第一篇：財(cái)政學(xué)試題7

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院試卷(A卷)

考試科目：財(cái)政學(xué)

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注意：1.本次考試為閉卷考試，考試時(shí)間 100 分鐘。

2.請(qǐng)將答案依次寫在專用答題紙上。

3.全卷共三部分13道小題，滿分為100分。

一、單選題（共10題，每題5分）

1、政府轉(zhuǎn)移性支出是實(shí)現(xiàn)財(cái)政的（）職能的主要方式。

A．調(diào)節(jié)收入分配

B．配置資源

C．穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

D．監(jiān)督管理 2.下列關(guān)于公共產(chǎn)品說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、不同的個(gè)人消費(fèi)等量的公共產(chǎn)品不一定獲得等量的利益

B、公共產(chǎn)品具有排他性

C、公共產(chǎn)品有地域（空間）范圍的限制

D、一種產(chǎn)品的非排斥性不是絕對(duì)的

3、下列屬于資本性支出的有（）

A.國(guó)防支出

B.教育支出 C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)支出

D.科學(xué)文化支出

4、我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)資金管理方式采用的是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付式

B、基金式

C、部分基金式

D、權(quán)責(zé)發(fā)生制

5、生產(chǎn)效率要滿足下述（）條件。A、每一種產(chǎn)品的邊際技術(shù)替代率相等 B、每一個(gè)消費(fèi)者的邊際替代率相等

C、生產(chǎn)者的邊際轉(zhuǎn)換率等于消費(fèi)者的邊際替代率

D、產(chǎn)品的邊際技術(shù)替代率等于消費(fèi)者的邊際替代率

6、（）是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。A、稅率

B、稅法

C、納稅人

D、征稅對(duì)象

7、政府以債務(wù)人的身份，依據(jù)信用原則取得的財(cái)政收入是（）。A.稅收

B.規(guī)費(fèi)收入

C.國(guó)有資產(chǎn)收入

D.公債收入

8、一種稅區(qū)別于另一種稅的標(biāo)志是（）。

A．納稅人

B．課稅對(duì)象

C．稅率

D．稅目

9、在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是（）A、增值稅

B、公司所得稅

C、消費(fèi)稅

D、營(yíng)業(yè)稅

10、以下關(guān)于拉弗曲線的表述中錯(cuò)誤的是（）。A.表明稅率和稅收收入的函數(shù)關(guān)系 B.高稅率一定取得高收入

C.取得同樣多的稅收，可采取不同的稅率 D.從理論上講稅率與稅收收入之間存在最優(yōu)結(jié)合

二、簡(jiǎn)答題（共2題，每題15分）

11、政府為什么要介入社會(huì)保險(xiǎn)？

12、一個(gè)國(guó)家需要國(guó)防支出嗎？請(qǐng)從個(gè)體理性與集體理性的角度進(jìn)行回答。

四、案例分析題（共1題，每題20分）

13、結(jié)合我國(guó)實(shí)際和當(dāng)前形勢(shì)，談?wù)勜泿耪吲c財(cái)政政策相結(jié)合的必要性。

第二篇：財(cái)政學(xué)試題

一、名詞解釋

1、公共財(cái)政：是指國(guó)家（政府）集中一部分社會(huì)資源，用于為市場(chǎng)提供公共物品和服務(wù)，滿足社會(huì)公共需要的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。

3、規(guī)費(fèi)：是政府部門為公民提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。

3、拉佛曲線：是美國(guó)供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗提出的關(guān)于稅率與稅收收入以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。

4、財(cái)政預(yù)算：是政府活動(dòng)計(jì)劃的一個(gè)反映，它體現(xiàn)了政府及其財(cái)政活動(dòng)的范圍、政府在特定時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)和政策手段。

二、簡(jiǎn)答題

1、財(cái)政的資源配置職能

答：財(cái)政資源配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，其特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動(dòng)為政府供給公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)

2、公共品的特征與分類

答：公共品的特征：消費(fèi)的非排他性，收益的非競(jìng)爭(zhēng)性和效用的不可分割性。

公共品的分類：按照性質(zhì)可以分為純公共品、公共資源和準(zhǔn)公共品，其中準(zhǔn)公共品又分為利益外溢型、擁擠性公共品。按照地區(qū)收益原則分為全球性、全國(guó)性、地域性和地方性公共產(chǎn)品。

3、分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件

答：在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅收轉(zhuǎn)嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要有：

（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易專家，供給彈性較小、需求

彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

（4）經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影

響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)或市場(chǎng)份額。

4、簡(jiǎn)述瓦格納法則

答：是由德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出，認(rèn)為公共支出的增長(zhǎng)是政治因素和經(jīng)濟(jì)因素共同作用的結(jié)果。隨著人民實(shí)際收入的提高，對(duì)這些服務(wù)的公共支出的比例也會(huì)提高。政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來(lái)的公共支出的不斷增長(zhǎng)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律。原因：（1）社會(huì)的環(huán)境的需要；（2）政府從事物質(zhì)生產(chǎn)活動(dòng)的需要；（3）政府提供公共品或勞務(wù)的范圍越來(lái)越大。

