第一篇：關(guān)于2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)工作報(bào)告

關(guān)于2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)工作報(bào)告

2006年9月28日在新疆維吾爾自治區(qū)第十屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議上

自治區(qū)審計(jì)廳廳長(zhǎng)朱登云

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主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

我受自治區(qū)人民政府委托，向自治區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《自治區(qū)地方預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，審計(jì)廳對(duì)2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。按照自治區(qū)關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以完善財(cái)政預(yù)算管理、加強(qiáng)稅收征管為重點(diǎn)，深化重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)資金的審計(jì)，并圍繞自治區(qū)各項(xiàng)改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財(cái)政資金的使用效益情況實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。主要審計(jì)了財(cái)政廳組織自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級(jí)14個(gè)部門(mén)單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)、非稅收入和國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施情況，同時(shí)，組織部分地州市縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)了自治區(qū)農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和土地出讓金、“西新工程”建設(shè)資金、國(guó)債資金等專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用以及部分政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況等。

2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)各部門(mén)單位認(rèn)真貫徹國(guó)家、自治區(qū)各項(xiàng)方針政策，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。

自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果，及時(shí)批轉(zhuǎn)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，要求各部門(mén)單位健全制度、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決糾正存在的問(wèn)題，并將糾正整改情況報(bào)告政府和審計(jì)廳，由審計(jì)廳負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)。從審計(jì)廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門(mén)、單位按照政府要求認(rèn)真整改，已有80％的問(wèn)題得到糾正，其他問(wèn)題將在相關(guān)制度的完善過(guò)程中逐步得到改進(jìn)和解決。通過(guò)整改，有關(guān)部門(mén)、單位上繳財(cái)政各項(xiàng)資金578萬(wàn)元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬(wàn)元。整改工作取得顯著成效。

總體上，2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況是好的，各項(xiàng)改革措施順利實(shí)施，預(yù)算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高，存在的問(wèn)題明顯減少。但審計(jì)仍然發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，需要認(rèn)真糾正和不斷改進(jìn)。

一、區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

——自治區(qū)財(cái)政廳區(qū)本級(jí)預(yù)算管理和地稅局稅收征管方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）部門(mén)預(yù)算編制不夠完整和準(zhǔn)確。

1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會(huì)議上，自治區(qū)財(cái)政廳編制的2005年自治區(qū)財(cái)政預(yù)算（草案）中，沒(méi)有包括上年預(yù)計(jì)凈結(jié)余77,425萬(wàn)元。

2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個(gè)政府部門(mén)、單位上報(bào)部門(mén)預(yù)算計(jì)劃時(shí)，未將單位基建、設(shè)備購(gòu)置、培訓(xùn)等765個(gè)明細(xì)支出項(xiàng)目預(yù)算65,424萬(wàn)元，列入政府集中采購(gòu)支出項(xiàng)目。自治區(qū)財(cái)政廳在批復(fù)部門(mén)預(yù)算時(shí)也未能提出更正意見(jiàn)。

3．2005年，自治區(qū)財(cái)政廳在國(guó)家、自治區(qū)規(guī)定財(cái)政住房公積金應(yīng)承擔(dān)的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算805萬(wàn)元，相當(dāng)于兩個(gè)系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預(yù)算1,071萬(wàn)元的75%。

4.根據(jù)61家自治區(qū)行政政法類(lèi)單位2005年財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映，上述單位2004年末實(shí)際結(jié)余72,601萬(wàn)元。而財(cái)政廳批復(fù)2005年區(qū)本級(jí)所有單位部門(mén)預(yù)算中2004年末結(jié)余僅為2,041萬(wàn)元，有70,560萬(wàn)元的結(jié)余沒(méi)有反映。

5．2005年,自治區(qū)本級(jí)財(cái)政基金預(yù)算收入307,781萬(wàn)元，當(dāng)年自治區(qū)財(cái)政廳只安排財(cái)政基金預(yù)算支出202,820萬(wàn)元，占可安排基金支出的66%。財(cái)政基金收支安排應(yīng)當(dāng)更加完整和準(zhǔn)確，以確保財(cái)政基金使用及時(shí)、有效。

（二）政府采購(gòu)管理行為不夠規(guī)范。

2005年，自治區(qū)政府采購(gòu)管理辦公室將列入政府集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目批復(fù)分散采購(gòu)，其中：印刷費(fèi)1,317萬(wàn)元、會(huì)議費(fèi)600萬(wàn)元、裝修裝飾工程5,882萬(wàn)元。另將自治區(qū)高級(jí)人民法院、廣播電影電視局等單位應(yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目批復(fù)為協(xié)議供貨方式或者詢價(jià)采購(gòu)方式，涉及資金3,658萬(wàn)元，導(dǎo)致上述單位政府采購(gòu)事項(xiàng)未納入公開(kāi)招投標(biāo)管理。

（三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。

2005年，自治區(qū)高級(jí)人民法院訴訟費(fèi)、公安部門(mén)的罰沒(méi)收入、農(nóng)業(yè)等部門(mén)政府基金、監(jiān)獄管理局國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益等項(xiàng)收入53,891萬(wàn)元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財(cái)政廳將國(guó)土資源部門(mén)的土地征遷管理費(fèi)、開(kāi)發(fā)土地許可證收費(fèi)等應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的收入2,109萬(wàn)元，納入了財(cái)政專(zhuān)戶管理。

（四）違規(guī)減免稅收，造成國(guó)家稅款流失。

1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個(gè)基層地稅局，違反稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按4%的稅率征收個(gè)人所得稅的規(guī)定，未征或減征個(gè)人所得稅。

2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動(dòng)物營(yíng)養(yǎng)開(kāi)發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責(zé)任公司、博州華棉棉業(yè)有限責(zé)任公司等單位的企業(yè)所得稅。

（五）違規(guī)設(shè)立稅收過(guò)渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開(kāi)發(fā)票征收的稅款459萬(wàn)元，通過(guò)自行設(shè)立的稅款過(guò)渡戶解繳入庫(kù)，違反國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅收解繳制度嚴(yán)肅財(cái)稅政紀(jì)法紀(jì)的緊急通知》的有關(guān)規(guī)定。

——自治區(qū)本級(jí)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題

審計(jì)廳在審計(jì)14個(gè)自治區(qū)部門(mén)和95個(gè)二級(jí)預(yù)算單位中，查出各類(lèi)違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級(jí)單位的11.54億元，屬于二級(jí)單位的5.81億元。

（一）7個(gè)單位在部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問(wèn)題，涉及資金額76,048萬(wàn)元。其中，預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確、不真實(shí)39,233萬(wàn)元；擅自變更預(yù)算、隨意擴(kuò)大預(yù)算支出、改變項(xiàng)目支出用途等17,466萬(wàn)元；部分項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化等19,349萬(wàn)元。

（二）5個(gè)單位應(yīng)繳未繳或未及時(shí)足額上繳非稅收入21,258萬(wàn)元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)17,185萬(wàn)元，未按規(guī)定繳入中央國(guó)庫(kù)4,073萬(wàn)元。

（三）6個(gè)單位擠占、挪用或滯撥、積壓財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金等31,269萬(wàn)元。其中，擠占挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金用于本單位辦公樓等基建項(xiàng)目1,320萬(wàn)元；用于日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和其他項(xiàng)目支出1,181萬(wàn)元；滯撥或積壓專(zhuān)項(xiàng)資金28,768萬(wàn)元。

（四）6個(gè)單位存在亂收費(fèi)、亂攤派和私設(shè)賬外賬、“小金庫(kù)”等問(wèn)題，涉及金額1,598萬(wàn)元。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)自定項(xiàng)目收費(fèi)347萬(wàn)元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費(fèi)624萬(wàn)元；違反規(guī)定將財(cái)政性資金單獨(dú)設(shè)賬核算或私設(shè)“小金庫(kù)”627萬(wàn)元。

（五）8個(gè)單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)3,139萬(wàn)元。其中貨物類(lèi)1,758萬(wàn)元，工程類(lèi)780萬(wàn)元，服務(wù)類(lèi)（主要是印刷）601萬(wàn)元。

