第一篇：稅務(wù)咨詢內(nèi)容及流程

一、什么是一般納稅人

我們常聽到“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”之說，其實(shí)它們并不是指公司規(guī)模的大小，而是指增值稅征收上采用的不同管理方式。

“一般納稅人”公司是指按照產(chǎn)品或勞務(wù)的增值部分乘以稅率（13%或17%）來計(jì)算繳納增值稅的公司。如：商品購入價(jià)為90元，銷售價(jià)為100元，則增值10元，商品稅率為17%，則應(yīng)納增值稅為10×17%=1.7元。

“小規(guī)模納稅人”公司是指按照銷售或勞務(wù)價(jià)格的金額直接乘以征收率（4%或6%）來計(jì)算繳納增值稅的公司。如同上例：商品購入價(jià)為90元，銷售價(jià)為100元，征收率為4%，則應(yīng)納增值稅為100×4%=4元

我們會看到，銷售同樣的商品，同樣的進(jìn)價(jià)，同樣的售價(jià)，小規(guī)模納稅人的公司比一般納稅人的公司繳稅要多，但這并不一定是一般納稅人的公司就比較好。在增值情況不同時(shí)，兩種模式的公司各有利弊。

二、一般納稅人的分類、要求及特點(diǎn)

一般納稅人又分為“工業(yè)型一般納稅人”和“商貿(mào)型一般納稅人”，兩者的情況敘述如下：

1、工業(yè)型一般納稅人

工業(yè)型一般納稅人主要以生產(chǎn)加工為主營業(yè)務(wù)，要求有正規(guī)廠房、生產(chǎn)設(shè)備、工人、倉庫、辦公室、財(cái)務(wù)室等基本配備。要求年不含稅銷售額達(dá)到100萬元以上（實(shí)際操作中只需30萬以上即可），增值稅稅負(fù)要求達(dá)到銷售額的3%左右。公司注冊資本50萬元以上。

工業(yè)型一般納稅人的增值稅計(jì)稅方式為：根據(jù)當(dāng)月的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，然后扣除當(dāng)月采購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，再減去上月結(jié)余的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

工業(yè)型一般納稅人有一年的臨時(shí)期，臨時(shí)期內(nèi)將受到較嚴(yán)的監(jiān)管，年審時(shí)稅務(wù)局將下企業(yè)檢查。

優(yōu)點(diǎn)是，當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)當(dāng)月抵扣、要求的年銷售額低；缺點(diǎn)是，對硬件配備要求高、投入大、稅負(fù)要求較高，除非有真正投入開展生產(chǎn)，否則很難得審批。

2、商貿(mào)型一般納稅人

商貿(mào)型一般納稅人主要以商品貿(mào)易為主營業(yè)務(wù)，申請時(shí)要求有正規(guī)辦公場所，場所內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)室、辦公區(qū)、會客區(qū)、樣品展示區(qū)等即可。要求年不含稅銷售額達(dá)到80萬，增值稅稅負(fù)要求達(dá)到銷額的1%~2%以上（根據(jù)行業(yè)不同可更低或更高）。公司注冊資本50萬元以上。

商貿(mào)型一般納稅人的增值稅計(jì)稅方式為：轉(zhuǎn)正后與工業(yè)型一般納稅人相同；轉(zhuǎn)正前（即輔導(dǎo)期內(nèi)），當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)要延遲兩個(gè)月才能抵扣，而當(dāng)月的銷項(xiàng)則必須在當(dāng)月繳納，也就是說如果每月進(jìn)貨情況平均，則至少前兩個(gè)月開出的銷售發(fā)票沒有任何進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，將全額按照17%或13%繳納增值稅。

商貿(mào)型一般納稅人有半年或一年的輔導(dǎo)期，輔導(dǎo)期將受到嚴(yán)格的監(jiān)管，每半年稅務(wù)局將下企業(yè)實(shí)施檢查。

優(yōu)點(diǎn)是，辦公場所容易租賃、辦公環(huán)境容易布置、經(jīng)營的產(chǎn)品靈活、前期投入較低、稅負(fù)要求較低；缺點(diǎn)是，輔導(dǎo)期當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)遲兩個(gè)月才能抵扣、要求的年?duì)I業(yè)額較高、進(jìn)銷的商品在發(fā)票上要求一一對應(yīng)。

