管理本身完全可以為企業(yè)戰(zhàn)略制定提供最重要的決策支持信息。而實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變,財(cái)務(wù)管理部門(mén)僅把自己的工作重心放在反映企業(yè)的資金流向、完整記錄企業(yè)的歷史事項(xiàng)、給企業(yè)決策部門(mén)提供簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)信息、做企業(yè)高層管理者的管家是不行的。提倡戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理就是要把工作重心調(diào)整為服務(wù)于企業(yè)的決策制定和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作上。最主要的特征,就是在財(cái)務(wù)部門(mén)日常的核算工作中要提高效率和效果,把更多的時(shí)間和精力投入到支持企業(yè)發(fā)展的信息服務(wù)工作中,和企業(yè)高管一起,制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、提供信息,以協(xié)助其他職能部門(mén)更敏捷地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化。作為公司的交流大使,完成高管和股東間的溝通并促進(jìn)彼此間的關(guān)系,統(tǒng)籌安排企業(yè)資源、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理等。

      財(cái)務(wù)管理部門(mén)要達(dá)到這樣的效果,是需要規(guī)劃和投入的,至少要完成兩方面的基礎(chǔ)工作:一是建立完備的管理信息系統(tǒng),讓機(jī)器代替人,去做程序化工作,把有限的人力資源解放出來(lái),分配到更有價(jià)值的崗位上;二是培養(yǎng)或招聘高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮,說(shuō)到底是人的問(wèn)題,沒(méi)有綜觀全局、能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題并提出有效解決辦法的高層次財(cái)務(wù)管理人才。

      中國(guó)大多數(shù)企業(yè)的決策者并非財(cái)務(wù)出身。他們對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理,究竟能為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)多少,并沒(méi)有太多的了解。過(guò)去太多唯唯諾諾等上級(jí)指令的財(cái)務(wù)經(jīng)理,大大降低了財(cái)務(wù)部門(mén)的地位。因此,應(yīng)培養(yǎng)新一代復(fù)合型的CFO,讓他們充分展示自己參與戰(zhàn)略管理的才能、精湛的業(yè)務(wù)能力、良好的溝通能力和適宜的交際能力,這樣才能獲取企業(yè)高層的認(rèn)

      同和支持,并能把財(cái)務(wù)部門(mén)信息獲取、分析的結(jié)果有效傳遞出去,盡快實(shí)現(xiàn)職能的轉(zhuǎn)變。新時(shí)期企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)格局和競(jìng)爭(zhēng)方式?jīng)Q定了財(cái)務(wù)部門(mén)的地位和職能必然發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變化。企業(yè)戰(zhàn)略的制定和實(shí)現(xiàn),離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的決策支持和業(yè)務(wù)支持。財(cái)務(wù)部門(mén)職能由傳統(tǒng)的管家型轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)高層的戰(zhàn)略伙伴,共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。

      參考文獻(xiàn)2008年全國(guó)高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)科目考試大綱

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      第四篇:規(guī)范財(cái)務(wù)管理

      規(guī)范財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)學(xué)校發(fā)展

      近年來(lái),??倓?wù)處在學(xué)校的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊圍繞中心工作,不斷強(qiáng)化責(zé)任意識(shí),以“保障有力、規(guī)范管理、基礎(chǔ)扎實(shí)、服務(wù)到位”為目標(biāo),以規(guī)范化管理為重點(diǎn),進(jìn)一步創(chuàng)新管理理念,強(qiáng)化工作措施,逐步建立健全了一套行之有效的管理監(jiān)督機(jī)制。

      一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。

      學(xué)校將財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作作為工作的重要內(nèi)容,列入議事日程,不斷加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),建立學(xué)校財(cái)務(wù)定期分析匯報(bào)制度,堅(jiān)持召開(kāi)財(cái)務(wù)管理情況分析會(huì),研究財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題,逐步確定了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理模式。“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指學(xué)校財(cái)務(wù)工作在以下幾個(gè)方面實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),即統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策、統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一預(yù)算編制、統(tǒng)一收支審批、統(tǒng)一核算辦法、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)一會(huì)計(jì)監(jiān)督;“集中管理”是指強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核監(jiān)督力度,指定會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一核算管理,主要包括財(cái)務(wù)規(guī)章制度的制定與執(zhí)行和會(huì)計(jì)事務(wù)的集中統(tǒng)一管理。

      二、規(guī)范工作程序,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度化。

      加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)是做好學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵。為此,我們針對(duì)學(xué)校實(shí)際,相繼出臺(tái)和完善了《財(cái)務(wù)管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》和《教職工工資及福利待遇發(fā)放的暫行規(guī)定》等一系列制度,并在實(shí)