（六）部分單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)核算、管理不規(guī)范。其中，9個(gè)單位固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范6,779萬(wàn)元。主要是已完工交付使用的基建項(xiàng)目，未列入固定資產(chǎn)賬戶6,082萬(wàn)元；車(chē)輛、設(shè)備等未入固定資產(chǎn)賬戶530萬(wàn)元；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)167萬(wàn)元。

——財(cái)政資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)查出的主要問(wèn)題

（一）審計(jì)教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個(gè)地州19個(gè)項(xiàng)目縣2005年度農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題。

一是項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間組織實(shí)施，建設(shè)資金結(jié)余較大。2005年底，專(zhuān)項(xiàng)資金留存在項(xiàng)目縣財(cái)政和教育部門(mén)14,144萬(wàn)，占當(dāng)年應(yīng)撥資金27,517萬(wàn)元的51.4%，影響了專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計(jì)劃16所危房改造學(xué)校項(xiàng)目總投資810萬(wàn)元，當(dāng)年全部沒(méi)有實(shí)施；拜城縣三中教學(xué)樓項(xiàng)目的117萬(wàn)元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開(kāi)工。

二是部分教育部門(mén)自行變更項(xiàng)目計(jì)劃，將專(zhuān)項(xiàng)資金用于計(jì)劃外學(xué)校項(xiàng)目。如哈巴河縣教育局將危改專(zhuān)項(xiàng)資金533萬(wàn)元（占計(jì)劃投資額的61.3%），自行調(diào)整到8個(gè)無(wú)危房鑒定資料的學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)綜合教學(xué)樓和學(xué)生宿舍（此項(xiàng)目學(xué)校并不存在）的名義，將寄宿專(zhuān)項(xiàng)資金130萬(wàn)元，用于計(jì)劃外的學(xué)校建設(shè)。另外，該縣管理的4所危改學(xué)校100萬(wàn)元工程，未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。

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三是部分學(xué)校專(zhuān)項(xiàng)資金、資產(chǎn)和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財(cái)政局、莎車(chē)縣財(cái)政局等單位將危改、寄宿專(zhuān)項(xiàng)資金3,673萬(wàn)元未納入專(zhuān)戶管理；伊犁州所屬5個(gè)縣、和田地區(qū)3個(gè)縣的85所學(xué)校已竣工交付使用的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，未辦理相關(guān)手續(xù)。

（二）審計(jì)自治區(qū)廣電局、新疆人民廣播電臺(tái)、自治區(qū)廣電局節(jié)目傳輸中心以及節(jié)目傳輸中心所屬6501臺(tái)、9161臺(tái)和7603臺(tái)等7個(gè)三級(jí)預(yù)算單位“西新工程”專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)存在的主要問(wèn)題有：

一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專(zhuān)項(xiàng)資金1,255萬(wàn)元用于彌補(bǔ)自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項(xiàng)目資金缺口；新疆人民廣播電臺(tái)、6501臺(tái)、904臺(tái)等單位用“西新工程”專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放職工福利等93萬(wàn)元。

二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報(bào)“西新工程”專(zhuān)款形成的資產(chǎn)20,261萬(wàn)元。

（三）審計(jì)自治區(qū)環(huán)保局和昌吉州、巴州、石河子市等5個(gè)地州市和所屬的20個(gè)縣（市）環(huán)保局排污費(fèi)征收和環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

一是排污費(fèi)征收比率普遍偏低，應(yīng)征未征排污費(fèi)達(dá)7,038萬(wàn)元。其中：昌吉州排污費(fèi)征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費(fèi)。另外，克拉瑪依市獨(dú)山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門(mén)減、免、緩征排污費(fèi)行為不規(guī)范。

二是環(huán)保部門(mén)安排環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金用于污染治理比例過(guò)低。根據(jù)國(guó)家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當(dāng)年自治區(qū)各級(jí)財(cái)政安排環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金8,428萬(wàn)元，環(huán)保部門(mén)實(shí)際用于污染治理的支出為2,952萬(wàn)元，占財(cái)政安排資金總額的35%；用于機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和正常經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)5,475萬(wàn)元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個(gè)縣環(huán)保局全部將環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金用于機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，沒(méi)有用于污染項(xiàng)目治理。

三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊(duì)、自治區(qū)環(huán)保局機(jī)關(guān)服務(wù)中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金209萬(wàn)元用于單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。

四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺(tái)縣環(huán)保局環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金支出預(yù)算細(xì)化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結(jié)余的環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)基金569萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。

（四）審計(jì)自治區(qū)國(guó)土資源廳和烏魯木齊市、昌吉州等5個(gè)地州市國(guó)土局和所屬10個(gè)縣市國(guó)土局2005年度礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金等專(zhuān)項(xiàng)資金的征收、使用及管理情況，主要存在以下問(wèn)題：

一是部分國(guó)土部門(mén)應(yīng)征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級(jí)財(cái)政預(yù)算1,088萬(wàn)元。如2005年昌吉市應(yīng)繳未繳財(cái)政土地出讓金純收益353萬(wàn)元；哈密市國(guó)土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬(wàn)元繳入市財(cái)政預(yù)算外專(zhuān)戶，并通過(guò)該專(zhuān)戶返還有關(guān)單位372萬(wàn)元，其余部分仍滯留預(yù)算外專(zhuān)戶。

二是部分地縣國(guó)土資源局?jǐn)D占、挪用礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)等1,521萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)、建辦公樓和購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛等。如哈密市國(guó)土局將自治區(qū)國(guó)土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元，收取的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)213萬(wàn)元用于辦公樓和家屬樓建設(shè)。巴里坤縣和伊吾縣國(guó)土資源局將收取的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)217萬(wàn)元用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)和修建辦公樓。伊寧市國(guó)土資源局土地儲(chǔ)備中心將收取伊犁仁和房地產(chǎn)公司繳納的土地出讓金309.51萬(wàn)元未繳國(guó)庫(kù)，直接抵頂該公司以前年度的借款。

三是伊寧市、霍爾果斯口岸國(guó)土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國(guó)有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬(wàn)元。如伊寧市國(guó)土資源局2004年以掛牌形式將國(guó)有土地出讓給華瑞公司，應(yīng)收取土地凈收益300萬(wàn)元，實(shí)際只收取90萬(wàn)元，在該公司欠繳210萬(wàn)元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。

四是伊寧市國(guó)土資源儲(chǔ)備中心使用不合法票據(jù)，收取土地出讓金4,904萬(wàn)元；昌吉市人民政府違規(guī)設(shè)立土地征用管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬(wàn)元違規(guī)出借給昌吉市財(cái)政局和昌吉市政府采購(gòu)中心，2005年截留應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的土地出讓金8,153萬(wàn)元。

（五）審計(jì)巴州、克拉瑪依市等5個(gè)地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進(jìn)，還存在一些亟待改進(jìn)的問(wèn)題。

一是部分地縣住房公積金中財(cái)政承擔(dān)部分未及時(shí)分配個(gè)人賬戶12,007萬(wàn)元，影響繳存人的個(gè)人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬(wàn)元，托克遜縣欠撥793萬(wàn)元；和田地區(qū)所屬5個(gè)縣2004-2005年未將財(cái)政補(bǔ)貼的住房公積金9,564萬(wàn)元打入個(gè)人賬戶。

二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬(wàn)元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬(wàn)元用于安居工程建設(shè)；自治區(qū)各級(jí)住房公積金中心以前年度經(jīng)住房公積金管委會(huì)審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機(jī)構(gòu)理財(cái)或者買(mǎi)賣(mài)國(guó)債13,369萬(wàn)元,鑒于上述證券公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，這部分資金存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三是住房公積金管理水平需要進(jìn)一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個(gè)人貸款率、運(yùn)用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱等問(wèn)題。

（六）審計(jì)巴州、塔城等6個(gè)地州及所屬的22個(gè)縣市區(qū)168個(gè)項(xiàng)目國(guó)債資金管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下需要進(jìn)一步糾正的問(wèn)題：

一是庫(kù)爾勒機(jī)場(chǎng)遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項(xiàng)目主管部門(mén)和單位國(guó)債項(xiàng)目工程及設(shè)備、材料采購(gòu)2,340萬(wàn)元未進(jìn)行招投標(biāo)。