三、申辦流程

勘察企業(yè)經(jīng)營場所 ——遞交資料準(zhǔn)備——企業(yè)管理員下企業(yè)——

四、預(yù)勘察企業(yè)經(jīng)營場所

1.經(jīng)營場所三鐵要求

鐵門、鐵窗、鐵柜（保險(xiǎn)柜）

2.相對獨(dú)立的財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)區(qū)（或與經(jīng)理室合并）

3.相對獨(dú)立的辦公區(qū)

4.相對獨(dú)立的會客區(qū)

5.樣品區(qū)及部份展示樣品

6.機(jī)臺設(shè)備、生產(chǎn)安排（適用工業(yè)企業(yè)）

7.人員安排

法定代表人、全體股東到場。

8.公司名稱招牌

9.其他要求

電話、傳真、電腦、文件夾、其他辦公文具。切不可有居住跡象。

五、遞交資料準(zhǔn)備

六、管理員下企業(yè)

一個(gè)星期左右，管理員即會安排下企業(yè)檢查，界時(shí)需準(zhǔn)備以下資料（略，請到公司詳詢）。

七、辦理費(fèi)用：防偽稅控設(shè)備等2750元，代理費(fèi)：面談：*****元

第二篇：稅務(wù)咨詢報(bào)告

關(guān)于一公司向二公司收取借款利息是否繳納營業(yè)稅的

咨詢報(bào)告

咨字（2008）三．例外政策

1．財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》 財(cái)稅字[2000]7號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

據(jù)了解，近幾年來，部分金融機(jī)構(gòu)為減少和防止不良貸款，確保信貸資金安全，有時(shí)出現(xiàn)不愿受理中小企業(yè)貸款申請的情況。中小企業(yè)為解決融資困難，往往由其主管部門或所在企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)貸款并統(tǒng)一歸還。一些地區(qū)最近來函，要求對此類非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)如何征收營業(yè)稅的問題予以明確。

經(jīng)研究，現(xiàn)明確如下：

一、為緩解中小企業(yè)融資難的問題，對企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位（以下簡稱統(tǒng)借方）向金融機(jī)構(gòu)借款后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位），并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅。

二、統(tǒng)借方將資金分撥給下屬單位，不得按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)，應(yīng)對其向下屬單位收取的利息全額征收營業(yè)稅。

本通知從2000年1月1日起執(zhí)行，對此前統(tǒng)借方按借款利率水平將借款利息支出分?jǐn)偨o下屬單位的，已征稅款不再退還，未征稅款不再補(bǔ)征。

請遵照執(zhí)行。.2．國家稅務(wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知 國稅發(fā)[2002]13號 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

近接部分地區(qū)和單位反映，要求對非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)和銀行委托貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅等有關(guān)問題給予明確。經(jīng)研究，現(xiàn)通知如下:

一、關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)征稅問題

企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)(以下簡稱企業(yè)集團(tuán))委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)公司取得的用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅；財(cái)務(wù)公司承擔(dān)此項(xiàng)統(tǒng)借統(tǒng)還委托貸款業(yè)務(wù)，從貸款企業(yè)收取貸款利息不

代扣代繳營業(yè)稅。

以上所稱企業(yè)集團(tuán)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指企業(yè)集團(tuán)從金融機(jī)構(gòu)取得統(tǒng)借統(tǒng)還貸款后，由集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥借款，按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率向企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)借款的利息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán)，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。

二、關(guān)于金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問題

金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息的當(dāng)天。

國家稅務(wù)總局

二○○二年二月十日

根據(jù)上述兩個(gè)文件精神，享受營業(yè)稅不征稅政策，需要具備以下條件： 1．統(tǒng)借方為企業(yè)集團(tuán)。

根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行規(guī)定》 團(tuán)中的核心企業(yè)等單位。

目前，國家尚未對新形式下的企業(yè)主管部門進(jìn)行界定。

據(jù)此，我們有理由認(rèn)為，一公司作為二公司的母公司，一公司可以是二公司的主管部門。

五．咨詢意見

綜上所述，我們認(rèn)為，一公司向金融機(jī)構(gòu)貸款，將貸款下?lián)芙o二公司使用并收取利息的行為，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，屬于統(tǒng)借統(tǒng)還性質(zhì)，符合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》 財(cái)稅字[2000]7號的精神，一公司向二公司收取借款利息，在完善有關(guān)手續(xù)后，可以不征收營業(yè)稅。

