第一篇：給公司員工意見的回復（范文模版）

給公司員工意見的回復

親愛的龍擎員工：

首先感謝此次積極參與“員工滿意度調查”及給我寫建議的員工伙伴。同時也要向沒有參與的員工朋友說聲“謝謝”。我想，員工不愿參與，一是因他覺得寫了也沒有用，或許是對公司的未來失望而失去參與的興趣。但不管怎么樣，員工對公司的態(tài)度是由公司最高管理者造成的。

現(xiàn)在，龍擎公司想要成為一個偉大的企業(yè)，能為中國制造正名的企業(yè)，能實現(xiàn)員工個人價值和承擔社會責任的企業(yè)，而不是曇花一現(xiàn)的作坊。那么我們必須反省，必須改變。當然，這種反省、改變應該從最高決策者做起，從我做起，從每一個員工做起。否則，企業(yè)就會一如既往庸庸碌碌，甚至垮臺、倒閉。而每一位員工也會隨之無所作為，徒耗青春而已。所以，我們每個人都應想一下，你是否已解決了溫飽問題，如果解決了，那么你要想了：活著的意義是什么？追求是什么？人生如何活得更精彩？

第一個需要反省的人是我，龍擎公司的總經理。龍擎公司成立至今快八年了，表面上看，公司發(fā)展壯大了，廠房大了，設備多了，人多了，產品產量大了，客戶多了。但我深知，這只是表面現(xiàn)象，我們還不是真正的強大，我們還缺最重要的一樣東西，那就是企業(yè)的魂?；晔鞘裁?，它是一種精神，是一種力量，它來源于人，來源于一個有強大戰(zhàn)斗力的團隊。而現(xiàn)實的狀況是，我們員工，包括領導層都沒把自已的魂和企業(yè)融入到一起。也就是說，很多員工并沒有把自已的使命、愿景、價值觀與企業(yè)保持一致。當然，企業(yè)文化的建設與推行第一責任人是最高決策者，所以，這個主要責任在我。

一個企業(yè)的生存與發(fā)展有兩個支撐點，一是員工，二是顧客。在這兩點上，尤其是在員工滿意度上我做得很差。一是因為在企業(yè)經營的認知上進入了誤區(qū)，以前只知道技術創(chuàng)新，關注產品，而忽略了最重要的事，就是應該首先關注人。二是龍擎公司先天營養(yǎng)不良。資金少，底子薄，沒能很好借助外界力量，所以在發(fā)展過程中，對人的投入少了，大部分的資金投向了產品、廠房。三是對公司和員工的未來沒有長遠的規(guī)劃。由于境界不夠，視野不開闊，所以造成現(xiàn)在員工對未來的迷惘，以及個別員工價值觀的扭曲。員工價值觀的變形，這不僅將會對公司發(fā)展造成影響，還會造成他們對生活的認知偏離方向。我想，我有責任帶領這部分員工樹立正確的價值觀，走向人生的正道，畢竟唯有正道，才能長存。

一個人活著，要想活得精彩，必須要有夢想，要想讓夢想照進現(xiàn)實，就需要行動，而且是馬上、立刻行動。

那么，我的行動就是從以下給員工最關心和不滿意的事項的回復開始。我的回復就是承諾，是絕對兌現(xiàn)的。

1.關于房價過高，房間配套設施簡陋

A.我會建議財務部、企管部將原來的單間配套型原價130元/月降為100元/月，單間型宿舍由原價100元/月降為70元/月。

B.房間配套設施在春節(jié)后方案一旦確定會迅速改善。2.關于工作服收費和樣式問題

A.工作服從以前的全額收費調整為新員工減半收費，兩年以上工齡員工免費。B.工作服不好看，質量不好，請大家提方案重新設計和改進。3.關于包吃、包住 A.由于公司尚處于起步發(fā)展階段，尚沒有這個經濟實力讓全部人員實行包吃包住。

B.對一線優(yōu)秀員工（獲得龍擎年度感動人物者除優(yōu)秀團隊外），我們將實行免費工作餐和免住房費（當選的次年），望各位員工爭取。4.關于全勤獎、工齡工資、年終紅包問題

A.春節(jié)后將會出臺全勤獎、工齡工資的方案（包括計件員工）。

B.年終紅包以前沒發(fā)給計件員工，是考慮到后勤人員工資更低。今年，我們的觀念會轉變，會對每一位員工都發(fā)紅包。不過，貢獻大和貢獻小的人、老員工和新員工的紅包大小是不一樣的。

