第一篇：科學(xué)實施稅收約談提高涉外稅收管理水平

科學(xué)實施稅收約談提高涉外稅收管理水平

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

近年來，隨著對外開放和招商引資步伐的加快，xx市涉外經(jīng)濟發(fā)展迅速，外資企業(yè)和在外資企業(yè)任職的外籍管理人員逐年增加，目前，全市共有外資企業(yè)xxx家，外籍管理人員xxx人。由于外籍人員具有流動性強、各項收入比較隱蔽、納稅意識參差不齊等

特點，其個人所得稅的稅源監(jiān)控和征收管理歷來是稅務(wù)部門的工作難點。在外籍人員個人所得稅管理工作中，xx市地稅局按照“入境登記、申報納稅、審核評稅、約談核實、離境清稅”的涉外稅收征管思路，以實施外籍人員稅收約談為突破口，針對外籍人員的不同情況，實行科學(xué)管理，分類約談，促進外籍人員依法申報納稅，提高了外籍人員個人所得稅管理質(zhì)量和水平。2003年，全市外籍人員申報繳納個人所得稅xxx萬元，2004年實現(xiàn)xxx萬元，2005年達到xxx萬元，占全市個人所得稅總收入的xx。在實施外籍人員稅收約談工作中，我們的主要做法是：

一、加強宣傳培訓(xùn)，為實施稅收約談創(chuàng)造良好條件

實施外籍人員稅收約談是稅務(wù)部門加強涉外稅收管理工作的一項重要措施，其“涉外”工作的特殊性，決定了這項工作的復(fù)雜性和敏感性。為給稅收約談工作的順利實施創(chuàng)造良好的條件，我們主要做了三方面工作：

一是加強干部業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。通過培訓(xùn)輔導(dǎo)、討論交流、走出去學(xué)、請進來教等多種形式對涉外稅收管理員系統(tǒng)地進行個人所得稅法、涉外稅收政策、反避稅知識、涉外禮儀、稅收外語等相關(guān)知識和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。近年來，我們先后組織了xx期稅收外語培訓(xùn)班共培訓(xùn)涉外稅收管理人員xxx人次，選派名外語基礎(chǔ)較好的干部外出參加專業(yè)培訓(xùn)。我局xx稅務(wù)所干部xxx，目前已能熟練運用韓國語與韓籍人員交談，解決了稅收約談工作中的語言障礙問題。為提高約談水平，我們爭取市局支持，先后幾次邀請xx市局負(fù)責(zé)稅收約談工作的專業(yè)人員來我局授課輔導(dǎo)，講解稅收約談工作的實施方法、步驟和操作技巧，為稅收約談工作的開展提供了智力支持和人才保證。

二是爭取納稅人配合參與。稅收約談涉及到外籍人員的切身利益，為使納稅人積極配合，我們通過召開納稅人、扣繳義務(wù)人座談會等形式，積極宣傳稅收政策，為外籍人員提供通暢的咨詢渠道，幫助他們了解我國的相關(guān)稅收法律法規(guī)，熟悉稅收征管程序，并有針對性地收集、整理了外籍個人所得稅的法律、法規(guī)中、外文對照匯編，全面的介紹了具體的涉稅事項及納稅義務(wù)，消除因語言差別對我國稅收法律、法規(guī)理解存在的偏差，增強外籍人員納稅意識，理解并主動配合稅務(wù)部門的稅收約談工作。

三是積極爭取政府的支持配合。針對社會上存在的加強外籍人員稅收管理會影響投資環(huán)境的片面認(rèn)識，我們把取得政府部門的理解和支持作為實施稅收約談工作的一項重要工作，局黨委主要領(lǐng)導(dǎo)多次向市委、政府領(lǐng)導(dǎo)匯報溝通，并專門向市政府提報了《關(guān)于對外籍人員開展稅收約談工作的報告》，將當(dāng)前涉外稅收管理現(xiàn)狀、實施稅收約談工作的重要性和必要性、稅收約談工作的性質(zhì)目的、方式方法及工作措施作了專題匯報，引起市委市政府的高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)給予充分肯定并專門作了批示，要求相關(guān)部門積極配合支持，為稅收約談工作的開展創(chuàng)造了良好的社會環(huán)境。

二、科學(xué)組織實施，提高稅收約談效果

外籍人員稅收約談的實質(zhì)是針對申報收入明顯偏低、存在偷漏稅嫌疑的外籍人員，通過約見、會談等比較和諧的方式，耐心、細致地對其進行稅法宣傳、政策解釋、納稅釋疑等服務(wù)，通過面對面交流的方式提高納稅人的納稅意識，促使其自覺依法如實申報納稅。具體工作中，我們根據(jù)外籍人員的實際情況，在掌握大量基礎(chǔ)性資料的基礎(chǔ)上，通過綜合分析比對，將外籍人員分為abc三種類型，即，境內(nèi)境外收入申報比較正常，且申報納稅數(shù)額較多的，為a類納稅人；境內(nèi)收入申報較多、境外收入申報明顯偏低的，為b類納稅人；境內(nèi)收入申報偏低且不進行境外收入申報的，為c類納稅人。為增強約談工作的實效性，我們結(jié)合實際，對不同類型的納稅人采取不同的約談措施：

1、對a類納稅人，加強溝通交流，鞏固其納稅意識。由于a類納稅人納稅意識普遍較高，一般很少采取故意隱瞞真實收入偷逃稅有現(xiàn)象，在約談中，我們重點是向其解釋稅收法律、法規(guī)的疑點難點，與他們加強交流溝通，通過稅收約談，宣傳稅收政策，解決因?qū)Χ愂照叩睦斫獠町惗鴮?dǎo)致的申報不準(zhǔn)、不實等問題，通過稅收政策溝通和納稅申報輔導(dǎo)，幫助其正確理解和把握稅收政策，提高納稅申報準(zhǔn)確率，避免漏申報、多申報等現(xiàn)象，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)鞏固其良好的納稅意識，并通過他們帶動其他的外籍人員如實申報納稅。如我局所轄某日資企業(yè)的一名日籍經(jīng)理，來華第一月領(lǐng)到薪水后主動申報納稅，由于不了解中國的稅收政策，申報時只申報了中方發(fā)放的4000元工資，尚不達個人所得稅起征點。我們及時對其進行了稅收約談，詳細

解釋了個人所得稅法及相關(guān)稅收政策，該人員了解了稅收政策后，主動將日方發(fā)放的80000元工資合并申報，依法繳納了稅款。自此，該人員每月自行主動申報納稅，年申報收入xx萬元，繳納個人所得稅xx萬元。