需要完善的手續(xù)：

1．二公司向一公司借款申請

2．一公司關(guān)于向二公司統(tǒng)借統(tǒng)還貸款的董事會決議 3．雙方簽訂的統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同 4．編制統(tǒng)借統(tǒng)還貸款分撥表

5．由于是年終一次性結(jié)算，應(yīng)當(dāng)編制統(tǒng)借統(tǒng)還貸款資金使用和利息結(jié)算清單

上述對政策的分析以及提出的咨詢意見，僅作參考，并不作為貴公司納稅申報(bào)的依據(jù)。由于對報(bào)告使用不當(dāng)造成的后果，與注冊稅務(wù)師及其所在的稅務(wù)師事務(wù)所無關(guān)。

稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

二○○八年十二月二十六日

第三篇：成本及稅務(wù)會計(jì)工作流程

工作流程

一.煤、編制袋的核算：

1.煤、編織袋的NC核算流程與備品備件的核算流程一樣，具體參見“備品備件NC系統(tǒng)核算流程”（原椿芳版）

2.煤及編織袋季度末要監(jiān)盤。

二.月末成本結(jié)賬

1.生產(chǎn)車間職工薪酬分配

2.制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

3.供應(yīng)鏈查詢統(tǒng)計(jì)收發(fā)存匯總表:分半成品、產(chǎn)成品與李紅麗的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表、銷售部的發(fā)貨月報(bào)表、佟杰的月末庫存盤點(diǎn)表進(jìn)行核對。

注：李紅麗的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表要進(jìn)行核對。

4.大麥耗用生產(chǎn)憑證：

財(cái)務(wù)會計(jì)存貨核算合并生成實(shí)時(shí)憑證查詢大麥倉選中,點(diǎn)生成；客戶化財(cái)務(wù)平臺財(cái)務(wù)會計(jì)平臺憑證生成,選擇存貨模塊材料出庫單,選中,點(diǎn)“生成”，“修改”，修改摘要。

5.進(jìn)行下一步操作之前，讓總賬會計(jì)將憑證記賬。

6.管理會計(jì)成本資料材料成本歸集:取數(shù)-檢查-提示，看是 否有提示錯(cuò)誤，如有，根據(jù)提示進(jìn)行修改。

7.成本管理成本資料費(fèi)用成本歸集總賬取數(shù):選月份-傳送-查詢,共6項(xiàng)數(shù)據(jù)動力、燃料、包裝物、折舊、一般制造費(fèi)用、直接人工，與總賬核對金額。

8.成本資料完工產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)入庫類別(02.03)取數(shù)。

9.成本管理實(shí)際成本實(shí)際成本處理:檢查、成本資料關(guān)賬、在處理步驟中選成本分配(查詢、分別進(jìn)行成本分配)。

10.成本管理實(shí)際成本實(shí)際成本處理處理步驟成本結(jié)轉(zhuǎn)：讀取數(shù)據(jù)、產(chǎn)品樹合選、成本結(jié)轉(zhuǎn)(如出錯(cuò)，要根據(jù)提示返回修改)。

11.存貨核算成本計(jì)算:查詢、存貨分類(02/03分別進(jìn)行操作)、截止日期、確定、全選、成本計(jì)算、計(jì)算全月平均單價(jià)、保存。（包含已計(jì)算完畢存貨）

12.自己半成品入庫生產(chǎn)憑證

13.自己半成品出庫生產(chǎn)憑證

14.完工產(chǎn)成品入庫生產(chǎn)憑證

注：12.13.14憑證生成方式如4所示。

到此，月結(jié)完成！

三、各類報(bào)表報(bào)告

1.季度末監(jiān)盤半成品麥芽。

2.3日前完成增值稅稅金核對，及城建稅、附加的計(jì)提。

3.4日前完成工業(yè)企業(yè)能源購進(jìn)、消費(fèi)與庫存統(tǒng)計(jì)表(月報(bào))，工業(yè)企業(yè)水消費(fèi)統(tǒng)計(jì)表(半年一報(bào))。

4.4日前完成上月成本月結(jié)。

5.5日前完成6S快報(bào)。

6.報(bào)表出來后，給李紅麗提供修理費(fèi)數(shù)據(jù)；給盧士民提供能源報(bào)表數(shù)據(jù)；給盧紅平及盧士民提供工業(yè)增加值及總產(chǎn)值數(shù)據(jù)。

7.7日前完成海波龍?zhí)顖?bào)。

8.8日前完成遼寧省工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測分析系統(tǒng)填報(bào)。

