第一篇：北京彭博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

北京彭博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

（一）生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況

根據(jù)北京彭博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2011年制定的年度預(yù)算指標(biāo)，財(cái)務(wù)狀況方面，2011年全年實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)2800萬元，長期投資800萬元，固定資產(chǎn)20萬元，資產(chǎn)總計(jì)為3620萬元，負(fù)債總計(jì)為1915萬元，所有者權(quán)益為1740萬元。至2011年1-9月，實(shí)際完成流動(dòng)資產(chǎn)2744萬元，長期投資800萬元，固定資產(chǎn)20萬元，資產(chǎn)總計(jì)為3564萬元，完成預(yù)算的98%，負(fù)債總計(jì)為1824萬元，為年度預(yù)算的95%；所有者權(quán)益為1740萬元，與預(yù)算相符；經(jīng)營成果方面，全年預(yù)算指標(biāo)為：主營業(yè)務(wù)利潤為100萬元，管理費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-20萬元，凈利潤為-280萬元。至2011年1-9月，實(shí)際完成主營業(yè)務(wù)利潤為0萬元，管理費(fèi)用245萬元，為全年預(yù)算的61.25%（計(jì)劃進(jìn)度應(yīng)為75%），財(cái)務(wù)費(fèi)用-4.8萬元，為全年預(yù)算的24%，凈利潤為-245萬元，為全年預(yù)算的87.50%。

（二）財(cái)務(wù)狀況分析

1、資產(chǎn)負(fù)債分析

（1）資產(chǎn)狀況

A、其他應(yīng)收款從年初的2208萬元上升至2351萬元，增加了143萬元，主要系計(jì)提應(yīng)收廣西上元臵業(yè)有限公司借款利息所致。

B、長期投資金額800萬元沒有變化，系2004年9月份對(duì)廣西上元臵業(yè)有限公司的股權(quán)投成本,持股比例40%,廣西上元臵業(yè)公司的注

1冊(cè)資本為2000萬元,截止2011年9月30日，廣西上元臵業(yè)公司處于項(xiàng)目建設(shè)后期和產(chǎn)品預(yù)售階段，2011年末將按權(quán)益法對(duì)長期投資進(jìn)行調(diào)整核算。

C、1-9月固定資產(chǎn)增加2臺(tái)臺(tái)式電腦，計(jì)8900元，為日常辦公所用，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營沒有大的影響。

（2）負(fù)債狀況

A、其他應(yīng)付款從年初的1646萬元增加到1710萬元，凈增64萬元主要系計(jì)提第二三建設(shè)公司1100萬元借款利息所致。

B、預(yù)提費(fèi)用由年初的40萬元上升到9月末的60萬元，主要系計(jì)提彭博大廈的房租和物業(yè)費(fèi)所致。

（3）所有者權(quán)益

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-15.7萬元增加到-261萬元，主要系管理費(fèi)用發(fā)生245萬元所致。

2、銷售收入

本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。

3、成本費(fèi)用狀況

（1）管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析（單位：萬元）

由表可看出：管理費(fèi)用比上年增加97萬元主要是由于租賃費(fèi)增加70萬元、社會(huì)保險(xiǎn)增加13萬元、住房公積金增加15萬元、審計(jì)律師費(fèi)增加9.5萬元等造成；而管理費(fèi)用比預(yù)算降低55萬元，主要是工資費(fèi)用下降15萬元、業(yè)務(wù)費(fèi)下降14萬元和審計(jì)律師費(fèi)下降50萬元所致。

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用簡(jiǎn)要情況

本期計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用-4.8萬元，主要系收到商業(yè)銀行的定期存款利息。

4、財(cái)務(wù)狀況簡(jiǎn)要預(yù)測(cè)

根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，2011全年預(yù)計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用350萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-6萬元。

北京彭博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

2011年12月9日

第二篇：房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度。利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章 資金審批制度

1，總則

⑴ 公司所有款項(xiàng)的支付，須由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理一支筆簽批后，方可報(bào)銷；總經(jīng)理外出時(shí)，原則上不報(bào)銷任何費(fèi)用，特殊情況應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單據(jù)上補(bǔ)簽意見；