5、什么是汲水政策和補(bǔ)償政策，它們各自的特點(diǎn)和區(qū)別。

答：汲水政策是對(duì)付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。

補(bǔ)償政策是政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。

汲水政策有四個(gè)特點(diǎn)：①它是一種誘導(dǎo)景氣復(fù)蘇的政策，即以經(jīng)濟(jì)本身具有的自發(fā)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；②它的載體是公共投資，以擴(kuò)大公共投資規(guī)模作為啟動(dòng)民間投資的手段；③財(cái)政支出規(guī)模是有限的，不進(jìn)行超額的支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可；④它是一種短期的財(cái)政政策，隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而不復(fù)存在。

補(bǔ)償政策和汲水政策雖然都是政府有意識(shí)的干預(yù)政策，但其區(qū)別也是很明顯的：第一，汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。第二，汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)?。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長(zhǎng)。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。

三、論述題

1、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。

答：

一、財(cái)政職能和政府職能的關(guān)系：政府職能與財(cái)政職能是財(cái)政理論研究中相互區(qū)別又密切相關(guān)的重要內(nèi)容。財(cái)政職能是國(guó)家職能的一個(gè)重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)政府職能的一個(gè)重要手段。被稱為“公共財(cái)政”的西方財(cái)政就是從“市場(chǎng)失靈”出發(fā)，從政府提供非競(jìng)爭(zhēng)性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動(dòng)的范圍和對(duì)象而言；

二、財(cái)政職能的作用：財(cái)政職能由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的職能與社會(huì)主義國(guó)家的職能和社會(huì)主義財(cái)政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制約。財(cái)政通過分配與國(guó)民經(jīng)濟(jì)各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會(huì)主義財(cái)政職能具體運(yùn)用的效果，就表現(xiàn)為社會(huì)主義財(cái)政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場(chǎng)機(jī)制難以有效供應(yīng)的社會(huì)公共服務(wù)，包括行政、國(guó)防、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施等。

（2）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；財(cái)政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調(diào)整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小分配差距，均穩(wěn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國(guó)家行政機(jī)關(guān)，依法對(duì)國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動(dòng)方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。作用：

（1）政府職能規(guī)定了國(guó)家行政活動(dòng)的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備的最基本依據(jù)。

（3）行政職能的變化必然帶來(lái)行政機(jī)構(gòu)、人員編制以及運(yùn)作方式的調(diào)整或改造。

2、分析我國(guó)現(xiàn)行稅制的背景、內(nèi)容及發(fā)展趨勢(shì)。

答：背景：中國(guó)現(xiàn)行稅制基本上是在1994年的全面、結(jié)構(gòu)性稅制改革的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，近十年來(lái)有許多完善稅制的重要措施，但未作全面性重大改革。多年來(lái)的實(shí)踐充分證明，它在“統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡(jiǎn)化稅制，合理分權(quán)，理順分配關(guān)系”和強(qiáng)化中央宏觀調(diào)控力量，體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、貫徹國(guó)家戰(zhàn)略決策方面，取得了突破性進(jìn)展，有力地促進(jìn)了整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制的市場(chǎng)化改革，特別是促進(jìn)了國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換和統(tǒng)一、開放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的市場(chǎng)體系建立；推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化、對(duì)外開放新格局的形成和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展；保持了稅收政策的連續(xù)性和稅收收入的連年大幅度增長(zhǎng)，也改善了依法治稅的環(huán)境。總之是，現(xiàn)行稅制適應(yīng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制框架建設(shè)階段的情況，作出了重大的歷史貢獻(xiàn)。

內(nèi)容：

1、商品課稅：現(xiàn)行增值稅、現(xiàn)行消費(fèi)稅、現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅、2、所得課稅：企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅，土地增值稅；

3、資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅。

發(fā)展趨勢(shì)：黨的十六大提出了本世紀(jì)頭20年的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)體制改革主要任務(wù)，在八個(gè)方面進(jìn)行的重大戰(zhàn)略部署，都與稅收密切關(guān)聯(lián)，現(xiàn)行稅制在公平稅負(fù)和內(nèi)在調(diào)控機(jī)制上有欠缺，要充分發(fā)揮它在以上這些方面應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，是有較大差距的；加入世界貿(mào)易組織，既要在稅制上區(qū)別情況逐步調(diào)整不符合WTO規(guī)則要求的方面，更要在稅收上善于運(yùn)用規(guī)則，以利于維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和權(quán)益，提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，這對(duì)現(xiàn)行稅制來(lái)說(shuō)，也是有較大差距的；現(xiàn)經(jīng)濟(jì)科技全球化蓬勃發(fā)展，世界范圍內(nèi)的新一輪稅制改革正在進(jìn)行，又給稅收帶來(lái)較多的新問題。所有這些國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，都要求進(jìn)行新一輪的全面性稅制改革。