9.9日前完成管理報(bào)表。

10.10日前完成管理報(bào)告。

11.10日前完成生產(chǎn)系統(tǒng)費(fèi)用表及生產(chǎn)能耗指標(biāo)明細(xì)表。（此兩表越快完成越好）

12.10日前完成麥芽盤點(diǎn)情況表。

13.15日前完成國稅、地稅納稅申報(bào)及繳納稅金，重點(diǎn)稅源。（遇法定假日可順延）及增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)的裝訂。

14.17日前完成稅務(wù)分析報(bào)告及報(bào)表。

15.20日前完成大企業(yè)司稅務(wù)報(bào)表。

16.20日前完成燃料購進(jìn)價(jià)格月報(bào)表。

17.月末前要將當(dāng)月增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證完。

18.每季度結(jié)束后制作成本季度分析PPT。

19.其他日常單據(jù)的賬務(wù)處理工作及開票、購票工作。

20.有時(shí)會有些臨時(shí)交代的工作需處理。

21.月末寫工作總結(jié)及計(jì)劃。

盧永雙

2011年8月26日

第四篇：稅務(wù)流程

增值稅納稅申報(bào)：”海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”附上相應(yīng)“進(jìn)口報(bào)關(guān)單”；（注意：在導(dǎo)出銷項(xiàng)前先抄稅；在導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)前先在“電子報(bào)稅系統(tǒng)”進(jìn)行“完稅”操作）

1.進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證（海關(guān)17%；專用17%、3%；運(yùn)輸7%；農(nóng)產(chǎn)品收購13%；）：先在電子報(bào)稅系統(tǒng)-

基礎(chǔ)資料管理-產(chǎn)品勞務(wù)資料添加進(jìn)項(xiàng)信息；(進(jìn)口：申請單位編碼（專用繳款書）=海關(guān)編碼（認(rèn)證系統(tǒng)）)；注意到國稅拿稅務(wù)登記證號碼拷貝密匙上傳到增值稅“電子報(bào)稅系統(tǒng)”-公司資料設(shè)置-讀入認(rèn)證密匙文件；

2.插入金稅卡進(jìn)防偽開票系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)稅處理，然后進(jìn)入“發(fā)票管理-發(fā)票查詢”查詢本月

已開銷項(xiàng)稅發(fā)票；

3.銷項(xiàng)稅導(dǎo)入（前提是進(jìn)前1步發(fā)票查詢界面）：進(jìn)電子報(bào)稅系統(tǒng)-銷項(xiàng)發(fā)票管理-從開票

查詢界面讀取發(fā)票；（電子報(bào)稅系統(tǒng)與開票系統(tǒng)不在同一臺電腦時(shí)（前提：電子報(bào)稅系統(tǒng)將上月完稅），讀取發(fā)票后可以“寫文件”導(dǎo)出拷貝到自己電腦上，再在電子報(bào)稅系統(tǒng)電腦操作-銷項(xiàng)發(fā)票管理-從開票查詢界面讀取發(fā)票-讀文件）;不開票在“其他應(yīng)稅項(xiàng)目”中輸入，注意下方的欄目也需要重輸；

4.進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)入：（一定要查看電子報(bào)稅系統(tǒng)的設(shè)置，路勁：系統(tǒng)配置-本企業(yè)采取的認(rèn)證方式

-從企業(yè)發(fā)票掃描采集系統(tǒng)讀入已認(rèn)證發(fā)票）進(jìn)國稅發(fā)票認(rèn)證-認(rèn)證結(jié)果下載（ZIP檔導(dǎo)入，PDF檔正反打印）-進(jìn)入下載；下載后進(jìn)電子報(bào)稅系統(tǒng)-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理-專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票讀入-掃描認(rèn)證通過專用發(fā)票導(dǎo)入；（海關(guān)完稅憑證：國稅-海關(guān)稽核-稽核結(jié)果通知書查詢下載，進(jìn)電子報(bào)稅系統(tǒng)-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理-海關(guān)專用繳款書管理-海關(guān)專用繳款書比對結(jié)果導(dǎo)入（可能出現(xiàn)“公司名稱、納稅人識別號不相符”的字樣，可直接忽略，點(diǎn)“確認(rèn)”即可））

