第一篇：2014年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法第四章真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（）。（2013年）A．貸款業(yè)務(wù) B．縫紉業(yè)務(wù) C．加工業(yè)務(wù) D．商品期貨業(yè)務(wù) 【答案】A

【解析】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。（2013年）A．郵政公司發(fā)行報(bào)紙 B．汽修公司修理汽車(chē) C．建筑公司修繕?lè)课?D．物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù) 【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：汽修公司修理汽車(chē)，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)ACD：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，征收營(yíng)業(yè)稅。3.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2013年）A．117*17%=19.89萬(wàn)元

B．（117+11.7）*17%=21.879萬(wàn)元 C．117/（1+17%）*17%=17萬(wàn)元

D．（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬(wàn)元 【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬(wàn)元）。

4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。（2013年）A．廣告設(shè)計(jì) B．有形動(dòng)產(chǎn)租賃 C．不動(dòng)產(chǎn)租賃 D．鑒證咨詢服務(wù) 【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項(xiàng)BC：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃（包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃）屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。

5.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2013年）

A．（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬(wàn)元 B．（10+0.585）*10%=1.0585萬(wàn)元

C．[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬(wàn)元

D．[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬(wàn)元 【答案】C

【解析】銷(xiāo)售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬(wàn)元）。

6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。（2012年）A．體育業(yè) B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù) C．旅游業(yè) D．修理修配業(yè)務(wù) 【答案】D

【解析】銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

7.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬(wàn)元，包間服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，茶水收入25萬(wàn)元；直接成本支出120萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2012年）A．154×5%=7.7萬(wàn)元 B．（154+20）×5%=8.7萬(wàn)元 C．（154+20+25）×5%=9.95萬(wàn)元 D．（154+20+25—120）×5%=3.95萬(wàn)元 【答案】C

【解析】飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（154+20+25）×5%=9.95（萬(wàn)元）。8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。（2011年）

A．托兒所提供育養(yǎng)服務(wù) B．農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù) C．文化館出租房屋業(yè)務(wù)

D．保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)ABD：均屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)C：文化館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入免征營(yíng)業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。（2011年）A．汽修廠修理汽車(chē) B．百貨商店銷(xiāo)售日用品 C．建材商店銷(xiāo)售裝修材料

D．電信公司銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù) 【答案】D

【解析】（1）銷(xiāo)售貨物（選項(xiàng)BC）以及加工、修理（選項(xiàng)A）修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)D：電信單位自己銷(xiāo)售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅。10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。（2011年）

A．旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)

B．金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù) C．郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù) D．文化公司從事字畫(huà)展覽業(yè)務(wù) 【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車(chē)、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車(chē)取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；（2）選項(xiàng)B：按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；（3）選項(xiàng)C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；（4）選項(xiàng)D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。（2011年）A．合同簽訂的當(dāng)天

B．合同確定的付款日期的當(dāng)天 C．收到預(yù)收款的當(dāng)天 D．租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天 【答案】C

【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

12.某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬(wàn)元、工程搶工費(fèi)8萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。（2011年）A．120×3%=3.6 B．（120+8）×3%=3.84 C．（120+8+5）×3%=3.99

D．（120+8+5—46—28）×3%=1.77 【答案】C

【解析】建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用（全額計(jì)稅）。在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營(yíng)業(yè)額，購(gòu)買(mǎi)水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=（120+8+5）×3%=3.99（萬(wàn)元）。

13.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。（2010年）A．建筑安裝業(yè) B．交通運(yùn)輸業(yè) C．郵電通信業(yè) D．加工、修理修配業(yè) 【答案】D

【解析】提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。（2010年）A．貿(mào)易公司銷(xiāo)售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝 B．百貨商店銷(xiāo)售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

C．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算 D．餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水 【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收

增值稅；（2）選項(xiàng)C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額繳納增值稅；（3）選項(xiàng)D：屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。

15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。（2010年）A．金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)

B．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) C．金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)金銀業(yè)務(wù)

D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) 【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)，暫不征收營(yíng)業(yè)稅；（2）選項(xiàng)B：人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅；（3）選項(xiàng)C：存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅；（4）選項(xiàng)D：人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

16.某納稅人銷(xiāo)售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，萁營(yíng)業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（）。（2010年）A．以全部收入為營(yíng)業(yè)額 B．以銷(xiāo)售時(shí)的評(píng)估價(jià)格為營(yíng)業(yè)額

C．以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折現(xiàn)價(jià)值后的余額為營(yíng)業(yè)額 D．以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額 【答案】D

【解析】納稅人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅，該一定期限是（）。（2010年）A．自期滿之日起5日內(nèi) B．自期滿之日起7日內(nèi) C．自期滿之日起10日內(nèi) D．自期滿之日起15日內(nèi) 【答案】D

【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅人以一個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申請(qǐng)納稅。

18.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。（2009年）

A．債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額 B．融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額 C．一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額

D．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額 【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：外匯、股票、債券、期貨（不包括貨物期貨）等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；（2）選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值），減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額；（3）選項(xiàng)C：貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入全額為營(yíng)業(yè)額；（4）選項(xiàng)D：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)，以手續(xù)費(fèi)全部收入為營(yíng)業(yè)額。

19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。（2008年）A．武術(shù)表演 B．文學(xué)講座 C．體育比賽 D．廣告播映 【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；（2）選項(xiàng)D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。

20.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是（）。（2008年）A．支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi) B．支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi) C．支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi) D．廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用 【答案】A

【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

二、多項(xiàng)選擇題

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。（2013年）A．將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東 B．將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房 C．將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶 D．將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利 【答案】BD

【解析】選項(xiàng)BD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)AC：將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品種，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。（2013年）A．卷煙 B．成品油 C．白酒 D．小汽車(chē) 【答案】AC

【解析】選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定律相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：小汽車(chē)實(shí)行從價(jià)定律辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（）。（2013年）

A．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天 C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、D．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

24.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）（2012年）A．一般貨款業(yè)務(wù) B．融資租賃業(yè)務(wù) C．債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù) D．外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù) 【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入“全額”（包括各種加息、罰息等）；（2）選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的“余額”為營(yíng)業(yè)額；（3）選項(xiàng)CD：外匯、有價(jià)證券、期貨（不包括貨物期貨）等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)人價(jià)后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。

25.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。（2012年）A．美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地 B．房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán) C．俱樂(lè)部出租體育比賽場(chǎng)地

D．交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán) 【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

26.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（）。（2012年）A．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．保險(xiǎn)公司出租寫(xiě)字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D．建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)A：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（2）選項(xiàng)B：納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（不包括土

地使用權(quán)），應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（3）選項(xiàng)C：納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（4）選項(xiàng)D：納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

27.某房地產(chǎn)公司2010年9月銷(xiāo)售5套商品房，取得售房款750萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元、違約金2萬(wàn)元、賠償金5萬(wàn)元、延期付款利息3萬(wàn)元。該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（）。（2011年）A．手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元 B．違約釜2萬(wàn)元

