第一篇：年度涉外稅收工作總結(jié)

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“十一五”規(guī)劃的開局之年在一片忙碌中過(guò)去了，一年來(lái)，外稅股全體干部在區(qū)局、分局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照年初確定的指導(dǎo)思想、具體要求和工作任務(wù)，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，真抓實(shí)干，取得了明顯的工作成效。

一、應(yīng)收盡收，涉外稅收收入保持快速增長(zhǎng)。

****年全區(qū)外資企業(yè)共完成稅收收入70886.36萬(wàn)元（含免抵調(diào)庫(kù)數(shù)28673.56萬(wàn)元），凈入庫(kù)稅收收入42212.8萬(wàn)元，其中國(guó)內(nèi)“兩稅”入庫(kù)32252.1萬(wàn)元，外企所得稅入庫(kù)9960.7萬(wàn)元。2011年的涉外稅收收入呈出三個(gè)特點(diǎn)：一涉外稅收收入占國(guó)稅總收入的份額逐年提高，2011年我區(qū)涉外稅收收入占到全區(qū)國(guó)稅收入的34.2%，比2011年提高了4.2個(gè)百分點(diǎn)，凈入庫(kù)數(shù)占全區(qū)國(guó)稅收入的25.2%，比2011年提高了2.65個(gè)百分點(diǎn),涉外稅收收入已經(jīng)成為我區(qū)國(guó)稅收入的主要來(lái)源；二涉外稅收收入的增幅高于全區(qū)國(guó)稅收入的平均增幅，并高于全市涉外稅收收入的平均增幅，2011年我區(qū)涉外稅收收入（凈入庫(kù)）同比增長(zhǎng)了37.65%，比全區(qū)國(guó)稅收入（凈入庫(kù)）平均增幅高出了14.47個(gè)百分點(diǎn)，比全市涉外稅收收入（凈入庫(kù)）平均增幅高出了6.92個(gè)百分點(diǎn)，涉外稅收收入正在成為我區(qū)國(guó)稅收入的增長(zhǎng)點(diǎn)；三是人均組織涉外稅收收入超過(guò)了億元。

涉外收入的增長(zhǎng)既我區(qū)外型經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展、稅源增加的結(jié)果(2011年全區(qū)實(shí)現(xiàn)涉外銷售3035201萬(wàn)元，增長(zhǎng)48.38%，其中應(yīng)稅銷售2016192萬(wàn)元，增長(zhǎng)39.26%，出口免抵退銷售1019010萬(wàn)元，增長(zhǎng)70.48%)，也是外稅干部強(qiáng)化管理、開拓創(chuàng)新、艱苦努力的結(jié)果。一年來(lái)，外稅股在組織外稅收入過(guò)中采取了很多行之有效的措施，如強(qiáng)化稅收預(yù)測(cè)分析、狠抓大企業(yè)稅源監(jiān)控、開展納稅評(píng)估、實(shí)施涉外稅務(wù)審計(jì)、加強(qiáng)反避稅調(diào)查等，千方百計(jì)堵漏增收，挖潛增收，確保了涉外稅收收入的超額完成。

二、注重實(shí)效、稅收征管基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)

1、進(jìn)一步完善責(zé)任區(qū)管理員制度，優(yōu)化了征管流程，加強(qiáng)了責(zé)任意識(shí)，征管基礎(chǔ)得到了加強(qiáng)夯實(shí)；同時(shí)結(jié)合分局人員調(diào)整對(duì)責(zé)任區(qū)進(jìn)行了重新合理劃分，全面落實(shí)責(zé)任制度，優(yōu)化稅收管理員之間的銜接，提高稅收管理效率。

2、提高稅收預(yù)測(cè)分析質(zhì)量，掌握摸清了稅源情況，在此基礎(chǔ)上加大了催報(bào)催繳力度，促進(jìn)了企業(yè)如實(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)，大力清理欠稅，征管質(zhì)量得到了提高，實(shí)現(xiàn)了全年月月無(wú)新欠的年初目標(biāo)。

3、實(shí)行分類管理，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控，抓住稅收收入的主動(dòng)脈，****年我們繼續(xù)將重點(diǎn)稅源戶納入了大企業(yè)管理軟件進(jìn)行專業(yè)化、精細(xì)化管理，同時(shí)對(duì)其他納稅人按“抓住重點(diǎn)、兼顧一般”的要求，對(duì)不同規(guī)模、不同行業(yè)、不同區(qū)域的納稅人實(shí)行分級(jí)分類管理，有效地提升了稅源監(jiān)控水平，同時(shí)防范了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、管理到位，外企所得稅管理保持較高水平。

近幾年我區(qū)的所得稅管理工作一直處于全市領(lǐng)先地位，從****年到****年我區(qū)的外企所得稅匯繳在全市評(píng)比中都獲得了好成績(jī)。****年我區(qū)在外企所得稅管理的方式、方法、質(zhì)量上進(jìn)一步得到了提高，****年度征收入庫(kù)外企所得稅9960.7萬(wàn)元，比05年增長(zhǎng)50.87%，增幅超出全市外企所得稅平均增幅13.69個(gè)百分點(diǎn)。

1、抓好事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)所得稅日常管理。事前管理注重宣傳和服務(wù)，通過(guò)各種有效途徑為納稅人提供全方位的稅收政策咨詢和輔導(dǎo)，加強(qiáng)納稅人對(duì)政策的理解，幫助其依法誠(chéng)信納稅。事中管理著重調(diào)研和審批，加強(qiáng)所得稅優(yōu)惠政策的調(diào)研，發(fā)揮好政策的導(dǎo)向作用。通過(guò)對(duì)政策的調(diào)研，嚴(yán)格把好審批關(guān)，用足用好優(yōu)惠政策。對(duì)重要的政策問(wèn)題、重大項(xiàng)目、有疑點(diǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，在充分掌握信息的基礎(chǔ)上加以研究分析，作出審批結(jié)論。全年共批兩免三減半優(yōu)惠43戶，減免所得稅1.58億元，通過(guò)審批提前企業(yè)獲利年度3戶，發(fā)現(xiàn)1戶企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)節(jié)利潤(rùn)重復(fù)享受“兩免三減半”優(yōu)惠，補(bǔ)征所得稅10多萬(wàn)元。事后管理強(qiáng)化監(jiān)督和檢查，通過(guò)所得稅納稅評(píng)估、實(shí)地核查及配合二股進(jìn)行所得稅審計(jì)及反避稅調(diào)查，對(duì)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況和所得稅法的執(zhí)行情況進(jìn)行了有效的監(jiān)督和檢查，有力的提高了納稅人的稅法遵從度。

