第一篇：2010年度稅源分析報告

2011年度稅源分析報告

經(jīng)濟決定稅收，展望2011年地稅工作，冷靜分析，經(jīng)濟形勢不容樂觀，稅收任務(wù)要達到23%的增長目標，困難巨大。為此，區(qū)局就2011年的稅源變化開展了調(diào)查，現(xiàn)將預(yù)測分析簡要報告如下：

一、2010年稅收完成情況及結(jié)構(gòu)分析

區(qū)地處湘江之濱，市區(qū)的東大門，區(qū)域面積227平方公里，總?cè)丝?8萬人，企業(yè)納稅人956戶,個體工商戶4262戶。2010年，區(qū)地稅局在市局和區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照上級的工作部署和該局年初工作計劃，始終堅持組織地稅收入這一中心工作，強化稅收征管，改進機關(guān)工作作風(fēng)，加強隊伍建設(shè)，克服了世界金融風(fēng)暴對我區(qū)經(jīng)濟的嚴重影響，實現(xiàn)了年初的稅收收入計劃。2010年，全局共組織稅收收入20400萬元（含教育費附加），為年度計劃的 100 %，與去年同比增收3424萬元，增收19%；從年納稅額度來看：年繳稅在100萬元以上的僅 36戶，2010年共繳納稅款8655萬元，占全年稅收任務(wù)的42.42%；年繳稅在50-100萬元的僅有28戶，2010年共繳納稅款1867 萬元，占全年稅收任務(wù)的9.15 %，其余的就是年納稅在50萬元以下及個體工商戶繳納的稅款，小稅戶，芝麻稅款。從行業(yè)結(jié)構(gòu)來看：房地產(chǎn)行業(yè)（含建筑業(yè)）2010年共繳納地方各稅 10063萬元，占整個稅收收入的49.79%，是區(qū)的主要稅源行業(yè)；工業(yè)企業(yè)2010年繳納稅款3554萬元，占17.58%；批發(fā)零售業(yè)328萬元，占1.6%；飲食服務(wù)行業(yè)819萬元，占 4%；交通運輸業(yè)1445萬元，占13.98%，其他行業(yè)共4000 萬元，占19.79%。從稅源情況來看：正常納稅戶2010年入庫稅款12522萬元，占61.96%；非正常戶入庫稅款2588萬元，占12.8%；外 1

來稅收和一次性稅收4940萬元，占24.44%。2010年，區(qū)局艱難的完成了稅收任務(wù)，但喜中有憂：一是我局稅收任務(wù)連續(xù)多年高速增長，自2004年以來每年增幅高達20%以上，遠遠高于經(jīng)濟發(fā)展水平和經(jīng)濟增長速度，稅收基數(shù)越來越大；二是受全球經(jīng)濟的影響，金融保險業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、冶金行業(yè)等稅收將大幅減少。這些憂，已經(jīng)從2010年的稅收收入的完成情況凸顯出來，必將影響2011年的稅收任務(wù)的完成。

二、2011年稅源分析

根據(jù)2010年入庫稅款情況分析，區(qū)地方各稅僅有固定稅款1.6億元（含個體工商稅收1200萬元）。按照市局和區(qū)委、區(qū)政府的要求，2011年全區(qū)地方各稅在2010年實際入庫稅款的基礎(chǔ)上增長22%，需達到2.468億元，與實有固定稅源相差9000萬元。

（一）、減收主要因素：

1、工業(yè)：由于市、兩工業(yè)園區(qū)的建設(shè)，區(qū)的工業(yè)面臨被邊沿化局面，招不進留不住。加上去年經(jīng)濟危機影響，裝備制造業(yè)反映滯后，唯一一家上千萬的稅源大戶—，今年訂單明顯減少，貨款難收回，流動資金不足，開工不夠。2010年實際入庫稅款比2009年同期下降378萬元；唯一一家500萬元稅源大戶—，由于國企參與，訂單業(yè)務(wù)同樣受挫，加上鋼材主要原材料漲價，上年的合同無法生產(chǎn)。在本來就薄弱的基礎(chǔ)上，稅收有減少的趨勢，預(yù)測同上年比減少約800萬元。如、、將搬至工業(yè)園，搬至工業(yè)園，減收更大。

2、房地產(chǎn)：項目有所增長，但投資總額下降，稅收同比減少。類似等有影響的大稅源項目到現(xiàn)在為止實現(xiàn)稅款已基本繳清。加上今年中央對

房地產(chǎn)實施“打壓”宏觀政策的影響，沒有資金實力的企業(yè)很難啟動，這塊稅收不容樂觀，全年影響稅收3680萬元。

3、重點工程及建筑安裝項目：這塊是今年計劃區(qū)級稅收主要增長的理由，但啟動落地的項目到現(xiàn)在沒有。體育館、高鐵廣場、大道、新園路、高鐵安置房等建筑工程項目稅款基本結(jié)清，只有少量尾欠。2010年由我局負責(zé)稅收征收的重點工程共入庫稅款973.94萬元，且這些項目2009年入庫稅款1482萬元，減少508萬元。今年截止到4月10日，重點工程這塊共入庫稅款260.86萬元。

4、鐵路系統(tǒng)改制：核算地發(fā)生變化，業(yè)務(wù)范圍減少，稅收明顯減少。同期預(yù)計減少150萬元。

5、外稅：近幾年引稅年均在1500萬元以上，但今年難?；鶖?shù)，而且有政策障礙和執(zhí)法風(fēng)險，特別是新征管軟件運用后，引稅不能提供相應(yīng)的有效證明文書，電腦無法開出稅票和發(fā)票，加上引稅者利益空間小，積極性不會再高，有心無力。

6、區(qū)協(xié)調(diào)市局調(diào)劑稅收難保證。近兩年每年在1000萬元左右，今年情況不明。

7、企業(yè)改制結(jié)束，因資產(chǎn)處置產(chǎn)生大宗臨時稅收不可能再有，但無序地擴大了稅基。過去幾年因為企業(yè)改制產(chǎn)生的稅收主要有：400萬元、800萬元、160萬元，合計共產(chǎn)生1360萬特殊臨時稅收，基數(shù)形成后，后續(xù)經(jīng)濟稅源增長難以彌補，給今年任務(wù)的完成產(chǎn)生了巨大壓力。

（二）、增收主要項目：

1、服務(wù)飲食行業(yè)有所增長，預(yù)計300萬元；

2、“三私”稅收會有所增長，預(yù)計200萬元；

3、大道四標開工，預(yù)計實現(xiàn)稅款200萬元稅收；

4、新城建設(shè)，預(yù)計實現(xiàn)100萬元。

綜合上述增減因素分析，今年與去年同期相比（不考慮引稅是否能保證，協(xié)調(diào)稅收能否到位，）減少近4000萬元，按今年2.6億計劃將會有近8000萬元的稅源缺口。

工業(yè)稅收稅源占比不大，同時也相對穩(wěn)定，不會出現(xiàn)大的起幅，一季度入庫稅金1044萬元，而今年一季度建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)共入庫稅金2324較去年同期增長649萬元，要完成今年的計劃任務(wù)最終要落實到重點工程和房地產(chǎn)開發(fā)兩大塊上來。

三、2010年稅收管理建議

一是突出重點保收入。加強重點區(qū)域、重點稅種、重點行業(yè)、重點企業(yè)的征收管理，密切關(guān)注入庫進度和收入動態(tài)，避免重點稅源出現(xiàn)大幅下滑、收入短缺的情況。我局繳納地稅收入50萬元以上的企業(yè)僅有64家，只占企業(yè)總戶數(shù)的6%，但完成的地方稅收卻占到51.5%，地稅稅收收入對大型骨干企業(yè)的依賴性較大，而中、小企業(yè)的稅收貢獻率相對較低。對此必須引起我們的高度重視，進一步加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，在鼓勵重點骨干企業(yè)抓住機遇盡快做大做強的同時，重點加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、民營經(jīng)濟、國企改革和中小企業(yè)發(fā)展的支持力度，促進產(chǎn)業(yè)升級、企業(yè)技術(shù)進步和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化。同時要加大征管力度，力爭行業(yè)稅收增長，大力發(fā)展與增加地方財政密切相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，如交通運輸業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑業(yè)、飲食業(yè)及社區(qū)服務(wù)業(yè)。