二是庫(kù)爾勒機(jī)場(chǎng)遷建工程指揮部擠占國(guó)債資金882萬(wàn)元用于支付庫(kù)爾勒市園林處地方配套工程款、庫(kù)爾勒阿瓦提農(nóng)場(chǎng)土地征用費(fèi)等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設(shè)項(xiàng)目國(guó)債資金111萬(wàn)元用于支付文化廣場(chǎng)二期拆遷補(bǔ)償費(fèi)；巴州二中將教學(xué)樓建設(shè)資金150萬(wàn)元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。

三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個(gè)地州國(guó)債項(xiàng)目前期工作不完善，工程難以正常開(kāi)工，閑置國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金8,135萬(wàn)元。

四是地方財(cái)政困難，配套資金到位率低。在被調(diào)查的105 個(gè)項(xiàng)目中，應(yīng)配套資金45,152萬(wàn)元，實(shí)際到位15,169萬(wàn)元，僅為應(yīng)配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國(guó)債項(xiàng)目的工程進(jìn)度和效果。

——政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)廳對(duì)和田機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建工程、自治區(qū)體育中心等5個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目送審?fù)顿Y額9.87億元。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)一些普遍性問(wèn)題，需要引起高度重視：

（一）部分項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序，工程項(xiàng)目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬(wàn)元。

（二）部分項(xiàng)目招投標(biāo)工作不規(guī)范。如和田機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建工程項(xiàng)目未將圍界、航站區(qū)道路、停車(chē)場(chǎng)、進(jìn)場(chǎng)公路等配套工程進(jìn)行招投標(biāo)，直接發(fā)包給民航建設(shè)公司、七總隊(duì)等單位承建，合同價(jià)款3,165萬(wàn)元。

（三）部分建設(shè)單位管理、監(jiān)督不嚴(yán)，施工單位虛報(bào)工程結(jié)算價(jià)嚴(yán)重，以上五個(gè)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)送審計(jì)的工程結(jié)算價(jià)98,713萬(wàn)元，審計(jì)廳審減工程造價(jià)高達(dá)14,625萬(wàn)元，占報(bào)送結(jié)算價(jià)的15%。

（四）建設(shè)項(xiàng)目管理制度執(zhí)行不到位，資產(chǎn)核算不規(guī)范。如和田機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建工程違規(guī)將無(wú)形資產(chǎn)核算成固定資產(chǎn)交付使用7,530萬(wàn)元。

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二、今年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題的糾正情況

對(duì)2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)廳已依據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定的程序，征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。應(yīng)當(dāng)收繳財(cái)政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，依法移交司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)處理；對(duì)涉及政策、制度方面的重要問(wèn)題，審計(jì)廳向自治區(qū)人民政府進(jìn)行了專(zhuān)題報(bào)告和請(qǐng)示。

經(jīng)審計(jì)處理后，已上交財(cái)政資金和稅款2,922萬(wàn)元，歸還原渠道資金3,914萬(wàn)元;移送司法機(jī)關(guān)案件3 件，其中：涉案單位1個(gè)，涉案2 人，1人已受到處理；移送稅務(wù)部門(mén)涉稅案件1件，相關(guān)部門(mén)已經(jīng)組成專(zhuān)案組開(kāi)始調(diào)查。從審計(jì)跟蹤檢查情況看，今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，多數(shù)已經(jīng)得到糾正和整改。自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局、環(huán)保局、國(guó)土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門(mén)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，成立專(zhuān)門(mén)工作組，研究措施，落實(shí)責(zé)任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時(shí)調(diào)整賬目，補(bǔ)辦收費(fèi)許可證，及時(shí)下?lián)軠艿摹傲x務(wù)教育工程”專(zhuān)項(xiàng)資金，并制定了加強(qiáng)非稅收入管理和部門(mén)預(yù)算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算和財(cái)務(wù)管理工作，相繼制定了《基建財(cái)務(wù)管理辦法》《政府采購(gòu)管理辦法》和“西新工程”建設(shè)管理規(guī)定等內(nèi)部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)塔城地區(qū)重點(diǎn)投資項(xiàng)目管理實(shí)施意見(jiàn)》《重點(diǎn)項(xiàng)目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實(shí)施，對(duì)于規(guī)范預(yù)算管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律起到了積極地促進(jìn)作用?？偟目?，整改工作措施有力。對(duì)部分部門(mén)、單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)本級(jí)預(yù)算管理的意見(jiàn)

（一）完善預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財(cái)政廳大力推進(jìn)以部門(mén)預(yù)算為核心的各項(xiàng)財(cái)政改革，部門(mén)預(yù)算、非稅收入、政府采購(gòu)等項(xiàng)工作都得到明顯加強(qiáng)。但是各部門(mén)在編制部門(mén)預(yù)算和自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)預(yù)算的過(guò)程中，還存在著項(xiàng)目支出預(yù)算立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整等問(wèn)題，自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)及時(shí)制定相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善自治區(qū)部門(mén)預(yù)算支出項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)。同時(shí)完善部門(mén)預(yù)算執(zhí)行考評(píng)、獎(jiǎng)懲制度，對(duì)本級(jí)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行加強(qiáng)監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級(jí)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。

（二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限。近幾年來(lái)，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調(diào)查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局等部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實(shí)際，進(jìn)一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴(yán)格減免稅審批，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財(cái)源建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。

（三）完善政府采購(gòu)管理辦法，規(guī)范政府采購(gòu)行為。自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，盡快研究建立以政府集中采購(gòu)為主，分散采購(gòu)為輔的政府采購(gòu)管理機(jī)制，同時(shí)要將政府采購(gòu)主管單位集中審批和項(xiàng)目單位積極參與相結(jié)合，確保政府采購(gòu)管理部門(mén)和項(xiàng)目單位相互監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策和制度，切實(shí)提高政府采購(gòu)資金的使用效益。

（四）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。從審計(jì)結(jié)果來(lái)看，自治區(qū)投資項(xiàng)目管理中還存在立項(xiàng)、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問(wèn)題，在一定程度上影響了建設(shè)項(xiàng)目有序進(jìn)行和資金的使用效益。因此，相關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時(shí)也要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督，規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金管理，不斷提高專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益。

（五）完善財(cái)政管理體制，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級(jí)政府之間財(cái)權(quán)、事權(quán)劃分還不夠明確，國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進(jìn)。結(jié)合政府收支分類(lèi)改革的總體要求，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級(jí)財(cái)政的收支范圍，完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，加強(qiáng)對(duì)地縣財(cái)政的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方管好用好專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

第二篇：內(nèi)蒙古關(guān)于2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

關(guān)于2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年下半年至今年上半年，自治區(qū)審計(jì)廳按照“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”的工作思路和揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全的目標(biāo)，對(duì) 2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并圍繞自治區(qū)黨委、政府工作中心，對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、政府性債務(wù)、財(cái)政收入質(zhì)量等進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。同時(shí)，對(duì)上年審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況進(jìn)行了督促檢查。

一、上年審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

根據(jù)自治區(qū)人大常委會(huì)和自治區(qū)人民政府的要求，各有關(guān)單位對(duì)2009年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改。財(cái)政廳已將兩權(quán)價(jià)款收入、排污費(fèi)以及有關(guān)盟市欠繳的失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金等收入5.5億元繳入了國(guó)庫(kù)和社?；饘?zhuān)戶，將滯留的1.9億元各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金按要求撥付到了項(xiàng)目單位。地稅局已將應(yīng)征未征各項(xiàng)稅費(fèi)和應(yīng)繳未繳查補(bǔ)收入4309萬(wàn)元征繳入庫(kù)；對(duì)于以“招商引資”等名義引進(jìn)稅費(fèi)、借款繳稅等問(wèn)題，各有關(guān)盟市、旗縣地稅部門(mén)分別向當(dāng)?shù)攸h委、政府做了專(zhuān)題匯報(bào)，制定和完善了相關(guān)制度。國(guó)土資源廳及時(shí)下發(fā)了關(guān)于落實(shí)審計(jì)決定的通知，責(zé)成所屬有關(guān)單位認(rèn)真查找原因、落實(shí)整改，并且將報(bào)告中涉及到的兩權(quán)價(jià)款等收入征繳入庫(kù)。自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心已收回出借的土地收儲(chǔ)專(zhuān)項(xiàng)貸款1.4億元，同時(shí)將預(yù)留的貸款中介服務(wù)費(fèi)逐步返還項(xiàng)目單位用于土地收儲(chǔ)業(yè)務(wù)。教育廳按照審計(jì)報(bào)告中進(jìn)一步細(xì)化部門(mén)預(yù)算的建議和要求，對(duì)2010年的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行了細(xì)化，將應(yīng)納入預(yù)算的收支納入了部門(mén)預(yù)算。環(huán)保廳先后兩次召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議通報(bào)審計(jì)情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費(fèi)9945萬(wàn)元。自治區(qū)高級(jí)人民法院按照審計(jì)決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內(nèi)統(tǒng)一核算，并撤銷(xiāo)了原賬戶。