2、對b類納稅人，設(shè)定收入警戒線，促其如實申報。為防止個別外籍人員隱瞞境外收入，我們通過外籍個人管理軟件將所有外籍人員申報的收

入、繳納的稅款，按月份進行統(tǒng)計，全面收集外籍個人有關(guān)信息，以及不同國家的工資制度和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。對來自不同國家、擔(dān)任不同職務(wù)的納稅人分類掌握月收入最低“警戒線”。對境內(nèi)收入足額申報、境外支付的申報收入與我們掌握的情況相比相對不足的外籍人員，我們根據(jù)掌握的最低收入警戒線，通過召開通氣會、座談會的形式對他們進行稅法宣傳，用以案說法等形式，有針對性地對外籍人員及其扣繳義務(wù)人進行納稅輔導(dǎo)，幫助他們了解我國的稅收法律環(huán)境，熟悉稅收征管程序，提高對我國稅法的遵從度，并通過對外籍人員所在單位的規(guī)模、收入利潤以及個人擔(dān)任的職務(wù)、任職年限等相關(guān)信息進行橫向和縱向的對比分析，促其如實申報，從思想上杜絕偷稅的念頭。在大氣候的帶動下相當(dāng)多的外籍人員會主動提高申報收入。以韓籍人為例，去年以來，通過設(shè)定最低收入警戒線，有針對性地加強約談，許多人員主動提高了境外申報收入，從約談前的xx提高到xx，全年申報個人所得稅增加xxx萬元。

3、對c類納稅人，加強涉稅信息交流，迫其如實申報。這類納稅人境內(nèi)收入申報偏低，且隱瞞境外收入，偷逃稅意圖比較明顯，是稅收約談的重點。針對這種情況，約談中，我們堅持內(nèi)外并重，對內(nèi)，嚴(yán)格約談程序，準(zhǔn)確把握稅收政策；對外，積極與相關(guān)部門搞好信息交流，通過社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，與工商、外經(jīng)貿(mào)、公安、銀行等部門建立工作聯(lián)系制度，通過多渠道、多途徑的信息交流和稅收情報交換，掌握其境外收入情況。同時，注意工作方法和約談技巧，做到既耐心細致、以情感人，又堅持政策，有理有據(jù)，讓事實說話，迫使其承認(rèn)隱瞞收入事實，如實申報收入。如某韓國企業(yè)的三名外籍人員申報收入明顯偏低，對其進行稅收約談前，我們通過多種渠道了解了他們境內(nèi)、外的收入大大高于申報收入，約談中，三人形成攻守同盟拒不承認(rèn)境外支付的收入，對其收入與消費明顯不符解釋不清卻又百般抵賴。我們約談人員在反復(fù)向其宣傳稅收政策不見效果的情況下，通過出示稅務(wù)部門掌握的證據(jù)資料，并強調(diào)稅法的嚴(yán)肅性，明確告知違反稅收政策的危害性，用以案說法的形式，列舉一些被公開查處的稅收違法行為，發(fā)揮稅收政策的威懾力，抓住被約談人趨利避害的心理，教育和引導(dǎo)被約談人主動終止稅收違章、違法行為，自覺依法履行納稅義務(wù)，盡量減輕因稅收違章、違法帶來的損失。迫于大量的涉稅資料和政策威力，最終三名外籍人員，主動將韓國支付收入情況報送到主管稅務(wù)機關(guān)，一次性補稅56萬元，補交滯納金6萬元，在全市境內(nèi)韓籍人員中產(chǎn)生了強烈反響，有力地促進了韓籍人員的納稅意識。目前，全市境內(nèi)韓籍人員主動納稅申報率達xx，今年上半年申報納稅額比去年同期增長了xx。

三、完善制度管理，推進稅收約談工作不斷深入

我們認(rèn)為，外籍人員稅收約談工作看似簡單，實則是一項涉及部門多、政策性強、操作難度較大的復(fù)雜性工作。稅收約談工作的深入開展，除了寬松良好的社會環(huán)境和科學(xué)嚴(yán)密的約談技巧，還需要規(guī)范完善的配套管理制度作保障：

一是做好外籍人員登記管理。近年來，為加強外籍人員登記管理，我們根據(jù)市局有關(guān)辦法要求，逐步健全完善了“外籍人員個人檔案管理暫行辦法”，與有關(guān)涉外職能部門加強工作聯(lián)系和信息反饋交流，使外籍人員入境后的各種涉稅信息都能及時傳遞到主管稅務(wù)部門，按照“一人一檔”信息管理軟件的要求及時將信息錄入，為每一名外籍人員建立電子檔案，隨時掌握外籍人員的工作單位、職務(wù)、收入情況、出入境時間等信息。從而為稅務(wù)部門加強外籍人員稅收管理、開展稅收約談提供了基礎(chǔ)資料。

二是建立科學(xué)規(guī)范的外籍人員稅收管理制度。近年來，我們先后制定了“外籍人員約談核實管理辦法”“外籍人員審核評稅管理辦法”等管理制度，制度的建立健全和完善，使得外籍人員的稅收管理有章可循、有據(jù)可依。如通過“審核評稅”軟件，可以根據(jù)外籍人員的職務(wù)、國籍、所在企業(yè)規(guī)模及效益等建立邏輯分析系統(tǒng)，通過對采集信息的縱向、橫向邏輯對比，將本企業(yè)、本行業(yè)、本地區(qū)的外籍人員申報收入與其他企業(yè)、行業(yè)、地區(qū)進行比較，篩選出申報異常的外籍人員，從而有針對性、有重點地對認(rèn)為申報不真實的納稅人實施稅收約談。僅今年上半年，我們就通過對不同地區(qū)但同一行業(yè)的xx名外籍人員收入對比，發(fā)現(xiàn)納稅人有隱瞞收入嫌疑，經(jīng)過稅收約談和核實，補繳稅款xx萬元。

三是深化涉外稅收服務(wù)管理。稅收約談既是管理手段，也是一種服務(wù)手段。實施稅收約談，稅務(wù)部門必須正確處理執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，努力做到寓執(zhí)法于服務(wù)之中，積極主動地為外籍人員提供稅收政策、納稅申報等方面的服務(wù)，特別是要多提倡人性化的溝通交流，注意方式方法，以納稅人容易接受的方式，宣傳政策，曉以利害，加強思想教育和政策引導(dǎo)，做到有理有據(jù)，剛?cè)岵?，程序?guī)范，敦促其自覺依法如實申報納稅。

總之，近年來，根據(jù)市局的部署要求，我們在開展外籍人員稅收約談工作中，通過加強宣傳、規(guī)范管理、科學(xué)實施分類約談，外籍人員稅收管理工作取得了一定成效，但與上級的高要求相比，還有很大的差距。在今后的工作中，我們將以這次會議為動力，認(rèn)真貫徹會議精神，虛心學(xué)習(xí)和借鑒兄弟單位的先進做法和經(jīng)驗，積極探索創(chuàng)新，推動和促進全局的涉外稅收管理工作不斷上臺階、上水平。