C．賠償金5萬(wàn)元 D．延期付款利息3萬(wàn)元 【答案】ABCD

【解析】營(yíng)業(yè)稅的價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)（選項(xiàng)A）、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（選項(xiàng)B）、滯納金、延期付款利息（選項(xiàng)D）、賠償金（選項(xiàng)C）、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

28.關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。（2011年）

A．貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入 B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

C．融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 D．金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額 【答案】ABD

【解析】融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。29.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。（2010年）A．個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位 B．單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人 C．單位自建自用房屋的行為 D．單位自建房屋銷(xiāo)售的自建行為 【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為；（2）選項(xiàng)C：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；（3）選項(xiàng)D：?jiǎn)挝粚⒆越ǖ姆课輰?duì)外銷(xiāo)售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，其銷(xiāo)售行為按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。

30.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。（2010年）

A．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù) B．幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) C．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù) D．殘疾人員提供的勞務(wù) 【答案】ABCD

【解析】四個(gè)選項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。

31.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。（2010年）A．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向位稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)ACD：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅

勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、判斷題

32.納稅人以無(wú)形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）（2012年）【答案】√

【解析】以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為，也不征收營(yíng)業(yè)稅。

33.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）（2012年）【答案】×

【解析】單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅 行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

34.納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。（）（2011年）【答案】√

35.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）（2011年）【答案】×

【解析】納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向“土地所在地”自蚌管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。

36.保險(xiǎn)公司取得的攤回分保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）（2010年）【答案】×

【解析】保險(xiǎn)公司取得的攤回分保險(xiǎn)費(fèi)用，不征收營(yíng)業(yè)稅。

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料一】（2013年）

甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。（2）提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。（3）經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。（4）舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出……

已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。

36.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項(xiàng)目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．提供住宿服務(wù) B．經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng) C．提供餐飲服務(wù) D．舉辦時(shí)裝表演 【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B：按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

37.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是（）。

A．（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬(wàn)元 B．（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬(wàn)元 C．（130+140）×5%=13.5萬(wàn)元 D．（130+140-90-120）×20%=12萬(wàn)元 【答案】C

【解析】營(yíng)業(yè)稅一般是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項(xiàng)目的，才需要差額征稅，沒(méi)有規(guī)定扣除項(xiàng)目的是按全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，沒(méi)有扣除項(xiàng)目，所以是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。

38.甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的有（）。

A．（25+10）×5%=1.75萬(wàn)元 B．（25+10+2）×3%=1.11萬(wàn)元 C．（25+10+2+8）×20%=9萬(wàn)元 D．（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬(wàn)元 【答案】C

【解析】娛樂(lè)業(yè)按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除任何項(xiàng)目（如支付的租金）?！举Y料二】（2012年）

某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)

該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬(wàn)元，向分包單位支付工程款45萬(wàn)元。

（2）取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬(wàn)元。提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元。（3）取得安裝工程結(jié)算收入12萬(wàn)元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬(wàn)元，由建設(shè)方自行提供。

（4）取得裝飾收入16萬(wàn)元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬(wàn)元，由客戶自行采購(gòu)。

（5）取得房屋租金17萬(wàn)元，支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬(wàn)元、取暖費(fèi)2萬(wàn)元和維修費(fèi)1萬(wàn)元。

已知：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。

39.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A．總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=180×3%=5.4萬(wàn)元

B．總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（180-45）×3%=4.05萬(wàn)元 C．分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=160×3%=4.8萬(wàn)元 D．分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（160+5）×3%=4.95萬(wàn)元 【答案】1.BD

【解析】（1）選項(xiàng)AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營(yíng)業(yè)額；（2）選項(xiàng)CD：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用（如提前竣工獎(jiǎng)）。

40.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A．安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=12×3%=0.36萬(wàn)元

B．安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（12+136）×3%=4.44萬(wàn)元 C．裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=16×3%=0.48萬(wàn)元

D．裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（16+120）×3%=4.08萬(wàn)元 【答案】AC

【解析】（1）選項(xiàng)AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款；（2）選項(xiàng)CD：納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。41.該公司當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A．17×5%=0.85萬(wàn)元 B．（17-3）×5%=0.7萬(wàn)元 C．（17-3-2）×5%=0.6萬(wàn)元 D．（17-3-2-1）×5%=0.55萬(wàn)元 【答案】A

【解析】經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。

42.下列稅款征收方式中，適用于該公司的是（）。A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收 【答案】A

【解析】（第7章考點(diǎn)）查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人?！举Y料三】（2011年）

某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入35萬(wàn)元，裝卸收入4萬(wàn)元，支付裝卸工人工資1萬(wàn)元；

（2）承攬國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬(wàn)元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬(wàn)元；（3）運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬(wàn)元；（4）代客戶保管貨物，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入7萬(wàn)元；（5）在某商業(yè)銀行開(kāi)立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。

已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%：服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。

43.該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A．運(yùn)輸收入應(yīng)該按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅 B．裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅

C．貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅 D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅 【答案】ACD

【解析】（1）選項(xiàng)AB：交通運(yùn)輸業(yè)，包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類(lèi)；（2）選項(xiàng)C：凡與運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)

有關(guān)的各項(xiàng)勞動(dòng)活動(dòng)，如整理貨物，均屬于交通運(yùn)輸業(yè)稅目的征收范圍；（3）選項(xiàng)D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。

44.該公司當(dāng)月國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A．國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（35+48）×5%=4.15（萬(wàn)元）

B．國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（35+48-16）×3%=2.0I（萬(wàn)元）

C．裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12（萬(wàn)元）D．裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（4-1）×5%=0.15（萬(wàn)元）【答案】BC

【解析】（1）根據(jù)2011年教材的規(guī)定，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計(jì)稅，國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)余額計(jì)稅，國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（35+48—16）×3%=2.01（萬(wàn)元），裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12（萬(wàn)元），因此，本題的正確答案為BC；（2）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的現(xiàn)行規(guī)定，自2010年1月1日起，境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，因此，本題的正確答案為C： 45.該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3%=0.27（萬(wàn)元）B．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×5%=0.45（萬(wàn)元）C．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35（萬(wàn)元）D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×3%=0.21（萬(wàn)元）【答案】AC

【解析】（1）貨物整理收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目納稅，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3%=0.27（萬(wàn)元）；（2）倉(cāng)儲(chǔ)收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35（萬(wàn)元）。

46.該公司當(dāng)月開(kāi)立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（）。A．自開(kāi)立之日起5日內(nèi) B．自開(kāi)立之日起10日內(nèi) C．自開(kāi)立之日起15日內(nèi) D．自開(kāi)立之日起30日內(nèi) 【答案】C

【解析】（第7章考點(diǎn)）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！举Y料四】（2010年）

某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營(yíng)范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目 公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）2009年9月，申報(bào)辦理了開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；

（3）12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營(yíng)業(yè)收入包括門(mén)票、索道、觀光電車(chē)、景區(qū)環(huán)保客用車(chē)等旅游收入和游藝收入，各項(xiàng)收入實(shí)行分別核算；

（4）2010年1月，公司組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽(yáng)紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有

