第一篇：工會(huì)經(jīng)費(fèi)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)

關(guān)于對(duì)縣總工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2010年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)

根據(jù)全市、縣總要求對(duì)同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的指示精神，縣總經(jīng)審辦于2011年4月對(duì)縣總工會(huì)經(jīng)費(fèi)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，縣總財(cái)務(wù)部提供了賬簿、憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一、財(cái)務(wù)收支情況及審計(jì)評(píng)價(jià)

1、財(cái)務(wù)收支情況：2010年收入合計(jì)為31.19萬(wàn)元，其中：撥交經(jīng)費(fèi)收入25.61萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入4.04萬(wàn)元，事業(yè)收入1.05萬(wàn)元，其它收入0.49萬(wàn)元。支出合計(jì)為30.39萬(wàn)元，其中：工會(huì)行政費(fèi)10.24萬(wàn)元，工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)9.11萬(wàn)元，職工活動(dòng)費(fèi)支出2.02萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出4.65萬(wàn)元，其它支出4.37萬(wàn)元，收支相抵當(dāng)年經(jīng)費(fèi)節(jié)余0.99萬(wàn)元，滾存經(jīng)費(fèi)節(jié)余1萬(wàn)元。

2、審計(jì)評(píng)價(jià)：一年來(lái)縣總工會(huì)采取了多種行之有效的措施，加大了對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收交力度，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)有較大幅度的增長(zhǎng)，有力地保證了各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行。賬務(wù)部編報(bào)的2010年度本級(jí)收支決策遵循了真實(shí)、全面、客觀(guān)的原則，準(zhǔn)確反映了市總?cè)晔罩?shí)際情況。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1、2010年總支出比預(yù)算減少5萬(wàn)元，各項(xiàng)支出與預(yù)算相 1

比有所下降但與2009年決算相比仍有增長(zhǎng)，反映縣總根據(jù)年初預(yù)算對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行了很好的控制，但還應(yīng)進(jìn)一步下壓預(yù)算，嚴(yán)控支出。

2、補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)偏少，2010年補(bǔ)助下級(jí)支出4.65萬(wàn)元，比去年增加了1萬(wàn)元，比預(yù)算減少2萬(wàn)元。

三、對(duì)有關(guān)問(wèn)題的整改意見(jiàn)及建議

1、各項(xiàng)支出的說(shuō)明還應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化，對(duì)一些大的支出項(xiàng)目是如何使用的，應(yīng)有更具體的說(shuō)明。

2、預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)服務(wù)職工群眾的方針，建議對(duì)各項(xiàng)行政開(kāi)支進(jìn)行更大幅度的壓縮，提高職工活動(dòng)費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)以及對(duì)下補(bǔ)助的比例。對(duì)基層工會(huì)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助和救濟(jì)慰問(wèn)等力度應(yīng)進(jìn)一步加大。

3、縣總還需進(jìn)一步增加收入，嚴(yán)控支出。

絳縣總工會(huì)經(jīng)審辦

二0一一年四月十四日

第二篇：工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法

工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法

中 華 全 國(guó) 總 工 會(huì)

關(guān)于印發(fā)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》、《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》、《工會(huì)基本建設(shè)維修改造工程竣工決算審計(jì)暫行辦法》的通知

(2003年4月25日 工審會(huì)字［2003］2號(hào))各省、自治區(qū)、直轄市總工會(huì)經(jīng)審會(huì)，中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)、中國(guó)金融工會(huì)經(jīng)審會(huì)、中共中央直屬機(jī)關(guān)工會(huì)聯(lián)合會(huì)、中央國(guó)家機(jī)關(guān)工會(huì)聯(lián)合會(huì)經(jīng)審會(huì)：

《工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》、《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》、《工會(huì)基本建設(shè)維修改造工程竣工決算審計(jì)暫行辦法》，經(jīng)全國(guó)總工會(huì)十三屆經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)常委會(huì)第十六次會(huì)議原則同意，印發(fā)實(shí)行。

第一條 為加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于縣級(jí)以上（含縣級(jí)）工會(huì)。

第三條 本辦法所稱(chēng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，是指經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)并經(jīng)同級(jí)工會(huì)委員會(huì)（或常委會(huì)）和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的上一經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，由經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)審會(huì)辦公室）承擔(dān)。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室，依法對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任提交審計(jì)結(jié)果。

第五條 審計(jì)依據(jù)

（一）國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)；

（二）工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度；

（三）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)并經(jīng)同級(jí)工會(huì)委員會(huì)（或常委會(huì)）和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的上一工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

第六條 審計(jì)內(nèi)容

（一）預(yù)算收入執(zhí)行情況。包括：

⒈撥交經(jīng)費(fèi)收入(建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額2%向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi))；

⒉事業(yè)收入(工會(huì)獨(dú)立核算的所屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)收入)；

⒊上級(jí)補(bǔ)助收入(上級(jí)工會(huì)撥入的經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助、回?fù)苎a(bǔ)助、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等)；

⒋政府或行政補(bǔ)助收入(地方政府、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)行政撥給工會(huì)的各種補(bǔ)助)；

⒌投資收益(工會(huì)經(jīng)費(fèi)投資所取得的收益)； ⒍其他收入。

（二）預(yù)算支出執(zhí)行情況。包括：

⒈職工活動(dòng)費(fèi)支出(職工教育活動(dòng)、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)、其他活動(dòng))； ⒉事業(yè)支出(工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的所屬事業(yè)單位的預(yù)算撥款、補(bǔ)助和對(duì)非獨(dú)立核算的所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)開(kāi)支)；

⒊工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)支出(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、外事費(fèi)、其他)； ⒋工會(huì)行政費(fèi)支出(人事費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、其他)；

⒌專(zhuān)項(xiàng)資金支出(專(zhuān)項(xiàng)工程、單臺(tái)件在5萬(wàn)元以上的專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置和專(zhuān)項(xiàng)維修)；

⒍補(bǔ)助下級(jí)支出(經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助、回?fù)苎a(bǔ)助、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等)； ⒎其他支出(按規(guī)定計(jì)提的增收留成基金、財(cái)務(wù)專(zhuān)用基金等)； ⒏上解經(jīng)費(fèi)支出(按規(guī)定比例上解上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi))。

（三）投資、借款情況。

（四）滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。第七條 審計(jì)程序

（一）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室編制審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向同級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)被審計(jì)單位）送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)通知書(shū)3個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)組提供以下審計(jì)資料：

⒈會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證； ⒉對(duì)下級(jí)工會(huì)撥款、補(bǔ)助批文；

⒊投資及借款申請(qǐng)書(shū)、協(xié)議書(shū)或合同書(shū)；

⒋財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)機(jī)關(guān)及事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的批復(fù)和各項(xiàng)補(bǔ)助的批復(fù)； ⒌有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支規(guī)定、辦法及審計(jì)所需的其他資料。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)工作，并對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施承諾。

