第一篇：商貿(mào)物流公司8月份貨幣資金收支情況說明

商貿(mào)物流公司2011年8月份貨幣資金收

支情況說明

一、8月份當月貨幣資金收支情況1、8月份當月貨幣資金收入18947萬元。

其中：（1）收杭州三利燃料有限公司煤款7525萬元；（2）收山西晉煤集團國際貿(mào)易有限責任公司煤款4604萬元；（3）收山煤國際能源集團股份有限公司煤款800萬元；（4）收調(diào)兵山市豐澤礦產(chǎn)物資有限公司煤款730萬元；（5）收大連中梅燃料有限公司煤款613萬元；（6）收大連昊佳經(jīng)貿(mào)有限公司煤款400萬元；（7）收山煤華南煤炭銷售有限公司煤款125萬元；（8）銀行承兌匯票到期兌現(xiàn)4150萬元；

2、8月份當月貨幣資金支出20977萬元。

其中：（1）付山西潞安礦業(yè)（集團）日照國貿(mào)有限公司煤款7477萬元；（2）付中煤科工（大連）物流有限公司煤款2993萬元；（3）付大連華彬實業(yè)有限公司煤款2550萬元；（4）付大連泰德煤炭貿(mào)易有限公司煤款2289萬元；（5）付營口物華天寶有限公司煤款1260萬元；（6）付阜新元泰煤炭銷售有限公司煤款及運費1085萬元；（7）付山煤國際能源集團天津有限公司煤款747萬元；（8）付康平縣三臺子煤礦有限公司煤款722萬元；

（9）付錦州航順實業(yè)有限公司煤款468萬元；（10）付大連北源礦山設備配件經(jīng)銷處煤款466萬元；（11）付撫順華奕貿(mào)易有 1

限公司煤款300萬元；（12）付大連騰海能源有限公司煤款288萬元；（13）付山西西山煤電貿(mào)易有限責任公司煤款120萬元；

（14）退宣化玖玖玖物資有限責任公司購煤余款92萬元；（15）付河北省煤炭投資開發(fā)有限公司煤款85萬元；（16）支付職工工資16萬元；（17）上繳個人所得稅3萬元；（18）支付業(yè)務招待費、差旅費等支出16萬元（其中：業(yè)務招待費8萬元，差旅費4萬元，辦公費2萬元，司機出差途中加油2萬元）。

二、8月份累計貨幣資金收支情況

1、截止8月末累計貨幣資金收入89913萬元。

其中：（1）集團公司撥入16900萬元；（2）收杭州三利燃料有限公司煤款16001萬元；（3）收國電康平發(fā)電有限公司煤款及運費6597萬元；（4）收山煤國際能源集團股份有限公司煤款5622萬元；（5）收山西晉煤集團國際貿(mào)易有限責任公司煤款4604萬元；（6）收秦皇島泰德煤網(wǎng)電力燃料公司煤款4284萬元；

（7）收調(diào)兵山市豐澤礦產(chǎn)物資有限公司煤款3907萬元；（8）收秦皇島市德望物流有限公司煤款3510萬元；（9）收大連泰德煤炭貿(mào)易有限公司煤款3205萬元；（10）收中煤科工（大連）物流有限公司煤款2990萬元；（11）收錦州熱電有限責任公司煤款2788萬元；（12）收江蘇長宏煤炭交易市場有限公司煤款2768萬元；（13）收遼寧調(diào)兵山煤矸石發(fā)電有限責任公司煤款及運費1872萬元；（14）收秦皇島市長正商貿(mào)有限公司煤款1737萬元；（15）收大連中梅燃料有限公司煤款1613萬元；（16）收浙江泰德煤網(wǎng)電力燃料有限公司煤款1380萬元；（17）收宣化

玖玖玖物資有限責任公司煤款1300萬元；（18）收濟寧市順航商貿(mào)有限公司煤款1029萬元；（19）收蘇州勝美煤炭有限公司煤款987萬元；（20）收大連昊佳經(jīng)貿(mào)有限公司煤款800萬元；

（21）收福建力新商貿(mào)有限公司煤款402萬元；（22）收吉林晟楓能源有限公司退回運費315萬元；（23）收內(nèi)蒙古白音華蒙東露天煤業(yè)有限公司退回煤款230萬元；（24）收泰德煤網(wǎng)股份有限公司退回購煤余款200萬元；（25）收浙江物產(chǎn)電力燃料有限公司退回購煤余款194萬元；（26）收山煤華南煤炭銷售有限公司煤款125萬元；（27）收撫順礦業(yè)集團有限責任公司物資供應分公司煤款54萬元；（28）收大連大元商貿(mào)有限公司煤款41萬元；（29）收黑龍江廣源居煤炭銷售有限公司煤款36萬元；（30）收沈陽中橋實業(yè)有限公司煤款20萬元；（31）收北京大唐燃料有限公司錫林浩特分公司退回購煤余款9萬元；（32）收通化礦業(yè)（集團）有限責任公司煤炭銷售分公司退回購煤余款4萬元；

