第一篇:稅務(wù)咨詢內(nèi)容及流程
一、什么是一般納稅人
我們常聽到“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”之說,其實(shí)它們并不是指公司規(guī)模的大小,而是指增值稅征收上采用的不同管理方式。
“一般納稅人”公司是指按照產(chǎn)品或勞務(wù)的增值部分乘以稅率(13%或17%)來計(jì)算繳納增值稅的公司。如:商品購入價(jià)為90元,銷售價(jià)為100元,則增值10元,商品稅率為17%,則應(yīng)納增值稅為10×17%=1.7元。
“小規(guī)模納稅人”公司是指按照銷售或勞務(wù)價(jià)格的金額直接乘以征收率(4%或6%)來計(jì)算繳納增值稅的公司。如同上例:商品購入價(jià)為90元,銷售價(jià)為100元,征收率為4%,則應(yīng)納增值稅為100×4%=4元
我們會看到,銷售同樣的商品,同樣的進(jìn)價(jià),同樣的售價(jià),小規(guī)模納稅人的公司比一般納稅人的公司繳稅要多,但這并不一定是一般納稅人的公司就比較好。在增值情況不同時(shí),兩種模式的公司各有利弊。
二、一般納稅人的分類、要求及特點(diǎn)
一般納稅人又分為“工業(yè)型一般納稅人”和“商貿(mào)型一般納稅人”,兩者的情況敘述如下:
1、工業(yè)型一般納稅人
工業(yè)型一般納稅人主要以生產(chǎn)加工為主營業(yè)務(wù),要求有正規(guī)廠房、生產(chǎn)設(shè)備、工人、倉庫、辦公室、財(cái)務(wù)室等基本配備。要求年不含稅銷售額達(dá)到100萬元以上(實(shí)際操作中只需30萬以上即可),增值稅稅負(fù)要求達(dá)到銷售額的3%左右。公司注冊資本50萬元以上。
工業(yè)型一般納稅人的增值稅計(jì)稅方式為:根據(jù)當(dāng)月的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額,然后扣除當(dāng)月采購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,再減去上月結(jié)余的進(jìn)項(xiàng)稅額,從而計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
工業(yè)型一般納稅人有一年的臨時(shí)期,臨時(shí)期內(nèi)將受到較嚴(yán)的監(jiān)管,年審時(shí)稅務(wù)局將下企業(yè)檢查。
優(yōu)點(diǎn)是,當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)當(dāng)月抵扣、要求的年銷售額低;缺點(diǎn)是,對硬件配備要求高、投入大、稅負(fù)要求較高,除非有真正投入開展生產(chǎn),否則很難得審批。
2、商貿(mào)型一般納稅人
商貿(mào)型一般納稅人主要以商品貿(mào)易為主營業(yè)務(wù),申請時(shí)要求有正規(guī)辦公場所,場所內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)室、辦公區(qū)、會客區(qū)、樣品展示區(qū)等即可。要求年不含稅銷售額達(dá)到80萬,增值稅稅負(fù)要求達(dá)到銷額的1%~2%以上(根據(jù)行業(yè)不同可更低或更高)。公司注冊資本50萬元以上。
商貿(mào)型一般納稅人的增值稅計(jì)稅方式為:轉(zhuǎn)正后與工業(yè)型一般納稅人相同;轉(zhuǎn)正前(即輔導(dǎo)期內(nèi)),當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)要延遲兩個(gè)月才能抵扣,而當(dāng)月的銷項(xiàng)則必須在當(dāng)月繳納,也就是說如果每月進(jìn)貨情況平均,則至少前兩個(gè)月開出的銷售發(fā)票沒有任何進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,將全額按照17%或13%繳納增值稅。
商貿(mào)型一般納稅人有半年或一年的輔導(dǎo)期,輔導(dǎo)期將受到嚴(yán)格的監(jiān)管,每半年稅務(wù)局將下企業(yè)實(shí)施檢查。
優(yōu)點(diǎn)是,辦公場所容易租賃、辦公環(huán)境容易布置、經(jīng)營的產(chǎn)品靈活、前期投入較低、稅負(fù)要求較低;缺點(diǎn)是,輔導(dǎo)期當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)遲兩個(gè)月才能抵扣、要求的年?duì)I業(yè)額較高、進(jìn)銷的商品在發(fā)票上要求一一對應(yīng)。
三、申辦流程
勘察企業(yè)經(jīng)營場所 ——遞交資料準(zhǔn)備——企業(yè)管理員下企業(yè)——
四、預(yù)勘察企業(yè)經(jīng)營場所
1.經(jīng)營場所三鐵要求
鐵門、鐵窗、鐵柜(保險(xiǎn)柜)
2.相對獨(dú)立的財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)區(qū)(或與經(jīng)理室合并)
3.相對獨(dú)立的辦公區(qū)