二是發(fā)掘潛力挖收入。結(jié)合大集中推行，加強數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)比對，進一步落實稅管員制度、戶籍管理辦法，摸清稅源底數(shù)，清理漏征漏管；針對征管薄弱環(huán)節(jié)，全面加大中介代理、私人辦學(xué)、個體行醫(yī)等新興稅源的征管力度。

三是全面整頓行政事業(yè)單位納稅秩序。建議區(qū)委、區(qū)政府向全區(qū)行政事業(yè)單位呼吁，依法誠信納稅，支持地稅工作，為地稅部門執(zhí)法營造寬松的外部環(huán)境。同時，建議由區(qū)政府牽頭，組織財政、審計、地稅人員，聯(lián)合對行政事業(yè)單位納稅情況進行專項檢查，并將之形成工作制度。

四是全面壓欠補收入。加強稅收清理與稽查工作，開展房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅專項清理與發(fā)票大檢查專項清理，建立清欠目標責(zé)任制，清理陳欠，防止新欠。

綜上所述，今年稅收工作任務(wù)很艱巨，待解決的問題很多，不可預(yù)見性很大，但我們也充分看到各級對地稅工作的支持和配合。我們應(yīng)借深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動的大好契機，開拓進取，全力以赴組織收入，千方百計完成稅收任務(wù)，為地方經(jīng)濟的發(fā)展做出新的更大的貢獻。

第二篇：稅源分析報告

中村分局稅源分析報告

中村分局負責(zé)高壩、中村、銀花和照川等11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征收管理工作。截止目前，共有各類納稅人戶，其中，企業(yè)納稅人戶,個體戶，累計組織入庫稅款50萬元，占計劃進度50%，距半年達到150萬目標任務(wù)短收100萬元。

一、分局基本評價

中村分局是個點多面廣，戰(zhàn)線長、稅源差的農(nóng)村分局，主體稅源不穩(wěn)，主要以沙石、磚瓦及部分小礦產(chǎn)企業(yè)作為轄區(qū)的重點稅源。近年來，因為經(jīng)濟因素，小型礦產(chǎn)企業(yè)不景氣，基本處于停業(yè)狀態(tài)，加上稅收起征點的提高，轄區(qū)除騰達重晶石和部分磚瓦制造企業(yè)外，多是商品流通業(yè)，且都是個體小門面房，經(jīng)濟總量較小，可創(chuàng)稅收入少，提供的稅源也極少，根據(jù)統(tǒng)計個體經(jīng)濟得供量占總稅源不足3%，一次性稅源占較大比重，使分局稅源基礎(chǔ)不穩(wěn)定。

二、2011年稅收完成情況及結(jié)構(gòu)分析

2011年，全年中村及高壩共組織入庫稅收340萬元。

其中，由轄區(qū)內(nèi)企業(yè)共組織征收稅款25萬元，企業(yè)實現(xiàn)稅收18萬元左右，個體工商業(yè)戶征收7萬元左右，一次性稅源征收稅款325萬元.稅源配比情況如下：

1、固定稅源僅25萬元,占實際完成數(shù)的7.35%

2、一次性稅源達325萬元，占實際完成數(shù)的92.65%

三、稅源存在的問題及2012年稅源預(yù)測

(一)分局稅源存在問題

我們經(jīng)過調(diào)查分析，結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟實際情況分析，稅源面臨問題主要有：

一是主體稅源比較脆弱。分局轄區(qū)內(nèi)企業(yè)2011年實現(xiàn)稅收18萬元，但主營業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，自身實現(xiàn)稅收能力弱。且實體規(guī)模小，內(nèi)部管理不規(guī)范，形成稅收與經(jīng)濟不同步發(fā)展的一個重要因素。磚瓦行業(yè)受季節(jié)影響較大，去年雨水較多，各企業(yè)實際生產(chǎn)不足5個月，嚴重影響了生產(chǎn)銷售，導(dǎo)致稅收收入降低。

二是基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)個體工商戶因地域經(jīng)濟和人員流動性等因素，大部分生意不景氣。實際銷售達起征點以上戶數(shù)嚴重不足。

三是單位內(nèi)部管理因素。因中村分局轄區(qū)廣、人員少，導(dǎo)致日常管理不到位，存在漏征漏管現(xiàn)象。(二)2012年稅收預(yù)測

2012年,中村分局稅收收入形勢非常嚴峻，轄區(qū)稅源沒有明顯的增長因素,不利因素有以下幾個方面：一是因國家政策轉(zhuǎn)變，起征點大幅提高；二是部分納稅人大多數(shù)為農(nóng)民出身，本身素質(zhì)不高，對財務(wù)經(jīng)營等處于流水賬模式，賬務(wù)不健全，稅收管理難度較大；有利的因素有以下幾點：一是個別礦產(chǎn)企業(yè)建成投產(chǎn)，以及豐元水電水毀重建正式投產(chǎn)。二是經(jīng)過適當?shù)陌l(fā)展，達到起征點的納稅人稅收收入有所增加。

2012年稅源預(yù)測：

2012年計劃稅收目標任務(wù)300萬元，其中本土固定稅源在40到50萬元之間，其余基本依靠一次性稅源。

（三）增收的幾個措施

1、繼續(xù)強化稅收征管，做到應(yīng)收盡收。首先是加大巡查力度，抓住主體稅源，盯緊臨時稅源。其次是加強稅收征管，加強企業(yè)的征管，嚴厲打擊偷稅、漏稅等行為；加強個休稅收征管，在重新合理的核定稅幅的基礎(chǔ)上，嚴格停（歇）

業(yè)管理。計劃今年轄區(qū)內(nèi)達起征點以上戶達到15戶，經(jīng)過3、4月份，中村分局全體職工的共同努力，目前實現(xiàn)11戶，其中，企業(yè)中騰達重晶石目前月核定稅款10000元，個體工商戶核定達起征點以上增加至10戶，年增收12萬元左右。

2、繼續(xù)優(yōu)化稅收服務(wù)，在臨時稅源上下功夫。通過與西安、陜北等地的納稅人聯(lián)系交流，加大一次性稅源的組織征收工作。

3、按縣局統(tǒng)一要求和安排，做好農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)及磚瓦制造業(yè)的納稅評估及稅款征收工作，確保圓滿完成年初既定任務(wù)。

中村稅務(wù)分局 二〇一二年四月十一日

第三篇：稅源分析

稅源監(jiān)控分析是對涉稅經(jīng)濟指標和主要征管質(zhì)量指標的定期監(jiān)控和比較分析，及時掌握本地區(qū)稅源分布結(jié)構(gòu)和變化情況，為查找征管漏洞、加強稅源管理提供依據(jù)。鐘祥市國稅局緊緊圍繞“科學(xué)化、精細化”管理的要求，在充分依靠CTAIS系統(tǒng)和“瑞思達”分析監(jiān)控系統(tǒng)的同時，從建立順暢的稅源信息和監(jiān)控管理信息入手，打響了抓基礎(chǔ)、強監(jiān)控、提升稅源監(jiān)控分析質(zhì)量的攻堅戰(zhàn)，有效地促進了稅源監(jiān)控分析質(zhì)量的提高。筆者現(xiàn)就我市國稅系統(tǒng)稅源監(jiān)控分析工作中存在的問題及實踐經(jīng)驗做一些膚淺探討。

一、當前稅源監(jiān)控分析工作中存在的問題

（一）重視不夠。部分人員稅源監(jiān)控管理觀念陳舊，部門之間各自為陣，計統(tǒng)人員素質(zhì)參差不齊，制度不夠完善；在工作的延續(xù)性上，存在著收入緊時對稅源分析工作重視程度高；收入松時，認為稅源分析工作可有可無的現(xiàn)象；在工作的參與程度上，存在領(lǐng)導(dǎo)和計劃統(tǒng)計部門及有關(guān)責(zé)任人比較重視，其他部門、人員不重視，全員參與程度低的現(xiàn)象。

（二）疏于管理。在稅收征管過程中存在著責(zé)任不明確、不具體，而在具體工作中又出現(xiàn)互相推諉、扯皮現(xiàn)象，造成工作效率低下，再加上巡查力度不夠，從而導(dǎo)致存在漏征漏管現(xiàn)象；有的單位為了局部利益，對稅收政策或上級制定的征管辦法不加以具體研究，沒有進行細化和深化；在稅收執(zhí)法過程中，不同程度地存在著重結(jié)果，輕過程，重實體，輕程序現(xiàn)象。