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司印鑒及支票必須由會(huì)計(jì)與出納分開保管；會(huì)計(jì)或出納不在單位期間，印章應(yīng)由總經(jīng)理指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（5）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須是正式發(fā)票并必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證；個(gè)別小額工程、勞務(wù)費(fèi)用等特殊情況應(yīng)附清單并在事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理費(fèi)用的列支原則；公司所需購置物品應(yīng)由綜合部編制計(jì)劃清單，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后，方可購買；購回后憑正式發(fā)票按程序由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

⑵ 涉及交際等非正常費(fèi)用，由經(jīng)辦部門經(jīng)理提前申報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。事后憑票報(bào)銷。

3、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： 部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。上述費(fèi)用包干使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。

（4）市內(nèi)因公需要，打的費(fèi)用憑票報(bào)銷，當(dāng)月限額，部門經(jīng)理不超過二百元，一般員工不超過一百元。

4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

公司車輛維修、保養(yǎng)、使用由綜合部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)審核后據(jù)實(shí)結(jié)算；

5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購、管理；

⑵ 財(cái)務(wù)部設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況；

（3）公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由綜合部統(tǒng)一安排；

（4）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由各部門提出意見并報(bào)綜合部審核制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6、行政、交際費(fèi)用借支、報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用需借支的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借支單，部門經(jīng)理簽字并報(bào)總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)支付并掛帳，事后憑正式發(fā)票按上述程序報(bào)銷后沖銷借支單據(jù)。

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)憑正式發(fā)票，由經(jīng)辦人員簽字注明事由，公司部門經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理簽字由財(cái)務(wù)報(bào)銷。

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，按上述程序批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（4）支票領(lǐng)用，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，部門經(jīng)理簽字同意報(bào)總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

（5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽約均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、配合綜合部進(jìn)行工程招投標(biāo)文件的編制、負(fù)責(zé)工程決算的審定。

3、工程部應(yīng)積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司總經(jīng)理審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑶ 工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的設(shè)備、車輛、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合部歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用儀器、設(shè)備、工具等由工程部歸口管理；

⑶ 財(cái)務(wù)部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口綜合部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口綜合部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

第三篇：房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱水投房地產(chǎn)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度,在水投生態(tài)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況,特制定本制度。

第二條 本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部。

第三條 水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費(fèi)用，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第四條 水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的要求，建立必備的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，建立必備的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，同時(shí)加強(qiáng)資金管理，注意控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理

第五條 水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，制定管理制度，配備合格會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第六條 水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能部門，主要職責(zé)為：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度.2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報(bào)告。

5、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。

第七條 水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，非獨(dú)立核算所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。第八條 水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第九條 水投房地產(chǎn)公司的財(cái)會(huì)人員要有國家規(guī)定的“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”，符合所在單位對(duì)學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。

第十條 財(cái)會(huì)人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實(shí)、客觀地反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

第十一條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過對(duì)各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第十四條 水投房地產(chǎn)公司財(cái)物實(shí)行預(yù)算管理，所屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司經(jīng)營預(yù)算開展。

第十五條 編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

第十六條 水投房地產(chǎn)公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，并按季度上報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審核批準(zhǔn)。

第四章 資金管理

第十七條 水投房地產(chǎn)公司對(duì)及所屬項(xiàng)目部的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

第十八條 水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項(xiàng)目部資金管理工作，對(duì)所屬項(xiàng)目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條 配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺(tái)，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接。

第二十條 水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計(jì)劃報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審批生效。

第二十一條 按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部門的資金實(shí)行專戶管理、專門核算。

第二十二條 水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司批準(zhǔn)，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

第二十三條 支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 1.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)；

4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為2000元； 5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第二十六條 監(jiān)督檢查：

1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對(duì)資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監(jiān)督，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。

2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部要定期或不定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第二十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

第二十八條 固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的職能管理部門進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

第二十九條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

第三十條 水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

（一）房屋、建筑物，為25-30年；

（二）船舶、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）船舶以外的運(yùn)輸工具，為5-8年；

（五）電子及其他設(shè)備，為5年。

第三十一條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十二條 固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應(yīng)及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