4.相對獨(dú)立的會客區(qū)
5.樣品區(qū)及部份展示樣品
6.機(jī)臺設(shè)備、生產(chǎn)安排(適用工業(yè)企業(yè))
7.人員安排
法定代表人、全體股東到場。
8.公司名稱招牌
9.其他要求
電話、傳真、電腦、文件夾、其他辦公文具。切不可有居住跡象。
五、遞交資料準(zhǔn)備
六、管理員下企業(yè)
一個(gè)星期左右,管理員即會安排下企業(yè)檢查,界時(shí)需準(zhǔn)備以下資料(略,請到公司詳詢)。
七、辦理費(fèi)用:防偽稅控設(shè)備等2750元,代理費(fèi):面談:*****元
第二篇:稅務(wù)咨詢報(bào)告
關(guān)于一公司向二公司收取借款利息是否繳納營業(yè)稅的
咨詢報(bào)告
咨字(2008)三.例外政策
1.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》 財(cái)稅字[2000]7號
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
據(jù)了解,近幾年來,部分金融機(jī)構(gòu)為減少和防止不良貸款,確保信貸資金安全,有時(shí)出現(xiàn)不愿受理中小企業(yè)貸款申請的情況。中小企業(yè)為解決融資困難,往往由其主管部門或所在企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)貸款并統(tǒng)一歸還。一些地區(qū)最近來函,要求對此類非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)如何征收營業(yè)稅的問題予以明確。
經(jīng)研究,現(xiàn)明確如下:
一、為緩解中小企業(yè)融資難的問題,對企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位(以下簡稱統(tǒng)借方)向金融機(jī)構(gòu)借款后,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位),并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅。
二、統(tǒng)借方將資金分撥給下屬單位,不得按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取利息,否則,將視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì),應(yīng)對其向下屬單位收取的利息全額征收營業(yè)稅。
本通知從2000年1月1日起執(zhí)行,對此前統(tǒng)借方按借款利率水平將借款利息支出分?jǐn)偨o下屬單位的,已征稅款不再退還,未征稅款不再補(bǔ)征。
請遵照執(zhí)行。.2.國家稅務(wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知 國稅發(fā)[2002]13號 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
近接部分地區(qū)和單位反映,要求對非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)和銀行委托貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅等有關(guān)問題給予明確。經(jīng)研究,現(xiàn)通知如下:
一、關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)征稅問題
企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)(以下簡稱企業(yè)集團(tuán))委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù),從財(cái)務(wù)公司取得的用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅;財(cái)務(wù)公司承擔(dān)此項(xiàng)統(tǒng)借統(tǒng)還委托貸款業(yè)務(wù),從貸款企業(yè)收取貸款利息不
代扣代繳營業(yè)稅。
以上所稱企業(yè)集團(tuán)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù),是指企業(yè)集團(tuán)從金融機(jī)構(gòu)取得統(tǒng)借統(tǒng)還貸款后,由集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥借款,按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率向企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)借款的利息,再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán),由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。
