第一篇:稅務培訓內(nèi)容
稅務培訓內(nèi)容
一、財務網(wǎng)狀化管理
1、企業(yè)財務的網(wǎng)絡化管理
2、多主體財務關系下的稅務管理
3、成本均衡管理
4、項目管理中的財務控制
5、財稅管控中的公司治理
6、財務指標體系創(chuàng)新與應用
7、財務制度設計與撰寫
二、公司金融管理
1.一把手的財務風格與財務管理模式
2.企業(yè)融資運作
3.金融工具在企業(yè)經(jīng)營中的價值創(chuàng)造
4.資本運營的財技
5.股票期貨期權在企業(yè)財務管理中的應用
6.利用銀行資源降低企業(yè)成本
7.金融方式在企業(yè)六大業(yè)務循環(huán)中的運用
三、用工具節(jié)稅
1.企業(yè)納稅戰(zhàn)略管理
2.企業(yè)納稅管理體系設計
3.薪酬節(jié)稅設計*
4.資產(chǎn)與股權的納稅處理與運用
5.經(jīng)濟合同訂立中的涉稅處理
6.企業(yè)涉稅制度建設
7.企業(yè)納稅評估與風險控制
8.用財務工具降低稅負
9.企業(yè)納稅自查與調(diào)整*
四、企業(yè)財務內(nèi)控
1.企業(yè)財務風險管控體系建立
2.有效降低成本的財務策略與方法
3.財務分析與資產(chǎn)有效利用
4.現(xiàn)金流管理:風險控制與價值創(chuàng)造
5.新全面預算管理實務與操作
6.企業(yè)財務檢查技術
7.納稅控制策略與方法
五、房地產(chǎn)企業(yè)財務管理
1.房地產(chǎn)企業(yè)項目融資與資金管控
2.房地產(chǎn)項目全面預算管理
3.房地產(chǎn)企業(yè)納稅戰(zhàn)略管理
4.房地產(chǎn)企業(yè)涉稅制度設計與合同管理
5.房地產(chǎn)項目清算與土地增值稅清算的涉稅處理
六、企業(yè)所得稅匯算清繳
1)企業(yè)所得稅的匯總處理
2)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整調(diào)減的處理
3)企業(yè)所得稅調(diào)整注意的事項
第二篇:稅務會計工作內(nèi)容
1、稅務會計的特點
包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨立性。法律性表現(xiàn)為稅務會計要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為;廣泛性表現(xiàn)為稅務會計適用于國民經(jīng)濟各個行業(yè);統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務會計是相同的;獨立性表現(xiàn)為其會計處理方法與財務會計有著不同,例如應納稅所得額的調(diào)整、視同銷售收入的認定等等。
2、稅務會計的目標
即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。不同的使用者有不同的要求:企業(yè)經(jīng)營者,要求得到準確、及時的納稅信息以保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn),并為經(jīng)營決策提供依據(jù);企業(yè)資產(chǎn)所有者和債權人要求得到稅務資金運轉(zhuǎn)的信息,以最大限度利用貨幣的時間價值;稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況,以進行監(jiān)督調(diào)控,保證國家財政收入的實現(xiàn)。
3、稅務會計的任務。
稅務會計的任務是雙方面的,既要以稅法為標準,促使納稅人認真履行納稅義務,又要在稅法允許的范圍內(nèi),保護納稅人的合法利益。具體包括:按照國家稅法規(guī)定核算納稅人各稅種的稅款;正確編制、報送會計報表和納稅申報表;進行納稅人稅務活動的分析,保證正確執(zhí)行稅法,維護企業(yè)的利益。
4、稅務會計的作用。
有利于納稅人貫徹稅法,保證財政收入,發(fā)揮稅法作用;督促納稅人認真履行義務;促進企業(yè)正確處理分配關系;維護納稅人的合法權益等等。
5、稅務會計的核算
對象包括營業(yè)收入、經(jīng)營成本費用、營業(yè)利潤、應稅所得、稅款申報與繳納等等。
6、稅務會計的原則
依法原則,即依照稅法進行會計處理;確保稅收收入原則,即以保證國家稅款收入為第一要務;稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實體問題的原則,納稅人的納稅義務是實體問題,履行納稅義務的手段為程序規(guī)定,稅務會計中應遵循程序規(guī)定優(yōu)于實體問題原則,例如繳納稅款時有疑問,應先完稅,再進行申訴;接受稅務機關的審計監(jiān)督原則,稅務機關有權監(jiān)督檢查納稅人的稅務會計核算,納稅人有義務接受監(jiān)督。