5.關于罰款太多，獎勵太少問題

A.這是以前管理走入了誤區(qū)，負激勵過多，正激勵過少，沒認識到正激勵的作用高于負激勵。

B.從今年起，我們將設立一系列的獎勱，當然是給那些有上進心、敢于勇爭第一的人準備的。如：每月發(fā)的獎：a產量冠軍 b質量冠軍 c技術創(chuàng)新 d全勤獎 e銷售冠軍獎；每年發(fā)的優(yōu)秀員工獎：a產量冠軍獎 b質量完美獎 c突破創(chuàng)新獎 d忠誠衛(wèi)士 e最佳銷售獎 f年度新人獎 g無私奉獻獎 h最佳團隊獎 i最佳執(zhí)行獎 j領導魅力獎等等。

6.關于產品加工單價問題

A.單價制訂要合理，以后的單價制訂由專門的單價小組制訂。

B.公司會從創(chuàng)新工藝上來降成本，不會一味降低單價，當然，產品開發(fā)期和大批量生產或工藝改進后單價會有所不一樣的。

7.關于養(yǎng)老、醫(yī)療保險

可能是公司宣傳不到位，公司的原則是保險自愿，凡是愿意參加社保的公司一律按規(guī)定投保，從沒阻止過大家投保。參加社保是每位員工的權利，公司從來都是支持態(tài)度。想投保的可以馬上到企管部登記辦理。

8.關于質量要求過高

這是我唯一不能答應個別員工提出的降低產品質量的要求了。龍擎公司要成為一個偉大的企業(yè)，我們要想成為偉大企業(yè)的員工，做出高品質而有美感的產品，這是必不可少的。所以，這個要求無法答應。

9.關于公司制度不清楚

已建立制度委員會，會將所有制度進行清理，重新修訂，為了方便運用，會出臺一個詳細的員工獎懲條例，出臺后會進行宣貫。

10.關于廁所衛(wèi)生

A.我已經深

有同感，特別是男廁所，簡直臟亂差，煙頭、紙盒亂扔，屢禁不止。B.有句話叫“君子慎獨”，大意是一個人獨處的時候要學會自律。只有每個員工學會了自主管理，龍擎才能真正進入一個新境界。11.關于辦公室人員態(tài)度

A.首先要承認這是我的問題，沒教育好同事們如何去溝通，如何調整心態(tài)。B.今后我會帶頭教大家學會去包容、感恩別人，學會微笑，學會為別人服務。12.關于個別員工工作無動力

A.根本原因是由于公司企業(yè)文化推行不力，激勵機制和員工個人規(guī)劃缺失造成的。B.公司已著手大力推行企業(yè)文化，豐富員工內心，同時也在制定一系列的月、季度、年度獎勵措施，以及末位淘汰方式，這樣員工工作不僅有動力也有壓力了。13.關于工資過低問題

A.我們自己應分析是公司工資制定方案不合理，還是自己技能不夠，努力程度不夠。我們公司員工的收入差距很大，問一下自己：為什么別人工資比我高？

B.讓龍擎公司員工的收入在同行業(yè)中走在前列，這是我的職責，也是我的尊嚴?，F(xiàn)在做的不夠好，但相信我，我一直在努力提升公司業(yè)績來實現(xiàn)提高員工收入。

14.關于給多少錢做多少事

A.很多員工有一個想法就是給多少錢做多少事，先不論這種思維的對錯，想一下，你反不反感長期這樣還沒開始做事就談條件的人。

B.每個人都應該有成果思維，要養(yǎng)成：“有成果就有報酬，無成果是恥辱”的薪酬理念。不應該陷入給多少錢做多少的事思維誤區(qū)，應該是先有付出才有回報，不能搞反了因果關系。再說了，人生是不應該只看到錢的，還應看到自己的能力的提高，思想的豐富飽滿，以及未來價值的實現(xiàn)。

C.單就報酬來說，這是個競爭殘酷的世界，高收入永遠是為強者、努力付出的人準備的，這也符合能者多得的分配機制。所以，我們要問自己，你能力夠強嗎？

15.關于培訓效果不好

A.有員工提出我們公司培訓效果不好，這也是我頭疼的問題，這是由于培訓缺乏針對性和系統(tǒng)性造成的。

B.我們公司在培訓上是很舍得的。前兩年我們在聚成花錢辦了學習卡，普通員工也去學習了。今年，我們又在國際匯聚辦了學習卡，投入了十多萬元，每場課最低價都是在一萬元以上。這樣大的人力培訓投入可以說是很多其他同類企業(yè)無法做到的。