二、關(guān)于金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問題
金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息的當(dāng)天。
國家稅務(wù)總局
二○○二年二月十日
根據(jù)上述兩個(gè)文件精神,享受營業(yè)稅不征稅政策,需要具備以下條件: 1.統(tǒng)借方為企業(yè)集團(tuán)。
根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行規(guī)定》 團(tuán)中的核心企業(yè)等單位。
目前,國家尚未對新形式下的企業(yè)主管部門進(jìn)行界定。
據(jù)此,我們有理由認(rèn)為,一公司作為二公司的母公司,一公司可以是二公司的主管部門。
五.咨詢意見
綜上所述,我們認(rèn)為,一公司向金融機(jī)構(gòu)貸款,將貸款下?lián)芙o二公司使用并收取利息的行為,按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則,屬于統(tǒng)借統(tǒng)還性質(zhì),符合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》 財(cái)稅字[2000]7號的精神,一公司向二公司收取借款利息,在完善有關(guān)手續(xù)后,可以不征收營業(yè)稅。
需要完善的手續(xù):
1.二公司向一公司借款申請
2.一公司關(guān)于向二公司統(tǒng)借統(tǒng)還貸款的董事會決議 3.雙方簽訂的統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同 4.編制統(tǒng)借統(tǒng)還貸款分撥表
5.由于是年終一次性結(jié)算,應(yīng)當(dāng)編制統(tǒng)借統(tǒng)還貸款資金使用和利息結(jié)算清單
上述對政策的分析以及提出的咨詢意見,僅作參考,并不作為貴公司納稅申報(bào)的依據(jù)。由于對報(bào)告使用不當(dāng)造成的后果,與注冊稅務(wù)師及其所在的稅務(wù)師事務(wù)所無關(guān)。
稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
二○○八年十二月二十六日
第三篇:成本及稅務(wù)會計(jì)工作流程
工作流程
一.煤、編制袋的核算:
1.煤、編織袋的NC核算流程與備品備件的核算流程一樣,具體參見“備品備件NC系統(tǒng)核算流程”(原椿芳版)
2.煤及編織袋季度末要監(jiān)盤。
二.月末成本結(jié)賬
1.生產(chǎn)車間職工薪酬分配
2.制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)
3.供應(yīng)鏈查詢統(tǒng)計(jì)收發(fā)存匯總表:分半成品、產(chǎn)成品與李紅麗的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表、銷售部的發(fā)貨月報(bào)表、佟杰的月末庫存盤點(diǎn)表進(jìn)行核對。
注:李紅麗的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表要進(jìn)行核對。
4.大麥耗用生產(chǎn)憑證:
財(cái)務(wù)會計(jì)存貨核算合并生成實(shí)時(shí)憑證查詢大麥倉選中,點(diǎn)生成;客戶化財(cái)務(wù)平臺財(cái)務(wù)會計(jì)平臺憑證生成,選擇存貨模塊材料出庫單,選中,點(diǎn)“生成”,“修改”,修改摘要。
5.進(jìn)行下一步操作之前,讓總賬會計(jì)將憑證記賬。
6.管理會計(jì)成本資料材料成本歸集:取數(shù)-檢查-提示,看是 否有提示錯(cuò)誤,如有,根據(jù)提示進(jìn)行修改。
7.成本管理成本資料費(fèi)用成本歸集總賬取數(shù):選月份-傳送-查詢,共6項(xiàng)數(shù)據(jù)動力、燃料、包裝物、折舊、一般制造費(fèi)用、直接人工,與總賬核對金額。
8.成本資料完工產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)入庫類別(02.03)取數(shù)。
9.成本管理實(shí)際成本實(shí)際成本處理:檢查、成本資料關(guān)賬、在處理步驟中選成本分配(查詢、分別進(jìn)行成本分配)。
10.成本管理實(shí)際成本實(shí)際成本處理處理步驟成本結(jié)轉(zhuǎn):讀取數(shù)據(jù)、產(chǎn)品樹合選、成本結(jié)轉(zhuǎn)(如出錯(cuò),要根據(jù)提示返回修改)。
11.存貨核算成本計(jì)算:查詢、存貨分類(02/03分別進(jìn)行操作)、截止日期、確定、全選、成本計(jì)算、計(jì)算全月平均單價(jià)、保存。(包含已計(jì)算完畢存貨)
12.自己半成品入庫生產(chǎn)憑證
13.自己半成品出庫生產(chǎn)憑證
14.完工產(chǎn)成品入庫生產(chǎn)憑證
注:12.13.14憑證生成方式如4所示。
到此,月結(jié)完成!