7、稅務會計操作程序
。通過財務會計現(xiàn)有的會計科目,對企業(yè)所涉及到的各個稅種進行反映和監(jiān)督,正確計算企業(yè)應交的各種稅金,其核算的數(shù)額通過財務會計的科目,最終反映到財務報表和各稅種的申報表中;設置“稅務調(diào)整”賬目調(diào)整應稅所得,將稅務會計與財務會計不同的核算內(nèi)容計入該賬目,該賬目只是作為備查賬目,不必登錄在財務會計賬簿中,在納稅時統(tǒng)一調(diào)整。
一、負責增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務發(fā)票等各種發(fā)票領購、保管,按規(guī)定及時登記發(fā)票領購簿。
二、正確及時開具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務發(fā)票。對異地納稅要開出外出經(jīng)營活動證明并作登記備查。
三、嚴格對各種發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票進行審核,及時進行發(fā)票認證。
四、規(guī)范本地、異地各項涉稅事項的核算、管理流程,對發(fā)現(xiàn)的問題及時反映。
五、負責編制國稅、地稅需要的各種報表,每月按時進行納稅申報,用好稅收政策,規(guī)避企業(yè)涉稅風險,依法納稅;負責減免稅、退稅的申報。
六、做好股份公司的統(tǒng)計工作,填報公司涉稅的各種統(tǒng)計報表。
七、負責主營業(yè)務稅金及附加、應交稅費、所得稅科目憑證填制及明細帳登記、核對。
八、負責記帳憑證的及時裝訂,稅務相關資料的裝訂存檔。
九、每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析,提出合理化建議。
十、完成領導交辦的其他工作。
第三篇:稅務培訓
稅 務 培 訓
一、增值稅部分
◆ 運費發(fā)票進項抵扣需注意問題:
1、運費發(fā)票的相關運單要齊全,郵資、雜費不能抵扣。
2、鐵路運費也可抵扣,但必須將運單收據(jù)同時保留。
3、匯總開具的運費發(fā)票必須附每次運輸結算明細。
◆ 新固定資產(chǎn)定義:為生產(chǎn)經(jīng)營而持有的實際使用年限超過1年以上的機械設備;工具(成套)、器具、家具;運輸工具;電子設備。實際使用年限1年的概念不局限于一個會計。
2009年1月1日起增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅可以抵扣,但需要注意的是:
1、購買合同是2009年1月1日以后簽定的才可抵扣。
2、購進固定資產(chǎn)用于非增值稅應稅項目,如:職工食堂、個人消費等不可抵扣。
3、屬于在建工程項目及房屋附屬設施也不得抵扣。變通方式:購進設備(舉升機、升降機、烤漆房等)的基礎建設支出可分攤計入設備的原值一并抵扣、折舊?!?新條例中增值稅價外費包括:補貼收入、違約金收入、獎勵費、返還利潤、賠償金、代收代墊款項、手續(xù)費收入等,應一并征收增值稅。需要注意的是:
1、汽車銷售企業(yè)在售車的同時代收的保險費、車輛購置稅、牌照費項目不計入價外費用征稅。
2、代收運費:承運部門運費發(fā)票開具給購買方納稅人將運費發(fā)票轉(zhuǎn)交購買方的,納稅人只是代辦行為未收取額外費用的不計入價外費用征稅。
二、企業(yè)所得稅部分
1、員工工資:以下3個要件有勞動局蓋章確認記錄:①已在勞動局備案的勞動合同;②招工錄用登記表;③每季度上報勞動局的員工登記表。另外每企業(yè)工資增長幅度控制在銷售額增長范圍內(nèi)。
2、養(yǎng)老保險是否按要求足額繳費,實際工作中可以利用一些稅收優(yōu)惠政策,如聘用
下崗失業(yè)人員、殘疾人、退休人員。
3、企業(yè)取得各類發(fā)票名頭要填寫完整、準確;尤其是要對維修費發(fā)票的合法性仔細檢查。
4、公交IC卡發(fā)票費用報銷要在職工福利費科目列支。
5、員工醫(yī)藥費:由于職工醫(yī)療保險的普及,一般情況下不能報銷醫(yī)藥費,特殊情況:如員工工傷情況下費用支出較大,方可報銷部分醫(yī)藥費。
6、為員工食堂、宿舍等福利范圍支出的水費、電費、折舊費、食品均應記入福利費。
7、涉及為員工發(fā)放工作裝的福利費支出,每人每年不超過400元以內(nèi)的企業(yè)可自行稅前扣除,超過此標準要到稅務局備案報批后,方可扣除。
