第一篇：中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)關(guān)于審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題的說(shuō)明與整改情況

問(wèn)題一：2009年底，紅十字總會(huì)未將所屬干細(xì)胞管理中心累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的25.32萬(wàn)元納入2009年度部門(mén)決算和2010年部門(mén)預(yù)算，也未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)，中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)關(guān)于審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題的說(shuō)明與整改情況。2010年，干細(xì)胞管理中心使用上述資金用于原項(xiàng)目支出。說(shuō)明與整改情況：2010年以前，干細(xì)胞管理中心因不屬于財(cái)政預(yù)算管理單位，其資金未納入總會(huì)財(cái)政決算報(bào)告，故2009年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金仍留在干細(xì)胞管理中心賬戶(hù)，在2010年由該中心繼續(xù)使用上述資金用于干細(xì)胞項(xiàng)目支出，此舉違反了財(cái)政部相關(guān)管理規(guī)定。2011年，財(cái)政部正式批準(zhǔn)干細(xì)胞管理中心為總會(huì)二級(jí)財(cái)政預(yù)算單位，因此，從2011年起，總會(huì)將嚴(yán)格按照二級(jí)預(yù)算單位管理要求，規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用，將預(yù)算資金全部納入總會(huì)的預(yù)、決算報(bào)告。問(wèn)題二：2010年12月，紅十字總會(huì)在“衛(wèi)生救護(hù)師資培訓(xùn)”項(xiàng)目中列支30萬(wàn)元，準(zhǔn)備用于衛(wèi)生救護(hù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)培訓(xùn)，但至2011年初，上述培訓(xùn)尚未執(zhí)行?！罢f(shuō)明與整改情況：2010年12月，總會(huì)按照當(dāng)年預(yù)算安排，在”衛(wèi)生救護(hù)師資培訓(xùn)“項(xiàng)目資金中列支30萬(wàn)元，用于衛(wèi)生救護(hù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)培訓(xùn)，但在當(dāng)年未予執(zhí)行，而是在2011年上半年才開(kāi)始執(zhí)行(該項(xiàng)目的第一批培訓(xùn)已于2011年4月結(jié)束，第二批培訓(xùn)正在執(zhí)行中)。此舉違反了財(cái)政部預(yù)算資金管理規(guī)定，今后將嚴(yán)格按預(yù)算管理規(guī)定據(jù)實(shí)列支。問(wèn)題三：2010年，由于會(huì)計(jì)科目應(yīng)用不當(dāng)，總會(huì)將應(yīng)用于”紅十字事業(yè)“的資金收支在往來(lái)款科目核算，其中年初結(jié)余141.91萬(wàn)元，當(dāng)年收入30.93萬(wàn)元，支出139.89萬(wàn)元，年末結(jié)余32.95萬(wàn)元。且紅十字總會(huì)決算報(bào)表與實(shí)際賬簿不符，多記收入33.07萬(wàn)元，少記支出75.89萬(wàn)元，少記結(jié)余32.95萬(wàn)元，整改報(bào)告《中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)關(guān)于審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題的說(shuō)明與整改情況》。說(shuō)明與整改情況：上述問(wèn)題屬于會(huì)計(jì)科目應(yīng)用不當(dāng)造成的，總會(huì)將應(yīng)放在”收支科目“中的”紅十字事業(yè)“資金放在”往來(lái)款科目“中核算，造成收、支、余差額問(wèn)題?？倳?huì)在審計(jì)期間已將原應(yīng)用不當(dāng)?shù)耐鶃?lái)會(huì)計(jì)科目核算調(diào)整到收支會(huì)計(jì)科目中核算，相關(guān)數(shù)據(jù)已與2010年度財(cái)政決算報(bào)表相符。問(wèn)題四：2010年，干細(xì)胞管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在”中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)"項(xiàng)目中，列支了與該項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的抽檢費(fèi)、總會(huì)新聞發(fā)布費(fèi)和會(huì)議費(fèi)22.48萬(wàn)元。說(shuō)明與整改情況：干細(xì)胞管理中心為了提高移植率，把好入庫(kù)第一關(guān)，2010年按2%的比例對(duì)2009年度已入庫(kù)的14.77萬(wàn)人份數(shù)據(jù)進(jìn)行了質(zhì)量抽檢，用于抽檢的相關(guān)費(fèi)用9.73萬(wàn)元，用于總會(huì)召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)和宣傳費(fèi)用等支出12.75萬(wàn)元，合計(jì)支出22.48萬(wàn)元。審計(jì)期間，總會(huì)已根據(jù)審計(jì)署要求將上述費(fèi)用調(diào)整到其他費(fèi)用中列支，今后將嚴(yán)格按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金。問(wèn)題五：2009年12月，紅十字總會(huì)在中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心確定了模擬人等設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的中標(biāo)金額1227.67萬(wàn)元后，仍按照原采購(gòu)預(yù)算1648萬(wàn)元與中標(biāo)供貨商簽定采購(gòu)合同，相應(yīng)增加了采購(gòu)數(shù)量，合同金額超出中標(biāo)金額420.33萬(wàn)元。說(shuō)明與整改情況：2009年，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)總會(huì)在當(dāng)年財(cái)政預(yù)算中安排了1648萬(wàn)元用于衛(wèi)生救護(hù)培訓(xùn)項(xiàng)目的模擬人教具采購(gòu)。經(jīng)中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心確定，模擬人采購(gòu)項(xiàng)目按照計(jì)劃采購(gòu)的數(shù)量計(jì)算中標(biāo)總額為1227.67萬(wàn)元，比原定采購(gòu)預(yù)算結(jié)余420.33萬(wàn)元?？倳?huì)為加大對(duì)地方紅十字會(huì)開(kāi)展群眾性衛(wèi)生救護(hù)培訓(xùn)的支持力度，將招標(biāo)采購(gòu)結(jié)余的420.33萬(wàn)元資金，繼續(xù)用于中標(biāo)單位的模擬人教具采購(gòu)，相應(yīng)增加了采購(gòu)數(shù)量，但此舉未按規(guī)定程序向財(cái)政部報(bào)告，違反了有關(guān)審批程序。在今后的采購(gòu)工作中，總會(huì)將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，杜絕此類(lèi)問(wèn)題的再度發(fā)生。審計(jì)報(bào)告指出的上述問(wèn)題均屬于操作層面的問(wèn)題，違反了財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定和程序，絕不存在任何貪污腐敗和違法犯罪問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署要求，中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)已將上述問(wèn)題的整改結(jié)果報(bào)告審計(jì)署，并得到審計(jì)署認(rèn)可。審計(jì)署對(duì)總會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況的嚴(yán)格審計(jì)，對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算資金使用效率，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為起到了積極的促進(jìn)作用，對(duì)此，中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)表示感謝和敬意，同時(shí)也對(duì)社會(huì)各界對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)的關(guān)心和愛(ài)護(hù)表示真誠(chéng)感謝！