（二）審計(jì)組按照本辦法第五、六條要求實(shí)施審計(jì)。通過(guò)審查會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查存款、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)等方式，取得證明材料。

（三）審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室提出審計(jì)報(bào)告。

（四）審計(jì)報(bào)告送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)。無(wú)特殊情況，10個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)意見(jiàn)。

（五）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)進(jìn)一步核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改。

（六）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，發(fā)送被審計(jì)單位。

（七）被審計(jì)單位收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將整改結(jié)果送經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室。

（八）經(jīng)審會(huì)辦公室出具的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)及被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的整改結(jié)果，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，作為經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。

第八條 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)主要包括下列內(nèi)容：

（一）經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；

（二）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)評(píng)價(jià)；

（三）存在的問(wèn)題及處理意見(jiàn)、建議；

（四）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)要求報(bào)告的其他內(nèi)容。第九條 審計(jì)時(shí)間

對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，包括撥入直屬事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)使用情況的審計(jì)，一般于終了30天后進(jìn)行。具體時(shí)間由工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)規(guī)定。

第十條 本辦法由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

第三篇：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

篇一：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案（2446字）

20XX市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作，嚴(yán)格履行財(cái)政審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際及局20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案制定審計(jì)小組實(shí)施方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

20XX年財(cái)政“同級(jí)審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步推動(dòng)公共財(cái)政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見(jiàn)和建議，為**經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

1、審計(jì)對(duì)象：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市財(cái)政、國(guó)投公司、地稅局和金庫(kù)。開(kāi)發(fā)區(qū)和園區(qū)審計(jì)對(duì)象包括：開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。

2、審計(jì)范圍：市本級(jí)20XX預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可向前后追溯和延伸。

三、審計(jì)時(shí)間和人員安排

審計(jì)組由八名同志組成，**任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有**組成。審計(jì)分二個(gè)階段：

（一）春節(jié)前階段。

審計(jì)組于20XX年12月10日到各被審計(jì)單位開(kāi)展審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門(mén)的審計(jì)重點(diǎn)，20XX年1 月10日組成四組同時(shí)進(jìn)點(diǎn)開(kāi)展對(duì)四部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個(gè)審計(jì)小組分工如下：

1、審計(jì)一組。**負(fù)責(zé)對(duì)藥監(jiān)局的審計(jì)，**任主審。

2、審計(jì)二組。**負(fù)責(zé)對(duì)商務(wù)局的審計(jì)，**任主審。

3、審計(jì)三組。**負(fù)責(zé)對(duì)旅游局和商務(wù)局的審計(jì)，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。

（二）春節(jié)后階段。

20XX年2月21日分成二個(gè)組同時(shí)開(kāi)展對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)。

1、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、開(kāi)發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計(jì)組。由**組成，**任本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)大預(yù)算的審計(jì)；**任開(kāi)發(fā)區(qū)審計(jì)組主審，并負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計(jì)；**任地稅和金庫(kù)審計(jì)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金和開(kāi)發(fā)區(qū)各部門(mén)的審計(jì)。

2、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對(duì)住建委和科技局的審計(jì)，**負(fù)責(zé)對(duì)交通局和發(fā)改委的審計(jì)。

6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計(jì)分報(bào)告，6月底完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告的草擬工作，7月10日前完成審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)工作，7月中旬向市政府匯報(bào)，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會(huì)審議。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

(一)、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容。

1、對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)。一要圍繞公共財(cái)政的公共性開(kāi)展審計(jì)，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財(cái)政的民本性開(kāi)展審計(jì)，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)。三要圍繞公共財(cái)政的效益性開(kāi)展審計(jì)。20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要涉及市財(cái)政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財(cái)科、社?？?、農(nóng)財(cái)科、經(jīng)建科等五個(gè)科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國(guó)資科）、農(nóng)發(fā)局等三個(gè)單位。

2、對(duì)國(guó)投公司的審計(jì)。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國(guó)投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，有針對(duì)性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理性建議。

目。

4、對(duì)政府非稅收入的審計(jì)。重點(diǎn)審查政府非稅收入管理部門(mén)及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額交入專(zhuān)戶(hù)，有無(wú)截留坐支等問(wèn)題。國(guó)有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財(cái)政。

5、對(duì)地稅局征管的審計(jì)。延伸調(diào)查2個(gè)基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長(zhǎng)緩慢的原因。

6、對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)。檢查國(guó)庫(kù)辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫(kù)的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無(wú)違反預(yù)算管理和財(cái)政法規(guī)的退庫(kù)、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問(wèn)題。

7、對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計(jì)。重點(diǎn)檢查開(kāi)發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺(tái)融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對(duì)拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓、工程建設(shè)等情況延伸審計(jì)一至二個(gè)相關(guān)村、組。

(二)、對(duì)本級(jí)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

1、部門(mén)向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。

2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門(mén)、單位上繳預(yù)算資金情況。

3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。

4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。

5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。

6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計(jì)拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計(jì)工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情況；發(fā)改委重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行等情況。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計(jì)組成員要根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)時(shí)間要求開(kāi)展工作，每位主審都要及時(shí)編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，突出審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計(jì)。

（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)，廉潔自律，同時(shí)審計(jì)過(guò)程中要做到實(shí)事求是、客觀(guān)公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方法，開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)。今年我們要積極開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，選擇市本級(jí)、開(kāi)發(fā)區(qū)、地稅和金庫(kù)作為計(jì)算機(jī)審計(jì)，由**負(fù)責(zé)，通過(guò)開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)來(lái)促進(jìn)、鍛煉和提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。

（四）做好審計(jì)提煉，提升工作成果。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議，以審計(jì)信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。

20XX年2月14日 篇二：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4717字）

20XX年審計(jì)計(jì)劃安排，為做好縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》的規(guī)定，制定本工作方案。

一、指導(dǎo)思想

20XX年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅(jiān)持“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效”的總體思路，以規(guī)范預(yù)算管理，推動(dòng)財(cái)稅體制改革，促進(jìn)建立公共財(cái)政體系，保障財(cái)政安全和提高財(cái)政績(jī)效水平為目標(biāo)。按照審計(jì)工作“二十字” 方針，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的揭露與查處，不斷改進(jìn)審計(jì)方式方法，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平，在更高起點(diǎn)、更高層面上發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)工作目標(biāo)

