第一篇：全國2010年4月自考中國稅制試題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，20分)

1．在稅制要素中，反映征稅深度的是()

A．稅率B．納稅環(huán)節(jié) C．納稅期限D(zhuǎn)．減免稅

2．國家征稅的依據(jù)是()

A．財產(chǎn)權(quán)力B．政治權(quán)力 C．所有權(quán)力D．經(jīng)濟權(quán)力

3．我國新時期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是()

A．集中財政收入，保證滿足公共需要 B．嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動

C．保證納稅人的稅負公平和機會均等 D．不斷提高稅收效率

4．威廉?配第提出的稅收標準是()

A．穩(wěn)定、財政和效率B．公平、簡便和節(jié)約

C．彈性、就業(yè)和收入D．充分、適度和公平

5．下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是()

A．關(guān)稅B．契稅 C．土地增值稅D．印花稅

6．在征收增值稅時，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅屬于()

A．生產(chǎn)型增值稅B．消費型增值稅 C．收入型增值稅D．混合型增值稅

7．下列項目中，實行從量定額計稅方法征收消費稅的是()

A．汽車B．實木地板 C．游艇D．汽油

8．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實際支付價款為20000元，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為()

A．1200元B．2000元 C．2600元D．3400元 |

9．2008年10月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20％。該公司進口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()

A．2萬元B．18萬元 C．20萬元D．22萬元

10．以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是()

A．物業(yè)稅B．增值稅 C．消費稅D．營業(yè)稅

11．某煤礦2008年12月銷售原煤100萬噸。同月將50萬噸原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤數(shù)量為45萬噸，當月全部銷售。已知甲煤礦原煤適用的單位稅額為2元／噸，則該煤礦12月份應(yīng)納的資源稅為()

A．100萬元B．200萬元 C．290萬元D．300萬元

12．某企業(yè)2008年擁有經(jīng)營用房原值1000萬元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定該企業(yè)可以按扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅，該企業(yè)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()

A．8.4萬元B．12萬元 C．20.4萬元D．24萬元

13．城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為()

A．銷售額B．營業(yè)額 C．增值額D．增值稅、營業(yè)稅與消費稅的稅額

14．車輛購置稅適用的基本稅率為()

A．8％B．10％ C．17％D．20％

15．下列稅種屬于我國主體稅種的是()

A．財產(chǎn)稅B．資源稅 C．行為稅D．流轉(zhuǎn)稅

16．關(guān)于1994年稅制改革，下列說法正確的是()

A．統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅B．統(tǒng)一了外資企業(yè)所得稅

C．統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅D．統(tǒng)一了城鄉(xiāng)企業(yè)所得稅

17．下列選項中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()

A．國有企業(yè)B．集體企業(yè) C．合伙企業(yè)D．非居民企業(yè)

18．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()

A．15％B．20％ C．25％D．30％

19．我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月()

A．800元B．1600元 C．2000元D．5000元

20．下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是()

A．同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征

B．同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征

C．加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征

D．同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

21．下列項目中，屬于納稅人權(quán)利的有()

A．知悉權(quán)B．保密權(quán) C．申請退稅權(quán)D．舉報權(quán) E．委托稅務(wù)代理

22．累進稅率包括()

A．全額累進稅率B．超額累進稅率 C．定額累進稅率

D．全率累進稅率 E．超率累進稅率

23．西方學(xué)者認為實現(xiàn)稅負公平的標準主要有()

A．享受利益多的多納稅，享受利益少的少納稅 B．盡量減少納稅人的超額負擔

C．納稅能力高多納稅，納稅能力低少納稅 D．盡量減少征收費用

E．以納稅人感受的犧牲程度為標準，程度相同的則稅負公平，反之則不公平

24．我國稅收制度的原則中，效率原則的含義包括()

A．行政效率B．資源配置效率 C．調(diào)控效率D．經(jīng)濟效率 E．稽查效率

25．1984年我國工商稅制改革的主要內(nèi)容是把原來的工商稅按性質(zhì)劃分為()

