第一篇：財政學(xué)模擬試題(一)

財政學(xué)模擬試題

（一）一、簡答題（每小題15分，共30分）

1．政府干預(yù)手段有哪些？為什么會出現(xiàn)政府干預(yù)失效? 答案：政府干預(yù)手段可以概括為三個方面。（1）立法和行政手段：制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、經(jīng)濟政策、實行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價格等。（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品：由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和事業(yè)單位提供的公共物品，也可在壟斷部門建立公共生產(chǎn)，并從效率或社會福利角度規(guī)定價格。（3）財政手段：通過征稅和稅費為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費和資金。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。(2)尋租行為。(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。(4)政府職能的“越位”和“缺位”。經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的一個核心是明確政府與市場的關(guān)系，規(guī)范政府經(jīng)濟行為，轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟職能，其中包括轉(zhuǎn)變財政職能。

2．如何認(rèn)識和調(diào)整我國目前的財政支出結(jié)構(gòu)?

答案：判斷一國財政支出結(jié)構(gòu)是否合理，一看該國所處經(jīng)濟發(fā)展階段及該階段政府所追求的主要經(jīng)濟政策目標(biāo)，二看財政支出各項目間的相對增長速度。

我國目前的財政支出結(jié)構(gòu)不盡合理：第一，我國處于社會主義初級階段，經(jīng)濟增長無疑是政府追求的主要經(jīng)濟政策目標(biāo)，而從財政支出角度來看，實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟增長的主要財政政策工具是財政投資。可是，十余年來，財政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趨勢必將抑制經(jīng)濟的快速增長。第二，在財政支出總額中，消費性支出的比重過大，而且增長速度大大超過生產(chǎn)性支出的增長速度。

優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的基本思路是：一方面，按照社會公共需要的先后次序，合理界定財政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)過程中，在適當(dāng)提高財政投資支出比重的同時，重點應(yīng)放在控制消費支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機

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構(gòu)，控制行政機關(guān)人員，削減消費性支出。

二、論述題（每小題20分，共40分）

1.試述“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。

答案：從20世紀(jì)80年代開始，以羅默、盧卡斯為代表的一批學(xué)者，針對新古典模型的缺陷，提出了一種新的經(jīng)濟增長理論。該理論的基本思想是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于“0”。顯然，這一理論的貢獻(xiàn)，在于將原來認(rèn)為是促進(jìn)經(jīng)濟增長的外在要素內(nèi)在化，人們據(jù)此將這種理論稱為內(nèi)生增長理論。

這一理論對財政政策在經(jīng)濟增長中的作用也進(jìn)行了新的詮釋，認(rèn)為生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個國家長期經(jīng)濟增長的內(nèi)在因素和內(nèi)在動力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外溢效應(yīng)，具有“公共物品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財政政策的變量范圍之內(nèi)，所以財政政策對經(jīng)濟增長和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是對長期經(jīng)濟增長和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊和重要的作用。

財政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個國家所處的經(jīng)濟發(fā)展階段，使財政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但從政府財政政策的角度看，則必須根據(jù)一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo)以及經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化，推動財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長理論為調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。

2.試述政府加大對“三農(nóng)”投資的背景意義及財政采取的措施。

答案：背景：當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；我國已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。目前發(fā)展階段的特殊困難：大量剩余勞動力的轉(zhuǎn)移問題；長期歷史遺留及價格剪刀差形成的城鄉(xiāng)差距；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療保障發(fā)展嚴(yán)重滯后。

財政政策措施：第一，深化以農(nóng)村稅費改革為中心的農(nóng)村綜合體制改革。第二，從2004年起，調(diào)整糧食風(fēng)險基金使用結(jié)構(gòu)，實行“三補貼”。第三，大力支

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持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開發(fā)等方面的投入。第四，著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制，全部免除農(nóng)村中小學(xué)學(xué)雜費。第五，加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。第六，大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點，帶動社會資金投入農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)。

三、分析題（30分）

下列圖示反映了一個什么原理？試解釋其內(nèi)容；并據(jù)此說明此原理對中國的稅制改革有什么樣的啟示。

答案：反映了稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線，即“拉弗曲線”及其顯示的原理。供給學(xué)派的三個基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線。

拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經(jīng)濟含義：

（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率。因為高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點和E點，兩點的稅收收入是相等的，但D點的稅收負(fù)擔(dān)很輕。由于低稅負(fù)刺激了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)了經(jīng)濟增長，而且隨著經(jīng)濟的增長，稅基擴大，稅收收入自然增加。（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟增長的一個重要條件。啟示：防止稅率“禁區(qū)”的存在。

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具體可從圖中解釋。從圖中圖可以看出：稅率從原點開始為0，然后逐級增加至B點時為100%；稅收收入從原點向上計算，隨著稅率的變化而變化。稅收收入與稅率的函數(shù)關(guān)系呈曲線OAB狀態(tài)（拋物線形），當(dāng)稅率逐級提高時，稅收收入也隨之增加，稅率提高至OC時，稅收收入達(dá)到最大，即OA；稅率一旦超過OC，稅收收入反而會呈減少趨勢，當(dāng)稅率上升到OB（100%）時，稅收收入將因無人愿意從事工作和投資而降為零。供給學(xué)派把“CAB”區(qū)域，即圖中的陰影部分，稱為稅率“禁區(qū)”。當(dāng)稅率進(jìn)入禁區(qū)后，稅率越提高，稅收收入越減少。

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第二篇：財政學(xué)原理 模擬試題范文

廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2010-2011學(xué)年第二學(xué)期

《財政學(xué)原理》復(fù)習(xí)題

一、填空題

1．公共選擇下的財政決策，始終面臨著兩個方面的問題：一是____________；二是____________。

2．政府預(yù)算的________，是整個預(yù)算周期的開始。

3．“拉弗曲線”闡明了________、________和國民產(chǎn)出之間的關(guān)系。

4．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人通過經(jīng)濟交易中的_________變動，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為及過程。