三、各類報(bào)表報(bào)告
1.季度末監(jiān)盤半成品麥芽。
2.3日前完成增值稅稅金核對,及城建稅、附加的計(jì)提。
3.4日前完成工業(yè)企業(yè)能源購進(jìn)、消費(fèi)與庫存統(tǒng)計(jì)表(月報(bào)),工業(yè)企業(yè)水消費(fèi)統(tǒng)計(jì)表(半年一報(bào))。
4.4日前完成上月成本月結(jié)。
5.5日前完成6S快報(bào)。
6.報(bào)表出來后,給李紅麗提供修理費(fèi)數(shù)據(jù);給盧士民提供能源報(bào)表數(shù)據(jù);給盧紅平及盧士民提供工業(yè)增加值及總產(chǎn)值數(shù)據(jù)。
7.7日前完成海波龍?zhí)顖?bào)。
8.8日前完成遼寧省工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測分析系統(tǒng)填報(bào)。
9.9日前完成管理報(bào)表。
10.10日前完成管理報(bào)告。
11.10日前完成生產(chǎn)系統(tǒng)費(fèi)用表及生產(chǎn)能耗指標(biāo)明細(xì)表。(此兩表越快完成越好)
12.10日前完成麥芽盤點(diǎn)情況表。
13.15日前完成國稅、地稅納稅申報(bào)及繳納稅金,重點(diǎn)稅源。(遇法定假日可順延)及增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)的裝訂。
14.17日前完成稅務(wù)分析報(bào)告及報(bào)表。
15.20日前完成大企業(yè)司稅務(wù)報(bào)表。
16.20日前完成燃料購進(jìn)價(jià)格月報(bào)表。
17.月末前要將當(dāng)月增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證完。
18.每季度結(jié)束后制作成本季度分析PPT。
19.其他日常單據(jù)的賬務(wù)處理工作及開票、購票工作。
20.有時(shí)會有些臨時(shí)交代的工作需處理。
21.月末寫工作總結(jié)及計(jì)劃。
盧永雙
2011年8月26日
第四篇:稅務(wù)流程
增值稅納稅申報(bào):”海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”附上相應(yīng)“進(jìn)口報(bào)關(guān)單”;(注意:在導(dǎo)出銷項(xiàng)前先抄稅;在導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)前先在“電子報(bào)稅系統(tǒng)”進(jìn)行“完稅”操作)
1.進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證(海關(guān)17%;專用17%、3%;運(yùn)輸7%;農(nóng)產(chǎn)品收購13%;):先在電子報(bào)稅系統(tǒng)-
基礎(chǔ)資料管理-產(chǎn)品勞務(wù)資料添加進(jìn)項(xiàng)信息;(進(jìn)口:申請單位編碼(專用繳款書)=海關(guān)編碼(認(rèn)證系統(tǒng)));注意到國稅拿稅務(wù)登記證號碼拷貝密匙上傳到增值稅“電子報(bào)稅系統(tǒng)”-公司資料設(shè)置-讀入認(rèn)證密匙文件;
2.插入金稅卡進(jìn)防偽開票系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)稅處理,然后進(jìn)入“發(fā)票管理-發(fā)票查詢”查詢本月
已開銷項(xiàng)稅發(fā)票;
3.銷項(xiàng)稅導(dǎo)入(前提是進(jìn)前1步發(fā)票查詢界面):進(jìn)電子報(bào)稅系統(tǒng)-銷項(xiàng)發(fā)票管理-從開票
查詢界面讀取發(fā)票;(電子報(bào)稅系統(tǒng)與開票系統(tǒng)不在同一臺電腦時(shí)(前提:電子報(bào)稅系統(tǒng)將上月完稅),讀取發(fā)票后可以“寫文件”導(dǎo)出拷貝到自己電腦上,再在電子報(bào)稅系統(tǒng)電腦操作-銷項(xiàng)發(fā)票管理-從開票查詢界面讀取發(fā)票-讀文件);不開票在“其他應(yīng)稅項(xiàng)目”中輸入,注意下方的欄目也需要重輸;
4.進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)入:(一定要查看電子報(bào)稅系統(tǒng)的設(shè)置,路勁:系統(tǒng)配置-本企業(yè)采取的認(rèn)證方式
