第一篇：2013年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試 《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前最后六套題(一)

2013年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試 《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前最后六套題

（一）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1．甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款；后因市場形勢變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對賠償數(shù)額發(fā)生爭議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A．仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴B．仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理

C．應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式D．人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會

2．下列各項法律文書中，自文書作出之日起生效的是()。A．仲裁調(diào)解書B．仲裁裁決書

C．民事一審判決書D．行政復(fù)議決定書

3.2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2013年8月1日，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為1個月。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙應(yīng)最晚于()請求人民法院保護(hù)其權(quán)利。

A．2014年5月5日B．2014年6月5日C．2015年5月5日D。2015年6月5日

4.2013年6月1日，甲公司與劉某達(dá)成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書面勞動合同。甲公司與劉某建立勞動關(guān)系的起始時間是()。

A．2013年6月1日B．2013年6月10日C，2013年6月15日D．2013年7月10日

5．根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達(dá)到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取()。A．病殘津貼B．基本養(yǎng)老金C．喪葬補助金D．遺屬撫恤金

6．王某向甲汽車銷售公司購買小轎車一輛，跨行POS機刷卡支付全部購買價款10萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。

A．收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費80元B．收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費1250元C．收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費80元D．收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費1250元

7．乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付?！备鶕?jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是()。

A．丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

B．應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任

C．甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任

D．按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

8．甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。A.301680B.298980C.298950D.298320

9．甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據(jù)保證。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是()。

A．乙公司申請注銷法人資格B．丙公司被宣告破產(chǎn)C．丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D．戊公司因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動

10.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

A．如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時，承兌銀行有權(quán)拒絕付款B．如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶資金不足支付時，付款銀行有權(quán)拒絕付款

C．如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說明后，承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款

D．如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權(quán)拒絕付款

11.某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為8000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為()元。

A.3400B.5200C.6800D.13600

12.2013年6月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及采購煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座6月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7

13.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是()。A．貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）

B．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）為營業(yè)額C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

D．辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向被保險人收取的全部保險費

14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。A．廣告的播映B．出租文化場所

C．以租賃方式為體育比賽提供場所D．動物園銷售門票的業(yè)務(wù)

15.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅制度的規(guī)定，在試點地區(qū)，下列各項中，暫不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是()。

A．水路運輸B．鐵路運輸

C．航空運輸D．管道運輸

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。A．銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

B．以分期收款方式銷售貨物的，+按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

C．采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

D．銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

17.中國境內(nèi)某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A．工資薪金所得B．勞務(wù)報酬所得C．稿酬所得D．特許權(quán)使用費所得

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是()。A．個人舉報犯罪行為而獲得的獎金B(yǎng)．個人購買賑災(zāi)彩票一次中獎1萬元

C．國有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入D．個人取得單張有獎發(fā)票獎金900元

19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，關(guān)于該“實際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是()。

A．凡由縣級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)

B．尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)

C．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實申報土地面積為準(zhǔn)，一經(jīng)申報不得調(diào)整D．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機關(guān)實地勘驗后核定的土地面積為準(zhǔn)

20.甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計稅價格為160000元，國家稅務(wù)總局核定的該類型汽車的最低計稅價格為190000元。如果甲公司不能說明價格偏低的理由，已知車輛購置稅的稅率為10%。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

A, 15000B.16000C.17500D.19000

21.某卷煙廠2013年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購價款10%的價外補貼。已知，煙葉稅的稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。

A．應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50 x20% =10（萬元）

B．應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×(1+10%)x200-/o =11（萬元）C．應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50 x20%=10（萬元）

D．應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×(1+100-10)x20%=11（萬元）

22.2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013年6月15日，各股東認(rèn)繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計師事務(wù)所出具了驗資報告；2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)最晚于()辦理稅務(wù)變更登記。

A．2013年7月5日B．2013年7月15日C．2013年7月20日D．2013年7月25日

23.甲公司對國家稅務(wù)總局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是()。A．向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議B．向人民法院提起行政訴訟C．向國務(wù)院申請行政復(fù)議D．向國務(wù)院申請裁決

24．王某對A市B縣國稅局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A．王某可以向A市國稅局申請行政復(fù)議B．王某可以向B縣人民政府申請行政復(fù)議C．王某可以書面申請行政復(fù)議D．王某可以口頭申請行政復(fù)議

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1．下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有()。A．法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B．法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C．法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D．法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

2．甲公司與乙公司因?qū)＠謾?quán)發(fā)生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有()。A．甲公司住所地B．乙公司住所地

C．專利侵權(quán)行為實施地D．專利侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有()。A．郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品B．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

C．汽車制造廠銷售汽車，又開設(shè)門市部修理汽車

D．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)

12．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的有()。A．鉆石的進(jìn)口商B．化妝品的生產(chǎn)商C．卷煙的批發(fā)商D．金銀首飾的零售商

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有()。

A．外籍個人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時離境20天B．外籍個人乙201 1年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天C．外籍個人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時離境20天D．外籍個人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天 14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有()。A．年所得12萬元以上的B．從中國境外取得所得的C．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的D．從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的15.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A．納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅

依據(jù)

B．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補稅、征收滯納金和罰款

C．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A．土地使用權(quán)出讓合同．B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C．商品房銷售合同D．融資租賃合同

17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的有()。A．某賓館的圍墻B．某賓館的室外游泳池

C．某企業(yè)的辦公樓D．某房地產(chǎn)公司出租新建的寫字樓 18.下列關(guān)于對原油征收資源稅的表述中，正確的有()。A．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B．原油按照比例稅率從價征收資源稅C．人造石油應(yīng)當(dāng)按照原油征收資源稅

D．納稅人銷售原油，以向購買方收取的全部含增值稅價款和價外費用為銷售額 19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。A．納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B．納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的C．納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的D．納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 20.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有()。A．凍結(jié)銀行存款B．從銀行存款中扣繳稅款C．查封、扣押商品D．拍賣、變賣商品

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1．甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權(quán)益受到侵害為由，請求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。()

2．失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。()3．匯款回單是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。()

4．甲簽發(fā)一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章，丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊未按規(guī)定期限提示付款，則喪失對甲、乙、丁的追索權(quán)，僅得向其直接前手丙進(jìn)行追索。()

5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費者收取的全部價款和價外費用。()

6．某卷煙廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。()

7．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。()8．進(jìn)出口貨物完稅后，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在10年內(nèi)追征。()9．船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。()

10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。()

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分．共26分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料1】

甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元、稅額8.5萬元；支付運費1.4萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)。

(2)購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元、稅額26萬元。

(3)將庫存的一部分橡木加工成A型實木地板進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額81.9萬元；另一部分制成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。(4)銷售自產(chǎn)B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費11.7萬元，開具普通發(fā)票。

(5)將自產(chǎn)C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬元，C“型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板0.20萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的總成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。

已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）。1．甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額是()萬元。A.8.60B.34.50C.34.60D.35.90 2。甲公司當(dāng)期銷項稅額是()萬元。

A.212.60B.227.42C.230.48D.241.91 3．甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額()萬元。

A.199.31B.202.45C.207.21D.207.31 4．甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費稅額()萬元。

A.64.25B.68.90C.70.24D.74.47【資料2】

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2012年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2013年初，該廠財務(wù)人員對2012年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳’，相關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。

(2)發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。

(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元。

(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。

已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）。

1．根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元B．國債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元C．企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元D．企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元

2．根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．支付銀行借款利息，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額54萬元B．支付銀行借款利息54萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整

C．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元D．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整．

3．根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．廣告費用750萬元和業(yè)務(wù)宣傳費186萬元，可以據(jù)實扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整B．廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元C．廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元D．廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額336萬元

4．根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．業(yè)務(wù)招待費55萬元，可以據(jù)實扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整B．業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元C．業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元D．業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額55萬元

5．根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，不正確的是()。

A．捐贈支出85萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額B．捐贈支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元

C．稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

D．稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整【資料3】

2013年4月，某市勞動行政部門在對甲公司進(jìn)行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：

(1)2012年10月1日，甲公司安排王某（日工資標(biāo)準(zhǔn)為200元）加班，王某要求甲公司補發(fā)加班費400元，遭到甲公司的拒絕。

(2)2012年4月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動合同，雙方約定了試用期，試用期滿月工資為1200元。

(3)2011年1月1日，甲公司出資30萬元送趙某到國外參加技術(shù)培訓(xùn)2個月，雙方約定了5年的服務(wù)期。2012年11月1日，趙某通知甲公司解除勞動合同，甲公司以趙某未完成約定的服務(wù)期為由，要求趙某支付違約金。