A．產(chǎn)品稅B．消費稅 C．增值稅D．營業(yè)稅 E．鹽稅

26．下列屬于增值稅征收范圍的有()

A．提供加工勞務(wù)B．銷售小汽車 C．將生產(chǎn)的電視機無償贈送給敬老院

D．銷售房屋 E．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

27．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅金有()

A．消費稅B．資源稅 C．增值稅D．營業(yè)稅 E．關(guān)稅

28．下列事項中，需要繳納耕地占用稅的有()

A．某企業(yè)為擴建廠房征用耕地100畝

B．軍隊某部經(jīng)批準征用耕地200畝用于軍事設(shè)施建設(shè)

C．某單位在某市的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)征用菜地10畝用于辦公樓建設(shè)

D．某農(nóng)民于2008年占用自己的耕地0.5畝新建住宅一套

E．某外商到A鎮(zhèn)投資辦廠，征用耕地50畝

29．下列免征車船稅的有()

A．警用車船B．捕撈、養(yǎng)殖漁船 C．學(xué)校用車D．非機動車 E．商用車船

30．下列事項中，需要繳納印花稅的有()

A．甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立的房屋租賃合同 B．李某取得的發(fā)明專利證書

C．丙單位與保險公司簽訂的財產(chǎn)保險合同 D．丁企業(yè)設(shè)立的營業(yè)賬簿

E．A銀行與B單位簽訂的國家貼息貸款合同

三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

31．簡述納稅人和負稅人的概念及兩者的關(guān)系。

32．簡述實現(xiàn)依法治稅的重要措施。

33．簡述我國停征農(nóng)業(yè)稅的意義。

34．簡述我國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。

四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

35．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年6月，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)以每臺1755元(含稅價)的價格出售其所生產(chǎn)的冰箱100臺，開出了增值稅專用發(fā)票。

(2)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅額13600元；支付運 輸費1200元，取得了運費發(fā)票。

(3)將其所生產(chǎn)的40臺冰箱(市場含稅零售價每臺1755元)作為企業(yè)福利發(fā)給職工。要求：

(1)計算該企業(yè)6月份的進項稅額。

(2)計算該企業(yè)6月份的銷項稅額。

(3)計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額。

36．甲建筑公司承包一項工程，工程總造價為15000萬元。甲建筑公司將其中價值5000 萬元的工程轉(zhuǎn)包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎600萬元。甲建筑公司將提前竣工獎200萬元支付給乙公司。另甲建筑公司當期還取得其他工程結(jié)算收入700萬元，取得建筑施工機械出租收入20萬元。

要求：

(1)計算甲公司建筑業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。

(2)計算甲公司租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。

(3)計算甲公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

37．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8％，已知A、B產(chǎn)品適用的消費稅稅率分別為10％和15％。

要求：

(1)計算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。

(2)計算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。

(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

38．某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入2萬元，產(chǎn)品銷售成本1000萬元；

(2)銷售費用500萬元，管理費用300萬元(含業(yè)務(wù)招待費80萬元)，財務(wù)費用50萬元；

(3)營業(yè)外支出40萬元，其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。

要求計算：

(1)該企業(yè)2008年度的會計利潤總額。

(2)該企業(yè)2008年度業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額。

(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。

(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納所得稅額。

39．中國公民王某為一外商投資企業(yè)的高級職員，2012年5月收入情況如下：

(1)取得工資、薪金17000元；

(2)取得勞務(wù)報酬收入3000元；

(3)取得特許權(quán)使用費收入18000元；

(4)購物中獎獲得獎金20000元；

要求：(1)計算王某5月份工資、薪金應(yīng)納的個人所得稅；

(2)計算王某勞務(wù)報酬收入應(yīng)納的個人所得稅；

(3)計算王某特許權(quán)使用費收入應(yīng)納的個人所得稅；

(4)計算王某購物中獎收入應(yīng)納的個人所得稅。

級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%)速算扣除數(shù) 1 不超過1,500元 3 0超過1,500元至4,500元的部分 10 105 3 超過4,500元至9,000元的部分 20 555 4 超過9,000元至35,000元的部分 25 1,005 5 超過35,000元至55,000元的部分 30 2,755 6 超過55,000元至80,000元的部分 35 5,505 7 超過80,000元的部分 45 13,505