以縣人大批準(zhǔn)的20XX縣本級(jí)預(yù)算為主線(xiàn)，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。擴(kuò)大一級(jí)預(yù)算單位的審計(jì)覆蓋面，延伸審計(jì)二、三級(jí)預(yù)算單位；以縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政支出改革政策、措施落實(shí)情況，關(guān)注財(cái)政資金的分配管理情況，關(guān)注是否存在重大違法違規(guī)問(wèn)題，關(guān)注財(cái)政資金使用效益情況，揭露政府性資金收、支、管、用等流程控制環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，嚴(yán)肅查處各類(lèi)違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、資金使用效益低下問(wèn)題，促進(jìn)完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度和制度運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益，完善公共財(cái)政體系，促進(jìn)公共服務(wù)均等化，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能。

三、審計(jì)范圍

主要是對(duì)20XX縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)將追溯相關(guān)或延伸審計(jì)有關(guān)單位。

四、審計(jì)對(duì)象

（一）縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。

（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計(jì)。

（三）縣林業(yè)局與縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（審計(jì)內(nèi)容包含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)）。

（四）對(duì)政府投資建設(shè)的相關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

五、審計(jì)的主要內(nèi)容與重點(diǎn)

（一）縣財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、維護(hù)財(cái)政安全、推動(dòng)建立完整的政府預(yù)算體系、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算管理、資金分配及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的合規(guī)、合法性和財(cái)政資金的安全性進(jìn)行審計(jì)，主要內(nèi)容包括：

1、預(yù)算的編制、批復(fù)、調(diào)整是否合法、合規(guī)。

2、收入預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算收入是否及時(shí)納入當(dāng)期核算，有無(wú)為完成預(yù)算收入任務(wù)而虛增收入，或?qū)⒈酒谑杖爰{入下期而隱瞞預(yù)算收入；應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、罰沒(méi)收入是否全額納入預(yù)算管理，有無(wú)越權(quán)減免、帳外存放等問(wèn)題。特別關(guān)注土地出讓金、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)出讓與收益等非稅性收入，有無(wú)應(yīng)收未收、體外循環(huán)問(wèn)題。

3、支出預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)檢查財(cái)政預(yù)算撥款是否按預(yù)算、按計(jì)劃、按進(jìn)度撥付，有無(wú)超預(yù)算、超進(jìn)度撥款問(wèn)題；檢查財(cái)政部門(mén)預(yù)留的各項(xiàng)待下達(dá)支出落實(shí)情況，有無(wú)擅自調(diào)劑使用、未及時(shí)下?lián)艿接嘘P(guān)單位和項(xiàng)目；檢查財(cái)政各項(xiàng)預(yù)算支出追加追減事項(xiàng)是否合理，追加理由依據(jù)是否充足，核批手續(xù)是否符合政策規(guī)定和有關(guān)管理要求，有無(wú)存在撥人情款和假公濟(jì)私行為；檢查上級(jí)財(cái)政下達(dá)的各項(xiàng)專(zhuān)款，是否按規(guī)定用途及時(shí)落實(shí)到有關(guān)單位和項(xiàng)目，有無(wú)挪作它用的問(wèn)題。

4、應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算和非稅收入管理的資金是否按規(guī)定及時(shí)繳庫(kù)。

5、對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付及收支兩條線(xiàn)管理等財(cái)政改革制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

6、對(duì)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行。

7、根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，對(duì)部分預(yù)算執(zhí)行單位和資金進(jìn)行重點(diǎn)延伸審計(jì)。

（二）縣地稅局稅收征收管理審計(jì)

圍繞促進(jìn)依法治稅，強(qiáng)化征管和服務(wù)，堵塞漏洞和增收節(jié)支工作，20XX年對(duì)地稅局稅收征收管理審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.稅收收入計(jì)劃完成情況。檢查稅收計(jì)劃和各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。審計(jì)地稅部門(mén)是否依照法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收各項(xiàng)稅金。

2.稅收政策執(zhí)行和稅收征收管理情況。檢查稅收征管中是否存在漏征漏管，是否存在違規(guī)減免稅，是否存在有稅不征和征收“過(guò)頭稅”，以及混級(jí)混庫(kù)等情況，檢查代征代扣手續(xù)費(fèi)的安排、管理、使用情況。

3.稅收征管制度運(yùn)行情況。審查各項(xiàng)稅收征管制度是否合理、完善，稅收征管的各項(xiàng)內(nèi)控制度是否健全、有效，有無(wú)存在漏洞，檢查稅收稽查執(zhí)法質(zhì)量和稅收征管信息管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。

4.稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)發(fā)票管理情況。主要檢查地稅部門(mén)代開(kāi)發(fā)票的依據(jù)是否齊全、內(nèi)部控制制度是否完善、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)，應(yīng)征收的稅款是否按規(guī)定征收。重點(diǎn)檢查有無(wú)因稅務(wù)部門(mén)管理制度不健全，而為相關(guān)單位通過(guò)以虛假緊急事項(xiàng)代開(kāi)發(fā)票套取資金建立“小金庫(kù)”提供方便的問(wèn)題。

（三）縣本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)

以揭示和反映普遍性、規(guī)律性問(wèn)題，促進(jìn)深化部門(mén)預(yù)算改革和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體質(zhì)量和效果為目標(biāo)，重點(diǎn)揭示部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行的主要差異和形成原因，審查預(yù)算變化依據(jù)是否充分，并對(duì)部門(mén)決算編報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表總體意見(jiàn)；揭示預(yù)算執(zhí)行中基本支出與項(xiàng)目支出相互混淆，導(dǎo)致基本支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、決算編報(bào)不真實(shí)、不完整的情況；揭示“會(huì)議費(fèi)”與“三公經(jīng)費(fèi)”不夠規(guī)范與細(xì)化等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1．預(yù)算編制情況。一是審查財(cái)政撥款收入、非稅收入等預(yù)算編制是否完整、真實(shí)。二是審查基本支出、項(xiàng)目支出、政府性基金支出預(yù)算編制是否明細(xì)、真實(shí)、合規(guī)。三是審查20XX年末賬面結(jié)余資金是否全部納入20XX年預(yù)算。

2．預(yù)算批復(fù)及分配情況。審查具有二次分配職能的部門(mén)有無(wú)未按規(guī)定及時(shí)批復(fù)預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算，預(yù)算資金分配不及時(shí)，違規(guī)撥付預(yù)算資金，截留、挪用預(yù)算資金，截留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿念A(yù)算資金等。

3．預(yù)算支出情況。按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算，一是審查基本支出是否合規(guī)，有無(wú)擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算等。二是審查項(xiàng)目支出是否合規(guī)，有無(wú)未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，有無(wú)擠占挪用項(xiàng)目資金。三是審查當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出，關(guān)注會(huì)議費(fèi)、“三公經(jīng)費(fèi)”的支出和比例。