(4)2012年6月1日，實際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資為600元。2012年8月1日，甲

公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動合同到期，甲公司提出解除勞動合同。已知：甲公司所在地的最低月工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1．根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是()。

A．甲公司安排王某在法定休假日工作，應(yīng)按照不低于勞動合同規(guī)定的王某日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付給王某工資

B．甲公司安排王某在法定休假日工作，應(yīng)按照不低于勞動合同規(guī)定的王某日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付給王某工資

C．如果甲公司不向王某支付加班費，由勞動行政部門責(zé)令甲公司限期支付加班費，逾期不支付的，責(zé)令甲公司按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向王某加付賠償金

D．如果甲公司不向王某支付加班費，由勞動行政部門責(zé)令甲公司限期支付加班費，逾期不支付的，責(zé)令甲公司按應(yīng)付金額100%以上200%以下的標(biāo)準(zhǔn)向王某加付賠償金 2．根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是()，A．勞動合同期限為1年，試用期不得超過2個月B．試用期不包含在勞動合同期限內(nèi)

C．孫某在試用期內(nèi)的月工資不得低于960元

D．在試用期內(nèi)，如孫某患病或者非因工負(fù)傷，甲公司向?qū)O某說明理由后，可以解除勞動合同 3．根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是()。A．《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止以外的其他事項約定勞動者承擔(dān)違約金責(zé)任

B．如果甲公司單方面聲稱已對趙某出資培訓(xùn)，但不能提供相應(yīng)支付憑證的，因其缺乏證據(jù)，不能要求趙某承擔(dān)違約責(zé)任

C．如果趙某嚴(yán)重違反甲公司的規(guī)章制度，甲公司可以解除與趙某的勞動關(guān)系，但無權(quán)要求趙某支付違約金

D．如果甲公司未為趙某依法繳納社會保險費，趙某有權(quán)隨時通知甲公司解除勞動合同，甲公司無權(quán)要求趙某支付違約金

4．根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是()。A．楊某有權(quán)享受的醫(yī)療期為3個月

B．楊某在醫(yī)療期內(nèi)的工資不得低于1000元

C．在醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與楊某的勞動合同

D．醫(yī)療期滿后，如楊某不能從事原工作，甲公司可以解除與楊某的勞動合同

第二篇：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前最后六套題(一)參考答案及解析

2015年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

一、單項選擇題 1．【答案】B

【解析】(1)效力層級：憲法法律行政法規(guī)地方性法規(guī)（部門規(guī)章）同級地方

政府規(guī)章；(2)行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章。2．【答案】D

【解析】因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格、分配利潤、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地

人民法院管轄。3．【答案】．B

【解析】選項B：當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議，撤回仲裁申請后又反悔的，可以根據(jù)（原）仲裁

協(xié)議申請仲裁。4．【答案】C

【解析】(1)選項A：工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息

日，則應(yīng)“提前”在最近的工作日支付。(2)選項B：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得

以實物及有價證券替代貨幣支付。(3)選項C：用人單位安排勞動者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排補休，不需要支付加班工資；如果不能安排補休，則應(yīng)按照不

低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200 010支付勞動者工資。(4)選項

D全日制用工的，工資至少每月支付一次。5．【答案】D

【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。6．【答案】B

【解析】選項B：個人賬戶的記賬利率不得低于銀行定期存款利率。7．【答案】B 8．【答案】C

【解析】(1)選項A：借記卡不具備透支功能；(2)選項B：借記卡賬戶屬于個人銀行結(jié)

算賬戶；(3)選項D：發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設(shè)定

交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。9．【答案】C

【解析】(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；(2)日為拾壹至

拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。10.【答案】C

【解析】體育彩票的發(fā)行收入，不繳納增值稅。11.【答案】B

【解析】(1)選項A：雪地車不屬于消費稅的征稅范圍；(2)選項CD：珍珠項鏈、木

制一次性筷子在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。12.【答案】B

【解析】(1)選項AD:對于應(yīng)稅消費品的連續(xù)生產(chǎn)，“酒”、“小汽車”、“高檔手表”

和“游艇”四個稅目不涉及已納消費稅扣除的問題。(2)選項C：以委托加工收回的已

稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以扣除委托加工環(huán)節(jié)已納的消費

稅；但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消

費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅

稅款。13.【答案】D

【解析】(1)選項A:自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；(2)選

項BC:出租或者投資人股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；(3)選項D:單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為

按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。14.【答案】D

【解析】勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計征個人所得稅。15.【答案】C

【解析】(1)選項A:按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅；

(2)選項B:國債和國家發(fā)行的金融債 券利息免征個人所得稅；

(3)選項C：稿酬所得3000元應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)x14% =308（元）；(4)選項D:保險賠款免征個人所得稅。16.【答案】A

【解析】(1)選項BCD:個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體和國家機關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)

村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣

除；(2)選項A:個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體和國家機關(guān)向“教育、公益事業(yè)

和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得

額的30 %的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。17.【答案】B

【解析】(1)選項ACD:屬于“法定減免稅”的情形，經(jīng)海關(guān)審查無誤即可免稅；(2)

選項B:屬于“酌情減免稅”的情形。18.【答案】B

【解析】(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險，只收取固定收入，視

同出租，其計稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應(yīng)納稅額= 50 x12% =6（萬元）；(2)剩余部分以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=2500 x70%×(1-20%)×1.2%=16.80（萬元）；(3)該企業(yè)2014虛繳納房產(chǎn)稅=6+16.80=22.80（萬元）。19.【答案】B

【解析】(1)選項A:土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；(2)

選項CD:土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。20.【答案】D

【解析】(1)選項AC:應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；(2)選項B：由省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)?/p>

實際情況定期減征或者免征車船稅；(3)選項D:警用車船免征車船稅。21.【答案】B

【解析】(1)原煤屬于從價計征資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)按“銷售額”計算繳納資源稅，選

項A錯誤；(2)移送用于繼續(xù)加工洗選煤的部分原煤，在移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，等洗

選煤銷售時，以“洗選煤銷售額×折算率×稅率”計算繳納資源稅，選項CD錯誤；

(3)移送職工食堂使用的1萬噸原煤應(yīng)當(dāng)視同銷售，繳納資源稅，選項B正確。22.【答案】B

【解析】(1)選項A:記載資金的營業(yè)賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額適用0.5%。的稅率計稅貼花；(2)選項B：權(quán)利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他賬簿（不記載資金），均按件貼花，印花稅單位稅額為每件5元；(3)選項C：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所記載金額適用0.5%。的稅率計稅貼花；(4)選項D:技術(shù)合同按所記載金額適用0.3%。的稅率計稅貼花。23.【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或

者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存

款賬戶之日起15曰內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。24.【答案】C

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)

機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

二、多項選擇題 1．【答案】ABCD

【解析】法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABCD均屬于法律行為。2．【答案】ACD

【解析】回避對象包括審判人員（選項A）、書記員（選項D）、翻譯人員、鑒定人（選

項C）、勘驗人，代理人（選項B）并不在回避范圍之內(nèi)。3．【答案】CD

【解析】(1)選項AB:母子公司、借貸雙方均屬于平等民事主體，選項AB為橫向關(guān)系

糾紛，應(yīng)考慮通過仲裁或者民事訴訟解決；(2)選項CD:均屬對行政主體作出的具體行

政行為不服，屬于行政復(fù)議受案范圍。4．【答案】BC

【解析】(1)選項A:用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系，甲公司與王某之

間的勞動關(guān)系，早在2013年10月10日就已經(jīng)建立。(2)選項BC:用人單位自用工之

日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿1年的 前1日（共計11個月）應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年

的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定朝限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。

(3)選項D:在用工之日起滿1，年時，已經(jīng)視為雙方訂立了無固定期限勞動合同，因此，王某和甲公司之間的勞動合同正常存續(xù)，并未出現(xiàn)解除或終止的情況，不存在支付經(jīng)濟(jì)

補償金的問題。5．【答案】AD

【解析】(1)選項A:不定時工作制屬于全日制用工工時制度之一，與非全日制用工有所

區(qū)別。(2)選項B：全日制用工的，用人單位應(yīng)當(dāng)在用工之日起1個月內(nèi)書面通知勞動

者訂立勞動合同；但非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。(3)選項C：非全日

制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；終止用工，用人單位不向勞

動者支付經(jīng)濟(jì)補償。(4)選項D:非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。6．【答案】CD

【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，參照當(dāng)?shù)貙υ诼毬毠に劳龅囊?guī)定，向其