第二篇：關(guān)于審計(jì)報(bào)告所反映問(wèn)題的說(shuō)明與整改情況

中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)關(guān)于審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題的說(shuō)明與整改情況2011年6月27日，在第11屆全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)第21次會(huì)議上，審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義作了《關(guān)于2010中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)報(bào)告》，關(guān)于審計(jì)報(bào)告所反映問(wèn)題的說(shuō)明與整改情況。報(bào)告中披露了審計(jì)署對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)2010年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的5個(gè)問(wèn)題?，F(xiàn)就審計(jì)反映問(wèn)題的說(shuō)明與整改情況報(bào)告如下：?jiǎn)栴}一：2009年底，紅十字總會(huì)未將所屬干細(xì)胞管理中心累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的25.32萬(wàn)元納入2009部門(mén)決算和2010年部門(mén)預(yù)算，也未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)。2010年，干細(xì)胞管理中心使用上述資金用于原項(xiàng)目支出。說(shuō)明與整改情況：2010年以前，干細(xì)胞管理中心因不屬于財(cái)政預(yù)算管理單位，其資金未納入總會(huì)財(cái)政決算報(bào)告，故2009年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金仍留在干細(xì)胞管理中心賬戶(hù)，在2010年由該中心繼續(xù)使用上述資金用于干細(xì)胞項(xiàng)目支出，此舉違反了財(cái)政部相關(guān)管理規(guī)定。2011年，財(cái)政部正式批準(zhǔn)干細(xì)胞管理中心為總會(huì)二級(jí)財(cái)政預(yù)算單位，因此，從2011年起，總會(huì)將嚴(yán)格按照二級(jí)預(yù)算單位管理要求，規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用，將預(yù)算資金全部納入總會(huì)的預(yù)、決算報(bào)告。問(wèn)題二：2010年12月，紅十字總會(huì)在“衛(wèi)生救護(hù)師資培訓(xùn)”項(xiàng)目中列支30萬(wàn)元，準(zhǔn)備用于衛(wèi)生救護(hù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)培訓(xùn)，但至2011年初，上述培訓(xùn)尚未執(zhí)行?！罢f(shuō)明與整改情況：2010年12月，總會(huì)按照當(dāng)年預(yù)算安排，在”衛(wèi)生救護(hù)師資培訓(xùn)“項(xiàng)目資金中列支30萬(wàn)元，用于衛(wèi)生救護(hù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)培訓(xùn)，但在當(dāng)年未予執(zhí)行，而是在2011年上半年才開(kāi)始執(zhí)行(該項(xiàng)目的第一批培訓(xùn)已于2011年4月結(jié)束，第二批培訓(xùn)正在執(zhí)行中)。此舉違反了財(cái)政部預(yù)算資金管理規(guī)定，今后將嚴(yán)格按預(yù)算管理規(guī)定據(jù)實(shí)列支。問(wèn)題三：2010年，由于會(huì)計(jì)科目應(yīng)用不當(dāng)，總會(huì)將應(yīng)用于”紅十字事業(yè)“的資金收支在往來(lái)款科目核算，其中年初結(jié)余141.91萬(wàn)元，當(dāng)年收入30.93萬(wàn)元，支出139.89萬(wàn)元，年末結(jié)余32.95萬(wàn)元，整改報(bào)告《關(guān)于審計(jì)報(bào)告所反映問(wèn)題的說(shuō)明與整改情況》。且紅十字總會(huì)決算報(bào)表與實(shí)際賬簿不符，多記收入33.07萬(wàn)元，少記支出75.89萬(wàn)元，少記結(jié)余32.95萬(wàn)元。說(shuō)明與整改情況：上述問(wèn)題屬于會(huì)計(jì)科目應(yīng)用不當(dāng)造成的，總會(huì)將應(yīng)放在”收支科目“中的”紅十字事業(yè)“資金放在”往來(lái)款科目“中核算，造成收、支、余差額問(wèn)題?？倳?huì)在審計(jì)期間已將原應(yīng)用不當(dāng)?shù)耐鶃?lái)會(huì)計(jì)科目核算調(diào)整到收支會(huì)計(jì)科目中核算，相關(guān)數(shù)據(jù)已與2010財(cái)政決算報(bào)表相符。問(wèn)題四：2010年，干細(xì)胞管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在”中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)"項(xiàng)目中，列支了與該項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的抽檢費(fèi)、總會(huì)新聞發(fā)布費(fèi)和會(huì)議費(fèi)22.48萬(wàn)元。說(shuō)明與整改情況：干細(xì)胞管理中心為了提高移植率，把好入庫(kù)第一關(guān)，2010年按2%的比例對(duì)2009已入庫(kù)的14.77萬(wàn)人份數(shù)據(jù)進(jìn)行了質(zhì)量抽檢，用于抽檢的相關(guān)費(fèi)用9.73萬(wàn)元，用于總會(huì)召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)和宣傳費(fèi)用等支出12.75萬(wàn)元，合計(jì)支出22.48萬(wàn)元。審計(jì)期間，總會(huì)已根據(jù)審計(jì)署要求將上述費(fèi)用調(diào)整到其他費(fèi)用中列支，今后將嚴(yán)格按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金。問(wèn)題五：2009年12月，紅十字總會(huì)在中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心確定了模擬人等設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的中標(biāo)金額1227.67萬(wàn)元后，仍按照原采購(gòu)預(yù)算1648萬(wàn)元與中標(biāo)供貨商簽定采購(gòu)合同，相應(yīng)增加了采購(gòu)數(shù)量，合同金額超出中標(biāo)金額420.33萬(wàn)元。說(shuō)明與整改情況：2009年，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)總會(huì)在當(dāng)年財(cái)政預(yù)算中安排了1648萬(wàn)元用于衛(wèi)生救護(hù)培訓(xùn)項(xiàng)目的模擬人教具采購(gòu)。經(jīng)中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心確定，模擬人采購(gòu)項(xiàng)目按照計(jì)劃采購(gòu)的數(shù)量計(jì)算中標(biāo)總額為1227.67萬(wàn)元，比原定采購(gòu)預(yù)算結(jié)余420.33萬(wàn)元。總會(huì)為加大對(duì)地方紅十字會(huì)開(kāi)展群眾性衛(wèi)生救護(hù)培訓(xùn)的支持力度，將招標(biāo)采購(gòu)結(jié)余的420.33萬(wàn)元資金，繼續(xù)用于中標(biāo)單位的模擬人教具采購(gòu)，相應(yīng)增加了采購(gòu)數(shù)量，但此舉未按規(guī)定程序向財(cái)政部報(bào)告，違反了有關(guān)審批程序。在今后的采購(gòu)工作中，總會(huì)將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，杜絕此類(lèi)問(wèn)題的再度發(fā)生。審計(jì)報(bào)告指出的上述問(wèn)題均屬于違反了財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定和程序，絕不存在任何貪污腐敗和違法犯罪問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署要求，中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)已將上述問(wèn)題的整改結(jié)果報(bào)告審計(jì)署，并得到審計(jì)署認(rèn)可。審計(jì)署對(duì)總會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況的嚴(yán)格審計(jì)，對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算資金使用效率，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為起到了積極的促進(jìn)作用，對(duì)此，中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)表示感謝和敬意，同時(shí)也對(duì)社會(huì)各界對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)的關(guān)心和愛(ài)護(hù)表示真誠(chéng)感謝！二O一一年六月二十八日