第六章 費(fèi)用管理

第三十四條 費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。一定會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益的減少是損益表要素之一。

第三十五條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部費(fèi)用主要包括以下內(nèi)容：

1、利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動(dòng)籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。

4、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。

5、各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括壞賬準(zhǔn)備金和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金。

6、管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括職工工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、差旅費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、稅金等。第三十六條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。

第三十七條 嚴(yán)格劃分費(fèi)用開支界限, 法律法規(guī)規(guī)定不得列入費(fèi)用的不在費(fèi)用中開支。

第三十八條 除工資及各種補(bǔ)貼外，其它費(fèi)用一律憑賬單和發(fā)票報(bào)銷。凡不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報(bào)銷。

第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告制度

第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對(duì)外對(duì)內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第四十條 財(cái)務(wù)報(bào)告分為、半、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。

（一）、半財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、財(cái)務(wù)報(bào)表附注；

3、財(cái)務(wù)情況說明書。、半財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。

（二）季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

第四十一條 水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

第四十二條 水投房地產(chǎn)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的項(xiàng)目部個(gè)別的財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制，并要求：

1、對(duì)項(xiàng)目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；

2、采用的會(huì)計(jì)政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)政策調(diào)整報(bào)表。

第四十三條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)依照本辦法和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

第四十四條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

第四十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。

第八章 財(cái)務(wù)檔案管理

第四十六條 財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料和財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策等財(cái)務(wù)信息資料。

第四十七條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部每年形成的財(cái)務(wù)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，交專人負(fù)責(zé)保管。第四十八條 財(cái)務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)禁毀損和泄密。第四十九條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部保存的財(cái)務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第五十條 水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報(bào)上級(jí)主管部門。對(duì)其中未了事項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

第九章 操作流程

第五十一條 財(cái)務(wù)審批報(bào)銷流程 經(jīng)理按照審批權(quán)限負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)支出的最終審批；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對(duì)公司各項(xiàng)支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行審核及支付。審批權(quán)限：公司各項(xiàng)支出審批采用分級(jí)授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出時(shí)需先進(jìn)行書面申請(qǐng)，申請(qǐng)時(shí)應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應(yīng)寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計(jì)劃內(nèi)臨時(shí)性零星費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等支出可不進(jìn)行書面申請(qǐng)，但必須在費(fèi)用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意支出后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報(bào)銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《借款單》、《付款申請(qǐng)單》，同時(shí)附有符合財(cái)務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請(qǐng)報(bào)告等附件。經(jīng)辦人填寫申請(qǐng)報(bào)告或《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)應(yīng)明確填寫付款時(shí)間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級(jí)審批人員在審核時(shí)，應(yīng)對(duì)票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項(xiàng)目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實(shí)際情況,后附的單據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對(duì)完全符合規(guī)定的，給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的，應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補(bǔ)齊票據(jù)或補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對(duì)符合規(guī)定要求的《費(fèi)用報(bào)銷單》由財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級(jí)進(jìn)行審批。各部門依據(jù)逐級(jí)審批后的《借款單》或《付款申請(qǐng)單》，到財(cái)務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請(qǐng)報(bào)銷的，按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)進(jìn)行審批后到財(cái)務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務(wù)機(jī)關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項(xiàng)目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時(shí)具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報(bào)銷。報(bào)銷人（經(jīng)辦人）應(yīng)按照規(guī)定用途使用報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證填制的基本規(guī)范

1、必須用黑色、藍(lán)色碳素筆或鋼筆填寫；

2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

3、報(bào)銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認(rèn)；

4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯?dāng)?shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號(hào)，如為人民幣為 “ ￥ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零” 或“?”封口。如為外幣，應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。