各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)對(duì)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)中查出的問(wèn)題也進(jìn)行了認(rèn)真整改。截至2010年底，共清繳社?；鹎焚M(fèi)12億元，糾正了開(kāi)戶銀行少計(jì)利息、盟市財(cái)政欠撥社?；?、延壓和違規(guī)支出社?；鸬葐?wèn)題。有關(guān)盟市已將滯留的專(zhuān)項(xiàng)資金全部撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位，歸還了擠占挪用的項(xiàng)目資金。對(duì)72座病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程存在的問(wèn)題，自治區(qū)水利廳專(zhuān)門(mén)制定了相應(yīng)的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業(yè)廳下發(fā)了《關(guān)于對(duì)林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計(jì)的通報(bào)》，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了督促整改。

對(duì)16個(gè)廳局級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各被審計(jì)單位和被審計(jì)人員都給予了高度重視，及時(shí)反饋了整改結(jié)果，糾正了存在的問(wèn)題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關(guān)單位通過(guò)落實(shí)審計(jì)決定已收繳入庫(kù)財(cái)政收入6.1億元，促進(jìn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費(fèi)及違規(guī)制定的優(yōu)惠政策文件4件，移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)的11起案件已基本處理完畢。

二、2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況及存在的問(wèn)題

2010年，在自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局和各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和自治區(qū)各項(xiàng)調(diào)控政策，較好地執(zhí)行了自治區(qū)人大批準(zhǔn)的各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算。財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，增加對(duì)科技教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面的投入，全力保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定，財(cái)政資金的使用效益進(jìn)一步提高，財(cái)政管理進(jìn)一步規(guī)范，公共財(cái)政體系建設(shè)進(jìn)一步完善。2010年，自治區(qū)本級(jí)一般預(yù)算收入總計(jì)494億元，其中地方一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)223.5億元，完成年初預(yù)算的144.2%；支出總計(jì)400.1億元，完成調(diào)整預(yù)算的87.2%；年終結(jié)余95.5億元，其中凈結(jié)余0.8億元。2010年預(yù)算執(zhí)行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

（一）財(cái)政、地稅、發(fā)改委預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題

1．財(cái)政廳在向自治區(qū)人大報(bào)送2010年預(yù)算草案時(shí)，有23個(gè)項(xiàng)目共計(jì)6.7億元的專(zhuān)項(xiàng)資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；對(duì)實(shí)行預(yù)算外管理的非稅收入未按有關(guān)規(guī)定編制收支計(jì)劃。

2．財(cái)政廳管理的體育彩票公益金等預(yù)算內(nèi)非稅收入5541萬(wàn)元在專(zhuān)戶存放，未繳入國(guó)庫(kù)；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質(zhì)，也未繳入本級(jí)國(guó)庫(kù)；應(yīng)收未收12個(gè)盟市工傷保險(xiǎn)調(diào)劑金879萬(wàn)元。

3．財(cái)政廳超過(guò)規(guī)定期限2個(gè)月以上下達(dá)農(nóng)村牧區(qū)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)補(bǔ)助等20個(gè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金16億元；滯留金太陽(yáng)示范工程財(cái)政補(bǔ)助等6個(gè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金8940萬(wàn)元；將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)等6個(gè)項(xiàng)目共計(jì)13億元資金連續(xù)兩年辦理了結(jié)轉(zhuǎn)。

4．延伸審計(jì)自治區(qū)地稅局所屬11個(gè)旗縣地稅局等查出應(yīng)征未征稅費(fèi)2.3億元，預(yù)征稅費(fèi)2995萬(wàn)元，延期征收稅費(fèi)1656萬(wàn)元，查補(bǔ)稅款收入未及時(shí)入庫(kù)133萬(wàn)元。

5．地稅局在上報(bào)全系統(tǒng)2010決算時(shí)，未將盟市旗縣“地方財(cái)政補(bǔ)助收入”和大部分其他收入編入決算，導(dǎo)致決算收入數(shù)小于實(shí)際收入5.9億元，決算支出數(shù)小于實(shí)際支出5.3億元。

6．發(fā)改委未將菜籃子工程等專(zhuān)項(xiàng)資金1.6億元細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；違規(guī)調(diào)整基本建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃4個(gè)，涉及資金800萬(wàn)元。

7．發(fā)改委應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租收入323萬(wàn)元；應(yīng)撥未撥大興安嶺生態(tài)保護(hù)等項(xiàng)目資金430萬(wàn)元。發(fā)改委機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心未將收到的接待收入等261萬(wàn)元納入單位法定賬戶核算。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題

今年選擇了12個(gè)重點(diǎn)部門(mén)進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并延伸審計(jì)了79個(gè)二級(jí)預(yù)算單位，查出的主要問(wèn)題是：

1．一些部門(mén)預(yù)算編制不完整、不真實(shí)。如自治區(qū)國(guó)土資源廳未將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)17億元編入年初部門(mén)預(yù)算；兩權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等16億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械監(jiān)理站支出預(yù)算為37.6萬(wàn)元，而當(dāng)年實(shí)際支出為426萬(wàn)元，是預(yù)算的10.3倍。內(nèi)蒙古地調(diào)院有22名職工“停薪留職”，但仍編報(bào)預(yù)算申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)174萬(wàn)元。

2．國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出租等非稅收入不列入預(yù)算、截留坐支2.6億元。如自治區(qū)草原監(jiān)督管理局未將草原養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入641萬(wàn)元編入年初預(yù)算；內(nèi)蒙古交通設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司等單位未將累計(jì)實(shí)現(xiàn)的國(guó)有股權(quán)分紅575萬(wàn)元上繳自治區(qū)財(cái)政。

3．違規(guī)調(diào)整預(yù)算及項(xiàng)目計(jì)劃3.1億元。如科技廳將下達(dá)的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關(guān)等3個(gè)項(xiàng)目的企業(yè)自籌資金投資計(jì)劃2億元，調(diào)整為2131萬(wàn)元；將下達(dá)的乳酸菌資源庫(kù)建設(shè)等項(xiàng)目企業(yè)自籌資金投資計(jì)劃6400萬(wàn)元，調(diào)整為1100萬(wàn)元。

4．應(yīng)征未征、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入5.2億元。國(guó)土資源廳應(yīng)征未征探礦權(quán)價(jià)款等收入2.7億元；未將兩權(quán)價(jià)款等財(cái)政收入2.5億元上繳自治區(qū)財(cái)政。

5．滯留、閑置專(zhuān)項(xiàng)資金10.6億元。如自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)廳在撥付重大動(dòng)物疫病撲殺資金6415萬(wàn)元時(shí)，超過(guò)規(guī)定期限4個(gè)月；自治區(qū)教育廳未將本級(jí)教育專(zhuān)項(xiàng)資金1286萬(wàn)元撥付項(xiàng)目使用。

6．建設(shè)用地審批和地質(zhì)勘查項(xiàng)目管理不規(guī)范。如國(guó)土資源廳在未報(bào)經(jīng)國(guó)土資源部核準(zhǔn)的情況下，使用以前節(jié)約的土地利用計(jì)劃指標(biāo)，違規(guī)辦理審批磴口縣135個(gè)建設(shè)項(xiàng)目等占地4043公頃。2008年至2010年，國(guó)土資源廳有775個(gè)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，直接委托給所屬單位實(shí)施，也未按規(guī)定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個(gè)地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區(qū)地質(zhì)調(diào)查院將承攬的1490萬(wàn)元地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給無(wú)相應(yīng)資質(zhì)、由該院內(nèi)部職工持股的內(nèi)蒙古吉朗地質(zhì)勘查有限責(zé)任公司。