2、抓好審核評(píng)稅，推動(dòng)所得稅匯繳再創(chuàng)佳績(jī)。在做好內(nèi)外培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作，加強(qiáng)內(nèi)部的銜接、協(xié)調(diào)工作的基礎(chǔ)上，在所得稅管理軟件中增設(shè)計(jì)算機(jī)評(píng)稅功能，有效提高了評(píng)稅的質(zhì)量和效率。全區(qū)409戶外資企業(yè)參加了****年度的所得稅匯繳，匯繳面達(dá)100%；其中268戶企業(yè)進(jìn)行了自行納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額7639萬(wàn)元，補(bǔ)稅397萬(wàn)元；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)201戶企業(yè)進(jìn)行了納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額7524萬(wàn)元，補(bǔ)稅126萬(wàn)元。企業(yè)盈利面繼續(xù)上升達(dá)53.32%，比上年上升了2.9個(gè)百分點(diǎn)。在市局匯繳評(píng)比中被評(píng)為工作優(yōu)勝單位、報(bào)表及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)優(yōu)勝單位，xx恩福油封有限公司的匯繳案例被評(píng)為優(yōu)秀案例。

3、加強(qiáng)非居民所得稅管理，提高國(guó)際稅源控管能力。多次參加國(guó)際稅源控管專題培訓(xùn)會(huì)，積極研究非居民所得稅發(fā)展變化規(guī)律，以售付匯證明為抓手、以分類管理為基礎(chǔ)、以構(gòu)建全面的國(guó)際稅收體系為目標(biāo)，不斷規(guī)范管理制度，更新管理手段，在挖掘隱性稅源、維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益方面邁上了新臺(tái)階。****年全區(qū)共開具售付匯證明289份，入庫(kù)外國(guó)企業(yè)所得稅346萬(wàn)元。

第二篇：工作總結(jié)地稅局涉外稅收管理局工作總結(jié)

工作總結(jié)地稅局涉外稅收管理局工作總結(jié).txt如果有來(lái)生，要做一棵樹，站成永恒，沒(méi)有悲傷的姿勢(shì)。一半在土里安詳，一半在風(fēng)里飛揚(yáng)，一半灑落陰涼，一半沐浴陽(yáng)光，非常沉默非常驕傲，從不依靠從不尋找。>>>教育資訊網(wǎng) 某市地稅局涉外稅收管理局工作總結(jié)

涉外稅收管理局是**年9月初正式組建成立的機(jī)構(gòu)，在過(guò)去的4個(gè)月里，涉外局在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)全局干部的共同努力，不僅順利地完成了機(jī)構(gòu)的組建工作，而且全面超額完成了稅收收入任務(wù)。同時(shí)，在征管工作質(zhì)量、管理制度創(chuàng)新等方面也取得了新的突破和進(jìn)展。**年全年共組織入庫(kù)涉外地方稅收1160.4萬(wàn)元，收入總量首次突破千萬(wàn)元大關(guān)，收入規(guī)模上了一個(gè)新的臺(tái)階，與去年相比增收386.4萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%。其中機(jī)構(gòu)組建成立后，在9—12月份4個(gè)月里共組織入庫(kù)涉外地方稅收580萬(wàn)元，占全年入庫(kù)數(shù)的50%，比上年增收312萬(wàn)元，增長(zhǎng)116.4%?，F(xiàn)將主要工作情況總結(jié)如下：

一、務(wù)實(shí)、高效抓組建

我局自今年9月份開始組建以來(lái)，在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和兄弟部門的大力支持下，全局干部團(tuán)結(jié)奮斗，萬(wàn)眾一心，全身心地投入工作，自覺(jué)進(jìn)入緊張工作狀態(tài)，積極出主意、想辦法，一手抓機(jī)構(gòu)組建，一手抓稅收征管。9月份當(dāng)月就完成了涉外管轄?wèi)簟墩鞴苜Y料》的接管和機(jī)構(gòu)組建等工作，其中：從原直屬分局接管《征管資料》38戶，從章貢區(qū)地稅局接管《征管資料》84戶，共計(jì)122戶征管企業(yè)，并確保了當(dāng)月涉外地方稅收入不滑坡；10月份工作進(jìn)入正常運(yùn)轉(zhuǎn)。俗話說(shuō)，沒(méi)有規(guī)矩不成方圓。規(guī)范化的管理是確保地稅系統(tǒng)高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。萬(wàn)事開頭難，我局在認(rèn)真抓好機(jī)構(gòu)組建和稅收征管的同時(shí)，積極開展了建章立制工作，根據(jù)工作實(shí)際，在借鑒上級(jí)機(jī)關(guān)及兄弟單位經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，共制訂崗位職責(zé)、涉外稅務(wù)審計(jì)操作規(guī)程、審核評(píng)稅操作辦法等

等17項(xiàng)工作制度與辦法，并切實(shí)抓好制度的落實(shí)，做到以制度管人，以制度管事，確保了政令暢通，使各項(xiàng)工作逐步走上了制度化、規(guī)范化和科學(xué)化的軌道。

二、依法治稅，促收入

涉外局組建以來(lái)，認(rèn)真按照市局黨組的要求，積極做好依法治稅工作。一是為正確貫徹執(zhí)行城市房地產(chǎn)稅稅收政策，統(tǒng)一征稅范圍，我們針對(duì)原章貢區(qū)和市直在執(zhí)行城市房地產(chǎn)稅稅收政策以及征稅范圍上意見不統(tǒng)一的現(xiàn)狀，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，向市局起草了《關(guān)于贛州市城市房地產(chǎn)稅征稅范圍的請(qǐng)示》，市局給以了明確批示，從而進(jìn)一步明確了我市城市房地產(chǎn)稅的征收范圍，統(tǒng)一了政策，公平了稅負(fù)，促進(jìn)了稅收的增長(zhǎng)。二是整頓和規(guī)范稅收秩序，全面清理漏征漏管戶，建立健全個(gè)人所得稅代扣代繳檔案，有效促進(jìn)了涉外個(gè)人所得稅收入的增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，**年涉外個(gè)人所得稅收入完成327.2萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)111.5 %，其中9-12月共組織入庫(kù)181.4多萬(wàn)元，占全年入庫(kù)數(shù)的55.4%。三是努力推行公開辦稅、審核評(píng)稅和約請(qǐng)談話制度，積極配合市局在市直涉外飲食服務(wù)企業(yè)推廣稅控機(jī)的應(yīng)用和在章貢區(qū)涉外企業(yè)推行“有獎(jiǎng)發(fā)票”活動(dòng)，并對(duì)少數(shù)納稅申報(bào)不正常的納稅戶進(jìn)行了約請(qǐng)談話，維護(hù)了正常的納稅秩序，對(duì)偷稅行為起到了一定的震懾作用。**年涉外局征管范圍的地方稅收完成1160.4萬(wàn)元，其中按預(yù)算級(jí)次劃分：章貢區(qū)入庫(kù)672.1萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)27.3%；市本級(jí)和黃金開發(fā)區(qū)入庫(kù)約488.3萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)98.5%。