報(bào)銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡與報(bào)銷憑證中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù)，都應(yīng)作為報(bào)銷憑證附件。但報(bào)銷停車費(fèi)、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報(bào)銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報(bào)銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯(cuò)開粘貼在與報(bào)銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報(bào)銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報(bào)銷憑證粘貼在一起。對(duì)于填制不規(guī)范、不齊全的報(bào)銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報(bào)銷憑證，計(jì)財(cái)部有權(quán)要求報(bào)銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五十二條 出差管理流程 明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級(jí)員工因公出差的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù)及流程，控制差旅費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費(fèi)用的報(bào)銷管理。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司人員出差申請(qǐng)的審批和出差費(fèi)用報(bào)銷的審批。人力資源部負(fù)責(zé)出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)出差員工的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)借款、出差票據(jù)進(jìn)行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應(yīng)進(jìn)行書面申請(qǐng)，填報(bào)《員工出差申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請(qǐng)表》中應(yīng)填寫清楚如下事項(xiàng)：出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數(shù)、出差地點(diǎn)及路線、分項(xiàng)預(yù)算及預(yù)計(jì)總額等。對(duì)超出差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在《員工出差申請(qǐng)表》的備注欄進(jìn)行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可按高標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷，否則多發(fā)生的費(fèi)用由本人自行負(fù)擔(dān)。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)出差人員的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及天數(shù)進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請(qǐng)表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級(jí)簽批，持簽批后的《借款單》在財(cái)務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應(yīng)向人力資源部進(jìn)行銷假。員工返程后，應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報(bào)告。差旅費(fèi)包含:出差期間發(fā)生的各種交通費(fèi)、訂票費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)（如郵寄費(fèi)、傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、電話費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)等）。住宿費(fèi)、交通費(fèi)等未超標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自行負(fù)擔(dān)。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費(fèi)的，應(yīng)提前申請(qǐng)?jiān)黾淤M(fèi)用經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)，返回后追加審批報(bào)銷。凡未提前申請(qǐng)且未經(jīng)批準(zhǔn)同意的，增加部分費(fèi)用由出差人員自行負(fù)擔(dān)。對(duì)于按照公司規(guī)定享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動(dòng)電話費(fèi)用金額較大，且其當(dāng)月通訊費(fèi)用補(bǔ)貼不足以彌補(bǔ)其正常實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí)，可以附上通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。對(duì)于不享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費(fèi)用，可以憑通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。出差人員出差返回后，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報(bào)告，審核通過后填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級(jí)進(jìn)行核銷（參照《財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理流程》執(zhí)行）。出差報(bào)告審核不通過的，出差費(fèi)用由出差人員自行承擔(dān)。

第十章 附則

第五十三條 制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。

第五十四條 本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。

第五十五條 本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部后實(shí)施。

第四篇：XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回租金，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，原則上須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。2000元以下款項(xiàng)支付可由總經(jīng)理終審，1000元以下款項(xiàng)支付可由副總經(jīng)理終審。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，由總經(jīng)理助理以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章和財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)；

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司董事長批準(zhǔn)；

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事長批準(zhǔn)；

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準(zhǔn)支付。

3.行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

4.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： 2

A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司董事長審批后支付。

5.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵ 車輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建賬予以核銷使用；

⑶ 公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

6.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理，并填寫“采購單”；

⑵ 行政部設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排；

⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案；

⑺ 每月7日下班前行政部門提交工資表給財(cái)務(wù)部復(fù)核，10日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資； ⑻ 新入職員工當(dāng)月提交建行銀行卡號(hào)給財(cái)務(wù)部備案，超期提交者當(dāng)月工資下月才能發(fā)放。

7.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，部門經(jīng)理審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

⑷ 凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財(cái)務(wù)部存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸ 支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨。

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)；

⑻ 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間一般定為每星期二、四、六全天報(bào)銷，緊急購買材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時(shí)間限制；

⑼ 一般費(fèi)用報(bào)銷小于5000元現(xiàn)金結(jié)算，大于5000元支票結(jié)算。如果大于50000元須要用現(xiàn)金支付，要提前兩天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才能報(bào)銷；

⑽ 在工作中所產(chǎn)生的各類日常費(fèi)用原則上憑正式發(fā)票報(bào)銷。財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票進(jìn)行核銷辦理，沒有發(fā)票，則不予報(bào)銷（特殊情況需先申請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。）；