謝謝大家！

第二篇：積極開展納稅評估提高稅收管理水平

積極開展納稅評估提高稅收管理水平

【論文摘要】納稅評估是現(xiàn)代稅收征管的一項重要舉措，它對于加強稅收管理、提高征度質(zhì)量、增強內(nèi)部監(jiān)督制約機制，實現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、精細化管理具有十分重要的作用。我國目前的納稅評估從機構(gòu)的質(zhì)量、指標(biāo)的采用等方面還存在不足，需針對不足之處采取相應(yīng)措施以提高納稅評估的質(zhì)量。

納稅評估工作是國家稅務(wù)總局加強稅源管理的一項重要舉措，它是通過稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人(以下簡稱納稅人)納稅申報(包括減免緩抵退稅申請，下同)情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。是介于申報征收與稅務(wù)稽查之間的一道“過濾網(wǎng)”，具體表現(xiàn)為稅務(wù)機關(guān)通過對納稅人納稅情況的真實性、準(zhǔn)確性、合法性進行綜合評定，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯誤，實現(xiàn)對納稅人整體、實時的控管，以促進納稅人的真實申報和提高稅收監(jiān)控管理水平。納稅評估工作是稅源管理的重要內(nèi)容，是稅收征管工作一次“質(zhì)的飛躍”，是加強對稅源的科學(xué)化、精細化管理的客觀要求，是強化稅源管理和監(jiān)控，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率的重要手段，是稅收內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度在稅收征管工作中的重要體現(xiàn)。因此，在現(xiàn)代稅收征管中需要全面實行納稅評估制度，以加強稅收管理，提高征管質(zhì)量，增強內(nèi)部監(jiān)督制約機制，實現(xiàn)稅收征管科學(xué)化、精細化管理的目標(biāo)。

一、開展納稅評估的必要性及其作用

(一)開展納稅評估的必要性

1、開展納稅評估，是當(dāng)前稅收征管環(huán)境的需要。目前我國的稅收征管環(huán)境不甚理想，稅源監(jiān)控乏力，大量的稅源不能轉(zhuǎn)化為稅收，主要表現(xiàn)在：一是市場經(jīng)濟不發(fā)達，現(xiàn)金交易普遍，納稅人依法納稅意識淡薄，偷稅、漏稅、騙稅現(xiàn)象突出，稅收流失嚴(yán)重；二是一些社會中介機構(gòu)、會計從業(yè)人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)不高，申報信息失真嚴(yán)重，稅企之間信息明顯不對稱；三是社會各部門對稅務(wù)機關(guān)依法治稅的支持、協(xié)助不夠，沒有形成社會綜合治理的氛圍，社會輿論對稅務(wù)工作支持程度有待進一步提高；四是稅收法律體系尚需完善，稅收執(zhí)法手段剛性不足，威懾力不強；五是稅收征管現(xiàn)代化程度較低，雖然計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在日常征管中得到廣泛應(yīng)用，但征管的科技含量、信息化應(yīng)用程度較低，計算機的管理功能、分析功能、數(shù)據(jù)處理和交換功能、監(jiān)控功能沒有充分發(fā)揮出來。因此，需要一個比較科學(xué)的方法幫助稅務(wù)機關(guān)了解哪些稅源有問題，需重點掌握，而納稅評估，則能很好地滿足這一要求。

2、現(xiàn)行稅收征管體制不夠健全，需要開展納稅評估加以完善。主要表現(xiàn)在：(1)部分單位把稅收工作重點片面放在稽查和征收環(huán)節(jié)，對征管基礎(chǔ)工作重視不夠，從而導(dǎo)致管理弱化，漏征漏管現(xiàn)象較為嚴(yán)重；(2)稅務(wù)部門提供納稅服務(wù)有限，稅企之間缺乏有效的橋梁聯(lián)系，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況心中無數(shù)，知之不多，從而缺乏對稅源變化的有效監(jiān)控；(3)機構(gòu)設(shè)置不合理，征管崗責(zé)劃分不清晰，征管各環(huán)節(jié)不能緊密協(xié)調(diào)，形不成合力，突出表現(xiàn)在：征收、管理、稽查各系列職責(zé)不清，各環(huán)節(jié)缺乏相互制約的信息傳導(dǎo)機制，造成相互扯皮、責(zé)任不清、效率低下甚至腐敗，出現(xiàn)“疏于管理，淡化責(zé)任”的局面，征管查整體效能得不到充分發(fā)揮。

(二)開展納稅評估的作用

1、有利于增加納稅人的納稅意識和提高申報質(zhì)量，融洽征納關(guān)系。(1)在我國公民納稅意識普遍不高的環(huán)境下，通過經(jīng)常性的納稅評估分析，可以有效地對納稅人的納稅狀況進行及時、深入的控管，及時糾正納稅人的涉稅違法行為，提高他們依法納稅的自覺性；(2)納稅評估將評估結(jié)果與當(dāng)事人見面，通過約談或質(zhì)詢等方式讓對方說明、解釋，是對納稅人進行稅法宣傳解釋，幫助他們提高納稅意識的有效途徑；(3)納稅評估對一般涉稅問題的處理，解決了納稅人由于對稅收政策不了解、財務(wù)知識缺乏而造成的非故意偷稅現(xiàn)象，減少了稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方直接沖突的可能；(4)納稅評估通過計算機對納稅人整體納稅情況的監(jiān)控，體現(xiàn)了稅收的公平、公正，有效控制了偷稅等不良行為的發(fā)生，減少了納稅人進入稽查的頻率，起到了服務(wù)納稅人，優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境的目的。

2、提高了稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法能力，形成了工作合力。首先，納稅評估作為一項新的稅收征管形式，它具有前瞻性、及時性和反饋性，它不但能發(fā)現(xiàn)、糾正納稅人的涉稅違法行為，起到督促、監(jiān)控和檢查的作用，而且也可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，有利于提高稅收征管水平。其次，納稅評估是連接征收與稽查的有效載體。納稅評估通過對申報資料的稽核，成功的為“集中征收”增添了有效的“后續(xù)”，在征收和稽查之間增加了一道“濾網(wǎng)”．是稅款征收和稅務(wù)稽查的結(jié)合點，可以有效防止兩者之間的脫節(jié)與斷檔，做到了申報資料的最大利用，使稅款征收與稅務(wù)稽查有機地聯(lián)系在一起。再次，納稅評估是稅務(wù)稽查實施體系的基礎(chǔ)，開展納稅評估，有助于稅務(wù)稽查整體效能的發(fā)揮。一方面納稅評估經(jīng)過評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點，直接為稅務(wù)稽查提供案源，不僅可避免稽查選案環(huán)節(jié)的隨意性和盲目性，而且可使稽查的實施做到目標(biāo)明確，重點突出，針對性強；另一方面，納稅評估有利于稽查內(nèi)部的專業(yè)化分工并對稽查實施產(chǎn)生制約。有利于發(fā)揮稅務(wù)部門的整體效能。