8、新企業(yè)所得稅法將教育經(jīng)費扣除標準提高到2.5%,而且可以無限期遞延,當年超過部分可在以后扣除。
9、招待費按實際發(fā)生額的60%稅前扣除,不得超過當年營業(yè)收入的5‰,如果福利費未達到工資總額的14%,可以適當將部分招待費計入福利費列支。
10、員工報銷手機話費(可全年統(tǒng)算)不能全額稅前扣除,差額部分計入福利費,另外,充值卡繳費不得報銷。
11、業(yè)務宣傳費、廣告費的支出要有正規(guī)合同、發(fā)票;會議費要附會議紀要。
12、企業(yè)計提的八大減值準備稅前不得扣除。
13、稅收滯納金、違反國家法律、法規(guī)的罰款支出不得稅前扣除。
14、應付帳款逾期超過3年未能支付的,稅務機關認定為收入。如日后支付可做為當期費用列支。
15、按權責發(fā)生制的原則,確實屬于當年發(fā)生的費用但發(fā)票未到的情況,可在年末先預提費用,但要在下一匯算清繳期前索回發(fā)票入帳。
三、應對稅務稽查工作需注意問題:
1、庫存商品的帳實相符:稅務稽查人員可能會突然到企業(yè)即時盤點存貨情況,因此我們財務部門要把工作做在平時,把握好關鍵環(huán)節(jié)對業(yè)務部門監(jiān)控。
2、虛開、虛抵的增值稅進項發(fā)票,稅務檢查人員會從各環(huán)節(jié)檢查是否有虛開、虛抵
進項稅情況。
3、出口貨物收入的確認,按要求以貨物出口報關當日所有權已轉(zhuǎn)移,為銷售實現(xiàn)日,記入當期收入。
4、購買方已將車提走發(fā)票未開的情況,要先做無票收入,待實際開票時將無票收入沖紅處理。
5、車輛改裝、裝飾:車輛送去改裝、裝飾的情況,財務要保留車輛出庫時改裝、裝飾的手續(xù)證明材料原件。
6、二級經(jīng)銷商以保證金的形式提車,車提走移庫要將保證金部分記入當期收入;雙方簽定代銷合同的要以代銷清單的返回日為銷售實現(xiàn)日,超過180天的代銷清單未返回情況視同銷售記入當期收入。
7、注意銷售收入是否與廠家系統(tǒng)上的金額一致。
8、庫存車的隨車手續(xù)一一對應必須完備。
9、二手代售業(yè)務,按要求銷售實現(xiàn)時記入當期收入。
10、有拖車業(yè)務費用發(fā)生,是否有相關收入,是否入帳。
11、維修業(yè)務的備件成本,正常情況下備件成本占收入的50%左右,要注意這部分成本否是過高,同時還要關注與廠家系統(tǒng)的收入、成本是否一致。
12、需要做進項稅轉(zhuǎn)出的業(yè)務:備件盤虧損失、資產(chǎn)非正常損失、用于非應稅項目、福利費支出。
13、電費:用于非應稅項目的電費進項稅不得抵扣,出租部分電費如果開票給對方可以抵扣,否則不得抵扣。
14、舊件、舊物資收入、三包索賠收入是否入帳,入帳比例掌握好。同時要與業(yè)務部門溝通好口徑一致,防止稅務人員直接對業(yè)務人員進行訪談時有出入。
15、匯總發(fā)票后必須附發(fā)票清單,發(fā)票清單系由稅務局統(tǒng)一印制、清單號的。
16、房產(chǎn)所有者與使用者是否一致,使用他人房產(chǎn)是否有租賃手續(xù),房租收入是否入帳,是否按規(guī)定繳納相關稅費。
17、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅、社保費用不得列支。
18、隨車贈送的精品與銷售貨物同時發(fā)生的不視同銷售,但需在發(fā)票或清單上體現(xiàn)附送明細。
19、業(yè)務宣傳活動時贈送的精品出庫時視同銷售,但可變通為隨車附送。
20、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的費用發(fā)票不得稅前扣除。
21、企業(yè)每年5月完成上一的匯算清繳工作后,要打印上一所有帳簿,并逐一貼花。
22、各項購銷合同、借款合同按規(guī)定計算繳納印花稅、貼花。
對企業(yè)財務管理人員的要求:定期不定期對企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行關注、自查,全面掌握企業(yè)業(yè)務及經(jīng)營情況,為領導提合理化建議,履行財務部門的監(jiān)督監(jiān)控作用,為企業(yè)經(jīng)營管理者提供決策信息。
集團財務部
2010年4月23日
第四篇:稅務培訓
各稅務師事務所:
為提高全省注冊稅務師政策水平和業(yè)務技能,根據(jù)年初會長辦公會議的安排,省稅協(xié)定于2月份舉辦全省注冊稅務師業(yè)務培訓。具體事項通知如下:
一、培訓對象