C.辦企業(yè)，人才最重要。只知賺錢而不愿將錢投入到人才培養(yǎng)上，這樣的企業(yè)最終是不能長存的。所以，我希望有機會參加此類高端培訓的優(yōu)秀員工和管理層人員能把握機會，認真學習，學以致用。提升自身能力，回報企業(yè)，讓人生價值能往上走更遠。

16.關于員工自主創(chuàng)業(yè)

A．有個別員工規(guī)劃自主創(chuàng)業(yè)，這很好，我很支持。一個企業(yè)如果不能培養(yǎng)出能當老板的人才，必定不是好企業(yè)。

B.創(chuàng)業(yè)是有風險的，每個想創(chuàng)業(yè)的人除了應有強烈的成功意愿外，還必須尋找到好的項目、資金及恰當?shù)臅r機。同時，也必須做好創(chuàng)業(yè)失敗的準備，因為挫折和磨難是人生的必修課，沒有誰能隨隨便便成功。C.所有想自主創(chuàng)業(yè)的人必須修正一個觀點，那就是不能僅僅是為了多掙一點錢，不能僅僅是為了自己。我們必須搞明白，企業(yè)做大以后它就屬于國家、社會，任何人都帶不走，包括老板實質上也只能經營它而無法占有它，因為它生不能帶來、死不能帶去。我們所能擁有的只是創(chuàng)業(yè)直至成功這個過程的樂趣而已。

D.為了讓有能力、有理想的人在龍擎能享受到事業(yè)成功的成就感，我計劃：①從今年開始，公司達到年度經營目標以后將對管理層、班組長、優(yōu)秀員工、優(yōu)秀技術質量人員、達到產量和質量指標的生產一線員工實施期權分紅。②爭取在未來五年內公司營業(yè)額上億，讓龍擎公司產品提檔升級和進入多元化發(fā)展。這時，我將會吸收部分中高層管理人員和個別優(yōu)秀員工入股，即是擁有龍擎公司的股份。當然能被吸納入股的人必須具備以下條件：

a．對企業(yè)超乎尋常的忠誠 b．與企業(yè)價值觀一致 c．有超乎尋常的成功意愿，能力出眾，獨擋一面。

人生是一種境界，思想的深度決定人生的高度。不過，你的胸懷將會決定你思想的深度，所以打開胸懷提升境界，對你對我對每一個想追求卓越人生的人是不可或缺的。

我的員工伙伴們，樹立起遠大的目標吧。拋開雜念，提升修養(yǎng)；不斷學習，學對知識；強大內心，增強自信；正氣做人，大氣待人，豪氣做事。讓我們一道創(chuàng)造偉大的事業(yè)，去追求卓越而精彩的人生吧！

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2011

總經理：華龍

年1月18日

第二篇：審計報告回復意見

對審計報告（征求意見稿）的意見回復單

說明：

1、本單隨《審計報告（征求意見稿）》附發(fā)；

2、征詢意見欄不夠時，可附同樣規(guī)格的紙張。書寫時請用鋼筆或毛筆，字跡請勿潦草。

3、經濟責任人請在單位公章處簽字。

對審計報告征求意見稿回復意見的函（例文）

對××市審計局《審計報告征求意見書》的回復

貴局今年×月×日至×月×日對我單位××××年至××××年財務收支情況進行了就地審計，并于××××年×月×日將《審計報告征求意見書》(以下簡稱《審計報告》)送達我單位?，F(xiàn)就《審計報告》提出如下意見：

一、審計工作是依法進行的，審計報告基本是實事求是的。

本次審計對我公司的經營情況、財務收支情況進行了全面的審查，《審計報告》既肯定我公司做到了國有資產的保值和增值，又指出了我公司在經營運作和財務收支中存在的問題，所列基本符合事實。

二、公司基本情況及對審計“處理意見”的幾點要求和意見。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××號文批準成立，政府明確要求公司主要任務是積極多渠道爭取和籌集農業(yè)建設資金，促進××省農業(yè)經濟發(fā)展。公司當時的主要業(yè)務是對口國家六大投資公司中的農業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務，以及國家計委對××省的投資業(yè)務。公司成立時省、省都沒有安排啟動資金，通過幾年來的努力，公司已具有××××萬元注冊資產，××××年創(chuàng)稅利總額×××萬元，上繳所得稅×××萬元，上繳流轉稅××萬元。目前公司正投資×××院建設××省農業(yè)高新技術推廣大樓，項目建成后對促進××省農業(yè)產業(yè)化發(fā)展有著深遠的影響。除此之外，公司積極參與配合省計委及有關部門多爭取國家投資××省的項目×××多個，資金××多億元，其中農、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元，以工代賑資金×億元，飛來峽水利樞紐工程××億元。