5．單純使用市場價格計算成本效益不能正確反映投資項目的社會成本和社會效益，因而必須采用調(diào)整后的市場價格即_________來代替。

6．公共規(guī)制（政府管制）的主體主要是_________。

7．在所有選民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人對某公共產(chǎn)品的偏好比他強，另一半則比他弱，這樣的投票人稱作____________。

8．由于經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的成本或收益未能通過____________反映出來，因此施加這種成本或收益的個體并沒有為此而付出代價或得到收益，這一情形就稱為外部性。

9．任何一個政黨或政治家，要想贏得極大量的選票，必須使自己的方案符合_________的意愿。

10．財政補貼，按補貼的透明度劃分，可分為________和________。

11.對于交通堵塞、電話占線、電網(wǎng)超負(fù)荷跳閘等問題，政府可通過_________定價法緩解之。

12．個人所得稅可能對勞動供給和儲蓄帶來消極影響，這主要取決于個人所得稅的收入效應(yīng)與______的對比程度。

13．___________假說有助于解釋“選民理性的無知”和“投票冷漠癥”現(xiàn)象。

14．稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與________之間的比例。它的三種基本形式是________稅率、________稅率和________稅率。

15．負(fù)外溢性指的是將______外加給社會的那類行為與活動。

16．在現(xiàn)代稅收理論中，得到公認(rèn)的兩大稅收基本原則是______原則和_______原則。

17．公債政策與財政政策與貨幣政策有重要聯(lián)系，是連接財政政策與貨幣政策的_________和__________。

18．財政支出規(guī)模的變化，不僅表現(xiàn)在支出的絕對額不斷增長善，而且還表現(xiàn)在支出占____________的比重不斷提高上。

19.中國于1994年起開始實行________財政體制。

二、單項選擇

1．通貨膨脹會使債務(wù)的實際價值產(chǎn)生變動，影響債務(wù)人和債權(quán)人的實際收入。一般來講，通貨膨脹會使債務(wù)人的實際收入_____。

A.增加B.不變C.減少D.無法判斷

2．自然壟斷行業(yè)有效地配置資源最終只需要______廠商。

A.一家B.兩家C.三家D.少數(shù)幾家

3．如果以名義價值計算成本和收益，那就要用______作為社會貼現(xiàn)率。

A.名義利率加上通貨膨脹率B.名義利率減去通貨膨脹率

C.實際利率減去通貨膨脹率D.實際利率加上通貨膨脹率

4．下列屬于財政消費支出的有______。

A.債務(wù)利息支出B.科學(xué)文化支出

C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)支出D.自然壟斷行業(yè)支出

5．衡量收入分配不公的一個常用指標(biāo)是______。

A.恩格爾系數(shù)B.基尼系數(shù)C.痛苦指數(shù)D.消費價格指數(shù)

6．具有明顯外部性的產(chǎn)品是______。

A.面包B.飲用水C.衣服D.二惡英化合物

7．財政對公共企業(yè)的投入主要包括三種形式：直接投資、貸款和______。

A.補貼B.出口退稅C.股權(quán)D.利稅

8．我國企業(yè)所得稅在實行33%的比例稅率條件下，還實行兩檔優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠稅率為______。

A.10%和20%B.15%和18%C.18%和27%D.5%和25%

9．影子價格是反映______大小的分析工具。

A.邊際成本和效益B.社會效益C.社會成本D.社會成本和效益

10．在市場經(jīng)濟條件下，不是市場失靈表現(xiàn)的有______。

A.公共產(chǎn)品的存在B.公共產(chǎn)品供給的低效率

C.自然壟斷D.社會分配不公

11．我國《預(yù)算法》規(guī)定：“國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，報國務(wù)院審定后，由國務(wù)

院提請_________審查和批準(zhǔn)?！?/p>

A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務(wù)委員會

C.全國人民代表大會預(yù)算委員會D.中國共產(chǎn)黨中央委員會

12．安裝防火材料和煙霧警報器的居民可能使鄰居同時受益，因為這些材料減少了火勢蔓延的可能性。這是______的例子。

A.消費活動的外部正效應(yīng)B.消費活動的外部負(fù)效用

C.生產(chǎn)活動的外部負(fù)效應(yīng)D.生產(chǎn)活動的外部正效用

13．衛(wèi)生保健一般采取______方式提供。

A.政府提供B.私人提供C.政府提供和私人收費結(jié)合D.以上都不是

14．在中國，負(fù)責(zé)政府預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)是____________。