參加培訓的對象是目前在稅務師事務所從業(yè)的注冊稅務師。
二、培訓內(nèi)容
1、企業(yè)所得稅匯算清繳政策與實務;
2、企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策與實務;
3、稅務稽查工作規(guī)程以及稽查實務;
4、涉稅鑒證業(yè)務工作方案和工作底稿的規(guī)范。
三、培訓師資
本次培訓聘請省國、地稅局有關處室領導和專家授課。
四、培訓時間、地點
1、培訓擬安排三期左右,每期兩百人。每期參訓人員和單位見“附表”。
2、培訓地點:廣州軍區(qū)武漢中南花園飯店(武昌付家坡丁字橋路口)。
3、第一期培訓時間為二月二十二日至二十三日,二十一日報到;第二期培訓二月二十六日報到;第三期培訓二月二十九日報到。
五、培訓費用
參訓人員需交會務費500元/人(含食宿),武漢市內(nèi)人員交300元/人(不安排住宿)。
六、培訓要求
1、事務所的行政領導和從事行政事務的注冊稅務師不安排參訓。
2、各事務所要統(tǒng)籌安排,確保參訓對象如期按時到課。
七、聯(lián)系電話:027-87822258 87822705周琴
第五篇:稅務檢查主要有哪些內(nèi)容
稅務檢查主要有哪些內(nèi)容?
(1)檢查納稅人、扣繳義務人執(zhí)行稅收政策、法律、法規(guī)的情況;
(2)檢查各項稅款的繳納情況;
(3)檢查納稅人、扣繳義務人執(zhí)行財經(jīng)紀律和稅款核算情況;
(4)檢查納稅人、扣繳義務人的發(fā)票使用、保管情況;
(5)檢查納稅人、扣繳義務人執(zhí)行稅務機關依法規(guī)定的其他有關事項情況。
4.對偷稅行為應如何處理?
(1)偷稅未構成犯罪的,由稅務機關追繳其偷稅稅款,并處所偷稅額5倍以下罰款;
(2)偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額在1萬元以上的,或因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰又偷稅的,除由稅務機關追繳其偷稅款外,由司法部門處以3年以下有期徒刑或拘役,并處偷稅數(shù)額5倍以下的罰金。
(3)偷稅數(shù)額占應納稅額的30%以上且偷稅數(shù)額在10萬元以上的,由稅務機關追繳其偷稅款,由司法部門處3年以上7年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額5倍以下罰金。
5.對逃避追繳欠稅的行為應如何處理?
對納稅人欠稅并采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)等手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
6.未按規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告如何處理? 未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處二千元以上一萬元以下罰款。
7.稅務部門對帳簿設置管理有哪些規(guī)定?帳簿、憑證等資料的保管有何規(guī)定?
(1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設置帳簿;
(2)從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi),將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案;
(3)扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。納稅人、扣繳義務人對各類帳簿、會計憑證、報表、完稅證及其他有關納稅資料應當保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
8.帳簿的種類有哪些?設置帳簿的范圍有哪些?
帳簿的種類包括總帳、明細帳、日記帳和其它輔助性帳簿??値?、日記帳必須采用訂本式。
對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的各類納稅人,都要按規(guī)定設置帳簿,根據(jù)合法、有效憑證記帳,進行核算。對個體工商戶因生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又無建帳能力確實不能設置帳簿的,經(jīng)稅務機關核準,可以不設置帳簿,或可以聘請注冊會計師或者經(jīng)稅務機關認可的財會人員代為建帳或辦理帳務。