游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元；公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門(mén)票等費(fèi)用600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過(guò)路費(fèi)600元。已知：服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—4小題。47.該公司申報(bào)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（）。A．2009年9月5目 B．2009年9月10日 C．2009年9月15日 D．2009年9月30日 【答案】D

【解析】（第7章考點(diǎn)）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

48.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（）。A．稅務(wù)登記證件 B．經(jīng)辦人員身份證明 C．法定代表人身份證明 D．財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模 【答案】ABD

【解析】（第7章考點(diǎn)）需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。49.該公司2009年12月各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。

A．門(mén)票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報(bào)繳納 B．觀光電車(chē)收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報(bào)繳納 C．景區(qū)環(huán)?？陀密?chē)收入按照“交通運(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納 D．游藝收入按照“娛樂(lè)業(yè)”申報(bào)繳納 【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：旅游景點(diǎn)的門(mén)票收入應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；（2）、選項(xiàng)BC：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車(chē)、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車(chē)取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

50.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（）。A．營(yíng)業(yè)稅1145元 B．營(yíng)業(yè)稅1575元

C．城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114.50元 D．城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157.50元 【答案】BD

【解析】（1）選項(xiàng)AB：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的食宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3500—1000—500—350—600）×30×5%=1575（元）；（2）選項(xiàng)CD：該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1575×（7%+3%）=157.50（元）。

第二篇：2014年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法第六章真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。（2013年）

A．名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社 B．公園自用的辦公用房

C．個(gè)人所有的唯一普通居住用房 D．國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂 【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。（2013年）A．出售房屋的個(gè)人 B．受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè) C．購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)人 D．受讓土地使用權(quán)的企業(yè) 【答案】A

【解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。

3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。（2013年）

A．甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè) B．丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C．某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商 D．戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院 【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：出讓國(guó)有土地的行為不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：將房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。（2013年）A．城市土地 B．縣城土地 C．農(nóng)村土地 D．建制鎮(zhèn)土地 【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

5.甲公司于2012年8月開(kāi)業(yè)后，領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。（2013年）A．5 B．10 C．15 D．20 【答案】C

【解析】工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范

圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15（元）。

6.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。（2013年）A．捕撈漁船 B．非機(jī)動(dòng)駁船 C．養(yǎng)殖漁船 D．軍隊(duì)專用船舶 【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：

（一）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；

（二）自境外以購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；

（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶；

（四）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；

（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在中華人民共和國(guó)漁業(yè)船舶管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）；

（六）避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶；

（七）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶；

（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

7.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是（）。（2012年）

A．房屋出租的，承租人為納稅人

B．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人 C．房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人 D．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人 【答案】A

【解析】房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

8.某企業(yè)2011生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元;出租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2012年）A．12000×（1-30%）×1.2%=100.8（萬(wàn)元）

B．12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（萬(wàn)元）

C．（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（萬(wàn)元）D．（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（萬(wàn)元）【答案】B

【解析】（1）企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅;（3）出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

9.甲公司于2012年9月向乙公司購(gòu)買(mǎi)一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬(wàn)元，已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬(wàn)元。（2012年）A．15 B．45 C．60 D．75 【答案】D

【解析】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，甲公司應(yīng)繳納契稅=（2000+500）×3%=75（萬(wàn)元）。10.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車(chē)船稅的是（）。（2012年）

A．載客汽車(chē) B．銀行運(yùn)鈔車(chē) C．機(jī)關(guān)公務(wù)車(chē) D．養(yǎng)殖漁船 【答案】D

【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅。

11.甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。（2012年）A．甲和乙為納稅人 B．甲和丙為納稅人 C．乙和丁為納稅人 D．甲和丁為納稅人 【答案】A

【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

12.周某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知，契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。（2011年）A．周某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元 B．周某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元 C．謝某應(yīng)繳納契稅2，7萬(wàn)元 D．謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元 【答案】C

【解析】（1）以土地、房屋權(quán)屬抵債，視同土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;（2）契稅的納稅人，是在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，在本題中，謝某是契稅的納稅入：（3）謝某取得了90萬(wàn)元的房屋，應(yīng)納契稅=90×3%=2.7（萬(wàn)元）;（4）如果本題改為謝某與周某進(jìn)行“房屋交換”，則以“價(jià)格差額”作為計(jì)稅依據(jù)。

13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。（2011年）A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．土地使用證 D．稅務(wù)登記證 【答案】D

【解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證（選項(xiàng)B）、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（選項(xiàng)A）、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證（選項(xiàng)C），不包括稅務(wù)登記證（選項(xiàng)D）。

14.某礦業(yè)公司開(kāi)采銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，其資源稅實(shí)行從量計(jì)證，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是（）。（2011年）A．實(shí)際產(chǎn)量 B．發(fā)貨數(shù)量 C．計(jì)劃產(chǎn)量 D．銷(xiāo)售數(shù)量 【答案】D

【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以“銷(xiāo)售數(shù)量”為課稅數(shù)量。

15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房

產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對(duì)此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。（2010年）A．2009年12月 B．2010年1月 C．2010年2月 D．2010年4月 【答案】C

【解析】納稅入委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起.繳納房產(chǎn)稅。

16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬(wàn)元;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是（）。（2010年）

A．100×3%=3（萬(wàn)元）

B．（100+60）×3%=4.8（萬(wàn)元）C．（100+70）×3%=5.1（萬(wàn)元）D．（100+70+60）×3%=6.9（萬(wàn)元）【答案】A

【解析】（1）契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬(wàn)元的房屋出售時(shí)，由對(duì)方繳納契稅;（2）房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅;（3）周某以100萬(wàn)元購(gòu)置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬(wàn)元）。

17.某企業(yè)2009自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊1000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。（2009年）A．18 B．33.6 C．42 D．48 【答案】C

【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×（1-30%）×1.2%=42（萬(wàn)元）。

18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。（2009年）

A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán) B．企業(yè)受讓土地使用權(quán) C．企業(yè)將廠房抵押給銀行 D．個(gè)人承租居民住宅 【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移;（2）選項(xiàng)CD：土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

19.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。（2008年）A．9360B．7200C．5040D．2160 【答案】C

【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×（1-30%）×1.2%=5040（元）。20.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為

120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬(wàn)元。（2008年）A．4.8 B．2.88 C．2.16 D．0.72 【答案】D

【解析】（1）房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);（2）交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;（3）黃某應(yīng)繳納契稅=（96-72）×3%=0.72（萬(wàn)元）。21.下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。（2008年）A．契稅B．車(chē)輛購(gòu)置稅 C．房產(chǎn)稅D．城鎮(zhèn)土地使用稅 【答案】D

【解析】城鎮(zhèn)士地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，屬于從量計(jì)征。

22.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。（2008年）

A．合同的雙方當(dāng)事人B．合同的擔(dān)保人 C．合同的證人D．合同的鑒定人 【答案】A

【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

23.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。（2007年）

A．建筑面積B．使用面積C．居住面積D．實(shí)際占用的土地面積 【答案】D

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。

二、多項(xiàng)選擇題

24.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入到關(guān)稅完稅價(jià)格中的有（）。（2013年）A．貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi) B．貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi) C．貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi) D．向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費(fèi)用 【答案】ABCD