遺屬發(fā)給一次性喪葬補助金和撫恤金，所需資金從失業(yè)保險基金中支付。7．【答案】BD

【解析】(1)選項B：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已

轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；收賬通知（由B銀行向關(guān)某發(fā)出）是銀行將款項確已收入收款

人賬戶的憑據(jù)。(2)選項D:匯人銀行（B銀行）對于收款人（關(guān)某）拒絕接受的匯款，應(yīng)即（主動）辦理退匯。8．【答案】BCD

【解析】(1)選項A:保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的 票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。(2)選項B：保誣人未

在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)

保證。(3)選項C:保證不得附條件，附條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任。(4)選項

D:保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。9．【答案】BC

【解析】(1)選項AD:復(fù)合計稅；(2)選項BC:從量定額計稅。10.【答案】ABCD

【解析】(1)選項A:出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(2)

選項B:房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；

(3)選項C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

的征稅范圍；(4)選項D:交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——

租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。11.【答案】ACD

【解析】(1)選項ACD:應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅；(2)選項

B：應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。12.【答案】ACD

【解析】(1)選項AD:獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外

游泳池等（不論位于哪里）不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍；(2)選項C:房產(chǎn)稅的征稅范圍

為城市、縣城、逢制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）的房屋。13.【答案】ABC

【解析】選項D:取得銷售（預(yù)售）許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)

“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。14.【答案】BCD

【解析】選項A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅。15.【答案】BC

【解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)領(lǐng)

購發(fā)票。

三、判斷題 1．【答案】×

【解析】對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，先向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；

對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決；

國務(wù)院的裁決為終局裁決。2．【答案】×

【解析】病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工

資標(biāo)準(zhǔn)的80%。3．【答案】×

【解析】不記名預(yù)付卡的有效期不得低于3年；超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通

過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。4．【答案】×

【解析】采取委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥

托收手續(xù)的當(dāng)天。5．【答案】√

【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額

為營業(yè)額。甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(5001000×6.1%=10（萬元）。3?！敬鸢浮緽D

【解析】(1)銷售貨物同時收取的優(yōu)質(zhì)費，應(yīng)作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營業(yè)）收入=5950 +58.5÷(1+17%)=6000（萬元）；(2)稅前準(zhǔn)予扣

除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額= 6000 x15%=900（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750+

18630= 25（萬元）。4．【答案】AD

【解析】(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額= 85-600 x12% =13（萬元）。(2)稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

第三篇：2018全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試密押試卷一《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

1.下列各項糾紛中,適用《仲裁法》的是()。[分值：1.5]

您的回答：C.A公司與B保險公司因保險標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛

（得分：1.5）答案解析：

不適用《仲裁法》的情形包括:(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同。

2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于土地增值稅納稅人的是()。[分值：1.5]

您的回答：B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

正確答案為：D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè) 答案解析：

土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人;政府出讓土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。

3.下列各項中,屬于行政責(zé)任的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.停止侵害

正確答案為：B.罰款 答案解析：

選項ACD均屬于民事責(zé)任。

4.2014年4月1日,張某到甲公司工作。2017年7月31日,甲公司向張某提出解除勞動合同,雙方協(xié)商一致后于8月3日解除。已知張某在勞動合同解除前12個月的月平均工資為4000元。解除勞動合同時,甲公司應(yīng)依法向張某支付的經(jīng)濟(jì)補償為()。[分值：1.5]

您的回答：C.14000元

（得分：1.5）答案解析：

經(jīng)濟(jì)補償金按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的,按1年計算。不滿6個月的,按半個月工資標(biāo)準(zhǔn)支付張某。張某工作3年4個月,因此甲公司應(yīng)該向張某支付經(jīng)濟(jì)補償金=4000×3.5=14000元。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中,正確的是()。[分值：1.5]

您的回答：D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移

正確答案為：A.可在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用 答案解析：

預(yù)付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用,不得用于或變相用于提取現(xiàn)金,不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的預(yù)付卡,卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

6.下列各項中,屬于法律事實中的相對事件的是()。[分值：1.5]

您的回答：B.爆發(fā)戰(zhàn)爭

（得分：1.5）答案解析：

選項A屬于法律事件中的絕對事件;選項CD屬于法律行為。

7.關(guān)于票據(jù)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定,下列說法不正確的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.票據(jù)有支付、匯兌、信用、結(jié)算、融資功能

正確答案為：C.票據(jù)權(quán)利包括追索權(quán)和付款請求權(quán)。追索權(quán)是第一順序的權(quán)利,付款請求權(quán)是第二順序的權(quán)利 答案解析： 本題考核票據(jù)的功能、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利和責(zé)任、票據(jù)行為。票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是第一順序的權(quán)利,追索權(quán)是第二順序的權(quán)利。

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于稅款征收措施的是()。[分值：1.5]

您的回答：D.阻止出境

正確答案為：A.責(zé)令納稅人停業(yè)整頓 答案解析：

稅務(wù)機關(guān)無權(quán)責(zé)令納稅人停業(yè)整頓。稅款征收措施主要包括:責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、阻止出境。

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,屬于消費稅納稅人的是()。[分值：1.5]

您的回答：C.卷煙進(jìn)口企業(yè)

（得分：1.5）答案解析：

本題考核消費稅納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人,以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人,為消費稅的納稅人。選項ABD中的糧食、家電和服裝均不屬于應(yīng)稅消費品。

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中,正確的是()。[分值：1.5]

您的回答：B.經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,可拆本使用發(fā)票

正確答案為：D.收購單位向個人支付收購款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票 答案解析：

選項A,虛開發(fā)票;選項B,發(fā)票不得拆本使用;選項C,保存期滿,應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列行為中,屬于偷稅的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.以暴力、威脅方法,拒不繳納稅款的

正確答案為：B.在賬簿上多列支出、少列收入,少繳應(yīng)納稅款的 答案解析：

選項A,抗稅;選項C,違反稅務(wù)管理基本規(guī)定;選項D,騙稅行為。

12.甲首飾店為增值稅一般納稅人。2017年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元,換回的舊項鏈作價128700元,甲首飾店實際收取差價款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.140400÷(1+17%)×17%=20400元

正確答案為：D.11700÷(1+17%)×17%=1700元 答案解析：

對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(11700÷1.17)×17%=1700元。

13.下列業(yè)務(wù)中,按規(guī)定可以免征增值稅的是()。[分值：1.5]

您的回答：C.某商店銷售農(nóng)產(chǎn)品(非自產(chǎn))正確答案為：A.書店銷售古舊圖書 答案解析：

選項BCD均需按規(guī)定計算繳納增值稅。

14.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是()。[分值：1.5] 您的回答：B.零叁月貳拾日 正確答案為：C.叁月零貳拾日 答案解析：

根據(jù)規(guī)定,在填寫月、日時,月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的,應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前加“壹”。本題中,月為“叁”,日為“貳拾”,因此應(yīng)寫為“叁月零貳拾日”。

15.根據(jù)《會計法》的規(guī)定,對故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計資料,情節(jié)較輕,社會危害不大,不構(gòu)成犯罪的單位,由縣級以上人民政府部門可以視違法行為的情節(jié)輕重,對違法單位處以罰款,情節(jié)最輕者罰款()元。[分值：1.5]

您的回答：C.6000

正確答案為：B.5000 答案解析：

存在故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計資料行為的單位,可以在通報的同時,處以5000元以上10萬元以下的罰款。

16.關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中,不符合法律規(guī)定的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.國內(nèi)信用證為不可撤銷的信用證

正確答案為：B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人 答案解析：

我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證,是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法,表述不正確的是()。[分值：1.5]

您的回答：D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的,免交房產(chǎn)稅

（得分：1.5）答案解析：

本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

18.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的是()。[分值：1.5]

您的回答：B.固定資產(chǎn)修理支出

（得分：1.5）答案解析：

本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目。納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除,故選項A不正確;企業(yè)所得稅稅款在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除,故選項C不正確;罰款在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除,故選項D不正確。

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年10月進(jìn)口一批高檔化妝品,關(guān)稅完稅價格40萬元。已知:化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為()萬元。[分值：1.5]

您的回答：C.8.47

正確答案為：D.9.6 答案解析：

本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計算。該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-15%)×17%=9.6(萬元)。

20.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各種中,關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格計算正確的是()。[分值：1.5]

您的回答：D.關(guān)稅完稅價格=離岸價格×(1+稅率)

正確答案為：B.關(guān)稅完稅價格=離岸價格/(1+稅率)答案解析：

出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價格,扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格。計算公式為:出口貨物完稅價格=離岸價格 ÷(1+出口稅率)21.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,國有土地使用權(quán)出讓時,繳納契稅的計稅依據(jù)是()。[分值：1.5]