第三篇：民意調(diào)查反映問(wèn)題整改工作匯報(bào)

xx醫(yī)院

民意調(diào)查反映問(wèn)題整改工作匯報(bào)

近期，市考核辦在全市組織了一次群眾滿意度電話訪問(wèn)，在這次電話調(diào)查中，群眾反映 醫(yī)院存在看病不方便、醫(yī)療水平不高的問(wèn)題，我院領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)此高度重視，在醫(yī)院管理、醫(yī)療水平、醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量等方面采取了積極有效的措施，力爭(zhēng)把整改工作落到實(shí)處，現(xiàn)將整改落實(shí)情況匯報(bào)如下：

一、針對(duì)看病不方便采取的整改措施

1、加大公立醫(yī)院改革力度。繼續(xù)推行“先看病、后付費(fèi)”和藥品零差率銷(xiāo)售制度，推行臨床路徑管理和優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)示范工程；繼續(xù)深化績(jī)效工資改革，調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員的工作積極性。

2、開(kāi)展預(yù)約診療工作。我院以社會(huì)服務(wù)部為主體，采用窗口預(yù)約、電話預(yù)約、網(wǎng)絡(luò)預(yù)約等多種形式開(kāi)展了預(yù)約診療服務(wù)，方便了不同需求的患者。同時(shí)，加強(qiáng)了門(mén)診導(dǎo)醫(yī)力量，不斷優(yōu)化服務(wù)流程，真正改善了患者的就醫(yī)體驗(yàn)。

3、暢通聯(lián)系服務(wù)群眾渠道。積極發(fā)揮投訴接待辦公室的作用，做好信訪工作。更好地為群眾解疑釋惑、宣傳政策、疏導(dǎo)情緒、化解矛盾、反映情況、處理問(wèn)題；進(jìn)一步利用好電話回訪中心這個(gè)平臺(tái)，完善出院患者電話隨訪制度，將患者關(guān)注的醫(yī)療質(zhì)量、醫(yī)藥收費(fèi)、服務(wù)態(tài)度、就醫(yī)環(huán)境等重要內(nèi)容，納入患者滿意 度評(píng)價(jià)范圍，接受群眾評(píng)價(jià)和監(jiān)督；建立健全定期分析改進(jìn)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)制度，定期分析患者不滿意的問(wèn)題及原因，及時(shí)加以整改。

4、深入開(kāi)展醫(yī)療門(mén)診“三增一禁”便民正風(fēng)行動(dòng)，增設(shè)無(wú)節(jié)假日門(mén)診、增設(shè)錯(cuò)時(shí)門(mén)診，同時(shí)嚴(yán)禁醫(yī)院工作人員帶熟人插隊(duì)、嚴(yán)禁掛人情號(hào)、嚴(yán)禁加塞。醫(yī)院與每一位醫(yī)務(wù)人員簽訂了“三增一禁”便民正風(fēng)行動(dòng)協(xié)議書(shū)。

5、落實(shí)惠民醫(yī)療政策，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。我院根據(jù)工作實(shí)際，制訂了本院惠民醫(yī)療政策并在工作中認(rèn)真落實(shí)，開(kāi)展了新型農(nóng)村合作醫(yī)療與城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)整合工作，統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)軟件，統(tǒng)一藥品目錄，消除了以往報(bào)銷(xiāo)工作中存在的城鄉(xiāng)差別，方便了醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)，使廣大患者真正體會(huì)到新政策帶來(lái)的實(shí)惠。

6、實(shí)施門(mén)診一卡通項(xiàng)目。加快醫(yī)院信息化建設(shè)進(jìn)程，對(duì)我院HIS系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)整一卡通項(xiàng)目實(shí)施后將實(shí)現(xiàn)病人信息、門(mén)診病歷、檢查用藥、收費(fèi)等信息化管理，極大地方便群眾就醫(yī)。

二、針對(duì)醫(yī)療水平不高采取的整改措施

1、加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理，組織醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部對(duì)運(yùn)行病歷、出院病歷、門(mén)診化驗(yàn)單、門(mén)診病歷進(jìn)行檢查，及時(shí)將檢查結(jié)果反饋到各臨床科室，要求科室相關(guān)責(zé)任人整改，確保醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)。加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。

2、制定《人民醫(yī)院五年發(fā)展規(guī)劃》，落實(shí)《科技教育管理制 度》，加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，繼續(xù)實(shí)行星期五集中學(xué)習(xí)制度，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部、科室主任上講臺(tái)授課，并邀請(qǐng)市內(nèi)外專(zhuān)家教授授課，強(qiáng)化學(xué)習(xí)氛圍，盡快提升專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力，加快推進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，樹(shù)立人民群眾滿意的健康衛(wèi)士新形象。