4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關(guān)項(xiàng)目的收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，是否存在亂收費(fèi)等。二是抽查收費(fèi)票據(jù)和繳款憑證，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”、“收支兩條線(xiàn)”、上繳財(cái)政。三是審查各項(xiàng)收入是否真實(shí)、完整，有無(wú)賬外賬、有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖霋焱鶃?lái)賬等。

5.部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)管理內(nèi)控情況。一是關(guān)注部門(mén)預(yù)算管理、資金使用、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度是否健全；二是關(guān)注各項(xiàng)制度在決策和執(zhí)行過(guò)程中是否到位、有效；三是關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)《將樂(lè)縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》規(guī)定組織實(shí)施。

（五）政府投資的基建項(xiàng)目審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)侵占、挪用等問(wèn)題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無(wú)將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題。

6、跟蹤檢查上一年審計(jì)決定與審計(jì)報(bào)告的落實(shí)和整改情況

對(duì)上審計(jì)查出問(wèn)題的糾正和整改情況進(jìn)行跟綜檢查，要根據(jù)審計(jì)決定逐條落實(shí)。對(duì)未落實(shí)審計(jì)決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見(jiàn)。

對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議被審計(jì)單位是否已經(jīng)糾正和采納。要評(píng)價(jià)和反映被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)建議制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的運(yùn)行情況和成效。

六、審計(jì)的組織、分工與時(shí)間安排

（一）審計(jì)組織 20XX年縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)度”的原則。各業(yè)務(wù)股室全員參加，按審計(jì)程序組織實(shí)施。

（二）審計(jì)分工

1.縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)由郭天玉（主審）、陳敏完成。

2、縣林業(yè)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容）由廖加寶（主審）、陳涓完成。

3、縣地稅局稅收征收管理審計(jì)（劉懷寧主審）、縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。

4、相關(guān)政府投資項(xiàng)目審計(jì)由政府投資審計(jì)中心組織完成（具體項(xiàng)目另行安排）。

5、“兩個(gè)報(bào)告”由陳敏負(fù)責(zé)起草完成。

（三）時(shí)間安排

1.第一階段，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計(jì)組組織學(xué)習(xí)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)與業(yè)務(wù)知識(shí)。

2.第二階段，從20XX年2月25日開(kāi)始，各審計(jì)組按照項(xiàng)目分工，開(kāi)展審前調(diào)查工作，摸清全面情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，并按照項(xiàng)目分工，根據(jù)審前調(diào)查情況，制定審計(jì)實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，于 4月25日前向陳敏提交對(duì)外審計(jì)報(bào)告。政府投資審計(jì)中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結(jié)的相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)綜合報(bào)告。

3.第三階段，陳敏根據(jù)各審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告與中心提交的綜合報(bào)告進(jìn)行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告同時(shí)提交局機(jī)關(guān)，由局機(jī)關(guān)組織召開(kāi)局務(wù)會(huì)討論審理“兩個(gè)報(bào)告”后，將“兩個(gè)報(bào)告”同時(shí)上報(bào)縣人民政府審定。

七、審計(jì)工作要求

（一）統(tǒng)一思想，增強(qiáng)全局意識(shí)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，是國(guó)家審計(jì)永恒的主題。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為整個(gè)審計(jì)工作的重中之重，政策性強(qiáng)、內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強(qiáng)全局意識(shí)，服從大局，齊心協(xié)力，扎實(shí)有效的開(kāi)展工作。要精心組織，及時(shí)溝通，配合連動(dòng)，真正形成一個(gè)既有分工、又有合作的整體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的“一體化”，不斷提高審計(jì)成效，推動(dòng)今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作達(dá)到一個(gè)新的高度。

（二）搞好審前調(diào)查，編制操作性較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。各審計(jì)組要開(kāi)展深入細(xì)致的審前調(diào)查，在把握總體的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門(mén)自身特點(diǎn)，摸清容易出現(xiàn)問(wèn)題的項(xiàng)目、資金和財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)抽查單位，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案要做到：審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)重點(diǎn)突出、分工詳細(xì)合理、時(shí)間安排周密、審計(jì)方法適用。

（三）規(guī)范實(shí)施，把握重點(diǎn)，確保質(zhì)量。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和文書(shū)質(zhì)量。二是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，做到全面審計(jì)、突出重點(diǎn)。三是對(duì)每個(gè)部門(mén)單位的審計(jì)，要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，確保審深審?fù)笇徣?，確保審計(jì)質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化成果意識(shí)，提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的宏觀(guān)效能。要按照“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，在查處違規(guī)違紀(jì)行為的同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問(wèn)題，進(jìn)行綜合分析，加大從制度、機(jī)制、管理上分析研究問(wèn)題的力度，提出促進(jìn)完善財(cái)政管理體制的意見(jiàn)和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的成效。

（五）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。審計(jì)人員要牢固樹(shù)立廉潔奉公意識(shí)，堅(jiān)定理想信念，增強(qiáng)紀(jì)律觀(guān)念和法制觀(guān)念，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，自覺(jué)維護(hù)好審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象，保質(zhì)保量地完成好今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作任務(wù)。篇三：預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作方案（3783字）

賦予的審計(jì)職責(zé)，組織開(kāi)展好20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)我局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排及《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合我縣實(shí)際制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政績(jī)效水平為目標(biāo)。一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，加強(qiáng)對(duì)民生資金的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注宏觀(guān)調(diào)控政策落實(shí)情況和投入資金的使用監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制、制度層面和政策執(zhí)行方面揭示和反映問(wèn)題，并提出合理化建議，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益，有效發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的功能。二是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，以預(yù)算執(zhí)行為主線(xiàn)，以政府性資金為主要內(nèi)容，財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，深化審計(jì)內(nèi)容，反映縣級(jí)預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和財(cái)政改期進(jìn)程中的突出問(wèn)題，從宏觀(guān)性、效益性角度提出對(duì)策建議，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，保障財(cái)政資金依法有效使用。

二、項(xiàng)目安排和分工

（一）項(xiàng)目安排：

1、對(duì)縣財(cái)政局20XX具體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

2、縣地稅局20XX稅收預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

3、縣衛(wèi)生局、縣農(nóng)業(yè)局等預(yù)算執(zhí)行部門(mén)管理使用財(cái)政資金的情況進(jìn)行審計(jì)。

4、縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。5、20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況匯總。

6、社會(huì)保障資金審計(jì)（利用本級(jí)全國(guó)社保資金審計(jì)成果）。

（二）組織分工

第一組：負(fù)責(zé)對(duì)縣財(cái)政局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并負(fù)責(zé)編寫(xiě)《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》。

組長(zhǎng)：廖加寶、陳敏。

第二組：負(fù)責(zé)縣地稅局與縣衛(wèi)生局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。組長(zhǎng)：郭天玉、廖建華。

第三組：負(fù)責(zé)縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查與縣農(nóng)業(yè)局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