-從企業(yè)發(fā)票掃描采集系統(tǒng)讀入已認(rèn)證發(fā)票)進(jìn)國稅發(fā)票認(rèn)證-認(rèn)證結(jié)果下載(ZIP檔導(dǎo)入,PDF檔正反打印)-進(jìn)入下載;下載后進(jìn)電子報(bào)稅系統(tǒng)-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理-專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票讀入-掃描認(rèn)證通過專用發(fā)票導(dǎo)入;(海關(guān)完稅憑證:國稅-海關(guān)稽核-稽核結(jié)果通知書查詢下載,進(jìn)電子報(bào)稅系統(tǒng)-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理-海關(guān)專用繳款書管理-海關(guān)專用繳款書比對結(jié)果導(dǎo)入(可能出現(xiàn)“公司名稱、納稅人識別號不相符”的字樣,可直接忽略,點(diǎn)“確認(rèn)”即可))
5.進(jìn)“電子申報(bào)系統(tǒng)”-納稅申報(bào)-申報(bào)主界面(左邊全部、右邊最下(主表6份、附表二
5份、其他都2份(含退稅的主表+附表二)(2份9表、3份2表(無退稅時(shí)可減少1份)、1份主表;進(jìn)項(xiàng)封面、認(rèn)證通知及結(jié)果、進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián),裝訂1齊;金稅卡、已開稅票、未開稅票、發(fā)票本、購票申請3聯(lián))、(無出口的主表3份、其他的都2份)生成申報(bào)盤下載到指定文檔,然后將下載資料上傳到國稅(申報(bào)征收-一般納稅人申報(bào)-分2步));
6.注意事項(xiàng):定期將“稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證”打印出,以備企業(yè)貸款使用;
7.注意有時(shí)會存在電子報(bào)稅系統(tǒng)與速達(dá)等系統(tǒng)發(fā)生沖突,可先關(guān)掉其他的程序,再運(yùn)行
電子報(bào)稅系統(tǒng);
一般納稅人簡易征收:
對于沒有進(jìn)項(xiàng)的一般納稅人企業(yè)來說,考慮到其按17%征收稅負(fù)太重,可向稅局申請按簡易征收6%稅率征收;
電子報(bào)稅多用戶版:
1.電腦轉(zhuǎn)換時(shí),需要將最近期間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移到當(dāng)前操作電腦中,開始菜單-程序-電子報(bào)稅
多用戶版-帳套管理,輸入前3項(xiàng)的內(nèi)容;
2.在操作第3步前必須關(guān)掉有下角的“電子申報(bào)在線升級程序”;
3.10.210.128.110tools升級補(bǔ)丁及注意事項(xiàng),在該路徑依次進(jìn)行307、308、309(等
待提示)、3.093(過時(shí)可不裝)、up4.0補(bǔ)丁安裝(還有“10.210.128.110tools4.02帶注冊碼4.024.02”)、***也可安裝;每打一次補(bǔ)丁,進(jìn)1個(gè)公司的帳套都要進(jìn)行第4步(獲取系統(tǒng)注冊碼);
4.系統(tǒng)管理-系統(tǒng)注冊-獲取系統(tǒng)注冊碼
5.基礎(chǔ)資料-公司資料設(shè)置(行業(yè)類型3133-石材類企業(yè))
6.基礎(chǔ)資料-常用稅目設(shè)置(稅目1010119-石材類企業(yè))
7.納稅申報(bào)-納稅申報(bào)初始化-開始(輸入初始化開始日期的“增值稅納稅申報(bào)表”本年累
計(jì)數(shù)),注意第20、32欄取本月數(shù);
增值稅免抵退系統(tǒng)申報(bào):http://.cn/
1.2.3.4.5.6.第一步:進(jìn)料加工手冊錄入登記(暫無); 第一步:進(jìn)口錄入(直接進(jìn)口、轉(zhuǎn)廠進(jìn)口、虛擬可正可負(fù))(暫無)第一步:直接出口錄入第二步:間接出口錄入(暫無)第一步:收齊前期單證錄入,點(diǎn)“批量接單”收齊,點(diǎn)到收齊的第1條后點(diǎn)“序號重排”;)第一步:進(jìn)料加工手冊核銷錄入(進(jìn)料登記冊號:c201012(c+年月),后自動產(chǎn)生),(暫
無);
7.第三步:生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)----->申報(bào)到U盤
8.將申報(bào)明細(xì)壓縮成ZIP檔,在廣東國稅-出口退稅,進(jìn)行預(yù)審;比對本期收齊和國稅反
饋數(shù)據(jù)一致性,一致時(shí)直接讀入國稅預(yù)審反饋數(shù)據(jù)并處理(最好讀入、處理兩次),不一致時(shí)撤銷明細(xì)申報(bào)修改收齊信息使收齊信息與國稅一致,修改后再生成預(yù)審明細(xì)再次預(yù)審;將國稅上傳預(yù)審反饋界面信息打印2份、下載的反饋EXCEL檔打印2份;記得在完成修訂收齊生成明細(xì)申報(bào)后,還要將最后收齊產(chǎn)生的預(yù)審的資料導(dǎo)入到國稅出口退稅預(yù)審下方的上傳資料模塊;(讀入“反饋信息”前最好先撤銷“預(yù)審申報(bào)明細(xì)”再讀入處理“反饋信息”)