3、建立青年人才和學(xué)科帶頭人培養(yǎng)機(jī)制，制定專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)修學(xué)習(xí)計(jì)劃，完善了畢業(yè)后醫(yī)學(xué)繼續(xù)教育制度。醫(yī)院根據(jù)工作需要引進(jìn)高層次人才，區(qū)財(cái)政按照每人10萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼，并享受東營(yíng)區(qū)引進(jìn)高層次人才的其他相關(guān)政策，同時(shí)，區(qū)政府為支持我院醫(yī)務(wù)人員繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)及人才引進(jìn)，每年給予補(bǔ)帖130萬(wàn)元。

4、設(shè)立創(chuàng)新獎(jiǎng)。嚴(yán)格執(zhí)行《新技術(shù)、新項(xiàng)目管理制度》，加大對(duì)引進(jìn)新技術(shù)新項(xiàng)目的財(cái)政投入，鼓勵(lì)科室和工作人員學(xué)習(xí)新技術(shù)，開(kāi)展新項(xiàng)目，為單位贏得榮譽(yù)，推動(dòng)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。

我院把整改工作列入重要議事日程，突出工作實(shí)效，發(fā)揚(yáng)“釘釘子”精神，集中時(shí)間、集中力量，堅(jiān)決把各項(xiàng)整改工作落到實(shí)處，取得實(shí)實(shí)在在的成效。

第四篇：沒(méi)有審計(jì)報(bào)告說(shuō)明

附件

⒈《審計(jì)報(bào)告》格式及說(shuō)明： ⑴《審計(jì)報(bào)告》封面格式標(biāo)準(zhǔn)

（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）

審計(jì)報(bào)告

ｘｘｘｘ年第ｘｘ號(hào)

被審計(jì)單位：ｘｘｘｘｘｘ

審 計(jì) 項(xiàng) 目 ：ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ

⑵《審計(jì)報(bào)告》封面規(guī)格圖示

⑶審計(jì)報(bào)告內(nèi)文格式

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。ｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。（省略）ｘｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

審計(jì)機(jī)關(guān)（蓋章）

ｘｘｘｘ年ｘｘ月ｘｘ日

⑷《審計(jì)報(bào)告》文書(shū)印制說(shuō)明

一、《審計(jì)報(bào)告》封面規(guī)格

（一）《審計(jì)報(bào)告》封面紙一般采用a4型幅面（長(zhǎng)297毫米、寬210毫米），版心尺寸為長(zhǎng)225毫米、寬156毫米。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)用全稱(chēng)或規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)，字體為長(zhǎng)城小標(biāo)宋體1號(hào)加粗；“審計(jì)報(bào)告”的字體為長(zhǎng)城小標(biāo)宋體初號(hào)加粗；“編號(hào)”的字體為楷體3號(hào)；“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”的字體為宋體3號(hào)加粗，其內(nèi)容為楷體3號(hào)。

（三）如需標(biāo)識(shí)秘密等級(jí)，用黑體3號(hào)字，頂格標(biāo)識(shí)在版心右上角第一行，兩字之間空1字。

（四）審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)上邊緣至文書(shū)編號(hào)下邊緣50毫米?！皩徲?jì)報(bào)告”四個(gè)字的下一行為編號(hào)。

審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、“審計(jì)報(bào)告”、文書(shū)編號(hào)水平位置均居中排列。

文書(shū)編號(hào)下邊緣至“被審計(jì)單位”上邊緣80毫米?！氨粚徲?jì)單位”下空一行為“審計(jì)項(xiàng)目”。

（五）“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。

二、《審計(jì)報(bào)告》排版與印制規(guī)格

（一）《審計(jì)報(bào)告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文格式》（gb/t9704—1999）執(zhí)行。

（二）為了消除變?cè)臁秾徲?jì)報(bào)告》的隱患，簽發(fā)日期和審計(jì)機(jī)關(guān)印章移至正文之后。

三、《審計(jì)報(bào)告》字體顏色

《審計(jì)報(bào)告》封面不套紅印制，封面和正文字體均為黑色。篇二：xxx樓審計(jì)情況說(shuō)明 xxx樓工程審核情況問(wèn)題 1.合同：①合同結(jié)算方式：固定價(jià)格+設(shè)計(jì)變更簽證調(diào)整方式結(jié)算；②風(fēng)險(xiǎn)范圍：政策性調(diào)整、材料價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)、試驗(yàn)費(fèi)、停水停電8小時(shí)內(nèi)、招標(biāo)圖紙范圍內(nèi)或招標(biāo)文件中已經(jīng)明示或暗示的風(fēng)險(xiǎn)、有經(jīng)驗(yàn)的承包商可以預(yù)見(jiàn)的必須考慮的風(fēng)險(xiǎn)；③工期延期2000元/天；

④開(kāi)竣工時(shí)間：2009.6.28-2012.3.7； 2.招標(biāo)文件：①開(kāi)標(biāo)時(shí)間2009.2.26；②p5：招標(biāo)文件的澄清：工程量必須核對(duì)，如逾期未書(shū)面提出，則視同認(rèn)可招標(biāo)文件和工程量清單項(xiàng)目及數(shù)量，結(jié)算時(shí)不予調(diào)整（設(shè)計(jì)變更除外）。

3.投標(biāo)文件：管理費(fèi)利潤(rùn)：25/12；水：2.8、機(jī)械拆分中汽油、柴油、電力：0.75、人工費(fèi)均為定額價(jià)格；

聚苯顆粒保溫砂漿850/m3、聚苯乙烯保溫板750/m3、復(fù)合保溫re-ⅱ1250/m3；獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)未計(jì)??；

4.審核問(wèn)題：

一）xxx# 1）取費(fèi)：扣除檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（風(fēng)險(xiǎn)范圍）；稅金由3.48調(diào)整為3.38； 其他項(xiàng)目：未見(jiàn)考評(píng)資料，需提供考評(píng)表； 2）子目3：閣樓層樓面20mm，此量已含在標(biāo)內(nèi)中，故此處子目2標(biāo)準(zhǔn)層樓面做法應(yīng)扣除閣樓層做法量；1-6層樓面1859.45m2，標(biāo)內(nèi)量為2420.19m2（含閣樓）； 3）子目5：p25散水明溝：定額調(diào)整，套用12-176明溝，工作內(nèi)容包含了土方、墊層、抹灰等；