組長(zhǎng)：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。

第四組：縣政府投資審計(jì)中心負(fù)責(zé)匯總20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

組長(zhǎng)：伊文華，副組長(zhǎng)：范晨亮，組員：黃愛(ài)華、鄭川華。

三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）財(cái)政部門(mén)的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

1、縣級(jí)預(yù)算收支規(guī)模，對(duì)一般預(yù)算、基金預(yù)算和預(yù)算外資金及財(cái)政掌管的其它全部政府性資金進(jìn)行摸底調(diào)查。重點(diǎn)檢查稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入等規(guī)定的預(yù)算收入是否全部列入預(yù)算收入“盤(pán)子”；預(yù)算外收入清理、清繳情況的監(jiān)督檢查，對(duì)照《福建省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（閩財(cái)預(yù)[20XX]154號(hào)）的規(guī)定要求，檢查財(cái)政部門(mén)是否將按預(yù)算外資金管理的收入及時(shí)全面納入一般預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理，有無(wú)按規(guī)定組織各部門(mén)做好預(yù)算外收入的清理、清繳工作；國(guó)有資產(chǎn)投資或其他長(zhǎng)期投資收益情況；政府債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成來(lái)源。通過(guò)審查縣級(jí)預(yù)算、財(cái)政決算，對(duì)比分析檢查縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支完成情況，以及收支結(jié)構(gòu)情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規(guī)模及主要支出方向，檢查評(píng)估政府性資金的管理現(xiàn)狀。

2、預(yù)算收入和真實(shí)、完整。通過(guò)對(duì)縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金賬戶(hù)和專(zhuān)戶(hù)及財(cái)政掌管的政府性資金的審計(jì)，檢查縣級(jí)財(cái)政部門(mén)是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，檢查是否存在通過(guò)預(yù)算外賬戶(hù)調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問(wèn)題，有無(wú)存在游離于財(cái)政預(yù)算管理監(jiān)督之外的政府性收入等問(wèn)題，影響縣級(jí)財(cái)政預(yù)算收入的真實(shí)性和完整性。

3、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效和效益。重點(diǎn)對(duì)一般預(yù)算支出中的農(nóng)林水事務(wù)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、教育支出等三項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目支出安排和資金撥付使用情況。通過(guò)對(duì)縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算支出和重點(diǎn)支出撥付情況的審計(jì)，分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效率，檢查是否存在預(yù)算進(jìn)度慢，預(yù)算資金年末集中撥付，或?yàn)橥瓿芍С鋈蝿?wù)年末將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)等情況，影響預(yù)算執(zhí)行的效果和財(cái)政資金的使用效益。

4、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及資金平衡審計(jì)。主要審計(jì)預(yù)算收支平衡和資金平衡情況，關(guān)注財(cái)政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實(shí)，有無(wú)虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問(wèn)題，是否存在利用往來(lái)科目隱瞞收支造成結(jié)余不實(shí)的問(wèn)題。

5、預(yù)算外資金管理及收支結(jié)構(gòu)審計(jì)。主要對(duì)預(yù)算外資金的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，了解預(yù)算外資金的種類(lèi)、規(guī)模，審計(jì)是否存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外、應(yīng)作預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費(fèi)未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定將預(yù)算外資金繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)等問(wèn)題，推進(jìn)預(yù)算外資金管理逐步向預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。

6、延伸審計(jì)國(guó)有投資管理公司。主要核實(shí)國(guó)有資產(chǎn)投資及其收益分配情況，對(duì)投資效益不高、多年沒(méi)有收益的投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，提出規(guī)范管理的意見(jiàn)建議。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。安排審計(jì)農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等兩部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及其專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理、使用情況。一是審查各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)隱瞞收入和設(shè)置賬外賬的問(wèn)題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛列支出和轉(zhuǎn)移資金的問(wèn)題；二是審查預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，有無(wú)坐收坐支問(wèn)題；三是審查行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)款項(xiàng)是否符合政府政策規(guī)定，有無(wú)巧立名目，提高標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)；罰沒(méi)票據(jù)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)違規(guī)使用票據(jù)的問(wèn)題。四是檢查專(zhuān)項(xiàng)資金分配管理使用情況。了解掌握單位專(zhuān)項(xiàng)資金總量與收付及結(jié)余等基本情況，重點(diǎn)檢查專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行制度；資金分配的各個(gè)環(huán)節(jié)和有關(guān)內(nèi)容是否科學(xué)、合理，資金是否按時(shí)撥付到文件規(guī)定的使用單位；有無(wú)隱瞞截留專(zhuān)項(xiàng)收入，專(zhuān)項(xiàng)支出是否按計(jì)劃和預(yù)算合法管理使用，是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題；專(zhuān)項(xiàng)資金的使用是否取得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等。通過(guò)審計(jì)，如實(shí)反映各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，客觀(guān)分析存在問(wèn)題的原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)建議，促進(jìn)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，合理使用財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）對(duì)縣地稅局的審計(jì)

以稅收完成情況的真實(shí)性為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

1、稅收計(jì)劃完成及稅收政策執(zhí)行情況。主要檢查稅務(wù)部門(mén)在稅收計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中是否存在人為調(diào)節(jié)收入不征、、少征稅款或征收“過(guò)頭稅”行為，有無(wú)混淆入庫(kù)級(jí)次，影響20XX財(cái)政收入真實(shí)性的行為；是否存在稅收政策執(zhí)行不到位和稅收稽查工作不力的問(wèn)題。

2、稅收征管情況。在摸清全年稅收任務(wù)完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解地稅部門(mén)為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)影響在落實(shí)稅收政策、加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)、完善征管措施等方面采取的主要應(yīng)對(duì)措施，掌握目前稅收征管質(zhì)量情況。重點(diǎn)選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，小額貸款公司、擔(dān)保公司、招投標(biāo)公司等行業(yè)稅收征管情況審計(jì)調(diào)查，揭示征管過(guò)程中存在的漏洞和問(wèn)題。主要通過(guò)本期實(shí)際完成數(shù)與本期計(jì)劃數(shù)相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無(wú)為完成計(jì)劃任務(wù)而預(yù)征稅款的問(wèn)題，對(duì)應(yīng)征的稅款是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)人為調(diào)節(jié)稅收任務(wù)的問(wèn)題。

（四）縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)，提高農(nóng)村中小學(xué)布局局調(diào)整的科學(xué)性和規(guī)范性，推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展政策落實(shí)，推動(dòng)農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。

（五）對(duì)政府投資項(xiàng)目的基建審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)侵占、挪用等問(wèn)題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無(wú)將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題。