根據(jù)公司的實際情況及《審計報告》提出的存在問題和處理意見，部分申述我們的要求和意見，希望審計組能夠采納。1．對“賬外公款”發(fā)生額處以×％的罰款。我們要求將“賬外公款”中個人存款××萬元及應歸入大賬的應收貨款×××××××元不計入罰款發(fā)生額。對調整后的余額×××××××元處以1×％的罰款計××××××元，減少罰款××××××元。2．要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補貼在大賬中“工資”費用列支，然后調整應納所得額。因為“應付福利費”科目只列文職工的醫(yī)療費用及困難補助等。同時“應付福利費”科目的余額只有××萬元，如果列入該科目會出現(xiàn)很大的紅字。3．我公司××××年至××××年免征企業(yè)所得稅?！痢痢痢聊曛痢痢痢痢聊曩~外公款中收取的資金占用費、咨詢費××××××元扣除費用××××××元和應繳營業(yè)款×××××元后余額××××××元，應相應調減應納稅所得額××××××元。4．賬外公款中業(yè)務接待費××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司營業(yè)額計算××××年有業(yè)務接待費×××××元、××××年有業(yè)務接待費×××××，沒有超過納稅調整額。因此，應相應調減應納稅所得額×××××元。

以上3、4項合計應減少應納稅所得額××××××元，減少應納所得稅×××××元。5．對資金管理不善問題。我們認為，公司投資××市、××市等項目的資金，都是國家有關部門投資或向銀行拆借的投資資金，投資前都是經過項目論證和可行性研究分析，經有關部門審批批準建設的。對于資金回收困難和達不到預期效益，主要是經濟形勢及市場發(fā)生變化的風險問題，不應作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問題。

三、通過這次審計，使我們進一步認識到： 1．設立賬外公款是違反財經紀律的行為。以前我們對“賬外公款”從思想上、認識上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統(tǒng)一納入公司預算來記賬和處理的，貪圖資金周轉方便，認為這有利于公司的經營活動。這是由于我們對財經法規(guī)的學習不夠，理解不深刻所造成的，未充分認識到設立賬外公款的違規(guī)問題，從而違反了國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定。今后將吸取教訓不再發(fā)生類似問題。2．必須切實加強資金管理和投資項目的管理工作，對每個投資項目要更加認真地做好可行性研究與前期工作，加強對項目的管理和監(jiān)督。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護國有資產的安全、完整。3．加強財務管理工作和會計核算規(guī)范化管理，進一步加強財務人員的教育。今后要認真組織財務會計制度和稅法知識的學習，減少因公司財務和有關人員工作經歷和經驗膚淺，對財經法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財務人員的政策和業(yè)務水平，按國家的有關規(guī)定搞好財務工作。對這次審計中提出的財務管理問題，我們已認識到這樣做法是錯誤的。除有針對性地改正外，今后應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和相關法規(guī)進行會計核算，規(guī)范會計的基礎工作。

經過審計組人員的辛勤勞動，很好地完成了對我公司的審計工作，把《審計報告征求意見書》送達我公司，為此我們對審計組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對提出的處理意見

和建議，我們會吸取經驗教訓，及時改正。同時請考慮我公司基本上是負債經營，正在投資××省農業(yè)推廣中心項目，資金緊缺等的實際情況和承受能力，希望在罰款上從輕處理，支持我公司的發(fā)展。

××公司(章)××××年×月×日篇二：關于審計報告征求意見書的復函

關于審計報告征求意見書的復函

縣審計局：

你局于2014年3月20日至2014年8月11日對我單位2013預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計報告征求意見書于2014年8月12日收悉。我單位黨組高度重視，詳細閱讀了征求意見書。在你們的辛勤努力下，審計了工會經費收支賬目和送溫暖資金的使用情況。反應的基本情況真實、清楚，特別是預算執(zhí)行情況、財政財務收支情況和工會經費各項收支情況的真實、完整、合法，指出的存在問題實事求是。經黨組研究，同意你局對我單位2013預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計意見。

阜南縣總工會

2014年8月12日篇三：審計報告回復單

對審計報告(征求意見稿)的意見回復單

附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚?。篇四：xxxx公司審計報告的回復 xxxx公司審計(轉載于:審計報告回復意見)報告的回復

根據(jù)審計計劃及總裁的安排，審計部于xxxx年x月xx日起對公司所屬銷售部門（營銷中心、xx業(yè)務部及國貿部，以下簡稱“被審部門”）的內部控制情況進行了審計。根據(jù)審計需要，我們將審計范圍延伸至其他相關部門，如財務部、物控部等。

