第一篇：內(nèi)部審計生存技巧

內(nèi)部審計生存技巧

3、一定了解清楚被審單位領導及關鍵人物的背景

6、一定要與CEO或更高的領導經(jīng)常進行溝通

9、要知道利用矛盾

中

第二篇：內(nèi)部審計面試技巧

1、您對內(nèi)部審計工作有什么認識？內(nèi)部審計與外部審計有什么不同？

答：內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的組織機構，具有監(jiān)督檢查企業(yè)的財務管理方面的缺陷，更有效的幫助企業(yè)的各方面利益不受損失職能。我認為內(nèi)部審計比外部審計的重點為

1、本單位及下屬單位內(nèi)部控制制度（內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制）的完善程度評估與執(zhí)行情況檢查；

2、對公司預算執(zhí)行情況進行檢查與監(jiān)督；

3、對各經(jīng)濟實體開展經(jīng)濟效益審計和經(jīng)濟責任審計。

2、您作過內(nèi)審工作嗎？如做過回答實踐中如何作好此項工作；未做過，您認為怎樣才能搞好內(nèi)部審計工作？

答：由于我一直從事外部審計對內(nèi)部審計涉足不深，只有今年協(xié)助XX公司進行了內(nèi)部審計以及平時接觸的上市公司對內(nèi)部審計工作有一點膚淺的認識。

作為內(nèi)部審計工作首先和外部審計一樣保持良好的獨立性是其工作是是否有所成效的基本保障。它的組織機構應該脫離各個部門的管轄，直接受總經(jīng)理的領導，向總經(jīng)理、董事長和董事會負責！

其次作為內(nèi)部審計的工作人員要不斷提高自己的專業(yè)知識，及時更新法律法規(guī)政策，拓展知識面，不但財務、稅務、審計的知識、技能在全公司最優(yōu)秀并且對相關法律知識經(jīng)營管理知識等也應該有一定的了解。

最后審計人員應該熟悉、了解公司的各分公司、子公司的生產(chǎn)工藝、人員狀況、產(chǎn)品定位、主要客戶供應商、主要競爭對手，了解同行業(yè)的信息，為審計奠定基礎。

3、您能承受從事本公司內(nèi)部審計工作（在總部工作時間年僅1/12）所帶來的長年累月在全國各地奔波、忙碌的辛苦及同家人離多聚少的苦惱嗎？

答：我已經(jīng)在會計師事務所從事了幾年年的上市公司的審計工作了，深深的體會到每當新年的鐘聲響起時，萬家團聚普天同慶，而我依然在燈光下埋頭奮戰(zhàn)的心情。但每當成功的完成一個審計項目，從審計項目發(fā)現(xiàn)問題，學到新知識的時候我認為我的付出是值得的。能夠從客戶的方面幫助他們解決問題，讓他們認識到如果解決不好將給公司帶來的影響；得到客戶、領導、同行的肯定和認可---這就是我追求的成就感！

目前我認為是我事業(yè)上發(fā)展最有利的時間，一份耕耘一份收獲，相信我對工作執(zhí)著的付出一定會取得成績的。

4、您能接受臨時要求增加工作、經(jīng)常性的晚上加班加點卻沒有任何報酬嗎？

答：臨時性增加的工作當然是可以接受的，為了公司的發(fā)展多付出一些也是應該的，畢竟公司強大了員工才會有更好的發(fā)展。但經(jīng)常性的晚上加班加點卻沒有任何報酬我是這樣理解的： 公司應該合理安排員工8小時之內(nèi)的工作量，盡可能的在此期間安排好工作，應該避免加班。如果超出8小時工作時間的工作量是應該按國家規(guī)定支付加班費或補休，這也是對員工工作能力的尊重。但員工工作在8小時內(nèi)可以完成卻未做完，公司不但不應發(fā)給加班費還應對其進行處罰。因為該員工在下班時間耗用了公司的電費、空調(diào)費等資源。

當然審計工作有其自身的特殊性，由于外勤時間多在外地，衣食住行拖一天公司的審計成本也會相應的增加，這就要求審計人員在工作現(xiàn)場盡可能的加班，但我個人認為加班也應該有一個底線。保障員工的身心健康同時注重工作的質(zhì)量對公司的長遠發(fā)展也很重要。另外審計人員加班除加班費外就加班為公司節(jié)省的審計成本公司也應考慮拿出一部分對審計人員進行獎勵和考核！

5、您認為工業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)內(nèi)部審計重點是什么？如何開展重點審計，舉例說明。