7．違規(guī)貸款、購(gòu)置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心虛增無(wú)形資產(chǎn)127.4億元，并以此做抵押，向建設(shè)銀行、內(nèi)蒙古銀行等累計(jì)貸款44億元。2010年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)辦公樓，合同總價(jià)2453萬(wàn)元。

8．違規(guī)收費(fèi)2176萬(wàn)元。如自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心無(wú)資質(zhì)、無(wú)收費(fèi)許可證收取咨詢費(fèi)等1934萬(wàn)元。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械技術(shù)推廣站未經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)收取農(nóng)機(jī)購(gòu)置評(píng)審費(fèi)等71萬(wàn)元。

9．違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預(yù)算單位違規(guī)使用財(cái)政資金，國(guó)家規(guī)定各預(yù)算單位只允許使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的零余額賬戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)有9個(gè)部門(mén)單位將零余額賬戶資金4.2億元轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。

10．違規(guī)使用、出借銀行賬戶。如自治區(qū)交通廳應(yīng)撤消未撤消收費(fèi)賬戶4個(gè)，結(jié)存資金5233.1萬(wàn)元。2008年至2010年，自治區(qū)人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯(lián)奧特萊斯商場(chǎng)等企業(yè)和個(gè)人，共存、取資金135萬(wàn)元。

11．使用假發(fā)票報(bào)賬現(xiàn)象比較突出。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)14個(gè)部門(mén)、單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬問(wèn)題。尤其是一些納稅單位通過(guò)使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬偷逃稅款。如包頭市龍興運(yùn)輸公司通過(guò)偽造公章、使用數(shù)百?gòu)埐缓弦?guī)票據(jù)虛列成本4600多萬(wàn)元。

對(duì)上述審計(jì)查出的預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，審計(jì)廳依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見(jiàn)和建議46條，各部門(mén)正在著手整改落實(shí)；14件移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)處理的事項(xiàng)也在調(diào)查處理中。

三、盟市財(cái)政決算和財(cái)政收入質(zhì)量審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

2010年，審計(jì)廳對(duì)呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個(gè)盟市的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是預(yù)算法等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行不力，預(yù)算約束力不強(qiáng)，財(cái)政收支隨意性較大。二是財(cái)政收支不實(shí)。審計(jì)共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預(yù)算收入、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、應(yīng)征未征稅費(fèi)、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺(tái)政策先征后返、優(yōu)惠減免稅費(fèi)現(xiàn)象，其中4個(gè)盟市給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)返還、減免土地出讓金和稅費(fèi)達(dá)1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優(yōu)惠條件，將大片土地以“零地價(jià)”出讓給信譽(yù)不良企業(yè)，最終因項(xiàng)目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專(zhuān)項(xiàng)資金和亂收費(fèi)現(xiàn)象比較突出。

為了全面掌握全區(qū)財(cái)政收入質(zhì)量情況，促進(jìn)優(yōu)化財(cái)源結(jié)構(gòu)，2010年下半年，審計(jì)廳組織全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)2009年全區(qū)財(cái)政收入質(zhì)量進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：一是部分盟市和旗縣人為調(diào)節(jié)財(cái)政收入，尤其是預(yù)征或緩征稅款、空轉(zhuǎn)收入、基金收入變更為一般預(yù)算收入等現(xiàn)象比較突出。二是地方財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不匹配。表現(xiàn)在財(cái)政總收入占GDP的比重明顯偏低，低于全國(guó)平均水平6.2個(gè)百分點(diǎn)；大部分盟市旗縣地方財(cái)政總收入的增長(zhǎng)速度明顯低于GDP的增長(zhǎng)速度。三是地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不盡合理。全區(qū)稅收收入占地方財(cái)政收入的67.8%，低于全國(guó)平均水平19個(gè)百分點(diǎn)，而且在一、二、三產(chǎn)業(yè)間分布不均衡。四是財(cái)政收入來(lái)源單

一、穩(wěn)定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺(tái)優(yōu)惠政策，加劇財(cái)政收入波動(dòng)；地方財(cái)政收入對(duì)非稅收入依賴(lài)度較高，全區(qū)非稅收入占地方一般預(yù)算收入的32%。五是體制不順，上解上級(jí)支出過(guò)大，造成財(cái)政支出對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的依賴(lài)性較強(qiáng)。同時(shí)，上級(jí)財(cái)政財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付比重偏低，對(duì)地方財(cái)政支出壓力緩解作用不明顯。

對(duì)上述審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，自治區(qū)黨委、政府非常重視，胡春華書(shū)記等自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)做出批示，各地和各有關(guān)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示精神正在組織整改落實(shí)。

四、全區(qū)政府性債務(wù)審計(jì)情況

2010年，審計(jì)廳組織全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全區(qū)政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。今年，根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，審計(jì)廳又組織全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)配合審計(jì)署駐太原特派辦，按照“見(jiàn)賬、見(jiàn)人、見(jiàn)物、逐筆、逐項(xiàng)審核”的原則，對(duì)全區(qū)2010年以前8個(gè)的政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。通過(guò)審計(jì)查實(shí)，截至2010年末，全區(qū)政府性債務(wù)余額2841.7億元（不含糧食企業(yè)政策性掛賬113.2億元和供銷(xiāo)企業(yè)政策性掛賬4.1億元及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)政府性債務(wù)），其中自治區(qū)本級(jí)561.2億元。全區(qū)政府性債務(wù)中，政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1978.3億元，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)760.6億元，其他相關(guān)債務(wù)102.8億元。全區(qū)總債務(wù)率為92.4%，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率為64.3%、償債率為12.9%，債務(wù)率、償債率均低于100%和20%的控制標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)查出的主要問(wèn)題是：

（一）全區(qū)總體債務(wù)可控，但部分地區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率、償債率較高，存在償債風(fēng)險(xiǎn)。盟市政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率超過(guò)100%的只有鄂爾多斯市，債務(wù)率為148.7%；101個(gè)旗縣中，有18個(gè)旗縣區(qū)債務(wù)率超過(guò)100%，最高的包頭市東河區(qū)為199%。償債率超過(guò)20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個(gè)旗縣償債率超過(guò)20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。

（二）債務(wù)管理不規(guī)范。大部分盟市旗縣未將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，沒(méi)有建立統(tǒng)一的債務(wù)收支計(jì)劃，債務(wù)統(tǒng)計(jì)不完整，管理制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全；除6個(gè)盟市本級(jí)和3個(gè)旗縣建立了外債償債準(zhǔn)備金制度外，全區(qū)所有盟市旗縣均未建立內(nèi)債償債準(zhǔn)備金制度。

（三）違規(guī)取得、使用債務(wù)資金。債務(wù)舉借立項(xiàng)手續(xù)不健全，未嚴(yán)格履行審批程序，政府約束力不強(qiáng)。3個(gè)盟市本級(jí)和10個(gè)旗縣通過(guò)提供虛假資料等方式違規(guī)取得債務(wù)資金39.7億元。7個(gè)盟市本級(jí)和24個(gè)旗縣違規(guī)使用債務(wù)資金32.9億元。

（四）債務(wù)資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象比較突出。審計(jì)共查出債務(wù)舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計(jì)支付利息3.4億元。

（五）融資平臺(tái)公司運(yùn)作不規(guī)范，償債能力低。全區(qū)共有融資平臺(tái)公司135家，其中127家負(fù)有政府性債務(wù)830億元。負(fù)有政府性債務(wù)的127家公司中，有32家注冊(cè)資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤(rùn)為零。

對(duì)債務(wù)形成的原因和償債風(fēng)險(xiǎn)等，去年下半年和今年兩次審計(jì)和審計(jì)調(diào)查均進(jìn)行了詳細(xì)分析，并提出了審計(jì)建議。自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)多次做出批示，自治區(qū)人民政府將去年下半年的審計(jì)調(diào)查報(bào)告轉(zhuǎn)發(fā)全區(qū)，并對(duì)各級(jí)政府提出了建立健全政府債務(wù)管理機(jī)制、嚴(yán)格舉債行為、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)等五項(xiàng)具體要求，各地各有關(guān)部門(mén)正在采取措施落實(shí)。