5.進(jìn)“電子申報(bào)系統(tǒng)”-納稅申報(bào)-申報(bào)主界面（左邊全部、右邊最下（主表6份、附表二

5份、其他都2份（含退稅的主表+附表二）（2份9表、3份2表（無退稅時(shí)可減少1份）、1份主表；進(jìn)項(xiàng)封面、認(rèn)證通知及結(jié)果、進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)，裝訂1齊；金稅卡、已開稅票、未開稅票、發(fā)票本、購票申請3聯(lián)）、（無出口的主表3份、其他的都2份）生成申報(bào)盤下載到指定文檔，然后將下載資料上傳到國稅（申報(bào)征收-一般納稅人申報(bào)-分2步））；

6.注意事項(xiàng)：定期將“稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證”打印出，以備企業(yè)貸款使用；

7.注意有時(shí)會存在電子報(bào)稅系統(tǒng)與速達(dá)等系統(tǒng)發(fā)生沖突，可先關(guān)掉其他的程序，再運(yùn)行

電子報(bào)稅系統(tǒng)；

一般納稅人簡易征收：

對于沒有進(jìn)項(xiàng)的一般納稅人企業(yè)來說，考慮到其按17%征收稅負(fù)太重，可向稅局申請按簡易征收6%稅率征收；

電子報(bào)稅多用戶版:

1.電腦轉(zhuǎn)換時(shí)，需要將最近期間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移到當(dāng)前操作電腦中，開始菜單-程序-電子報(bào)稅

多用戶版-帳套管理，輸入前3項(xiàng)的內(nèi)容；

2.在操作第3步前必須關(guān)掉有下角的“電子申報(bào)在線升級程序”；

3.10.210.128.110tools升級補(bǔ)丁及注意事項(xiàng)，在該路徑依次進(jìn)行307、308、309（等

待提示）、3.093（過時(shí)可不裝）、up4.0補(bǔ)丁安裝(還有“10.210.128.110tools4.02帶注冊碼4.024.02”)、***也可安裝；每打一次補(bǔ)丁，進(jìn)1個(gè)公司的帳套都要進(jìn)行第4步（獲取系統(tǒng)注冊碼）；

4.系統(tǒng)管理-系統(tǒng)注冊-獲取系統(tǒng)注冊碼

5.基礎(chǔ)資料-公司資料設(shè)置（行業(yè)類型3133-石材類企業(yè)）

6.基礎(chǔ)資料-常用稅目設(shè)置（稅目1010119-石材類企業(yè)）

7.納稅申報(bào)-納稅申報(bào)初始化-開始（輸入初始化開始日期的“增值稅納稅申報(bào)表”本年累

計(jì)數(shù)）,注意第20、32欄取本月數(shù)；

增值稅免抵退系統(tǒng)申報(bào)：http://.cn/

1.2.3.4.5.6.第一步：進(jìn)料加工手冊錄入登記（暫無）； 第一步：進(jìn)口錄入（直接進(jìn)口、轉(zhuǎn)廠進(jìn)口、虛擬可正可負(fù)）（暫無）第一步：直接出口錄入第二步：間接出口錄入（暫無）第一步：收齊前期單證錄入，點(diǎn)“批量接單”收齊，點(diǎn)到收齊的第1條后點(diǎn)“序號重排”；）第一步：進(jìn)料加工手冊核銷錄入（進(jìn)料登記冊號:c201012(c+年月)，后自動產(chǎn)生）,（暫

無）；

7.第三步：生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)----->申報(bào)到U盤

8.將申報(bào)明細(xì)壓縮成ZIP檔，在廣東國稅-出口退稅，進(jìn)行預(yù)審；比對本期收齊和國稅反

饋數(shù)據(jù)一致性，一致時(shí)直接讀入國稅預(yù)審反饋數(shù)據(jù)并處理（最好讀入、處理兩次），不一致時(shí)撤銷明細(xì)申報(bào)修改收齊信息使收齊信息與國稅一致，修改后再生成預(yù)審明細(xì)再次預(yù)審；將國稅上傳預(yù)審反饋界面信息打印2份、下載的反饋EXCEL檔打印2份；記得在完成修訂收齊生成明細(xì)申報(bào)后，還要將最后收齊產(chǎn)生的預(yù)審的資料導(dǎo)入到國稅出口退稅預(yù)審下方的上傳資料模塊；（讀入“反饋信息”前最好先撤銷“預(yù)審申報(bào)明細(xì)”再讀入處理“反饋信息”）

9.第六步:模擬出免稅證明（暫無）；

10.第七步:納稅申報(bào)（無需處理）；

11.第八步:增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入（輸入“免抵退銷售額（直接出口額）”、“銷項(xiàng)”“進(jìn)