您的回答：C.成交價格

（得分：1.5）答案解析：

本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定,國有土地使用權(quán)出讓以成交價格為契稅計稅依據(jù)。

22.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月,該個體商店購置一批貨物,取得的普通發(fā)票上注明金額3200元,當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債,抵債商品的買價為1200元,售價為1500元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。[分值：1.5]

您的回答：B.687.38

正確答案為：C.696.12 答案解析：

本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.企業(yè)之間支付的管理費

正確答案為：B.違反合同的違約金 答案解析：

企業(yè)之間支付的管理費用不可以扣除,因此選項A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的,不能稅前扣除,因此選項C不正確;企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的租金,不可以扣除,因此選項D不正確。

24.李某是一家大型國有企業(yè)的職工,因患病而住院,醫(yī)療期滿后,李某不能從事原來的工作。企業(yè)為其另行安排的工作,但是李某仍不能從事該工作。下列用人單位的做法中,不正確的是()。[分值：1.5]

您的回答：C.企業(yè)解除勞動合同的同時向李某支付了經(jīng)濟(jì)補償

正確答案為：D.企業(yè)未及時支付經(jīng)濟(jì)補償,其后向李某支付了賠償金,支付賠償金后,不再支付經(jīng)濟(jì)補償 答案解析：

如果在合法解除勞動合同的同時,用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒有及時向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)?用人單位應(yīng)按應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補償金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金,所以經(jīng)濟(jì)補償仍需支付,選項D的表述錯誤。

1.下列說法中，正確的有()。[分值：2]

您的回答：B.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用┋C.對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復(fù)議

正確答案為：A.行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行|B.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用 答案解析： 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用；選項C對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議；選項D僅僅是指行政法復(fù)議前置的情況，還有既可以行政復(fù)議也可以行政訴訟或者只能行政復(fù)議等等的情景，選項D表述不全面。

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款扣除范圍的有()。[分值：2]

您的回答：A.以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品┋D.以委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板

正確答案為：A.以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品|B.以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火|D.以委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板 答案解析： 根據(jù)最新規(guī)定，以委托加工收回的已稅摩托車已不再是稅法中準(zhǔn)予規(guī)定的已納消費稅稅款的扣除范圍。

3.下列會計檔案保管期限為永久的有()。[分值：2]

您的回答：B.會計檔案銷毀清冊┋C.會計檔案保管清冊

（得分：2）答案解析：

季度財務(wù)會計報告的保管期限為10年；會計檔案移交清冊的保管期限為30年。

4.關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有()。[分值：2]

您的回答：A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實行或裁或?qū)徶贫醛疌.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度┋D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

正確答案為：A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實行或裁或?qū)徶贫葇B.民事訴訟與仲裁均實行回避制度|C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度|D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行 答案解析：

本題考核民事訴訟與仲裁。四個選項都是正確的。

5.關(guān)于基本養(yǎng)老保險，下列表述中正確的有()。[分值：2]

您的回答：A.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成┋B.個人繳納養(yǎng)老保險費計征個人所得稅┋C.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額不可以依法繼承

正確答案為：A.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成|D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，在因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼 答案解析：

本題考核基本養(yǎng)老保險。個人繳費不計征個人所得稅。所以，選項B錯誤。參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。所以，選項C錯誤。

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的有()。[分值：2]

您的回答：B.公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日┋C.在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效┋D.在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押，因貼現(xiàn)、質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持

正確答案為：A.申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人|C.在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效|D.在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押，因貼現(xiàn)、質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持 答案解析：

選項B：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日。7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有()。[分值：2]

您的回答：A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假┋C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期┋D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

正確答案為：A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假|(zhì)B.機關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假|(zhì)C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期|D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入 答案解析：

機關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假，職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。

8.根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。[分值：2]

您的回答：B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)罝但未設(shè)罝賬簿的┋C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

正確答案為：A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)罝賬簿的|B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)罝但未設(shè)罝賬簿的|C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的|D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 答案解析：

上述四項均屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定起應(yīng)納稅額的情形。

9.下列各項中，單位不能和勞動者約定違約金的有()。[分值：2]

您的回答：A.服務(wù)期┋D.試用期

正確答案為：B.工作時間|C.休息休假|(zhì)D.試用期 答案解析：

勞動合同法律制度規(guī)定禁止用人單位對勞動合同中“服務(wù)期和競業(yè)限制”以外的其他事項約定勞動者承擔(dān)違約金事項。

10.下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有()。[分值：2]

您的回答：B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金┋C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算

正確答案為：A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬|B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金|C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算

答案解析：

本題考核單位銀行卡賬戶的相關(guān)管理規(guī)定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。

11.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有()。[分值：2]

您的回答：B.電梯┋C.暖氣管道┋D.給排水管道

正確答案為：A.中央空調(diào)|B.電梯|C.暖氣管道|D.給排水管道 答案解析：

以上四項均應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅。

12.下列關(guān)于所得來源的確定說法中正確的有()。[分值：2] 您的回答：A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定┋B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定┋C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定┋D.特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定

（得分：2）答案解析：

（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)

發(fā)生地確定；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企 業(yè)所在地確定；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所 在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；（6）其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

13.酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納消費稅的有()。[分值：2]

您的回答：A.品牌使用費┋B.優(yōu)質(zhì)費┋C.包裝物租金

正確答案為：A.品牌使用費|B.優(yōu)質(zhì)費|C.包裝物租金|D.儲備費 答案解析：

銷售額是指為納稅人銷售應(yīng)稅系消費品向買方收取的全部價款和價外費用，其

中價外費用包含優(yōu)質(zhì)費、包裝物租金、儲備費等；白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的“品牌使用費”屬 于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分。

14.下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。[分值：2]

您的回答：A.經(jīng)濟(jì)林┋B.薪炭林┋C.產(chǎn)畜┋D.役畜

（得分：2）答案解析：

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物

15.根據(jù)基本養(yǎng)老保險法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有()。[分值：2]

您的回答：A.非全日制勞動者繳納養(yǎng)老保險金的全部劃入個人賬戶┋B.企業(yè)職工與單位繳納養(yǎng)老保險金的全部劃入個人賬戶┋C.養(yǎng)老保險賬戶中的存款利息免征利息稅┋D.養(yǎng)老保險不得提前領(lǐng)取

正確答案為：A.非全日制勞動者繳納養(yǎng)老保險金的全部劃入個人賬戶|B.企業(yè)職工與單位繳納養(yǎng)老保險金的全部劃入個人賬戶 答案解析：

選項A，無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從 業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險，分別計入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶；選項B，用人單位按照國家規(guī)定的本單位“職工工資總額”比例繳納基本養(yǎng)老保險，計入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金，職工按照國家規(guī)定的“本人工資”的8%繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。

1.貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。（）[分值：1]

您的回答：錯

正確答案為：對

2.對納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起至實際繳納之日止加收滯納金。（）[分值：1]

您的回答：對

正確答案為：錯 答案解析：

本題考核責(zé)令繳納、加收滯納金?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。（）[分值：1]

您的回答：對（得分：1）

4.納稅人偽造、變造、隱藏、擅自銷毀賬簿、會計憑證或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于騙稅行為。()[分值：1]

您的回答：錯

（得分：1）答案解析： 納稅人偽造、變造、隱藏、擅自銷毀賬簿、會計憑證或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅行為。

5.個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章。（）[分值：1]

您的回答：對（得分：1）

6.在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。（）[分值：1]

您的回答：對（得分：1）

7.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（）[分值：1]

您的回答：錯

（得分：1）答案解析：

根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

8.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅對從價計征和從租計征實行不同標(biāo)準(zhǔn)的比例稅率。（）[分值：1]

您的回答：對（得分：1）

9.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。（）[分值：1]

您的回答：對

正確答案為：錯 答案解析：

職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，由用人單位支付工傷保險待遇。

10.一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（）[分值：1]

您的回答：錯

（得分：1）答案解析：

本題考核一般存款賬戶的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。[分值：2]

您的回答：B.甲公司與周某約定的試用期不得超過2個月┋D.甲公司要求周某繳納保證金的行為，如果給周某造成損害的，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

正確答案為：A.甲公司自2017年4月20日起與周某建立勞動關(guān)系 答案解析：(1)勞動關(guān)系自“用工”之日起建立（選項A）；(2)勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(選項B)；(3)在訂立勞動合同時，用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任(選項CD)。

2.關(guān)于周某受傷住院所享受的待遇，下列表述中，正確的是()。[分值：2]

您的回答：B.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%┋C.周某享受工傷保險待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80%