【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格（即貨物的CIF價(jià)）作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。

25.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入到資源稅銷(xiāo)售額的有（）。（2013年）A．收取的價(jià)款B．收取的包裝費(fèi)

C．收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額D．收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：資源數(shù)的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

26.關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。（2012年）

A．受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B．受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)

C．購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D．交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù) 【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)AC：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);（2）選項(xiàng)B：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格確定;（3）選項(xiàng)D：土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”。

27.關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。（2012年）

A．擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人

B．擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人 D．土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人 【答案】ABCD

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個(gè)人繳納;擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人繳納;土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納;土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納。

28.關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。（2012年）

A．財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù) B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù) C．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅依據(jù) D．商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù) 【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)CD：權(quán)利許可證照（包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證和專利證）按照件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。29.關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。（2011年）A．會(huì)計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人 B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以立據(jù)人為納稅人 C．建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人 D．房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人 【答案】ABCD

【解析】根據(jù)書(shū)立、領(lǐng)受和使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。

30.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有（）。（2011年）

A．警用車(chē)船B．養(yǎng)殖漁船C．載貨汽車(chē)D．載客汽車(chē) 【答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)AB：警用車(chē)船和養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅;（2）選項(xiàng)CD：載貨汽車(chē)和載客汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅。

31.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。（2011年）

A．房屋買(mǎi)賣(mài)B．土地使用權(quán)交換C．房屋贈(zèng)與D．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 【答案】AD

【解析】（1）選項(xiàng)AD：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);（2）選項(xiàng)B：土地使用權(quán)交換、房屋交換，以價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);（3）選項(xiàng)C：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格確定。7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（）。（2010年）A．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納 B．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納

C．納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納

D．納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納 【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。（2010年）A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的D．取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷(xiāo)售完畢的 【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證“滿3年”仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

32.下列納稅主體中，屬于車(chē)船稅納稅人的有（）。（2009年）A．在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè) B．在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外籍個(gè)人 C．在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民 D．在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外國(guó)企業(yè) 【答案】ABCD

【解析】（1）車(chē)船稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)“擁有或者管理”車(chē)船的單位和個(gè)人;（2）外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、華僑、外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞，也屬于車(chē)船稅的納稅人。

33.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。（2009年）A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B．土地使用權(quán)出讓合同 C．土地使用證 D．商品房銷(xiāo)售合同 【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)AC：屬于“權(quán)利、許可證照”的征稅范圍;（2）選項(xiàng)BD：屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的征稅范圍。

34.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。（2008年）A．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) B．借款合同 C．財(cái)產(chǎn)租賃合同 D．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 【答案】ABC

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù);（2）選項(xiàng)D：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。

35.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（）。（2008年）

A．采用分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天 C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天 【答案】CD

【解析】（1）選項(xiàng)A：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;（2）選項(xiàng)B：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。（2007年）A．土地使用權(quán)出讓合同 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C．商品房銷(xiāo)售合同 D．房屋產(chǎn)權(quán)證 【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目;（2）選項(xiàng)D：屬于“權(quán)利、許可證照”稅目。

三、判斷題

37.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免于繳納關(guān)稅。（）（2013年）【答案】√

38.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納資源稅。（）（2013年）【答案】×

【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷(xiāo)售，不征收資源稅。

39.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）（2012年）【答案】√

40.資源稅納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）（2012年）【答案】×

【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

41.不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。（）（2011年）【答案】√

42.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（）（2009年）【答案】√

43.張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。（）（2008年）

【答案】√【解析】房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

44.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）（2008）

【答案】×【解析】契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”（而非轉(zhuǎn)讓）土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

第三篇：初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法真題及答案匯總

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)稅的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)（）

A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料

B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

答案：ABD

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（）

A、職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳

B、用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足

C、未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D、用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)審判制度的表述中，正確的有（）

A、涉及商業(yè)秘密的名師案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理

B、不論民事案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決

C、涉及國(guó)家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理

D、涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理

答案：ABCD

314346

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】下列各項(xiàng)中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）

A、經(jīng)濟(jì)林

B、薪炭林

C、產(chǎn)畜

D、役畜

答案：ABCD

解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

299338

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一（）的20倍。

A、當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

B、城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

C、統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資

D、全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入

答案：D

解析：一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

380458

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。(2017年)

A、個(gè)人所得稅

B、關(guān)稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：B

解析：(1)由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有:關(guān)稅、船舶噸稅;(2)由海關(guān)代征的稅種主要有:進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。

【經(jīng)濟(jì)法-不定項(xiàng)】甲公司為勞務(wù)派遣單位。2017年3月10日。錢(qián)某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作6個(gè)月。期間錢(qián)某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2017年9月錢(qián)某派遣期滿，甲公司未為其安排工作。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列關(guān)于甲公司與錢(qián)某之間法律關(guān)系的表述中正確的是（）

A.甲公司應(yīng)為錢(qián)某向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

B.甲公司應(yīng)與錢(qián)某訂立兩年以上固定期限勞動(dòng)合同

C.甲公司是用人單位

D.甲公司可以非全日制用工的形式招用錢(qián)某

答案：ABC

(2)下列關(guān)于乙公司與錢(qián)某之間法律關(guān)系的表述中，正確的是（）

A.錢(qián)某享有與乙公司勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利

B.乙公司是用工單位

C.乙公司可將錢(qián)某派遣至丙公司工作

D.公司應(yīng)與錢(qián)某簽訂6個(gè)月期限的勞動(dòng)合同

答案：ABC

(3)乙公司的下列工作崗位中，錢(qián)某可從事的是（）

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位

B.臨時(shí)性崗位

C.輔助性崗位

D.代替性崗位

答案：BCD

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出1萬(wàn)元，取得境內(nèi),乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支,2萬(wàn)元.2014該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.348萬(wàn)元

B.499萬(wàn)元

C.847萬(wàn)元

D.850萬(wàn)元

答案：D

379613

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】下列所得中,應(yīng)加成征收個(gè)人所得稅的是（）

A、居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元

B、作家王某出版圖書(shū)所得50000元

C、專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000元

D、職員李某年終獎(jiǎng)金所得100000元

答案：C

379573

【經(jīng)濟(jì)法-單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于免稅項(xiàng)目的是（）

A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C、婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D、托兒所提供的保育服務(wù)

答案：B

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）

A、商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)

B、簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

C、銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)

D、商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)

答案：ABD

【經(jīng)濟(jì)法-多選題】

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師地位的表述中，正確的有（）

A、是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B、是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C、是單位會(huì)計(jì)工作主要負(fù)責(zé)人

D、是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員

答案：CD

【不定項(xiàng)】2016年7月8日，甲公司為支付50萬(wàn)元貨款向乙公司簽發(fā)并承兌一張定日付款的商業(yè)匯票。匯票到期日為2017年1月8日。乙公司將該商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丙公司再次將該匯票轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司在提示付款期內(nèi)向甲公司提示付款遭到拒絕，遂向前手發(fā)起追索。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、下列甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)中，必須記載的是（）。