（三）淡化責(zé)任。2003年，基層國稅機構(gòu)撤并集中到城區(qū)辦公后，部分人員存在著“車到站點船靠岸”的思想，認為是該歇歇、該享受的時候了，好的生活工作環(huán)境淡化了艱苦奮斗的思想意識，在工作中一貫倡導(dǎo)的責(zé)任意識、公仆意識、廉政意識、勤政意識、服務(wù)意識逐漸淡化放松了。

（四）技術(shù)匱乏。稅源監(jiān)控的方式、方法單一，技術(shù)手段滯后，不能認知新生事物，導(dǎo)致新形勢、新情況下稅源監(jiān)控分析工作受到傳統(tǒng)技術(shù)手段的嚴重制約。稅源分析還局限于常規(guī)算術(shù)方法，對數(shù)理統(tǒng)計、現(xiàn)代管理理論運用不夠，信息化建設(shè)和計算機應(yīng)用程度不高，缺乏專門的軟件支持。

基于以上問題，造成稅源監(jiān)控分析工作存在兩方面的后果：一是預(yù)測準確性低。稅源分析工作受人為因素、主觀因素影響較大，預(yù)測結(jié)果的真實性、可靠性低，稅源分析不準，導(dǎo)致稅收計劃制定、分配的不合理，組織收入工作苦樂不均，對納稅人的執(zhí)法松緊程度不一等現(xiàn)象，不同程度地影響了應(yīng)收盡收原則的全面貫徹實施。二是超前性不夠強。稅源分析只有做到提前謀劃，才能有效把握收入工作的主動權(quán)，及時做好計劃分配及調(diào)度工作。而在實際工作中，有些單位不是未雨綢繆提前開展稅源分析，而是“亡羊補牢”事后算帳，給收入工作帶來了被動。

二、解決問題的措施和途徑

（一）提高認識，引起重視，加強稅源分析隊伍建設(shè)。

各級稅務(wù)機關(guān)要進一步轉(zhuǎn)變對稅源分析工作的思想認識，客觀評價稅源分析工作在稅收管理工作中的地位和作用，將稅源分析工作提到重要議事日程抓緊抓好。人是抓好一切工作的主要因素。人員素質(zhì)不高的重要原因?qū)е铝硕愒捶治鲑|(zhì)量的不高，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在著力提高全員稅源分析意識的基礎(chǔ)上，重點抓好專業(yè)人員的培養(yǎng)。

1、提高分析意識。稅收管理工作是一個環(huán)環(huán)相扣、互相聯(lián)系、相互依存的有機整體，稅收工作整體效能的發(fā)揮離不開廣大稅務(wù)干部的支持。作為稅務(wù)干部關(guān)注稅源分析工作是對經(jīng)濟稅收觀的實際運用，不僅有助于服務(wù)收入中心工作，也有助于服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展大局，培植更多的稅源。因此，要重點提高全員稅源分析意識，群策群力地抓好稅源分析工作。

2、培養(yǎng)專業(yè)隊伍。稅源分析工作屬于較高層次的管理工作，工作要得到優(yōu)化，質(zhì)量要得到提高，離不開專業(yè)人員隊伍。專業(yè)人員除掌握稅收計劃檢查分析的一般方法、技術(shù)方法外，還必須具備政治經(jīng)濟學(xué)、高等數(shù)學(xué)、計算機應(yīng)用等方面的知識。市、縣級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)象有些單位培養(yǎng)資產(chǎn)評估師、證券分析師一樣著力抓好專業(yè)人員的培訓(xùn)，抓好稅源分析人員的配置，不斷提高專業(yè)分析人員素質(zhì)。

（二）健全制度，強化管理，搭建稅源監(jiān)控分析平臺。

稅源分析的目的是為了做好稅源管理工作，實現(xiàn)應(yīng)收盡收，稅源分析是稅源管理的手段和方法之一，是為做好稅源管理工作服務(wù)的。稅源分析所研究和分析的對象離不開稅源管理的對象，離開了稅源管理工作稅源分析就成了無源之水、無本之木，做好稅源分析工作需要強有力的稅源管理工作做保障。因此，必須建立健全優(yōu)化稅源管理的相關(guān)制度，加強稅源管理工作。

1、開展稅源普查，建立稅源底冊制度。要想全面掌握所轄區(qū)內(nèi)的稅源底數(shù)，建立健全稅源底冊制度是關(guān)鍵。稅源底冊的內(nèi)容應(yīng)包括各稅種的納稅對象的數(shù)量狀況及納稅情況。每套稅源底冊均應(yīng)反映連續(xù)稅源情況〈一般應(yīng)容納3—5年的情況〉，以便進行稅源變化情況的分析比較。稅源底冊應(yīng)由各征管單位建立、使用、保管。為有效實施稅源底冊制度，在實施稅源底冊前，必須進行全面的稅源普查，將普查數(shù)據(jù)和情況經(jīng)過分析確認后登記填入稅源底冊。

2、加強稅源管理，重點實施五大措施。一是實行分類管理。如按年繳稅總量細分為六個檔次，即：10萬元以下、10— 30萬元以下、30—50萬元以下、50—100萬元以下、100—500萬元以下、500萬元以上；按經(jīng)濟區(qū)域劃分為發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟稅源、穩(wěn)定地區(qū)經(jīng)濟稅源、落后地區(qū)經(jīng)濟稅源。二是創(chuàng)新管理方法。加強對稅源的全方位管理監(jiān)控，主要從稅源分戶、稅源數(shù)額、稅源是否足額入庫的監(jiān)控入手，對稅源實行動態(tài)跟蹤分類管理。三是利用CTAIS現(xiàn)有的稅源信息資源建立按行業(yè)、稅種、稅目的重點稅源情況統(tǒng)計報告表，從滿足數(shù)據(jù)的提取和

分析對比歷年情況的需要入手，形成分行業(yè)、分監(jiān)控區(qū)域的即時統(tǒng)計分析查詢體系。四是按經(jīng)濟稅源各類別的確立，分戶建立重點經(jīng)濟稅源電子資料檔案卡及新增項目稅源監(jiān)控管理卡，做到時時更新。五是積極開發(fā)、完善CTAIS系統(tǒng)、“瑞思達”分析系統(tǒng)的稅源監(jiān)控應(yīng)用程度，真正依托計算機對征收管理和經(jīng)濟稅源變化的全過程實行全方位的監(jiān)控管理。

3、強化考核職能，實行責(zé)任追究制度。新征管模式中的管理職能在一定程度上有所弱化，應(yīng)通過建立稅源管理責(zé)任人制度予以彌補和加強，稅源管理責(zé)任人原則上分片〈段〉設(shè)置，重點稅源按戶或行業(yè)設(shè)置，其職責(zé)主要有：對納稅人進行稅務(wù)登記管理，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，搜集有關(guān)涉稅信息，對逾期未申報納稅和拖欠稅款的納稅人進行催報催繳，對納稅人的發(fā)票使用情況進行監(jiān)督檢查、宣傳稅法和稅收政策等方面。在制度上應(yīng)強化目標考核，對稅源分析材料上報要求、上報時間、分析步驟、分析內(nèi)容、分析方法等方面作出詳細規(guī)定，并建立日常考核臺帳；同時，將責(zé)任區(qū)、責(zé)任人管理情況納入目標管理進行考核，對考核成績突出的單位應(yīng)給予獎勵；對不達標的單位要追究相關(guān)人員責(zé)任。

（三）拓寬渠道，改進方法，提升稅源監(jiān)控分析質(zhì)量。

1、建立機制，實現(xiàn)稅收執(zhí)法理念由收入任務(wù)型向稅源監(jiān)控型的轉(zhuǎn)變。實施經(jīng)濟稅源按結(jié)構(gòu)、按行業(yè)分類的管理，首先要在執(zhí)法理念和收入觀念上實現(xiàn)由收入任務(wù)型逐步向稅源監(jiān)控型的轉(zhuǎn)變。在對各基層管理分局的目標考核中，不以稅收任務(wù)完成情況論英雄，更應(yīng)關(guān)注對稅源管理水平和收入質(zhì)量的考核，改進考核指標的實用性，采取人機結(jié)合的辦法，對稅源監(jiān)控管理質(zhì)量進行細化考核，以稅源管理質(zhì)量的高低作為評判征管質(zhì)量的主要標準，徹底改變稅收、稅源的監(jiān)控統(tǒng)計分析工作只是“計劃統(tǒng)計部門做”的錯誤觀念，基于此，應(yīng)建立配套的考核機制，形成齊抓共管的良好局面，保證經(jīng)濟稅源數(shù)據(jù)信息采集的實效性和準確性。