五、論述題(本題10分)

40．論述稅收的“三性”及三者之間的關(guān)系。

第二篇：全國2013年7月自考中國稅制試題及答案

全國2013年7月高等教育自學(xué)考試

中國稅制試題

課程代碼：00146

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

1．國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守，這屬于稅收基本特征的 B P52

A．無償性

C．強制性

2．下列關(guān)于稅率的表述正確的是 A P76-87

A．在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系

B．比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

C．定額稅率是根據(jù)征稅對象的單位價格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額

D．實際稅率是指稅法規(guī)定的稅率

3．亞當·斯密提出了著名的稅收四項原則，其中“向國民征稅要適量，不能超過一定的量度”指的是 C P98

A．確實原則

C．節(jié)約原則B．便利原則 D．平等原則 B．固定性 D．穩(wěn)定性

4．下列不屬于．．．1994年稅制改革指導(dǎo)思想的是 CP125

A．統(tǒng)一稅法、公平稅負

C．低稅率、嚴征管B．簡化稅制、合理分權(quán) D．理順分配關(guān)系

5．一般納稅人計算增值稅時，銷售額如果是含稅銷售額，應(yīng)換算為不含稅銷售額，換算公式為 B P159

A．不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-17％)

B．不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+17％)

C．不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+3％)

D．不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-3％)

6．下列應(yīng)征收娛樂業(yè)營業(yè)稅的是 DP194

A．文化表演

C．旅游業(yè)B．體育比賽 D．音樂茶座

7．因我國對絕大多數(shù)出口產(chǎn)品不征出口關(guān)稅，所以出口關(guān)稅稅率比較單一，沒有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分，一般實行的稅率是 AP206

A．差別比例稅率

C．全額累進稅率B．定額稅率 D．超額累進稅率

8．我國統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅的時間是 AP126

A．1994年

B．2004年

C．2006年 D．2008年

9．符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是 CP245

A．1O％

C．20％ B．15％ D．25％

1O．我國個人所得稅稅法規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實行加成征收，對應(yīng)納稅所得額在20000元至50000元的部分，可加成征收 BP271

A．三成C．七成B．五成 D．十成11．張某于2010年9月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元。該套住房購進時的原價為150000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費10000元。張某轉(zhuǎn)讓該套住房應(yīng)繳納的個人所得稅是 CP274

A．4000元

C．8000元 B．6000元 D．10000元

12．我國某省一工業(yè)企業(yè)擴建廠房占用耕地5000平方米，該省政府核定的耕地占用稅適用稅額為每平方米25元，則該企業(yè)應(yīng)交納的耕地占用稅是 AP293

A．125000元

C．335000元 B．225000元 D．445000元

13．下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述不正確的是 DP295 ．．．

A．征收城鎮(zhèn)土地使用稅有利于加強對土地的管理

B．稅率設(shè)計是按照城市大小規(guī)定差別稅率

C．對使用國家所有的土地按年連續(xù)征收

D．在發(fā)生占用土地行為時一次性征收

14．土地增值稅實行超率累進稅率，對土地增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的部分，稅率是 CP304