A.地方各級人民政府B.各級政府的財政部門C.國務(wù)院D.國務(wù)院及地方

各級人民政府

15．財政從公共企業(yè)取得收入的形式主要有三種______、利息和股息、利潤分成。

A.補貼B.租金C.稅收收入D.資產(chǎn)使用費

16．下列那種現(xiàn)象屬于外部正效應(yīng)______。

A.化工廠排放廢氣到大氣中B.某人在公共場合抽煙

C.在公共市區(qū)按喇叭D.政府在市區(qū)種植花卉

17．我國現(xiàn)行的財政體制是________。

Ａ.劃分收支，分級包干Ｂ.劃分稅種，核定收支，分級包干

Ｃ.統(tǒng)收統(tǒng)支Ｄ.分稅制

18．在社會保險中占據(jù)核心位置的是、______。

A.社會養(yǎng)老保險B.社會失業(yè)保險C.社會醫(yī)療保險D.工傷保險E.女工生育

險

19．在下列彌補財政赤字的方式中，最易引起通貨膨脹的方式是______。

A.動用財政結(jié)余B.發(fā)行政府債券C.貨幣融資D.增稅

三、多項選擇

1．下列哪些行為屬于貨幣融資________。

A.中國財政部向中國銀行借款B.中國財政部向中國人民銀行借款

C.中國人民銀行在證券市場上買金短期國債D.中國在國際金融市場上發(fā)行美元國

債

E.中國財政部向中國人民銀行透支

2．在我國現(xiàn)行分稅制下，屬于中央、地方共享和分享收入的有_______。

A.增值稅B.證券交易印花稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅E.個人所

得稅

3．社會保障資金的籌資模式一般有哪三種____

A.積累制B.現(xiàn)收現(xiàn)付制C.完全基金制D.部分基金制

4．下列哪些屬于混合產(chǎn)品_______。

A.教育B.衛(wèi)生C.收費的公路D.擁擠的路燈

5．在我國現(xiàn)行分稅制下，屬于中央固定收入的有_______。

A.關(guān)稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.利息稅E.車輛購置稅

6．采用“ 財政盈余或赤字 =（經(jīng)常收入+公債收入）—（經(jīng)常支出+投資支出+公債還

本付息支出）”口徑計算赤字會________。

Ａ.準(zhǔn)確反映財政赤字Ｂ.掩蓋財政赤字Ｃ.導(dǎo)致財政支出規(guī)模過度

擴張

Ｄ.人為縮小赤字Ｅ.人為擴大赤字

7．張三給自己家的樹上噴灑有劇毒的滅蟲劑，結(jié)果連鄰居家的毒蛾也全部殺死了，這種行

為屬于____。

A.主要是負(fù)外溢性（也有部分正外溢性）B.主要是正外溢性（也有部分負(fù)外

溢性）

C.存在邊際私人成本低于邊際社會成本的問題D.存在邊際私人收益小于邊際社會

收益的問題

8．下面哪些行業(yè)具有規(guī)模收益遞增特征_________。

A.供水、供電B.管道煤氣C.下水道D.有線電話E.服

裝連鎖店

9．稅制三要素是指_______。

A.納稅人B.課稅對象C.稅目D.稅率E.稅基

10．下列稅種中屬于所得稅的有_______。

A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.遺產(chǎn)稅D.贈與稅E.社會保險

稅

11．科技三項費用的內(nèi)容包括_______。

Ａ.新產(chǎn)品試制費Ｂ.新產(chǎn)品推銷費Ｃ.中間產(chǎn)品實驗費

Ｄ.產(chǎn)品鑒定費Ｅ.重大科研項目補助費

12．在下列方法中，目前我國已明確不能用作彌補財政赤字的是（）。

A.動用歷年財政結(jié)余B.發(fā)行國庫券或公債C.向銀行透支D.發(fā)行貨幣E.出售國有資產(chǎn)2．公共物品具有以下哪些特征_______。

A.消費的競爭性B.消費的非競爭性C.消費的排他性

D.效用的非排他性E.效用的可分割性

13．世界各國的預(yù)算周期一般包括________等幾個階段。

A.預(yù)算編制B.預(yù)算審批C.預(yù)算執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整E.政府決算

14．皮科克和魏斯曼的“時間形態(tài)”理論中有關(guān)外在原因（社會動蕩）影響財政支出增長的三個效應(yīng)是_______。

A、替代效應(yīng)B、積累效應(yīng)C、審查效應(yīng)D、擴張效應(yīng)E、集中效應(yīng)

15．消耗性支出與GNP的比值這一指標(biāo)反映了____。

A.政府實際消耗的經(jīng)濟資源量B.政府實際獲得的收入總額

C.政府購買的商品和勞務(wù)量D.政府提供的公共產(chǎn)品和勞務(wù)量

16．中國政府預(yù)算的局部調(diào)整方法主要有：_______。

A.預(yù)算的追加追減B.經(jīng)費流用C.預(yù)算劃轉(zhuǎn)

D.動用預(yù)備費E.預(yù)算變更

四、判斷

（請將答案寫在下面答題項上，正確的寫“T”，錯誤的寫“F”）

1．中國的房產(chǎn)稅對城市居民的自用房屋是免稅的。答案：

2．如果僅僅考慮經(jīng)濟因素，公共企業(yè)存在經(jīng)營績效低下的問題，如果考慮到公共企業(yè)承擔(dān)的社會目標(biāo)，則不能輕易斷言其經(jīng)營績效低下。答案：

3．如果所有投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是唯一的，而不會出現(xiàn)循

環(huán)現(xiàn)象。答案：

4．對于經(jīng)濟的外部性，如果是負(fù)的則需要我們?nèi)ゼm正，但如果是正的外部性，則就無須我們進(jìn)行干預(yù)了。答案：

5．在預(yù)算執(zhí)行中，如果發(fā)生較大的自然災(zāi)害和經(jīng)濟上的重大變革，發(fā)生原來預(yù)算沒有列入

而又必須解決的臨時性急開支等情況，可以動用預(yù)算周轉(zhuǎn)金。答案：

6．鮑莫爾的非均衡增長模型認(rèn)為，相對于私人部門來說，公共部門屬于資本密集型的非累

進(jìn)部門。答案：

7．中國的房產(chǎn)稅對城市居民的自用房屋是免稅的。答案：

8．市場失靈是市場經(jīng)濟的固有特征。答案：

9．一般來說，財政補貼的暗補方式比明補方式具有更高的補貼效率。答案：

10．一般來說，課稅范圍越寬廣，越難稅收轉(zhuǎn)嫁；反之，容易轉(zhuǎn)嫁。答案：

11．社會保險作為一種經(jīng)濟保障形式，具有社會性、強制性、互濟性和福利性四個基本特征。

答案：

12．公共規(guī)制并不是在任何時候都是有效的和必需的。規(guī)制可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的低效率，引