三、夯實(shí)征管基礎(chǔ)，優(yōu)化稅收服務(wù)

一是對(duì)我局接管過(guò)來(lái)的122戶涉外企業(yè)的征管業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行了全面清理和規(guī)范，進(jìn)一步夯實(shí)了征管基礎(chǔ)。二是對(duì)征管范圍內(nèi)的所有涉外企業(yè)開展了一次稅源調(diào)查摸底工作，建立了分戶和分稅種的稅源檔案，全面掌握了涉外地方稅源底數(shù)，并在此基礎(chǔ)上編報(bào)了**年涉外地方稅收建議計(jì)劃。三是按照市局的統(tǒng)一要求，建立了外籍人員和高收入行業(yè)和人員的個(gè)人所得稅征管信息檔案，完善了涉外重點(diǎn)稅源征管信息檔案，全面強(qiáng)化了對(duì)高收入人員的個(gè)人所得稅以及重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理。四是進(jìn)一步完善了外商投資房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)票和收據(jù)管理制度，強(qiáng)化了稅源控管，在堵漏增收上發(fā)揮了一定的效果。五是積極探索稅、企聯(lián)系方式的創(chuàng)新。為了解決好以往稅、企聯(lián)系渠道單

一、不暢的矛盾，我們正在著手制作贛州地稅涉外稅收網(wǎng)頁(yè)，并準(zhǔn)備通過(guò)市局網(wǎng)站開設(shè)涉外稅收政策、辦稅指南、稅務(wù)通知、通告等查詢服務(wù)，進(jìn)一步豐富涉外稅收管理的辦稅服務(wù)功能，在稅、企之間架起方便聯(lián)系的紐帶和橋梁，為最終構(gòu)建“電子稅務(wù)”，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。六是大力倡導(dǎo)“貼近式”服務(wù)，盡力為納稅人排憂解難。

在涉外稅收管理工作中，無(wú)論是現(xiàn)在的涉外稅收管理局還是原來(lái)的章貢區(qū)涉外分局都十分注重優(yōu)化稅收服務(wù)工作，盡力為納稅人排憂解難。我們首先是堅(jiān)持以公開辦稅為手段，積極推行征稅“陽(yáng)光”運(yùn)作，按照政務(wù)公開和公開辦稅的要求，堅(jiān)持稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)制度化、經(jīng)?；?，使外商及企業(yè)辦稅人員能明了地稅辦稅程序及相關(guān)的稅收政策，提高辦稅效率，為納稅人提供“貼近式”服務(wù)；如：**年12月，我們舉辦了一期涉外企業(yè)納稅輔導(dǎo)班，既宣傳了稅法，征管法，又融洽了稅企關(guān)系。其次堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)走訪企業(yè)、調(diào)查研究制度，讓納稅人感觸“貼近式”服務(wù)。在日常的稅收征管過(guò)程中，不僅稅務(wù)人員經(jīng)常關(guān)心企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和及時(shí)了解、反映、解決納稅人提出的各種問(wèn)題，而且局領(lǐng)導(dǎo)也經(jīng)常走訪企業(yè)，調(diào)查研究，解決實(shí)際問(wèn)題。第三，積極推行和落實(shí)“首問(wèn)責(zé)任制”、“限時(shí)服務(wù)承諾制”，實(shí)行規(guī)范、文明服務(wù)，大力倡導(dǎo)涉外局領(lǐng)導(dǎo)親自接待納稅人來(lái)訪和咨詢，面對(duì)面直接了解和解決納稅人反映的疑難問(wèn)題，讓納稅人享受“貼近式”服務(wù)。

四、狠抓政治業(yè)務(wù)教育，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)

“萬(wàn)事以人為本”，建設(shè)一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良的高素質(zhì)干部隊(duì)伍是完成各項(xiàng)工作任務(wù)的根本保證。涉外局組建以來(lái)，我們根據(jù)干部人數(shù)較少，年紀(jì)輕，思想上不夠成熟的狀況，提出“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”的口號(hào)，把思想政治教育和稅收業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)擺到工作的重要位置。一是堅(jiān)持

“二五”學(xué)習(xí)日，思想政治學(xué)習(xí)常抓不懈。二是組織干部認(rèn)真學(xué)習(xí)了“十六大”的報(bào)告，每個(gè)同志都寫出了自己的學(xué)習(xí)心得體會(huì)。三是進(jìn)一步加強(qiáng)了理想信念教育，促使干部職工樹立正確的世界觀，人生觀和價(jià)值觀，進(jìn)行“愛崗敬業(yè)、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的教育，增強(qiáng)全心全意為人民服務(wù)的宗旨意識(shí)。四是加強(qiáng)了法制教育，提高了稅務(wù)干部的法制觀念，增強(qiáng)了稅務(wù)干部依法行政的能力。五是鼓勵(lì)干部參加稅收、財(cái)會(huì)、英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)等各類資格考試，積極培養(yǎng)稅收、財(cái)會(huì)、外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)等方面的人力資源。六是積極選派業(yè)務(wù)骨干參加全國(guó)涉外稅務(wù)審計(jì)規(guī)程培訓(xùn)班以及省、市征管法實(shí)施細(xì)則培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，全面提升涉外稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平。七是狠抓反腐倡廉，整頓稅風(fēng)稅紀(jì)工作，把反腐倡廉作為隊(duì)伍建設(shè)的主要內(nèi)容，要求每個(gè)干部切實(shí)做到稅務(wù)人員“十五不準(zhǔn)”，在外商和涉外企業(yè)辦稅人員心目中形成良好的公務(wù)員形象。

五、積極做好其它各項(xiàng)工作 一是積極配合市局ISO9001QMS的試運(yùn)行，起草了適合本部門的質(zhì)量方針及作業(yè)指導(dǎo)書。二是派員參加了全省稅收?qǐng)?zhí)法大檢查。三是抽調(diào)人員協(xié)助市局工會(huì)開展各項(xiàng)活動(dòng)等等。

涉外稅收工作中存在的問(wèn)題和困難：

1、涉外地方稅收?qǐng)?zhí)法剛性不強(qiáng)，征收難度大。一方面行政干擾較大，在一定范圍內(nèi)仍然還存在地方政府擅自減免地方稅收的現(xiàn)象，在一定程度上影響了涉外地方稅收政策的統(tǒng)一貫徹執(zhí)行和稅法的公平性，加大了稅款的征收難度。另一方面少數(shù)部門從本部門利益出發(fā)，打著優(yōu)化招商引資的口號(hào)，采用軟抗稅方法，不能很好地履行代扣代繳義務(wù)，造成了部分稅款的流失。