A．20％

C．50％B．30％ D．60％

15．某市兒童醫(yī)院將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列

說法正確的是 A P314

A．征收房產(chǎn)稅

C．免征房產(chǎn)稅B．減征房產(chǎn)稅 D．緩征房產(chǎn)稅

16．《契稅暫行條例》中規(guī)定的稅率是 B P318

A．1%-3％

C．5％-7％

17．車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是 BP323

A．車船管理部門核發(fā)的車船登記證書所記載日期的當天

B．車船管理部門核發(fā)的車船登記證書所記載日期的當月

C．購買車船記載日期的當天

B． 3％-5％ D．7％-9％

D．購買車船記載日期的當月

18．下列關(guān)于印花稅表述不正確的是 DP343 ．．．

A．自行計算稅額

B．輕稅重罰

C．培養(yǎng)納稅人的納稅意識

D．對應(yīng)貼未貼印花稅票的處以不繳或少繳稅款30％以上的罰款

19．城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是 BP346

A．消費稅、增值稅、關(guān)稅

C．消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅B．消費稅、增值稅、營業(yè)稅 D．增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅

20．下列屬于車輛購置稅征收范圍的是 DP354

A．電動自行車

C．自行車B．索道纜車 D．摩托車

二、多項選擇題(本大題共1O小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

21．稅制要素中不屬于重要的基本要素包括 BCDP72 ．．．

A．征稅對象

C．納稅期限

E．稅率

22．瓦格納的財政政策原則包括 ABP101

A．充分原則

C．普遍原則

E．便利原則

23．我國現(xiàn)行稅制屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種包括 ACDEP133

A．增值稅

C．消費稅

E．煙葉稅

24．增值稅按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可分為不同的類型，以下屬于增值稅類型的包括 ACDP145

A．收入型增值稅

C．生產(chǎn)型增值稅

E．投資型增值稅

25．下列選項中關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的是ADEP195-196

A．混合銷售行為指的是一項銷售行為同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物

B．兼營行為指的是一項銷售行為同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物

C．混合銷售行為是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物

B．納稅環(huán)節(jié) D．減免稅 B．彈性原則 D．平等原則 B．土地增值稅 D．關(guān)稅 B．支出型增值稅 D．消費型增值稅

D．兼營行為是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物

E．無論應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)是否同時發(fā)生均為兼營行為

26．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊準予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的．．

包括 ADEP236

A．未投入使用的機器設(shè)備

C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

E．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

27．我國資源稅的征收范圍包括 BCDP285-286

A．汽油

C．井礦鹽

E．人造石油

28．下列選項中屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括 ABEP298

A．政府機關(guān)辦公樓

C．工廠倉庫用地

E．學(xué)校圖書館用地

29．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括 DEP314

A．房產(chǎn)的實際價格

C．房產(chǎn)原值

E．房產(chǎn)租金

30．下列行為中屬于應(yīng)征契稅的行為包括 ABCDEP318

A．國有土地使用權(quán)出讓

C．房屋贈與

E．房屋交換 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．房屋買賣 B．房產(chǎn)評估價格 D．房產(chǎn)余值 B．醫(yī)院用地 D．商品房用地 B．原煤 D．原油 B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

非選擇題部分

三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

31．簡述新一輪稅制改革的背景。P365

32．簡述我國增值稅征收范圍中視同銷售行為的特殊規(guī)定。P155

33．簡述我國開征煙葉稅的原因及意義。P189-190

34．什么是行為稅?簡述行為稅的特點及意義。P325

四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

35某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元標準條)及雪茄煙，2010年8月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

(1)從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元。

(2)銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，銷售A牌卷煙400標準箱(每標準箱卷煙有250標準條卷煙)。

(3)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價20萬元。相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣。

根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：

(1)計算該卷煙廠當月應(yīng)納消費稅。

(2)計算該卷煙廠當月應(yīng)納增值稅。

附：卷煙消費稅稅率：定額稅率為每標準箱150元；每標準條對外調(diào)撥價在70元以上的，適用56％的比例稅率；每標準條對外調(diào)撥價在70元以下的，適用36％的比例稅率。雪茄煙消費稅稅率為36％。煙絲消費稅稅率為30％。