發(fā)尋租行為。答案：

13．公債是一種一般性財政收入。答案：

14．完全競爭條件下運行的市場能夠?qū)崿F(xiàn)有效的產(chǎn)出，使社會收入分配達(dá)到有效率狀態(tài)。答

案：

15．一般而言，貼現(xiàn)率越高，越有利于期限長的投資項目。答案：

16．在中國的財政支出中，經(jīng)濟建設(shè)支出長期以來一直占主要地位。答案：

17．尋租活動直接同政府在經(jīng)濟中的活動范圍和區(qū)域有關(guān)，同公營部分的相對規(guī)模有關(guān)。換

言之，政府在經(jīng)濟活動中的范圍越廣，那么尋租的可能性和規(guī)模也相應(yīng)增加。

答案：

18．一般來講，經(jīng)濟過冷時，增加短期公債比重，增加銀行系統(tǒng)持有的公債比重，有助于增

加流動性，對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張性影響。答案：

五、名詞解釋

1．混合經(jīng)濟

2．財政赤字

3．社會保障

4．財政補貼

5．轉(zhuǎn)移性支出

6．赤字財政

7．稅率

8．稅收

9．政府決算

六、簡答題

1．簡述最優(yōu)稅收理論的基本內(nèi)容。

2完全信息和信息不對稱條件下規(guī)制合同的設(shè)計有什么不同？

3．你認(rèn)為中國怎樣才能夠有效壓縮行政支出規(guī)模？

4．“財政是政府分配活動”的定義，與家計財政和公共財政的提法是否存在矛盾？

5．有人說：“財政、財政，有‘財’又有‘政’，才是‘財政’。”你認(rèn)為這種說法對嗎？

6．試分析轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟的影響。

7．從兩種投票規(guī)則看，“少數(shù)人專政”和“多數(shù)人專政”各適用哪一種規(guī)則？

第三篇：財政學(xué)模擬試題(二)

財政學(xué)模擬試題

（二）一、相關(guān)概念解釋（每小題10分，共30分）

1．納稅人與負(fù)稅人

答案：(1)納稅人，叉稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。所謂自然人，一般是指公民或居民個人。所謂法人，是指依法成立并能獨立行使法定權(quán)利和承擔(dān)法定義務(wù)的社會組織，主要是各類企業(yè)，如我國的國有企業(yè)，就是企業(yè)所得稅的納稅人。

(2)負(fù)稅人，是與納稅人有聯(lián)系的一個概念，是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。(3)納稅人與負(fù)稅人關(guān)系：它與納稅人有時是一致的，如在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下；有時是分離的，如在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下。2．稅收管理體制與財政管理體制

答案：(1)一個國家稅收法令政策的制定和貫徹執(zhí)行，以及稅收管理的實現(xiàn)和稅款的征解入庫等，都必須依靠各級政府的協(xié)同活動才能順利完成。同時，各級政府在執(zhí)行各自的國家職能任務(wù)中，也需要一定的收入供其安排使用。為此有必要在中央和地方政府之間，建立起一套稅收立法、執(zhí)法以及稅收管理權(quán)限劃分的行政規(guī)范，以調(diào)動各方面共同搞好征收管理，完成稅收任務(wù)的積極性，并使各級政府都有一部分可供支配的財務(wù)，以保證其職能任務(wù)的實現(xiàn)。這種劃分稅收管理權(quán)限的行政規(guī)范，就是稅收管理體制。

(2)稅收管理體制是財政管理體制的重要組成部分，財政體制確立的原則，指導(dǎo)著稅收管理體制的建立；財政體制中關(guān)于分級財政的體系，決定著稅收收人使用管理權(quán)限在相應(yīng)各級財政中的劃分。同時，財政管理體制的內(nèi)容與稅收管理體制的內(nèi)容，又是互為滲透，不可分割的。我國稅收管理體制只限于對稅收立法和執(zhí)法權(quán)限在各級立法、執(zhí)法機構(gòu)之間的劃分作出規(guī)定，而不包括稅收收入在各級政。

3．汲水政策與補償政策

答案：(1)按照漢森的財政理論，汲水政策是對付經(jīng)濟波動的財政政策，是在經(jīng)濟蕭條時付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟自動恢復(fù)其活力的政策。補償政策是政府有意識地從當(dāng)時經(jīng)濟狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動幅度的財政政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟波動的目的。在經(jīng)濟繁榮時期，為了減少通貨膨脹因素，政府通過增收減支等政策以抑制和減少民間的過剩需求；而在經(jīng)濟蕭條時期，為了減少通貨緊縮因素，政府又必須通過增支減收等政策來增加消費和投資需求，謀求整個社會經(jīng)濟有效需求的增加。(2)補償政策和汲水政策雖然都是政府有意識的干預(yù)政策，但區(qū)別明顯：第一，汲水政策只是借助公共投資以補償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟過度繁榮。第二，汲水政策的實現(xiàn)工具只有公共投資，而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費稅、轉(zhuǎn)移支付、財政補償?shù)?。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對象是民間投資，而補償政策的調(diào)節(jié)對象是社會經(jīng)濟的有效需求。

二、簡答題（每小題15分，共3０分）

１．一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由？

答案：純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同所決定的。

其一，市場是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務(wù)，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買?？傊袌鲑I賣要求利益邊界的精確性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。

其二，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。一方面，從公共物品提供的角度看，非競爭性意味著：如果公共物品按邊際成本定價，那么公共物品由私人部門提供就得不到他所期望的最大利潤，所以私人投資者不會自愿提供純公共物品；另一方面，從公共物品消費的角度看，非排他性意味著一個人使用公共物品，并不排除其他人同時使用，即使從技術(shù)上可以排他，但花費成本太大。因此，消費者不會自愿花錢消費這種物品，而是期望他人購買自己從中受益。

其三，政府的性質(zhì)和運行機制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題。一方面，政府具有社會職能，因而滿足全體社會成員的公共需要、追求社會目標(biāo)，是政府本來應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)；另一方面，政府是一個公共權(quán)力機構(gòu)，政府擁有向社會成員征稅的權(quán)力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補償?shù)淖詈猛緩健?/p>

由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。財政學(xué)關(guān)心的問題是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當(dāng)組合、政府提供公共物品所花費的成本和代價，以及合理地確定政府提供公共物品的范圍和財政支出的規(guī)模。為此，我們需要規(guī)范政府和市場的關(guān)系以及提供公共物品的政治決策程序，加強財政管理，提高財政支出效率，盡可能減少效率損失。2．簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。

答案：在價格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的程度，還受諸多因素的制約，按的有：

(1)供求彈性的大小。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。(2)稅種的性質(zhì)不問。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，以商品為課稅對象，與商品價格關(guān)系密切的增值稅、消費稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。(3)課稅范圍的寬窄。課稅范圍較寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。因為課稅范圍寬，消費者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價的商品。(4)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系。生產(chǎn)者利潤目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也有一定關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。此時，經(jīng)營者必須比較稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品銷量減少的損 失，若后者大于前者，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品銷量。