答：工業(yè)企業(yè)主要以生產(chǎn)經(jīng)營為核心，因此生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應該是內(nèi)部審計的重點，也是企業(yè)內(nèi)部考核是否完成預定的計劃指標的關鍵。

例如生產(chǎn)過程中企業(yè)有可能有以下情況對公司的財務狀況產(chǎn)生一定的影響和風險，除正常的實質(zhì)性測試外應予以關注。

1、存貨增長遠遠快于銷售，銷售成本及應付賬款的增長（存貨可能已經(jīng)廢棄需要核銷，公

司可能對于某些銷售沒有記錄銷售成本）；

2、庫存準備相對于庫存下降（儲備不足以及夸大營運收入）；

3、突然該用其他存貨計價政策；

4、存貨與主營成本的變化比例有顯著不相當；

5、存貨周轉(zhuǎn)越來越慢；

6、以存貨為抵押；

7、存貨呆滯評價不合理或有大副變化。

由于銷售環(huán)節(jié)涉及的科目、事項的可能性太多故在這里不一一陳述。

6、您認為內(nèi)部審計人員職業(yè)道德是什么？您能做到嗎？

答：我認為其基本道德為：忠誠于公司，一切應以公司制度為準繩，以公司利益為原則。保持公正、客觀、獨立的執(zhí)業(yè)態(tài)度，運用自己的專業(yè)判斷為公司盡量避免損失，創(chuàng)造更大的價值，我絕對可以做到！

7、您認為內(nèi)部審計基本準則是什么？您是如何認識？

答：中國內(nèi)部審計協(xié)會在2003年6月制定并實施了《內(nèi)部審計準則》它是依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及相關法律法規(guī)制定的，是執(zhí)業(yè)的標準和依據(jù)！同時注冊會計師審計準則、中國證券監(jiān)督管理委員會制定相關制度等也是執(zhí)業(yè)中需要考慮的重要因素！

8、本公司招聘的審計師要在分、子公司（省內(nèi)外均有）儲備試用3-6個月，試用期待遇不會很高。根據(jù)工作表現(xiàn)、工作態(tài)度、業(yè)務能力、技術水平，可提前轉(zhuǎn)為正式員工，但一般在分、子公司工作要一年后（也可能因工作需要轉(zhuǎn)正后抽調(diào)）才抽調(diào)股份公司審計部審計師崗位，也可能根據(jù)您的情況轉(zhuǎn)入分、子公司作財務經(jīng)理或主辦會計，您能接受嗎？為什么？ 答：術業(yè)有專攻，即便是財務大類每個人也有其擅長的部分。我從事上市公司審計工作已經(jīng)有6年了，非常熱愛他，其應該擁有的職業(yè)敏感也已經(jīng)滲透了我的生活之中。我相信相比而言我更合適從事審計工作，因為審計工作更具有挑戰(zhàn)性。但公司需要我還是愿意服從公司的安排的！

9、您對薪酬待遇有什么要求，最低總收入要求是多少？（此條僅作為公司是否能否滿足您的最低工資要求），其他有什么要求？實際要根據(jù)公司薪酬制度、您的工作表現(xiàn)、工作態(tài)度、技術水平、業(yè)務能力，來確定您的總收入待遇。

答：對于工資薪金我相信公司會有統(tǒng)一的制度和標準，但從該試題的介紹中我深感公司是一個極注重工作效率和個人能力的企業(yè)，由于工作量大以及長期在外出差，我期望所有的收入（含差費、獎金）稅后能有XXX左右。

由于審計工作需要要求審計人員其素質(zhì)應該高于會計人員，因此希望公司能經(jīng)常輸送審計人員到國家會計學院等相關機構進行培訓，來提高人員素質(zhì)，及時了解最新政策、法規(guī)，更好的為公司服務！

10、您是什么方式了解到本公司？對本公司了解多少？您是怎樣看待本公司的？什么理由促使您想到本公司應聘審計師崗位。

答：前兩問涉及企業(yè)內(nèi)容故刪去！

本人非常愿意到這樣一個使員工引以為榮的企業(yè)工作，更加深刻的了解一個企業(yè)的生產(chǎn)運做。我深信公司仍然是一個高速成長的企業(yè)，依然有著很大的發(fā)展空間，是值得我與其共同發(fā)展和成長的一家公司。