(1)解：銷售雪茄應(yīng)納消費稅=500*36%=180萬元

A牌卷煙應(yīng)納定額消費稅=400*150/10000=6萬元比例消費稅=（400*250*100）/10000*56%=1000*56%=560萬元 準予扣除的消費稅=（400+30-20）*30%=123萬元當月應(yīng)納消費稅=180+6+560-123=623萬元

(2)解：(500+400*250*100/10000)*17%-68=187萬元

36．2010年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入200萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費50萬元；從

事打字復(fù)印服務(wù)，取得營業(yè)收入30萬元，購買紙張發(fā)生支出10萬元；提供咨詢服務(wù)取得收入40萬元。服務(wù)業(yè)稅率為5％。

要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：

(1)計算廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(200-50)*5%=7.5萬元

(2)計算打字復(fù)印收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。30*5%=1.5萬元

(3)計算咨詢服務(wù)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。40*5%=2萬元

37．中國公民李某是一位工程師，2010年收入情況如下：

(1)2月份編著的教材出版，獲得稿酬6000元，7月份因教材加印又得到稿酬4000元。

(2)5月份為一工程項目制圖，取得勞務(wù)費15000元。

(3)9月份取得保險賠款8000元。

(4)1O月份取得國債利息收入3000元。

要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項：

解：(1)計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(6000+4000)*(1-20%)*14%=1120元

(2)計算勞務(wù)費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。15000*(1-20%)*20%=2400元

(3)計算李某2010年合計應(yīng)繳納的個人所得稅。1120+2400=3520元

38．某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年取得產(chǎn)品銷售收入3200萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元，其中合理的工資薪金

總額200萬元，職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費7萬元，工會經(jīng)費3萬元；營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元。

要求：(1)計算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。

(2)計算該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈支出。

(3)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

解：（1）福利費=200*14%=28萬元教育經(jīng)費=200*2.5%=5萬元工會經(jīng)費=200*2%=4萬元

（2）利潤總額=3200-2000+80-50=1230萬元允許稅前扣除的捐贈支出=1230*12%=147.6萬元

（3）應(yīng)納所得稅額=3200+80-2000+（30-28）+（7-5）-50=1234萬元

39．某企業(yè)2010年2月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照各一件；訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，所載金額為200萬

元；訂立借款合同一份，所載金額為30萬元。

要求：計算該企業(yè)2010年2月應(yīng)納的印花稅。

附：權(quán)利許可證照稅率為每件5元；購銷合同稅率為0.3%，借款合同稅率為0.05%。

解：2*5+2 000 000*0.3%+300 000*0.05%=10+6000+150=6160元

五、論述題(本大題共1小題，共1O分)

40．論述我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)為什么是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體，其他稅種配合發(fā)揮作用的稅制體系。P361-362

第三篇：中國稅制模擬試題二

中國稅制模擬試題

（二）一、單選題

2、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（C）。

A．用于辦公室裝修B．用于發(fā)放獎品 C．無償贈送給客戶D．作為發(fā)放職工的福利

3、委托加工的應(yīng)稅消費品在（D）征收消費稅。

A．加工環(huán)節(jié)B．銷售環(huán)節(jié)C．交付原材料時D．完工提貨時

4、下列費用中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（D）。

A．法院按規(guī)定標準收取的訴訟費B．注冊會計師協(xié)會收取的會員費 C．各高等學(xué)校向?qū)W生收取的學(xué)雜費 D．搬家公司收取的搬家費

5、進口貨物的完稅價格是指貨物的（C）。

A．成交價格B．到岸價格C．成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格D．到岸價格為基礎(chǔ)的成交價格

6、納稅人的收入為外國貨幣的，預(yù)繳所得稅時，折合人民幣的標準是（A）。

A．按月份（季度）最后一日的國家外匯牌價B．按月份（季度）第一日牌價

C．按稅務(wù)局指定的牌價D．按照上一最后一日的國家外匯牌價

8、某人1994年2月10日來華工作，1994年3月17日離華，1995年4月14日又來華，1995年9月26日離華，1995年10月9日又來華，1996年5月離華回國，則該納稅人（C）。