（33）銀行承兌匯票到期兌現(xiàn)4365萬元；（34）收銀行存款利息24萬元。

2、截止8月末累計貨幣資金支出97201萬元。

其中：（1）上繳集團公司5100萬元；（2）付泰德煤網(wǎng)股份有限公司煤款15761萬元；（3）付山西潞安礦業(yè)（集團）日照國貿(mào)有限公司煤款9477萬元；（4）付山煤國際能源集團天津有限公司煤款9005萬元；（5）付中煤科工（大連）物流有限公司煤款8374萬元；（6）付阜新元泰煤炭銷售有限責任公司煤款及運費7298萬元；（7）付大連華彬實業(yè)有限公司煤款6562萬元；

（8）付山煤國際能源集團股份有限公司煤款6336萬元；（9）付杭州三利燃料有限公司煤款5980萬元；（10）付大連泰德煤炭貿(mào)易有限公司煤款5039萬元；（11）付康平縣三臺子煤礦有限公司煤款4045萬元；（12）付阜新北大荒大金煤炭銷售公司煤款及運費3092萬元；（13）付營口物華天寶有限公司煤款2733萬元；（14）付浙江物產(chǎn)電力燃料有限公司煤款2000萬元；（15）付吉林省晟楓能源有限責任公司煤款及運費870萬元；（16）付舒蘭礦業(yè)（集團）有限責任公司煤款710萬元；（17）付內(nèi)蒙古白音華蒙東露天煤業(yè)有限公司煤款650萬元；（18）付調(diào)兵山豐澤礦產(chǎn)物資有限公司煤款650萬元；（19）退蘇州圣美煤炭貿(mào)易有限公司煤款500萬元；（20）付錦州航順實業(yè)有限公司煤款488萬元；（21）付大連北源礦山設備配件經(jīng)銷處煤款466萬元；（22）付大連騰海能源有限公司煤款461萬元；（23）付撫順華奕貿(mào)易有限公司煤款300萬元；（24）付內(nèi)蒙古平西白音華煤業(yè)有限公司煤款280萬元；（25）付錦州大可煤炭物資有限責任公司煤款及運費191萬元；（26）付沈陽中橋實業(yè)有限公司煤款143萬元；

（27）付山西西山煤電貿(mào)易有限責任公司煤款120萬元；（28）退宣化玖玖玖物資有限責任公司購煤余款92萬元；（29）付河北省煤炭投資開發(fā)有限公司煤款85萬元；（30）付赤峰市華航煤炭經(jīng)銷有限公司煤款54萬元；（31）退回大連大元商貿(mào)有限公司購煤款41萬元；（32）付通化礦業(yè)（集團）有限公司煤炭銷售分公司煤款20萬元；（33）支付職工工資120萬元；（34）上繳稅金53萬元（其中：增值稅30萬元，個人所得稅17萬元，企業(yè)所得稅2萬元，城建稅及教育費附加等4萬元）；（35）職工出差借備用金5萬元；（36）支付業(yè)務招待費、差旅費、購買辦公用品等支出100萬元（其中：業(yè)務招待費40萬元，購買辦公用品18萬元，差旅費22萬元，司機出差途中加油及購輪胎7萬元，支付修車款4萬元，車輛購置附加稅5萬元，其他支出4萬元）。

三、貨幣資金余額情況

今年年初貨幣資金余額9872萬元，8月末貨幣資金余額2584萬元。

四、盈虧情況說明

8月份當月實現(xiàn)銷售收入35985萬元，銷售成本35878萬元，銷售稅金及附加為零，當月發(fā)生費用支出76萬元，當月利潤31萬元。

8月份累計實現(xiàn)銷售收入111911萬元，銷售成本111562萬元，銷售稅金及附加2萬元，累計發(fā)生費用支出354萬元，累計虧損7萬元。

鐵法煤業(yè)（集團）商貿(mào)物流有限責任公司

2011年8月31日

第二篇：關于##公司收支情況匯報說明

關于佳居公司收支情況匯報說明

一、秦嶺小區(qū)25#樓基本情況

1、秦嶺小區(qū)25#樓位于銅川市新區(qū)長虹南路與鴻基路十字北側，秦嶺小區(qū)的西南角，審批建筑面積是55169.05平方米，建筑高度87.3米。地上為28層加1，地下為1層。結構為剪力墻，框架結構。由陜西華夏建筑設計有限公司設計，主承建單位陜西省華源建筑工程有限責任公司。