11、如何理解財務會計和內(nèi)部審計之間的關系？如何把握內(nèi)部審計和生產(chǎn)經(jīng)營之間的關系？ 答：財務會計必須做好自己的基本的工作，為企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營活動提供更主動及時的會計服務，而審計人員除正常的審計外更要參與到對企業(yè)重大決策發(fā)表準確、客觀、獨立的財務意見的評價中，充分體現(xiàn)工作的價值，這樣的審計工作才會更有意義！

真正意義上的內(nèi)部審計不是制約、監(jiān)督經(jīng)營著，而是用專業(yè)的眼光從財務的角度對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中的重大事項發(fā)表客觀公正獨立的財務意見提示各種風險！

第三篇：內(nèi)部審計

三、明確審計重點內(nèi)容，拓展審計范圍

在國外先進內(nèi)部審計思想的推動下，我國內(nèi)部審計理論已逐漸涉及以風險為導向的審計，但實踐中我國企業(yè)內(nèi)部審計工作仍更多的局限于財務報表項目的開展。據(jù)相關調(diào)查顯示，我國絕大部分企業(yè) 內(nèi)部審計工作范圍以財務收支審計為主，內(nèi)部審計的業(yè)務范圍明顯狹窄，內(nèi)部審計工作仍以查防弊為主要工作，監(jiān)測重點主要限制在財務信息的真實性上不能給管理層提供有建設性的改善建議。因此，我國企業(yè)內(nèi)部審計工作應由查錯防弊向績效型、風險型審計轉(zhuǎn)變，要求內(nèi)部審計更多地參與到管理中，提供更多的咨詢服務。實現(xiàn)內(nèi)部審計在實際工作中的轉(zhuǎn)型應擴大內(nèi)部審計工作的范圍，即以加強過程控制、防范風險和提高企業(yè)效益為目標，將內(nèi)部審計工作滲透到內(nèi)部控制、風險管理等各方面，從傳統(tǒng)的財務收支擴展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。實現(xiàn)內(nèi)部審計工作范圍的擴展有助于讓內(nèi)部審計人員能更主動積極評價企業(yè)資源里用的經(jīng)濟性和有效性、內(nèi)部控制制度的健全性以及防范經(jīng)營風險等，協(xié)助管理層改善管理。同時內(nèi)部審計的工作重點應從以財務審計為主，轉(zhuǎn)為兼顧財務審計和效益審計、管理審計，向內(nèi)部控制評審、經(jīng)濟責任審計、風險審計和經(jīng)濟效益審計等領域拓展，以為企業(yè)內(nèi)部管理、決策和效益服務。內(nèi)部審計只有實現(xiàn)審計重點的轉(zhuǎn)變，才能適應現(xiàn)階段企業(yè)管理的需要，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計對提升企業(yè)管理水平、規(guī)避經(jīng)營風險的積極作用。

五、改進審計手段，合理運用信息系統(tǒng)

近年來，隨著信息技術和計算機的廣泛應用，使得會電算化日益普及，審計信息化程度不斷加快，計算機審計已逐漸成為主流。然而，與發(fā)達國家相比，我國煤炭企業(yè)對計算機審計方法的應用仍不太普及，使得我國內(nèi)部審計工作效率低下，準確率不高，嚴重影響了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮。同時，由于當前煤炭企業(yè)大多是跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營，部分煤炭企業(yè)甚至將業(yè)務拓展到電力和房地產(chǎn)等領域，這些都對煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。面對當前形勢，我國煤炭企業(yè)應合理運用信息系統(tǒng)，改進審計手段，大力推進審計信息化建設，積極推廣審計綜合管理信息系統(tǒng)軟件。運用信息系統(tǒng)的各項功能能有效監(jiān)控與評價企業(yè)內(nèi)部財務信息、會計工作等的有效性，同時對企業(yè)資金流進行密切跟蹤，幫助企業(yè)風險的評估，促進事前、事中和事后審計工作效率的提高。創(chuàng)新審計方式，實現(xiàn)數(shù)字化審計，審計信息化建設的加快，要求審計人員改進審計方法、規(guī)范審計程序，以會計核算軟件數(shù)據(jù)庫為基礎，以規(guī)范、準確、效率為目標，以流程為主線，重點解決好遠程審計、在線審計和實時審計等問題，合理利用數(shù)字化審計，提高審計質(zhì)量，規(guī)避審計風險，為實現(xiàn)全面審計提供了可能性。跟隨信息化、數(shù)字化和網(wǎng)絡化的發(fā)展，利用計算機技術加快數(shù)字化審計，是當前我國煤炭企業(yè)加快內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的趨勢。