A．1994為居民納稅人，1995為非居民納稅人B．1995為居民納稅人，1994為非居民納稅人

C．1994、1995均為非居民納稅人D．1994、1995均為居民納稅人

9、以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（D）。

A．加熱、修井用原油B．汽油 C．人造原油 D．天然原油

10、由受托方代征代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代征代扣的城市維護建設(shè)稅按（A）適用稅率。

A．受托方所在地 B．納稅義務(wù)人所在地C．7% D．5%

二、多選題

1、據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，在確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得從收入總額中扣除的是（ABDE）。

A．無形資產(chǎn)受讓及開發(fā)支出B．違法經(jīng)營的罰款 C．借款利息支出D．稅收滯納金E．各種非廣告性贊助支出

2、運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，在指定期限內(nèi)復(fù)運進境的，其完稅價格應(yīng)包括（BC）。

A．運輸費B．修理費 C．料件費 D．同類貨物到岸價格E．同類貨物離岸價格

3、某商貿(mào)公司（一般納稅人）購貨取得的下列專用發(fā)票，不能作為其抵扣進項稅額憑證的有（ABCDE）。

A．銷貨方請他人代開的專用發(fā)票B．專用發(fā)票上填寫的“購貨單位名稱”是該商貿(mào)公司的下屬分公司

C．專用發(fā)票只有稅款抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)丟失 D．專用發(fā)票上加蓋的是合同專用章 E．虛開的專用發(fā)票

4、下列屬于中央稅收的有（BC）。

A．增值稅 B．消費稅C．關(guān)稅D．土地增值稅E．屠宰稅

5、消費稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其具體納稅地點是（BCDE）。

A、納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

B、進口應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代表人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

C、委托加工應(yīng)稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款

D、納稅人直接銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E、納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費稅品的分支機構(gòu)所在地申報納稅

三、判斷題

1、外商投資企業(yè)從其投資的企業(yè)取得的利潤（股息），可以不計入本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但與該投資有關(guān)的可行性研究費用、投資貸款利息支出、投資管理費用等投資決策實施中的各項費用和投資期滿不能收回的投資損失等，不得沖減企業(yè)應(yīng)納稅所得額?！?/p>

2準予從收入總額中扣除的稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅以及教育費附加╳

3、貿(mào)易性商品的納稅義務(wù)人是經(jīng)營進出口貨物的收、發(fā)貨人?！?/p>

4、如果納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則按液體鹽稅額征收資源稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。╳

5、個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個人。╳

6、某企業(yè)委托加工一批材料用于企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目，所以應(yīng)交納增值稅。√

8、用外購已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石銷售計征消費稅時，允許扣除全部外購的珠寶玉石的已納稅金。╳

9、個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，以受讓人為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人?！?/p>

五、計算題

1、浙江某絲綢進出口公司出口生絲一批，離岸價格為1000萬元人民幣，出口關(guān)稅率為100%。請計算應(yīng)納出口關(guān)稅稅額。

應(yīng)納稅額=[1000÷（1+100%）]×100%=500（萬元）

2、上海某金融機構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入400萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息520萬元。請計算該機構(gòu)二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅款。應(yīng)納稅營業(yè)額=200+400－520=80（萬元）納營業(yè)稅稅款=80×5%=4（萬元）

3、內(nèi)蒙古礦務(wù)局5月份銷售原煤20萬噸，另外運送100萬噸原煤加工洗煤。30萬噸礦區(qū)發(fā)電用，5萬噸礦區(qū)生活用。請計算該礦務(wù)局當月應(yīng)納的資源稅稅額。（該礦原煤單位稅額為1元/噸）。