（六）社會(huì)保障資金審計(jì)。按審計(jì)署工作方案執(zhí)行。

（七）繼續(xù)跟蹤檢查20XX年審計(jì)查出問(wèn)題的糾正和整改情況。

20XX年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況經(jīng)人大審議后，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題尚未糾正和整改到位的問(wèn)題應(yīng)結(jié)合20XX年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)繼續(xù)開(kāi)展跟蹤檢查，由原股室或?qū)徲?jì)組在20XX年7月5日前完成，報(bào)送財(cái)金股匯總。

四、工作要求

工作方案是“同級(jí)審”工作的行動(dòng)指南和操作規(guī)范。承擔(dān)“同級(jí)審”任務(wù)的股室要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)工作方案意圖及要求，并將其工作目標(biāo)、工作重點(diǎn)以及具體要求等貫穿于“同級(jí)審”工作的全過(guò)程，切實(shí)做好20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作。

（一）加強(qiáng)實(shí)施方案制定工作。相關(guān)股室在充分領(lǐng)會(huì)工作方案立意的基礎(chǔ)上，要做好審前調(diào)查工作，制定針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。實(shí)施方案要提出審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，每一分項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)容和方式方法等。

（二）改進(jìn)審計(jì)方式方法，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署8號(hào)令規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)具體行政行為。

（三）充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。各審計(jì)項(xiàng)目要把握問(wèn)題的本質(zhì)和規(guī)律，進(jìn)行深入的分析，從預(yù)算資金分配和使用兩個(gè)環(huán)節(jié)反映突出問(wèn)題，查找產(chǎn)生問(wèn)題的原因，從制度上、體制上、機(jī)制上提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，提升審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水平。認(rèn)真撰寫(xiě)、提煉審計(jì)報(bào)告，做到內(nèi)容敘述清楚、定性準(zhǔn)確，提出針對(duì)性強(qiáng)、可操作的意見(jiàn)和建議。

（四）按進(jìn)度及時(shí)完成任務(wù)。各審計(jì)組針對(duì)第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在4月26日前完成審前調(diào)查，4月30日前提出審計(jì)實(shí)施方案，5月2日前正式進(jìn)點(diǎn)審計(jì)。7月5日前提交本組項(xiàng)目審計(jì)對(duì)外報(bào)告。撰寫(xiě)“兩個(gè)報(bào)告”責(zé)任人應(yīng)于7月20日前完成《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》編寫(xiě)與上報(bào)工作。

篇四：同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4106字）

第四條、第十七條的規(guī)定，為認(rèn)真做好尼勒克縣20XX本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，按上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定如下審計(jì)工作方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進(jìn)深化財(cái)稅體制改革，推進(jìn)公共財(cái)政體系建設(shè)和提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金收支的監(jiān)督，進(jìn)一步加大對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)力度，為推進(jìn)依法行政，完善財(cái)政管理制度、規(guī)范財(cái)政收支行為，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”建設(shè)性功能。

20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作按照“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的工作思路，確定的目標(biāo)為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經(jīng)濟(jì)工作中心和領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)。二是突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。三是在部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面，重點(diǎn)審查部門(mén)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及預(yù)算管理情況實(shí)施審計(jì)，針對(duì)查出的問(wèn)題，深入分析原因，提出規(guī)范管理的意見(jiàn)。

二、審計(jì)范圍

20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，重大問(wèn)題可追溯到以前。并檢查上審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定整改落實(shí)情況。

三、審計(jì)對(duì)象

尼勒克縣財(cái)政局、地方稅務(wù)局、人民銀行尼勒克縣支庫(kù)，重點(diǎn)問(wèn)題延伸到各有關(guān)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關(guān)部門(mén)及機(jī)構(gòu)、有關(guān)企業(yè)。

附預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位：縣衛(wèi)生局（延伸2所鄉(xiāng)衛(wèi)生院）、縣教育局（義教辦、項(xiàng)目辦、延伸2所學(xué)校）、縣農(nóng)業(yè)局（延伸種子站、農(nóng)經(jīng)局、推廣站、農(nóng)廣校、鄉(xiāng)企局、能源辦、）、縣民政局、縣統(tǒng)計(jì)局、縣人大常委會(huì)辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設(shè)局、縣科技局（“科技三項(xiàng)費(fèi)用”專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)）、縣發(fā)改委

四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）財(cái)政部門(mén)的審計(jì)

1、財(cái)政改革措施落實(shí)情況。主要是檢查財(cái)政部門(mén)推行部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付以及“收支兩條線(xiàn)”等各項(xiàng)改革措施落實(shí)情況，重點(diǎn)審查資金計(jì)劃、招投標(biāo)情況，資金撥付程序是否合規(guī)，內(nèi)控制度是否健全有效，執(zhí)行結(jié)果是否有效。

2、預(yù)算編制情況。主要是檢查預(yù)算編制、項(xiàng)目支出編制是否依據(jù)充分、科學(xué)合理、具體細(xì)化；檢查預(yù)算編制是否嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，是否堅(jiān)持確保重點(diǎn)、收支平衡的原則；檢查財(cái)政預(yù)算編制時(shí)間是否充足，是否及時(shí)將財(cái)政預(yù)算草案報(bào)送政府和人大常委會(huì)審查；檢查一切收支是否全部納入財(cái)政預(yù)算，是否留有較大的機(jī)動(dòng)預(yù)算財(cái)力；檢查中央稅收返還收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定真實(shí)、完整地納入預(yù)算管理。

3、預(yù)算批復(fù)情況。主要是對(duì)人大和財(cái)政部門(mén)向本級(jí)財(cái)政和各部門(mén)批復(fù)預(yù)算情況和年終調(diào)整變化情況進(jìn)行審計(jì)。檢查財(cái)政預(yù)算批復(fù)的及時(shí)性，是否在規(guī)定期限內(nèi)批復(fù)下級(jí)預(yù)算部門(mén)單位；批復(fù)預(yù)算是否落實(shí)到項(xiàng)目和單位，有無(wú)將應(yīng)列入年初預(yù)算的項(xiàng)目，采取預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和追加預(yù)算方式批復(fù)預(yù)算。核實(shí)年終預(yù)算調(diào)整數(shù)，預(yù)算調(diào)整程序是否合規(guī)，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算行為；檢查上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)在本年安排使用情況，是否利用科目調(diào)劑，擅自改變資金用途；查清當(dāng)年結(jié)余指標(biāo)形成原因、種類(lèi)及數(shù)量。關(guān)注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、預(yù)算收入情況。主要是對(duì)財(cái)政部門(mén)非稅性收入的征管情況和預(yù)算收入退庫(kù)情況進(jìn)行審計(jì)。檢查各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)收入是否依法計(jì)征，足額入庫(kù)，有無(wú)滯留在各股室不上繳國(guó)庫(kù)等問(wèn)題。