審計目標及范圍：本次審計涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關表單運用、業(yè)務流程履行等。審計依據(jù)主要是被審部門提供的制度、單據(jù)、報表報告以及用友erp相關數(shù)據(jù)等。

審計程序：此次審計對被審部門相關制度的建立健全進行了檢查，對內部控制的執(zhí)行有效性進行了測試。通過問卷調查、詢問、觀察、檢查、重新計算等審計程序,我們獲取了必要的審計依據(jù)。

現(xiàn)將具體情況報告如下：

一、業(yè)務流程控制方面。

1、銷售預測制度。

當前公司未建立有效的市場預測機制；對銷售計劃的制定、分解、依據(jù)來源方面無制度要求?，F(xiàn)有營銷中心05年編制的《產品月銷量預測管理規(guī)定》至今未更新修改，同時該預測主要是針對經銷商，不盡全面。

風險影響：缺乏制度要求，市場預測及銷售計劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴重偏離實際的情況，影響公司推行預算管理甚至造成中途而廢的結果。

審計建議：建立銷售預測及銷售計劃的作業(yè)管理制度，對市場研究、銷售計劃的確立及分解、修訂及考核進行明確。業(yè)務預算是全面預算的起點，通過科學、合理銷售計劃的實施,為公司實行預算管理墊定基礎。

2、客戶信用管理制度。

我們了解到公司信用制度未有效建立起來，對賒銷（或分期付款）的客戶背景調查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無信用條款(賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時間、折扣折讓等）的檢查確認環(huán)節(jié)。部份業(yè)務未進行任何信用評估即采用公司格式合同確定信用條款(如規(guī)定的預付款、分次付款額等)也是不合適的。

風險影響：可能會產生違約風險，給公司造成壞賬損失,或者因無任何信用銷售喪失部份市場。

審計建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過此方法擴大銷量應考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來促進內銷市場的增長，則建立健全信用評估機制也是必不可少的。對于賒銷方面，信用制度的內容至少應包括： a、客戶信用政策及等級?？捎韶攧詹控撠煍M定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷售部門需提供建議及客戶的有關資料作為政策制定的參考。公司可對規(guī)模大、信譽高、資金雄厚等客戶進行適當?shù)馁d銷（如果可以此手段獲取競爭優(yōu)勢）；而對一般的小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶則不給任何信用交易，實行現(xiàn)款現(xiàn)貨。b、客戶信用調查。主要由銷售部門進行，規(guī)定一定期限進行一次，并及時更新客戶檔案資料，財務部審定信用等級。信用等級的評定需綜合考慮各方因素，包括征求相關部門及人員意見。

c、特殊情況下的信用處理。

對于能源合同對象的選擇，也應綜合考慮信用評估，有針對性地選擇客戶進行。當然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。

3、訂單報價。a、對外報價，內銷部門沒有制成書面的利潤估算表，也就沒有財務部的復核確認。根據(jù)我們了解，國際業(yè)務部已實行此制度。b、每個月份財務部并未對訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進行原因調查。風險影響：a、不利于對訂單實際執(zhí)行時的差異進行調查；b、不能發(fā)現(xiàn)實際報價執(zhí)行及成本方面的誤差。

審計建議：a、按單的對外報價要制成內部利潤估算表并經適當審批后交財務存檔；b、財務部每月進行差異調查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報告。

4、合同管理方面。

a、業(yè)務人員簽合同并無授權備案書。b、合同審批多表現(xiàn)為事后進行。比較明顯的是內銷業(yè)務員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關人員再進行審批執(zhí)行。c目前在財務部設合同管理員崗位負責合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無完善，有些僅憑一張未審批的傳真復印件作為借條，隨意性較強。風險影響：雖然有時業(yè)務員在合同簽訂前會有口頭方面的請示或溝通，但未有第三方獨立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風險。

審計風險：a、合同管理規(guī)定應明確授權備案制，對超出授權時間、范圍、金額及低于規(guī)定毛利潤率或有不明確事項時，有關人員不得擅自簽署合同。合同授權采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經理）出具,并有一份交合同管理員備查。b、應在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取《合同簽約申報表》方式進行，對特殊情況，可事后補辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應及時跟進合同原件的返回，并對已簽訂的合同與申報表的內容進行核實。c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設立登記簿，明確歸還期限要求。