2、納稅環(huán)境有待進(jìn)一步改善，稅法宣傳和涉外稅務(wù)審計(jì)工作仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

3、涉外稅務(wù)干部的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平仍需進(jìn)一步提高。

4、隨著市政府招商引資力度的進(jìn)一步加大，涉外地方稅收收入增長(zhǎng)勢(shì)頭迅猛，**年預(yù)計(jì)將突破1500萬(wàn)元，比前兩年翻了一翻，為更好地優(yōu)化涉外稅收服務(wù)，促進(jìn)招商引資工作，服務(wù)于贛南經(jīng)濟(jì)。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步充實(shí)涉外稅收征管人員，加強(qiáng)人員和裝備，完善征管設(shè)施，并在財(cái)力、物力上給予適當(dāng)?shù)膬A斜，努力為來(lái)贛州投資的外資企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的地稅征收服務(wù)軟環(huán)境，使納稅人一踏進(jìn)地稅涉外征管的第一道門檻，就切實(shí)感受到溫馨和體貼的征收服務(wù)。

**年的工作打算：

**年是貫徹“十六大”精神的第一年，也是涉外稅收管理局迎來(lái)的第一個(gè)新年，做好本年的地稅工作，責(zé)任重大，意義深遠(yuǎn)。我局工作的總體思路是：高舉鄧小平理論偉大旗幟，全面貫徹“三個(gè)代表”重要思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)和貫徹“十六大”精神，以“全面建設(shè)小康社會(huì)”為指針，繼往開來(lái)，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，圍繞“依法治稅，科學(xué)管理，廉潔高效，以人為本，持續(xù)改進(jìn)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)”的建設(shè)目標(biāo)，緊緊抓住組織收入這一中心，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)；在管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新上做文章，在征管改革、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、科學(xué)管理、隊(duì)伍建設(shè)上下功夫，融會(huì)貫通地做好“依法治稅、從嚴(yán)治隊(duì)、科技加管理”三篇文章，塑造良好的涉外局形象，為我市的外資經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出更大的貢獻(xiàn)。

（一）全面提升地稅涉外稅收征收管理的服務(wù)功能、辦事效率和工作質(zhì)量，努力營(yíng)造優(yōu)良辦稅軟環(huán)境，使涉外稅收服務(wù)質(zhì)量再上新臺(tái)階。改進(jìn)和創(chuàng)新稅收服務(wù)，完成《贛州地稅涉外稅收網(wǎng)頁(yè)》的制作，豐富涉外稅收管理的辦稅服務(wù)功能，在稅、企之間架起了方便聯(lián)系的紐帶和橋梁，使涉外稅收管理電子化的水平產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。

（二）堅(jiān)持科技興稅和科學(xué)管理，努力創(chuàng)新涉外稅收征管方式和控管手段。一是全面推行審核評(píng)稅；二是積極開展涉外稅務(wù)審計(jì)工作；

三是認(rèn)真做好涉外企業(yè)納稅信譽(yù)等級(jí)的評(píng)定工作；四是更新傳統(tǒng)觀念，改革發(fā)票管理方式，積極探索有利稅收征管，促進(jìn)稅收收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的途徑，重點(diǎn)是提高廣大消費(fèi)者的自覺(jué)索取發(fā)票、保護(hù)自身合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的意識(shí)，形成全社會(huì)協(xié)稅護(hù)的良好氛圍。

（三）大力倡導(dǎo)“貼近式”服務(wù)，努力為納稅人排憂解難。一是繼續(xù)堅(jiān)持以公開辦稅為手段，積極推行征稅“陽(yáng)光”運(yùn)作，為納稅人提供“貼近式”服務(wù)。二是堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)走訪企業(yè)、調(diào)查研究制度，讓納稅人感觸“貼近式”服務(wù)。三是實(shí)行涉外局“局長(zhǎng)接待日”制度，讓納稅人享受“貼近式”服務(wù)。局領(lǐng)導(dǎo)每月定時(shí)接待納稅人來(lái)訪和咨詢，直接了解和解決納稅人反映的疑難問(wèn)題。

（四）堅(jiān)持依法治稅，進(jìn)一步改善納稅環(huán)境。一方面要使外資企業(yè)充分享受到其應(yīng)得的稅收優(yōu)惠，切實(shí)維護(hù)納稅人的權(quán)益，另一方面要嚴(yán)格執(zhí)法，加大處罰力度，給企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)秩序，營(yíng)造“依法納稅光榮”的社會(huì)氛圍。

（五）從嚴(yán)治隊(duì)，抓好隊(duì)伍建設(shè)，提高干部職工素質(zhì)，努力造就一支業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬、勤政、廉政、務(wù)實(shí)的干部隊(duì)伍。

第三篇：地稅局2012上半年涉外稅收工作總結(jié)

地方稅務(wù)局：

今年上半年，我局在地稅局的領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)?shù)攸h、政部門的關(guān)懷下，按照局黨組年初制定的工作思路，積極開展涉外稅收征管工作。堅(jiān)持依法治稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決制止和防止越權(quán)減免稅的組織收入原則，強(qiáng)化稅收管理。積極創(chuàng)造較好的投資環(huán)境，上半年，我局管理涉外企業(yè)2戶，涉外地方各稅累計(jì)收入6.07萬(wàn)元，比上年同期減少0.79萬(wàn)

元?，F(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：

基本情況

冊(cè)登記的涉外企業(yè)為2戶：公司，3月6日成立，外商投資企業(yè)，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為股份有限公司；公司,7月14日成立，外商投資企業(yè)，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為股份有限公司。

涉外企業(yè)在我州初露頭腳，但是涉外企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策較多，對(duì)地方稅收的貢獻(xiàn)還未達(dá)到規(guī)模，所以稅收收入總體不高。

繳納地方各稅為6.07萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅3.83萬(wàn)元，同比減收1.26萬(wàn)元，減少了24.75%；個(gè)人所得稅2.19萬(wàn)元，同比增收0.45萬(wàn)元，增長(zhǎng)了25.86%。營(yíng)業(yè)稅減收的主要因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，消費(fèi)水平低，流動(dòng)人口少，電信、鐵通、聯(lián)通、移動(dòng)四家通信運(yùn)行商為搶占市場(chǎng)份額相繼推出優(yōu)惠項(xiàng)目，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，收入整體下降影響到行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。

涉外稅收征管情況

1．加強(qiáng)涉外企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)的出租和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的征管，核實(shí)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否按照價(jià)格出租和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的收取是否以市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，有無(wú)明顯不合理。