A、付款人甲公司簽章

B、票據(jù)金額50萬(wàn)元

C、出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”

D、收款人乙公司

答案：ABCD

解析：簽發(fā)商業(yè)匯票必須下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額（B票據(jù)金額50萬(wàn)元）；付款人名稱；收款人名稱（D收款人乙公司）；出票日期（C出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”）；出票人簽章（A付款人甲公司簽章）。

2、下列關(guān)于乙公司記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣法律效力的說(shuō)法中，正確的是（）。

A、丙公司向丁公司轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為無(wú)效

B、“不得轉(zhuǎn)讓”記載不具有票據(jù)法上的效力

C、乙公司對(duì)戊公司不負(fù)保證責(zé)任

D、乙公司對(duì)丁公司不負(fù)保證責(zé)任

答案：CD

解析：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。乙公司并不是出票人，記載的“不得轉(zhuǎn)讓”，如果后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓并不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效，只是不承擔(dān)保證責(zé)任。所以A錯(cuò)誤，CD正確。另外，“不得轉(zhuǎn)讓”屬于任意記載事項(xiàng)，并不是記載不具體票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)，所以B錯(cuò)誤。

3、戊公應(yīng)自2017年1月8日起一定期限內(nèi)向甲公司提示付款，該期限為（）。

A、7日

B、3日

C、10日

D、15日

答案：C

解析：定日付款商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

4、下列關(guān)于戊公司行使追索權(quán)的表述中，正確的是（）。

A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索權(quán)

B、戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索權(quán)

C、戊公司應(yīng)當(dāng)先向丙公司行使追索權(quán)

D、戊公司可同時(shí)向丙公司和丁公司行使追索權(quán)

答案：BD

解析：乙公司記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。所以戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。所以，A錯(cuò)誤，B正確。持票

人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。所以C錯(cuò)誤，D正確。

【考呀呀原題】379689

【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅繳納方法的是（）

A、自行貼花

B、匯貼匯繳

C、委托代征

D、郵寄申報(bào)

答案：D

解析：印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

【考呀呀原題】379542

【判斷題】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：正確

解析：個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人認(rèn)定。

【考呀呀原題】328297

【判斷題】國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、股份制企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：錯(cuò)誤

解析：國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）

A、城市的房屋

B、建制鎮(zhèn)的房屋

C、農(nóng)村的房屋

D、縣城的房屋

答案：C

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房地產(chǎn)的征稅范圍。所以C不屬于。

【單選題】劉某在甲公司工作3年，已知?jiǎng)⒛忱塾?jì)工作18年且符合享受年休假條件，劉某可享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為（）

A、10天

B、15天

C、5天

D、20天

答案：A

解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。劉某累計(jì)工作18年，年休假為10天，A正確。

【判斷題】?jī)?nèi)部退養(yǎng)人員從原任職的企業(yè)取得的一次性收入，免征個(gè)人所得稅（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的人員，在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

【不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷(xiāo)售X型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3510元，甲公司給予每臺(tái)351元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷(xiāo)售合同。甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票，銷(xiāo)售金額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。乙公司7月22日收到空調(diào)。

（2）銷(xiāo)售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為2925元。公司業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。

（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元。向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元。支付銷(xiāo)售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元。支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。

已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷(xiāo)售空調(diào)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A、7月22日

B、7月20日

C、7月2日

D、7月6日

答案：B2、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售X型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元

B、100×3510÷（1+17%）×17%=51000元

C、100×3510×17%=59670元

D、100×（3510-351）×17%=53703元

答案：A3、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元

B、（3000+10+2）×2925×17%=1497717元

C、（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275850元

D、3000×2925×17%=1491750元

答案：A4、甲公司的下列選項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A、支付招待客戶餐飲費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額120元

B、購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額102000元

C、支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額3000元

D、支付銷(xiāo)售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額550元

答案：BCD

【多選題】

下列各項(xiàng)中，有權(quán)依法對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的是（）。

A.財(cái)政部門(mén)

B.稅務(wù)部門(mén)

C.商業(yè)銀行

D.證券監(jiān)管

答案：ABD

【單選題】

個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）。

A.個(gè)人余額查詢

B.信用卡的購(gòu)物明細(xì)查詢

C.網(wǎng)上支付

D.B2B支付

答案：D

【單選題】下列公司哪個(gè)可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。

A.運(yùn)輸公司

B.商貿(mào)公司

C.財(cái)務(wù)公司

D.建筑公司

答案：C

【多選題】一般納稅人可以開(kāi)具下列哪種發(fā)票？（）

A、電子普通發(fā)票

B、增值稅專用發(fā)票

C、增值稅普通發(fā)票

D、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票

答案：ABCD

【經(jīng)濟(jì)法-不定項(xiàng)】中國(guó)公民李某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授，2017年6月收支情況如下：

（1）取得基本工資6

000元，崗位補(bǔ)貼1

950元，托兒補(bǔ)助費(fèi)40元，職務(wù)津貼1

800元

（2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3

000元

（3）在境內(nèi)市場(chǎng)公開(kāi)拍賣(mài)一部自己的小說(shuō)手稿原件，取得收入60

000元

（4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2

000元

（5）領(lǐng)取原提存住房公積金15

000元

（6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1

600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30

000元，該股票于2017年1月購(gòu)入。

已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過(guò)4

000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4

000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、李某的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅費(fèi)計(jì)提個(gè)人所得稅的是（）

A、托兒補(bǔ)助費(fèi)40元

B、職務(wù)津貼1

800元

C、崗位補(bǔ)貼1

950元

D、基本工資6

000元

答案：BCD2、計(jì)算李某當(dāng)月發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（3

000-800）*20%=440元

B、3

000*20%=600元

C、（3

000-800）*20%*（1-30%）=308元

D、3

000*20%*（1-30%）=420元

答案：C3、計(jì)算李某當(dāng)月公開(kāi)拍賣(mài)手稿原件取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）

A、60

000*20%*（1-30%）=8

400元

B、60

000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6

720元

C、60

000*20%=12

000元

D、60

000*（1-20%）*20%=9

600元

答案：D4、李某當(dāng)月的下列收入中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2

000元

B、W上市公司非限售股股票股息1

600元

C、W上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入30

000元

D、領(lǐng)取原提存住房公積金15

000元

答案：D

【判斷題】票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉伯小寫(xiě)數(shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，以中文大寫(xiě)金額數(shù)字為準(zhǔn)。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

答案：B

【單選題】甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）

A、（7000+5000）*7%

B、（6000+4000）*7%

C、（7000+5000）*5%

D、（6000+4000）*5%

答案：B

【單選題】對(duì)觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員。（）不得從事會(huì)計(jì)工作。

A、終身

B、5年內(nèi)

C、10年內(nèi)

D、15年內(nèi)

答案：A

【不定項(xiàng)】甲公司為居民企業(yè)，主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷(xiāo)售商品收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售原材料收入35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備收入15萬(wàn)元。

（2）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。

（3）向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元，非廣告性贊助支出5萬(wàn)元，向股東支付股息60萬(wàn)元。