正確答案為：D.周某享受工傷保險待遇，住院期間周某的原工資福利待遇不變 答案解析：

職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

3.周某住院期間的下列費用中，應(yīng)當(dāng)由甲公司支付的是()。[分值：2]

您的回答：D.治療工傷期間的工資福利

（得分：2）答案解析：

(1)由用人單位支付的費用：①治療工傷期間的工資福利(選項D)；②五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼；③終止或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補助金；(2)選項ABC:由工傷保險基金支付。

4.周某與甲公司因勞動合同解除發(fā)生的糾紛，可以選擇通過()解決。[分值：2]

您的回答：A.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會調(diào)解┋B.直接向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁

（得分：2）答案解析：

勞動爭議解決的方法有“協(xié)商”、“調(diào)解”、“仲裁”和“訴訟”。(1)選項C:勞動仲裁是當(dāng)事人向人民法院提起勞動訴訟(民事訴訟)的必經(jīng)程序；(2)選項D：周某與甲公司之間的勞動爭議屬于平等主體之間的糾紛，不適用行政復(fù)議、行政訴訟。

1.下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的說法中正確的是()。[分值：2]

您的回答：B.研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應(yīng)繳納消費稅┋C.銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計入銷售額征收消費稅

正確答案為：A.白酒實行復(fù)合計稅的方法征收消費稅|B.研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應(yīng)繳納消費稅|C.銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計入銷售額征收消費稅|D.該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為18.5萬元 答案解析：

當(dāng)月實際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅＝5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5＝129000(元)；視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格＝[20×(1+10%)＋800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)＝27.60(萬元)，應(yīng)納消費稅額＝27.6×20%+800×2×0.5÷10000＝5.60(萬元)。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅合計＝12.9＋5.6＝18.5(萬元)2.關(guān)于該酒廠進(jìn)項稅額抵扣的說法中，正確的是()。[分值：2]

您的回答：B.外購包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額┋C.外購包裝材料支付的運費，可以按10%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣

正確答案為：A.向農(nóng)戶購進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，可以按11%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣|B.外購包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額|D.外購包裝材料支付的運費，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣 答案解析：

當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額＝50000×11%＋25500+2000×11%＝31220(元)3.該酒廠當(dāng)期的銷項稅額為()元。[分值：2]

您的回答：B.148920

正確答案為：C.152320 答案解析：

當(dāng)月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%＋23400÷（1＋17%）×17%＋276000×17%=152320（元）【提示】將自產(chǎn)的白酒贈送客戶品嘗，需視同銷售計算銷項稅，其組成計稅價格與計算消費稅的組成計稅價格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（萬元）=276000（元）

4.該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。[分值：2]

您的回答：C.110660

正確答案為：B.121100 答案解析：

當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝152320-31220＝121100（元）。

1.李某的行為體現(xiàn)了會計職業(yè)道德規(guī)范中()的要求。[分值：2]

您的回答：A.提高技能┋B.堅持準(zhǔn)則┋C.參與管理

正確答案為：B.堅持準(zhǔn)則 答案解析：

李某按規(guī)定入賬，體現(xiàn)了“堅持準(zhǔn)則”。

2.對于王某的行為，下列說法正確是()。[分值：2]

您的回答：A.市場經(jīng)濟(jì)是利益經(jīng)濟(jì)，在發(fā)生道德沖突時應(yīng)該堅持單位利益至上┋B.會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，王某的說法不符合會計職業(yè)道德規(guī)范的要求┋C.會計人員應(yīng)當(dāng)無條件服從單位領(lǐng)導(dǎo)的指示，做到愛崗敬業(yè)

正確答案為：B.會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，王某的說法不符合會計職業(yè)道德規(guī)范的要求 答案解析：

(1)選項A:會計職業(yè)道德要求會計人員在實際工作中，應(yīng)當(dāng)以準(zhǔn)則作為自己的行動指南，在發(fā)生道德沖突時，應(yīng)堅持準(zhǔn)則，維護(hù)國家利益、社會公眾利益和正常的經(jīng)濟(jì)秩序；(2)選項C:愛崗敬業(yè)并非要求會計人員一味臣服于單位領(lǐng)導(dǎo)意志；(3)選項D：強化服務(wù)，并非要求會計人員只為管理者服務(wù)，而是要求會計人員努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

3.對于該廠長的行為，下列說法正確的是()。[分值：2]

您的回答：A.廠長有人事權(quán)，可以自由決定李某的職務(wù)┋B.廠長的行為構(gòu)成了對李某的打擊報復(fù)┋D.如果廠長的行為尚不構(gòu)成犯罪，亦應(yīng)對李某進(jìn)行民事賠償

正確答案為：B.廠長的行為構(gòu)成了對李某的打擊報復(fù)|C.對受打擊報復(fù)的李某，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽和原有職務(wù)、級別 答案解析：

單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。對受打擊報復(fù)的會計人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽和原有職務(wù)、級別。

4.有關(guān)李某的助理會計師職務(wù)，下列說法正確的是()。[分值：2]

您的回答：A.屬于會計專業(yè)技術(shù)資格┋B.屬于會計專業(yè)職務(wù)

正確答案為：B.屬于會計專業(yè)職務(wù)|D.屬于初級職務(wù) 答案解析：

會計專業(yè)職務(wù)分為高級會計師、會計師、助理會計師、會計員；其中，高級會計師為高級職務(wù)，會計師為中級職務(wù)，助理會計師與會計員為初級職務(wù)。

第四篇：2008年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試初級會計資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題

2008年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試初級會計資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一 個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1．下列關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A．國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證

B．受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

C．國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

D．國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

2．甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是（）。

A．3月2日

B．3月3日

C．3月11日

D．3月15日

3．下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A．法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B．法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

C．法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D．法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力

4．下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的 是（）。

A．成文法和不成文法

B．根本法和普通法

C．一般法和特別法

D．實體法和程序法

5．某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是（）。

A．乙市國稅部門

B．乙市人民政府

C．甲省國稅部門

D．甲省人民政府

6．根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（）。

A．3年

B．5年

C．15年

D．永久

7．根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對單位私設(shè)會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門除有權(quán)對該單位予以處罰外，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，也可處以一定數(shù)額的罰款。該罰款數(shù)額的幅度范圍是（）。

A．500元以上5 000元以下

B．1 000元以上1萬元以下

C．2 000元以上2萬元以下

D．3 000元以上5萬元以下

8．下列關(guān)于總會計師性質(zhì)與任職資格的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A．總會計師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員

B．總會計師是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人

C．擔(dān)任總會計師應(yīng)具備會計師資格

D．擔(dān)任總會計師必須主管一個單位財務(wù)會計工作的時間不少于3年

9．下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。

A．中華人民共和國企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國稅收征收管理法

C．中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則

D．中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例

10．納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，計算征收消費稅的計稅依據(jù)為（）。

A．納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格

B．納稅人同類應(yīng)稅消費品的最低銷售價格

C．納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格

D．納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均銷售價格

11．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)，稅目征稅的是（）。

A．武術(shù)表演

B．文學(xué)講座

C．體育比賽

D．廣告播映

12．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實行復(fù)合稅計稅方法征收關(guān)稅的是（）。

A．原油

B．新聞紙

c．膠卷

D．錄像機

13．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A．全額扣除

B．在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

C．在利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

D．在應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除

14．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

15．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。

A．年終加薪

B．托兒補助費

C．獨生子女補貼

D．差旅費津貼

16．王某于2007年9月30日存人某商業(yè)銀行一筆人民幣款項，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元。銀行在支付王某利息時應(yīng)代扣代繳的，個人所得稅稅額為（）元。

A．5

B．10

C．15

D．20

17．根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（）。

A．契稅

B．車輛購置稅

c．房產(chǎn)稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

18．某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600 000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%A360房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。

A．9 360

B．7 200

C．5 040

D．2 160

19．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。

A．排氣量

B．自重噸位

c．凈噸位

D．購置價格

20．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。

A．合同的雙方當(dāng)事人

B．合同的擔(dān)保人

C．合同的證人

D．合同的鑒定人

21．林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72

22.某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A．采取稅收保全措施

B．責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C．稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D．核定其應(yīng)納稅額

23.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計稅營業(yè)額時，可以扣除的費用 是（）。

A．支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費

B．支付給廣告設(shè)計者的廣告制作費

C．支付給廣告印刷者的廣告印刷費

D．廣告公司發(fā)生的人員工資等費用

24．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是（）。

A．自正式開立之日起1個工作日

B．自正式開立之日起2個工作日

C．自正式開立之日起3個工作日

D．自正式開立之日起5個工作日

25.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6 010，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.301 680