4）子目6：p10圖審第6條：陽(yáng)臺(tái)窗封閉，窗單價(jià)由360調(diào)整為270/m2；如果投標(biāo)陽(yáng)臺(tái)不封閉，故陽(yáng)臺(tái)內(nèi)側(cè)墻體應(yīng)考慮為外墻保溫，現(xiàn)陽(yáng)臺(tái)封閉為內(nèi)墻抹灰涂料，此部分應(yīng)給予調(diào)整；

5）子目7：p13圖審第41p22第②：關(guān)于外墻保溫增8mm抗裂防滲砂漿+玻纖布，未提到保溫厚度由25調(diào)整為30，未提到增界面砂漿；關(guān)于外墻耐水膩?zhàn)樱鈮ν苛现幸芽紤]； 6）子目9：儲(chǔ)藏室地坪：標(biāo)內(nèi)子目21已計(jì)入，此處為何計(jì)算？ 7）子目10：鋼筋：22#-11.01t、23#-23.23t；是否指儲(chǔ)藏室底板鋼筋？此處全部予以扣除；

8）子目11-15：圖審第15條：地下室底板及側(cè)壁防水做法明確；此處投標(biāo)時(shí)特征描述為參j02-2003-44-1做法，明確了底板及側(cè)壁防水為濕鋪法復(fù)合自粘橡膠瀝青防水卷材，側(cè)壁外貼35厚擠塑板；圖集j02-2003-44-1中底板做法為c15砼墊層、1：2.5水泥砂漿找平層、卷材防水層、c15細(xì)石砼50厚、防水砼結(jié)構(gòu)層(另計(jì))，此處圖審底板做法為：100厚碎石墊層、80厚c15砼墊層、sbs卷材防水、50厚c15砼；綜合，底板應(yīng)扣除投標(biāo)1：2.5水泥砂漿找平層、增加100厚碎石墊層。側(cè)壁圖集及投標(biāo)做法為：1：3水泥砂漿找平層、卷材防水層、35厚擠塑板、1/2磚1：3水泥砂漿永久性保護(hù)墻；圖審做法為：20厚1：3水泥砂漿找平、sbs卷材防水、m5砂漿砌60mm保護(hù)墻；綜合，側(cè)壁應(yīng)扣除35厚擠塑板、保護(hù)墻由120mm調(diào)整為60mm；

儲(chǔ)藏室地面做法調(diào)整； 9）子目17：p11圖審第22條：此處明確做法，不代表標(biāo)內(nèi)未這樣考慮計(jì)算，不是變更，扣除計(jì)算內(nèi)容；

10）子目18：p11圖審第23條：關(guān)于立面圖上窗套，標(biāo)內(nèi)子目20外墻線條已計(jì)入； 11）子目19：p12圖審第36條：關(guān)于飄窗圈梁通長(zhǎng)，僅明確應(yīng)通長(zhǎng)，此處標(biāo)內(nèi)已作考慮；扣除計(jì)算內(nèi)容；

12）子目21：p12圖審第38條：gz3以建施為準(zhǔn)，此應(yīng)在標(biāo)內(nèi)考慮，扣除； 13）子目24：p13圖審第42條：衛(wèi)生間聚氨酯防水二遍1.8mm，標(biāo)內(nèi)已考慮，此處全部扣除；

14）子目30：關(guān)于屋面做法調(diào)整：①j10-2003-7-9做法為三道防水設(shè)防：屋面瓦、掛瓦條、阻隔膜卷材滿鋪防水、順?biāo)畻l、卷材防水、25厚1：2.5水泥砂漿鋼絲網(wǎng)、擠塑板、20厚1：2.5砂漿找平；針對(duì)投標(biāo)圖集及變更說(shuō)明做法，此處需調(diào)整：增插筋、增∮4@200冷拔絲、扣除阻隔膜卷材滿鋪防水、扣除25厚1： 2.5水泥砂漿鋼絲網(wǎng)； 13）子目51~68：計(jì)算內(nèi)容大多數(shù)找不到相關(guān)資料，對(duì)未找到資料的暫給予扣除； 關(guān)于人工工資調(diào)整，扣除，合同中以說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)包含政策性風(fēng)險(xiǎn)；

水電費(fèi)不予調(diào)整，固定總價(jià)；篇三：7審計(jì)報(bào)告編制說(shuō)明

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告編制說(shuō)明

一、前言：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第二十七條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成內(nèi)部控制審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見(jiàn)，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)分別對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并簽署相同的日期。

二、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型

（一）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

1、如果符合以下條件，應(yīng)當(dāng)出具標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告： 1）在基準(zhǔn)日，被審計(jì)單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制； 2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制。

2、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式參考底稿模板。

（二）非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

1、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中指明，該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注，并不影響對(duì)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告格式參考底稿模板。

2、否定意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，除非審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)包括

重大缺陷的定義、重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部控制的影響程度，區(qū)分以下三種情況： 1）重大缺陷已包含在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中，并得到公允反映，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)未受影響的情況； 2）重大缺陷已包含在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中，但未得到公允反映；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)未受影響的情況）.。3）重大缺陷未包含在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)未受影響的情況）

以上三種情況的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式參考底稿模板。

3、無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

如果審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告格式參考底稿模板。篇四：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告模板 abc股份有限公司 二ｏx二 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告

合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表

合并及公司利潤(rùn)表 合并及公司現(xiàn)金流量表 合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表財(cái)務(wù)報(bào)表附注 錄 1-2 3 4 5-6 7-x 目

審計(jì)報(bào)告

號(hào) abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x2年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，20x2的合并及公司利潤(rùn)表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及20x2的合并及公司經(jīng)營(yíng)成果和合并及公司現(xiàn)金流量。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（特殊普通合伙）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

二ｏx三年 x 月xx日

中國(guó)〃北京篇五：專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告樣本

附件：

■專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣本（海淀區(qū)立項(xiàng)項(xiàng)目）

審計(jì)報(bào)告

****審字[****]第****號(hào)(企業(yè)名稱(chēng))：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月?海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡(jiǎn)稱(chēng)創(chuàng)新資金）?的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)?（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同）中?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)***********；注冊(cè)資本：人民幣*****萬(wàn)元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經(jīng)營(yíng)范圍：***** 公司于****年**月**日取得*******號(hào)高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)，并于****年**月**日通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。

項(xiàng)目基本情況:(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)

二、資金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報(bào)?****************?項(xiàng)目，并與

中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會(huì)于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)》，合同書(shū)編號(hào)：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助（或貸款貼息），用于?***************?項(xiàng)目的投入。項(xiàng)目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。