⑾ 費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章；

⑿ 報(bào)銷費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時(shí)必須填寫“費(fèi)用開支報(bào)銷單”、“付款申請(qǐng)單”、“轉(zhuǎn)賬通知單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）分類、分次、分頁粘貼（粘貼規(guī)格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司董事長審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司董事長批準(zhǔn)；

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、策劃部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，由工程部、招商部辦理交接驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑驗(yàn)收手續(xù)辦理成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)行政部審批，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)部

2011年X月X日

第五篇：正大科技股份有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

C區(qū)C26正大科技財(cái)務(wù)部第八年財(cái)務(wù)分析報(bào)告 楊琴

正大科技股份有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、正大公司財(cái)務(wù)情況

本年我公司處于發(fā)展時(shí)期，需要投入大量的開發(fā)費(fèi)，例如ISO9000，研發(fā)P2、P3產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)，購買或租賃各生產(chǎn)線，如全自動(dòng)生產(chǎn)線、全自動(dòng)裝配線、柔性生產(chǎn)線、廠房。我公司在第八年年初購入1條全自動(dòng)生產(chǎn)線、1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備同時(shí)，我公司還租賃了1條全自動(dòng)生產(chǎn)線，1套柔性生產(chǎn)線，1個(gè)A廠房。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，本年的訂單數(shù)量比較少，P1、P2是我們公司本年的主打產(chǎn)品，而P1的利潤空間很小。所以，本年的經(jīng)營利潤會(huì)因此受到影響。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)行情，在第八年中期，我公司開始研發(fā)P3，因P3的利潤空間很大，在第八、九、十年的需求量都很可觀。我們生產(chǎn)部也因此進(jìn)行了調(diào)整，需要增加4條全自動(dòng)生產(chǎn)線，1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備，1個(gè)B廠房。我根據(jù)租賃公司和設(shè)備供應(yīng)商的租賃價(jià)及銷售價(jià)格，以及公司的財(cái)務(wù)狀況，在第八年10月初購入4條全自動(dòng)生產(chǎn)線，1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備以及租入1個(gè)B廠房。在第九年，我們公司主打P2、P3產(chǎn)品，爭(zhēng)取獲得更多的訂單和利潤。本公司在第八年第二季度借入3000萬的資金，其中流動(dòng)貸款合計(jì)676萬元，固定資產(chǎn)貸款合計(jì)2324萬元。因此，本公司今年的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)很高，不過根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，我們有足夠的能力償還這些貸款。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

資產(chǎn)負(fù)債表如下：

共6頁，第1頁06會(huì)計(jì)班楊琴2009年12月21日

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下：

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

1．企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司本期的總資產(chǎn)比去年同比增長100%，其中貨幣資金增長300%，應(yīng)收賬款同比增長

400%，流動(dòng)資產(chǎn)同比增長200%，固定資產(chǎn)同比增長100%。其中，應(yīng)收賬款增大最大，增加額為11275451元。第八年本企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模成倍擴(kuò)大，生產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也不斷發(fā)生變化。這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)以及公司產(chǎn)能的情況，我們企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Σ?/p>

斷提高。

流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大,約占50%，應(yīng)收賬款的比重次之，約占30%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為235%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣資金和應(yīng)收賬款的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明本企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。應(yīng)收賬款的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明我們企業(yè)的貨款回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，第九我們企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作，以提高我們公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。存貨類資產(chǎn)的增長幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金不多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小，但是存貨仍然有5454603元，我們還應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。在下年我們會(huì)最大限度的爭(zhēng)取訂單，實(shí)現(xiàn)最少存貨的目標(biāo)?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力較好。

2．企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為80%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為54%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于異常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債同比增長600%,長期負(fù)債增長200%，股東權(quán)益增長100%。流動(dòng)負(fù)債的增加，主要是因?yàn)楣靖鞣N費(fèi)用的增加，例如管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、工資、市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)等各項(xiàng)支出的增加。而長期負(fù)債的增加主要是因?yàn)槲覀冑徺I和租賃了設(shè)備及廠房。第八年我們公司的租賃費(fèi)為773萬元，購買設(shè)備支出為2433萬元。因此造成我們公司資產(chǎn)負(fù)債率過高，很多指標(biāo)達(dá)不到行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)，但是我們公司的發(fā)展?jié)摿艽螅a(chǎn)產(chǎn)能大，各項(xiàng)生產(chǎn)線均為全自動(dòng)或者柔性，預(yù)計(jì)明年會(huì)有很大的飛躍。