9.第六步:模擬出免稅證明(暫無);
10.第七步:納稅申報(bào)(無需處理);
11.第八步:增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入(輸入“免抵退銷售額(直接出口額)”、“銷項(xiàng)”“進(jìn)
項(xiàng)”“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”等)
12.第九步:免抵退申報(bào)匯總數(shù)據(jù)錄入(點(diǎn)增加后自動產(chǎn)生)
13.第十步:正式申報(bào):生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)(正審匯總),同時(shí)打印申報(bào)匯總表、當(dāng)期出口明
細(xì)、前期單證收齊(A3復(fù)寫打印紙各1份),出口退稅聯(lián)復(fù)印件、出口發(fā)票第七聯(lián),增值稅納稅申報(bào)表(主表、附表二)2份,一般納稅人應(yīng)視同內(nèi)銷征稅出口貨物明細(xì)表2份,連同上述國稅反饋2+2=4份在免抵退申報(bào)時(shí)提供(正審明細(xì)一起提供)(申報(bào)時(shí)提交,有退稅匯總表6份(2份交銀行)、無退稅時(shí)都4份);出口退稅聯(lián)、出口發(fā)票第四聯(lián)粘貼在A3紙上、增值稅納稅申報(bào)表(主表、附表二)1份(在退稅時(shí)提交);
14.注意事項(xiàng):第八步資料的輸入(在打印出匯總表后要檢查是否與增值稅納稅申報(bào)表有差
異,如有差異則需要檢查第八部輸入是否正確);增值稅納稅申報(bào)表第15欄是填寫上個(gè)月匯總表中24欄的當(dāng)期應(yīng)退稅額;
15.正審反饋數(shù)據(jù)讀入、處理;
16.時(shí)限規(guī)定:增值稅納稅申報(bào)時(shí)限:出口90天(舉例:4月出口必須在6月申報(bào));但是
單證收齊不需要考慮時(shí)間限制,只需要考慮盡量不要產(chǎn)生免抵額;
增值稅免抵退退稅是需提供的資料:
1.2.3.4.5.附件4:一般納稅人應(yīng)視同內(nèi)銷征稅出口貨物情況表; 增值稅納稅申報(bào)表主表、附表二; 出口收入明細(xì)賬(當(dāng)月出口、當(dāng)月收齊;分開2張表); 石材企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表(當(dāng)月出口、單證收齊); 免抵退申報(bào)匯總表;
6.報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)、出口發(fā)票第四聯(lián)、出口收匯核銷單;
企業(yè)所得稅:
1.小型微利企業(yè)(小型微利企業(yè)區(qū)分行業(yè)不同,標(biāo)準(zhǔn)不同,應(yīng)同時(shí)滿足如下條件:
1、從
事國家非限制和禁止行業(yè);
2、工業(yè)企業(yè),應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
3、其他企業(yè),應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。)企業(yè)所得稅率20%;
2.申報(bào)(廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)V3.3-離線申報(bào)-下載數(shù)據(jù)拷貝到國稅(新辦及以前
在地稅管理的在地稅申報(bào)),):按收入1.2左右-1.5預(yù)繳(15%縮小的所得稅率*7%工業(yè)企業(yè)利潤率=1.05%多繳的很難退回),總比率達(dá)到1.75%;
個(gè)人所得稅:888888
1.系統(tǒng)設(shè)置-數(shù)據(jù)管理-數(shù)據(jù)備份-數(shù)據(jù)恢復(fù);(任何時(shí)候都必須執(zhí)行,與第6步對應(yīng))
2.報(bào)盤文件管理-設(shè)置報(bào)盤結(jié)果-申報(bào)結(jié)果設(shè)置-登記與申報(bào)成功;(做下月資料前操作)
3.在“個(gè)人信息登記”增加新增人員;
4.申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-月份-歷史-全選-復(fù)制成新的記錄(所屬期起始日期為上月);
5.在報(bào)盤文件管理-生成申報(bào)盤上傳-地稅 “個(gè)人所得稅”-“個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申