一、名詞解釋

1、課稅對(duì)象：又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。

2、公債：是指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。

3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給

購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象.4、財(cái)政政策：指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

二、簡(jiǎn)答題

1、市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)及其分析

答：市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)，主要表現(xiàn)在：

1）自然壟斷。當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對(duì)較高水平且大幅度集中之后，出現(xiàn)規(guī)模收益遞增和成本遞

減的趨勢(shì)，這時(shí)就會(huì)形成自然壟斷。壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。

2）外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指一個(gè)行為主體的行為對(duì)其他行為主體產(chǎn)生的影響。當(dāng)出現(xiàn)正外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的“收益外溢”，但得不到補(bǔ)償，這種生產(chǎn)就會(huì)出現(xiàn)不足；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的“成本外溢”，但受損者得不到補(bǔ)償，這種生產(chǎn)就會(huì)出現(xiàn)過度。無(wú)論是生產(chǎn)不足還是生產(chǎn)過度，都會(huì)造成資源配置無(wú)效率。

3）公共物品。由于公共物品不僅具有正外部效應(yīng)，而且往往有免費(fèi)搭車者現(xiàn)象，故市場(chǎng)不能提供足

夠數(shù)量的公共物品。

4）信息不充分。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購(gòu)買都屬于個(gè)人行為，都不可能

完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實(shí)現(xiàn)有效配置。

5）收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。市場(chǎng)機(jī)制即使是有效率的，但也不可能兼顧公平；失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的固有弊端。

3、商品課稅的一般特征與功能

答：特征：

1）課征對(duì)象是商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額；

2）在負(fù)擔(dān)上具有累退性；

3）負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；

4）征收管理簡(jiǎn)便，執(zhí)行政策的針對(duì)性強(qiáng)。

功能：（1）收入及時(shí)可靠（2）負(fù)擔(dān)普遍（3）貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)（4）有利于調(diào)節(jié)消費(fèi)，鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄（5）征收容易，管理方便，節(jié)省費(fèi)用(6)納稅人不感覺痛苦。

4、供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價(jià)格的變動(dòng)，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決于供求彈性。在其他條件不變時(shí)，就供給和需求的相對(duì)彈性來(lái)說(shuō)，哪方彈性小，稅負(fù)就向哪方轉(zhuǎn)嫁，供給彈性等于需求彈性時(shí)，稅負(fù)由買賣雙方平均負(fù)擔(dān)。

5、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。

答：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右颍彩钱?dāng)今各國(guó)的普遍做法。

（2）籌集建設(shè)資金。一方面政府發(fā)行公債有明確的目的和用途，公仔資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。另一方面，即使政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的公債沒有具體規(guī)定用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，但財(cái)政赤字本身可能就具有生產(chǎn)性。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。

三、論述題

1、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。

答：

一、財(cái)政職能和政府職能的關(guān)系：政府職能與財(cái)政職能是財(cái)政理論研究中相互區(qū)別又密切相關(guān)的重要內(nèi)容。財(cái)政職能是國(guó)家職能的一個(gè)重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)政府職能的一個(gè)重要手段。被稱為“公共財(cái)政”的西方財(cái)政就是從“市場(chǎng)失靈”出發(fā)，從政府提供非競(jìng)爭(zhēng)性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動(dòng)的范圍和對(duì)象而言；

二、財(cái)政職能的作用：財(cái)政職能由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的職能與社會(huì)主義國(guó)家的職能和社會(huì)主義財(cái)政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制

約。財(cái)政通過分配與國(guó)民經(jīng)濟(jì)各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會(huì)主義財(cái)政職能具體運(yùn)用的效果，就表現(xiàn)為社會(huì)主義財(cái)政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場(chǎng)機(jī)制難以有效供應(yīng)的社會(huì)公共服務(wù)，包括行政、國(guó)防、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施等。

（2）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；財(cái)政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調(diào)整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小分配差距，均穩(wěn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國(guó)家行政機(jī)關(guān)，依法對(duì)國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動(dòng)方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。作用：

（1）政府職能規(guī)定了國(guó)家行政活動(dòng)的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備的最基本依據(jù)。

（3）行政職能的變化必然帶來(lái)行政機(jī)構(gòu)、人員編制以及運(yùn)作方式的調(diào)整或改造。

2、建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政稅收體制的內(nèi)容。

第三篇：財(cái)政學(xué)試題

模擬試題

（一）一、不定項(xiàng)選擇題（從備選答案中選出1至4個(gè)正確答案，多選或少選均不得分）

1．一般來(lái)說(shuō)，下列哪些物品是純公共物品（）。

A．國(guó)防

B．花園

C．教育

D．橋梁

2.市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)為（）。

A．壟斷

B．信息不充分或不對(duì)稱

C．收入分配不公

D．經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

3．下列屬于消費(fèi)性支出的是（）。

A.基本建設(shè)支出

B.價(jià)格補(bǔ)貼支出

C.國(guó)家儲(chǔ)備支出

D.購(gòu)置交通工具支出

4．一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)稅率可劃分為（）

A.比例稅率

B.定額稅率

C.定量稅率

D.累進(jìn)稅率

5．下列商品課稅中，稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是（）。

A.對(duì)供給彈性大，需求彈性小的商品課稅

B.對(duì)供給彈性大，需求彈性大的商品課稅

C.對(duì)供給彈性小，需求彈性小的商品課稅

D.對(duì)供給彈性小，需求彈性大的商品課稅

6．世界各國(guó)特別是以所得稅為主體的發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)行所得稅制改革的做法主要有（A．降低稅率