5、銷售價格方面。

a、內銷常規(guī)產品銷售時，財務復核人員對價格體系熟悉程度不夠。b、經銷產品(含家用、工程)提貨價更新不及時。根據(jù)了解，2010年內銷提貨價分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經銷提貨價是08年制定生效的。

風險影響：a、可能因存在差錯未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。b、價格更新不及時，可能會與市場脫節(jié)，使公司銷售喪失價格競爭優(yōu)勢或使公司蒙受不必要的虧損。

審計建議：a、加強對財務復核人員的培訓，定期對復核人員的工作進行檢查。b、在相關文件中約定產品價目表更新修正的期限，并嚴格執(zhí)行。

6、部份單據(jù)的使用及流轉存在缺陷或不足。a、憑發(fā)貨通知單進行提貨時，客戶并不會在單據(jù)上簽名，或承運司機（公司）送達貨物后無客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫單并不即時打印并經相關提貨或承運人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實現(xiàn)銷售（提貨）時不開具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開出；d、會計進行收入確認時，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會計憑證之后。

風險影響：沒有相關人員的簽收確認，不利于事后的監(jiān)督審核，產生糾紛時也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計或外部查賬時可能懷疑公司收入的真實性。

審計建議：a、涉及到貨物所有權轉移或責任劃分時均應由接收人進行簽收(包括客戶、司機或物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫單之后。b、會計收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財務，財務將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時需確保當月單據(jù)全部收齊并已入賬。

7、工程發(fā)料由倉管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無編號控制，在交由保安確認放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無任何保管，且財務也無留存。

風險影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對單據(jù)的交叉核對，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒有編號控制也不利于核對單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對的工作效率。

審計建議：設計三聯(lián)次的放行條，分別為財務聯(lián)、門衛(wèi)、倉庫聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號，并按類別、順序及時整理歸類。

8、發(fā)票簽收手續(xù)存在不足： a、發(fā)票交由快遞公司寄送時，運單僅保存一周即扔棄，并無歸檔處理；b、由業(yè)務員將發(fā)票當面送交客戶時，有時沒有簽收手續(xù)；有簽收時其收取的收條在款項到賬后即會銷毀（如xx業(yè)務部）。

風險影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問題時不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。

審計建議：對運單等進行歸類存檔，無特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復要求，可由財務部制作預先編號的的發(fā)票簽收單交有關部門使用，并及時將已使用的單據(jù)返回存檔。

9、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對異常情況無分析報告；目前erp中的銷售毛利明細賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。風險影響：用數(shù)據(jù)來改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見，缺少分析體系的管理是不到位的，對問題的解決也不具有針對性。

審計建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進行報告。分析報告應充分了解業(yè)務情況,同時報告使用人員一定要重視分析的結果，千萬不能拿到了報告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關部門、人員一起來分析問題、研究對策。

分析析制度的建立應由財務部在調查業(yè)務及管理層需求的基礎上進行，通過各種途徑收集內外部及行業(yè)、競爭對手各時期的相關數(shù)據(jù)。

10、收款方面存在的缺陷。a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳椋渲猩穷^維修員歐海波未還收據(jù)達十張、深圳辦為六張。b、返回的收款收據(jù)無客戶的簽字確認,如維修業(yè)務普遍存在此現(xiàn)象。c、部份收款收據(jù)無出納簽名。我們在檢查四月份憑證時，發(fā)現(xiàn)有個別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名,后經指出均已補齊手續(xù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。

風險影響：存在內控風險，容易形成截留、挪用、坐支及責任不清現(xiàn)象，給相關人員留有空子，造成公司損失。

審計建議：

a、財務部按計劃借出空白收據(jù)，同時規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財務

報賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進行核對,對未還再借的現(xiàn)象應嚴格控制，同時核減下次領用收據(jù)的份數(shù)。b、售后維修收款收據(jù)開據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認。c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強審核力度。d、要求客戶、業(yè)務員盡量采取銀行結算的方式收款。確實有困難時，如單筆現(xiàn)金收款金額超過兩萬元，應由經辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財務核銷賬目。

11、應收賬款管理。a、未明確對賬要求，尚未形成定期核對應收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對部份客戶，主要是工程、外貿等）,由合同管理員負責但未經核算主管以上人員復核。

風險影響：無法確認賬目的真實性程度,也可能產生債務糾紛問題；未定期進行賬齡分析不利于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。

審計建議：a、要求最短一季度進行一次應收賬款的全面核對，需對賬目差異及時查找原因并進行處理，最終對賬結果需由客戶簽字確認，并保存好對賬單據(jù)。建議此項工作由財務部出具明細對賬對，由銷售部門負責發(fā)出、回收，回收工作于半個月內結束。b、每月全面編制應收賬款賬齡分析表，并經適當人員進行復核。