2、強化措施，實現(xiàn)稅源由分戶型監(jiān)控向分行業(yè)、鏈條式監(jiān)控的轉(zhuǎn)變。一是選擇行業(yè)，確定重點，實施“梯級稅源”戰(zhàn)略。為了樹立與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的現(xiàn)代稅收收入管理觀念，我局逐步搭建了以信息化為依托，加強重點稅源控管，優(yōu)化收入核算管理，建立科學(xué)的稅收收入預(yù)測、預(yù)警機制的收入管理體系構(gòu)架；將全市稅源劃分為現(xiàn)實支柱稅源、新興崛起稅源和潛在優(yōu)勢稅源三個“梯隊”，實施分類培植、承上啟下的梯級稅源監(jiān)控管理策略，形成現(xiàn)實稅源——新興稅源——潛在稅源循環(huán)遞增、動態(tài)連續(xù)的縱向稅源機構(gòu)體系。對現(xiàn)實骨干稅源，我們做到了嚴控細管、應(yīng)收盡收，在對全市進行稅源普查工作的基礎(chǔ)上，篩選那些稅源相對集中、行業(yè)特點明顯、征管薄弱或易出問題的行業(yè)作為經(jīng)濟稅源分類管理的重點行業(yè)。二是探索行業(yè)規(guī)律，分析經(jīng)濟指標，開展各類典型調(diào)查。為了掌握我市各行業(yè)規(guī)律，我們選取每個行業(yè)中若干個典型企業(yè)開展調(diào)查；同時通過參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，了解不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同性質(zhì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、財務(wù)核算信息以及行業(yè)標準等，在典型調(diào)查、實際測算、綜合分析的基礎(chǔ)上，找出稅源變化的內(nèi)在規(guī)律，并針對“稅收增幅為什么與工業(yè)增加值增幅差額較大？”、“為什么一些企業(yè)稅負極低？”等問題進行了專項調(diào)查。

通過調(diào)查，使我們對全市各行業(yè)稅源情況有了更深刻的認識，為掌握全局稅源打下了堅實基礎(chǔ)。三是梳理剖析信息，尋找主控、輔控指標。我們在實行經(jīng)濟稅源分類管理的同時，經(jīng)過一個時期的跟蹤監(jiān)控分析比較，發(fā)現(xiàn)對某個行業(yè)來說，往往能夠通過1—2項主要信息指標即可將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況測算出來，我們按照確定性和真實性原則，確定了各行業(yè)的主控指標；同時，根據(jù)行業(yè)實際確定2—4個指標作為輔控指標，對主控指標進行補充和校正，實現(xiàn)微觀監(jiān)控和宏觀監(jiān)控的有效結(jié)合，真實地掌握一個企業(yè)乃至一個行業(yè)的經(jīng)濟稅源變化情況。四是將行業(yè)經(jīng)濟稅源的管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進。企業(yè)與企業(yè)之間、行業(yè)與行業(yè)之間必定有一個固定的產(chǎn)業(yè)鏈條，為把稅源真正管深管好，適時掌握經(jīng)濟稅源，我們十分注重國家出臺的各類經(jīng)濟政策對行業(yè)稅源的影響，在已實施的經(jīng)濟稅源分類管理工作中，把企業(yè)放在產(chǎn)業(yè)鏈中進行全方位管理。即利用產(chǎn)業(yè)鏈條中的相關(guān)信息，來了解把握該企業(yè)信息，采取交叉比對措施，構(gòu)建立體稅源監(jiān)控分析管理機制。

（四）因地制宜，分級管理，提高信息化管理水平。

1、加快稅源分析工作信息化建設(shè)步伐。在占有了廣泛的經(jīng)濟稅源信息以后，如何把這些資料應(yīng)用到分析工作上去，計算機的應(yīng)用成為一個突出的問題，應(yīng)加快稅源分析工作信息化建設(shè)。首先要加強硬件配置，確保專業(yè)分析人員人手一臺性能好、質(zhì)量高的計算機；其次要推廣運用計算機技術(shù)進行稅源分析的程度，利用計算機對大量的經(jīng)濟稅源和稅收信息進行處理，通過分類、綜合對比，產(chǎn)生及時、準確、全面的稅收分析報告；再次要研制稅源分析軟件，與高平臺軟件對接，與防偽稅控系統(tǒng)相配合，實現(xiàn)信息共享。

2、加強橫向、縱向的聯(lián)系和信息溝通。加強橫向聯(lián)系是指稅務(wù)部門要加強同其他經(jīng)濟管理職能部門之間的聯(lián)系，與各級經(jīng)濟、計劃、統(tǒng)計、地稅、工商行政管理等部門之間建立密切的信息網(wǎng)絡(luò)，掌握經(jīng)濟動態(tài)及發(fā)展趨勢；加強縱向聯(lián)系是指在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門之間、上下級之間要加強聯(lián)系，及時準確地通報稅源變化情況，保持信息暢通。

（五）充分利用，科學(xué)分析，為組織稅收收入服好務(wù)。

1、堅持定性分析和定量分析相結(jié)合，注意數(shù)據(jù)的可靠性和真實性。稅源變化情況是通過數(shù)據(jù)反映的，數(shù)據(jù)是否真實，直接影響稅源分析工作的成敗，不真實的數(shù)據(jù)最終會造成誤導(dǎo)；要做到數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，必須既要注意了解稅源變化的實際情況，又要注意文字表述的真實性，既要有定性說明，又要有定量佐證，要以真實的事實資料證實稅源變化發(fā)展趨勢，做到定性分析和定量分析相結(jié)合。

2、堅持動態(tài)數(shù)據(jù)與靜態(tài)數(shù)據(jù)相結(jié)合，注意數(shù)據(jù)的經(jīng)濟性和宏觀性。經(jīng)濟決定稅收，進行稅源分析時，不能只就稅收論稅收，也不能只看靜態(tài)數(shù)據(jù)，不看動態(tài)數(shù)據(jù)。經(jīng)濟在發(fā)展，納稅人的應(yīng)稅行為也在不斷運動之中，稅源分析工作要結(jié)合宏觀經(jīng)濟信息，重點分析經(jīng)濟發(fā)展對稅收收入的影響，并在此基礎(chǔ)上分析稅制

與征管上的原因，注意動態(tài)數(shù)據(jù)與靜態(tài)數(shù)據(jù)的結(jié)合使用，堅持從經(jīng)濟看稅源，從納稅人的發(fā)展看稅源。

第四篇：地方稅源管理分析報告

*市地稅局自94年成立以來，地方稅收始終保持高速增長，10年間累計組織縣級稅收入庫86057萬元，年平均增幅在23%以上。近年來，受加大投入、農(nóng)業(yè)稅降低稅率和取消特產(chǎn)稅的影響，地方財政對地稅收入增長提出了更高的要求。地稅收入能否持續(xù)高速增長，如何解決稅源不足與稅收持續(xù)高速增長的矛盾已經(jīng)成為稅務(wù)部門亟待研究解決的重要課題。

一、我市地方稅源現(xiàn)狀及構(gòu)成特點

*

首先從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，第三產(chǎn)業(yè)所提供的稅收占主導(dǎo)地位，雖然其對GDp 的貢獻率僅為33.7%，但對地方稅收的貢獻率卻為53%。建筑業(yè)對地方稅收貢獻最大，其對GDp的貢獻率僅為6.4%,但其對地方稅收的貢獻率高達16%。其次，從各經(jīng)濟類型提供的稅收來看，內(nèi)資企業(yè)中的國有、集體、股份企業(yè)是我市縣級稅收的主要承擔(dān)者，其提供的稅收比重在92%以上.三資企業(yè)提供的稅收比重僅為8%，由此可以得出結(jié)論，我市地方稅收增長潛力主要來自內(nèi)資企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。