B．提高稅率

C．拓寬稅基）。

D．減少稅率檔次

7.政府采購(gòu)制度具有的特征是（）。

A．公開性

B．公正性

C．競(jìng)爭(zhēng)性

D．性

8．我國(guó)財(cái)政政策的目標(biāo)，可以歸結(jié)為以下幾個(gè)方面（）。

A.物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定

B.收入的合理分配

C.經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)

D.社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高

9．下列哪些財(cái)政/貨幣政策的組合可有效避免、遏制通貨膨脹（）A.“雙松”政策

B.“雙緊”政策

C.緊財(cái)政松貨幣政策

D.松財(cái)政緊貨幣政策

10．世界各國(guó)普遍采用的國(guó)際雙重征稅減除方法是（）。

A.免稅法

B.低稅法

C.扣除法

D.抵免法

二、判斷題（判斷正誤，正確的打√，錯(cuò)誤的打×）

1．由于市場(chǎng)失靈的存在，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)越多越好。（）

對(duì)

錯(cuò)

2．轉(zhuǎn)移性支出對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。（）

對(duì)

錯(cuò)

3．我國(guó)的積極財(cái)政政策是一項(xiàng)以增加財(cái)政支出為主的擴(kuò)張性政策。

對(duì)

錯(cuò)

4．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的主要配置者是政府。（））

（對(duì)

錯(cuò)

5．瓦格納法則可以簡(jiǎn)單表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。（）

對(duì)

錯(cuò)

三、名詞解釋

1．財(cái)政

填寫答案：是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家為主體地經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。

2．購(gòu)買支出

填寫答案：政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出。

3．稅收制度

填寫答案：

是國(guó)家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱?；蚴菄?guó)家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。

4．國(guó)債

填寫答案：

是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。

5．財(cái)政政策

填寫答案：是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國(guó)債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。

四、簡(jiǎn)答題

1．簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能。

填寫答案：（1）資源配置；（2）公平分配；（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。

2．簡(jiǎn)述“拉弗曲線”及其說(shuō)明的原理。

填寫答案：高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件

3．所得課稅的一般特征和功能。

填寫答案：一般特征：（1）稅負(fù)相對(duì)公平；（2）不重復(fù)征稅；（3）維護(hù)國(guó)家權(quán)益；（4）課稅有彈性。功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

4．簡(jiǎn)述國(guó)債的政策功能。

填寫答案：

（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；（2）籌集建設(shè)資金；（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

5．簡(jiǎn)述我國(guó)分稅制改革的基本內(nèi)容。

填寫答案：

（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分；（2）中央與地方的收入劃分；（3）中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定。

五、論述題（要求結(jié)合實(shí)際按要點(diǎn)展開論述）

1． 試述我國(guó)積極財(cái)政政策的主要措施，并思考和總結(jié)積極財(cái)政政策的基本經(jīng)驗(yàn)。

（一）積極財(cái)政政策的主要措施

1、增發(fā)國(guó)債

2、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國(guó)和文科衛(wèi)投入

3、調(diào)整稅收政策

4、調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系

5、實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行向農(nóng)村傾斜政策

（二）我國(guó)積極財(cái)政政策政策操作的成功經(jīng)驗(yàn)

1、刺激需求和改善供給相結(jié)合2、短期效應(yīng)和長(zhǎng)期效應(yīng)相結(jié)合3、刺激需求與調(diào)整分配政策結(jié)合4、沒有奉行凱恩斯主義的實(shí)行擴(kuò)張政策必須減稅的教條

5、充分運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政貼息手段

6、松中有緊的財(cái)政政策與緊中有松的貨幣政策相配合7、準(zhǔn)確判斷國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，適時(shí)調(diào)整政策

第四篇：《財(cái)政學(xué)綜合》試題

蘭州商學(xué)院2010年碩士研究生入學(xué)