二、當(dāng)前評估工作存在的主要問題

(一)納稅評估的機構(gòu)有待落實。納稅評估工作的推行與開展，要以專業(yè)化組織機構(gòu)設(shè)置為保證，目前，大多數(shù)稅務(wù)部門沒有在稅收管理員制度的基礎(chǔ)上，成立專門的納稅評估機構(gòu)開展納稅評估工作，使納稅評估工作在組織機構(gòu)上得不到保證。

(二)納稅評估人員素質(zhì)有待進一步提高。納稅評估工作是一項業(yè)務(wù)性較強的綜合性工作，要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人的涉稅信息全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，要求評估人員依據(jù)國家的稅收政策及自身綜合知識，定性與定量分析相結(jié)合，從多層面對稅源狀況、納稅行為進行細致的案頭分析，逐步審定申報數(shù)據(jù)的真實性、合法性。這就要求評估人員應(yīng)具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是．目前評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，不善于從掌握的涉稅信息中找出蛛絲馬跡，挖掘深層次的問題，使很多評估工作流于形式，停留在看看表、翻翻賬、對對數(shù)的淺層次上，使評估工作的作用沒有充分發(fā)揮。

(三)納稅評估指標(biāo)存在一定的局限性。現(xiàn)行的納稅評估指標(biāo)體系一般是確定行業(yè)內(nèi)平均值，實際上是企業(yè)真實納稅標(biāo)準(zhǔn)的一種假設(shè)，一般這種評估指標(biāo)的測算結(jié)果都直接與行業(yè)正常值進行比較，也就是說該企業(yè)被測算的指標(biāo)只要處于正常值的合理變動幅度內(nèi)，就被認(rèn)為已真實申報。實際上，評估對象的規(guī)模大小，企業(yè)產(chǎn)品類型多少等因素都對“行業(yè)峰值”產(chǎn)生較大影響。另外．單憑評估指標(biāo)測算和評價很難合理確定申報的合法性和真實性，企業(yè)還經(jīng)常受到所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險、資金的流向等諸多因素的影響。納稅評估指標(biāo)體系的局限性，制約著納稅評估工作的效果。

(四)納稅評估與征收、稽查各環(huán)節(jié)的關(guān)系不夠理順。納稅評估作為一種新的稅收管理手段，與征收、稽查環(huán)節(jié)有著密切的聯(lián)系。首先，評估工作是建立在深化征管改革的基礎(chǔ)之上，若沒有一定征管基礎(chǔ)，納稅評估將是無源之水，而評估工作反過來又對加強稅收監(jiān)控起到促進作用；其次，評估工作是介于征收與稽查間的“濾網(wǎng)”，能夠解決一般性稅收違規(guī)問題，緩解稽查壓力，增強選案準(zhǔn)確性，有利于稽查“重點打擊”作用的充分發(fā)揮。目前，評估工作還處在探索階段，在與征收、稽查等環(huán)節(jié)的聯(lián)系過程中，因工作銜接、資料傳遞等程序沒有一種明確的機制加以限制，常常出現(xiàn)一些問題，具體表現(xiàn)為評估與征收的不理順、評估與稽查的不理順。

(五)信息渠道有待進一步拓寬。納稅評估工作開展的基礎(chǔ)和前提，是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各崗位在日常征管工作中形成的各種資料、數(shù)據(jù)，以及外部單位提供的信息資料。因此，資料信息的完整性和準(zhǔn)確性直接影響著評估工作的效率和成果，但是稅務(wù)部門自常形成的數(shù)據(jù)資料真實性較低，成為制約評估準(zhǔn)確性的限制因素。

三、對提高納稅評估質(zhì)量的對策和建議

(一)設(shè)立納稅評估機構(gòu)。鑒于納稅評估內(nèi)容廣泛、專業(yè)性強、人員素質(zhì)要求高的工作特點，根據(jù)工作需要，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)置專業(yè)的組織機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)評估指標(biāo)體系的建立、評估范圍、評估手段的確立、評估內(nèi)部工作管理等事項，保證納稅評估工作的有效開展。

(二)強化培訓(xùn)，提高評估人員的綜合業(yè)務(wù)水平。在實際工作中，首先應(yīng)選擇綜合素質(zhì)較高的人員從事評估工作；其次，堅持學(xué)習(xí)經(jīng)?；⒅贫然?，使評估人員在日常工作中多學(xué)習(xí)、勤實踐，精通業(yè)務(wù)知識，掌握各項稅收政策，熟悉企業(yè)財務(wù)制度，精通財務(wù)核算方法；再次．要加強對納稅評估人員的培訓(xùn)，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、計算機相關(guān)知識進行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，不斷提高評估人員素質(zhì)，培養(yǎng)出一批能夠勝任評估工作的“專家”。

(三)完善評估方法，提高納稅評估的工作實效

1、實行分類評估管理。對大型企業(yè)集團或重點稅源，依靠計算機網(wǎng)絡(luò)、信息數(shù)據(jù)庫和企業(yè)的會計電算化和電子報稅，逐步實現(xiàn)稅企聯(lián)網(wǎng)，利用納稅評估軟件對企業(yè)的生產(chǎn)銷售全過程實施全方位的控制；對中小企業(yè)實行行業(yè)稅收監(jiān)控管理，通過行業(yè)稅收評估指標(biāo)體系的建立和統(tǒng)計分析，對納稅情況實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題．確定評估對象，進行評定處理；對個體工商業(yè)戶l，可采取事前測定評估方法，即計算機定額管理系統(tǒng)管理，將個體業(yè)戶的平均經(jīng)營水平和銷售水平，用保本推算或?qū)嵉卣{(diào)查相結(jié)合的方法，利用計算機得出一個定期內(nèi)與營業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的較為合理的應(yīng)納稅定額。完善納稅評估指標(biāo)體系，做到定量分析與定性分析有機結(jié)合。一是注重調(diào)查，不斷豐富和完善評估分析指標(biāo)體系。在對納稅人涉稅信息全面收集整理、抓好評估基礎(chǔ)指標(biāo)測算的基礎(chǔ)上，對納稅人正常經(jīng)營狀態(tài)下的經(jīng)營額、經(jīng)營成本、流動資產(chǎn)等指標(biāo)進行縱橫向?qū)Ρ确治龊途C合測定，建立較為完善的評估指標(biāo)體系，做好評估“量化”分析，以準(zhǔn)確體現(xiàn)納稅行為的共性和規(guī)律，不斷提高“篩選”異常信息的準(zhǔn)確性，為評估的實施提供真實的指導(dǎo)信息。二是建立模糊分析體系。將評估范圍擴大至納稅人的經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模等方面，實現(xiàn)對經(jīng)營情況的全方位分析，應(yīng)用經(jīng)濟指標(biāo)，進行非量化的模糊分析，將定性分析與定量分析有機結(jié)合以提高分析的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