秦嶺小區(qū)25#樓采暖采用德國布德魯斯8噸鍋爐獨立供暖，并有10KV配電站，6部日立電梯。共有447套住宅用房，商鋪3450.41平方米。

秦嶺小區(qū)25#樓2009年7月8日由陜西佳居房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱佳居公司）和陜西省華源建筑工程有限責任公司（以下簡稱華源公司）簽訂協(xié)議。華源公司承擔本項目的前期所有報建手續(xù)及勘察，設計，和主樓散水以內(nèi)的工程建設及其費用，主持銷售本項目所有房屋。截止2013年12月5日共銷售383套房（以佳居公司簽收購房合同為準），已銷售總面積42705.62平方米，每平方米銷售均價約3297.1元，華源公司銷售總價大約14080萬元，還有約1.2萬平方米尚未簽訂銷售合同。

按照合同約定佳居公司按10%提取樓位及綜合配套費用（既配套工程），應收約2000萬元。實際收到1870萬元（現(xiàn)金800萬元，抵賬約1070萬元）。

注；以上數(shù)字為測算數(shù)字，最終以實際結算為準。

2、配套工程

按照雙方合同約定佳居公司負責本項目散水外沿1.5米外的道路，綠化，水（給排水及系統(tǒng)），電（含動力電），供暖管網(wǎng)，消防等所有配套建設（按設計標準配套）并達到使用條件，負責與樓內(nèi)系統(tǒng)端口的碰頭；人防工程按照規(guī)范設計施工。華源公司按照房產(chǎn)測繪部門出具的測繪報告中的地上建筑面積向佳居公司支付樓位及綜合配套費用，標準為252元每平方米。華源公司本項目銷售均價如超過2520每平方米，需向佳居公司另行支付超出部分的10%。如果低于2520每平方米的銷售均價時仍按252元每平方米收取樓位及綜合配套費用。

3、各項配套工程的進展。

水（給排水及雨水系統(tǒng)），熱力管網(wǎng)及道路工程總造價250萬元現(xiàn)已完工，該項工程款未付。

10KV配電所工程已于通過電力局驗收并投入使用，合同造價140萬元，由于資金短缺，目前還欠電力局70余萬。

路燈照明系統(tǒng)造價4.7萬元，已投入使用。

供暖（包括配齊一臺燃燒機，及供暖水循環(huán)系統(tǒng)改造及天燃氣開口對接費）工程總造價約69.1萬元，由于資金短缺，目前還有缺口約49.1萬元。該工程的前期準備工作已基本完成，已開始施工。

供暖用天燃氣和燃氣公司協(xié)議已簽，開口對接費用34.1萬元，由于資金短缺，該項工作目前處于停滯狀態(tài)。

綠化預計下半年實施，費用尚未測算。生活用天燃氣開口對接費用目前尚未落實。

4、存在的問題；

25#樓項目配套工程施工環(huán)境較為復雜，受到的各種不確定干擾較多，額外開支較大。例如城管執(zhí)法等等。

華源公司是我公司唯一的資金來源，雖經(jīng)我們多次協(xié)商催要，其本身資金也較緊張，不能及時給付。使我公司經(jīng)營運轉困難，不能支付電、暖、氣、綠化的各項工程款，以及人員工資。勢必影響各項工程的進度，這樣極有可能影響25#樓業(yè)主的正常入住。解決上述問題還有約320萬元資金缺口，我們懇請廠里出面協(xié)調(diào)，以便解決我們的燃眉之急。

2、支出：

1，抵華源公司往年工程款463萬元（1#、2#、3#、23#、24#樓建筑施工方欠款）。

2，二期室外工程及中心廣場工程欠款低房（王志剛、封輝、鄭尚文各一套）共150萬元。

3，佳居公司在25號樓新購辦公室四套200萬元。

4，25號樓室外工程抵款250萬元。

5，25號樓正式用電工程140萬元。

6，鍋樓房配套工程66萬元。

7，支付稅費100萬元。

8，從2009年8月開始支付的管理費用及其他費用約500萬元。

3、債務佳居公司債務大概1200萬元； 其中王志剛秦嶺小區(qū)中心廣場工程約欠款170萬元；封輝室外工程50萬元；施工養(yǎng)老統(tǒng)籌160萬元；二期大修理基金55萬元；其他未付工程款450萬元。