（1）原煤課稅數(shù)量=20+100+30+5=155（萬噸）（2）原煤應(yīng)納資源稅稅額=155×1=155（萬元）

4、深圳某外商投資企業(yè)1999年生產(chǎn)銷售甲、乙、丙、丁四種貨物。年底結(jié)算，甲貨物銷售額400萬元，乙貨物銷售額700萬元，丙貨物銷售額500萬元，丁貨物銷售額2000萬元；當年購進各種原材料款額1200萬元。上述購銷款額均為不含稅價款，且甲、乙、丙、丁四種貨物及購進的貨物稅率為17%。請計算當年應(yīng)繳納多少增值稅（要有具體計算步驟）。

（1）當年銷項稅額=（400+700+500+2000）×17%=612（萬元）（2）當年進項稅額=1200×17%=204（萬元）

（3）當年應(yīng)納稅額=612－204=408（萬元）

稅率有哪些形式，各自有何特點？ 答:稅率是稅額與征稅對象數(shù)量之間的比例，即稅額/征稅對象數(shù)量。

稅率有名義稅率和實際稅率之分。名義稅率就是稅法規(guī)定的稅率，是應(yīng)納稅額與征稅對象的比例。實際稅率是實納稅額與實際征稅對象的比例。我國現(xiàn)行稅率分為三種：

（一）比例稅率

比例稅率是應(yīng)征稅額與征稅對象數(shù)量為等比例關(guān)系。這種稅率，不因征稅對象數(shù)量多少而變化，即對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，只規(guī)定一個比率征收。這種稅率，稅額隨著征稅對象數(shù)量等比例增加，在一般情況下，其名義稅率與實際稅率相同。

比例稅率可分為：

1、單一的比例稅率；

2、差別比例稅率；

3、幅度比例稅率。

比例稅率計算簡便，并且不論征稅對象大小，只規(guī)定一個比率的稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額的擴大，適合于對商品流轉(zhuǎn)額的征收。

（二）累進稅率累進稅率是隨征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率，即按征稅對象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率起高，累進稅率額與征稅對象數(shù)量的比，表現(xiàn)為稅額增長幅度大于征稅對象數(shù)量的增長幅度。累進稅率對于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進稅率。

累進稅率有：全額累進和超額累進,全額累進稅率是累進稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級的累進稅率計算征收。全額累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現(xiàn)稅負增加超過應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負擔極不合理。

超額累進稅率是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。

（三）定額稅率定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對象，直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式。如原鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。定額稅率計算簡便，適用于從量計征的稅種，這種稅種的征稅對象應(yīng)該是價格固定，質(zhì)量和規(guī)格標準較統(tǒng)一的產(chǎn)品。

第四篇：2010年自考經(jīng)濟類中國稅制串講筆記

《中國稅制》筆記串講

第十章 中國現(xiàn)行稅制綜述

三。中國現(xiàn)行稅制的完善

（一）現(xiàn)行稅制存在的問題

1.交通運輸，建筑安裝以及某些勞務(wù)服務(wù)業(yè)被排除在增值稅征收范圍之外，造成增值稅鏈條缺損，抵扣不準確，稅負不公平等等問題，必須擴大增值稅征收范圍，使工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等經(jīng)濟活動基本納入增值稅征收范圍。