報(bào)”;
6.系統(tǒng)設(shè)置-數(shù)據(jù)管理-數(shù)據(jù)備份(每做1家必須備份1次,并注明是哪家公司,以方便下
月恢復(fù)該公司數(shù)據(jù))
7.在地稅“查詢申報(bào)結(jié)果及稅款清繳”查詢處理結(jié)果,處理成功后“扣稅”
社保:見EXCEL檔介紹
2011年7月社保軟件
.xls
地稅申報(bào):
1.城建稅7%(城市)、5%(縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū))、1%(其他地方);
2.教育附加3%;
3.地方附加2%;
4.土地使用稅(末);
5.房產(chǎn)稅(末);
6.印花稅(末、與其他地方有不同);
國稅網(wǎng)報(bào)(交一般納稅人申報(bào)窗口)
1.登陸界面右方“注冊”法人信息,打印2份;補(bǔ)打點(diǎn)擊“登陸”下方“補(bǔ)打申請表”;
2.法人身份證復(fù)印件、國稅稅務(wù)登記證復(fù)印件各1份;
網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證申請(交一般納稅人申報(bào)窗口)
1.同國稅網(wǎng)報(bào)申請資料一樣;
2.《開通網(wǎng)上認(rèn)證確認(rèn)書》開通網(wǎng)上認(rèn)證確認(rèn)書.doc
地稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)申請審批:
一、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)申請審批表:
1.申報(bào)方式:網(wǎng)絡(luò)申報(bào)
2.繳款方式:ETS扣稅(賬號與原稅務(wù)機(jī)關(guān)扣稅賬號相同);
3.申請網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的報(bào)表名稱:廣東省地方稅收納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表、扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表、社會保險(xiǎn)費(fèi)綜合申報(bào)表;
二、網(wǎng)上申報(bào)納稅協(xié)議書;
小規(guī)模納稅人:(目前只考慮第1點(diǎn)的操作,地稅一般對小規(guī)模都是定額征收)
1.國稅:按電費(fèi)單電費(fèi)數(shù)據(jù)折算后,再結(jié)合其他資料確定收入額度申報(bào)繳納增值稅;個(gè)體
工商戶:依據(jù)電量由稅局自動扣劃稅金,無需申報(bào);
2.地稅:如果是查賬征收就按城建稅、教育附加、地方附加,申報(bào)繳納稅金(暫無);如
稅收優(yōu)惠及補(bǔ)貼:
1、申請中小企業(yè)開拓國際市場資金補(bǔ)貼:要有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè),去外經(jīng)委窗口申請;
審計(jì)報(bào)告:
1.會計(jì)師:個(gè)人獨(dú)資、外資
2.稅務(wù)師:有限公司
3.外匯:外資
企業(yè)類型:
1.小規(guī)模納稅人
2.一般納稅人:個(gè)體戶(含資內(nèi)銷責(zé)任公司、內(nèi)外資內(nèi)外銷有限責(zé)任公司;
3.小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人后續(xù)事項(xiàng):開票申請、稅務(wù)登記證副本蓋一般納稅人章、供電所辦
理開增值稅專用發(fā)票(申請書、4項(xiàng)基本資料(稅務(wù)登記證副本蓋“一般納稅人”章)、一般納稅人資格認(rèn)定表、法人身份證;均為復(fù)印件)
基本戶年審:
1、稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼(年審后原件及復(fù)印件);
2、法人身份證(原件及復(fù)印件);
3、開戶許可證(原件及復(fù)印件);
4、委托書及經(jīng)辦人身份證(原件及復(fù)印件);
開票申請
一、所需資料(6-10為附加資料,且全為2份),交管理員處;
申請書.doc
1.申請書(一式兩份)
2.3.4.5.6.7.8.發(fā)行子系統(tǒng)審批表格(一式三份)稅務(wù)行政許可表格(一式三份)最高開票限額申請表(一式六份)納稅人票種核定申請審批表(一式六份)營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)稅務(wù)登記證(復(fù)印件)法人身份證(復(fù)印件)
委托書.doc
9.辦稅員委托書
10.委托人身份證(復(fù)印件)
二、辦事流程:
1.在3樓政策法規(guī)股領(lǐng)取批復(fù)的資料;