4、東側門面房的開發(fā)：

東側門面房規(guī)劃建筑面積約1600平方米，建筑成本約350萬元，預計售價每平方1萬元，可回收資金1600萬元。稅金土地及前期費用和不可預見費用約500萬元，利潤應在700萬元左右（未記算管理費用）。現(xiàn)在正常施工難以維持，為了該工程正常進行，盤活資金

建議銷售部分門面房，以便解決我們的困境。

5、管理費用支出：

佳居公司每月管理費在12萬元左右，其中工資4.5萬元，四項保險在1.1萬元，福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費0.6萬元。

運輸費0.45萬元、修理費0.15萬元、民工費0.5萬元、社區(qū)經(jīng)費1.15萬元、水電費0.1萬元、辦公費0.1萬元、招待費0.7萬元、折舊0.6萬元、其他費用2.2萬元。

6、收入：

佳居公司現(xiàn)在主要收入來源為“小四川”餐廳，今年租金18.7萬元，其中固定正常租賃稅費3萬元、房產(chǎn)稅、土地使用稅1.6萬元，剩余14萬元。

佳居公司辦公樓目前尚未租賃收入，但仍需承擔房產(chǎn)稅、土地使用稅1.3萬元，及其折舊費用3.7萬元，共計5萬元。

佳居公司租賃給祥瑞物業(yè)在25#樓的辦公室287.98平方米，按每平方30元計算每月可回收租金8639元。其中佳居公司每月需要承擔各種稅費6413元(固定資產(chǎn)租賃稅金1468元、房產(chǎn)稅800元、土地使用稅145元、折舊費用4000元)，最后剩余2226元。即便這樣雙方還未達成租賃協(xié)議。

目前公司的經(jīng)營思路

1、開發(fā)模式轉變；一是依靠秦嶺小區(qū)開發(fā)的成功經(jīng)驗和我公司房產(chǎn)開發(fā)資質優(yōu)勢尋找新的商機；二是按照主動創(chuàng)新開展企業(yè)自我開發(fā)工作；三是與專業(yè)機構和個人進行合作聯(lián)合開發(fā)，按照“突破傳統(tǒng)，打破常規(guī)”，取得成果；四是以主業(yè)為中心向兩頭延伸，例如找一些信譽高、實力強的企業(yè)掛靠我公司搞開發(fā)，形成市場積累、資源積累，形成合作伙伴，與同行業(yè)兄弟企業(yè)形成競合關系，主動交流溝通、主動平衡協(xié)調(diào)，加強市場合作，促進我公司的發(fā)展。

2、完善管理理念，向管理要效益；用管理指導一切工作，通過管理產(chǎn)生經(jīng)濟效益；按照“規(guī)范化、模塊化、可視化、動態(tài)化、正?；钡臉藴省⒅贫?、流程開展管理工作，做到規(guī)范化管理正常化，正常化管理動態(tài)化，階段性重點常態(tài)化；發(fā)揮各職能條線、職能部門、職能人員的基本職責職能，提高管理水平；管理重心下移到基層班組，通過垂直管理和同級交叉互動管理，不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，形成自我約束、自我管理能力。

3、增收降本工作；一是按照一切活動與成本掛鉤，對企業(yè)運作的每一個環(huán)節(jié)，做好測算、對比、分析，將成本分攤到每個項目；二是全員參與增收降本工作，制定無止境排除浪費的措施，有效執(zhí)行，產(chǎn)生效果；三是完善增收降本的獎懲制度，增收降本業(yè)績與分配掛鉤；四是節(jié)約成本從最小處做起，提高效率從最簡單開始。

4、啟動西側門面房工程，和置業(yè)公司及祥燁公司做好聯(lián)合開發(fā)事宜。

陜西佳居房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

2013-12-7

關于佳居公司收支情況匯報說明

陜西佳居房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

2013-12-7

第三篇：出納輔助資料-恒企商貿(mào)公司貨幣資金管理制度20150616v1

恒企商貿(mào)公司貨幣資金管理制度

1.0 目的

1.1 為了進一步加強公司貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計制度規(guī)范——貨幣資金（試行）》等財經(jīng)法規(guī)，結合公司實際，制定本制度。1.2 本制度所稱貨幣資金是公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及其他貨幣資金。1.3 本制度適用于公司的貨幣資金管理。