一、新內(nèi)部審計手段

企業(yè)各業(yè)務部門在設計軟件系統(tǒng)時，應當在各個關鍵部位、關鍵環(huán)節(jié)預留“計算機控制”的設置，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡技術，實行業(yè)務控制的自動化、計算機化，實現(xiàn)風險的事前、事中防范，以減少審計監(jiān)督的強度，避免道德風險；審計部門則應當進一步開發(fā)和利用審計軟件，加大計算機輔助審計的比重。一方面，通過開發(fā)和利用風險評估、內(nèi)部控制狀況評價、業(yè)務數(shù)據(jù)分析及標準化的審計底稿等專門的審計軟件，使風險評估、數(shù)據(jù)分析等一系列審計操作實現(xiàn)自動化，提高現(xiàn)場審計的工作效率。另一方面，實行非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計監(jiān)督的有效結合，實施對審計對象的連續(xù)、動態(tài)監(jiān)控，以保證審計監(jiān)督的及時性。

二、完善監(jiān)督制約機制

在完善企業(yè)監(jiān)督制約機制中，一是要完善企業(yè)的領導機制，建立健全領導行為約束機制。在國有企業(yè)和國有控股企業(yè)，要注重強化黨組織的保證監(jiān)督作用和職工民主管理。在公司制企業(yè)，要建立企業(yè)按法人治理結構運作的組織形式，發(fā)揮好股東大會、董事會和監(jiān)事會的作用。在股份合作制企業(yè)，要建立與勞動者的勞動聯(lián)合和資本聯(lián)合相配套的決策體制。二是確立民主決策程序，加強企業(yè)的民主管理與監(jiān)督，鼓勵廣大職工參政議政。企業(yè)可以成立職工代表大會領導下的民主監(jiān)督委員會，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營者有無違法亂紀行為，監(jiān)督企業(yè)有無侵犯職工代表大會職權和職工民主權利的行為。

三、強調(diào)風險評估意識

在現(xiàn)代社會里，競爭越來越激烈，企業(yè)也面臨著各種各樣的風險，風險評估是企業(yè)設計和執(zhí)行內(nèi)部控制以減少錯誤和舞弊的一部分，它形成了決定如何管理風險的基礎，所以，企業(yè)在設計內(nèi)部控制時，應對各種可能發(fā)生的風險進行評估，采取適當?shù)目刂拼胧?，從而保證內(nèi)部控制的有效性。因此，在進行內(nèi)部審計的時候，要考慮到企業(yè)日益變化的經(jīng)營環(huán)境，把企業(yè)所面臨的風險考慮進去。

四、提高內(nèi)審人員素質(zhì)

建設一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍是加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關鍵。在國際上，企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務不僅要求審計人員能夠熟練地掌握和運用現(xiàn)代會計、內(nèi)部審計知識，還要求審計人員了解現(xiàn)代公司、企業(yè)的運行機制和管理方式，具有對復雜多變的問題的理解能力與判斷能力，具備計算機內(nèi)部審計信息的收集、監(jiān)控、分析與處理能力，從而能夠提供真實、正確、完整、有效的稽核信息，提供高質(zhì)量的審計業(yè)務。

一、配備專業(yè)審計人員

俗話說打鐵還需自身硬”做好內(nèi)審工作，首先要配備專業(yè)審計人員,適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，高專業(yè)的審計人員是審計工作順利進行的根本.企業(yè)應挑選德才兼?zhèn)涞膶徲媽I(yè)優(yōu)秀大 學生充實到審計隊伍、優(yōu)化隊伍年齡結構、提高學歷層次的同時重視對內(nèi)部審計人員培訓工作。通過培訓學習，與時俱進，不斷提高內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)。我國《內(nèi)部審計基本準則》規(guī)定:“內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)學識及業(yè)務能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力?！?/p>

二、提高內(nèi)部審計的獨立地位

內(nèi)部審計獨立性的一個重要標志就是機構設置的獨立性。一般地說，企業(yè)內(nèi)部審計機構所隸屬的領導層次越高，獨立性就越大。根據(jù)國外的經(jīng)驗，內(nèi)部審計的理想組織層級是隸屬于董事會或其下設的審計委員會，直屬董事會或?qū)徲嬑瘑T會，地位較高，具有一定的權威性，另外，內(nèi)部審計所需的各項資源也可以得到保證。內(nèi)部審計人員有權出席、參加由高層或董事會舉行的與內(nèi)部審計機構職責有關會議；內(nèi)部審計主管由董事會任免、考核業(yè)績和決定薪酬，以增強內(nèi)部審計的獨立性。