（二）從納稅骨干企業(yè)來分析我市稅源狀況

*年我市年納稅額（地稅）在100萬元以上的企業(yè)有33戶，實現(xiàn)的地方稅收為10890萬元，占總收入的53.8%。年納稅在1000萬元以上的只有龍大集團、大華房地產(chǎn)公司。*年一季度重點稅源大戶增幅下降，一季度增長僅為3.8%，低于稅收增幅18.2個百分點，部分重點企業(yè)實現(xiàn)的稅收不增反減，給我們組織收入工作帶來很大難度。如：建業(yè)建筑公司減收94萬元，盛隆置業(yè)減收77萬元，天府集團減收63萬元，方圓房地產(chǎn)公司減收40萬元，春雪集團減收21.7萬元，城建開發(fā)公司減收30.7萬元，鴻達建工減收25.6萬元。一季度由于車船稅的征收入庫，重點稅源大戶的低靡對組織收入的負面影響顯現(xiàn)得還不突出。由于骨干企業(yè)可以形成輻射作用，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，因而對地方稅收增長的潛力作用非常明顯。招遠、龍口、蓬萊等地的稅收快速增長也證明了這一點。而我市地方稅收骨干企業(yè)無論是數(shù)量還是規(guī)模，都明顯不足，直接影響到我市稅收收入的增長。

（三）按照稅種結(jié)構(gòu)來分析我市稅源狀況

*

從上表可以看出，營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是我市的主體稅種，占整個地方稅收的比重為61%。現(xiàn)將三個稅種具體分析如下：

1、營業(yè)稅 我市營業(yè)稅主要來自建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)及社會服務(wù)業(yè)。從該稅種增長潛力來看，由于我市城區(qū)尚有許多地方?jīng)]有開發(fā)建設(shè)，社會服務(wù)業(yè)也處于待開發(fā)狀態(tài)，近年來，隨著房地產(chǎn)開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施投入、項目引進及社會服務(wù)功能的不斷配套完善，我市營業(yè)稅一直保持10%左右的增長速度，但與每年22%左右的稅收增幅仍有一定差距。

2、企業(yè)所得稅 *年我市地稅部門征收企業(yè)所得稅為2793萬元，占總收入的13.8%，明顯低于煙臺市平均水平，與其主體稅種的地位極不相稱。主要原因是我市合資企業(yè)較多，享受稅收優(yōu)惠政策。隨著市直企業(yè)脫困步伐的加快及所得稅核定征收工作的進一步深入，此稅種有一定的增長潛力。但由于其縣級收入比例僅為32%，對地方財政貢獻較少。

3、個人所得稅 *年我局進一步強化了個人所得稅代扣代繳和稅源監(jiān)控，共計入庫個稅2541 萬元，占總收入的12.6%，比去年同期增長22.4%。但受稅制改革個稅起征點提高因素影響，個人所得稅增長將趨緩，而且其縣級收入比例僅為40%，對地方財政影響從總體上將趨緩。

4、其他稅種（小稅種）*年受土地使用稅稅額調(diào)增、印花稅核定征收等政策性因素影響，全局共征收其他稅種入庫7990萬元，比去年同期增長34.3%，而今年沒有政策性增收因素，預(yù)計不會有大的增長。

二、制約我市地方稅收增長的幾個因素

（一）行政事業(yè)單位稅收流失比較嚴重。目前行政事業(yè)單位稅收征管普遍存在抵觸情緒大，納稅意識淡薄，關(guān)系難協(xié)調(diào)，稅款征收難的問題。表現(xiàn)在以下幾方面：一是個人所得稅代扣代繳力度不夠，只對工資表內(nèi)工資扣交了個稅，而對工資外收入，如獎金、加班補助、交通補助等項目不扣個人所得稅，由于其發(fā)放渠道比較隱蔽，因而給稅務(wù)檢查帶來很大困難，造成大量稅收流失。*年我市審計部門對6家事業(yè)單位進行審計，發(fā)現(xiàn)普遍存在不扣、少扣個人所得稅的問題，共查補稅款11.5萬元。二是按照稅收政策規(guī)定，行政事業(yè)性收費應(yīng)征收營業(yè)稅、其中介機構(gòu)（代理、評估）、自收自支單位應(yīng)征收房產(chǎn)稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅、行政事業(yè)單位出租房屋應(yīng)繳納房屋租賃稅收，但在具體實施過程中阻力較大，許多單位不配合，由于行政事業(yè)單位不是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，因而稅務(wù)部門無法采取稅收保全和強制執(zhí)行措施，導(dǎo)致稅收大量流失。三是部分行政事業(yè)單位存在欠稅清理難的問題，如市政工程公司欠稅200多萬元。

（二）村委稅收征管難度較大。近年來，隨著我市城市化進程的加快，村委涉稅業(yè)務(wù)逐漸增多，但在日常征管中我們發(fā)現(xiàn)，村委稅收流失相當嚴重，表現(xiàn)在：一是對外轉(zhuǎn)讓土地，不繳納營業(yè)稅。按照國家土地管理辦法，農(nóng)村集體用地必須先由國家收回，再由用地單位繳納土地出讓金，國家以出讓的方式出讓給用地單位，土地才允許轉(zhuǎn)讓。但在實際工作中，村委轉(zhuǎn)讓土地時，將土地以土地補償費名義，按每畝多少價款的方式直接轉(zhuǎn)讓。然后由受讓單位補交土地出讓金，補辦出讓手續(xù)。這種方式現(xiàn)在大量存在，按照稅法規(guī)定，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)行為征收營業(yè)稅，但在具體落實上難度較大。二是以建村民樓名義建商品房，對外銷售不動產(chǎn)不申報納稅。在對某村委進行稅收檢查時，我們共查出銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅75萬余元，經(jīng)協(xié)調(diào)多次，該村委仍拒不交納。三是取得的承包費、承租費不申報營業(yè)稅、房產(chǎn)稅?，F(xiàn)在城區(qū)幾乎每個村委會都擁有自己的企業(yè)、房產(chǎn)等資產(chǎn)，企業(yè)改制后，村委會按期收取承包費或管理費，這些都應(yīng)該繳納營業(yè)稅。此外，村委和企業(yè)在房產(chǎn)稅、土地使用稅納稅問題上推諉扯皮，導(dǎo)致稅款入庫難。四是園區(qū)土地租賃稅收流失嚴重。根據(jù)我局對園區(qū)用地情況調(diào)查，園區(qū)土地大都采取租賃形式，每畝按600-700元價格收取租賃費，但按照稅法規(guī)定，村委租賃土地，每畝應(yīng)征收土地使用稅1300元左右，營業(yè)稅、城建稅、附加、企業(yè)所得稅53元左右，村委出租土地價格明顯低于應(yīng)繳納稅收數(shù)額，導(dǎo)致村委抵觸情緒較大，稅款難以協(xié)調(diào)入庫。

（三）企業(yè)破產(chǎn)存在稅收流失。按照破產(chǎn)辦法規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)、稅務(wù)部門應(yīng)參加破產(chǎn)清算組，并對企業(yè)財產(chǎn)按照工人工資、稅款、其它債務(wù)的先后順序進行償還，但在實際工作中沒有按照規(guī)定執(zhí)行，許多企業(yè)在稅務(wù)部門沒有參與的情況下破產(chǎn)，造成國家稅收大量流失。以*化肥廠、*塑料二廠為例，由于沒有正確執(zhí)行破產(chǎn)程序，導(dǎo)致兩企業(yè)110多萬稅款無法落實。此外，部分改制企業(yè)只接受債權(quán)和負責(zé)安置工人，不接債務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)欠稅無處落實。

（四）企業(yè)改制后，企業(yè)法人的納稅觀念明顯弱化。為適應(yīng)市場經(jīng)濟建設(shè)的需要，國有、集體企業(yè)通過改組、改制、重組，企業(yè)的所有制形式由國有、集體向股份、私營和民營經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，其納稅主體發(fā)生了很大的變化。據(jù)我們了解，改制前，企業(yè)納稅時間、稅款計算，由財務(wù)人員依照法律法規(guī)自行計算繳納，一般不需要征得廠長、經(jīng)理的認可。改制后，由于經(jīng)營所得分配主體發(fā)生了變化，企業(yè)什么時間納稅，繳納多少稅，通常要經(jīng)過廠長（經(jīng)理）同意。有的敢欠國家稅款，不敢欠電費、水費。用個別廠長（經(jīng)理）的話說，稅金能少繳就少繳，能不繳就不繳，少繳稅不丟人。