適用范圍

2.1 公司各部門 定義 3.1職責

4.1 財務部：負責公司資金的管控

作業(yè)程序

5.1 貨幣資金管理體制：

公司實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的貨幣資金管理體制。

5.1.1 總經(jīng)理是公司貨幣資金管理的第一責任人，對公司貨幣資金管理承擔法律責任。5.1.2 財務總監(jiān)主管公司貨幣資金管理，對貨幣資金管理負領導責任。

5.1.3 資金部經(jīng)理是公司貨幣資金管理的主要責任人，對貨幣資金管理負主要責任。

5.1.4 貨幣資金管理崗位的出納人員是公司貨幣資金管理的具體經(jīng)辦人，對資金管理負直接責任。5.1.5 公司財務部負責制定和完善公司貨幣資金管理制度及實施細則，監(jiān)督、落實各項貨幣資金內(nèi)控措施的實施；確保貨幣資金的安全完整。

5.1.6 公司財務機構要根據(jù)不相容崗位相互分離、相互制約的原則，分別設置會計、出納崗位，明確各崗位的職責和權限，做到賬款分離。

5.1.7 出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。5.1.8 會計人員不得兼出納等貨幣資金收付的工作。

5.1.9 貨幣資金收入業(yè)務的開票和收款、貨幣資金支付業(yè)務的銀行票據(jù)與使用印鑒必須分別由兩人以上經(jīng)手，不得由一人辦理貨幣資金收付業(yè)務的全過程。

5.1.10 公司財務機構應配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)務，并按有關規(guī)定實行定期崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。

5.2 貨幣資金審批程序和權限：

5.2.1 公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、資金部經(jīng)理和各部門負責人應當在授權的范圍內(nèi)進行貨幣資金審批，不得超越審批權限。對于超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，經(jīng)辦人員應當在職責范圍內(nèi)，按照本公司有關責任人批準的意見辦理貨幣資金業(yè)務。

5.2.2 支付申請：部門或個人因公需要支付貨幣資金時，必須提供具備款項用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應具備經(jīng)濟合同等相關證明，然后交審批人審查。

5.2.3 支付審批：

5.2.3.1 部門負責人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付單據(jù)用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟合同或相關證明的合法性、真實性進行審核并簽字。2.0

3.0

4.0

5.0

5.3 5.2.3.2 公司分管領導審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務，分管領導應當拒絕批準。

5.2.3.3 資金部經(jīng)理審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務，資金部經(jīng)理應當拒絕批準。

5.2.4 支付復核：財務部稽核崗位的會計人員負責對經(jīng)審核批準后的貨幣資金支付業(yè)務進行復核，復核的內(nèi)容包括：

5.2.4.1 貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確

5.2.4.2 付款手續(xù)及相關單證是否齊全，報銷單據(jù)是否真實、合法，金額計算是否準確。5.2.4.3 支付方式、支付單位是否妥當，是否符合公司有關規(guī)定。

5.2.4.4 業(yè)務經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、公司分管領導是否已在報銷單據(jù)上簽字。5.2.4.5 支付款項是否列入貨幣資金支出預算或計劃等。

5.2.4.6 支付單據(jù)經(jīng)會計人員復核無誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。

5.2.5 辦理支付：出納人員應當根據(jù)會計人員審核無誤的支付單據(jù)按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員對支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負有再審核的義務。對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權拒絕支付。

5.2.6 重要財務事項的審批權限

5.2.6.1 公司銀行借款總額須納入全面預算方案，經(jīng)公司董事會審議通過。實施借款

時，須經(jīng)財務總監(jiān)簽字方能辦理。

5.2.6.2 公司以貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資應填寫《公司對外投資審批表》，注明投資形式、投資單位、預計回報率等，并嚴格遵守以下審批程序： 1.經(jīng)辦部門提出書面申請報告并由公司總經(jīng)理簽署意見； 2.公司組成專門班子進行對外投資的可行性論證及專家評議； 3.提交公司董事會審議決策，由董事長批復并簽字；

4.同意對外投資的項目需到財務部等有關部門辦理相關手續(xù)。

貨幣資金審批程序和權限 5.3.1 公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、資金部經(jīng)理和各部門負責人應當在授權的范圍內(nèi)進行貨幣資金審批，不得超越審批權限。對于超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，經(jīng)辦人員應當在職責范圍內(nèi)，按照本公司有關責任人批準的意見辦理貨幣資金業(yè)務

5.3.2 支付申請：部門或個人因公需要支付貨幣資金時，必須提供具備款項用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應具備經(jīng)濟合同等相關證明，然后交審批人審查。