《財(cái)政學(xué)專業(yè)綜合》考試試題

一、解釋下列概念（每小題5分，共25分）

1、林達(dá)爾均衡與政治均衡

2、一般利益支出與特殊利益支出

3、所得課稅與流轉(zhuǎn)課稅

4、擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策

5、居民納稅人與非居民納稅人

二、簡(jiǎn)述下列問題（每小題10分，共30分）

1、如何做到合理確定稅率水平和稅率形式？

2、依據(jù)公共選擇理論，簡(jiǎn)述政府部門和官員的行為特征及其對(duì)公共物品供給效率的影響。

3、“公債新哲學(xué)論”關(guān)于公債的經(jīng)濟(jì)影響有哪些主要觀點(diǎn)？

三、論述分析題（每小題15分，共45分）

1、結(jié)合各自的特征，比較和辨別純私人物品、純公共物品、擁擠性公共物品、價(jià)格排他性公共物品，并舉例。

2、試述公共預(yù)算的功能以及推動(dòng)我國(guó)“預(yù)算統(tǒng)攬政府收支”改革的必要性。

3、論述和分析商品稅的特點(diǎn)。

第五篇：財(cái)政學(xué)試題

財(cái)政學(xué)試題：

1.公共產(chǎn)品的定義，特征，類型。

公共產(chǎn)品(Public good)是私人產(chǎn)品的對(duì)稱，是指具有消費(fèi)或使用上的非競(jìng)爭(zhēng)性和受益上的非排他性的產(chǎn)品。公共座椅，亦稱“公共財(cái)貨”、“公共物品”。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)用語(yǔ)。指能為絕大多數(shù)人共同消費(fèi)或享用的產(chǎn)品或服務(wù)。如國(guó)防、公安司法等方面所具有的財(cái)物和勞務(wù)，以及義務(wù)教育、公共福利事業(yè)等。特點(diǎn)是一些人對(duì)這一產(chǎn)品的消費(fèi)不會(huì)影響另一些人對(duì)它的消費(fèi)，具有非競(jìng)爭(zhēng)性；某些人對(duì)這一產(chǎn)品的利用，不會(huì)排斥另一些人對(duì)它的利用，具有非排他性。一般由政府或社會(huì)團(tuán)體提供。特征： 非競(jìng)爭(zhēng)性：一部分人對(duì)某一產(chǎn)品的消費(fèi)不會(huì)影響另一些人對(duì)該產(chǎn)品的消費(fèi)，一些人從這一產(chǎn)品中受益不會(huì)影響其他人從這一產(chǎn)品中受益，受益對(duì)象之間不存在利益沖突。例如國(guó)防保護(hù)了所有公民，其費(fèi)用以及每一公民從中獲得的好處不會(huì)因?yàn)槎嗌粋€(gè)小孩或出國(guó)一個(gè)人而發(fā)生變化。

非排他性：是指產(chǎn)品在消費(fèi)過程中所產(chǎn)生的利益不能為某個(gè)人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費(fèi)過程之外，不讓他們享受這一產(chǎn)品的利益是不可能的。例如，消除空氣中的污染是一項(xiàng)能為人們帶來(lái)好處的服務(wù)，它使所有人能夠生活在新鮮的空氣中，要讓某些人不能享受到新鮮空氣的好處是不可能的。公共產(chǎn)品可分為純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品（即混合品兩類）。純公共產(chǎn)品

一般說(shuō)來(lái)，公共產(chǎn)品（此處指純公共品）是指那些為整個(gè)社會(huì)共同消費(fèi)的產(chǎn)品。嚴(yán)格地講，它是在消費(fèi)過程中具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品，是任何一個(gè)人對(duì)該產(chǎn)品的消費(fèi)都不減少別人對(duì)它進(jìn)行同樣消費(fèi)的物品與勞務(wù)。準(zhǔn)公共產(chǎn)品（混合品）

混合產(chǎn)品是兼具公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品屬性的產(chǎn)品。在公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間，還存在許多不具有純粹的公共產(chǎn)品或私人產(chǎn)品的屬性，但在一定程度上又或多或少地同時(shí)具有這兩種產(chǎn)品性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，通常稱之為混合產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品。準(zhǔn)公共產(chǎn)品亦稱為“混合產(chǎn)品”。這類產(chǎn)品通常只具備上述兩個(gè)特征的一個(gè)，而另一個(gè)則表現(xiàn)為不充分。

2.用公共產(chǎn)品特征理論說(shuō)明我國(guó)對(duì)大學(xué)進(jìn)行普遍收費(fèi)的合理性？ 公共產(chǎn)品特征 基本特征： 非排它性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)并不影響其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量或質(zhì)量 非競(jìng)爭(zhēng)性：消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零，或者說(shuō)，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或服務(wù)。派生特征

（3）不可分割性 服務(wù)的不可分割性。服務(wù)組織如銀行在提供存款、貸款、租賃融資、信用卡業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等服務(wù)時(shí)，客戶參與到營(yíng)銷的整個(gè)過程中。銀行的服務(wù)提供與顧客的服務(wù)需求、服務(wù)消費(fèi)是同時(shí)進(jìn)行的，不存在準(zhǔn)備的過程。服務(wù)提供的即時(shí)性與顧客要求的差異性對(duì)銀行營(yíng)銷者的服務(wù)應(yīng)變能力提出挑戰(zhàn)。（4）非盈利性