B.298 980

C.298 950

D.298 320

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

1．下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A．商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B．定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提示承兌

C．出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

D．見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)提示承兌

2．下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。

A．單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B．單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C．用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算

D．不得將銷貨收入直接存人單位人民幣卡賬戶

3．下列權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容的有（）。

A．所有權(quán)

B．納稅義務(wù)

C．經(jīng)營管理權(quán)

D．服兵役義務(wù)

4．根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。

A．仲裁委員會是行政機關(guān)

B．仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C．仲裁委員會獨立于行政機關(guān)

D．仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系

5．根據(jù)我國有關(guān)法律的規(guī)定，因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有（）。

A．原告住所地法院

B．票據(jù)支付地法院

C．被告住所地法院

D．票據(jù)出票地法院

6．當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當(dāng)事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。

A．查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款

B．扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C．搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)

D．要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)

7．某單位保管的下列資料中，屬于會計檔案的有（）。

A．單位預(yù)算執(zhí)行情況

B．銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C．季度財務(wù)會計報告

D．會計檔案銷毀清冊

8．下列人員所從事的工作崗位中，不屬于會計崗位的有（）。

A．商場收銀員

B．醫(yī)院門診收費員

C．單位出納

D．藥品庫房記賬員

9．根據(jù)我國會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托注冊會計師審計時，如果拒絕對會計報表具有重大影響的事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，注冊會計師可以出具的審計報告類型有（）。

A．帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

B．保留意見的審計報告

C．否定意見的審計報告

D．無法表示意見的審計報告

10．下列各項中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A．稅務(wù)部門

B．在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)

C．海關(guān)部門

D．在我國境內(nèi)有所得的外籍個人

11．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A．銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

B．郵政部門發(fā)行報刊

C．商店銷售集郵商品

D．納稅人從事商品期貨和貴金屬期貨業(yè)務(wù)

12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（）。

A．高檔手表

B．木制一次性筷子

C．實木地板

D．高檔西服

13.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的 有（）。

A．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅

B．個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅

C．個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅

D．個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅

14．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。

A．財政撥款

B．國債利息收入

C．企業(yè)債券利息收入

D．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

15．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A．稅收滯納金

B．銀行按規(guī)定加收的罰息

C．被沒收財物的損失

D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

16．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的 有（）。

A．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B．借款合同

C．財產(chǎn)租賃合同

D．工商營業(yè)執(zhí)照

17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的 有（）。

A．采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天

C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當(dāng)天

18．某大型超市在2007繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。

A．增值稅

B．房產(chǎn)稅

C．印花稅

D．車船稅

19．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對行使付款請求權(quán)的持票人負(fù)有付款義務(wù)的 有（）。

A．匯票的承兌人

B．銀行本票的出票人

C．支票的付款人

D．匯票的背書人

20.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施 有（）。

A．掛失止付

B．公示催告

C．普通訴訟

D．仲裁

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

1．貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。

（）

2．采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

（）

3．-個國家的現(xiàn)行法律規(guī)范劃分為若干法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系 的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國的法律體系。

（）4．當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。

（）5．銷毀會計檔案時，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（）

6．直接通過縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅，屬于稅基式減免。

（）

7．個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

（）

8．張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。

（）

9．契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

（）

10.納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。

（）

2008年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試初級會計資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題

參考答案及解析

一、單項選擇題

1．B【解析】本題考核國內(nèi)信用證的基本知識。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

2．C【解析】在托收承付中，驗貨付款在承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。

3．B【解析】法只能是“統(tǒng)治階級”國家意志的體現(xiàn)，而非全社會成員共同意志的體現(xiàn)。

4．C【解析】一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

5．C【解析】對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

6．D【解析】會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。

7．C【解析】私設(shè)會計賬簿的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可處以2 000元以上2萬元以下的罰款。

8．A【解析】總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。擔(dān)當(dāng)總會計師的條件之一：取得會計師任職資格，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于3年。

9．B【解析】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。選項B是程序法；選項A、C、D是實體法。

10．A【解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。1．D【解析】(1)選項ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；(2)選項D：按“服務(wù)業(yè)” 稅目征稅。

12．D【解析】復(fù)合稅，是指對某種進(jìn)（出）口貨物同時使用從價和從量計征的一種關(guān)稅計征方法。目前，我國對錄像機、放像機、數(shù)字照相機和攝錄一體機實行復(fù)合稅。

13.C【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計 算應(yīng)納稅所得額時扣除。

14．B【解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

15.A【解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅：(1)獨生子女 補貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；(3)托兒補助費；(4)差旅費津貼、誤餐補助。

16．A【解析】本題考核儲蓄存款利息的個人所得稅計算。應(yīng)由銀行代扣的個人所得稅稅額=100 x5% =5（元）。儲蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例征收個人所得稅。

17．D【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，屬于從量計征。

18．C【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=600 000×(1-30%)x1.2% =5 040（元）。

19．B【解析】載貨汽車、三輪汽車、低速貨車：按自重噸位為計稅依據(jù)。

20．A【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

21．D【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)；(2)交換價格不相 等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅；

(3)黃某應(yīng)繳納的契稅稅額=(96-72)x30/o =0.72（萬元）。

22．D【解析】發(fā)生的納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

23.A【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支村給其他廣告公司或廣告發(fā)布 者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。

24．C【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

25．B【解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算：本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300 000-300 000×3.6%×(34÷360)

=298 980（元）。

二、多項選擇題

1．BD【解析】(1)選項A:商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不 是承兌期限；(2)選項BC：定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌；(3)選項D：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。

2．AB【解析】(1)選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；(2)選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入基本存款賬戶；(3)C項可以辦理，但不能辦理超過10萬元的業(yè)務(wù)。

3．ABC【解析】選項D屬于法律關(guān)系的內(nèi)容，但不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容。

4．BCD【解析】仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。

5．BC【解析】因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

6．ABCD【解析】選項ABCD均屬于人民法院針對民事案件可以采取的強制執(zhí)行措施。

7．BCD【解析】會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿、財物會計報告等會計核算專業(yè)資料。單位預(yù)算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

8．ABD【解析】會計崗位是指從事會計工作，辦理會計事項的具體職位。一般包括：總會計師崗位，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位：收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算崗位；工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位；財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；總賬崗位；對外財務(wù)會計報告編制崗位；會計電算化崗位以及會計檔案管理崗位。醫(yī)院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費（銀）員所從事的工作均不屬于會計崗位。

9．BD【解析】如果拒絕對會計報表具有重大影響的事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，說明審計范圍受到限制，根據(jù)限制的程度可以出具保留意見的審計報告或者無法表示意見的審計報告。

10.ABCD【解析】稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，即稅收法律關(guān)系的參加者，分為征稅主體和納稅主體。征稅主體，是指在稅收法律關(guān)系中代表國家享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人，即稅務(wù)主管機關(guān)，包括各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等。納稅主體，是指稅收法律關(guān)系中負(fù)有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人，即通常所說的納稅人，包括法人、自然人和其他組織。在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體。

11.ACD【解析】郵政部門以外其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅。

12．ABC【解析】消費稅征稅范圍主要有：煙、酒及酒精、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。

13.ABD【解析】本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項C錯誤。

14．AD【解析】企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

15．ACD【解析】稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除。

16．ABC【解析】(1)選項ABC:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財產(chǎn)租賃合同、借款合同以憑證所載金 額作為計稅依據(jù)；(2)選項D:工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。

17.CD【解析】(1)選項A:納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；(2)選項B:納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù) 發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

18．BCD【解析】本題考核稅收征收管理體制。房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局征收的，增值稅是由國稅局負(fù)責(zé)征收的。

19．ABC【解析】(1)選項A:匯票的承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；(2)選項B:銀 行本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；(3)選項C:支票付款人在與出票人有資金關(guān) 系時承擔(dān)付款義務(wù)；(4)選項D:匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時承擔(dān)付款清償義務(wù)。

20．ABC【解析】票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補救。

三、判斷題

1．√ 【解析】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。

2．×【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款

人賬戶的證明。

3．√ 【解析】一國法律體系是指一個國家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個法律部門，由這些洪

律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國的法律體系。

4．√ 【解析】本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲

裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

5．√ 【解析】單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

6．√ 【解析】稅基式減免，是直接通過縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅，包括稅收豁免、起征點與免征額。稅率式減免，是通過降低法定稅率對納稅人的稅收照顧，如企業(yè)所得稅對微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠。稅額式減免，是對納稅人應(yīng)納稅額的減除或免除，如對外商投資企業(yè)的免一減