2.帶批復(fù)的資料到稅局指定的稅控機(jī)公司交錢買金稅卡、IC卡、讀卡器(費(fèi)用1416);(需
要辦事人本人、法人身份證、稅務(wù)登記證、開戶許可證復(fù)印件)
3.到政策法規(guī)股授權(quán);
4.到2樓信息中心發(fā)行;(法人、辦事人本人身份證、稅務(wù)登記證復(fù)印件)
5.到專管員、股長處審批,審批后蓋章;(都在一般納稅人管理員處辦理);
6.到大廳發(fā)票處領(lǐng)發(fā)票(法人、辦事人本人身份證、稅務(wù)登記證復(fù)印件);
刻章:
1.公章:執(zhí)照、稅務(wù)登記證(復(fù)印件)
2.發(fā)票章:執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人身份證(復(fù)印件)
貸款卡辦理(深圳):
第五篇:設(shè)計(jì)流程及內(nèi)容
設(shè)計(jì)流程及內(nèi)容
1、搜集資料:主要包括:a、向甲方索要圖紙(包括地形圖(明確顯示設(shè)計(jì)范圍、地形、標(biāo)高及現(xiàn)狀物的位置,要保留的建筑及樹木,地下管線));b、現(xiàn)場踏查。
2、總體設(shè)計(jì)方案
(1)、首先做一個(gè)構(gòu)思設(shè)計(jì)草圖
(2)、位置圖
(3)、現(xiàn)狀圖
(4)、總體設(shè)計(jì)圖(主要包括主要出入口、園路及構(gòu)筑物的位置及植物的布置形式)
(5)、地形設(shè)計(jì)圖(確定陸地造型,確定主要園林建筑的地坪標(biāo)高、橋面標(biāo)高、廣場高程,道路變坡點(diǎn)標(biāo)高,確定于四周環(huán)境之間的排水關(guān)系)
(6)、道路總體設(shè)計(jì)圖(作出廣場、道路及消防通道等的位置、寬度、排水縱坡及等高線并標(biāo)注主要道路的控制標(biāo)高)
(7)、種植設(shè)計(jì)圖(初步確定所需的喬木、灌木、地被、草皮及其他植物的種類、規(guī)格、數(shù)量及種植類型的安排)
(8)、管線總體設(shè)計(jì)圖(解決上水水源的引進(jìn)方式,水(包括生活用水、雨水、污水)的總水量及管網(wǎng)的分布、管徑大小、水壓高低、去向等,還需要考慮供暖方式、負(fù)荷多少、鍋爐房的位置)
(9)、電氣規(guī)劃圖(解決總用電量、用電系數(shù)、分區(qū)供電設(shè)施、配電方式、電纜的敷設(shè)及各區(qū)各點(diǎn)的照明方式和廣播、通訊等的位置)
(10)、鳥瞰圖(直觀的表現(xiàn)景觀設(shè)計(jì)意圖)
(11)、總體設(shè)計(jì)說明書(全面的介紹設(shè)計(jì)者的構(gòu)思、設(shè)計(jì)要點(diǎn)等內(nèi)容)
(12)、工程總框算(可按面積,結(jié)合工程復(fù)雜程度及常規(guī)經(jīng)驗(yàn)框算?;虬垂こ添?xiàng)目、工程量,分項(xiàng)估算再匯總)
3、局部詳細(xì)設(shè)計(jì)
(1)、平面圖 :要求標(biāo)明建筑平面標(biāo)高及與周圍環(huán)境的關(guān)系,道路的寬度、形式、標(biāo)高;主要廣場、地坪的形式、標(biāo)高;花壇、水池面積大小、標(biāo)高;標(biāo)明雕塑和園林小品的造型。
(2)、橫縱剖面圖:重要部分作出斷面圖
(3)、局部種植設(shè)計(jì)圖:準(zhǔn)確的反應(yīng)植物的種植點(diǎn)
將以上各部分匯編成冊就構(gòu)成一套完整的規(guī)劃方案文本。
4、施工設(shè)計(jì)
首先進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場踏查,設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主要設(shè)計(jì)人、建筑設(shè)計(jì)人員、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)人員、水、電等各專業(yè)設(shè)計(jì)人員需全部到場,進(jìn)行深度的踏勘,掌握最新情況,研究出最便于施工的方案,從而做出施工圖。
實(shí)行“先要先出圖”的出圖方式,做出施工方急需的圖紙 1.園建:
目錄、園建總說明、總平面及豎向標(biāo)高圖(土方地形圖)、定位網(wǎng)格圖(看需要)、鋪裝總平面圖、景觀大樣索引圖、剖面圖(景點(diǎn)側(cè)視圖)、各景觀大樣圖
2.水
目錄、給排水總說明、給排水總平面圖、給排水水景大樣索引圖、各水景給排水圖(平面圖,系統(tǒng)圖,材料表)
3.電氣
目錄、電氣總說明、配電總平面圖、系統(tǒng)圖、材料表
4.綠化
目錄、綠化總平面圖(包括苗木表)、綠化定位圖(網(wǎng)格圖)、景點(diǎn)局部綠化圖(注;看需要)
5.效果圖
目錄、鳥瞰整體效果圖、景觀局部效果圖
以上紫色字體部分可以獨(dú)立完成,其余部分一知半解。