三、加強審計隊伍建設，不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì) 加強審計隊伍建設，提高審計人員綜合素質(zhì)，是提高企業(yè)內(nèi)部審計工作水平，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計職能作用的根本保證。按照建設一支政治強、作風硬品德好業(yè)務精的企業(yè)內(nèi)部審計隊伍的目標，通過加強政治思想工作使審計人員政治思想素質(zhì)不斷得到提高，以適應新形勢下對企業(yè)內(nèi)部審計工作的更高要求。具體一是要嚴把企業(yè)內(nèi)部審計人員入口質(zhì)量關，要把那些政治思想和業(yè)務素質(zhì)較高的、責任感和事業(yè)心較強的、為人正直的同志調(diào)整到內(nèi)部審計崗位上來；二是要明確審計人員職責，嚴肅審計紀律，審計部門是監(jiān)督部門，這決定了審計隊伍的素質(zhì)應該更高、審計紀律應該更嚴。三是為規(guī)范審計執(zhí)法行為應該制訂和完善相應的廉政制度，從制度上來明確要求審計工作者，向社會作出廉政公開承諾，自覺接受社會各界的監(jiān)督。

四、建立獎懲機制，重視審計結果有了專業(yè)的、獨立的、高素質(zhì)的審計隊伍，對審計人員應實行獎懲機制，在審計過程中，要真正審出問題，或多或少會得罪一些人，獎懲機制能夠激勵審計人員在審計過程中實事求是、秉公辦事。對審計的結果由單位一把手親自過問，拿出處理意見。并采取對應措施，建立相關制度，在以后的生產(chǎn)經(jīng)營中杜絕類似問題再次發(fā)生。真正實現(xiàn)審計管理企業(yè)的目的。內(nèi)部審計提倡和實施適度參與經(jīng)營管理過程，在參與中發(fā)揮內(nèi)審的優(yōu)勢。而適度參與不是要審計人員去直接組織經(jīng)營，去實施具體的業(yè)務管理，而是通過這個程序及時連續(xù)地掌握被審單位的情況，收集實施分析性審計程序所需要的證據(jù)資料，并與被審單位溝通交流，達到內(nèi)部審計經(jīng)濟評價的目的，從而加 強企業(yè)管理。4.2.1更新觀念

首先，需要產(chǎn)生了內(nèi)部審計，并使之成為現(xiàn)代企業(yè)制度的一個必要組成部分。內(nèi)部審計已經(jīng)成為企業(yè)生存和健康發(fā)展的重要保證，不是可搞可不搞，而是必須要搞。其次，現(xiàn)代管理需要內(nèi)部審計人員充分發(fā)揮主觀能動性，努力實現(xiàn)從監(jiān)督導向型內(nèi)審向服務導向型內(nèi)審的轉(zhuǎn)變：對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的業(yè)務事項進行監(jiān)督，對其真實性、正確性表示意見；內(nèi)部審計人員還應積極參與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策，對單位的決策、計劃、方案的可行性，內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進行評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識慣穿于內(nèi)部審計監(jiān)督、控制、評價、咨詢的全過程，并應充分發(fā)揮咨詢職能在內(nèi)部審計中的作用，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。

4.2.2完善組織形式 內(nèi)部審計隸屬于誰，即受誰的領導，這在很大程度上決定了內(nèi)部審計組織的獨立性和權威性。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，我們應借鑒西方國家企業(yè)的做法，對內(nèi)部審計組織形式進行改革，即在公司制企業(yè)中，內(nèi)部審計由董事會或其下設的審計委員會直接領導，以保證內(nèi)部審計機構的獨立性和權威性；在未實行公司制的企業(yè)中，內(nèi)部審計由企業(yè)主要負人總經(jīng)理)直接領導；對于“一級法人、分級管理”體制下的中央直屬企業(yè)和大型企業(yè)集團，內(nèi)部審計可實行“統(tǒng)一領導、自成體系”體制下的逐級派駐制，以解決“檢查難、報告難、處理難”的三難問題。4.2.3提高從業(yè)人員素質(zhì)