（二）項(xiàng)目投資總額為***萬(wàn)元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資****萬(wàn)元，其中創(chuàng)新資金資助**萬(wàn)元（先行撥付**萬(wàn)元，剩余的***萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購(gòu)臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫(xiě)）

（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內(nèi)：

應(yīng)實(shí)現(xiàn)累計(jì)銷(xiāo)售收入 ****萬(wàn)元

累計(jì)交稅總額 ****萬(wàn)元 累計(jì)凈利潤(rùn) ****萬(wàn)元

三、創(chuàng)新資金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資***萬(wàn)元，新增投資***萬(wàn)元，其中： 海淀區(qū)創(chuàng)新資金 ***萬(wàn)元

企業(yè)自籌資金 ***萬(wàn)元 其他（寫(xiě)明具體渠道、方式、名稱(chēng)）***萬(wàn)元

（二）項(xiàng)目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬(wàn)元，（開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金）其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制 ***萬(wàn)元 其中：購(gòu)臵儀器、設(shè)備 ***萬(wàn)元 購(gòu)臵生產(chǎn)設(shè)備 ***萬(wàn)元 流動(dòng)資金 ***萬(wàn)元 銷(xiāo)售費(fèi)用

***萬(wàn)元 基建 ***萬(wàn)元 其他 ***萬(wàn)元 合 計(jì) ***萬(wàn)元

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入： 經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目?*****************?的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司?**********項(xiàng)目?的銷(xiāo)售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷(xiāo)售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：

（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

3、項(xiàng)目稅金

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）+需要說(shuō)明的其他情況

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明

細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)**********元，其中（資金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?******元）：

注：****年**月至****年**月期間費(fèi)用****元。（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：

項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***********元，其中：

間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

四、其他非技術(shù)指標(biāo)完成情況：

截止到**年**月**日，公司資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，所有者權(quán)益**萬(wàn)元。公司共有**人。

本報(bào)告僅供?********?項(xiàng)目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)?驗(yàn)收使用。

第五篇：審計(jì)報(bào)告補(bǔ)充說(shuō)明

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)補(bǔ)充協(xié)議書(shū)

甲方(全稱(chēng)):重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司

乙方(全稱(chēng)):重慶五聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

鑒于：重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司取消收購(gòu)重慶如恩醫(yī)療產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司股權(quán)，乙方未出具正式審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方本著互利互惠的原則，經(jīng)友好協(xié)商，依據(jù)實(shí)際情況，在原約定書(shū)基礎(chǔ)上變更約定書(shū)條款部分內(nèi)容，特訂立以下補(bǔ)充協(xié)議。

一、協(xié)議內(nèi)容變更部分為：

1、原約定書(shū)第四條“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣壹萬(wàn)伍仟元整(15,000.00元)”,變更為“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原約定書(shū)第四條“委托方經(jīng)國(guó)資委備案報(bào)告書(shū)后五個(gè)工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”，變更為“甲方在補(bǔ)充協(xié)議書(shū)簽訂后十個(gè)工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”。

二、本補(bǔ)充協(xié)議生效后，與原約定書(shū)不符部分，以本補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。

除本協(xié)議中明確所作修改的條款之外，原約定書(shū)的其余

部分應(yīng)完全繼續(xù)有效。

三、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力，自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

簽字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 簽字 年 月

日篇二：審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)——審計(jì)報(bào)告

第一章 總則

第一條 為了指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員編制和出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)活動(dòng)，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)—審計(jì)報(bào)告》制定本指南。

第二條 本指南所稱(chēng)審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。

第三條 本指南適用于各類(lèi)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。政府及非盈利組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，可結(jié)合行政管理程度的要求，參照?qǐng)?zhí)行。

第四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求，并有助于組織增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求主要包括但不限于對(duì)以下方面的評(píng)價(jià)：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法性；

（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性；

（三）組織內(nèi)部控制的健全性和有效性；

（四）組織負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況；

（五）組織財(cái)務(wù)狀況與會(huì)計(jì)核算狀況；

（六）組織的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。

第五條 正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在終結(jié)審計(jì)后編制審計(jì)報(bào)告；如果存在下述情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織適當(dāng)管理層的要求和內(nèi)部審計(jì)工作的需要編制并報(bào)送中期審計(jì)報(bào)告：

（一）審計(jì)周期過(guò)長(zhǎng)；

（二）被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容特別龐雜；

（三）被審計(jì)期間比較長(zhǎng)；

（四）突發(fā)事件引起特殊要求；

（五）組織適當(dāng)管理層需要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況的信息；

（六）其他需要提供中期審計(jì)報(bào)告的情況。

中期審計(jì)報(bào)告不能取代終結(jié)審計(jì)報(bào)告，但中期審計(jì)報(bào)告能夠作為終結(jié)審計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)。中期審計(jì)報(bào)告不具有終結(jié)審計(jì)報(bào)告的效力。

第六條 編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）客觀性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以可靠的證據(jù)為依據(jù)，實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，做出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。

（二）完整性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。

（三）清晰性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到邏輯性強(qiáng)、突出重點(diǎn)，簡(jiǎn)明扼要地闡明事實(shí)和結(jié)論。避免使用不必要的過(guò)于專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性的復(fù)雜語(yǔ)言。文字應(yīng)當(dāng)通順流暢，用詞準(zhǔn)確，避免使用“幾個(gè)、少數(shù)、大量”等模糊字眼說(shuō)明情況。

（四）及時(shí)性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制，以便組織適當(dāng)管理層適時(shí)采取有效糾正措施。在保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的前提下，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后盡快編制，經(jīng)過(guò)征求意見(jiàn)和補(bǔ)充修改后分別送達(dá)各有關(guān)方面。

（五）實(shí)用性。審計(jì)報(bào)告所提供的信息，應(yīng)當(dāng)有利于解決經(jīng)營(yíng)管理中存在的重要問(wèn)題，并有助于組織實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。

（六）建設(shè)性。審計(jì)報(bào)告不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和評(píng)價(jià)過(guò)去，而且還應(yīng)能解決問(wèn)題和指導(dǎo)未來(lái)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

（七）重要性。在形成審計(jì)結(jié)論與建議時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性，對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重差異和漏洞以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中有重點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還要考慮被審單位接受審計(jì)建議、采取相應(yīng)措施的成本與效益關(guān)系。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核崗位的要求和責(zé)任。復(fù)核層次級(jí)別的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)視審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。