5.3.3 支付審批：

5.3.3.1 部門負責人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付單據(jù)用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟合同或相關證明的合法性、真實性進行審核并簽字。

5.3.3.2 公司分管領導審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務，分管領導應當拒絕批準。

5.3.3.3 資金部經(jīng)理審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務，資金部經(jīng)理應當拒絕批準。

5.3.4 支付復核；財務部稽核崗位的會計人員負責對經(jīng)審核批準后的貨幣資金支付業(yè)務進行復核，復核的內(nèi)容包括：

5.3.4.1 貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確。

5.3.4.2 付款手續(xù)及相關單證是否齊全，報銷單據(jù)是否真實、合法，金額計算是否準確。5.3.4.3 支付方式、支付單位是否妥當，是否符合公司有關規(guī)定。

5.3.4.4 業(yè)務經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、公司分管領導是否已在報銷單據(jù)上簽字。5.3.4.5 支付款項是否列入貨幣資金支出預算或計劃等。

支付單據(jù)經(jīng)會計人員復核無誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。5.3.5 辦理支付：出納人員應當根據(jù)會計人員審核無誤的支付單據(jù)按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員對支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負有再審核的義務。對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權拒絕支付。

5.3.6 重要財務事項的審批權限：

5.3.6.1 公司銀行借款總額須納入全面預算方案，經(jīng)公司董事會審議通過。實施借款時，須經(jīng)財務總監(jiān)簽字方能辦理。

5.4 現(xiàn)金管理

公司現(xiàn)金開支的范圍如下：

5.4.1 職工工資、津貼及其他個人勞務報酬。

5.4.2 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.4.3 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質的價款。5.4.4 出差人員必需的差旅費。5.4.5 結算起點以下的零星支出。

5.4.6 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。5.4.7 公司現(xiàn)金結算限額為1000元。不屬于現(xiàn)金開支范圍以及超過現(xiàn)金結算限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算，否則會計人員有權拒絕支付現(xiàn)金；

5.4.8 財務部要加強現(xiàn)金庫存的限額管理，對超過庫存限額的現(xiàn)金和現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；

5.4.9 收取的現(xiàn)金，必須及時交審核人員填制憑證入賬，嚴禁收入不入賬、私設“小金庫”和“賬外賬”；支出現(xiàn)金時，必須經(jīng)審核人員填制支付憑證，嚴禁“白條”抵庫，嚴禁挪用、借用現(xiàn)金，嚴禁用公款辦理銀行金卡業(yè)務。

5.4.10 財務部庫存現(xiàn)金限額為10萬元，超過限額必須存入銀行，凡因超過庫存限額而造成損失的，由當事人負責賠償；存放現(xiàn)金的設備必須是經(jīng)過公安部門安全認可的保險條件。

5.4.11 存取現(xiàn)金必須有專人保護，嚴防搶劫。到銀行存取現(xiàn)金1萬元（含1萬元）以上的必須有兩人同行；存取現(xiàn)金超過3萬元（含3萬元）以上的必須有專車運送，并由行政部派人押運。

5.4.12 會計人員應按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務：

5.4.12.1 收取現(xiàn)金時，必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)危乐故杖〖賻?，出納點驗完畢后才能讓交款人離開柜臺。

5.4.12.2 支付現(xiàn)金時，應提醒領款人在柜臺前當面點驗清楚，大額現(xiàn)金的支付，會計人員應查驗其有效身份證件后再付款，防止冒領現(xiàn)金。

5.4.12.3 每日終了，現(xiàn)金出納必須盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要立即向資金部經(jīng)理匯報；短款應及時查找，確認為短款的，應由個人賠償；長款應掛賬處理，不得以長款彌補短款。

5.4.12.4 不準泄露保險柜密碼，不得隨意亂放保險柜鑰匙。未經(jīng)資金部經(jīng)理批準，不得將保險柜鑰匙交他人保管。如發(fā)生保險柜打不開或丟失鑰匙等情況，應立即報告資金部經(jīng)理并及時采取補救措施。

5.4.12.5 出納人員因崗位變動涉及保險柜鑰匙的交接時，應辦理交接手續(xù)，登記備案，并及時更換保險柜密碼。

5.5 銀行存款管理

5.5.1 財務部要嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》辦理開立、變更、注銷銀行賬戶的手續(xù)，依法辦理存款、取款和結算業(yè)務，不得違反規(guī)定擅自開立和使用銀行賬戶。