項(xiàng)”“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”等）

12.第九步:免抵退申報(bào)匯總數(shù)據(jù)錄入（點(diǎn)增加后自動產(chǎn)生）

13.第十步:正式申報(bào):生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)（正審匯總），同時(shí)打印申報(bào)匯總表、當(dāng)期出口明

細(xì)、前期單證收齊（A3復(fù)寫打印紙各1份），出口退稅聯(lián)復(fù)印件、出口發(fā)票第七聯(lián)，增值稅納稅申報(bào)表（主表、附表二）2份，一般納稅人應(yīng)視同內(nèi)銷征稅出口貨物明細(xì)表2份，連同上述國稅反饋2+2=4份在免抵退申報(bào)時(shí)提供（正審明細(xì)一起提供）（申報(bào)時(shí)提交，有退稅匯總表6份（2份交銀行）、無退稅時(shí)都4份）；出口退稅聯(lián)、出口發(fā)票第四聯(lián)粘貼在A3紙上、增值稅納稅申報(bào)表（主表、附表二）1份（在退稅時(shí)提交）；

14.注意事項(xiàng)：第八步資料的輸入（在打印出匯總表后要檢查是否與增值稅納稅申報(bào)表有差

異，如有差異則需要檢查第八部輸入是否正確）；增值稅納稅申報(bào)表第15欄是填寫上個(gè)月匯總表中24欄的當(dāng)期應(yīng)退稅額；

15.正審反饋數(shù)據(jù)讀入、處理；

16.時(shí)限規(guī)定：增值稅納稅申報(bào)時(shí)限：出口90天（舉例：4月出口必須在6月申報(bào)）；但是

單證收齊不需要考慮時(shí)間限制，只需要考慮盡量不要產(chǎn)生免抵額；

增值稅免抵退退稅是需提供的資料：

1.2.3.4.5.附件4：一般納稅人應(yīng)視同內(nèi)銷征稅出口貨物情況表； 增值稅納稅申報(bào)表主表、附表二； 出口收入明細(xì)賬（當(dāng)月出口、當(dāng)月收齊；分開2張表）； 石材企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)月出口、單證收齊）； 免抵退申報(bào)匯總表；

6.報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)、出口發(fā)票第四聯(lián)、出口收匯核銷單；

企業(yè)所得稅：

1.小型微利企業(yè)（小型微利企業(yè)區(qū)分行業(yè)不同，標(biāo)準(zhǔn)不同，應(yīng)同時(shí)滿足如下條件：

1、從

事國家非限制和禁止行業(yè)；

2、工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

3、其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。）企業(yè)所得稅率20%；

2.申報(bào)（廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)V3.3-離線申報(bào)-下載數(shù)據(jù)拷貝到國稅（新辦及以前

在地稅管理的在地稅申報(bào)），）：按收入1.2左右-1.5預(yù)繳（15%縮小的所得稅率*7%工業(yè)企業(yè)利潤率=1.05%多繳的很難退回），總比率達(dá)到1.75%；

個(gè)人所得稅：888888

1.系統(tǒng)設(shè)置-數(shù)據(jù)管理-數(shù)據(jù)備份-數(shù)據(jù)恢復(fù)；（任何時(shí)候都必須執(zhí)行，與第6步對應(yīng)）

2.報(bào)盤文件管理-設(shè)置報(bào)盤結(jié)果-申報(bào)結(jié)果設(shè)置-登記與申報(bào)成功；（做下月資料前操作）

3.在“個(gè)人信息登記”增加新增人員；

4.申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-月份-歷史-全選-復(fù)制成新的記錄（所屬期起始日期為上月）；

5.在報(bào)盤文件管理-生成申報(bào)盤上傳-地稅 “個(gè)人所得稅”-“個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申

報(bào)”；

6.系統(tǒng)設(shè)置-數(shù)據(jù)管理-數(shù)據(jù)備份（每做1家必須備份1次，并注明是哪家公司，以方便下

月恢復(fù)該公司數(shù)據(jù)）

7.在地稅“查詢申報(bào)結(jié)果及稅款清繳”查詢處理結(jié)果，處理成功后“扣稅”

社保：見EXCEL檔介紹

2011年7月社保軟件

.xls

地稅申報(bào)：

1.城建稅7%(城市)、5%（縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)）、1%（其他地方）；