5、預(yù)算支出情況。主要是對(duì)財(cái)政部門(mén)辦理的本級(jí)預(yù)算支出進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)各項(xiàng)支出數(shù)同支出列報(bào)數(shù)依據(jù)是否一致；核實(shí)財(cái)政支持農(nóng)業(yè)、科學(xué)、教育事業(yè)發(fā)展資金的投入情況以及其它支出的主要內(nèi)容和資金的使用情況；是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，有無(wú)隨意改變支出用途的問(wèn)題；有無(wú)擅自增加對(duì)本機(jī)關(guān)、本系統(tǒng)撥付資金問(wèn)題等。

6、預(yù)算資金平衡情況。主要是對(duì)本級(jí)預(yù)算當(dāng)年收支平衡是否真實(shí)進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政資金是否符合決算編審有關(guān)規(guī)定，是否存在無(wú)單位、無(wú)項(xiàng)目、無(wú)預(yù)算的空頭結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)減少凈結(jié)余，影響財(cái)政收支的總體平衡問(wèn)題。

（二）稅收部門(mén)的審計(jì)

1、稅收政策執(zhí)行情況。主要是對(duì)稅務(wù)部門(mén)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一稅收政策情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門(mén)是否按依照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時(shí)征收稅收；有無(wú)越權(quán)減免稅收，變相擴(kuò)大減免稅收范圍的問(wèn)題。

2、稅收征收情況。主要是對(duì)稅務(wù)部門(mén)執(zhí)行《稅收征管法》及各項(xiàng)具體稅收法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章制度情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門(mén)是否依法嚴(yán)格征管，有無(wú)稅收計(jì)劃完成后不征或緩征情況；檢查有無(wú)違規(guī)擅自開(kāi)設(shè)“稅款過(guò)渡戶(hù)”，延壓稅款的問(wèn)題。

3、稅收經(jīng)費(fèi)收支情況。主要是對(duì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的合規(guī)、合法性進(jìn)行審計(jì)。檢查地稅部門(mén)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是否全面、準(zhǔn)確，是否是將全部經(jīng)費(fèi)納入會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算。支出是否符合規(guī)定，是否準(zhǔn)確，完整，真實(shí)代扣了個(gè)人所得稅。

（三）國(guó)庫(kù)的審計(jì)

1、辦理預(yù)算資金收納、劃分、報(bào)解和撥付情況。重點(diǎn)審查執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅法規(guī)、政策情況；推行國(guó)庫(kù)集中支付制度和罰沒(méi)收入配套實(shí)行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級(jí)集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，是否存在延遲撥付預(yù)算資金的問(wèn)題。

2、履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點(diǎn)檢查國(guó)庫(kù)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)財(cái)政、稅務(wù)及經(jīng)收處的監(jiān)督、管理是否到位，有無(wú)對(duì)入庫(kù)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成縣級(jí)收入混庫(kù)；有無(wú)違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開(kāi)設(shè)過(guò)渡賬戶(hù)和稅務(wù)稽查收入專(zhuān)戶(hù)，利用稅款預(yù)儲(chǔ)賬戶(hù)賬戶(hù)調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，隨意延解預(yù)算收入，占?jí)憾惪畹膯?wèn)題。

（四）縣級(jí)部門(mén)單位審計(jì)

1、預(yù)算執(zhí)行情況。主要檢查縣財(cái)政批復(fù)年初預(yù)算和追加預(yù)算情況，驗(yàn)證是否存在不合理性和追加預(yù)算過(guò)多的問(wèn)題；檢查是否將批復(fù)的預(yù)算及時(shí)足額批復(fù)到所屬單位，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問(wèn)題；將預(yù)算結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，查找預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題。檢查預(yù)算內(nèi)外資金的收繳情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”制度，有無(wú)截留、隱瞞和坐支應(yīng)繳財(cái)政資金，存在私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”等問(wèn)題，有無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款等問(wèn)題。

2、經(jīng)費(fèi)支出情況。主要檢查預(yù)算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點(diǎn)審計(jì)日常公用支出是否合規(guī)、合法，是否存在挪用、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假等問(wèn)題。將實(shí)際支出結(jié)果與預(yù)算以及決算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析日常公用支出結(jié)構(gòu)是否合理。

3、專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況。主要檢查縣財(cái)政年初批復(fù)的專(zhuān)項(xiàng)公用支出和追加的專(zhuān)項(xiàng)資金撥付、使用情況。重點(diǎn)審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用是否合規(guī)、合法，查找專(zhuān)項(xiàng)資金有無(wú)擠占挪用、資金閑置、損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題。將支出結(jié)果與決算數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，查找專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用中不能發(fā)揮效益的問(wèn)題。

4、財(cái)務(wù)管理情況。主要檢查是否按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度并且有效執(zhí)行；是否嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)集中核算的相關(guān)制度；財(cái)務(wù)賬面反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與決算報(bào)表反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否一致；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)捎的票據(jù)是否合規(guī)、合法，有無(wú)虛假和虛假內(nèi)容的票據(jù)；固定資產(chǎn)管理是否符合有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)置和捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)是否及時(shí)入賬，有無(wú)賬外資產(chǎn)。

（五）財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)

檢查重點(diǎn)資金，主要對(duì)國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、自然災(zāi)害救災(zāi)、救濟(jì)資金、社會(huì)保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)村醫(yī)療補(bǔ)助等重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)基本建設(shè)支出、農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金、基層政權(quán)建設(shè)補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)職工最低生活保障資金、城鄉(xiāng)抗震安居工程建設(shè)補(bǔ)助資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1、檢查是否建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度（特別是財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度），執(zhí)行是否嚴(yán)格有效等。

2、財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法；非稅收入是否實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假行為。

3、檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在擠占、截留、挪用等行為，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目資金、轉(zhuǎn)移支付資金、扶貧救災(zāi)等涉農(nóng)資金。

4、檢查各項(xiàng)決策是否科學(xué)、民主，是否因決策失當(dāng)而造成經(jīng)濟(jì)損失。

5、檢查國(guó)有資產(chǎn)保值、增值情況；固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，是否造成國(guó)有資產(chǎn)流失等情況，購(gòu)置是否實(shí)行政府采購(gòu)等。

6、檢查被審計(jì)對(duì)象審批的各項(xiàng)資金支出、報(bào)銷(xiāo)的個(gè)人費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定，是否報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用及將個(gè)人費(fèi)用轉(zhuǎn)移到下屬單位報(bào)銷(xiāo)，是否非法侵占、使用公有財(cái)產(chǎn)等違紀(jì)違規(guī)行為。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)與分工