三、再投資退稅、稅收抵免等。

7．×【解析】個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，是免征營業(yè)稅的；單位將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。

8．√ 【解析】房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

9．×【解析】契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“承受”而非轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

10．×【解析】納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)； 求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

第五篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016考前六套題四).講述

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》2016年考前六套題四

一、單項選擇題

1、下列法律責(zé)任形式中，屬于刑事責(zé)任的是（）。A、支付違約金

B、罰款

C、罰金

D、沒收非法財物

2、甲公司和乙公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國任一仲裁委員會提起仲裁。后來，甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生爭議，雙方無法達(dá)成任何補充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議有效

B、因仲裁協(xié)議未選定仲裁委員會，且當(dāng)事人不能達(dá)成補充協(xié)議，仲裁協(xié)議無效

C、仲裁協(xié)議是否有效，取決于買賣合同是否有效

D、如果甲公司和乙公司協(xié)商解除買賣合同，則仲裁協(xié)議一并失效

3、稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（）。A、罰款

B、停止發(fā)售發(fā)票

C、加收稅款滯納金

D、沒收財物和違法所得

4、某公司職工王某的月平均工資為2300元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某的基本養(yǎng)老保險費繳費工資基數(shù)應(yīng)為（）元。

A、2300

B、2400

C、3200

D、4000

5、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要職工個人繳納社會保險費的是（）。

A、失業(yè)保險

B、基本醫(yī)療保險

C、基本養(yǎng)老保險

D、生育保險

6、職工因工傷死亡，其近親屬可以享受從工傷保險基金領(lǐng)取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，一次性工亡補助金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、上一統(tǒng)籌地區(qū)職工月平均工資的20倍 B、上一全國職工月平均工資的20倍

C、上一統(tǒng)籌地區(qū)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍 D、上一全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍

7、有關(guān)匯兌的下列表述中，正確的是（）。A、匯兌每筆金額起點是1萬元

B、匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

C、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯

D、匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式

8、下列各項中，不屬于支票基本當(dāng)事人的是（）。A、出票人

B、付款人

C、收款人

D、背書人

9、下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是（）。A、背書日期為絕對必要記載事項

B、背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效 C、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓 D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利

10、某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2015年11月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價20萬元；該批大豆在 運回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗該損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。A、2.574

B、3.366

D、2.6

D、3.4

11、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年11月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店本月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、2282

B、2477.88

C、2291.96

D、2448

12、甲公司將抵債得來的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，作為對價，乙公司向甲公司支付銀行存款3000萬元及一批市場價格為2000萬元貨物，該土地使用權(quán)抵債時作價1600萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、250

B、170

C、70

D、20

13、下列各項中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A、銷售貨物所得

B、提供勞務(wù)所得

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、租金所得

14、某公司2015支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費150萬元，為全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費55萬元、補充醫(yī)療保險費30萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費10萬元。該公司2015發(fā)生的上述保險費在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬元。

A、200

B、230

C、240

D、245

15、下列各項中，不得在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A、職工教育經(jīng)費

B、廣告費

C、業(yè)務(wù)宣傳費

D、業(yè)務(wù)招待費

16、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目是（）。

A、向投資者支付的股息

B、稅務(wù)機關(guān)的罰款 C、人民法院的罰金

D、向銀行支付的罰息

17、甲居民企業(yè)2015境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補稅款15萬元 B、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補稅款40萬元 C、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元 D、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元

18、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A、會計咨詢合同

B、法律咨詢合同

C、審計咨詢合同

D、技術(shù)咨詢合同

19、下列各項中，按件數(shù)計征印花稅的是（）。

A、記載資金的營業(yè)賬簿

B、工商營業(yè)執(zhí)照

C、財產(chǎn)保險合同

D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓移書據(jù)

20、下列各稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是（）。

A、資源稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、車輛購置稅

D、土地增值稅

21、某卷煙廠2015年11月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購價款10%的價外補貼。已知，煙葉稅的 4 稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，該卷煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A、9

B、10

C、11

D、12

22、甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計稅價格為160000元，國家稅務(wù)總局核定的該類型汽車的最低計稅價格為190000元。如果甲公司不能說明價格偏低的理由，甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A、15000

B、16000

C、17500

D、19000

23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)將其全部賬號在一定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，下列對于該期限的表述中，符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的是（）元。

A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

C、自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi) D、自開具首張發(fā)票之日起15日內(nèi)

24、下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A、國有銀行匯兌憑證

B、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C、某省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票

D、某省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票

二、多項選擇題

1、下列規(guī)范性文件中，屬于規(guī)章的有（）。A、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

B、國家工商行政管理總局商標(biāo)局發(fā)布的《新增服務(wù)商標(biāo)的通知》 C、財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》

D、中國銀監(jiān)會、國家發(fā)改委發(fā)布的《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理辦法》

2、有關(guān)調(diào)解的下列表述中，正確的有（）。A、人民法院審理離婚案件，應(yīng)當(dāng)調(diào)解 B、人民法院審理行政訴訟案件，應(yīng)當(dāng)調(diào)解 C、仲裁庭對買賣合同糾紛作出裁決前，應(yīng)當(dāng)調(diào)解 D、仲裁庭對勞動爭議糾紛作出裁決前，應(yīng)當(dāng)調(diào)解

3、有關(guān)勞動合同無效的下列表述中，正確的有（）。

A、用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的，勞動合同無效 B、勞動合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

C、無效勞動合同自勞動爭議仲裁機構(gòu)或者人民法院確認(rèn)無效之日起沒有約束力

D、勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報酬

4、勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議時可以選擇的爭議解決途徑有（）。A、向企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會申請調(diào)解 B、直接向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁 C、直接向人民法院提起勞動訴訟 D、向勞動行政部門申請行政復(fù)議

5、商業(yè)匯票發(fā)生的下列情形中，持票人可以行使追索權(quán)的有（）。A、匯票到期被拒絕付款的B、匯票到期日前被拒絕承兌的 C、匯票到期日前承兌人逃匿的D、匯票到期日前出票人被依法宣告破產(chǎn)的

6、下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的有（）。A、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金

B、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失后可以掛失止付 C、出票銀行是銀行匯票的付款人

D、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知

7、下列各項中，屬于應(yīng)征消費稅的應(yīng)稅消費品的有（）。A、酒精

B、電池

C、汽車輪胎

D、涂料

8、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的表述中，正確的有（）。

A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅目前采用復(fù)合計稅辦法計征

B、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅 C、批發(fā)企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款 D、煙草批發(fā)企業(yè)兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量的，按全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅

9、有關(guān)個人出售住房的營業(yè)稅征收政策，下列表述正確的有（）。A、個人將購買不足2年的普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅 B、個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅 C、個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅 D、個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅

10、下列各項中，屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式的有（）。A、加計扣除

B、加速折舊

C、減計收入

D、抵免應(yīng)納稅額

11、納稅人取得的下列收入，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

B、接受捐贈的收入

C、取得的財政撥款

D、依法收取并納入財政管理的政府性基金

12、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A、紅利

B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C、租金

D、利息

13、甲煤礦2015年11月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。A、銷售外購已稅原煤100噸

B、將自采未稅原煤50噸移送職工宿舍供暖使用

C、將自采未稅原煤500噸移送加工洗選煤

D、銷售以自采未稅原煤加工的洗選煤200噸

14、下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（）。

A、某賓館的圍墻

B、某企業(yè)的辦公樓

C、某賓館的室外游泳池

D、某房地產(chǎn)公司出租的商品房

15、有關(guān)發(fā)票等涉稅資料的保存期限，下列表述正確的有（）。A、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年 B、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年

C、除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年

D、除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年

三、判斷題

1、地方性法規(guī)和部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，直接決定適用部門規(guī)章。（）

2、變更勞動合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式；變更勞動合同未采用書面形式的，即使已經(jīng)實際履行，也應(yīng)視為沒有變更。（）

3、貸記卡的持卡人支取現(xiàn)金的，不享受免息還款期和最低還款額待遇。（）

4、衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，不征收增值稅。（）

5、臺球、高爾夫球、保齡球場提供服務(wù)，應(yīng)按“文化體育業(yè)”項目征收營業(yè)稅。（）

6、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。（）

7、美國公民約翰在上海租賃了中國公民王某一輛小汽車用于華東五市自駕游，但約翰進(jìn)境前在美國預(yù)付了全部租賃費。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某取得的該項租賃所得屬于來源于中國境外的所得。（）