5.5.2 嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)無資金保證的空頭支票，不得簽發(fā)遠期支票，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有實際交易的票據(jù)。5.5.3 會計人員要按照工作程序審核辦理各種銀行結算業(yè)務。辦理付款業(yè)務的經(jīng)辦人必須是本公司的員工，不得將支票直接交給對方單位的經(jīng)辦人，簽發(fā)支票后應要求經(jīng)辦人認真核對支票內(nèi)容。5.5.4 會計人員必須按照發(fā)票和購貨合同上的印章單位簽發(fā)支票，經(jīng)辦人不得無故變更收款人名稱，經(jīng)辦人提供的收款人名稱與發(fā)票和購貨合同上的印章單位不一致時，會計人員有權拒絕辦理。5.5.5 按月核對銀行賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行賬戶的管理、核對不能由同一人員操作。銀行存款余額不符時，應查明原因，及時處理。每月10號前應將上月的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》編制完畢。

5.5.6 及時清理“未達賬項”。特別是對銀行已付我方未付的“未付賬項”，要及時到銀行查詢。單筆金額在5萬元以上的“未達賬項”，必須在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中注明日期、支票號、憑證號、摘要。超過兩個月的“未達賬項”，要督促有關人員盡快查明原因，進行正確處理。5.5.7 因經(jīng)辦人員或銀行出納工作疏忽造成公司貨幣資金損失的，應由經(jīng)辦人員或銀行出納人員負責追回、賠償。

5.5.8 定期存款、國庫券等有價證券應登記備查簿，詳細記錄存款（購買）日期、金額、利率、期限、資金來源、存款地點、憑證編號及到期支取日等內(nèi)容。

5.6 銀行票據(jù)和印鑒管理

5.6.1 銀行票據(jù)包括轉賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、托收承付等。5.6.2 財務部所需銀行票據(jù)由出納購買，并交出納員登記保管。

5.6.3 購買銀行票據(jù)時要逐一清點檢查，轉賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應當場更換。領用銀行票據(jù)時，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。

5.6.4 作廢的支票應加蓋“作廢”戳記另行保管，一年后由銀行出納和監(jiān)督人員共同銷毀。

5.6.5 財務部應當加強銀行預留印鑒的分開管理，財務專用章應資金部經(jīng)理保管，個人名章由出納員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，嚴禁保管銀行票據(jù)的人員同時保管該種票據(jù)需使用的預留印鑒。

5.7 監(jiān)督檢查及責任追究

5.7.1 財務顧問、財務部負責對公司各財務機構貨幣資金管理情況進行監(jiān)督與檢查。檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，應及時提出改進意見與措施。各被查部門應根據(jù)檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金完全、完整。

5.7.2 檢查部門可對公司財務部門實施定期、不定期或突擊式的檢查和稽查，并記錄檢查情況。貨幣資金檢查、稽查的內(nèi)容主要包括。

5.7.2.1 庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，有無“白條”抵庫，有無私自挪用現(xiàn)金等情況。5.7.2.2 定期存單等有價證券與賬面是否一致，每張單證與備查簿是否相符，有無缺少單據(jù)等情況。

5.7.2.3 銀行印鑒是否由各責任人分別保管，公司財務專用章是否與支票分別保管。5.7.2.4 支票、銀行匯票等票據(jù)的購買、領用是否登記，保管是否存在漏洞。5.7.2.5 其他涉及貨幣資金安全的事項。

5.7.3 公司財務顧問應將貨幣資金管理作為評價財務管理狀況的主要指標，并列入財務收支審計的范圍。

5.7.4 公司實施貨幣資金管理責任追究制度。按照“誰簽字、誰負責”原則，對因管理不善、控制不嚴、責任心不強而造成資金損失、浪費的簽字審批人，應追究相應的責任，觸犯法律的，移送司法機關處理。6 支持性文件 6.7 《財務管理程序》 相關記錄 7.7 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》等 7

第四篇：本期收支情況說明

本期收支情況說明

我校2013年春季收入共計225909元，上年結余314750元，本期支出479640元，本期結余61019元，從本學期支出情況來看，主要原因是我校是新建校，購置了許多固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)支出達183283元，主要有防護設施、新的辦公桌椅、監(jiān)控設施等，另外，我校支出比較多的是水電費，每月平均需要4500,元，再就是勞務費的支出也比較多。而實際用于辦公支出的并不多，本期我校支出比較少的是差旅費，比以前減少了近一半，還有就是招待費支出也有所減少，特別是后半學期的招待費支出更是大幅度減少。

我校未入賬支出592388元，其主要原因是上一學年遺留的未入賬支出比較多，最主要是取暖費一項支出過大，一冬天的暖氣費就需要38萬，灶房、鍋爐房的煤炭支出又需要10萬左。