現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計工作涉及的范圍廣、知識寬、政策性強，這就要求內(nèi)部審計人員必須具有較好的知識結構，必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經(jīng)濟改革的方針政策，必須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟管理的知識，特別要加強對內(nèi)部審計人員財會、統(tǒng)計、經(jīng)濟活動分析、財稅、市場營銷、寫作及計算機知識的定期培訓和審計人員職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計人員敏銳的洞察力和判斷力，同時輔以管理審計師考核或考試制度。其次，內(nèi)部審計機構在人員構成上也應多元化，應配備精通企業(yè)各項相關業(yè)務的專門人才，將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中，建立起一支知識結構多元化、專業(yè)知識技能化、職業(yè)道德標準化的內(nèi)部審計隊伍。另外，在機制上、制度上保證審計人員的獨立性?？蓮纳鐣掀刚埻鈱徣藛T參與企業(yè)的審計項目，以保證審計的高度獨立性。

4.2.4建立健全法制基礎

作為構成審計體系的三類審計組織機構，國家審計有《審計法》作為法律依據(jù)，民間審計以《注冊會計師法》作為法律依據(jù)，而在我國，內(nèi)部審計卻缺乏高級的法律規(guī)范來指導規(guī)范內(nèi)部審計工作，只有審計署發(fā)布的《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》一項部門法規(guī)。當前，伴隨轟轟烈烈的“審計風暴”，國家審計受到前所未有的重視，民眾將其視為反腐倡廉的利器，而民間審計的建設成績也是有目共睹的。我國有必要制定專門的《內(nèi)部審計法》，從法律上確立內(nèi)部審計的獨立地位，而由內(nèi)部審計師協(xié)會制定并頒布《內(nèi)部審計準則》，從實務上具體指導內(nèi)部審計工作，推進內(nèi)部審計職業(yè)化進程。4.2.5靈活運用審計方法

隨著內(nèi)部審計職業(yè)化的發(fā)展，原來舊的審計方法顯然不滿足要求，應力求在審計方法上不斷創(chuàng)新。在審計過程中，要選準審計的重點內(nèi)容和事項，找到切入點從中發(fā)現(xiàn)控制的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地運用審計方法，多角度地分析問題產(chǎn)生的原因及后果，捕捉改進企業(yè)各項經(jīng)營管理的信息，推動企業(yè)發(fā)展。在運用計算機輔助審計方面積極進行探索，改變傳統(tǒng)的審計方法和思路，拓展和延伸審計的廣度和深度，為適應現(xiàn)代企業(yè)的迅猛發(fā)展，面對信息革命的挑戰(zhàn)，必須將信息技術與審計業(yè)務相結合，將數(shù)據(jù)審計與系統(tǒng)審計相結合，將傳統(tǒng)方法和技術創(chuàng)新相結合，提高審計的效率和效果。4.2.6強化從業(yè)人員風險意識

內(nèi)部審計人員是內(nèi)部管理審計工作的具體執(zhí)行者和操者。強化他們的風險意識，對控制和防范內(nèi)部管理審計風險有至關重要的作用。在審計的計劃階段，要認真評估管理控制的控制風險；在審計的實施階段，要依法收集和認定審計證據(jù)，并且盡最大努力保證審計證據(jù)的客觀性、合法性和充分性；在審計的報告階段，對審計意見的表達應當留有余地，避免使用絕對化的語言等。

一、建立健全煤炭企業(yè)內(nèi)審機構。

根據(jù)審計法及國家有關規(guī)定，企業(yè)應建立健全內(nèi)部審計制度，健全內(nèi)部審計機構和配備內(nèi)審人員,不但要配備財務會計明確內(nèi)部審計機構的地位、職責和權力。對從事內(nèi)部審計工作的人員在實行嚴格準入制度的同時也要保持其穩(wěn)定性,要使內(nèi)部審計機構成為企業(yè)管理機構中必不可少的一個職能機構。

二、更新觀念 正確認識煤炭企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，提高領導者對內(nèi)部審計工作的認識是加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要保證。領導干部的思想要實現(xiàn)由“被動審”到“要求審”的轉(zhuǎn)變;實現(xiàn)由被動地接受審計人員的審計到主動請審計人員的轉(zhuǎn)變。廣泛宣傳內(nèi)部審計的重要性,提高內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員的地位。

三、配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才。

隨著內(nèi)部審計由財務領域向經(jīng)營、管理領域的拓展,就要求審計人才隊伍不僅要有財會知識人才,還要具有經(jīng)營管理、工程技術、土木預算、電子計算機等方面的知識人才。因此必須選拔政治、業(yè)務素質(zhì)高的人員充實到審計崗位中來,使內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制制度中發(fā)揮更大的作用。加強內(nèi)部審計人員的業(yè)務知識培訓,拓展內(nèi)審人員的知識面提高審計工質(zhì)量。