12、客戶及用戶檔案管理方面問題： a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負責。如營銷中心銷售部及xx業(yè)務部由部門文員進行管理、外貿等由業(yè)務人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務部理。b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶檔案無編號控制、客服部檔案未進行歸類整理、經銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細背景資料,如資信狀況、財務狀況、經銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。風險影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風險。b、客戶檔案的不完善會對售后服務開展形成較大的障礙，甚至會混淆保內保外情況，給公司造成損失。

c、對利用現(xiàn)有客戶資源開展宣傳推廣活動造成困難。d、檔案管理不規(guī)范不利于開展客戶信用評估工作。

審計建議：公司“用戶檔案管理”應盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實施客戶關系系統(tǒng)(crm)，這對規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問題，各使用部門要提高認識，并指定專人積極配合實施工作。

建議公司設立專人負責全公司的客戶檔案工作，工作內容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內容包括客戶基本信息、信譽記錄、維修保養(yǎng)記錄、bom表等等。

二、財務規(guī)范方面。

1、外幣出口業(yè)務核算制度存在的缺陷： a、未設置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應收賬款等。b、折算為本位幣時操作不符準則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價進行

不合適（準則規(guī)定按中間價）。

風險及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結余的情況,不利于賬目的查詢、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計；b、匯兌損益不準確，未能反映某個月份的真實匯率差異。

審計建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應收賬款進行雙幣種核算，實現(xiàn)按幣種查詢明細賬的目的并由系統(tǒng)自動計算匯兌損益。

2、收入確認方面。

a、維修收入（含材料銷售、售后服務費用）走其他業(yè)務收入會計科目不恰當。b、08年報審計時將此類收入調整計入主營業(yè)務收入，但08年賬目仍未調整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。

風險影響：雖然對公司損益并無影響，但在財務分析(如收入結構、行業(yè)對比、業(yè)績質量評價等方面）有不利影響。

審計建議：維修勞務屬公司主營業(yè)務之一，在進行會計核算時有必要將其列入主營業(yè)務處理。

三、其他方面。

1、經營方面：

熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開材料與工程費用，銷售實現(xiàn)時一律征收增值稅。影響：目前公司一律開據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務費部分）發(fā)票營業(yè)稅率3%。顯然目前開票方式增加了稅負,也不利于公司會計核算。

審計建議：a、評估工程項目分開核算并納稅時稅負是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評估結果顯示可行時，建議公司申請建安資質；合同簽訂時區(qū)分材料銷售款與安裝費用款，財務并進行分開核算。c、如自身不可開具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請代開。但需注意代開時手續(xù)較繁瑣，相關事項需在簽訂合同時就辦好手續(xù)，同時有關事項也需在合同上進行約定。

2、機構設置方面： a、xx業(yè)務部與營銷中心均屬內銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個部門建有獨立的崗位、制度及考評體系。b、銷售部門組織架構及人員方面不太穩(wěn)定，調整、變動較為頻繁。c、收款員崗位的設置。

風險影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務流程趨向復雜。

b、不穩(wěn)定導致營銷目標的短視化，不利于公司的長遠發(fā)展。

審計建議：a、將xx業(yè)務部與營銷中心進行合并，整合相關人員及制度體系。b、營造良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開、透明的員工激勵措施。

四、后續(xù)回復。

我們將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式發(fā)給相關人員詳閱，并已收到責任部門的部份回復意見。

1、工程經銷提貨價已在五月份更新完。

2、均同意建立或完善市場預測、銷售計劃及其相關考核體系。

3、同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。

4、外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進行存檔管理。

5、認為工程類訂單預先制定利潤估算表有難度。

第三篇：回復意見函

XX函〔2015〕X號

XXX關于對《XXX實施方案》無修改意見的復函

XXXX：

《XXX實施方案》（征求意見稿）收悉，經研究，我辦對該方案無修改意見。

XXXX 2015年1月22日

XXXX 2015年1月22日印發(fā)

第四篇：專家意見回復

關于《泰信花園專家評審意見》的回復

我單位于2014年1月24日參加了 “泰信花園住宅小區(qū)修建性規(guī)劃設計方案專家評審會”。非常感謝各位專家對我單位修建性規(guī)劃方案提出許多寶貴的意見，這些意見對于我們公司房地產開發(fā)非常重要。根據(jù)專家提出的論證意見，經過我單位認真學習和研究，現(xiàn)回復如下：