      踐操作中對(duì)各項(xiàng)制度不斷補(bǔ)充和完善,逐步規(guī)范了各種票、證、帳、表的使用及會(huì)計(jì)檔案的歸檔管理,實(shí)現(xiàn)了學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化目標(biāo),構(gòu)建了較為完備的學(xué)校財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度體系。同時(shí),狠抓制度落實(shí)力度,根據(jù)各階段工作重點(diǎn),經(jīng)常性開(kāi)展定期不定期財(cái)務(wù)檢查活動(dòng),對(duì)財(cái)務(wù)狀況作出會(huì)計(jì)分析和合理性的財(cái)務(wù)建議,確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處,自覺(jué)當(dāng)好學(xué)校財(cái)務(wù)管理“守門(mén)員”,有效發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理職能。

      三、創(chuàng)新工作體制,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化。

      財(cái)務(wù)管理工作是學(xué)校內(nèi)部管理工作的重要組成部分,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化是適應(yīng)財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)的現(xiàn)實(shí)需要。為此,我們打破常規(guī),改變傳統(tǒng)的手工記賬方式,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,推行現(xiàn)代化記賬模式。在學(xué)校實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,全面實(shí)行網(wǎng)絡(luò)記賬方式,規(guī)范了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提升了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。同時(shí),進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)支出申報(bào)審批模式:學(xué)校日常公用支出校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由處室或經(jīng)辦人按照實(shí)際情況安排支出;大型活動(dòng)支出由主辦處室或負(fù)責(zé)人做出申請(qǐng)報(bào)告,實(shí)行主辦人、處室主任、主管校長(zhǎng)會(huì)簽制度,最后由校長(zhǎng)進(jìn)行審批;設(shè)備購(gòu)置和建設(shè)維修工程由處室申請(qǐng)報(bào)告,校長(zhǎng)審批后實(shí)行歸口管理,由總務(wù)處實(shí)施采購(gòu)或維修;所有支出項(xiàng)目由總務(wù)處根據(jù)校長(zhǎng)審批意見(jiàn)進(jìn)行審核,根據(jù)支出的內(nèi)容、性質(zhì),確定支出的方式和資金的來(lái)源。最后,實(shí)行會(huì)計(jì)核算三級(jí)審核模式,每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由出納初審,會(huì)計(jì)復(fù)審,最后由主任定期進(jìn)行稽核。每張憑證經(jīng)過(guò)出納、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)處主任的三級(jí)審核,對(duì)于審批、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回更正,并

      認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”的規(guī)定,堅(jiān)決制止各類(lèi)違反財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定現(xiàn)象發(fā)生,確保了每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性和規(guī)范性。

      四、提高服務(wù)質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人本化。

      學(xué)校財(cái)務(wù)工作是指通過(guò)規(guī)范的會(huì)計(jì)核算和到位的會(huì)計(jì)服務(wù),為學(xué)校和全體師生提供管理性、服務(wù)性的后勤保障工作。因此,我們以人為本,定期安排財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育培訓(xùn),努力提升財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德修養(yǎng),提高會(huì)計(jì)核算水平和質(zhì)量,并且改革財(cái)會(huì)人員考核模式,通過(guò)自我評(píng)價(jià)、處室評(píng)價(jià)和領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)的綜合評(píng)價(jià)考核模式,規(guī)范財(cái)會(huì)人員的考核工作。同時(shí),我們嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度,每年向職代會(huì)報(bào)告當(dāng)年財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)決算及下財(cái)務(wù)預(yù)算情況;每月將本月財(cái)務(wù)收支明細(xì)張貼在學(xué)校櫥窗內(nèi),接受師生及社會(huì)監(jiān)督,做到公平、公正、陽(yáng)光透明。通過(guò)實(shí)行以上制度,提升財(cái)會(huì)人員的服務(wù)意識(shí),為全校師生提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

      陜西省柞水中學(xué)

      2014年1月12日

      第五篇:財(cái)務(wù)管理規(guī)范

      一、借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

      1、出差借款:

      出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、金額,經(jīng)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,不得再借款。

      2、日常費(fèi)用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

      3、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

      4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

      5、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

      二、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):

      1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

      2、日常支出時(shí)應(yīng)必須取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,向公司領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明事由后,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后用其他相同金額的發(fā)票代替。

      3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

      三、關(guān)于收入的規(guī)定:

      1、每月的銷(xiāo)售收入必須在月底前開(kāi)出發(fā)票,發(fā)票記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)做賬。

      2、銷(xiāo)售收入原則上讓客戶(hù)打到公司賬戶(hù),如有現(xiàn)金收入必須交給財(cái)務(wù)存入銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

      四、關(guān)于現(xiàn)金管理規(guī)定:

      1、出納每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,現(xiàn)金日記賬上的現(xiàn)金余額與手上的庫(kù)存現(xiàn)金相符,月底現(xiàn)金余額和賬上的現(xiàn)金余額相符,銀行存款余額與賬上相符。

      2、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,有現(xiàn)金收入必須存入銀行。

      3、大額現(xiàn)金支付必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。

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