三、論述題（每小題20分，共4０分）

1．簡述最適課稅理論的基本原理對我國稅制深化改革的借鑒意義。

答案：第一，最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟合理的方法征集某些大宗稅款的理論，該理論以資源配置的效率性和收入分配的公平性為準(zhǔn)則，對構(gòu)建經(jīng)濟合理的稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，即以怎樣方式、方法對應(yīng)稅行為和結(jié)果進(jìn)行合理的征稅。其主要內(nèi)容體現(xiàn)在直接稅和間接稅搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論三個方面。(1)直接稅與間接稅搭配理論。直接稅和間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補充，而非相互替代。稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。(2)最適商品課稅理論。逆彈性命題，指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求是相互獨立時，對各種商品適用的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。(3)最適所得課稅理論。所得稅的邊際稅率不能過高，最適所得稅率應(yīng)該呈倒u形。

第二，最適課稅理論對我國稅制改革的借鑒。我國下一步稅制改革的基本思路是：根據(jù)“寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟形勢和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分步對現(xiàn)行稅制進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性改革，包括增值稅改革、消費稅改革、企業(yè)所得稅改革、個人所得稅改革以及完善其他稅種。在增值稅方面，首先是稅制類型，要改“生產(chǎn)型”增值稅為“消費型”增值稅。在企業(yè)所得稅方面，首先，要合并內(nèi)外資企業(yè)所得稅。其次，要降低企業(yè)所得稅稅率。與世界其他國家相比，我國的企業(yè)所得稅名義稅率過高，且內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，由于對稅收優(yōu)惠的整頓和清理，可能導(dǎo)致外資企業(yè)實際稅負(fù)上升，因此，有必要在內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，應(yīng)適當(dāng)降低稅率。在個人所得稅方面，分類制改綜合分類結(jié)合制，工薪、經(jīng)營所得、勞務(wù)所得三類改為綜合制；財產(chǎn)租賃轉(zhuǎn)讓等仍分項制；同時調(diào)高免征額。在消費稅方面，調(diào)整現(xiàn)有征稅范圍，將不利于環(huán)境保護(hù)的消費品和某些奢侈消費品、高檔消費品和高檔消費行為納入征稅范圍，而對一般消費晶則不再征收消費稅。改“價內(nèi)稅”為“價外稅”。我國目前的消費稅屬于“價內(nèi)稅”，而增值稅屬于“價外稅”，這種混合使用的方法，既缺乏理論根據(jù)，又影響價格和稅負(fù)的透明度。從國際上看，實行“價外稅”是商品課稅的發(fā)展趨勢，也是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的價稅模式?？傊?，最適課稅論在很多方面都可以為我國的稅制改革提供借鑒。

２．試述財政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋

答案：(1)瓦格納法則，指公共支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的 提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步，社會進(jìn) 步必然導(dǎo)致國家活動的增長。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。

(2)梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論。提出了導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素與外 在因素。并認(rèn)為，外在因素是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。在正常 條件下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是政府支 出上升會與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。

(3)經(jīng)濟發(fā)展階段論，認(rèn)為在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有 較高的比重，公共部門為經(jīng)濟發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施，在發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng) 繼續(xù)進(jìn)行，但這時政府投資只是對私人投資的補充。一旦經(jīng)濟達(dá)到成熟階段，公共支出 將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長 將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財政支出規(guī)模膨脹。

(4)官僚行為增長論，認(rèn)為官僚以追求機構(gòu)最大化為目標(biāo)；機構(gòu)規(guī)模越大，官僚們 的權(quán)力越大。正因為官僚機構(gòu)以機構(gòu)規(guī)模最大化為目標(biāo)，導(dǎo)致財政支出規(guī)模不斷擴大，甚至財政支出規(guī)模增長超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚 機構(gòu)通常擁有提供共用晶的壟斷權(quán)，在很多情況下，官僚們獨家掌握著特殊信息，這就 使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會收益比較高，從而實現(xiàn)預(yù)算規(guī)模 最大化的產(chǎn)出。又由于交易成本很高，撥款機構(gòu)很難控制官僚行為。

第四篇：財政學(xué)模擬試題(五)

財政學(xué)模擬試題

（五）一、名詞概念解釋（每題8分，共40分）1.財政

答案：從經(jīng)濟學(xué)的意義上講，財政是一個經(jīng)濟范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為（分配活動），是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的目標(biāo)。從實際工作來看，財政是指國家的一個經(jīng)濟部門，其通過收支活動籌集和提供經(jīng)費和資金來保障國家或政府的職能。2．轉(zhuǎn)移支出

答案：轉(zhuǎn)移支出指政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。大體包括社會保險和救濟方面的各種福利支出，對居民的補助支出、債務(wù)利息支出、捐贈支出。3.稅收支出

答案：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的稅收損失或政府放棄的收入。即政府的一種見間接性支出，屬于財政補貼性支出。

4.價內(nèi)稅與價外稅

答案：以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅。凡稅金構(gòu)成價格組成部分的，稱為價內(nèi)稅；凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅；與之相適應(yīng)，價內(nèi)稅的計稅依據(jù)稱為含稅價格，價外稅的計稅依據(jù)稱為不含稅價格。一般認(rèn)為，價外稅比價內(nèi)稅更容易轉(zhuǎn)嫁，價內(nèi)稅課征的側(cè)重點為廠家或生產(chǎn)者，價外稅課征的側(cè)重點是消費者。西方國家的消費稅大都采用價外稅方式。我國1994年稅制改革的增值稅，在零售以前各環(huán)節(jié)采取價外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價內(nèi)稅。

5.稅收的經(jīng)濟效應(yīng)

答案：稅收的經(jīng)濟效應(yīng)，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反應(yīng)，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至對生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收的經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面，各個稅種對經(jīng)濟的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，第 1 頁（共 6 頁）