1、應增加地下停車位，降低地面停車率，滿足停車需求； 回復：增加地下停車面積，見附圖。

2、小區(qū)北側、東側應做好房屋隔聲降噪措施，應種植高大喬木與周邊工業(yè)項目相隔離；隔離帶應不低于20米；

回復：根據(jù)現(xiàn)規(guī)劃與北側、東側已經留出的距離，隔離帶設計、景觀施工圖設計中加以完善。

3、小區(qū)內部的交通應人車流、車流和消防的要求，進一步完善道路系統(tǒng)；

回復：設計院根據(jù)此要求完善《交通分析圖》，詳見附圖。

4、應設置中心綠地及公共綠地，以增加小區(qū)內居民的領域感和安全感；中心綠地及公共綠地的規(guī)模應按照國家規(guī)范的要求布

置；小區(qū)內建議少種低矮灌木，增加常綠喬木，以滿足停車及綠化需求；

回復：7#、8#及13#、14#設置中心廣場，增加綠化面積；苗木種植下一步綠化、景觀施工圖加以完善。

5、幼兒園位置應調整，宜布局在小區(qū)的邊緣位置，直接對外開口，既便于家長接送幼兒，也不影響小區(qū)門衛(wèi)、治安和停車等正常物業(yè)管理工作；

回復：根據(jù)小區(qū)的總體平面圖，幼兒園與18#位置調換，距離西大門較近，方便接送孩子的出入及物業(yè)管理，見修改平面圖。

6、建筑的屋頂?shù)脑煨图邦伾珣c周邊環(huán)境協(xié)調；應充分考慮屋頂夜景照明設計；建筑單體的戶型設計，應考慮周邊環(huán)境的需求特點；建筑設計上應設置空調機位和太陽能板的位置；

回復：建筑屋頂?shù)脑煨图邦伾前凑铡拔靼嘌馈憋L格設計，和新一中的風格基本一致；空調機位及太陽能已經在建筑單體施工圖中考慮。

7七層及七層以上住宅應對建筑入口、入口平臺、公共道路、候梯廳進行無障礙設計；

回復：在規(guī)劃設計階段已經考慮無障礙設計，在建筑設計圖及景觀設計圖中加以完善。

8、物業(yè)管理用房集中布置，并按相應的比例配套；公建配套設施應進一步完善，公廁、幼托、幼托活動場地、垃圾收集點、變電室、換熱站等公共建筑在總圖中明確表示，配建面積標準應符合國家規(guī)范的要求；應設置社區(qū)管理用房的辦公環(huán)境；公廁的設置應與城市公廁結合建設；

回復：物業(yè)管理用房，已按要求集中布置，詳見《總平面圖》；公建配套、公廁、幼托、幼托場地、垃圾收集點、變電室、換熱站等等在總圖中加以完善；配建面積標準已經滿足規(guī)范要求，詳見：《公共設施明細表》，9、小區(qū)內必須實行“雨、污”分流，各種市政管線的豎向設計應明確標注，與城市市政管網相連接；

回復：綜合管網已經按“雨、污”分流設計，詳見《管網綜合圖》。

10、應設置應急疏散場地，并按抗震規(guī)范進行抗震設計，應按人防法規(guī)的要求，修建防空地下室；

回復：應急場地結合中心廣場設置，施工圖已經按照抗震規(guī)范設計，防空地下室結合地下車庫和人防辦協(xié)商設計。

11、應根據(jù)用地符合需求，合理確定配電數(shù)量和具體位置，在總圖中標注清楚；建議小區(qū)內的配電設施在地上，便于維護；小區(qū)供電采用雙路電源并自備發(fā)電機組；

回復：小區(qū)的用電負荷及配電室數(shù)量已按照規(guī)范要求進行設計，應與當?shù)毓╇姴块T銜接，地下配電站改為地上箱式變電站，位置在《總平面圖》中標注清楚，雙回路電源及自備發(fā)電機在后期進行設計及完善。

12、應提供日照分析報告（具有相應資質單位編制的），應提供小區(qū)的夜景照明設計效果圖；

回復：提供有資質的單位出具的《日照分析報告》，增加小區(qū)《夜景照明設計效果圖》。

13、需提供設計單位資質證書的復印件，并加蓋公章； 回復：按要求提供設計單位資質證書的復印件并加蓋公章。

第五篇：關于回復意見的函

關于回復征求意見的函

XXX單位：

貴單位發(fā)來的《XXXXXXXXX》已收悉，經XXXXXXX單位全體人員認真研究，對該方案無意見。

特此回復！

XXXXXXXX單位 2018年9月14日