3、簡化工作程序，規(guī)范評估運作。首先要簡化工作程序和文書數(shù)量，提高評估工作的可操作性。要本著簡化、實用的原則，合理確定工作程序和文書，增強評估方法的可操作性，以免評估工作流于形式。其次是規(guī)范評估運作。通過制定相應(yīng)的制度和方法，加強對評估工作質(zhì)量全過程控制，明確評估工作中征收、管理、稽查的相互協(xié)作關(guān)系，使各環(huán)節(jié)、各項工作互相緊密銜接，保證評估管理操作行為規(guī)范運行。

(四)依靠科技手段，提升納稅評估的水平

1、結(jié)合稅收征管實際，開發(fā)納稅評估軟件。稅務(wù)機關(guān)要以綜合征管軟件為核心，以稅收管理員制度為基礎(chǔ)，以各行業(yè)相關(guān)稅收預(yù)警指標(biāo)為參數(shù)，開發(fā)出符合稅收征管實際的納稅評估軟件，提高納稅評估的工作質(zhì)量和效率。

2、建立和完善評估信息提供機制。稅務(wù)機關(guān)要在不增加納稅人負(fù)擔(dān)的前提下，制定納稅人必須提供的信息項目和具體要求，以確保評估信息的準(zhǔn)確全面。

3、依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量。以多元化電子申報為切入點，加強評估所需信息的電子轉(zhuǎn)換能力，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；重視信息的管理和應(yīng)用，集中人力、物力、技術(shù)，改變信息處理各自為戰(zhàn)的分散局面，實現(xiàn)信息處理的集中加工與廣泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。

第三篇：涉外稅收工作總結(jié)

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“十一五”規(guī)劃的開局之年在一片忙碌中過去了，一年來，外稅股全體干部在區(qū)局、分局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照年初確定的指導(dǎo)思想、具體要求和工作任務(wù)，務(wù)實創(chuàng)新，真抓實干，取得了明顯的工作成效。

一、應(yīng)收盡收，涉外稅收收入保持快速增長。

****年全區(qū)外資企業(yè)共完成稅收收入70886.36萬元（含免抵調(diào)庫數(shù)28673.56萬元），凈入庫稅收收入42212.8萬元，其中國內(nèi)“兩稅”入庫32252.1萬元，外企所得稅入庫9960.7萬元。2011年的涉外稅收收入呈出三個特點：一涉外稅收收入占國稅總收入的份額逐年提高，2011年我區(qū)涉外稅收收入占到全區(qū)國稅收入的34.2%，比2011年提高了4.2個百分點，凈入庫數(shù)占全區(qū)國稅收入的25.2%，比2011年提高了2.65個百分點,涉外稅收收入已經(jīng)成為我區(qū)國稅收入的主要來源；二涉外稅收收入的增幅高于全區(qū)國稅收入的平均增幅，并高于全市涉外稅收收入的平均增幅，2011年我區(qū)涉外稅收收入（凈入庫）同比增長了37.65%，比全區(qū)國稅收入（凈入庫）平均增幅高出了14.47個百分點，比全市涉外稅收收入（凈入庫）平均增幅高出了6.92個百分點，涉外稅收收入正在成為我區(qū)國稅收入的增長點；三是人均組織涉外稅收收入超過了億元。

涉外收入的增長既我區(qū)外型經(jīng)濟健康快速發(fā)展、稅源增加的結(jié)果(2011年全區(qū)實現(xiàn)涉外銷售3035201萬元，增長48.38%，其中應(yīng)稅銷售2016192萬元，增長39.26%，出口免抵退銷售1019010萬元，增長70.48%)，也是外稅干部強化管理、開拓創(chuàng)新、艱苦努力的結(jié)果。一年來，外稅股在組織外稅收入過中采取了很多行之有效的措施，如強化稅收預(yù)測分析、狠抓大企業(yè)稅源監(jiān)控、開展納稅評估、實施涉外稅務(wù)審計、加強反避稅調(diào)查等，千方百計堵漏增收，挖潛增收，確保了涉外稅收收入的超額完成。

二、注重實效、稅收征管基礎(chǔ)工作得到進一步加強

1、進一步完善責(zé)任區(qū)管理員制度，優(yōu)化了征管流程，加強了責(zé)任意識，征管基礎(chǔ)得到了加強夯實；同時結(jié)合分局人員調(diào)整對責(zé)任區(qū)進行了重新合理劃分，全面落實責(zé)任制度，優(yōu)化稅收管理員之間的銜接，提高稅收管理效率。

2、提高稅收預(yù)測分析質(zhì)量，掌握摸清了稅源情況，在此基礎(chǔ)上加大了催報催繳力度，促進了企業(yè)如實準(zhǔn)確的申報，大力清理欠稅，征管質(zhì)量得到了提高，實現(xiàn)了全年月月無新欠的年初目標(biāo)。

3、實行分類管理，加強重點稅源監(jiān)控，抓住稅收收入的主動脈，****年我們繼續(xù)將重點稅源戶納入了大企業(yè)管理軟件進行專業(yè)化、精細化管理，同時對其他納稅人按“抓住重點、兼顧一般”的要求，對不同規(guī)模、不同行業(yè)、不同區(qū)域的納稅人實行分級分類管理，有效地提升了稅源監(jiān)控水平，同時防范了企業(yè)稅收風(fēng)險。

三、管理到位，外企所得稅管理保持較高水平。

近幾年我區(qū)的所得稅管理工作一直處于全市領(lǐng)先地位，從****年到****年我區(qū)的外企所得稅匯繳在全市評比中都獲得了好成績。****年我區(qū)在外企所得稅管理的方式、方法、質(zhì)量上進一步得到了提高，****征收入庫外企所得稅9960.7萬元，比05年增長50.87%，增幅超出全市外企所得稅平均增幅13.69個百分點。