（五）“三資”企業(yè)不斷增多，在短期內(nèi)對地方稅收的沖擊很大。1995年我市實際投產(chǎn)開業(yè)的“三資”企業(yè)63個。到*年，我市登記的“三資”企業(yè)達224個，其中合資合作的157個，獨資的67個。由于合資企業(yè)所得稅歸國稅管理，并且享受兩免三減半稅收優(yōu)惠，土地使用稅、城建稅、教育費附加全部免征，地稅部門征收的稅種只剩下房產(chǎn)稅、印花稅、個人所得稅。而且近年來合資合作的企業(yè)絕大部分是經(jīng)濟效益較好，產(chǎn)品暢銷的利稅大戶，因而對地方稅收影響非常大。以龍大企業(yè)集團為例，我們對該集團9家三資企業(yè)進行了調(diào)查，*年共實現(xiàn)銷售收入53620萬元，實現(xiàn)增值稅1176.7萬元，實現(xiàn)地稅稅收490萬元，如為內(nèi)資的話，這9家合資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（按核定征收）1238.6萬元、城建稅、教育費附加117.7萬元，土地使用稅25.5萬元。合資與不合資稅負相差4倍。再如方舟生化制品廠，該企業(yè)*年繳納地方稅收40萬元，2002年合資后，由于其廠房、土地都是租賃的，年繳納稅收僅為8472元，稅負下降40倍。合資前后稅負的巨大差異，導(dǎo)致許多企業(yè)在打合資的主意，這也是假合資企業(yè)大量存在的主要原因。

（六）國稅、地稅在具體稅收政策上執(zhí)行標準不一致，導(dǎo)致稅收流失。突出表現(xiàn)在企業(yè)所得稅核定征收政策上，我局自*年4月開始實行企業(yè)所得稅核定征收，對增值稅一般納稅人取消定額管理，全部實行定率征收，商業(yè)執(zhí)行2%的所得率、工業(yè)執(zhí)行7%的所得率，帶來企業(yè)所得稅的大幅增長。而同期國稅執(zhí)行2%、4%的所得率，并對中小業(yè)戶實行定額征收，稅負較低。由于國家規(guī)定*年12月31后新辦企業(yè)所得稅歸國稅管理，許多納稅人鉆政策的空子，采取注銷工商營業(yè)執(zhí)照、或注冊新企業(yè)的辦法，把主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新辦企業(yè)，想方設(shè)法在國稅繳納所得稅，國地稅部門之間“爭戶”現(xiàn)象時有發(fā)生，造成地方稅收大量流失。以兩個同等經(jīng)營規(guī)模的鋼材經(jīng)營戶為例，在國稅所得稅實行定額征收，每年稅負在6000元左右；在地稅實行定率征收，年稅負在30000元左右，稅負的巨大差異，導(dǎo)致許多老企業(yè)“逃走”。以古柳地稅征收分局為例，該局*年轄區(qū)經(jīng)營煤炭、鋼材的業(yè)戶在地稅繳納所得稅的有40多家。*年這些經(jīng)營戶僅剩下3戶，許多業(yè)戶通過變換經(jīng)營地點、注銷了原有的工商、稅務(wù)登記，重新注冊成為新辦企業(yè)，由國稅作為新開業(yè)戶進行管理，人為地造成所得稅的絕對減收。

（七）飲食業(yè)稅收流失較為嚴重。我市餐飲業(yè)較為發(fā)達，*年，共有餐飲、住宿業(yè)戶1080個，2002年開始，我局在全市開始推行有獎發(fā)票和稅控機，加大了宣傳和處罰力度，*年實現(xiàn)稅收收入1005萬元。但由于該行業(yè)上規(guī)模的業(yè)戶較少，控管面較寬，因而在稅源監(jiān)控上難度較大，實現(xiàn)稅收與該行業(yè)狀況相對不符，這主要有以下原因：一是由于普通發(fā)票制約手段軟弱、公民索取發(fā)票意識淡薄，個人消費不索取發(fā)票的現(xiàn)象大量存在，餐飲業(yè)戶不開發(fā)票、收入不入賬問題較為突出。二是部分行政事業(yè)單位、部隊用餐不索取正規(guī)發(fā)票，用白條和收款收據(jù)入賬，對企業(yè)稅務(wù)部門尚可采取禁止稅前列支和按照發(fā)票管理辦法進行處罰，對其他單位就缺乏必要的制約手段。

三、加強稅源管理和發(fā)展的建議及對策

為推進我市地稅工作更好地開展，更好地服務(wù)于*市經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的大局，我們認為，要實現(xiàn)從經(jīng)濟到稅收的良性循環(huán)，必須認真抓好以下幾方面的工作：

（一）進一步加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。*年我市繳納地稅收入100萬元以上的企業(yè)僅有33家，只占企業(yè)總戶數(shù)的2%，但完成的地方稅收卻占到53.8%，地稅收入對大型骨干企業(yè)的依賴性較大，而中、小企業(yè)的稅收貢獻率相對較低。對此必須引起我們的高度重視，進一步加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，在鼓勵重點骨干企業(yè)抓住機遇盡快做大做強的同時，重點加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、民營經(jīng)濟、國企改革和中小企業(yè)發(fā)展的支持力度，促進產(chǎn)業(yè)升級、企業(yè)技術(shù)進步和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化。同時要大力發(fā)展與增加地方財政密切相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，如旅游業(yè)、交通運輸業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑業(yè)、飲食業(yè)及社區(qū)服務(wù)業(yè)。

（二）加大對假“合資”企業(yè)的清理。據(jù)了解，我市現(xiàn)有224戶“合資”企業(yè)中，有相當一部分是假的。其主要表現(xiàn)是：“合資”前，從境外打入一定數(shù)額的注冊資金，辦理工商登記后，從境外注入的資金原渠道回流。名為“合資”，實為內(nèi)資，與內(nèi)資企業(yè)相比，稅負明顯偏低。為了公平稅負，平等競爭，建議著力清理假“合資”。此項工作政策性強，難度大，建議請市政府成立清查小組，財政局牽頭，外經(jīng)委、工商、國稅、地稅參加。同時，將招商引資重點放在新辦項目和經(jīng)營困難的老企業(yè)上，把好“三資”企業(yè)準入關(guān)，減少對縣級收入的影響。

（三）政府加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府稅收考核力度。近年來，市委、市政府加大招商引資工作力度，引進了許多重點項目。但目前普遍存在開工不足的問題，建議市政府把項目開工率、入庫稅收作為招商引資的一個重要考核指標，實行一票否決，促進項目及早落實和開工建設(shè)，把項目變成現(xiàn)實稅源。

（四）全面整頓行政事業(yè)單位、村委納稅秩序。建議市委、市政府向全市行政事業(yè)單位、村委呼吁，依法誠信納稅，支持地稅工作，為地稅部門執(zhí)法營造寬松的外部環(huán)境。同時，建議由市政府牽頭，組織財政、審計、地稅人員，聯(lián)合對行政事業(yè)單位、村委納稅情況進行專項檢查，并將之形成工作制度。

（五）對國地稅稅收政策執(zhí)行情況進行協(xié)調(diào)。建議市政府牽頭，由財政局負責(zé)協(xié)調(diào)國稅、地稅部門在新辦企業(yè)資格認定，核定征收企業(yè)所得稅稅負方面加強交流，對國地稅有爭議的業(yè)戶，由財政部門負責(zé)裁定，促使國稅、地稅在該政策執(zhí)行上保持一致，堵塞稅收漏洞。

(六)以綜合治稅為依托，建立嚴密的社會護稅網(wǎng)絡(luò)。在經(jīng)濟資源既定的情況下，同其他相關(guān)部門協(xié)作，建立嚴密的協(xié)稅護稅體系，既具有短期效益，又有深遠的長期輻射作用。一是協(xié)調(diào)建設(shè)局，對建筑業(yè)新報建的項目，全面實行由建設(shè)方代扣代繳營業(yè)稅制度。二是協(xié)調(diào)國土資源局，對出租、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實行由國土資源局代扣代繳營業(yè)稅制度。三是協(xié)調(diào)公安局，對全市所有摩托車實行代扣代繳車船使用稅制度。四是協(xié)調(diào)交通局，進一步加強全市營運車輛營業(yè)稅的征收管理，實行由交通局統(tǒng)一代扣代繳制度。五是協(xié)調(diào)衛(wèi)生局，對個體行醫(yī)和營業(yè)性醫(yī)療機構(gòu)，實行由衛(wèi)生局代扣代繳個人所得稅和營業(yè)稅的制度。六是協(xié)調(diào)財政局，對財政撥款單位，實行個人所得稅全面扣繳制度。