我校是一所新建校，由于建筑面積過大，水電暖指出過多，再加上維修過多，公用經(jīng)費已不能維護學校的正常運轉。

XX中學

2013年7月20日

第五篇：商貿(mào)物流發(fā)展調(diào)查報告

商貿(mào)物流發(fā)展調(diào)查報告

為進一步推動我區(qū)商貿(mào)物流業(yè)健康發(fā)展，降低物流成本，提高流通效率，提升物流標準化水平，充分發(fā)揮區(qū)域性商貿(mào)物流節(jié)點城市作用，圍繞國家、省、市即將實施的城鄉(xiāng)高效配送專項行動計劃和商貿(mào)物流標準化試點等工作，對區(qū)內(nèi)商貿(mào)物流企業(yè)進行實地調(diào)研。形成調(diào)查報告如下：

一、基本情況

（一）城鄉(xiāng)商貿(mào)物流服務體系初步建立，服務水平不斷提高。近年來，在國家政策引導和市場機制的作用下，我區(qū)城鄉(xiāng)商貿(mào)物流服務體系逐步完善，服務功能不斷增強。隨著流通領域現(xiàn)代物流示范城市工作的推進，城市商貿(mào)物流專業(yè)化、組織化程度有所提高，為城市商貿(mào)服務業(yè)發(fā)展提供了有力支撐?！叭f村千鄉(xiāng)市場工程”、“雙百市場工程”、“農(nóng)超對接”和農(nóng)資流通體系試點等工作，有效促進了我區(qū)農(nóng)村日用工業(yè)品、農(nóng)資和農(nóng)產(chǎn)品物流配送體系建設。批發(fā)市場通過功能再造和制度創(chuàng)新，延伸了加工、配送功能，縮短了供應鏈流程、提高了流通效率。餐飲企業(yè)通過建立現(xiàn)代化主食配送中心，實現(xiàn)網(wǎng)點的統(tǒng)一配送、及時補貨，保證了食品的新鮮度，為方便居民消費發(fā)揮了積極作用。

（二）商貿(mào)物流基礎設施不斷完善，配套能力不斷增強。近年來，我區(qū)商貿(mào)物流基礎設施投資穩(wěn)步增長，配套設施不斷完善。倉儲業(yè)固定資產(chǎn)投資保持逐年增長態(tài)勢，形成了通用倉儲與專業(yè)

（一）商業(yè)網(wǎng)點規(guī)劃方面。大型商業(yè)服務網(wǎng)點過于集中，重復建設問題顯現(xiàn)，其他路段沒有或缺少商業(yè)網(wǎng)點布局規(guī)劃。

（二）商貿(mào)體系建設方面。部分市場基礎設施配套落后，內(nèi)部布局不合理，存在一定的安全隱患；老市場與新市場、新市場與新市場之間功能雷同、業(yè)態(tài)相似，企業(yè)物流普遍規(guī)模較小，經(jīng)營管理方式落后，商貿(mào)流通企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制還不健全，專業(yè)化、社會化的第三方物流企業(yè)發(fā)展緩慢。

三、促進物流業(yè)發(fā)展的對策建議

（一）合理布局發(fā)展規(guī)劃。圍繞提升城市中心功能、增強區(qū)域輻射帶動作用，科學制定我區(qū)商貿(mào)物流業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以規(guī)劃引領全區(qū)商貿(mào)物流業(yè)規(guī)范、持續(xù)、健康發(fā)展，避免低水平重復建設。

（二）嚴格落實扶持政策。根據(jù)我區(qū)商貿(mào)物流業(yè)發(fā)展的實際，清理、修訂制約商貿(mào)物流業(yè)發(fā)展的政策措施，認真落實省、市、區(qū)政府相關文件精神，在資金、稅收、土地、用水用電等方面加大扶持力度，創(chuàng)造更好的發(fā)展條件。

（三）逐步優(yōu)化發(fā)展環(huán)境。一是提高辦事效率，簡化審批手續(xù)，規(guī)范服務和執(zhí)法行為，依法對市場監(jiān)督和管理，維護公平競爭的市場秩序，進一步整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序。建立健全消費維權網(wǎng)絡，搭建消費者平臺，切實維護消費者利益。二是積極建立和支持現(xiàn)有各類批發(fā)市場完善物流服務功能，逐步形成集展示、交易、倉儲、加工、配送等功能于一體的批發(fā)交易型配送模式。三是加大電子商務平臺建設，提高信息技術在商貿(mào)物流領域的推廣