1、抓好事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，加強所得稅日常管理。事前管理注重宣傳和服務(wù)，通過各種有效途徑為納稅人提供全方位的稅收政策咨詢和輔導(dǎo)，加強納稅人對政策的理解，幫助其依法誠信納稅。事中管理著重調(diào)研和審批，加強所得稅優(yōu)惠政策的調(diào)研，發(fā)揮好政策的導(dǎo)向作用。通過對政策的調(diào)研，嚴(yán)格把好審批關(guān)，用足用好優(yōu)惠政策。對重要的政策問題、重大項目、有疑點的項目進行實地調(diào)查，在充分掌握信息的基礎(chǔ)上加以研究分析，作出審批結(jié)論。全年共批兩免三減半優(yōu)惠43戶，減免所得稅1.58億元，通過審批提前企業(yè)獲利3戶，發(fā)現(xiàn)1戶企業(yè)通過關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)節(jié)利潤重復(fù)享受“兩免三減半”優(yōu)惠，補征所得稅10多萬元。事后管理強化監(jiān)督和檢查，通過所得稅納稅評估、實地核查及配合二股進行所得稅審計及反避稅調(diào)查，對企業(yè)實際的經(jīng)營狀況和所得稅法的執(zhí)行情況進行了有效的監(jiān)督和檢查，有力的提高了納稅人的稅法遵從度。

2、抓好審核評稅，推動所得稅匯繳再創(chuàng)佳績。在做好內(nèi)外培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作，加強內(nèi)部的銜接、協(xié)調(diào)工作的基礎(chǔ)上，在所得稅管理軟件中增設(shè)計算機評稅功能，有效提高了評稅的質(zhì)量和效率。全區(qū)409戶外資企業(yè)參加了****的所得稅匯繳，匯繳面達100%；其中268戶企業(yè)進行了自行納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額7639萬元，補稅397萬元；稅務(wù)機關(guān)對201戶企業(yè)進行了納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額7524萬元，補稅126萬元。企業(yè)盈利面繼續(xù)上升達53.32%，比上年上升了2.9個百分點。在市局匯繳評比中被評為工作優(yōu)勝單位、報表及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)優(yōu)勝單位，xx恩福油封有限公司的匯繳案例被評為優(yōu)秀案例。

3、加強非居民所得稅管理，提高國際稅源控管能力。多次參加國際稅源控管專題培訓(xùn)會，積極研究非居民所得稅發(fā)展變化規(guī)律，以售付匯證明為抓手、以分類管理為基礎(chǔ)、以構(gòu)建全面的國際稅收體系為目標(biāo)，不斷規(guī)范管理制度，更新管理手段，在挖掘隱性稅源、維護國家稅收權(quán)益方面邁上了新臺階。****年全區(qū)共開具售付匯證明289份，入庫外國企業(yè)所得稅346萬元。

第四篇：如何提升國際稅收管理水平

如何提升國際稅收管理水平

賀鴻儒

內(nèi)容提要：國際稅收管理事關(guān)維護國家稅收權(quán)益和經(jīng)濟安全，是稅務(wù)部門的的重要職責(zé)，也是稅收工作不可或缺的組成部分，尤其是在經(jīng)濟全球化日益發(fā)展的今天，加強國際稅收管理，提升國際稅收管理水平尤為重要，本文作者從三個方面就提升我國國際稅收管理水平做了論述：

一、現(xiàn)階段我國提升國際稅收管理水平稅制應(yīng)先行

二、強化稅務(wù)管理，加強反避稅工作

三、人才強稅，人員素質(zhì)與經(jīng)濟全球化一體化相匹配

關(guān)鍵詞：涉外稅制，涉外稅收管理，涉外人才

國際稅收管理工作是稅收管理工作中的重要組成部分，它是一國維護和行使稅收管轄權(quán)、參與國際稅收分配的重要體現(xiàn)。在經(jīng)濟全球化日益發(fā)展的今天，必然帶來大量的跨國交易，這些交易具有分散廣、流動性大，隱蔽性高的特點，稅收征管難度大。因此，只有不斷提高國際稅收管理工作水平，才能更好地維護國家的稅收權(quán)益和經(jīng)濟安全。

進入21世紀(jì)，我國的稅收信息化建設(shè)經(jīng)過多年的發(fā)展已經(jīng)有了長足的進步，但是，毋庸贅言，稅務(wù)信息化水平還 停留在表面上，應(yīng)用不深，交流不暢。國稅、地稅系統(tǒng)工作協(xié)調(diào)制度，包括稅收法規(guī)政策實施協(xié)調(diào)制度、稅收征管工作聯(lián)系制度、稅務(wù)信息交流制度、協(xié)調(diào)會議制度、稅收工作仲裁制度等還沒有正式建立；稅務(wù)機關(guān)同海關(guān)、工商、銀行之間的信息交流渠道還不很暢通、效果也不盡如人意；國際稅務(wù)信息的收集、分析體系還沒有建立，我國一些主要貿(mào)易伙伴及離岸中心的稅務(wù)信息交流協(xié)定還沒有簽訂，影響國際稅務(wù)信息交流的暢通和涉外稅收征管水平的提高。

那么，現(xiàn)階段怎樣才能提升我國的國際稅收管理水平？本文作者認(rèn)為：

一、健全稅制

1.加強立法工作。在加快各項稅收法律的立法準(zhǔn)備工作的同時，盡快出臺《稅收基本法》，將一些較為成熟的暫行條例、規(guī)定上升為人大立法，抓緊《稅收征管法》等法律法規(guī)的修訂和完善，注重立法的系統(tǒng)性、預(yù)見性、嚴(yán)密性，既要考慮與國際慣例的結(jié)合，又要立足我國實際，從我國實際出發(fā)，與我國改革開放的實際需要相協(xié)調(diào)，保持立法的科學(xué)性和相對穩(wěn)定性，提高立法層次和全國人大立法的數(shù)量，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和涉外稅收管理的需要。

2、加強法制建設(shè)提高稅收透明度。稅收法定主義原則是許多國家稅法中一條最為重要的基本原則。作為中國應(yīng)對入世的措施之一，引入此原則并確定其在我國稅收法規(guī)體系 中應(yīng)有的地位和作用，對于增強稅收透明度的法制化，至關(guān)重要。因此，要改變以前以各種規(guī)定、條例、通知等形式發(fā)布稅收優(yōu)惠政策的方式，制定稅收優(yōu)惠規(guī)范法在以產(chǎn)業(yè)政策、科技發(fā)展、鼓勵投資等為主線的同時，加強稅收優(yōu)惠實體法和稅收優(yōu)惠程序法的建設(shè)。

3、規(guī)范增值稅。在充分準(zhǔn)備的情況下，做好增值稅的延伸和轉(zhuǎn)型。我國現(xiàn)行增值稅仍屬非全面型增值稅，征稅范圍狹窄，既不利于增值稅具有的普遍課稅特點充分有效發(fā)揮，也使增值稅進銷項稅抵扣的“鏈條”中斷，影響了增值稅的規(guī)范性。