五、重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況

去年下半年以來(lái)，審計(jì)廳組織力量，對(duì)河套大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水灌溉等20個(gè)建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的結(jié)果看，各項(xiàng)工程建設(shè)和資金使用總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進(jìn)和糾正的問(wèn)題。

（一）包頭北至旗下?tīng)I(yíng)500千伏輸變電工程等12個(gè)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是違規(guī)開(kāi)工和招投標(biāo)管理不規(guī)范。有9個(gè)建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、建設(shè)用地等未經(jīng)批準(zhǔn)即開(kāi)工建設(shè)；有4個(gè)項(xiàng)目的送電線路、通信工程等勘察設(shè)計(jì)未履行招投標(biāo)程序；有4個(gè)項(xiàng)目的防風(fēng)固沙、綠化等工程未履行招投標(biāo)程序；有11個(gè)項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)不規(guī)范。二是違規(guī)簽訂工程建設(shè)合同。如工程勘察設(shè)計(jì)按高于投標(biāo)報(bào)價(jià)的概算簽訂合同；項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后才補(bǔ)簽施工合同；材料、設(shè)備采購(gòu)中違規(guī)調(diào)增合同價(jià)款等。三是違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程項(xiàng)目4個(gè)，涉及投資金額1404萬(wàn)元；將勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備監(jiān)造、調(diào)試等違規(guī)發(fā)包給不具備資質(zhì)的單位，涉及投資金額1860萬(wàn)元。四是有10個(gè)工程項(xiàng)目、5個(gè)工程監(jiān)理項(xiàng)目多計(jì)工程款1432萬(wàn)元；工程建設(shè)成本不實(shí)1600萬(wàn)元；資本金未到位1.8億元。

（二）河套灌區(qū)續(xù)建和節(jié)水灌溉項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是項(xiàng)目可研報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)即開(kāi)工建設(shè)。二是有1034萬(wàn)元工程投資應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。三是超付工程價(jià)款849萬(wàn)元。四是內(nèi)蒙古河套管理總局將河套灌區(qū)2009年項(xiàng)目發(fā)包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的5家施工單位進(jìn)行承包。五是資金應(yīng)到未到位7775萬(wàn)元。

（三）東部5個(gè)盟市污水和垃圾處理項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是部分項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)和違規(guī)招投標(biāo)。如呼倫貝爾市有8個(gè)旗縣的工程勘察、設(shè)計(jì)和材料采購(gòu)等未招投標(biāo)，涉及投資金額4665萬(wàn)元；赤峰市元寶山區(qū)污水管網(wǎng)工程的14個(gè)道路排水工程項(xiàng)目，由兩名個(gè)人以8家施工企業(yè)的名義招標(biāo)并中標(biāo)，涉及投資金額1.2億元。二是個(gè)別項(xiàng)目的中標(biāo)施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)，以及違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標(biāo)文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)或竣工決算虛報(bào)多結(jié)工程價(jià)款。5個(gè)盟市20個(gè)項(xiàng)目審計(jì)后，共核減工程結(jié)算價(jià)款7855萬(wàn)元。四是建設(shè)資金不到位1.7億元，各級(jí)財(cái)政滯留建設(shè)資金7656萬(wàn)元，擠占挪用建設(shè)資金2184萬(wàn)元等。

（四）全區(qū)農(nóng)村牧區(qū)最低生活保障資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是有7個(gè)盟市配套資金不到位7372萬(wàn)元，致使保障人數(shù)減少，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)降低。財(cái)政部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)未及時(shí)撥付、發(fā)放到位資金1994萬(wàn)元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬(wàn)元。二是未按政策規(guī)定做到應(yīng)保盡保。審計(jì)入戶調(diào)查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計(jì)入戶調(diào)查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個(gè)別旗縣通過(guò)虛報(bào)低保人數(shù)或虛報(bào)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)套取中央和自治區(qū)補(bǔ)助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復(fù)申報(bào)低保人數(shù)等手段，套取低保資金28.8萬(wàn)元存入個(gè)人儲(chǔ)蓄存折。四是在管理上，對(duì)低保對(duì)象未按程序公示和有效實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，按人口比例分配低保名額，基礎(chǔ)信息不完整，檔案管理不規(guī)范。

（五）全區(qū)新型農(nóng)村牧區(qū)合作醫(yī)療基金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是有8個(gè)盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農(nóng)合的同時(shí)又參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)問(wèn)題，致使部分地區(qū)多領(lǐng)取了上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助。不合規(guī)報(bào)銷(xiāo)、虛假報(bào)銷(xiāo)造成多領(lǐng)取補(bǔ)償款問(wèn)題也比較突出。二是部分旗縣由于補(bǔ)償方案的制定和調(diào)整缺乏科學(xué)性，不同地區(qū)的農(nóng)牧民住院補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)差別較大，致使有的地區(qū)基金沉淀較多，有的地區(qū)當(dāng)年超支嚴(yán)重，既影響了政策的公平性，也影響了統(tǒng)籌基金支付的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和藥品加價(jià)高的問(wèn)題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區(qū)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品平均進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率分別為 50％、56％、46％，針劑的最高加價(jià)率達(dá)到159％，檢查收費(fèi)也高于城區(qū)醫(yī)院。四是農(nóng)村醫(yī)療大病救助制度與新農(nóng)合制度在政策、服務(wù)管理和費(fèi)用結(jié)算等方面缺乏有效銜接，沒(méi)有充分體現(xiàn)出對(duì)重大疾病的救助作用，醫(yī)療救助制度未落實(shí)到位。五是補(bǔ)償資金發(fā)放不及時(shí)以及出借、挪用新農(nóng)合基金現(xiàn)象比較普遍。同時(shí)，大部分盟市未按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)基金，新農(nóng)合基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。

（六）全區(qū)校舍安全工程資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是部分盟市專(zhuān)項(xiàng)資金到位率低，工程進(jìn)度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項(xiàng)目開(kāi)工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定對(duì)校舍進(jìn)行實(shí)地排查鑒定，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理未實(shí)行招投標(biāo)，項(xiàng)目手續(xù)不完備，資金使用和結(jié)算過(guò)程中違反財(cái)務(wù)制度，挪用校安工程專(zhuān)項(xiàng)資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業(yè)性收費(fèi)未按優(yōu)惠政策得到減免，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是部分地區(qū)存在將不屬于校安工程范圍的項(xiàng)目列入校安工程或是將應(yīng)加固工程變更為重建項(xiàng)目，增加了校安工程實(shí)施的難度，影響了進(jìn)度。

（七）13個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)和日元貸款林業(yè)項(xiàng)目效益審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是資金管理使用不規(guī)范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項(xiàng)目資金和項(xiàng)目成本1311萬(wàn)元，滯留、挪用、出借項(xiàng)目資金637萬(wàn)元。審計(jì)后移送有關(guān)部門(mén)處理違規(guī)招投標(biāo)等事項(xiàng)2件，涉及投資金額6909萬(wàn)元。二是現(xiàn)有林地維護(hù)資金投入不足，補(bǔ)植、補(bǔ)造和林木管理缺乏后續(xù)支撐；森林防火、病蟲(chóng)害防治等基礎(chǔ)建設(shè)薄弱。三是樹(shù)種結(jié)構(gòu)不合理，林地產(chǎn)出率不高。項(xiàng)目區(qū)普遍存在灌木多、喬木少，低產(chǎn)林多、豐產(chǎn)林少等問(wèn)題，森林的生態(tài)功效和經(jīng)濟(jì)效益均未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。四是林業(yè)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的條件不充分。主要表現(xiàn)在龍頭加工企業(yè)數(shù)量少，林產(chǎn)品采收設(shè)備落后，采收效率低，初級(jí)原材料收購(gòu)價(jià)低等。如杭錦旗現(xiàn)有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬(wàn)元左右，但因沒(méi)有龍頭加工企業(yè)，預(yù)期收益難以實(shí)現(xiàn)。