第八條 審計(jì)報(bào)告可以手工編制，也可以使用計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)編制。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員需用聯(lián)系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來(lái)組織和編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

第二章 審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素

第十條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告因?qū)徲?jì)項(xiàng)目預(yù)定目的的不同而存在差異，一般的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下基本要素：

（一）標(biāo)題；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）簽章；

（六）報(bào)告日期；

（七）其它。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)能反映審計(jì)的性質(zhì)，力求言簡(jiǎn)意賅并有利于歸檔和索引。一般應(yīng)當(dāng)主要包括以下內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位名稱(chēng)；

（二）審計(jì)事項(xiàng)（類(lèi)別）；

（三）審計(jì)期間；

（四）其他。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）被審計(jì)單位適當(dāng)管理層；

（二）董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人；

（三）組織最高管理當(dāng)局；

（四）上級(jí)主管部門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員；

（五）其它相關(guān)人員。

考慮到各個(gè)組織的法人治理結(jié)構(gòu)、管理方式差異，審計(jì)報(bào)告的送達(dá)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。一般應(yīng)當(dāng)包括以下項(xiàng)目：

（一）審計(jì)概況；

（二）審計(jì)依據(jù)；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

（四）審計(jì)結(jié)論；

（五）審計(jì)建議；

（六）其它方面。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明的文字和數(shù)字材料。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）相關(guān)問(wèn)題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過(guò)程；

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明；

（三）被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見(jiàn)；

（四）記錄審計(jì)人員修改意見(jiàn)、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告版本的審計(jì)清單；

（五）需要提供解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：

（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（二）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（三）其他經(jīng)授權(quán)的人員。

第十六條 審計(jì)報(bào)告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報(bào)告日期。以下情況下使用相關(guān)的日期：

（一）因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見(jiàn)時(shí)；

（二）內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問(wèn)題時(shí)；

（三）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重要疏忽時(shí)；

（四）其它情況。

第三章 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容

第十七條 審計(jì)概況是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說(shuō)明。一般主要包括：

（一）立項(xiàng)依據(jù)。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況說(shuō)明審計(jì)項(xiàng)目的來(lái)源：

1、審計(jì)計(jì)劃安排的項(xiàng)目；

2、有關(guān)機(jī)構(gòu)（外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、組織有關(guān)部門(mén)）委托的項(xiàng)目；

3、根據(jù)工作需要臨時(shí)安排的項(xiàng)目；

4、其它項(xiàng)目。

（二）背景介紹。在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)有助于理解審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)以及審計(jì)評(píng)價(jià)的以下情況進(jìn)行簡(jiǎn)要描述：

1、選擇審計(jì)項(xiàng)目的目的和理由；

2、被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；

3、上次同類(lèi)審計(jì)的評(píng)價(jià)情況；

4、與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的環(huán)境情況；

5、與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的技術(shù)性文件；

6、其它情況。

（三）整改情況。如有必要，應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)后的整改情況在審計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。

（四）審計(jì)目標(biāo)與范圍。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致；還應(yīng)當(dāng)指出本次審計(jì)的活動(dòng)內(nèi)容和所包含的期間。如果存在未進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中指出，特別是某些受到限制無(wú)法進(jìn)行檢查的項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明受限制無(wú)法審查的原因。

（五）審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)本次審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并指出針對(duì)這些方面采取了何種措施及其所產(chǎn)生的效果，也可以對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題做出簡(jiǎn)短的敘述及評(píng)論。

（六）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是國(guó)家有關(guān)部門(mén)所頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度以及其它相關(guān)規(guī)范制度。管理審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是組織管理層已制定或已

認(rèn)可的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。第十八條 審計(jì)依據(jù)是審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)程序是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)的。當(dāng)確實(shí)無(wú)法按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行必要的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中陳述理由，并對(duì)由此可能導(dǎo)致的對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響做出必要的說(shuō)明。

第十九條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與內(nèi)部控制的檢查和測(cè)試過(guò)程中所得到的積極或消極的事實(shí)，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)的現(xiàn)狀，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體情況；

（二）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；

（三）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異；

（四）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)已經(jīng)或可能造成的影響；

（五）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）。第二十條 審計(jì)結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評(píng)價(jià)結(jié)果，表明內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計(jì)結(jié)論時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)本次審計(jì)的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或內(nèi)部控制的全面評(píng)價(jià)，也可僅限于對(duì)部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果必要，審計(jì)結(jié)論還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。

第二十一條 審計(jì)建議是內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出的方案、措施和辦法。審計(jì)建議可以是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制存在的缺陷和問(wèn)題提出的改善和糾正的建議；也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，結(jié)合組織的實(shí)際情況和審計(jì)結(jié)論的性質(zhì)，提出審計(jì)建議。審計(jì)建議可分為以下幾種類(lèi)型：

（一）現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)行良好，無(wú)需改變；

（二）現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變：

1、改進(jìn)的方案設(shè)計(jì)；

2、方案實(shí)施的要求；

3、方案實(shí)施效果的預(yù)計(jì)；

4、未實(shí)施此方案的后果分析。

第四章 審計(jì)報(bào)告的基本格式

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員在確認(rèn)有較大必要性的條件下編制規(guī)范的中期審計(jì)報(bào)告。一般中期審計(jì)報(bào)告篇幅較短，應(yīng)當(dāng)清楚地說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀篇三：專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告樣本

附件：

■專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣本（海淀區(qū)立項(xiàng)項(xiàng)目）

審計(jì)報(bào)告

****審字[****]第****號(hào)(企業(yè)名稱(chēng))：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月?海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡(jiǎn)稱(chēng)創(chuàng)新資金）?的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)?（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同）中?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)***********；注冊(cè)資本：人民幣*****萬(wàn)元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經(jīng)營(yíng)范圍：***** 公司于****年**月**日取得*******號(hào)高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)，并于****年**月**日通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。

項(xiàng)目基本情況:(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)

二、資金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報(bào)?****************?項(xiàng)目，并與

中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會(huì)于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)》，合同書(shū)編號(hào)：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助（或貸款貼息），用于?***************?項(xiàng)目的投入。項(xiàng)目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。

（二）項(xiàng)目投資總額為***萬(wàn)元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資****萬(wàn)元，其中創(chuàng)新資金資助**萬(wàn)元（先行撥付**萬(wàn)元，剩余的***萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購(gòu)臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫(xiě)）