1．利潤分析（1）利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額-2501346.16元，雖然我們的主營業(yè)務(wù)成本高，訂單排名在我們市場(chǎng)是第四名，但是由于我們很多訂單是銷售P1，P1的成本高，因?yàn)槲覀兊漠a(chǎn)能高，相應(yīng)支付給職工以及各項(xiàng)管理支出、制造費(fèi)用等都相應(yīng)增高，造成P1的虧損。而且我們今年的財(cái)務(wù)費(fèi)用也很高，因此，最終造成我們利潤總額為負(fù)數(shù)。

（2）利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)凈利潤-2501346.16元，較上年同期下降800%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長823%，利潤減少總額為2859146.16元，營業(yè)外收入比去年同期增加900%，增加營業(yè)外收入18000000元。

2．收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入33174800.00元，與去年同期相比增長1085%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。

3.成本費(fèi)用分析（1）成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)37725146.16 元。其中，主營業(yè)務(wù)成本26395674.66元，約占成本費(fèi)用總額70%，營業(yè)費(fèi)用2642520元，占成本費(fèi)用總額7%;管理費(fèi)用6657035元，占成本費(fèi)用總額17.6%，財(cái)務(wù)費(fèi)用2029916.50元，占成本費(fèi)用總額6%。

（2）成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加35209146.16元，增長1400%；主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加24379674.66元，增長1200%；營業(yè)費(fèi)用比去年同期增加2542520元，增加2543%，管理費(fèi)用比去年同期增加6407035元，增長2563%；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期增加1879916.5元，增加1253%。

4．利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期減少2859146.16元。其中，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤24379674.66 元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期減少利潤2542520元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤6407035元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期減少利潤1879916.5元，投資收益比上年同期增加利潤50000元。

本期公司利潤總額減少率為800%，其中主營業(yè)務(wù)成本增加額最大，主要是因?yàn)镻1成本高于單價(jià)，造成公司虧損。P2有較好的盈利，公司已開發(fā)了P3，下年利潤應(yīng)該會(huì)增長很快。

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)（1）產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為57.2%，綜合凈利率為-7%，成本費(fèi)用利潤率為-6.6%%。比上

年同期明顯下降，說明公司處于發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力比去年同期明顯下降，但是我們公司在第九年的獲利能力會(huì)不斷增強(qiáng)。

（2）收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈資產(chǎn)收益率為-8.3%，比上年同期明顯下降。說明公司收益質(zhì)量變化較大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

（3）利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增加5995125.34元，增長率為765%，其中，主營收入增長率為1085%說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為1209%，說明公司綜合成本率明顯上升，毛利貢獻(xiàn)率有所下降，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性不是很好，未來公司應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本的控制水平，以提高毛利貢獻(xiàn)率。營業(yè)費(fèi)用增長率為2543%，說明公司營業(yè)費(fèi)用率上升很快，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性不是很好，未來公司也應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長率為2563%，說明公司管理費(fèi)用率明顯上升，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性不是很好，未來公司也應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為1253%，說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率明顯上升，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性不是很好，未來公司應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

三、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

（一）償債能力分析

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為30，處于同行業(yè)平均水平，在行業(yè)中排名第九。說明公司負(fù)債比去年同期增加過快，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都有比較大的變動(dòng)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期

大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力較強(qiáng)，雖然負(fù)債較高，但是我們的流動(dòng)資產(chǎn)及應(yīng)收賬款也很高，因此我們的償債能力是較好的。

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。本年公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于較好的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。

（三）盈利能力分析

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。公司今年雖然利潤率下降，但是公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都在改進(jìn)和擴(kuò)張階段。公司盈利能力在本期變化較大，主要是因?yàn)槲覀児緮U(kuò)張產(chǎn)能，為創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力在平均水平，但是這只是暫時(shí)的。我們公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，在未來在行業(yè)中我們會(huì)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)，在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。