或者說，稅收對相關(guān)經(jīng)濟變量的影響都可以從這兩個方面進(jìn)行分析。

二、問答題（每小題10分，共60分）1.簡述財政的收入公平分配職能。

答案：(1)含義：收入分配指對國民收入的分配，通過財政分配，可以將一定時期內(nèi)社會創(chuàng)造的國民收入，在國家、企業(yè)、個人之間進(jìn)行分割，形成合理公平的比例或份額。收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。

(2)內(nèi)容：劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。合理確定企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，加強稅收調(diào)節(jié)。一是通過增值稅、消費稅等調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配；二是通過公平內(nèi)外資企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，合理調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平；三是通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入分配，通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布，縮減貧富兩極差距；四是通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入等等。

通過財政支出，保障最低限度生活需要。通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出 支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

2.簡述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。

答案：準(zhǔn)公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。

對于第一類準(zhǔn)公共物品來說，一是通過征稅彌補，免費使用，這是公共提供方式；二是由收費彌補，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。

對于第二類準(zhǔn)公共物品來說，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。當(dāng)外部效應(yīng)很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式。其實，大多數(shù)公共物品都具有較大的外部效應(yīng)，不過為了提高公共物品的使用效率，并為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)，對多數(shù)混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。當(dāng)采取收費方式時，政府

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所要關(guān)心的問題是合理制定收費標(biāo)準(zhǔn)，同時嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費，或提高收費標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會問題。

從各國的實踐來看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權(quán)經(jīng)營。對于具有規(guī)模經(jīng)濟效益的自然壟斷行業(yè)，政府部門通過公開招標(biāo)形式選擇私人企業(yè)，通過簽訂合同的方式委托中標(biāo)的私人企業(yè)去經(jīng)營，但政府部門對這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，一方面禁止其他企業(yè)自由進(jìn)入，另一方面又禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價格。(2)政府參股。對于那些初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施項目，由政府通過控股參與建設(shè)。(3)政府補助。對于那些提供教育服務(wù)、衛(wèi)生服務(wù)的私人機構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定數(shù)量的補助。3.簡述下述圖形所示內(nèi)容的基本原理。

答案：上述圖形所示揭示的是一國財政支持規(guī)模整張的趨勢性規(guī)律，即瓦格納法則。

瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。根據(jù)這種解釋，瓦格納法則可以理解為財政支出與GDP之間的函數(shù)關(guān)系。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基礎(chǔ)之上的，他對19世紀(jì)的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。政治因素是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律。因此，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。經(jīng)濟因素是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市

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化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，從而也需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于GDP的增長。

經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家自18世紀(jì)末到如今100多年經(jīng)濟發(fā)展的實踐，證明了瓦格納的法則符合財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢。盡管由于各經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家的國情有所不同，因而財政支出占GDP比重的高低以及變化情況也有所不同，但卻明顯存在一種共同的趨勢：隨著人均GDP的增長而逐步上升；同時，歷史數(shù)據(jù)也說明，財政支出占GDP比重的上升不可能是無止境的，當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展達(dá)到一定高度，則呈相對穩(wěn)定的趨勢，即穩(wěn)定在一定的水平上，上下有所波動，目前的經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家已經(jīng)達(dá)到這個階段。

4.簡述政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。

答案：政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)包括以下幾個方面：

（1）資本―產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項目時，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項目。由于資源是有限的，是相對短缺的，所以任何投資（不論是私人投資，還是政府投資）都要奉行這個標(biāo)準(zhǔn)，特別是發(fā)展中國家更是如此。一國在一定時期內(nèi)的儲蓄率是既定的，而資本―產(chǎn)出比率是可變的。在投資過程中，只要遵循資本－產(chǎn)出率最小化標(biāo)準(zhǔn)，就可以以有限的資源實現(xiàn)產(chǎn)出的最大化，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟增長目標(biāo)。

（2）資本―勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本―勞動比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)是強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。（3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機會），而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型的項目（內(nèi)涵增加就業(yè)機會）。也就是說，政府在決定財政投資的支出時，要盡可能地估價這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機會。不僅要考慮財政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接就業(yè)影響，即財政投資項目帶動的其他投資項目所增加的就業(yè)機會。

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5.簡述收費不同于稅收的性質(zhì)和特殊作用。

答案：首先是收取使用費在彌補市場失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用。比如：假定某一工廠對周圍的環(huán)境帶來污染而又沒有采取治理措施，那么，它的私人成本將小于社會成本，獲取額外利潤，政府使用費可以定在等于甚至高于額外利潤水平上，則可以運用經(jīng)濟手段迫使企業(yè)治理污染，或者政府運用這筆使用費來治理污染。

其次是收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。使用費遵循的是受益原則，誰受益誰支付，合情合理，同時吸收了價格機制的優(yōu)點，至少要支付相當(dāng)于成本水平的使用費，顯示了提供特殊商品和服務(wù)的價格信息，有利于避免公共物品的過度需求，提高公共物品的配置效率。那么，當(dāng)某一項收入既可以采取稅收形式也可以采取收費形式時，如何合理選擇呢？這可以根據(jù)政策目標(biāo)和效率原則進(jìn)行抉擇。比如：如果公路使用費不是在全國統(tǒng)一征收，即有的公路收取使用費，有的公路不收取使用費，就會產(chǎn)生車主選擇不收費的公路，甚至繞道而行，在這種情況下，則選擇征收燃油稅更有效率；如果財政收入奉行受益原則，則選擇使用費更為公平，如果奉行支付能力原則，則選擇燃油稅更為公平；如果為了防止誘發(fā)濫收費現(xiàn)象，無疑，多采取稅收形式更為恰當(dāng)，等等。6.試述稅收對居民儲蓄的影響。

答案：影響居民儲蓄行為的兩個主要因素是個人收入總水平和儲蓄利率水平。個人收入水平越高，儲蓄的邊際傾向越大，儲蓄率越高；儲蓄利率水平越高，對人們儲蓄的吸引力越大，個人儲蓄意愿越強。稅收對居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。