8、對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)。（）

9、對于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。（）

10、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不用辦理納稅申報。（）

四、不定期選擇題（資料1）

2015年1月，甲煤礦招聘采煤工人15人，要求招聘的每位工人提供2000元保證金并開具了相關(guān)收據(jù)，王某是甲煤礦本次招聘的工人之一，于1月15日正式上崗。3月份，因人事部一直未通知簽訂勞動合同，王某向人事部詢問得知，由于試用期為3個月，試用合格后方可簽訂書面勞動合同。經(jīng)過王某的努力，甲煤礦于4月份與其簽訂了書面勞動合同，約定王某的月工資為1萬元，社會保險費的繳費基數(shù)為3000元；勞動合同期限為5年，如果王某提前解除勞動合同應(yīng)當(dāng)向甲煤礦支付違約金3萬元。8月份 的某日，王某和往常一樣下班后前往職工浴室洗澡，不慎摔傷，遂向當(dāng)?shù)貏趧有姓块T提出了工傷認(rèn)定申請，被告知甲煤礦未繳納工傷保險費。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1、有關(guān)甲煤礦2015年1月招聘采煤工人收取保證金的行為，下列說法正確的是（）。

A、甲煤礦收取保證金時開具了相關(guān)收據(jù)，其行為合法 B、勞動行政部門有權(quán)責(zé)令甲煤礦限期將保證金退還工人 C、勞動行政部門有權(quán)對甲煤礦處以最高2000元的罰款 D、繳納保證金的工人有權(quán)要求甲煤礦支付違約金

2、有關(guān)甲煤礦4月份與王某簽訂書面勞動合同的行為，下列說法正確的是（）。

A、甲煤礦及時與王某補訂了書面勞動合同，無須支付雙倍工資 B、甲煤礦應(yīng)當(dāng)自1月15日起向王某支付雙倍工資 C、甲煤礦應(yīng)當(dāng)自2月15日起向王某支付雙倍工資

D、由于甲煤礦遲延簽訂書面勞動合同，應(yīng)視為其與王某自2月15日起訂立了無固定期限勞動合同

3、甲煤礦與王某在勞動合同中約定的下列的內(nèi)容中，符合勞動合同和社會保險法律制度的是（）。

A、勞動合同期限5年

B、試用期3個月

C、社會保險費的繳費基數(shù)為3000元

D、提前解除勞動合同違約金3萬元

4、有關(guān)王某在洗澡時不慎摔傷的下列說法中，正確的是（）。A、由于發(fā)生在下班后，王某所受傷害不應(yīng)認(rèn)定為工傷

B、由于采煤工人下班后洗澡屬于與工作有關(guān)的收尾性工作，且發(fā)生于職工浴室，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷

C、由于甲煤礦未繳納工傷保險費，即使認(rèn)定工傷，王某也無法享受任何工傷保險待遇

D、只要認(rèn)定工傷，王某即可享受工傷保險待遇，由用人單位支付；用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付，由用人單位償還（資料2）

甲公司是增值稅一般納稅人，2015年11月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)油漆、零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為8.5萬元；進(jìn)口紅木原木一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明增值稅額為26萬元；向林業(yè)生產(chǎn)者收購樺木一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，注明收購價款50萬元；購進(jìn)辦公用耗材一批，取得普通發(fā)票，注明價稅合計金額為0.3萬元。

（2）銷售自產(chǎn)的實木家具，取得不含稅銷售額為1260萬元，開具增值稅專用發(fā)票，同時收取包裝費11.7萬元，開具普通發(fā)票。

（3）將自產(chǎn)實木地板一批用于對外投資入股，該批實木地板生產(chǎn)成本10萬元，甲公司同等數(shù)量同類實木地板不含增值稅最高銷售價格為16萬元、平均銷售價格為15萬元，最低銷售價格為14萬元。

（4）向代理商A內(nèi)賒銷實木工藝筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價為5萬元，本月25日已經(jīng)發(fā)貨，全部款項下月10日結(jié)算；向代理商B銷售一次性筷子，簽訂書面合同約定不含增值稅銷售價為2萬元，本月預(yù)收全部款項，約定下月5日發(fā)貨。

已知：本題所有貨物增值稅稅率為17%，實木地板、木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。

1、甲公司本月發(fā)生的下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A、購進(jìn)油漆、零配件的進(jìn)項稅額

B、進(jìn)口紅木原木的進(jìn)項稅額 C、向林業(yè)生產(chǎn)者收購樺木的進(jìn)項稅額

D、購進(jìn)辦公用耗材的進(jìn)項稅額

2、有關(guān)甲公司銷售自產(chǎn)實木家具的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是（）。

A、1260×17%=214.2（萬元）

B、（1260+11.7）×17%=216.19（萬元）

C、【1260+11.7÷（1+17%）】×17%=215.9（萬元）

D、（1260+11.7）÷（1+17%）×17%=184.78（萬元）

3、有關(guān)甲公司將自產(chǎn)實木地板用于對外投資，下列計算正確的是（）。A、銷項稅額=15×17%=2.55萬元

B、銷項稅額=10×（1+10%）×17%=1.87萬元 C、應(yīng)繳納的消費稅=16×5%=0.8萬元

D、應(yīng)繳納的消費稅=15×5%=0.75萬元

4、有關(guān)甲公司的筷子銷售業(yè)務(wù)，下列計算正確的是（）。A、賒銷實木工藝筷子本月應(yīng)納增值稅=5×17%=0.85萬元 B、賒銷實木工藝筷子本月應(yīng)納消費稅=5×5%=0.25萬元 C、預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子本月無需繳納增值稅 D、預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子本月無需繳納消費稅（資料3）

中國公民王某是一名自由職業(yè)者，2015年主要收入情況如下：（1）被本地電視臺“讀書”節(jié)目聘為顧問，取得顧問費5萬元。（2）被當(dāng)?shù)毓⒋髮W(xué)聘為兼職老師，講授選修課“中國文學(xué)”，每月授課4次，每次課酬0.2萬元。

（3）拍賣自己的文字作品手稿原件，取得收入4萬元。（4）拍賣祖?zhèn)髅颐嬕环?，取得收?萬元。

（5）開辦一家書屋并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，書屋全年收入總額12萬元，發(fā)生各項成本、費用、稅金等共計8萬元。各項支出包括但不限于：①王某個人全年工資支出3萬元；②研究新工藝發(fā)生的開發(fā)費用0.5萬元；③按照規(guī)定繳納的行政性收費0.2萬元；④向銀行借款發(fā)生的利息支出0.8萬元。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。

1、王某取得的顧問費應(yīng)按（）項目計算繳納個人所得稅。A、偶然所得

B、稿酬所得

C、勞務(wù)報酬所得

D、工資、薪金所得

2、有關(guān)王某為當(dāng)?shù)毓⒋髮W(xué)講課取得的課酬，下列說法正確的是（）。A、應(yīng)以每次授課取得的課酬作為一次計征個人所得稅 B、應(yīng)以每月取得的課酬作為一次計征個人所得稅 C、應(yīng)以全年授課總課酬作為一次計征個人所得稅 D、由于為公立大學(xué)服務(wù)，免征個人所得稅

3、有關(guān)王某通過拍賣取得的收入，下列說法正確的是（）。A、王某拍賣自己的文字作品手稿原件取得的收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅

B、王某拍賣自己的文字作品手稿原件取得的收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅

C、王某拍賣祖?zhèn)髅颐嬋〉玫氖杖耄瑧?yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅

D、王某拍賣祖?zhèn)髅颐嬋〉玫氖杖?，?yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅

4、王某開辦書屋發(fā)生的下列各項支出中，準(zhǔn)予在個人所得稅前據(jù)實扣除的是（）。

A、王某個人全年工資支出3萬元

B、研究新工藝發(fā)生的費用0.5萬元

C、按照規(guī)定繳納的行政性收費0.2萬元

D、向銀行借款發(fā)生的利息支出0.8萬元 答案：

一、單項選擇題：

1、C

2、B

3、C

4、B

5、D

6、D

7、D

8、D

9、C

10、C

11、A

12、B

13、D

14、B

15、D

16、D

17、A

18、D

19、B

20、D

21、C

22、D

23、C

24、A

二、多項選擇題：

1、CD

2、AD

3、ABD

4、AB

5、ABC

6、ABCD

7、BD

8、ABD

9、ABC

10、ABCD

11、AB

12、ACD

13、BD

14、BD

15、AD

三、判斷題

1、N

2、N

3、Y

4、N

5、N

6、N

7、N

8、N

9、N

10、N

四、不定項選擇題

（一）1、B

2、C

3、AB

4、BD

（二）1、ABC

2、C

3、AC

4、CD

（三）1、C

2、B

3、BC

4、BCD