是指社會(huì)團(tuán)體、組織或個(gè)人不以營(yíng)利為目的所從事的活動(dòng)，是一種行為。其本身不以營(yíng)利為目的，產(chǎn)生的收益為以提供其活動(dòng)的資金。如慈善團(tuán)體的慈善活動(dòng)，民間組織或個(gè)人倡導(dǎo)組織的具有現(xiàn)實(shí)意義的行為活動(dòng)。先把公共管理特征進(jìn)行簡(jiǎn)述，再看大學(xué)教育是否有此特征

3.對(duì)不同層級(jí)的教育實(shí)行怎樣的收費(fèi)政策？ 初等教育：較公眾

高等教育：較私人化（故而收費(fèi)更高）

在中國(guó)，各類教育收費(fèi)的情況是：①小學(xué)和初級(jí)中學(xué)為實(shí)施義務(wù)教育的階段，免收學(xué)費(fèi)，各地根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)收取雜費(fèi)；非義務(wù)教育的高中階段，收取雜費(fèi)和學(xué)費(fèi)。②職業(yè)技術(shù)教育一般為中等教育，屬非義務(wù)教育階段，收費(fèi)由地方物價(jià)部門制定，一般收取學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)一般要略高于普通高中，但低于同類型大專院校學(xué)雜費(fèi)平均標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)林牧職工技術(shù)教育收費(fèi)常適當(dāng)減免。③長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)普通高等學(xué)校學(xué)生一直實(shí)行免收學(xué)雜費(fèi)制度。這種制度與中國(guó)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、社會(huì)發(fā)展以及改革要求不相適應(yīng)。高等教育不屬于義務(wù)教育范疇。適當(dāng)收費(fèi)是合理的。④成人教育屬高等教育，其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家教育委員會(huì)提出，國(guó)家物價(jià)局審定。

4.衛(wèi)生醫(yī)療：大眾健康衛(wèi)生、傳染病的防范一般不收費(fèi) 5.科技、技術(shù)的公開一般不收費(fèi)，是純公共物品 6.文化是純公共，文化娛樂是半公共

7.當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下，結(jié)合實(shí)際，如何發(fā)揮財(cái)政職能？

（資源配置、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，防止個(gè)人和地區(qū)差距過大）、收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展）

財(cái)政職能是指財(cái)政作為國(guó)家政府分配社會(huì)產(chǎn)品、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段所具有的職責(zé)和功能[1]，是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的職能與社會(huì)主義國(guó)家的職能和社會(huì)主義財(cái)政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制約。財(cái)政通過分配與國(guó)民經(jīng)濟(jì)各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會(huì)主義財(cái)政職能具體運(yùn)用的效果，就表現(xiàn)為社會(huì)主義財(cái)政的作用。財(cái)政職能有下列的不同階段與不同說(shuō)法 財(cái)政的三大職能：資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展

報(bào)告介紹，2014年，我州各級(jí)財(cái)稅部門緊緊圍繞自治州黨委的工作部署，堅(jiān)持“穩(wěn)中求變、變中求快、改革創(chuàng)新”的工作總基調(diào)，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，全面落實(shí)積極的財(cái)政政策，財(cái)政收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，各項(xiàng)重點(diǎn)民生支出保障有力，財(cái)政管理改革穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)政監(jiān)督管理繼續(xù)加強(qiáng)，為自治州經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定提供了財(cái)力保障。

報(bào)告指出，2014年，自治州投入民生資金46.85億元，增長(zhǎng)10.2%，占公共財(cái)政預(yù)算支出的76.8%。

報(bào)告提出了2015年自治州財(cái)政預(yù)算草案的指導(dǎo)思想：全面貫徹自治州黨委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，按照“保基本、保民生、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)、壓一般、促發(fā)展”的支出原則，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓減一般性支出，積極支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，努力改善民生，深化財(cái)政改革，提升財(cái)政管理水平，為自治州經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定提供財(cái)力保障。報(bào)告介紹了2015年自治州財(cái)政預(yù)算草案的基本原則：一是依法編制、積極穩(wěn)妥。預(yù)算編制合法合規(guī)，堅(jiān)持收支平衡，積極穩(wěn)妥，量力而行。二是全面完整、統(tǒng)籌兼顧。將政府性基金、社?；鸷筒块T結(jié)余資金全部納入預(yù)算管理。進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，在保證基本支出的前提下，重點(diǎn)保障自治州黨委、人民政府決定的民生和重大項(xiàng)目支出。三是厲行節(jié)約、壓縮一般。認(rèn)真執(zhí)行中央、自治區(qū)和自治州厲行節(jié)約的規(guī)定，壓縮一般性支出。四是盤活存量、整合專項(xiàng)。盤活閑置資金，規(guī)范專項(xiàng)資金設(shè)置，加大專項(xiàng)精簡(jiǎn)、整合力度，控制和減少州本級(jí)各預(yù)算單位專項(xiàng)的規(guī)模和數(shù)量。五是公開透明、強(qiáng)化監(jiān)督。強(qiáng)化部門主體責(zé)任，加大預(yù)算信息公開力度。加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。7.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類（購(gòu)買支出、轉(zhuǎn)移支出）的意義？ 購(gòu)買性支出又稱消耗性支出，是指政府購(gòu)買商品和勞務(wù)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需要的或者進(jìn)行政府投資所需要的各種物品和勞務(wù)的支出，即由社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資支出組成。它是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)，對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響較大，執(zhí)行資源配置的能力較強(qiáng)。在市場(chǎng)上遵循定價(jià)交換的原則，因此購(gòu)買性支出體現(xiàn)的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府能形成較強(qiáng)的效益約束，對(duì)與購(gòu)買性支出發(fā)生關(guān)系的微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。