對個人所得是否征稅及征稅的多少會影響個人實際可支配收入，并最終影響個人的儲蓄率。在對儲蓄的利息所得不征稅的情況下，征收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應(yīng)，即征收個人所得稅會減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費和儲蓄水平。由于征收個人所得稅，所以個人的消費與儲蓄水平同時下降了。因此，稅收對儲蓄的收入效應(yīng)是指在對個人所得征稅后，由于個人的實際收入（或購買力）下降，所以他會按既定的收入減少當(dāng)前消費。對儲蓄利息（收益）征利息稅會減少儲蓄人的收益，從而降低儲蓄報酬率，影響個人的儲蓄和消費傾向。具體來說，當(dāng)對儲蓄利息征稅時，使得當(dāng)前的消費與未來消費的相

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對價格發(fā)生了變化，即未來消費的價格變得昂貴了，而當(dāng)前的消費價格相對下降了，個人將增加當(dāng)前的消費，于是產(chǎn)生了收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。此時的收入效應(yīng)在于對利息征稅降低了個人的實際收入，他會用其既定的收入減少當(dāng)前或未來的消費；而替代效應(yīng)是指在對利息所得征稅后，減少了納稅人的實際稅后收益率，使未來的消費價格變得昂貴，降低了人們儲蓄的意愿，從而引起納稅人以消費代替儲蓄。

總之，所得稅與儲蓄之間的關(guān)系可以歸納為以下幾點：（1）稅收對儲蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強弱，所得稅的累進(jìn)程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征稅有礙于儲蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄。

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第五篇：財政學(xué)試題

一、名詞解釋

1、公共財政：是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務(wù)，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為。

3、規(guī)費：是政府部門為公民提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費和工本費。

3、拉佛曲線：是美國供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗提出的關(guān)于稅率與稅收收入以及經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。

4、財政預(yù)算：是政府活動計劃的一個反映，它體現(xiàn)了政府及其財政活動的范圍、政府在特定時期所要實現(xiàn)的政策目標(biāo)和政策手段。

二、簡答題

1、財政的資源配置職能

答：財政資源配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，其特點和作用是通過本身的收支活動為政府供給公共物品提供經(jīng)費和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)

2、公共品的特征與分類

答：公共品的特征：消費的非排他性，收益的非競爭性和效用的不可分割性。

公共品的分類：按照性質(zhì)可以分為純公共品、公共資源和準(zhǔn)公共品，其中準(zhǔn)公共品又分為利益外溢型、擁擠性公共品。按照地區(qū)收益原則分為全球性、全國性、地域性和地方性公共產(chǎn)品。

3、分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件

答：在價格可以自由浮動的前提下，稅收轉(zhuǎn)嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要有：

（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易專家，供給彈性較小、需求

彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

（4）經(jīng)營者的目標(biāo)。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影

響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤或市場份額。

4、簡述瓦格納法則

答：是由德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出，認(rèn)為公共支出的增長是政治因素和經(jīng)濟因素共同作用的結(jié)果。隨著人民實際收入的提高，對這些服務(wù)的公共支出的比例也會提高。政府活動不斷擴張所帶來的公共支出的不斷增長是社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律。原因：（1）社會的環(huán)境的需要；（2）政府從事物質(zhì)生產(chǎn)活動的需要；（3）政府提供公共品或勞務(wù)的范圍越來越大。

5、什么是汲水政策和補償政策，它們各自的特點和區(qū)別。

答：汲水政策是對付經(jīng)濟波動的財政政策，是在經(jīng)濟蕭條時靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟自動恢復(fù)其活力的政策。

補償政策是政府有意識地從當(dāng)時經(jīng)濟狀態(tài)的反向調(diào)節(jié)景氣變動幅度的政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟波動的目的。

汲水政策有四個特點：①它是一種誘導(dǎo)景氣復(fù)蘇的政策，即以經(jīng)濟本身具有的自發(fā)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；②它的載體是公共投資，以擴大公共投資規(guī)模作為啟動民間投資的手段；③財政支出規(guī)模是有限的，不進(jìn)行超額的支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可；④它是一種短期的財政政策，隨著經(jīng)濟蕭條的消失而不復(fù)存在。

補償政策和汲水政策雖然都是政府有意識的干預(yù)政策，但其區(qū)別也是很明顯的：第一，汲水政策只是借助公共投資以補償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟過度繁榮。第二，汲水政策的實現(xiàn)工具只有公共投資，而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費稅、轉(zhuǎn)移支付、財政補償?shù)?。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對象是民間投資，而補償政策的調(diào)節(jié)對象是社會經(jīng)濟的有效需求。

三、論述題

1、市場經(jīng)濟條件下財政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。

答：

一、財政職能和政府職能的關(guān)系：政府職能與財政職能是財政理論研究中相互區(qū)別又密切相關(guān)的重要內(nèi)容。財政職能是國家職能的一個重要組成部分，是實現(xiàn)政府職能的一個重要手段。被稱為“公共財政”的西方財政就是從“市場失靈”出發(fā)，從政府提供非競爭性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動的范圍和對象而言；

二、財政職能的作用：財政職能由財政本質(zhì)所決定的財政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國社會主義財政的職能與社會主義國家的職能和社會主義財政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制約。財政通過分配與國民經(jīng)濟各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會主義財政職能具體運用的效果，就表現(xiàn)為社會主義財政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場機制難以有效供應(yīng)的社會公共服務(wù)，包括行政、國防、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施等。

（2）穩(wěn)定經(jīng)濟；財政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調(diào)整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小分配差距，均穩(wěn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國家行政機關(guān)，依法對國家和社會公共事務(wù)進(jìn)行管理時應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。作用：

（1）政府職能規(guī)定了國家行政活動的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進(jìn)行機構(gòu)設(shè)置、人員配備的最基本依據(jù)。