20XX的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)在縣人民政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)織織成立縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，由周學(xué)敏同志任組長(zhǎng)，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長(zhǎng)，趙萬(wàn)良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負(fù)責(zé)縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的具體工作。協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組主要是解決審計(jì)實(shí)施中遇到的問(wèn)題，并負(fù)責(zé)匯總主要情況，提交審計(jì)結(jié)果及審計(jì)工作報(bào)告。同時(shí)成立財(cái)政、地稅、金庫(kù)三個(gè)審計(jì)組：

(一)財(cái)政審計(jì)組由趙萬(wàn)良同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)；

（二）稅務(wù)審計(jì)組由袁彩芳同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)；

（三）國(guó)庫(kù)審計(jì)組由韓月婷同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)； 各組成員統(tǒng)一調(diào)配安排。

六、工作要求

（一）增強(qiáng)全局意識(shí)，牢固樹(shù)立“一盤(pán)棋”的思想。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)配人員、統(tǒng)一工作步調(diào)、統(tǒng)一研究處理、統(tǒng)一匯總報(bào)告的“五統(tǒng)一”工作運(yùn)行模式。集中時(shí)間，集中精力、集中力量，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)。

（二）突出審計(jì)重點(diǎn)，提高工作成效。按照“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”財(cái)政審計(jì)工作思路，既要查處違法違規(guī)行為和影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問(wèn)題，又要注意加強(qiáng)綜合分析，從制度、機(jī)制、管理上加大分析研究力度，提出完善財(cái)政管理體制的意見(jiàn)和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的質(zhì)量。

（三）相關(guān)單位要在20XX年1月15日前做好各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作。20XX年2月至5月，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告和下達(dá)審計(jì)決定，向縣人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

（四）全體審計(jì)人員要嚴(yán)以律已，嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn) ”審計(jì)紀(jì)律，實(shí)行《廉政執(zhí)紀(jì)公告》制度、廉政紀(jì)律反饋制度、審計(jì)回訪(fǎng)制度等，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

尼勒克縣審計(jì)局

二0XX年十二月二十五日

第四篇：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”的審計(jì)方法

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”的審計(jì)方法

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”的審計(jì)是一個(gè)不斷收集審計(jì)證據(jù)，并對(duì)這些證據(jù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)得出審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。審計(jì)人員按照記賬憑證、原始發(fā)票及附件（消費(fèi)地點(diǎn)、接待對(duì)象及事由、接待類(lèi)別（省級(jí)、市級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)、其他）等進(jìn)行逐筆核對(duì)，在核實(shí)的基礎(chǔ)上，作好審計(jì)底稿和審計(jì)取證單及相關(guān)證據(jù)筆錄，結(jié)合被審計(jì)單位內(nèi)控制度及國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行綜合分析判斷，找出管理失控、支出數(shù)額過(guò)大的癥結(jié)所在。

1．公務(wù)接待費(fèi)的審查

（1）一些部門(mén)為了掩飾招待費(fèi)支出數(shù)額過(guò)大，往往將部分招待費(fèi)列支“會(huì)議費(fèi)”科目，審計(jì)中要特別注意該科目支出的原始憑證，會(huì)議費(fèi)支出憑證必須具備：①會(huì)議通知、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、參加人員、②與會(huì)人員的簽到冊(cè)、場(chǎng)租費(fèi)、住宿費(fèi)、就餐地點(diǎn)和人數(shù)等。（2）原始接待費(fèi)憑證應(yīng)當(dāng)具備：①就餐地點(diǎn)、人數(shù)、時(shí)間和事由；②原始菜譜、陪餐人、經(jīng)辦人的簽字；③部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、會(huì)計(jì)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批、收款人簽收、出納付款等要素。

（3）有食堂或者招待所的單位，重點(diǎn)檢查是否從中支出了招待費(fèi)，而以其他名義進(jìn)行補(bǔ)助；如果有門(mén)面出租，是否用招待費(fèi)抵沖了房租水電費(fèi)等。

（4）查有無(wú)使用名煙名酒或超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支接待費(fèi)，特殊情況是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2．公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)的審查

（1）查公車(chē)的數(shù)量是否適度，購(gòu)置公車(chē)是否經(jīng)過(guò)政府采購(gòu)，有無(wú)辦理相關(guān)審批手續(xù)，車(chē)輛是否超標(biāo)，有無(wú)將購(gòu)車(chē)款分割開(kāi)為購(gòu)車(chē)款、裝飾費(fèi)和其他發(fā)票，逃避控制標(biāo)準(zhǔn)。

（2）重點(diǎn)審查有無(wú)公車(chē)私用，捐贈(zèng)車(chē)輛是否入賬。3．因公出差費(fèi)審計(jì)

公務(wù)人員出差有無(wú)上級(jí)批文，出差事由是否合理，有無(wú)與工作無(wú)關(guān)的學(xué)習(xí)考察培訓(xùn)活動(dòng)；有無(wú)參加非政府機(jī)構(gòu)組織的帶營(yíng)利性的各種會(huì)議、培訓(xùn)及考察等活動(dòng)；有無(wú)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁和攤派費(fèi)用或接受下屬單位贊助；有無(wú)以外出學(xué)習(xí)考察之名用公款購(gòu)買(mǎi)紀(jì)念品；有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)住宿、吃工作餐和公款旅游或變相用公款旅游等。

抄送：市審計(jì)局，縣委，縣政府。局內(nèi)分送:局領(lǐng)導(dǎo)(5)，各股(6)，存(1)。

共印15份

第五篇：審計(jì)意見(jiàn)書(shū)

聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司

審 計(jì) 意 見(jiàn) 書(shū)

**審字第號(hào)

關(guān)于**財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

**（單位）：

*年*月*日至*年*月*日，我們審計(jì)組對(duì)你單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行了審計(jì)。同時(shí)延伸審計(jì)了**、**等各所屬單位。審計(jì)過(guò)程中得到了你們的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。根據(jù)《******》（法律法規(guī)）第**條和其他有關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)提出如下審計(jì)意見(jiàn)：

一、審計(jì)認(rèn)定的資產(chǎn)負(fù)債和損益情況

經(jīng)審計(jì)，你單位年末實(shí)際資產(chǎn)總額為XX元，凈調(diào)減XX元，其中存貨凈調(diào)減XX元，… …；年末實(shí)際負(fù)債為XX元，凈調(diào)增XX元，其中應(yīng)付帳款凈調(diào)增XX元，… …；年末實(shí)際所有者權(quán)益為XX元，凈調(diào)增XX元，其中盈余公積凈調(diào)增XX元，… …。實(shí)際利潤(rùn)為XX元，凈調(diào)增XX元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈調(diào)增XX元，成本和費(fèi)用凈調(diào)減XX元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

三、責(zé)令糾正的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問(wèn)題

四、對(duì)內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議

… …… …

附：審定資產(chǎn)負(fù)債表、損益表

聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司公司審計(jì)部（蓋章）年月日