2.所得稅在內(nèi)外資企業(yè)之間和不同經(jīng)濟區(qū)域之間差別過大，減免范圍過寬。

3.稅費關(guān)系處理不當，即造成了分配主體的混亂，也影響了投資環(huán)境，更易產(chǎn)生腐敗。

（二）完善措施

1.完善流轉(zhuǎn)稅制度

（1）擴大增值稅征稅范圍（包括整個服務(wù)業(yè)）

（2）完善游園稅立法工作

2.完善所得稅制度

（1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅

（2）改革個人所得稅： ①擴大征稅范圍 ②完善計征方法

3.其他稅種的改革

（1）合并內(nèi)外資企業(yè)和單位兩套車船使用稅

（2）開征遺產(chǎn)贈與稅

（3）增設(shè)證券交易稅

（4）建立新的土地使用稅，新的房產(chǎn)稅

（5）修訂《契稅條例》，擴大征稅范圍，縮小減免稅優(yōu)惠

（6）修訂《耕地占用稅暫行條例》，擴大征稅范圍，調(diào)整征收標準，縮減優(yōu)惠政策，完善征管辦法。

（三）完善后的我國新稅制體系 22個稅種

1.流轉(zhuǎn)稅制：增值稅，消費稅，營業(yè)稅，關(guān)稅。

2.所得稅制：企業(yè)所得稅，個人所得稅，農(nóng)業(yè)稅。

3.資源稅制：資源稅，耕地占用稅，土地使用稅，土地增值稅。

4.財產(chǎn)稅制：房產(chǎn)稅，契稅，遺產(chǎn)稅，車船稅。

5.行為稅制：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，印花稅，城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅，社會保險稅，證券交易稅，屠宰稅，筵席稅。

答題要求與方法：

單選： 讀清楚，注意一字之差，別著急。

方法： ①直接認定法（對概念非常清楚的情況下）②排它法

多選： 此題最難。多選應(yīng)把握的題類：種類，特點，原則

名詞： 顧名思義，望文生義。要作適當發(fā)揮，多答一些，寫一句話是不行的，當小簡答來準備。判斷： 一般都是錯題（4個或4個以上錯），錯的地方要找準才能針對性地改錯，考察對基本理論、方法的認識。

簡答： 正確審題，就題論題（問什么答什么）不同于論述，突出要點，一目了然，審卷者不會再看就滿分，用編號標出，分

（一）（二）

（三），1.2.3.，（1）（2）（3），很多時候看態(tài)度，字端正，層次清楚，卷面工整，小標題后的發(fā)揮一般不細看，但要有。

發(fā)揮的辦法： ①理論說明：最提倡的發(fā)揮，滿分。

②同義反復(fù)：理論上缺乏時，同樣意思不同話語方式。

③舉例說明：舉實例，同義反復(fù)都不會時用此方法。

論述：充分發(fā)揮，突出要點，要點若不突出，審卷人是不會認真去找的。

計算：看要求，條件。講究過程，一項一項處理，再綜合，一定要有過程，算式，結(jié)果，單位。

第五篇：自考中國稅制 第十章 中國現(xiàn)行稅制及其改革綜述

第十章中國現(xiàn)行稅制及其改革綜述

1、我國現(xiàn)行的多種稅的復(fù)稅制體系狀況。P3582、選擇復(fù)稅制的原因。P3593、我國現(xiàn)行稅制多層次的調(diào)節(jié)作用。P359-P3604、我國現(xiàn)行稅制多環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)作用。P360-P3615、生產(chǎn)條件課稅與生產(chǎn)成果課稅的含義。P3606、我國現(xiàn)行稅制對社會再生產(chǎn)四個環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)作用。P360-P3617、我國現(xiàn)行稅制對產(chǎn)品流轉(zhuǎn)的調(diào)節(jié)作用。P3618、我國現(xiàn)行稅制流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體結(jié)構(gòu)。P3619、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)。P36110、流轉(zhuǎn)稅的作用與重要性。P36211、所得稅的作用與重要性。P36212、其他輔助稅種的重要性。P36213、決定我國現(xiàn)行雙主體稅制結(jié)構(gòu)的原因。P362-P36514、我國稅制改革的“三個臺階”。P365-P36615、改革后我國新稅制體系的框架。P36616、“費改稅”的定義。P36617、稅收與收費的不同。P36618、公共收費制度的基本內(nèi)容。P366-P36719、行政性收費的概念、實質(zhì)與分類。P366-36720、事業(yè)性收費的概念、實質(zhì)。P36721、費改稅的必要性。P367-P36822、費改稅的總體設(shè)想。P368-P36923、費改稅的具體措施。P36924、推行“費改稅”的方式。P369-P370