（3）行政職能的變化必然帶來行政機構(gòu)、人員編制以及運作方式的調(diào)整或改造。

2、分析我國現(xiàn)行稅制的背景、內(nèi)容及發(fā)展趨勢。

答：背景：中國現(xiàn)行稅制基本上是在1994年的全面、結(jié)構(gòu)性稅制改革的基礎(chǔ)上建立起來的，近十年來有許多完善稅制的重要措施，但未作全面性重大改革。多年來的實踐充分證明，它在“統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡化稅制，合理分權(quán)，理順分配關(guān)系”和強化中央宏觀調(diào)控力量，體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、貫徹國家戰(zhàn)略決策方面，取得了突破性進(jìn)展，有力地促進(jìn)了整個經(jīng)濟體制的市場化改革，特別是促進(jìn)了國有企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換和統(tǒng)一、開放、競爭、有序的市場體系建立；推動了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化、對外開放新格局的形成和國民經(jīng)濟的持續(xù)快速健康發(fā)展；保持了稅收政策的連續(xù)性和稅收收入的連年大幅度增長，也改善了依法治稅的環(huán)境。總之是，現(xiàn)行稅制適應(yīng)了社會主義市場經(jīng)濟體制框架建設(shè)階段的情況，作出了重大的歷史貢獻(xiàn)。

內(nèi)容：

1、商品課稅：現(xiàn)行增值稅、現(xiàn)行消費稅、現(xiàn)行營業(yè)稅、2、所得課稅：企業(yè)所得稅及個人所得稅，土地增值稅；

3、資源課稅與財產(chǎn)課稅。

發(fā)展趨勢：黨的十六大提出了本世紀(jì)頭20年的經(jīng)濟建設(shè)和經(jīng)濟體制改革主要任務(wù)，在八個方面進(jìn)行的重大戰(zhàn)略部署，都與稅收密切關(guān)聯(lián)，現(xiàn)行稅制在公平稅負(fù)和內(nèi)在調(diào)控機制上有欠缺，要充分發(fā)揮它在以上這些方面應(yīng)有的經(jīng)濟杠桿作用，是有較大差距的；加入世界貿(mào)易組織，既要在稅制上區(qū)別情況逐步調(diào)整不符合WTO規(guī)則要求的方面，更要在稅收上善于運用規(guī)則，以利于維護(hù)國家經(jīng)濟安全和權(quán)益，提高我國經(jīng)濟的國際競爭力，這對現(xiàn)行稅制來說，也是有較大差距的；現(xiàn)經(jīng)濟科技全球化蓬勃發(fā)展，世界范圍內(nèi)的新一輪稅制改革正在進(jìn)行，又給稅收帶來較多的新問題。所有這些國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化，都要求進(jìn)行新一輪的全面性稅制改革。

一、名詞解釋

1、課稅對象：又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。

2、公債：是指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。

3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給

購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象.4、財政政策：指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

二、簡答題

1、市場失靈的表現(xiàn)及其分析

答：市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)，主要表現(xiàn)在：

1）自然壟斷。當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對較高水平且大幅度集中之后，出現(xiàn)規(guī)模收益遞增和成本遞

減的趨勢，這時就會形成自然壟斷。壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。

2）外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指一個行為主體的行為對其他行為主體產(chǎn)生的影響。當(dāng)出現(xiàn)正外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的“收益外溢”，但得不到補償，這種生產(chǎn)就會出現(xiàn)不足；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的“成本外溢”，但受損者得不到補償，這種生產(chǎn)就會出現(xiàn)過度。無論是生產(chǎn)不足還是生產(chǎn)過度，都會造成資源配置無效率。

3）公共物品。由于公共物品不僅具有正外部效應(yīng)，而且往往有免費搭車者現(xiàn)象，故市場不能提供足

夠數(shù)量的公共物品。

4）信息不充分。市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能

完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實現(xiàn)有效配置。

5）收入分配不公和經(jīng)濟波動。市場機制即使是有效率的，但也不可能兼顧公平；失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟波動是市場經(jīng)濟的固有弊端。

3、商品課稅的一般特征與功能

答：特征：

1）課征對象是商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額；

2）在負(fù)擔(dān)上具有累退性；

3）負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；

4）征收管理簡便，執(zhí)行政策的針對性強。

功能：（1）收入及時可靠（2）負(fù)擔(dān)普遍（3）貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長（4）有利于調(diào)節(jié)消費，鼓勵儲蓄（5）征收容易，管理方便，節(jié)省費用(6)納稅人不感覺痛苦。

4、供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價格的變動，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決于供求彈性。在其他條件不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方彈性小，稅負(fù)就向哪方轉(zhuǎn)嫁，供給彈性等于需求彈性時，稅負(fù)由買賣雙方平均負(fù)擔(dān)。

5、簡述國債的功能。

答：（1）彌補財政赤字。通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。

（2）籌集建設(shè)資金。一方面政府發(fā)行公債有明確的目的和用途，公仔資金用于經(jīng)濟建設(shè)。另一方面，即使政府為彌補財政赤字而發(fā)行的公債沒有具體規(guī)定用于經(jīng)濟建設(shè)上，但財政赤字本身可能就具有生產(chǎn)性。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段。

三、論述題

1、市場經(jīng)濟條件下財政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。

答：

一、財政職能和政府職能的關(guān)系：政府職能與財政職能是財政理論研究中相互區(qū)別又密切相關(guān)的重要內(nèi)容。財政職能是國家職能的一個重要組成部分，是實現(xiàn)政府職能的一個重要手段。被稱為“公共財政”的西方財政就是從“市場失靈”出發(fā)，從政府提供非競爭性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動的范圍和對象而言；

二、財政職能的作用：財政職能由財政本質(zhì)所決定的財政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國社會主義財政的職能與社會主義國家的職能和社會主義財政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制

約。財政通過分配與國民經(jīng)濟各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會主義財政職能具體運用的效果，就表現(xiàn)為社會主義財政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場機制難以有效供應(yīng)的社會公共服務(wù)，包括行政、國防、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施等。

（2）穩(wěn)定經(jīng)濟；財政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調(diào)整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小分配差距，均穩(wěn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國家行政機關(guān)，依法對國家和社會公共事務(wù)進(jìn)行管理時應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。作用：

（1）政府職能規(guī)定了國家行政活動的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進(jìn)行機構(gòu)設(shè)置、人員配備的最基本依據(jù)。

（3）行政職能的變化必然帶來行政機構(gòu)、人員編制以及運作方式的調(diào)整或改造。

2、建立與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的財政稅收體制的內(nèi)容。