2．做好培訓(xùn)工作，切實(shí)提高業(yè)務(wù)水平，對(duì)涉外企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行涉外稅收知識(shí)培訓(xùn)，日常管理中及時(shí)講解。

3．進(jìn)一步做好服務(wù)，在日常工作中做到稅收政策公開、優(yōu)惠規(guī)定公開，辦事依據(jù)公開、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)公開。將國(guó)家的涉外稅收法規(guī)向企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確的宣傳。

4．簡(jiǎn)化審批手續(xù)，簡(jiǎn)化辦事程度，減少報(bào)批環(huán)節(jié)，突出了“事前服務(wù)、事后管理”的原則，以最大限度減少企業(yè)享受地方稅收優(yōu)惠政策的中間環(huán)節(jié)，積極主動(dòng)地把國(guó)家的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策貫徹到企業(yè)。

存在的問(wèn)題

目前我市涉外稅收收入主要為分公司、分公司二家企業(yè)。涉外稅收收入僅占總體稅收收入的百分之零點(diǎn)幾，所以在稅收管理過(guò)程中投入的力量比較薄弱。

針對(duì)存在的問(wèn)題，我局首先加強(qiáng)涉外稅收業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；其次加強(qiáng)服務(wù)，確保稅收政策落實(shí)，不斷提高服務(wù)水平。

四、下步工作思路

涉外稅收收入雖然在總體稅收收入中所占比例比較小，但我局本著“抓大不放小”的原則進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，做到應(yīng)收盡收。

一是隨時(shí)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源動(dòng)向，把握收入的主動(dòng)性。

二加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和分析，及時(shí)解決組織收入過(guò)程中存在的問(wèn)題。

三是加大稅法宣傳力度，不斷提高服務(wù)水平，為引進(jìn)外資更好地發(fā)展經(jīng)濟(jì)做出積極貢獻(xiàn)。

二ｏ一二六年六月三十日

第四篇：某市地稅局涉外稅收管理局工作總結(jié)

涉外稅收管理局是年月初正式組建成立的機(jī)構(gòu)，在過(guò)去的個(gè)月里，涉外局在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)全局干部的共同努力，不僅順利地完成了機(jī)構(gòu)的組建工作，而且全面超額完成了稅收收入任務(wù)。同時(shí)，在征管工作質(zhì)量、管理制度創(chuàng)新等方面也取得了新的突破和進(jìn)展。年全年共組織入庫(kù)涉外地方稅收萬(wàn)元，收入總量首次突破千萬(wàn)元大關(guān)，收入規(guī)模上了一個(gè)新的臺(tái)階，與去

年相比增收萬(wàn)元，增長(zhǎng)。其中機(jī)構(gòu)組建成立后，在—月份個(gè)月里共組織入庫(kù)涉外地方稅收萬(wàn)元，占全年入庫(kù)數(shù)的，比上年增收萬(wàn)元，增長(zhǎng)。現(xiàn)將主要工作情況總結(jié)如下：

一、務(wù)實(shí)、高效抓組建

我局自今年月份開始組建以來(lái)，在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和兄弟部門的大力支持下，全局干部團(tuán)結(jié)奮斗，萬(wàn)眾一心，全身心地投入工作，自覺(jué)進(jìn)入緊張工作狀態(tài)，積極出主意、想辦法，一手抓機(jī)構(gòu)組建，一手抓稅收征管。月份當(dāng)月就完成了涉外管轄?wèi)簟墩鞴苜Y料》的接管和機(jī)構(gòu)組建等工作，其中：從原直屬分局接管《征管資料》戶，從章貢區(qū)地稅局接管《征管資料》戶，共計(jì)戶征管企業(yè)，并確保了當(dāng)月涉外地方稅收入不滑坡；月份工作進(jìn)入正常運(yùn)轉(zhuǎn)。俗話說(shuō)，沒(méi)有規(guī)矩不成方圓。規(guī)范化的管理是確保地稅系統(tǒng)高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。萬(wàn)事開頭難，我局在認(rèn)真抓好機(jī)構(gòu)組建和稅收征管的同時(shí)，積極開展了建章立制工作，根據(jù)工作實(shí)際，在借鑒上級(jí)機(jī)關(guān)及兄弟單位經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，共制訂崗位職責(zé)、涉外稅務(wù)審計(jì)操作規(guī)程、審核評(píng)稅操作辦法等

等項(xiàng)工作制度與辦法，并切實(shí)抓好制度的落實(shí)，做到以制度管人，以制度管事，確保了政令暢通，使各項(xiàng)工作逐步走上了制度化、規(guī)范化和科學(xué)化的軌道。

二、依法治稅，促收入

涉外局組建以來(lái)，認(rèn)真按照市局黨組的要求，積極做好依法治稅工作。一是為正確貫徹執(zhí)行城市房地產(chǎn)稅稅收政策，統(tǒng)一征稅范圍，我們針對(duì)原章貢區(qū)和市直在執(zhí)行城市房地產(chǎn)稅稅收政策以及征稅范圍上意見不統(tǒng)一的現(xiàn)狀，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，向市局起草了《關(guān)于贛州市城市房地產(chǎn)稅征稅范圍的請(qǐng)示》，市局給以了明確批示，從而進(jìn)一步明確了我市城市房地產(chǎn)稅的征收范圍，統(tǒng)一了政策，公平了稅負(fù)，促進(jìn)了稅收的增長(zhǎng)。二是整頓和規(guī)范稅收秩序，全面清理漏征漏管戶，建立健全個(gè)人所得稅代扣代繳檔案，有效促進(jìn)了涉外個(gè)人所得稅收入的增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，年涉外個(gè)人所得稅收入完成萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)，其中月共組織入庫(kù)多萬(wàn)元，占全年入庫(kù)數(shù)的。三是努力推行公開辦稅、審核評(píng)稅和約請(qǐng)談話制度，積極配合市局在市直涉外飲食服務(wù)企業(yè)推廣稅控機(jī)的應(yīng)用和在章貢區(qū)涉外企業(yè)推行“有獎(jiǎng)發(fā)票”活動(dòng)，并對(duì)少數(shù)納稅申報(bào)不正常的納稅戶進(jìn)行了約請(qǐng)談話，維護(hù)了正常的納稅秩序，對(duì)偷稅行為起到了一定的震懾作用。年涉外局征管范圍的地方稅收完成萬(wàn)元，其中按預(yù)算級(jí)次劃分：章貢區(qū)入庫(kù)萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)；市本級(jí)和黃金開發(fā)區(qū)入庫(kù)約萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)。

三、夯實(shí)征管基礎(chǔ)，優(yōu)化稅收服務(wù)