四、轉(zhuǎn)變審計工作思路，提高審計成果利用價值。內(nèi)部審計應從本煤炭企業(yè)的實際出發(fā),把審計的重點放在企業(yè)內(nèi)控制度和提高經(jīng)濟效益,有利于對企業(yè)的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益作出評價。內(nèi)審人員也應依據(jù)自身專業(yè)知識和技能,對出現(xiàn)的問題進行分析和判斷,并提出切實可行的解決辦法和措施,積極取得企業(yè)單位主要行政負責人的工作支持，變事后審計為事前、事中審計,同時也必須聘請社會中介機構來對企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全以及實施情況進行評價,提高審計成果利用價值。綜上所述內(nèi)部審計是基于本單位內(nèi)部經(jīng)營和管理的需要產(chǎn)生和發(fā)展起來的,為實現(xiàn)本單位目標提供幫助。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,它在煤炭企業(yè)管理中的地位越來越顯著,作用也越來越重要。內(nèi)部審計人員應根據(jù)企業(yè)目標,圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營履行監(jiān)督職責，提出改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的合理化建議,提升企業(yè)價值,更好地為企業(yè)服務。

五、明確并認真執(zhí)行煤炭企業(yè)內(nèi)部審計的責任 1.煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員在履行職責, 應依法審計,嚴格

遵守中國內(nèi)部審計準則及中國內(nèi)部審計師協(xié)會制定的其他定。要忠于職守, 堅持原則，客觀公正, 實事求是, 廉潔奉公。

2.煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員必須遵循保密性原則, 慎重地使用所獲取的資料, 不得泄露被審單位的商業(yè)秘密。

3.煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員必須保持應有的職業(yè)謹慎, 審計證據(jù)必須充分可靠, 真實地披露所了解的審計重要事項。

4.內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系時，應當回避。以上內(nèi)容是內(nèi)部審計制度的核心內(nèi)容, 規(guī)范地實施企業(yè)內(nèi)部審計, 可以充分發(fā)揮煤炭企業(yè)集團公司的約束機制, 實現(xiàn)集團公司內(nèi)部控制, 保證集團公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

第四篇：內(nèi)部審計

事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題及解決對策

一、事業(yè)單位內(nèi)部審計概述

事業(yè)單位內(nèi)部審計作為一種經(jīng)濟活動由來已久，隨著社會化在生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高, 內(nèi)部審計也經(jīng)歷了一個由淺入深、由簡單到復雜、由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計已不再僅僅局限于單位的財務和會計問題, 其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟管理領域的各個方面。近年來, 隨著內(nèi)部審計活動廣泛深入地發(fā)展, 現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能范圍等一直處在演變之中, 它推動了內(nèi)部審計實務科學理性地向前發(fā)展。

《中華人民共和國審計法》明確規(guī)定事業(yè)單位必須科學設置內(nèi)部審計機構，健全內(nèi)部審計機制。為此，事業(yè)單位必須提高對內(nèi)部審計重要性的認識，加強事業(yè)單位內(nèi)部審計，充分發(fā)揮出內(nèi)部審計在審查、揭露違法違紀行為，防范國有資產(chǎn)流失等方面的作用。

（一）事業(yè)單位內(nèi)部審計概念

事業(yè)單位的內(nèi)部審計是指事業(yè)單位設立內(nèi)部專門的審計機構并配置相應的人員，依照我國的相關法律法規(guī)，按照必要的程序和方法，對單位內(nèi)的各種業(yè)務和內(nèi)部控制進行獨立的評價和審查，確保財務資料的真實和完整性、經(jīng)濟活動的合規(guī)和效益性、內(nèi)部控制的健全和有效性，從而提升事業(yè)單位的工作效益。

事業(yè)單位內(nèi)部審計按照不同標準，有多種分類方法。按審計目的的不同，劃分為財政、財務收支審計、經(jīng)濟效益審計和內(nèi)部控制制度審計；按照被審資金的來源及用途不同，劃分為預算撥款審計、預算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計；按照審計范圍不同，劃分為經(jīng)濟合同審計和法人離任審計等。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用

1、事業(yè)單位內(nèi)部審計機構設置的重要性和必要性

內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應該從事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強化內(nèi)部控制的一項基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計機構作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員，與紀檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能，擔當著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，運作行為完全符合事業(yè)單位目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化，其重要手段之一是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的 1