（七）整合資源，開發(fā)國地稅統(tǒng)用的監(jiān)控軟件

國、地稅局同為稅收管理職能部門，很多情況下實施對同一納稅人的共同管理。雙方可以省或市為一級開發(fā)單位，整合現(xiàn)有的信息和軟件資源，最大限度地實現(xiàn)信息共享，盡可能詳盡地將各種信息進行比對分析；納稅人申報的土地和車船擁有量，與國土資源管理局和公安部門提供的信息進行比對分析等，從源頭上控制稅款流失，通過互相利用對方的信息資源，可以提高雙方稅源監(jiān)控工作的質(zhì)量和效率，提高信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力，避免不必要的浪費和部門軟件間的“信息孤島”。

第五篇：一季度重點稅源分析報告(精)

辦稅服務(wù)廳

二O O九年一季度重點稅源分析報告

辦稅服務(wù)廳在漢濱分局的正確領(lǐng)導(dǎo)下,堅持以“聚財為國、執(zhí)法為民”這一工作宗旨,不斷創(chuàng)新服務(wù)模式,提升服務(wù)質(zhì)量,對內(nèi)和諧聚人心,對外誠信優(yōu)服務(wù);不斷創(chuàng)新工作理念,狠抓稅源稅種的管理工作,強化稅收監(jiān)控分析;落實工作責(zé)任制,與納稅人互簽“承諾書”,強化兩個體系的建設(shè)。今年一季度入庫地方各項收入3748.92萬元,其中監(jiān)控管理的重點稅源入庫3285.44萬元,較上年增長759.06萬元。現(xiàn)將辦稅服務(wù)廳二00九年一季度重點稅源監(jiān)控和管理工作分析報告如下。

一、辦稅服務(wù)廳重點稅源基本概況:(一重點稅源分布特點

1、從辦稅廳重點稅源監(jiān)控企業(yè)的稅源分布情況來看,二00九年辦稅服務(wù)廳重點稅源監(jiān)控企業(yè)35戶,重點監(jiān)控企業(yè)集中在房地產(chǎn)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、電力、郵電通訊、電力、煙草和制造業(yè),其中房地產(chǎn)業(yè)6戶、金融業(yè)4戶、建筑業(yè)4戶、郵電通訊業(yè)2戶,商業(yè)4戶,電力3戶。從監(jiān)控戶數(shù)來看,各行業(yè)所占比重不同,房地產(chǎn)和建筑業(yè)戶數(shù)最多,2個行業(yè)的重點監(jiān)控戶數(shù)占總監(jiān)控戶數(shù)的比重為35.71%。

2、重點稅源分布經(jīng)濟類型以國有經(jīng)濟和股份制為主。(二重點稅源的監(jiān)控級次

辦稅廳今年共監(jiān)控重點稅源戶35戶,其中省級監(jiān)控7戶,市區(qū)兩級同時監(jiān)控28戶。

(三重點稅源占全部稅收收入的比重

截止三月三十一日重點監(jiān)控企業(yè)累計入庫地方各稅 3285.44萬元,占辦稅廳一季度入庫稅收任務(wù)的75.39% ,較去年同期增加759.06萬元。

分稅種看:

1、營業(yè)稅一季度累計完成1686.58萬元,比去年同期增長679.23萬元。

2、個人所得稅一季度累計完成572.18萬元,比去年同期增長55.97萬元。

3、土地使用稅完成208.42萬元,比去年同期增長76.07萬元。

4、企業(yè)所得稅完成72.44萬元,同比減少49.87萬元。

5、城建稅完成406.81萬元,比去年同期減少38.32萬元。

6、車船使用稅完成282.82萬元,比去年同期增長268.77萬元。

二、重點稅源稅收增減原因

重點稅源監(jiān)控企業(yè)今年一季度稅收任務(wù)總體小幅增長,其主要原因從客觀上講:一是我區(qū)經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展,帶動了稅收的增長;二是重點稅源監(jiān)控層級管理制度加強,促進了稅收收入任務(wù)的大幅增長;三是土地使用稅政策調(diào)整幅度較大,致使土地使用稅收入提

高;四是委托保險機構(gòu)代征車船使用稅,致使車船使用稅收入大幅增長。重點稅源監(jiān)控企業(yè)今年一季度部分稅種收入減少的主要原因一是企業(yè)所得稅政策調(diào)整稅率降低原因所至;二是受金融危機影響,消費水平和購買力下降所至。

重點監(jiān)控企業(yè)稅收穩(wěn)定增長除了以上一些客觀原因外,最主要的原因是團結(jié)務(wù)實的班子成員充分認識到重點稅源監(jiān)控工作的重要性。為抓住重點稅管理這個“牛鼻子”,辦稅廳領(lǐng)導(dǎo)多措并舉,狠抓對重點納稅企業(yè)的管理,闖出一條重點稅源管理的新路子。

三、重點稅源監(jiān)控管理的具體措施(一建立重點稅源管理機構(gòu),明確管理職責(zé)。

今年以來,辦稅廳領(lǐng)導(dǎo)從稅源管理實際出發(fā),及時調(diào)整重點稅源管理職責(zé),明確專人負責(zé)日常事務(wù),成立重點稅源管理辦公室。在健全管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上,調(diào)整管理力量,將重點稅源管理職責(zé)落實到業(yè)務(wù)水平高、企業(yè)會計和計算機應(yīng)用熟練的管理員肩上。在建立機構(gòu)、充實人員的基礎(chǔ)上認真制定和落實重點稅源管理辦法,制定嚴格的考核制度,明確管理職責(zé),細化管理流程,從而為工作順利開展提供了組織和人員保證。

(二繼續(xù)執(zhí)行“四位一體”管理體系,確保監(jiān)控質(zhì)量。2007年,辦稅服務(wù)廳建立了一套“分析、評估、約談、稽查”

四位一體的重點稅源監(jiān)控互動機制,收到了良好的效果。今年以來,我們繼續(xù)要求管理員繼續(xù)按照這一管理體系對重點稅源企業(yè)進行監(jiān)控。同時采取“定企定人定期”三定監(jiān)控管理辦法:確定重點稅源企業(yè),將重點稅源管理分別指定包干到人,定期深入企業(yè)開展調(diào)查研究。全面、深入、準確地了解和掌握重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運用及財務(wù)核算等各環(huán)節(jié)的情況,綜合運用納稅人各方面的涉稅信息開展分析評估,及時對納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量判斷,對納稅申報稅負異常情況發(fā)布預(yù)警,進行約談,提出質(zhì)疑,讓企業(yè)進行自查自糾,查漏補缺,同時采取落實嚴格的處罰制度,使稅收應(yīng)收盡收,足額入庫,確保重點稅源的監(jiān)控質(zhì)量。

(三加強重點稅種的稅源管理,提高稅收收入。

辦稅服務(wù)廳采取“日常管理和集中檢查”相結(jié)合的辦法加強重點稅種的稅源管理。一是加大對房地產(chǎn)開發(fā)和建筑業(yè)企業(yè)的管理。從重點稅源監(jiān)控的行業(yè)來看,辦稅服務(wù)廳35戶重點稅源企業(yè)中有10戶為房地產(chǎn)開發(fā)和建筑業(yè)企業(yè),從重點監(jiān)控企業(yè)繳納營業(yè)稅的情況來看,房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)的營業(yè)稅收入較高,一季度完成1124.99萬元,其占總監(jiān)控企業(yè)營業(yè)稅收入的比重為66.7%。由于房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)經(jīng)營情況復(fù)雜,涉及稅種較多,且征管難度大。辦稅服務(wù)廳對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)實行分項目管理,要求稅收管理員加