（4）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬(wàn)元。

（5）全年利潤(rùn)總額為160萬(wàn)元。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入2017企業(yè)所得稅收入總額的是（）。

A.銷(xiāo)售商品收入2

000萬(wàn)元

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備收入15萬(wàn)元

D.銷(xiāo)售原材料收入35萬(wàn)元

答案：ABCD

2.甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。

A.100萬(wàn)元

B.10.175萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.60萬(wàn)元

答案：B

3.甲公司下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。

A.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬(wàn)元

B.非廣告性贊助支出5萬(wàn)元

C.向股東支付股息60萬(wàn)元

D.向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元

答案：ABCD

4.計(jì)算甲公司2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225萬(wàn)元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825萬(wàn)元

C.160+（100-60）+60+5=265萬(wàn)元

D.160+（100-10.175）+2+5=258.825萬(wàn)元

答案：B

【不定項(xiàng)】2016年8月7日，王某為購(gòu)物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購(gòu)買(mǎi)一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬(wàn)元。購(gòu)卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國(guó)外工作，將剩余不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機(jī)構(gòu)向王某出售預(yù)付卡時(shí)，下列信息中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀氖牵ǎ?/p>

A、王某的身份證名稱和號(hào)碼

B、王某的聯(lián)系方式

C、購(gòu)卡總金額

D、預(yù)付卡卡號(hào)

答案：ABCD2、王某本次購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡，下列擬使用的資金結(jié)算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機(jī)6萬(wàn)元

B、現(xiàn)金支付6萬(wàn)元

C、手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬6萬(wàn)元

D、信用卡刷POS機(jī)6萬(wàn)元

答案：AC3、劉某為王某代理贖回預(yù)付卡時(shí)，下列各項(xiàng)中，必須出示的是（）

A、王某的記名預(yù)付卡

B、劉某與王某的結(jié)婚證件

C、劉某的有效身份證件

D、王某的有效身份證件

答案：ACD

【不定項(xiàng)】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)入等相關(guān)金融服務(wù)。2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得含增值稅貸款利息收入6

360萬(wàn)元，支付存款利息1

590萬(wàn)元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬(wàn)元。

（2）本季度銷(xiāo)售一批債券，賣(mài)出價(jià)805.6元，該批債券買(mǎi)入價(jià)795萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買(mǎi)賣(mài)銷(xiāo)售額為正差且已納稅。

（3）租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.9萬(wàn)元；對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬(wàn)元。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲商業(yè)銀行W分行提供的下列金融服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）

A、貨幣兌換

B、基金管理

C、貸款

D、資金結(jié)算

答案：ABD2、計(jì)算甲商業(yè)銀行

W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（6

360-1

590+530-477）/（1+6%）*6%=273萬(wàn)元

B、（6

360+530-477）/（1+6%）*6%=363萬(wàn)元

C、（6

360-1

590+530）/（1+6%）*6%=300萬(wàn)元

D、（6

360+530）/（1+6%）*6%=390萬(wàn)元

答案：D3、計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第三季度金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6萬(wàn)元

B、805.6/（1+6%）*6%=45.6萬(wàn)元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6萬(wàn)元

D、805.6*6%=48.336萬(wàn)元

答案：C

【不定項(xiàng)】2016年8月7日，王某為購(gòu)物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購(gòu)買(mǎi)一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬(wàn)元。購(gòu)卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國(guó)外工作，將剩余不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機(jī)構(gòu)向王某出售預(yù)付卡時(shí)，下列信息中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀氖牵ǎ?/p>

A、王某的身份證名稱和號(hào)碼

B、王某的聯(lián)系方式

C、購(gòu)卡總金額

D、預(yù)付卡卡號(hào)

答案：ABCD2、王某本次購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡，下列擬使用的資金結(jié)算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機(jī)6萬(wàn)元

B、現(xiàn)金支付6萬(wàn)元

C、手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬6萬(wàn)元

D、信用卡刷POS機(jī)6萬(wàn)元

答案：AC3、下列事項(xiàng)中，王某可以使用記名預(yù)付卡辦理的是（）

A、將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入第三方支付賬戶

B、在甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中購(gòu)物消費(fèi)

C、購(gòu)買(mǎi)交通卡

D、在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡

答案：B3、劉某為王某代理贖回預(yù)付卡時(shí)，下列各項(xiàng)中，必須出示的是（）

A、王某的記名預(yù)付卡

B、劉某與王某的結(jié)婚證件

C、劉某的有效身份證件

D、王某的有效身份證件

答案：ACD

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）

A、允許抵扣的增值稅

B、消費(fèi)稅

C、土地增值稅

D、印花稅

答案：BCD

【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服，可以直接起訴的有（）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納稅信用等級(jí)由A級(jí)將為B級(jí)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)

D、納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保

答案：BCD

【多選題】2017年12月12日，甲公司持一張出票人為乙公司，金額為100萬(wàn)元，到期日為2017年12月11日，承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲公司于12月12日去P銀行提示付款，發(fā)現(xiàn)乙公司賬戶只有存款20萬(wàn)元。P銀行擬采取的下列做法中，正確的有（）

A、于2017年12月12日起，對(duì)乙公司欠款80萬(wàn)元開(kāi)始計(jì)收利息

B、于2017年12月12日向甲公司付款20萬(wàn)元

C、于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明

D、于2017年12月12日向甲公司付款100萬(wàn)元

答案：AD

379518

【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中,匯款人可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)的是（）

A、匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)

B、匯入銀行已經(jīng)發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)

C、收款人拒絕接受的款項(xiàng)

D、匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)

答案：D

解析：匯款人對(duì)匯出銀行“尚未匯出“的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)。

【不定項(xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的批發(fā)業(yè)務(wù)。2017年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）向乙公司銷(xiāo)售一批W型電子產(chǎn)品，該批產(chǎn)品含稅銷(xiāo)售額585000元，因購(gòu)買(mǎi)數(shù)量大，給予乙公司8%的價(jià)格優(yōu)惠，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。

（2）銷(xiāo)售y型電子產(chǎn)品取得含稅價(jià)款351000元，將含稅價(jià)款23400元的y型電子產(chǎn)品武昌贈(zèng)送給丙中學(xué)

（3）進(jìn)口z型電子產(chǎn)品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為175500元，繳納關(guān)稅8775元。

（4）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5950元，支付辦公場(chǎng)地房租，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13200元；支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2200元；購(gòu)買(mǎi)用于員工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2975元。

已知；增值稅稅率為17%，取得的增值稅專發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售W型電子產(chǎn)品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）

A、585000/（1+17%）*（1-8%）*17%=78200元

B、585000/（1+17%）*17%=85000元

C、585000*（1-8%）*17%=91494元

D、585000*17%=99450元

答案：A

（2）、計(jì)算甲公司當(dāng)月Y型電子產(chǎn)品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）

A、351000/（1+17%）*17%=51000元

B、（351000+23400）/（1+17%）*17%=54400元

C、351000*17%=59670元

D、（351000+23400）*17%=63648元

答案：B

（3）、計(jì)算甲公司進(jìn)口Z型電子產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（175500+8775）*17%=31326.75元