轉(zhuǎn)移性支出是指政府按照一定方式，將一部分財(cái)政資金無(wú)償用地、單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他受益者，主要由社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼組成。它是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)，對(duì)收入分配的直接影響較大，執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

(1)體系更加完整，具體用途全面、具體、清晰??

(2)有利于進(jìn)一步規(guī)范和強(qiáng)化預(yù)算管理?

8.評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法（成本-費(fèi)用、最低費(fèi)用）

9.為什么國(guó)家都安排農(nóng)業(yè)發(fā)展支出？結(jié)合我國(guó)國(guó)情，談我國(guó)為何重視農(nóng)業(yè)支出（或其他基礎(chǔ)設(shè)施支出）？

10.如何有效的控制公共管理費(fèi)用（行政管理費(fèi)用）的支出？ 11.我國(guó)社會(huì)保障制度存在的問題及改革方向？

12.我國(guó)個(gè)人所得稅改革的必要性？及改革思路？（最主要的是公平，將綜合和分類相結(jié)合）

13.我國(guó)營(yíng)改增的必要性（營(yíng)業(yè)稅存在重復(fù)征稅，同時(shí)強(qiáng)調(diào)一下增值稅的主要優(yōu)點(diǎn)，如：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)化、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工、有利于產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)化、改革以后稅率有利于降低稅負(fù)、有利于企業(yè)降低負(fù)擔(dān)）？目前實(shí)施的現(xiàn)狀？(現(xiàn)行幾個(gè)行業(yè)的行業(yè)情況，11%、6%)

計(jì)算題：

1.甲國(guó)一居民公司在某一納稅取得應(yīng)納稅所得100萬(wàn)元，其中來(lái)自乙國(guó)的應(yīng)納稅所得30萬(wàn)元，乙國(guó)稅率為25%，甲國(guó)的稅率為30%，不同的減除方法，甲國(guó)公司納稅不同 免稅法：

應(yīng)納稅=70*30%=21萬(wàn)元 扣除法：

應(yīng)納稅=70*30%+（30-30*25%）*30%= 27.75萬(wàn)元 低稅法：以國(guó)外已納稅所得按10%稅率征稅 應(yīng)納稅=70*30%+30*10%=24萬(wàn)元 抵免法：

應(yīng)納稅=100*30%-30*25%=22.5萬(wàn)元

2.超額累進(jìn)稅率

級(jí)距

稅率 速算扣除數(shù) 1000元以下

10%

0 1001~3500元

20%

2000元——按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算

2000元×20%=400元 2000元——按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算

1000元×10%=100元

1000元×20%=200元

合計(jì)100元+200元=300元 甲——收入1000元。

1000元×10%=100元

乙——1001元 ×20%=200.2元

乙的收入比甲的收入多1元，稅收卻比甲的稅款多100.2元 采用速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

3.一商場(chǎng)（一般納稅人）以舊換新方式銷售冰箱25臺(tái)，收到貨款5萬(wàn)元，另支付舊貨價(jià)款2萬(wàn)元。

銷售額=（5+2）/（1+17%）=5.98萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅額=5.98*17%=10.2萬(wàn)元 4.某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人），2007年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)入電扇兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張發(fā)票上注明的貨款分別是10萬(wàn)元和20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為1.7萬(wàn)和3.4萬(wàn),其中第二筆貨款20萬(wàn)未付，第一批貨款10萬(wàn)當(dāng)月付清。另外，購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已經(jīng)分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元和4萬(wàn)元，并已取得承運(yùn)單位開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）零售電扇一批，取得含稅銷售額24萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為5000元的電扇用于本單位使用。

(3)采用以舊換新方式銷售電扇30臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)800元，并支付顧客每臺(tái)舊電扇收購(gòu)價(jià)款50元。

計(jì)算該商場(chǎng)2007年應(yīng)繳納增值稅稅額。

（1）商業(yè)企業(yè)必須在購(gòu)進(jìn)的貨物付款后，才可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，購(gòu)進(jìn)20萬(wàn)元貨物及其運(yùn)費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