（八）環(huán)保系統(tǒng)主要污染物減排資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是部分項(xiàng)目安排不及時(shí)，進(jìn)展緩慢。如2008年第一批減排專(zhuān)項(xiàng)資金下達(dá)自治區(qū)環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站142萬(wàn)元，用途為沙塵暴監(jiān)測(cè)能力建設(shè)，截至2010年5月，該項(xiàng)目尚處在網(wǎng)上招標(biāo)公告階段。二是有4個(gè)盟市將中央安排的監(jiān)測(cè)站應(yīng)急監(jiān)測(cè)車(chē)等設(shè)備購(gòu)置專(zhuān)項(xiàng)資金購(gòu)買(mǎi)了本田、豐田等非監(jiān)測(cè)用車(chē)。三是自治區(qū)和12個(gè)盟市部分國(guó)控重點(diǎn)污染源自動(dòng)監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目使用中存在缺陷，需進(jìn)一步完善。

（九）錫林郭勒盟礦產(chǎn)資源專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收率偏低，如全盟申請(qǐng)登記及延續(xù)的探礦權(quán)共829個(gè)，應(yīng)繳探礦權(quán)價(jià)款94.3億元，實(shí)繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類(lèi)礦山企業(yè)應(yīng)存儲(chǔ)礦山地質(zhì)環(huán)境治理保證金2.1億元，實(shí)際存儲(chǔ)保證金0.8億元，存儲(chǔ)率為37%。二是一些礦山企業(yè)在未經(jīng)國(guó)家核準(zhǔn)或未取得土地使用權(quán)證、煤炭生產(chǎn)許可證等情況下，仍長(zhǎng)期無(wú)證開(kāi)采。全盟礦山企業(yè)違法占地面積達(dá)2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預(yù)算管理的兩權(quán)價(jià)款及使用費(fèi)收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財(cái)政預(yù)算，占收入的88.7%。

自治區(qū)黨委、政府對(duì)上述重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果非常重視，有5位領(lǐng)導(dǎo)分別在不同的報(bào)告上批示9次；自治區(qū)人民政府將4個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告批轉(zhuǎn)全區(qū)，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改，其中紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)6名違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了誡勉談話，有3名旗縣副局長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。

六、城市商業(yè)銀行和非國(guó)有企業(yè)使用國(guó)家資金審計(jì)調(diào)查情況

為了掌握我區(qū)現(xiàn)有4家城市商業(yè)銀行的總體運(yùn)行情況，為政府宏觀決策提供依據(jù)，2010年下半年，審計(jì)廳對(duì)內(nèi)蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從調(diào)查的結(jié)果看，我區(qū)4家城市商業(yè)銀行發(fā)展比較迅速，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)已步入正軌，并具備了一定的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)和盈利能力。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是法人治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制有待完善，現(xiàn)代企業(yè)制度框架下的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層之間相互制約、相互促進(jìn)的機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。二是經(jīng)營(yíng)品種單一，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。4家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個(gè)別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。三是高管人員薪酬發(fā)放、管理不規(guī)范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬(wàn)元以上，高管人員年薪最高的為270萬(wàn)元。薪酬標(biāo)準(zhǔn)多數(shù)未經(jīng)股東大會(huì)討論通過(guò)，并且超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)近幾年來(lái)國(guó)家對(duì)非國(guó)有企業(yè)投入逐步加大的實(shí)際，去年下半年，審計(jì)廳組織力量，對(duì)非國(guó)有企業(yè)使用國(guó)家資金情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是國(guó)家投入的專(zhuān)項(xiàng)資金缺乏公開(kāi)、透明，資金分配存在隨意性。如分配下?lián)苤行∑髽I(yè)技術(shù)進(jìn)步貼息資金2.4億元均無(wú)立項(xiàng)審批記錄，個(gè)別項(xiàng)目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項(xiàng)目或企業(yè)，滯留在財(cái)政或主管部門(mén)。三是有2286萬(wàn)元各類(lèi)中小企業(yè)扶持資金未按規(guī)定用途使用，有的將項(xiàng)目資金用于主管部門(mén)公用經(jīng)費(fèi)。

上述兩項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)各有關(guān)部門(mén)和相關(guān)盟市后，各地各部門(mén)都很重視，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行了整改。

七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2010年，全區(qū)三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人1533人，其中：審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部1492人，審計(jì)國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員29人。審計(jì)查出各種違法違規(guī)行為金額127億元，其中由于領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任和主管責(zé)任造成的違規(guī)行為金額38.9億元。

2010年，審計(jì)廳直接對(duì)14名盟市、廳局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是隱瞞截留、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金12.1億元；三是違反規(guī)定收費(fèi)、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規(guī)定預(yù)征、應(yīng)征未征稅費(fèi)等9.1億元；五是國(guó)有資產(chǎn)流失等6.2億元。審計(jì)后移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)處理事項(xiàng)11件。

對(duì)上述審計(jì)查出的問(wèn)題，各相關(guān)單位均已進(jìn)行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫(kù)增加財(cái)政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進(jìn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金撥付到位4.2億元。

八、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政管理的意見(jiàn)和建議

（一）進(jìn)一步健全預(yù)算體系。在明確公共財(cái)政預(yù)算、基金預(yù)算功能定位的同時(shí)，進(jìn)一步提高基金預(yù)算的完整性，建立社會(huì)保障資金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。完善非稅收入預(yù)算，實(shí)行部門(mén)綜合預(yù)算管理制度，將各部門(mén)全部收支納入預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算控制和規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的作用。

（二）進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性。細(xì)化部門(mén)預(yù)算尤其是專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算，避免專(zhuān)項(xiàng)資金立項(xiàng)分配的隨意性和“代編”、“捆編”預(yù)算的做法。加快專(zhuān)項(xiàng)資金分配、撥付進(jìn)度，完善財(cái)政資金績(jī)效管理和考核辦法，加快推行預(yù)決算公開(kāi)制度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算約束，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。加強(qiáng)稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉(zhuǎn)收入”等虛收虛支現(xiàn)象，將財(cái)政收入的真實(shí)性與財(cái)政體制調(diào)整和落實(shí)轉(zhuǎn)移支付制度等結(jié)合起來(lái)，從制度上規(guī)范和確保財(cái)政收入的真實(shí)完整。制定科學(xué)規(guī)范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實(shí)成為政府的可用財(cái)力。加強(qiáng)發(fā)票管理，開(kāi)展發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)治理工作，打擊亂開(kāi)、濫用發(fā)票行為，堵塞財(cái)源漏洞。

（四）加強(qiáng)債務(wù)管理。按照“適度舉債、講求效益、加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)”的原則，控制政府性債務(wù)規(guī)模，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合和借、用、還相統(tǒng)一的政府性債務(wù)管理機(jī)制，扭轉(zhuǎn)多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的局面。建立健全償債準(zhǔn)備金制度和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，逐步把政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員，開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是審計(jì)法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。今后，自治區(qū)審計(jì)廳將認(rèn)真總結(jié)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和不足，在自治區(qū)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，以促進(jìn)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，緊密?chē)@自治區(qū)黨委政府工作中心，認(rèn)真履行職責(zé)，自覺(jué)接受自治區(qū)人大常委會(huì)的監(jiān)督，為自治區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

第三篇：深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

日期：2011-08-31

信息來(lái)源：深圳市審計(jì)局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議上

市審計(jì)局局長(zhǎng) 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2010市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門(mén)深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會(huì)議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，著力改善社會(huì)民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開(kāi)放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的良好勢(shì)頭，為“十一五”畫(huà)上了圓滿的句號(hào)。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長(zhǎng)25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長(zhǎng)28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步提升城市競(jìng)爭(zhēng)力，保障大運(yùn)會(huì)籌備工作的深入展開(kāi)，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會(huì)民生福利,有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。市國(guó)有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門(mén)單位依法認(rèn)真整改上一市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取措施改進(jìn)管理，審計(jì)整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會(huì)四次會(huì)議報(bào)告具體整改情況，并通過(guò)新聞媒體向社會(huì)公告。

第一部分 審計(jì)情況

市審計(jì)局今年對(duì)深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對(duì)宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的跟蹤審計(jì)，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，更加注重從體制、制度和政策層面反映問(wèn)題，在保障各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況

市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長(zhǎng)，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開(kāi)展國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專(zhuān)項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問(wèn)題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會(huì)展服務(wù)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算7 000萬(wàn)元，實(shí)際支出22.22萬(wàn)元，執(zhí)行率低，與財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理，與財(cái)政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計(jì)局2011年對(duì)六個(gè)行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，同時(shí)對(duì)六區(qū)2010的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財(cái)政2006年至2010年每年合并對(duì)沖上級(jí)補(bǔ)助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財(cái)政局預(yù)算總賬及財(cái)政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財(cái)政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項(xiàng)目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計(jì)結(jié)束時(shí)市區(qū)財(cái)政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計(jì)情況