B、175500*17%=29835元

C、（175500+8775）/（1+17%）*17%=26775元

D、175500/（1+17%）*17%=25500元

答案：A

（4）、甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

A、支付運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額2200元

B、購(gòu)買(mǎi)用于員工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額2975元

C、支付房租的進(jìn)項(xiàng)稅額13200元

D、海關(guān)繳納關(guān)稅8775元。

答案：AC

【多選題】下列哪些人員不可再繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金（）

A、重新就業(yè)

B、依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

C、服兵役

D、移民國(guó)外

答案：ABCD

【多選題】下列中免繳納資源稅的是（）

A、進(jìn)口的原油

B、出口的原油

C、開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油

D、開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油

答案：ACD

第四篇：2013初級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題及答案：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。（P229）

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；未投入使用的房屋，計(jì)提的折舊可以在稅前扣除。（P242）

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國(guó)債利息收入

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房

D.國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A.出售房屋的個(gè)人

B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商

D.戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：出讓國(guó)有土地的行為不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：將房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2012年8月開(kāi)業(yè)后，領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15（元）。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊(duì)專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：

（一）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；

（二）自境外以購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；

（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶；

（四）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；

（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在中華人民共和國(guó)漁業(yè)船舶管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）；

（六）避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶；

（七）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶；

（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記是（）。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷(xiāo)登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是（）。

A.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷(xiāo)售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說(shuō)上運(yùn)輸單位等開(kāi)具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A.申請(qǐng)人

B.被申請(qǐng)人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【知識(shí)點(diǎn)】行政復(fù)議參加人（P25）

【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動(dòng)全過(guò)程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟（判決）（P22）

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

16.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級(jí)

B.記大過(guò)

C.撤職

D.沒(méi)收違法所得

【答案】D

【知識(shí)點(diǎn)】法律責(zé)任的種類(lèi)（行政責(zé)任）（P31-32）

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類(lèi)有：警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項(xiàng)A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對(duì)違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的行政處分種類(lèi)有：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除六類(lèi)。

17.王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是（）。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.18個(gè)月

D.24個(gè)月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。（P85）

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開(kāi)支一般存款賬戶之前必須開(kāi)立的賬戶是（）。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時(shí)存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證等文件，說(shuō)明在開(kāi)立一般存款賬戶前，需要先行開(kāi)立基本存款賬戶。（P102）

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人

C.有效期最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月

D.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）國(guó)內(nèi)信用證（以下簡(jiǎn)稱信用證），是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷(xiāo)貨方）開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾；（2）我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點(diǎn)最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（P120）

20.張某因采購(gòu)貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對(duì)價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。（P125）

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.郵政公司發(fā)行報(bào)紙

B.汽修公司修理汽車(chē)

C.建筑公司修繕?lè)课?/p>

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：汽修公司修理汽車(chē)，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)ACD：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，征收營(yíng)業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.117*17%=19.89萬(wàn)元

B.（117+11.7）*17%=21.879萬(wàn)元

C.117/（1+17%）*17%=17萬(wàn)元

D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬(wàn)元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬(wàn)元）。

23.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計(jì)

B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項(xiàng)BC：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃（包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃）屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。（P175）

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬(wàn)元

B.（10+0.585）*10%=1.0585萬(wàn)元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬(wàn)元

D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬(wàn)元

【答案】C

【解析】銷(xiāo)售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬(wàn)元）。

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（）。

A.仲裁事項(xiàng)

B.選定的仲裁委員會(huì)

C.選定的仲裁員

D.請(qǐng)求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知識(shí)點(diǎn)】仲裁（仲裁協(xié)議）（P16）

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：（1）請(qǐng)求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項(xiàng)；（3）選定的仲裁委員會(huì)。

2.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入到關(guān)稅完稅價(jià)格中的有（）。

A.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

B.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

C.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費(fèi)用

【答案】ABCD

【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格（即貨物的CIF價(jià)）作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.……法律咨詢合同

C.D.企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計(jì)算繳納印花稅。

4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入到資源稅銷(xiāo)售額的有（）。

A.收取的價(jià)款

B.收取的包裝費(fèi)

C.收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：資源數(shù)的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

5.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。

A.免稅收入

B.加計(jì)扣除

C.減計(jì)收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對(duì)除了稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再申請(qǐng)行政訴訟。

7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等

B.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資

C.對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。（P42）

8.用人單位與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的B.用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照而終止勞動(dòng)合同的C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動(dòng)合同的D.用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的；（2）勞動(dòng)者符合“隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同”規(guī)定的情形而解除勞動(dòng)合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書(shū)

面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后可以解除勞動(dòng)合同”規(guī)定的情形而解除勞動(dòng)合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動(dòng)合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的（選項(xiàng)A）；（8）用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)钠渌樾巍＃≒54）

9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)派遣的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞動(dòng)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類(lèi)崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬

D.被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)

【答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)C：被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對(duì)被派遣勞動(dòng)者與本單位同類(lèi)崗位的勞動(dòng)者實(shí)行相同的勞動(dòng)報(bào)酬分配方法；（2）選項(xiàng)D：被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益。（P58）

10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（）。

A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月

B.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得抵御當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月。（2）選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。（3）選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。（P78）

11.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ?/p>

B.按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

C.社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶，通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。（P90）

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)BD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)AC：將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品種，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車(chē)

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定律相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：小汽車(chē)實(shí)行從價(jià)定律辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

15.甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)全額扣除的有（）。

A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

B.職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)200萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，不能全額扣除；選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)由本人向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。（）

【答案】×

【解析】職工參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。（P87）

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。（P140）

3、納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的，該外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）

【答案】√

4、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

【答案】√

【解析】P264

5、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免于繳納關(guān)稅。（）

【答案】√

【解析】P298

6、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納資源稅。（）

【答案】×

【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷(xiāo)售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（）

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

8、買(mǎi)賣(mài)合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)應(yīng)予受理。（）

【答案】×

【解析】沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。（P15）

9、甲公司招用王某時(shí)，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（）

【答案】√

【解析】在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P64）

10、用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（）

【答案】√

【解析】用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（P46）

四、不定項(xiàng)選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個(gè)月付款、金額為20萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書(shū)日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133）

2.乙公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)未記載背書(shū)日期的，應(yīng)視為（）。

【解析】根據(jù)規(guī)定，背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。本題乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)未記載背書(shū)日期，所以視為到期日前背書(shū)。（P131）

3.戊公司有權(quán)向（）追索。

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對(duì)票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。（P134）

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時(shí)間為（）。

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對(duì)出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）

（二）甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。

（2）提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。

（3）經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。

（4）舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出……

已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項(xiàng)目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時(shí)裝表演

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B：按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是（）。

A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬(wàn)元

B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬(wàn)元

C.（130+140）×5%=13.5萬(wàn)元

D.（130+140-90-120）×20%=12萬(wàn)元

【答案】C

【解析】營(yíng)業(yè)稅一般是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項(xiàng)目的，才需要差額征稅，沒(méi)有規(guī)定扣除項(xiàng)目的是按全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，沒(méi)有扣除項(xiàng)目，所以是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。