第一筆業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為：10*17%+ 2*11%=1.7+0.22= 1.92萬(wàn)元（2）用于本單為使用的電扇視同銷售，零售為含稅銷售額 銷項(xiàng)稅額=（24+0.5）*0.17/（1+17%）=3.56萬(wàn)元（3）已舊換新方式銷售貨物視同銷售新貨 銷項(xiàng)稅額=800* 30*17%/（1+17%）

=0.3705萬(wàn)元

本月應(yīng)納增值稅=3.56+0.3705-1.92=萬(wàn)元

5.某紡織廠（增值稅一般納稅人）2005年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（外購(gòu)貨物均驗(yàn)收入庫(kù)，本月取得相關(guān)發(fā)票均在本月抵扣），計(jì)算應(yīng)納增值稅 1.外購(gòu)染料價(jià)款30000元，專用發(fā)票注明稅款5100元 2.外購(gòu)低值易耗品15000元，專用發(fā)票注明稅款2550元

3.從供銷社棉麻公司購(gòu)進(jìn)棉花一批，專用發(fā)票注明稅款27200元 4.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花40000元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額 5.從小規(guī)模企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理配件6000元，發(fā)票未注明稅額 6.購(gòu)進(jìn)煤炭9000元，專用發(fā)票注明稅款1170元 7.生產(chǎn)外購(gòu)電力，專用發(fā)票注明稅款5270元 8.生產(chǎn)外購(gòu)用水，專用發(fā)票注明稅款715元

9.外購(gòu)流沙紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元 10.銷售棉坯布，銷售收入240000元

11.銷售印花布，其中銷售給一般納稅人，銷售收入280000元，銷售給小規(guī)模納稅人價(jià)稅混合收取40000元

12.銷售棉型滌綸布銷售收入310000元

銷項(xiàng)稅額

應(yīng)稅銷售額=(240000+310000+280000+40000)/（1+17%）=86.42萬(wàn)元 銷項(xiàng)稅額=86.42*17%=14.69萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40000*13%=0.52萬(wàn)元 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)配件無(wú)專用發(fā)票不得抵扣 外購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額=5100+2550+27200+1170+5270+715+5200+8500=？萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅額=14.69-？= ？？萬(wàn)元

6.某加工廠（一般納稅人）主要生產(chǎn)面粉、食用油、掛面、方便面等糧油和糧食復(fù)制品。該廠2003年某月份外購(gòu)項(xiàng)目如下（假定外購(gòu)貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)）1．從糧管所購(gòu)進(jìn)小麥，支付價(jià)款140000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額18200元。

2．從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥，支付價(jià)款60000元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

3．從糧油公司購(gòu)進(jìn)芝麻，價(jià)款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。4．從外地糧食部門購(gòu)進(jìn)花生。價(jià)款18000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2500元。

5．外購(gòu)低值易耗品4117元，增值稅專用發(fā)票注明稅額700元。6．生產(chǎn)用外購(gòu)水2092.3元，增值稅專用發(fā)票注明稅額272元。7．支付生產(chǎn)用電費(fèi)3529元，增值稅專用發(fā)票注明稅額600元。該廠本月銷售貨物的收入項(xiàng)目如下（除注明外，銷售額不含稅）： 1.銷售面粉給“一般納稅人”，銷售額152000元。2.銷售掛面給“一般納稅人”，銷售額5000元。3.銷售方便面給“小規(guī)模納稅人”，價(jià)稅混合收取計(jì)3000元。4．銷售各種食用植物油給“一般納稅人”，銷售額300000元。5．銷售小麥給“一般納稅人”，價(jià)款5000元。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算：

掛面適用17%稅率，面粉、食用植物油和小麥適用13%稅率，含稅價(jià)變?yōu)椴缓?/p>

（1）掛面銷項(xiàng)稅額=5000*17%=850元

（2）小麥、面粉和食用植物油銷項(xiàng)稅額=（152000+40000+6000）*13%=72540元

（3）價(jià)稅混合方便面=（3000*17%/（1+17%）=561.2元

（4）價(jià)稅混合面粉銷項(xiàng)稅額=18000*13%/（1+13%）=2070.8元 銷項(xiàng)稅額合計(jì)為76042元 進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算

（1）免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=70000*13%=9100元

（2）適用13%稅率的小麥芝麻花生外購(gòu)水的進(jìn)項(xiàng)稅額18200+2600+2340+272=23412元

（3）購(gòu)進(jìn)17% 稅率低值易耗品生產(chǎn)用電進(jìn)項(xiàng)稅額680+510=1190元 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)9100+23412+1190=33702元 應(yīng)納稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=76042-33702=42340元

7.習(xí)題

某中國(guó)公民2008年4月取得以下幾項(xiàng)收入：

（1）領(lǐng)取離休工資3000元；

（2）取得2008年5——12月房屋租金收入6000元：

（3）取得到期國(guó)債本息收入17000元，取得半年期銀行到期存款利息500元；

（4）為某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)咨詢?nèi)〉米稍冑M(fèi)4300元；（5）出版自轉(zhuǎn)小說(shuō)，獲得稿酬20000元

計(jì)算該公民4月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。