內(nèi)部審計機構越來越重要，有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。

2、對事業(yè)單位預算資金的領撥、使用和結果進行監(jiān)督

即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，從而確認預算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現(xiàn)象作斗爭。

3、事業(yè)單位內(nèi)部審計可以為本單位的領導決策提供正確的意見，有利于全面總結經(jīng)驗教訓，避免領導工作決策上的失誤

事業(yè)單位內(nèi)部審計機構和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風險和財務風險，并借助其專業(yè)手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風險預警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風險和財務風險，或者使風險的損失減少到最低限度，有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。

4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然

事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗，事業(yè)單位內(nèi)部審計機構和人員憑借專業(yè)的技術和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領導和有關部門當好參謀助手，防止和制止違紀違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務活動健康有序地運行和發(fā)展。

5、事業(yè)單位內(nèi)部審計具有前沿偵察功能和反饋咨詢功能

凡有經(jīng)濟活動的地方，都要依法進行審計。在建立社會主義市場經(jīng)濟新秩序、建立宏觀調(diào)控體系中，事業(yè)單位內(nèi)審工作將起前沿偵察的重要作用。事業(yè)單位內(nèi)審要形成制度，成為一項經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件，移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外，內(nèi)審信息來源是多渠道的，重要來源是被審單位。一是各單位的財務會計資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過各種財務經(jīng)濟活動，各種分析研討會，參與預測、考核、監(jiān)督等活動收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調(diào)查信息來源廣，內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領導，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強內(nèi)審指導和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結經(jīng)驗、加強管理、糾正偏

差、遵守財經(jīng)紀律。

6、事業(yè)單位內(nèi)部審計具有監(jiān)督控制功能及經(jīng)濟“衛(wèi)士”功能

內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現(xiàn)象做斗爭。在實施監(jiān)督中，要抓緊重點，依法審計，查處一個，教育一片，發(fā)揮審計監(jiān)督的政策力量。依法審計，勇當“衛(wèi)士”。審計人員要有對黨對人民高度負責的責任感，堅決按照政策、法律、規(guī)章正確處理國家、集體和個人三者之間的關系，敢于同經(jīng)濟領域里的不正之風和違法亂紀行為作斗爭；不喪失原則，不怕打擊報復，勇當經(jīng)濟“衛(wèi)士”，做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。

事業(yè)單位有必要建立內(nèi)部審計機構，開展內(nèi)部審計工作，并適應形勢發(fā)展的需要，及時改進審計的方式方法，對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。

第五篇：內(nèi)部審計

14、內(nèi)部審計和政府審計、外部審計并列為三種主要審計業(yè)務之一。在2011年1月國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。政府審計是指國家審計機關對中央和地方政府各部門及其他公共機構財務報告的真實性、公允性，運用公共資源的經(jīng)濟性、效益性、效果性，以及提供公共服務的質(zhì)量進行審計。外部審計是指獨立于政府機關和企事業(yè)單位以外的國家審計機構所進行的審計，以及獨立執(zhí)行業(yè)務會計師事務所接受委托進行的審計。外部審計實際上是對企業(yè)內(nèi)部虛假、欺騙行為的一個重要而系統(tǒng)的檢查，因此起著鼓勵誠實的作用：由于知道外部審計不可避免地要進行，企業(yè)就會努力避免做那些在審計時可能會被發(fā)現(xiàn)的不光彩的事。我國財政、銀行、稅務部門為了做好其本職工作，而對其管轄區(qū)各單位的業(yè)務（如稅利上繳和信貸資金使用情況等）所進行的檢查，不屬于審計，更談不上是外部審計，而只是經(jīng)濟監(jiān)督中的財政監(jiān)督、稅務監(jiān)督和信貸監(jiān)督。外部審計包括國家審計和社會審計。國家審計是指由國家審計機關所實施的審計。國家審計的主體是審計署以及各省、市、自治區(qū)、縣設立的審計機關，對被審計單位的財務財政活動、執(zhí)行財經(jīng)法紀情況以及經(jīng)濟效益性進行審計監(jiān)督。國家審計的主要特點就是法定性。國家審計是一種法定審計，被審計單位不得拒絕。審計機關作出的審計決定，被審計單位和有關人員必須執(zhí)行。審計決定涉及其他有關單位的，這些單位應當協(xié)助執(zhí)行。社會審計是指由經(jīng)政府有關部門審核批準的社會中介機構進行的審計，其主體是注冊會計師。