（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內(nèi)：

應(yīng)實(shí)現(xiàn)累計(jì)銷(xiāo)售收入 ****萬(wàn)元

累計(jì)交稅總額 ****萬(wàn)元 累計(jì)凈利潤(rùn) ****萬(wàn)元

三、創(chuàng)新資金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資***萬(wàn)元，新增投資***萬(wàn)元，其中： 海淀區(qū)創(chuàng)新資金 ***萬(wàn)元

企業(yè)自籌資金 ***萬(wàn)元 其他（寫(xiě)明具體渠道、方式、名稱(chēng)）***萬(wàn)元

（二）項(xiàng)目資金支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬(wàn)元，（開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金）其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制 ***萬(wàn)元 其中：購(gòu)臵儀器、設(shè)備 ***萬(wàn)元 購(gòu)臵生產(chǎn)設(shè)備 ***萬(wàn)元 流動(dòng)資金 ***萬(wàn)元 銷(xiāo)售費(fèi)用

***萬(wàn)元 基建 ***萬(wàn)元 其他 ***萬(wàn)元 合 計(jì) ***萬(wàn)元

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入： 經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目?*****************?的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司?**********項(xiàng)目?的銷(xiāo)售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷(xiāo)售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：

（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

3、項(xiàng)目稅金

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）+需要說(shuō)明的其他情況

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明

細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)**********元，其中（資金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?******元）：

注：****年**月至****年**月期間費(fèi)用****元。（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：

項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***********元，其中：

間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

四、其他非技術(shù)指標(biāo)完成情況：

截止到**年**月**日，公司資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，所有者權(quán)益**萬(wàn)元。公司共有**人。

本報(bào)告僅供?********?項(xiàng)目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)?驗(yàn)收使用。

附送：

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

2、?*********?項(xiàng)目執(zhí)行情況表

3、企業(yè)成長(zhǎng)情況及有關(guān)指標(biāo)完成情況一覽表 北京******會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）: 中國(guó) ? 北京篇四：在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形

在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形

一般要求：對(duì)于未在財(cái)務(wù)把表中列報(bào)或披露，但根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)且未被法律法規(guī)禁止的事項(xiàng)，如果認(rèn)為有必要溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，并使用“其他事項(xiàng)”或其他適當(dāng)標(biāo)題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其他事項(xiàng)段緊接在審計(jì)意見(jiàn)段和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（如有）之后。如果其他事項(xiàng)段的內(nèi)容與其他報(bào)告責(zé)任部分相關(guān)，這一段落也可以置于審計(jì)報(bào)告的其他位置。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第九條）具體講，需要在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形包括： a、與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)的情形； b、與使用者理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)的情形； c、對(duì)兩套以上財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的情形； d、限制審計(jì)報(bào)告分發(fā)和使用的情形。

另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在第二時(shí)段期后事項(xiàng)或第三時(shí)段期后事項(xiàng)知悉了某事實(shí)，且若在審計(jì)報(bào)告日知悉可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告，而管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號(hào)——期后事項(xiàng)》第十五條第（二）項(xiàng)和第十九條的相關(guān)規(guī)定。還有，在“審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)” 中，如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定提及時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說(shuō)明：

（一）上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；

（二）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見(jiàn)的類(lèi)型（如果是非無(wú)保留意見(jiàn)，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的理由）；

（三）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期。如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說(shuō)明對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)。但這種說(shuō)明并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)把表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。在“審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表” 中，當(dāng)因本期審計(jì)而對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，如果對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)與以前發(fā)表的意見(jiàn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中披露導(dǎo)致不同意見(jiàn)的實(shí)質(zhì)性原因；如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，除非前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表一同對(duì)外提供，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)外，還應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說(shuō)明：

（一）上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；

（二）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見(jiàn)的類(lèi)型（如果是非無(wú)保留意見(jiàn)，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的理由）；

（三）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期。如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說(shuō)明比較財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)。但這種說(shuō)明并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號(hào)——比較信息：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條）

還有，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前獲取的其他信息中識(shí)別出重大不一致，并且需要對(duì)其他信息作出修改，但管理層拒絕修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施之一即在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，說(shuō)明重大不一致。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息的責(zé)任》第十二條第二款第（一）項(xiàng)）篇五：審計(jì)報(bào)告報(bào)表附注

合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注2007 年 4 月 30 日（單位：人民幣元）

一、公司基本情況 公司基本情況 合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”）由張玉江、張愛(ài)平、黃迎新 三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739 號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：張玉江。注冊(cè)資金：貳佰柒拾萬(wàn)整。經(jīng)營(yíng)范圍：通信器材、自動(dòng)控制設(shè)備加工、生產(chǎn)、銷(xiāo)售；消防產(chǎn)品、鋼材、建材產(chǎn)品的銷(xiāo)售；計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程；保安監(jiān)控工程及維 修與服務(wù)。

二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明 不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明 本公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。

三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明 重要會(huì)計(jì)政策、（一）會(huì)計(jì)制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì) 本公司會(huì)計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般為從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流 動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（六）應(yīng)收款項(xiàng) 本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍 然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú)法 收回時(shí)經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。

（七）收入確認(rèn)原則 本公司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)開(kāi)始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取 得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì)計(jì)的，在勞5 合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款很可能流入，已 經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)收 入；長(zhǎng)期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見(jiàn)時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分 比法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（八）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本的稅前會(huì)計(jì) 利潤(rùn)作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的基數(shù)。

四、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明 會(huì)計(jì)政策、本公司本未發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。

五、或有事項(xiàng)的說(shuō)明 本公司無(wú)需要披露的重大或有事項(xiàng)。

六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 公司無(wú)需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 本公司本未發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)。

八、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明 本公司本未發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的事項(xiàng)。

九、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)說(shuō)明 企業(yè)合并、本公司未發(fā)生企業(yè)合并、分立事項(xiàng)。

十、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋

1、貨幣資金 其中：項(xiàng) 目 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計(jì) 期末數(shù) 402,187.62 402,187.622、應(yīng)收賬款(1)賬齡分析：賬 齡 期末數(shù) 3,984,775.78 比例 100%1 年以?xún)?nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計(jì)3,984,775.78100%6 合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注(2)欠款單位：欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬(wàn)豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計(jì) 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款 銷(xiāo)售款

3、存貨 系庫(kù)存商品 2,204,529.10 元。