國務(wù)院決定，從8月1日起，將目前的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點在全國范圍內(nèi)推開，并將廣播影視制作、播映、發(fā)行等納入現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點范圍，適時還將在鐵路運輸、郵電通信業(yè)推行。這次改革，不僅將增強稅制的統(tǒng)一性、合理性，促進稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，而且將為加快財稅體制改革和整個改革趟出新路、摸索經(jīng)驗，發(fā)揮積極促進作用。規(guī)范增值稅，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，顯示出稅制優(yōu)化對生產(chǎn)方式的引導(dǎo)，形成良好的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，從而吸引更多的資源包括國際資本和民間資本向服務(wù)業(yè)集聚，推動服務(wù)業(yè)企業(yè)戶數(shù)增加、規(guī)模擴大、競爭力增強。規(guī)范增值稅，可以完善稅制，解決重復(fù)征稅的問題，從而為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造更好的稅制環(huán)境，對減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進三次產(chǎn)業(yè)分工、融合與發(fā) 展，實現(xiàn)服務(wù)業(yè)國際國內(nèi)兩個市場的對接等都將發(fā)揮積極效應(yīng)。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國愈來愈緊密地融入到世界經(jīng)濟發(fā)展的大潮，規(guī)范增值稅，實現(xiàn)我國稅制進一步與國際通行稅制的接軌，既有效提高服務(wù)型出口企業(yè)的國際競爭力，增強企業(yè)參與全球資源配置的能力，有利于積極創(chuàng)造我國參與國際經(jīng)濟合作與競爭的新優(yōu)勢，全面提高我國開放型經(jīng)濟水平，有利于促進世界經(jīng)濟的發(fā)展與繁榮。這次的營改增，只是稅制改革的突破口，今后還應(yīng)該進一步深化。

4.完善國際稅收協(xié)調(diào)機制，加強國際稅收協(xié)調(diào)和合作。針對目前國際有害稅收競爭的不斷加劇、國際避稅和逃稅手段的多樣化和隱蔽化的特點，我國必須進一步加強國際稅收協(xié)調(diào)與合作。當(dāng)前，國際稅收協(xié)調(diào)的內(nèi)容，主要體現(xiàn)在稅收協(xié)定和反避稅上。適應(yīng)新形勢需要，我們必須通過雙邊和和多邊預(yù)約定價安排，逐步建立和完善稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，盡快和主要貿(mào)易伙伴及離岸中心簽訂稅收信息交換協(xié)定，以加強國際間的稅收信息交流；建立與我國簽訂稅收協(xié)定國家的反有害稅收競爭機制，提高我國的反避稅能力，維護國家的稅收權(quán)益。

二、強化稅務(wù)管理，加強反避稅工作

1、加強稅務(wù)機關(guān)自身征管計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強與銀行、海關(guān)、工商、網(wǎng)上商業(yè)用戶等的連接。運用信息化手段，實現(xiàn)各相關(guān)部門的信息共享，降低執(zhí)法成本，提高行政效率； 有序開展重點稅源監(jiān)控，建立健全重點稅源預(yù)測、評估、監(jiān)控和統(tǒng)計報告制度；完善國際稅源監(jiān)控機制，實行稅務(wù)登記備案制度，從源頭上及時掌握跟蹤納稅人的跨國（境）投資、交易等行為；建立國際稅源日常申報制度，重點完善居民企業(yè)跨國交易申報、非居民稅收和預(yù)提所得稅申報報告制度，建立健全國際稅源數(shù)據(jù)庫；加強稅收協(xié)定執(zhí)行的監(jiān)督和管理，開展稅收協(xié)定執(zhí)行情況的專項檢查，防范稅收協(xié)定濫用；要加強部門配合與國際合作，建立健全與相關(guān)部門的信息交換機制，掌握跨國納稅人的第三方信息；在利用好CTAIS（稅收征管軟件）、涉外企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)系統(tǒng)等已有軟件基礎(chǔ)上，開發(fā)相關(guān)軟件，提高國際稅源信息獲取和監(jiān)控的效率，實現(xiàn)真正的網(wǎng)上監(jiān)控與稽查。

2、積極組建國際稅收專業(yè)人才隊伍。從上到下精心挑選一批業(yè)務(wù)水平高、政治素質(zhì)過硬的人員從事國際稅收工作，打造階梯型國際稅收管理的核心團隊，努力發(fā)揮團隊的輻射和引領(lǐng)作用，真正將最優(yōu)的人才資源集中到跨國稅源管理的最前沿。

3、完善各種機制。一是完善跨國反避稅工作機制。要進一步細化、修訂有關(guān)反避稅規(guī)章、制度，加大對各種形式避稅行為的打擊力度，并將質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求貫穿反避稅工作的各個環(huán)節(jié)。要深入發(fā)掘、應(yīng)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫的功能，熟練使用BVD數(shù)據(jù)庫的同時，要著手使用標(biāo)準(zhǔn)普爾數(shù)據(jù)庫，讓數(shù) 據(jù)庫的使用在反避稅工作中發(fā)揮更大的作用。二是完善非居民稅收管理機制。在掌握非居民稅源底數(shù)的基礎(chǔ)上，對鐵路、高速公路等非居民參與的國家或地區(qū)重點工程項目啟動全國項目聯(lián)查；加強外籍個人“一人一檔”資料管理和動態(tài)更新，利用情報交換、納稅約談等方式，識別和查處外籍個人利用境外支付方式進行避稅和惡意籌劃。三是完善居民境外投資稅收服務(wù)與管理機制。要對已制定公布的我國居民境外投資稅收服務(wù)指南加以完善，進一步介紹我國居民主要投資國的稅收法規(guī)和征管制度規(guī)定；根據(jù)稅收協(xié)定和國內(nèi)法律有關(guān)規(guī)定，完善境外投資稅收抵免制度，特別是多層間接抵免辦法，以消除或減少雙重征稅。要根據(jù)規(guī)定落實饒讓抵免，確保我國居民在稅收協(xié)定締約對方享受到的稅收優(yōu)惠得以落實。四是完善外事管理和國際交流合作機制。加強對各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、工作人員因公出國（境）項目和因公隨團出國（境）項目的審批；積極參與國際組織的項目合作及與地區(qū)性稅收組織的業(yè)務(wù)交流，拓展國際交流與合作的范圍和深度。

4、加強涉外稅收管理，營造良好的稅收環(huán)境。稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合國際稅收管理的特點和涉外企業(yè)稅源管理的需要，遵循屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，將屬地化與專業(yè)化很好地結(jié)合起來，進一步探索和完善屬地管理基礎(chǔ)上的國際稅收專業(yè)化管理機制。要提高各級稅務(wù)機關(guān)對涉外企業(yè)的科 學(xué)化、精細化管理水平；加強稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行間的協(xié)作，實現(xiàn)信息共享，互換涉稅信息；規(guī)范稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為，嚴(yán)格執(zhí)法程序，減少稅務(wù)部門在執(zhí)行稅收政策中的隨意性和盲目性；進一步提高稅務(wù)人員的素質(zhì)，建立高水平的涉外稅收征管隊伍，加強稅收征管的現(xiàn)代化、信息化建設(shè)。