一是對(duì)我局接管過(guò)來(lái)的戶涉外企業(yè)的征管業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行了全面清理和規(guī)范，進(jìn)一步夯實(shí)了征管基礎(chǔ)。二是對(duì)征管范圍內(nèi)的所有涉外企業(yè)開展了一次稅源調(diào)查摸底工作，建立了分戶和分稅種的稅源檔案，全面掌握了涉外地方稅源底數(shù)，并在此基礎(chǔ)上編報(bào)了年涉外地方稅收建議計(jì)劃。三是按照市局的統(tǒng)一要求，建立了外籍人員和高收入行業(yè)和人員的個(gè)人所得稅征管信息檔案，完善了涉外重點(diǎn)稅源征管信息檔案，全面強(qiáng)化了對(duì)高收入人員的個(gè)人所得稅以及重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理。四是進(jìn)一步完善了外商投資房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)票和收據(jù)管理制度，強(qiáng)化了稅源控管，在堵漏增收上發(fā)揮了一定的效果。五是積極探索稅、企聯(lián)系方式的創(chuàng)新。為了解決好以往稅、企聯(lián)系渠道單

一、不暢的矛盾，我們正在著手制作贛州地稅涉外稅收網(wǎng)頁(yè)，并準(zhǔn)備通過(guò)市局網(wǎng)站開設(shè)涉外稅收政策、辦稅指南、稅務(wù)通知、通告等查詢服務(wù)，進(jìn)一步豐富涉外稅收管理的辦稅服務(wù)功能，在稅、企之間架起方便聯(lián)系的紐帶和橋梁，為最終構(gòu)建“電子稅務(wù)”，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。六是大力倡導(dǎo)“貼近式”服務(wù)，盡力為納稅人排憂解難。

在涉外稅收管理工作中，無(wú)論是現(xiàn)在的涉外稅收管理局還是原來(lái)的章貢區(qū)涉外分局都十分注重優(yōu)化稅收服務(wù)工作，盡力為納稅人排憂解難。我們首先是堅(jiān)持以公開辦稅為手段，積極推行征稅“陽(yáng)光”運(yùn)作，按照政務(wù)公開和公開辦稅的要求，堅(jiān)持稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)制度化、經(jīng)?；?，使外商及企業(yè)辦稅人員能明了地稅辦稅程序及相關(guān)的稅收政策，提高辦稅效率，為納稅人提供“貼近式”服務(wù)；如：年月，我們舉辦了一期涉外企業(yè)納稅輔導(dǎo)班，既宣傳了稅法，征管法，又融洽了稅企關(guān)系。其次堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)走訪企業(yè)、調(diào)查研究制度，讓納稅人感觸“貼近式”服務(wù)。在日常的稅收征管過(guò)程中，不僅稅務(wù)人員經(jīng)常關(guān)心企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和及時(shí)了解、反映、解決納稅人提出的各種問(wèn)題，而且局領(lǐng)導(dǎo)也經(jīng)常走訪企業(yè)，調(diào)查研究，解決實(shí)際問(wèn)題。第三，積極推行和落實(shí)“首問(wèn)責(zé)任制”、“限時(shí)服務(wù)承諾制”，實(shí)行規(guī)范、文明服務(wù)，大力倡導(dǎo)涉外局領(lǐng)

第五篇：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的涉外稅收政策研究

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的涉外稅收政策研究

一、我國(guó)涉外稅收政策的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

（一）我國(guó)涉外稅收政策的現(xiàn)狀及特點(diǎn)

為了更好地實(shí)行對(duì)外開放政策，引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)、人才，我國(guó)在涉外稅收方面實(shí)行了許多優(yōu)惠政策，并已經(jīng)先后同60多個(gè)國(guó)家簽訂了關(guān)于避免對(duì)所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定。主要的稅收優(yōu)惠政策包括：鼓勵(lì)外商來(lái)華長(zhǎng)期投資生產(chǎn)型企業(yè)的優(yōu)惠政策，對(duì)外商投資興辦的出口型企業(yè)的優(yōu)惠政策，對(duì)外商投資港口、碼頭、能源、交通基礎(chǔ)設(shè)施的優(yōu)惠政策，對(duì)高新技術(shù)投資和興辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)外商追加投資和再投資的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)外商在中西部地區(qū)投資的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠的措施主要包括降低稅率、減稅免稅、再投資退稅等。從總體上看，我國(guó)現(xiàn)行涉外稅收政策以對(duì)外開放為主要目標(biāo)，涉外稅收負(fù)擔(dān)從總體上看采用的是全面優(yōu)惠原則，明顯地具有稅制從簡(jiǎn)、稅收優(yōu)惠從寬、稅負(fù)從輕、手續(xù)從簡(jiǎn)的特點(diǎn)。

（二）現(xiàn)行涉外稅收政策存在的主要問(wèn)題

1.內(nèi)外資企業(yè)適用稅收政策的差別過(guò)大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，外資企業(yè)的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率不到內(nèi)資企業(yè)的1/3，內(nèi)資企業(yè)在稅收環(huán)境上處于明顯的劣勢(shì)。對(duì)涉外納稅人給予較多的稅收優(yōu)惠，在國(guó)際上只有少數(shù)國(guó)家采用，不符合稅收公平原則，不利于國(guó)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展，已經(jīng)成為阻礙民族經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素。

2.優(yōu)惠項(xiàng)目多、層次廣，缺乏整體統(tǒng)一性。我國(guó)的涉外稅收優(yōu)惠政策是根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是改革開放的需要，在不同時(shí)期，針對(duì)不同區(qū)域，先后制定的，項(xiàng)目和內(nèi)容繁多，有區(qū)域性、行業(yè)性、特殊性等優(yōu)惠，而且優(yōu)惠的法律文件也涉及不同級(jí)別、區(qū)域。但目前缺少規(guī)范管理，沒(méi)有形成一個(gè)合理、規(guī)范、嚴(yán)密的機(jī)制，在具體執(zhí)行中，容易出現(xiàn)政策混淆和差異大的問(wèn)題，不利于政策的貫徹執(zhí)行，也有損于稅收法律的權(quán)威性。

3.地區(qū)性引導(dǎo)不平衡。現(xiàn)行涉外企業(yè)所得稅按企業(yè)所處的地域位置分別給予不同的政策待遇，比如在東部沿海地區(qū)劃出部分區(qū)域?yàn)榻?jīng)濟(jì)特區(qū)，規(guī)定凡在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)投資開辦的外商投資企業(yè)，不論投資什么行業(yè)，均減按15%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算納稅。由于中西部地區(qū)受到自然環(huán)境、投資環(huán)境等因素的制約，與經(jīng)濟(jì)特區(qū)、東部沿海地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大。