2.教育附加3%；

3.地方附加2%；

4.土地使用稅（末）；

5.房產(chǎn)稅（末）；

6.印花稅（末、與其他地方有不同）；

國稅網(wǎng)報(bào)（交一般納稅人申報(bào)窗口）

1.登陸界面右方“注冊”法人信息，打印2份；補(bǔ)打點(diǎn)擊“登陸”下方“補(bǔ)打申請表”；

2.法人身份證復(fù)印件、國稅稅務(wù)登記證復(fù)印件各1份；

網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證申請（交一般納稅人申報(bào)窗口）

1.同國稅網(wǎng)報(bào)申請資料一樣；

2.《開通網(wǎng)上認(rèn)證確認(rèn)書》開通網(wǎng)上認(rèn)證確認(rèn)書.doc

地稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)申請審批：

一、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)申請審批表：

1.申報(bào)方式：網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

2.繳款方式：ETS扣稅（賬號與原稅務(wù)機(jī)關(guān)扣稅賬號相同）;

3.申請網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的報(bào)表名稱：廣東省地方稅收納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表、扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表、社會保險(xiǎn)費(fèi)綜合申報(bào)表；

二、網(wǎng)上申報(bào)納稅協(xié)議書；

小規(guī)模納稅人：（目前只考慮第1點(diǎn)的操作，地稅一般對小規(guī)模都是定額征收）

1.國稅：按電費(fèi)單電費(fèi)數(shù)據(jù)折算后，再結(jié)合其他資料確定收入額度申報(bào)繳納增值稅；個(gè)體

工商戶：依據(jù)電量由稅局自動扣劃稅金，無需申報(bào)；

2.地稅：如果是查賬征收就按城建稅、教育附加、地方附加，申報(bào)繳納稅金（暫無）；如

稅收優(yōu)惠及補(bǔ)貼：

1、申請中小企業(yè)開拓國際市場資金補(bǔ)貼：要有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)，去外經(jīng)委窗口申請；

審計(jì)報(bào)告：

1.會計(jì)師：個(gè)人獨(dú)資、外資

2.稅務(wù)師：有限公司

3.外匯：外資

企業(yè)類型：

1.小規(guī)模納稅人

2.一般納稅人：個(gè)體戶（含資內(nèi)銷責(zé)任公司、內(nèi)外資內(nèi)外銷有限責(zé)任公司；

3.小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人后續(xù)事項(xiàng)：開票申請、稅務(wù)登記證副本蓋一般納稅人章、供電所辦

理開增值稅專用發(fā)票（申請書、4項(xiàng)基本資料（稅務(wù)登記證副本蓋“一般納稅人”章）、一般納稅人資格認(rèn)定表、法人身份證；均為復(fù)印件）

基本戶年審：

1、稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼（年審后原件及復(fù)印件）；

2、法人身份證（原件及復(fù)印件）；

3、開戶許可證（原件及復(fù)印件）；

4、委托書及經(jīng)辦人身份證（原件及復(fù)印件)；

開票申請

一、所需資料（6-10為附加資料，且全為2份），交管理員處；

申請書.doc

1.申請書(一式兩份)

2.3.4.5.6.7.8.發(fā)行子系統(tǒng)審批表格(一式三份)稅務(wù)行政許可表格(一式三份)最高開票限額申請表(一式六份)納稅人票種核定申請審批表(一式六份)營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)稅務(wù)登記證(復(fù)印件)法人身份證(復(fù)印件)

委托書.doc

9.辦稅員委托書

10.委托人身份證(復(fù)印件)

二、辦事流程：

1.在3樓政策法規(guī)股領(lǐng)取批復(fù)的資料；

2.帶批復(fù)的資料到稅局指定的稅控機(jī)公司交錢買金稅卡、IC卡、讀卡器（費(fèi)用1416）；（需

要辦事人本人、法人身份證、稅務(wù)登記證、開戶許可證復(fù)印件）

3.到政策法規(guī)股授權(quán)；

4.到2樓信息中心發(fā)行；（法人、辦事人本人身份證、稅務(wù)登記證復(fù)印件）

5.到專管員、股長處審批，審批后蓋章；（都在一般納稅人管理員處辦理）；

6.到大廳發(fā)票處領(lǐng)發(fā)票（法人、辦事人本人身份證、稅務(wù)登記證復(fù)印件）；

刻章：

1.公章：執(zhí)照、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）

2.發(fā)票章：執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人身份證（復(fù)印件）

貸款卡辦理（深圳）：

第五篇：設(shè)計(jì)流程及內(nèi)容

設(shè)計(jì)流程及內(nèi)容

1、搜集資料：主要包括：a、向甲方索要圖紙（包括地形圖（明確顯示設(shè)計(jì)范圍、地形、標(biāo)高及現(xiàn)狀物的位置，要保留的建筑及樹木，地下管線))；b、現(xiàn)場踏查。