三、人才強稅，人員素質(zhì)與經(jīng)濟全球化一體化相匹配 建設(shè)一支政治堅定、征管規(guī)范、業(yè)務(wù)過硬、作風(fēng)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明、完成任務(wù)、保障有力的稅務(wù)干部隊伍是稅務(wù)機關(guān)適應(yīng)經(jīng)濟全球化、中國稅制與國際接軌的需要。相對于改革開放初期稅務(wù)人員匱乏的現(xiàn)狀，現(xiàn)在面臨的是人才奇缺，一方面許多地方的稅務(wù)機關(guān)嚴(yán)重超編（主要是編外隊伍龐大），另一方面卻是那些德才兼?zhèn)?，具有理論知識和實踐經(jīng)驗，在征收管理各個環(huán)節(jié)上能獨擋一面的專業(yè)人才嚴(yán)重短缺。與發(fā)達國家相比，由于稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)、征管技術(shù)裝備、征管手段存在的某些差距，人均收稅額仍然很低，稅收收入成本高。因此，人才教育與培訓(xùn)首當(dāng)其沖。

1、培養(yǎng)WTO專門人才，掌握國際規(guī)則。加快培養(yǎng)一大批熟悉我國國情，具有很好的外語水平，豐富的專業(yè)知識，精通WTO規(guī)則和國際經(jīng)濟法律的專門人才，掌握和運用有關(guān)WTO的基本知識和規(guī)則，有效參與國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則的制定，充分利用多邊規(guī)則和國際通行手段發(fā)展我國對外貿(mào)易，維護我國的正當(dāng)權(quán)益，為中國走向世界，自立于世界民族之林，以強大的實力去實現(xiàn)中國夢、民族夢。

2、建設(shè)一支高素質(zhì)的國際稅收人才隊伍。加強國際稅收管理工作，特別是做好咨詢輔導(dǎo)、聯(lián)合稅務(wù)審計、反避稅、非居民管理、稅收情報交換、稅收協(xié)定執(zhí)行等工作，可促進跨國公司遵循公平交易的原則，更好地維護國家稅收權(quán)益，營造良好的稅收環(huán)境。因此，要在人才引進、培養(yǎng)、管理、使用、配置、激勵等環(huán)節(jié)采取一系列創(chuàng)新舉措，才能培養(yǎng)造就一支與國際稅收工作相適應(yīng)的、高素質(zhì)的專業(yè)化稅務(wù)人才隊伍。

3、舉辦各層次培訓(xùn)班，不斷提高干部的國際稅收業(yè)務(wù)素質(zhì)。國家稅務(wù)總局要經(jīng)常舉辦司、處級領(lǐng)導(dǎo)干部反避稅培訓(xùn)班、舉反避稅研修班和涉外稅收外語高級研修班，培養(yǎng)高素質(zhì)的國際稅收專業(yè)人才；各省應(yīng)定期舉辦反避稅業(yè)務(wù)強化培訓(xùn)班，培養(yǎng)基層反避稅業(yè)務(wù)骨干；各市不定期召開國際稅收研討會，把實踐中遇到的問題進行會診，將涉外企業(yè)稅收管理、跨國稅源納稅評估和稅務(wù)審計等相關(guān)內(nèi)容列入培訓(xùn)計劃。

第五篇：地稅局2012上半年涉外稅收工作總結(jié)

地方稅務(wù)局：

今年上半年，我局在地稅局的領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)?shù)攸h、政部門的關(guān)懷下，按照局黨組年初制定的工作思路，積極開展涉外稅收征管工作。堅持依法治稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決制止和防止越權(quán)減免稅的組織收入原則，強化稅收管理。積極創(chuàng)造較好的投資環(huán)境，上半年，我局管理涉外企業(yè)2戶，涉外地方各稅累計收入6.07萬元，比上年同期減少0.79萬

元?，F(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：

基本情況

冊登記的涉外企業(yè)為2戶：公司，3月6日成立，外商投資企業(yè)，經(jīng)濟性質(zhì)為股份有限公司；公司,7月14日成立，外商投資企業(yè)，經(jīng)濟性質(zhì)為股份有限公司。

涉外企業(yè)在我州初露頭腳，但是涉外企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策較多，對地方稅收的貢獻還未達到規(guī)模，所以稅收收入總體不高。

繳納地方各稅為6.07萬元，其中營業(yè)稅3.83萬元，同比減收1.26萬元，減少了24.75%；個人所得稅2.19萬元，同比增收0.45萬元，增長了25.86%。營業(yè)稅減收的主要因素：經(jīng)濟發(fā)展滯后，消費水平低，流動人口少，電信、鐵通、聯(lián)通、移動四家通信運行商為搶占市場份額相繼推出優(yōu)惠項目，市場競爭激烈，收入整體下降影響到行業(yè)的發(fā)展趨勢。

涉外稅收征管情況

1．加強涉外企業(yè)有形財產(chǎn)的出租和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的征管，核實關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否按照價格出租和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費的收取是否以市場價為基礎(chǔ)，有無明顯不合理。

2．做好培訓(xùn)工作，切實提高業(yè)務(wù)水平，對涉外企業(yè)財務(wù)人員進行涉外稅收知識培訓(xùn)，日常管理中及時講解。

3．進一步做好服務(wù)，在日常工作中做到稅收政策公開、優(yōu)惠規(guī)定公開，辦事依據(jù)公開、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)公開。將國家的涉外稅收法規(guī)向企業(yè)及時準(zhǔn)確的宣傳。

4．簡化審批手續(xù)，簡化辦事程度，減少報批環(huán)節(jié)，突出了“事前服務(wù)、事后管理”的原則，以最大限度減少企業(yè)享受地方稅收優(yōu)惠政策的中間環(huán)節(jié)，積極主動地把國家的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策貫徹到企業(yè)。

存在的問題

目前我市涉外稅收收入主要為分公司、分公司二家企業(yè)。涉外稅收收入僅占總體稅收收入的百分之零點幾，所以在稅收管理過程中投入的力量比較薄弱。

針對存在的問題，我局首先加強涉外稅收業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；其次加強服務(wù)，確保稅收政策落實，不斷提高服務(wù)水平。

四、下步工作思路

涉外稅收收入雖然在總體稅收收入中所占比例比較小，但我局本著“抓大不放小”的原則進一步強化稅源管理，做到應(yīng)收盡收。

一是隨時掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源動向，把握收入的主動性。

二加強對稅收執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和分析，及時解決組織收入過程中存在的問題。

三是加大稅法宣傳力度，不斷提高服務(wù)水平，為引進外資更好地發(fā)展經(jīng)濟做出積極貢獻。

二ｏ一二六年六月三十日