4.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠導(dǎo)向不明顯、層次低。我國(guó)現(xiàn)行的涉外稅收優(yōu)惠政策，對(duì)外來(lái)資金的投入方面，沒(méi)有合理的科學(xué)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和引導(dǎo)，偏重于一般性的“引資”，對(duì)國(guó)家需要優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，并無(wú)特別的鼓勵(lì)措施。外商投資一般集中于規(guī)模小、技術(shù)含量低、周期短、利潤(rùn)高的中小企業(yè)，包括一些高能耗、高污染以及技術(shù)落后在發(fā)達(dá)國(guó)家已被淘汰的項(xiàng)目，有很大一部分是以加工為主要方式的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)。以高新技術(shù)為內(nèi)容的技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)和交通、能源、港口等基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資較少，在投資過(guò)程中，較少考慮環(huán)境治理等社會(huì)效益目標(biāo)，影響了國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。另外，在引進(jìn)技術(shù)、高級(jí)人才和保護(hù)環(huán)境方面的優(yōu)惠政策與其他國(guó)家相比差距太大，不能根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的需要有重點(diǎn)地提升優(yōu)惠政策的層次，不符合國(guó)際稅收發(fā)展的潮流。

5.稅收優(yōu)惠手段少，靈恬性差。雖然目前我國(guó)的涉外稅收政策內(nèi)容多、范圍廣，但稅收優(yōu)惠的手段基本采用的是降低稅率、定期減免、再投資退稅等直接優(yōu)惠措施，而諸如加速折舊、投資抵免、專項(xiàng)費(fèi)用扣除等間接優(yōu)惠方式運(yùn)用較少，從而削弱了稅收政策的效力。與外國(guó)政府簽訂的稅收協(xié)定中稅收饒讓的條款較少，在很大程度上抵消了稅收優(yōu)惠政策的效果。

6.存在越權(quán)制定涉外稅收優(yōu)惠政策的問(wèn)題。一些地區(qū)政府為促進(jìn)當(dāng)?shù)貐^(qū)域經(jīng)濟(jì)的短期發(fā)展需要，單獨(dú)擅自制定超越國(guó)家規(guī)定的涉外稅收優(yōu)惠政策，使涉外稅收優(yōu)惠政策體系出現(xiàn)混亂現(xiàn)象，對(duì)國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整產(chǎn)生不良影響，也導(dǎo)致不同地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不平衡。

二、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的涉外稅收政策選擇

（一）wTo對(duì)涉外稅收政策的基本要求

目前，我國(guó)已是wTo的成員國(guó)之一，所以在制定有關(guān)稅收政策時(shí)必須符合它的基本要求。wTo形成的一系列協(xié)議為參加多邊貿(mào)易體系的國(guó)家之間的經(jīng)貿(mào)交往提供了一整套共同遵守的、有約束力的行為規(guī)則。這些規(guī)則對(duì)稅收政策提出了一些具體的要求：（1）國(guó)民待遇原則，要求稅收無(wú)差別，強(qiáng)調(diào)的是締約國(guó)一方保證締約國(guó)另一方國(guó)民在本國(guó)境內(nèi)享受與本國(guó)國(guó)民同等的稅收待遇。（2）透明度原則，要求成員向國(guó)內(nèi)和世界貿(mào)易組織明確公開本國(guó)的稅收政策。（3）公平競(jìng)爭(zhēng)原則，要求稅收政策統(tǒng)一，稅收環(huán)境平等。（4）例外原則，允許成員國(guó)在堅(jiān)持國(guó)民待遇原則的前提下，根據(jù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和特殊國(guó)情，制定一些特殊的稅收政策，主要體現(xiàn)在實(shí)行產(chǎn)業(yè)或地區(qū)的特殊稅收優(yōu)惠。

（二）選擇涉外稅收政策應(yīng)遵循的基本原則

一是符合wTo的原則；二是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益的原則；三是充分體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的原則；四是依法治稅原則；五是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的原則。

（三）應(yīng)選擇的主要涉外稅收政策

1.統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，取消外資企業(yè)的“超國(guó)民待遇”，公平內(nèi)外資企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。合并內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，建議采取立法一次完成分步實(shí)施到位的做法。所謂“立法一次完成”，就是說(shuō)現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)兩套所得稅法的統(tǒng)一合并，必須是一次完成，這是保持稅法嚴(yán)肅性、穩(wěn)定性、前瞻性的需要，不可能采取分次立法的辦法；而所謂的“分步實(shí)施到位”，則是指立法目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可給出一個(gè)過(guò)渡期來(lái)處理歷史遺留問(wèn)題。比如可采取新老企業(yè)區(qū)別對(duì)待的方法等，以期達(dá)到既不否認(rèn)歷史，又能在一定時(shí)期后實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一稅法的目的。統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅可以消除“假合資”、“亂減免”問(wèn)題，內(nèi)外資企業(yè)可以公平競(jìng)爭(zhēng)。

兩法在合并上，應(yīng)考慮以下幾個(gè)方面：

——稅基的確定：根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和wTo規(guī)則要求，對(duì)兩法在稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)上重新明確，盡量作到統(tǒng)一、平等。對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工工資支出、折舊標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)外有別的扣除項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，體現(xiàn)稅負(fù)的公平。

——稅率的選擇：我國(guó)目前采用的33%的企業(yè)所得稅稅率在國(guó)際上屬于較高水平，高于絕大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家，比一部分發(fā)達(dá)國(guó)家還高，這不利于國(guó)際資本的吸引，考慮到世界各國(guó)企業(yè)所得稅稅負(fù)狀況以及我國(guó)的具體國(guó)情。統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅稅率應(yīng)以不高于25%為宜。

——優(yōu)惠的范圍：在新法中取消對(duì)不利于環(huán)保和落后的生產(chǎn)性企業(yè)的優(yōu)惠，取消對(duì)一般生產(chǎn)性企業(yè)的大范圍的優(yōu)惠；保留對(duì)高新技術(shù)和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資優(yōu)惠；增加對(duì)福利、教育領(lǐng)域的投資優(yōu)惠；結(jié)合我國(guó)的特殊國(guó)情，增加對(duì)利用人力資源方面的優(yōu)惠，例如，對(duì)外資企業(yè)雇用我國(guó)人員達(dá)到政府規(guī)定數(shù)量的，可以給予一定的所得稅抵免；對(duì)外商企業(yè)投資于出口企業(yè)、先進(jìn)企業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)、港口、碼頭等基礎(chǔ)設(shè)施，享有的稅收優(yōu)惠，內(nèi)資企業(yè)也應(yīng)享有。