2、總體設(shè)計(jì)方案

（1）、首先做一個(gè)構(gòu)思設(shè)計(jì)草圖

（2）、位置圖

（3）、現(xiàn)狀圖

（4）、總體設(shè)計(jì)圖（主要包括主要出入口、園路及構(gòu)筑物的位置及植物的布置形式）

（5）、地形設(shè)計(jì)圖（確定陸地造型，確定主要園林建筑的地坪標(biāo)高、橋面標(biāo)高、廣場高程，道路變坡點(diǎn)標(biāo)高，確定于四周環(huán)境之間的排水關(guān)系）

（6）、道路總體設(shè)計(jì)圖（作出廣場、道路及消防通道等的位置、寬度、排水縱坡及等高線并標(biāo)注主要道路的控制標(biāo)高）

（7）、種植設(shè)計(jì)圖（初步確定所需的喬木、灌木、地被、草皮及其他植物的種類、規(guī)格、數(shù)量及種植類型的安排）

（8）、管線總體設(shè)計(jì)圖（解決上水水源的引進(jìn)方式，水（包括生活用水、雨水、污水）的總水量及管網(wǎng)的分布、管徑大小、水壓高低、去向等，還需要考慮供暖方式、負(fù)荷多少、鍋爐房的位置）

（9）、電氣規(guī)劃圖（解決總用電量、用電系數(shù)、分區(qū)供電設(shè)施、配電方式、電纜的敷設(shè)及各區(qū)各點(diǎn)的照明方式和廣播、通訊等的位置）

（10）、鳥瞰圖（直觀的表現(xiàn)景觀設(shè)計(jì)意圖）

（11）、總體設(shè)計(jì)說明書（全面的介紹設(shè)計(jì)者的構(gòu)思、設(shè)計(jì)要點(diǎn)等內(nèi)容）

（12）、工程總框算（可按面積，結(jié)合工程復(fù)雜程度及常規(guī)經(jīng)驗(yàn)框算?；虬垂こ添?xiàng)目、工程量，分項(xiàng)估算再匯總）

3、局部詳細(xì)設(shè)計(jì)

（1）、平面圖 ：要求標(biāo)明建筑平面標(biāo)高及與周圍環(huán)境的關(guān)系，道路的寬度、形式、標(biāo)高；主要廣場、地坪的形式、標(biāo)高；花壇、水池面積大小、標(biāo)高；標(biāo)明雕塑和園林小品的造型。

（2）、橫縱剖面圖：重要部分作出斷面圖

（3）、局部種植設(shè)計(jì)圖：準(zhǔn)確的反應(yīng)植物的種植點(diǎn)

將以上各部分匯編成冊就構(gòu)成一套完整的規(guī)劃方案文本。

4、施工設(shè)計(jì)

首先進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場踏查，設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主要設(shè)計(jì)人、建筑設(shè)計(jì)人員、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)人員、水、電等各專業(yè)設(shè)計(jì)人員需全部到場，進(jìn)行深度的踏勘，掌握最新情況，研究出最便于施工的方案，從而做出施工圖。

實(shí)行“先要先出圖”的出圖方式，做出施工方急需的圖紙 1.園建：

目錄、園建總說明、總平面及豎向標(biāo)高圖（土方地形圖）、定位網(wǎng)格圖(看需要)、鋪裝總平面圖、景觀大樣索引圖、剖面圖(景點(diǎn)側(cè)視圖)、各景觀大樣圖

2.水

目錄、給排水總說明、給排水總平面圖、給排水水景大樣索引圖、各水景給排水圖(平面圖,系統(tǒng)圖,材料表)

3.電氣

目錄、電氣總說明、配電總平面圖、系統(tǒng)圖、材料表

4.綠化

目錄、綠化總平面圖(包括苗木表)、綠化定位圖(網(wǎng)格圖)、景點(diǎn)局部綠化圖(注;看需要)

5.效果圖

目錄、鳥瞰整體效果圖、景觀局部效果圖

以上紫色字體部分可以獨(dú)立完成，其余部分一知半解。