強與房產(chǎn)、土管、計劃、城建等有關(guān)部門的溝通與聯(lián)系,及時掌握房地產(chǎn)經(jīng)營交易過程中重點稅源情況的異常變化,建立房地產(chǎn)和建筑安裝稅收綜合信息庫,并應(yīng)用信息和資料進行“票表”對比和納稅評估,定期解決上述稅收管理的有關(guān)問題,堵塞稅收漏洞,致使營業(yè)稅的稅收收入有了顯著提高,二是利用利用企業(yè)所得稅匯算清繳的有利契機,在3、4兩月集中人力集中時間對企業(yè)進行匯算,一季度清收企業(yè)所得稅72萬元。三是加大對土地使用稅的清收。由于土地使用稅政策調(diào)整幅度大,征收期限發(fā)生變化,我們要求管理員一方面送政策上門,向企業(yè)做耐心細致的宣傳工作,一方面做好普查工作,致使土地使用稅收入增長,一季度土地使用稅入庫257.93萬元。四是提高個人所得稅的管理水平。辦稅服務(wù)廳為了認真做好個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作,確保全員全額扣繳申報管理的質(zhì)量,首先組織扣繳義務(wù)人認真學(xué)習(xí)個人所得稅的各項政策和全員全額扣繳申報的具體操作程序,并再次明確扣繳義務(wù)人是扣繳個人所得稅的法定責(zé)任人,要求扣繳義務(wù)人切實履行其扣繳義務(wù),增強扣繳申報的準確度;并要求辦稅服務(wù)廳的全體稅干加強對扣繳義務(wù)人的納稅服務(wù),及時傳達解釋新的個人所得稅政策,根據(jù)掌握的涉稅信,定期對扣繳義務(wù)人扣繳申報的情況進行分析評估,從中發(fā)現(xiàn)全員全額申報的問題,籍此督促扣繳義務(wù)人改進全員全額扣繳

申報。一季度辦稅服務(wù)廳完成個人所得稅740.44萬元,重點稅源企業(yè)完成572.18萬元。五是認真和各個保險機構(gòu)做好車船使用稅的代收代繳工作,一季度完成車船稅282.82萬元,成為增長速度最快的稅種。

(四完善服務(wù)機制:提供高效服務(wù)。

1、建立送稅法上門服務(wù)機制,就重點稅源企業(yè)而言,具體政策規(guī)定理解的差異可能就會導(dǎo)致數(shù)十萬乃至上百萬元稅款的流失。因此,對稅收政策的正確執(zhí)行,是重點稅源管理中的一個重要內(nèi)容。為了讓企業(yè)能夠正確理解稅法規(guī)定,不至于造成偏差;我們制作了“納稅人服務(wù)聯(lián)系卡”,為納稅人提供預(yù)約和延時服務(wù),及時送稅法上門。對國家及地方新出臺的稅收法規(guī)、政策,采取組織培訓(xùn)、上門輔導(dǎo)、送資料到企業(yè)等方式,幫助重點稅源戶及時了解新法規(guī)政同時把服務(wù)融入管理、執(zhí)法的全過程,并做到執(zhí)法規(guī)范有序、管理尺度統(tǒng)一。

2、開通“電子信箱”,給納稅人提供方便。根據(jù)國家稅務(wù)總局精細化管理的要求,對重點稅源企業(yè)的管理及稅收分析的要求越來越高。而在實際工作中,經(jīng)常需要企業(yè)提供相關(guān)的資料和數(shù)據(jù),久而久之,許多重點稅源企業(yè)的財務(wù)人員對此頗有怨言。為了解決這一問題,杜成麗同志想出了開通“電子信箱”建立聯(lián)系的好辦法, 避免企業(yè)往返之苦,同時還可以在郵件中對具體問題進行交流、溝通。通過溝通,稅企之間建立了平等互信的納征關(guān)系,取得了企業(yè),特別是企業(yè)具體操作人員的理解和支持,受到企業(yè)的好評。

3、做好財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上線工作。財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上線有利于稅務(wù)部門改善對納稅人的服務(wù),方便納稅人繳稅。為了搞好該項工作,我們將這項工作落實到業(yè)務(wù)熟練責(zé)任心很強的副主任劉世平和杜成麗肩上,他們不辭辛苦,按照要求很快使20余戶企業(yè)順利上線,其中重點稅源企業(yè)10戶,剩余企業(yè)正在完善當中,為納稅人提供了更加優(yōu)質(zhì)、快捷、方便、高效的納稅服務(wù),受到了納稅人的好評。

四、辦稅服務(wù)廳重點稅源監(jiān)控工作目前存在的問題

雖然,辦稅服務(wù)廳的重點稅源監(jiān)控工作雖然積累了一定的經(jīng)驗,但依然存在著一些問題不容忽視:

1、重點稅源企業(yè)的有關(guān)信息不完整,利用率不高。如有些重點稅源企業(yè)的財務(wù)會計報表和申報材料中的數(shù)據(jù)明顯缺乏邏輯性,使信息的真實性大打折扣,難以利用,使稅務(wù)機關(guān)對納稅人經(jīng)營情況的了解深度和廣度難以達到最好程度。

2、部門協(xié)調(diào)配合不力,難以實現(xiàn)信息共享。內(nèi)部各部門以及與外部各單位之間溝通聯(lián)系少,缺少統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)范,尤其涉及稅源

管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門之間溝通聯(lián)系少,沒有從根本上實現(xiàn)相互間的信息共享,從而無法及時、全面、準確地掌握稅源的信息削弱了稅源監(jiān)控的能力。

3、考核辦法不完善,稅源管理“獎懲無據(jù)”

重點稅源管理沒有完善的考核辦法,沒有量化的考核標準,比如稅收管理員在稅源管理工作中應(yīng)做什么,如何做,應(yīng)達到什么效果等都沒有明確的規(guī)定,無法衡量稅源管理工作的好壞,致使稅源管理工作獎罰無據(jù),不能以責(zé)任落實和責(zé)任追究的辦法促進稅源管理工作質(zhì)量和水平的提高。

4、稅務(wù)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平參差不齊,有待提高。

五、完善重點稅源管理的幾點建議

重點稅源管理是各級稅務(wù)機關(guān)的重中之重,管住了重點稅源,完成稅收任務(wù)就有保證,所以建議:

1、加強部門間的協(xié)作

有經(jīng)濟活動就有稅源存在,要充分調(diào)動社會各階層人員的積極性,實現(xiàn)多渠道監(jiān)控。與工商、銀行、國稅以及房管、土地、統(tǒng)計、公安等部門進行定期的資料交換和信息溝通,明確各部門的協(xié)稅護稅義務(wù)及法律責(zé)任,真正實現(xiàn)信息資源的共享。

2、強化納稅服務(wù)工作

總的來說我國納稅人的整體素質(zhì)是比較低的,在這樣一種對稅收認知程度比較低的環(huán)境下,靠納稅人自覺反映企業(yè)的全面而真實的情況較為困難。所以,稅務(wù)機關(guān)要從納稅服務(wù)工作入手,通過優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù),使納稅人掌握依法納稅須知的法律規(guī)定,更進一步加大政策宣傳力度,提高公民納稅意識、納稅能力和業(yè)務(wù)整體水平,建立自覺依法納稅的良好社會氛圍,為稅重點源監(jiān)控工作提供保障。

3、加大稅收執(zhí)法力度

要進一步加大檢查力度和稅收執(zhí)法力度,開展分行業(yè)的專項檢查,對違法行為實施嚴格查處。同時,對依法納稅和偷逃稅款正反兩方面給予公開曝光,促進依法納稅觀念和良好執(zhí)法環(huán)境的形成,規(guī)范征納行為。

4、加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn),提高干部整體素質(zhì)。重點稅源監(jiān)工作對干部的要求越來越高,今后我們必須要抓好全員干部的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),提高干部整體素質(zhì),使重點稅源監(jiān)控管理的水平提高,同時防止重點稅源監(jiān)控人才“斷裂”。

隨著市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展,我們辦稅服務(wù)廳所管理的企業(yè),既不可能一刀切適用所有現(xiàn)行政策法規(guī),又不可能適用現(xiàn)行一切管理手段,所以,今后我們要不斷探討、摸索重點稅源管理的新

方法,創(chuàng)造完善稅源管理的新舉措。既要管住、管好稅源,還要盡可能提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),使重點稅源監(jiān)控管理的工作再上一個新臺階。

安康市地稅局漢濱分局辦稅服務(wù)廳 二OO九年四月十四日