3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的有（）。

A.（25+10）×5%=1.75萬(wàn)元

B.（25+10+2）×3%=1.11萬(wàn)元

C.（25+10+2+8）×20%=9萬(wàn)元

D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬(wàn)元

【答案】C

【解析】娛樂(lè)業(yè)按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除任何項(xiàng)目（如支付的租金）。

4.舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。

【解析】考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=17*13%=0.51（萬(wàn)元）

第五篇：初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是()。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除;未投入使用的房屋，計(jì)提的折舊可以在稅前扣除。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國(guó)債利息收入

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房

D.國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是()。

A.出售房屋的個(gè)人

B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商

D.戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項(xiàng)C：出讓國(guó)有土地的行為不征收土地增值稅;選項(xiàng)D：將房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2012年8月開(kāi)業(yè)后，領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊(duì)專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空 載船舶;(三)噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶;(四)非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船);(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國(guó)漁業(yè)船舶 管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船 舶;(八)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記是()。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷(xiāo)登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。

A.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷(xiāo)售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說(shuō)上運(yùn)輸單位等開(kāi)具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是()。

A.申請(qǐng)人

B.被申請(qǐng)人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動(dòng)全過(guò)程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

16.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是()。

A.降級(jí)

B.記大過(guò)

C.撤職

D.沒(méi)收違法所得

【答案】D

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類(lèi)有：警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣 或者吊銷(xiāo)執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項(xiàng)A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對(duì)違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的 行政處分種類(lèi)有：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除六類(lèi)。

17.王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是()。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.18個(gè)月

D.24個(gè)月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè) 保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開(kāi)支一般存款賬戶之前必須開(kāi)立的賬戶是()。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時(shí)存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證等文件，說(shuō)明在開(kāi)立一般存款賬戶前，需要先行開(kāi)立基本存款賬戶。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人

C.有效期最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月

D.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國(guó)內(nèi)信用證(以下簡(jiǎn)稱信用證)，是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人(購(gòu)貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷(xiāo)貨方)開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信 用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾;(2)我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(3)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié) 算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(4)信用證有效期及有效地點(diǎn)最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

深圳會(huì)計(jì)職稱考試總?cè)?575025463

20.張某因采購(gòu)貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票 據(jù)權(quán)利;(2)因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對(duì)價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其 前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.郵政公司發(fā)行報(bào)紙

B.汽修公司修理汽車(chē)

C.建筑公司修繕?lè)课?/p>

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：汽修公司修理汽車(chē)，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)ACD：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，征收營(yíng)業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.117*17%=19.89萬(wàn)元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬(wàn)元

C.117/(1+17%)*17%=17萬(wàn)元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬(wàn)元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)。

23.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。

A.廣告設(shè)計(jì)

B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項(xiàng)BC：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃(包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi) 2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬(wàn)元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬(wàn)元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬(wàn)元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 萬(wàn)元

【答案】C

【解析】銷(xiāo)售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬(wàn)元)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有()。

A.仲裁事項(xiàng)

B.選定的仲裁委員會(huì)

C.選定的仲裁員

D.請(qǐng)求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：(1)請(qǐng)求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項(xiàng);(3)選定的仲裁委員會(huì)。

2.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入到關(guān)稅完稅價(jià)格中的有()。

A.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

B.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

C.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費(fèi)用

【答案】ABCD

【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格(即貨物的CIF價(jià))作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有()。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.??法律咨詢合同

C.D.企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計(jì)算繳納印花稅。

4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入到資源稅銷(xiāo)售額的有()。

A.收取的價(jià)款

B.收取的包裝費(fèi)

C.收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：資源數(shù)的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油、天然氣)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

5.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括()。

A.免稅收入

B.加計(jì)扣除

C.減計(jì)收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對(duì)除了稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再申請(qǐng)行政訴訟。

7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等

B.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資

C.對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。

8.用人單位與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的 B.用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照而終止勞動(dòng)合同的 C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動(dòng)合同的 D.用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的 【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的;(2)勞動(dòng)者符合 “隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同”規(guī)定的情形而解除勞動(dòng)合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng) 者1個(gè)月工資后可以解除勞動(dòng)合同”規(guī)定的情形而解除勞動(dòng)合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動(dòng)合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞 動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的;(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終 止的;(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的(選項(xiàng)A);(8)用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的(選BCD);(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)钠渌樾巍?/p>

9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)派遣的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞動(dòng)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類(lèi)崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬

D.被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)

【答案】AB

【解析】(1)選項(xiàng)C：被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對(duì)被派遣勞動(dòng)者與本單位同類(lèi)崗位的 勞動(dòng)者實(shí)行相同的勞動(dòng)報(bào)酬分配方法;(2)選項(xiàng)D：被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有()。

A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月

B.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得抵御當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)選項(xiàng)AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月;5年以上的為6個(gè)月。(2)選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng) 合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。(3)選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo) 準(zhǔn)的80%。

11.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.社會(huì)保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ?/p>

B.按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

C.社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶，通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)BD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)AC：將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品種，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有()。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車(chē)

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定律相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：小汽車(chē)實(shí)行從價(jià)定律辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有()。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

15.甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利 費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。

A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

B.職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)200萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選 項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限 額=1500×2.5%=37.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，不能全額扣除;選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)由本人向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。()

【答案】×

【解析】職工參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。

3、納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的，該外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。()

【答案】√

4、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()

【答案】√

5、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免于繳納關(guān)稅。()

【答案】√

6、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納資源稅。()

【答案】×

【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷(xiāo)售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。()

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

8、買(mǎi)賣(mài)合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)應(yīng)予受理。()

【答案】×

【解析】沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。

9、甲公司招用王某時(shí)，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。()

【答案】√

【解析】在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

10、用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。()

【答案】√

【解析】用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。

四、不定項(xiàng)選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個(gè)月付款、金額為20萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書(shū)日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。

2.乙公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)未記載背書(shū)日期的，應(yīng)視為()。

【解析】根據(jù)規(guī)定，背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。本題乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)未記載背書(shū)日期，所以視為到期日前背書(shū)。

3.戊公司有權(quán)向()追索。

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對(duì)票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時(shí)間為()。

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對(duì)出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月行使。本題中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兌時(shí)被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

(二)甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。

(2)提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。

(3)經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。

(4)舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出??

已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項(xiàng)目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時(shí)裝表演

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B ：按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D：按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬(wàn)元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬(wàn)元

C.(130+140)×5%=13.5萬(wàn)元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬(wàn)元

【答案】C

【解析】營(yíng)業(yè)稅一般是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項(xiàng)目的，才需要差額征稅，沒(méi)有規(guī)定扣除項(xiàng)目的是按全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，沒(méi)有扣除項(xiàng)目，所以是按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。

3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的有()。

A.(25+10)×5%=1.75萬(wàn)元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬(wàn)元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬(wàn)元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬(wàn)元

【答案】C

【解析】娛樂(lè)業(yè)按照全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除任何項(xiàng)目(如支付的租金)。