——優(yōu)惠的方式：建立直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠相結(jié)合的優(yōu)惠體系。除了使用降低稅率、直接減免等直接優(yōu)惠外，還應(yīng)充分使用加速折舊、投資抵免、提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、科技投入提前扣除、單項(xiàng)所得減免等間接優(yōu)惠方式，實(shí)行收益調(diào)節(jié)與資金、開發(fā)、投入、分配調(diào)節(jié)并重的方式，增強(qiáng)稅收優(yōu)惠的目的性和針對(duì)性。

——優(yōu)惠的方向：由單純引資為主向吸引資金、技術(shù)、人才并重轉(zhuǎn)變。目前，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，缺少的是具有較高能力的人才，尤其是我國(guó)中西部地區(qū)有一定的工業(yè)基礎(chǔ)，加之資源優(yōu)勢(shì)，急需的是人才的引進(jìn)，尤其是具有先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)人才的進(jìn)入。體現(xiàn)在所得稅政策上，加大對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)的引進(jìn)，尤其是對(duì)資金雄厚、具有先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)全球著名企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)入的所得稅優(yōu)惠。

——優(yōu)惠的對(duì)象：為了鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)走出國(guó)門，參與國(guó)際分工和合作，在新法中加大國(guó)內(nèi)企業(yè)“走出去”的導(dǎo)向，提高國(guó)內(nèi)企業(yè)的國(guó)際化水平，提高其參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的能力。例如，對(duì)內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行跨國(guó)投資經(jīng)營(yíng)給予特別的所得稅優(yōu)惠，鼓勵(lì)內(nèi)資企業(yè)向外發(fā)展。

另外，合并應(yīng)注意存續(xù)期間的確定、優(yōu)惠條件和標(biāo)準(zhǔn)的明確。

2.增值稅改型方面。改革高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)適用增值稅的類型，將“生產(chǎn)型”增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋M(fèi)型”增值稅，允許購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備所負(fù)擔(dān)的增值稅款作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，減輕其稅收負(fù)擔(dān)，解決由于資本性支出較大而稅負(fù)重的問(wèn)題。

3.開征新稅種方面。我國(guó)應(yīng)將現(xiàn)行城建稅、資源稅、消費(fèi)稅中部分稅目以及環(huán)保收費(fèi)統(tǒng)一改為征收環(huán)保稅，對(duì)內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一征收；面對(duì)外資企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)必須開征社會(huì)保障稅，完善社會(huì)保障制度，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，監(jiān)督外資企業(yè)建立社會(huì)保障制度，以保護(hù)中方員工的合法權(quán)益。

4.完善個(gè)人所得稅方面。目前，我國(guó)公民和外籍人員工資薪金所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)不一致。從公平稅負(fù)和簡(jiǎn)化稅制的角度考慮，應(yīng)減少收入級(jí)數(shù)，統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)，公平國(guó)內(nèi)公民和外籍人員的稅負(fù)。同時(shí)，對(duì)高科技人才尤其是外國(guó)專家在工資薪金所得的扣除及適用稅率等方面給予一定的優(yōu)惠。

5.反避稅方面。為打擊避稅活動(dòng)，減少國(guó)家稅收收入的損失，必須加強(qiáng)這方面的立法工作，用法律條文的方式，針對(duì)避稅行為產(chǎn)生條件、情形進(jìn)行明確的規(guī)定，并加強(qiáng)國(guó)際協(xié)作，以保護(hù)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，防止利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的手段進(jìn)行避稅活動(dòng)。另外，從公平稅負(fù)的角度考慮，應(yīng)對(duì)內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一征收房產(chǎn)稅和車船使用稅。同時(shí)，對(duì)外資企業(yè)還應(yīng)開征耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、選擇涉外稅收政策應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題

1.兼顧稅收優(yōu)惠的效應(yīng)與代價(jià)。外商投資在給我們帶來(lái)利益的同時(shí)，也可能由于損害環(huán)境、耗費(fèi)原材料、不平等競(jìng)爭(zhēng)等導(dǎo)致較大損失。只有當(dāng)投資利益大于損失時(shí)，稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施才是有效率的。因此，要充分考慮稅收優(yōu)惠政策對(duì)我國(guó)環(huán)境、市場(chǎng)、技術(shù)等方面的綜合影響。

2.保留并逐步完善地區(qū)性的稅收優(yōu)惠。鑒于wTo規(guī)則對(duì)地區(qū)傾斜政策并未作出限制性的規(guī)定，為使我國(guó)經(jīng)濟(jì)在加入世貿(mào)后不至于受到外來(lái)經(jīng)濟(jì)的全面沖擊，增強(qiáng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)對(duì)外來(lái)經(jīng)濟(jì)的抗衡能力，保持東部地區(qū)現(xiàn)有的對(duì)外貿(mào)易優(yōu)勢(shì)，對(duì)原有的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策可暫時(shí)予以保留。同時(shí)為貫徹實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略，加快地區(qū)間的協(xié)調(diào)發(fā)展，形成協(xié)同效應(yīng)，對(duì)中西部地區(qū)的區(qū)域性優(yōu)惠可借鑒原東部沿海地區(qū)實(shí)施的“以點(diǎn)帶面”的做法，突出重點(diǎn)，重點(diǎn)支持一部分省市，以起到周邊聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。單純的地區(qū)性優(yōu)惠應(yīng)逐步向地區(qū)和產(chǎn)業(yè)并重，最終取消區(qū)域性優(yōu)惠的方向過(guò)渡。

3.規(guī)范稅收政策調(diào)整方法，提高稅收法律層次。一是對(duì)現(xiàn)行涉外稅收政策進(jìn)行一次全面的清理，對(duì)于越權(quán)的減免稅政策應(yīng)堅(jiān)持予以取消。二是逐步提高現(xiàn)有稅收法規(guī)的法律層次，在統(tǒng)一內(nèi)外稅收政策的同時(shí)，對(duì)所有稅收法規(guī)，應(yīng)避免以條例形式出現(xiàn)，盡快通過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)的立法，以提高法律層次。三是建立靈活的政策調(diào)整機(jī)制，通過(guò)定時(shí)調(diào)整、預(yù)警調(diào)整等方式，提高稅收政策執(zhí)行的時(shí)效性。

4.通過(guò)政策調(diào)整，優(yōu)化稅源選擇。目前，在國(guó)內(nèi)進(jìn)行投資的企業(yè)，主要是香港、臺(tái)灣還有韓國(guó)和新加坡等亞洲的國(guó)家和地區(qū)，而美國(guó)、歐盟等西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)我國(guó)投資的較少，稅源的結(jié)構(gòu)比例不合理，引資渠道不暢通，使我國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)在抵抗地區(qū)性金融危機(jī)能力方面受到一定的限制，也不利于提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)的國(guó)際化水平，建議在調(diào)整政策時(shí)，考慮如何擴(kuò)大稅源范圍，拓寬引資渠道。