市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項(xiàng)收入1 097.8億元，較上年增長(zhǎng)24.14%，為我市財(cái)政預(yù)算收入穩(wěn)定增長(zhǎng)和市區(qū)兩級(jí)預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財(cái)力保障。本次重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項(xiàng)措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開(kāi)征土地增值稅以來(lái)，征收入庫(kù)的土地增值稅逐年增長(zhǎng)，其中2010年土地增值稅入庫(kù)49.86億元，較上年增長(zhǎng)166％，為我市2010稅收收入增長(zhǎng)最快的稅種。審計(jì)發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問(wèn)題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)6 331萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬(wàn)元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅及附加3 208萬(wàn)元，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。經(jīng)對(duì)比國(guó)土部門(mén)房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門(mén)土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷(xiāo)售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文）的要求不符。

三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市審計(jì)局組織抽查了市政府各部門(mén)預(yù)算公開(kāi)的情況,對(duì)市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)市屬3家公立醫(yī)院收費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況來(lái)看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行存在一些問(wèn)題。

（一）部門(mén)預(yù)算公開(kāi)不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡(jiǎn)單。至2011年6月底前，市政府各部門(mén)絕大多數(shù)能按照財(cái)政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開(kāi)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》和市財(cái)政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公開(kāi)了2010部門(mén)預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開(kāi)工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門(mén)公開(kāi)的預(yù)算收支項(xiàng)目不夠細(xì)化，公開(kāi)的內(nèi)容比較簡(jiǎn)單。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項(xiàng)目支出存在項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項(xiàng)目支出中列支2010年中國(guó)（深圳）國(guó)際物流與運(yùn)輸博覽會(huì)費(fèi)用189萬(wàn)元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用64萬(wàn)元，與《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定不符。

（三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、登記。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動(dòng)大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門(mén)固定資產(chǎn)清理、登記不及時(shí)。2009年大部制改革后，市交通運(yùn)輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實(shí)物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計(jì)抽查，已撤銷(xiāo)的原市公路局及其直屬分局等7個(gè)單位的固定資產(chǎn)未及時(shí)完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷(xiāo)、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車(chē)輛的盤(pán)點(diǎn)移交工作，其他實(shí)物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽(yáng)光采購(gòu)平臺(tái)。市審計(jì)局2010年組織對(duì)市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購(gòu)及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽(yáng)光采購(gòu)實(shí)施方案》實(shí)行陽(yáng)光采購(gòu)，但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽(yáng)光采購(gòu)平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購(gòu)范圍，各家醫(yī)院只能自行采購(gòu)。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類(lèi)高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購(gòu)?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購(gòu)，采購(gòu)方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開(kāi)采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況

市審計(jì)局組織對(duì)市財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并對(duì)市社?；?010管理和運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)。近幾年來(lái)，市財(cái)政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金劃分為產(chǎn)業(yè)類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金和社會(huì)事業(yè)與民生保障類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金兩大類(lèi)別24專(zhuān)項(xiàng)，其中產(chǎn)業(yè)類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金分為兩小類(lèi) 13專(zhuān)項(xiàng)；社會(huì)事業(yè)與民生保障類(lèi)分為11專(zhuān)項(xiàng)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用存在一些問(wèn)題。

（一）部分專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，由業(yè)務(wù)主管部門(mén)以正式文件向市財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，并提交專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)立申報(bào)表和可行性研究報(bào)告”。近三年來(lái)，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金共21億元，未見(jiàn)主管部門(mén)填制《設(shè)立申請(qǐng)表》，未做規(guī)范的《可行性分析報(bào)告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金安排重復(fù)交叉。民營(yíng)與中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項(xiàng)目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長(zhǎng)路線圖計(jì)劃項(xiàng)目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。民營(yíng)與中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金中安排的“國(guó)內(nèi)市場(chǎng)開(kāi)拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會(huì)展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財(cái)政資金發(fā)揮效益。

（三）專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)資金公示的媒體類(lèi)型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專(zhuān)項(xiàng)資金資助項(xiàng)目等情況普遍未在主流報(bào)刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專(zhuān)項(xiàng)資金資助項(xiàng)目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計(jì)結(jié)余1 198.95億元。審計(jì)結(jié)果顯示，市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專(zhuān)戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國(guó)家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜?gòu)買(mǎi)國(guó)債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的比例較低，截至2010年12月底購(gòu)買(mǎi)國(guó)債25.60億元，占財(cái)政專(zhuān)戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財(cái)政專(zhuān)戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2010年4月至2011年6月，市審計(jì)局共對(duì)軌道交通（二期）、大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館等716個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計(jì)核減25.86億元，核減率為5.65%。對(duì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館、軌道交通（二期）、深圳市對(duì)口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)，提出審計(jì)建議132條。審計(jì)結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長(zhǎng)的同時(shí)，市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價(jià)基本控制在投資計(jì)劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)管理等方面存在一些問(wèn)題。

（一）大運(yùn)會(huì)資金物資及工程項(xiàng)目。市審計(jì)局從2008年起跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，制訂了《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案》，成立了“廉潔辦大運(yùn)”審計(jì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制。通過(guò)跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類(lèi)審計(jì)意見(jiàn)或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運(yùn)會(huì)的圓滿結(jié)束，市審計(jì)局將對(duì)大運(yùn)會(huì)工程、資金和物資進(jìn)行全面審計(jì)，并向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項(xiàng)目。軌道交通（二期）項(xiàng)目包括地鐵3號(hào)線等37個(gè)政府投資項(xiàng)目，新建軌道交通線路全長(zhǎng)約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計(jì)約164萬(wàn)平方米，計(jì)劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項(xiàng)目完成投資191.97億元。市審計(jì)局把該項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，審計(jì)期間共審計(jì)投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對(duì)工程管理、投資控制等方面提出各類(lèi)審計(jì)意見(jiàn)或建議13條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題。一是工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，影響審計(jì)工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項(xiàng)目各建設(shè)單位的送審計(jì)劃，2011各建設(shè)單位計(jì)劃送審項(xiàng)目工程結(jié)算金額合計(jì)398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計(jì)僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對(duì)工程變更審批時(shí)間較長(zhǎng)，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個(gè)別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號(hào)線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計(jì)要求施工。市審計(jì)局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計(jì)建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個(gè)人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問(wèn)題。一是未考慮臨時(shí)工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時(shí)用電工程有389萬(wàn)元臨時(shí)用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個(gè)別項(xiàng)目存在違法行為。審計(jì)期間內(nèi)共對(duì)351個(gè)政府投資項(xiàng)目開(kāi)展工程結(jié)算審計(jì)，仍有個(gè)別項(xiàng)目存在未依法招投標(biāo)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價(jià)等問(wèn)題，共向市建設(shè)行政主管部門(mén)移送處理5項(xiàng)違法行為。

六、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況

經(jīng)審計(jì)，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級(jí)收入115.25億元。市本級(jí)當(dāng)年實(shí)際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計(jì)劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃的為2.27億元。至2010年底，市本級(jí)土地出讓收入累計(jì)結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計(jì)結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時(shí)繳入地方國(guó)庫(kù)，支出通過(guò)地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實(shí)行了收支兩條線管理。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問(wèn)題。

（一）部分支出項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計(jì)劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金2.79億元、耕地開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)支出2.85億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)上述兩項(xiàng)支出均未制定具體的項(xiàng)目支出計(jì)劃，農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金從土地出讓金收入中計(jì)提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際項(xiàng)目支出；耕地開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價(jià)未及時(shí)調(diào)整。基準(zhǔn)地價(jià)是確定土地價(jià)格和征收土地稅費(fèi)的基本依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前我市國(guó)土部門(mén)仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價(jià)與實(shí)際市場(chǎng)地價(jià)差距較大，至今未根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。這一情況與國(guó)土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場(chǎng)秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過(guò)程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價(jià)法對(duì)被拆遷補(bǔ)償物進(jìn)行評(píng)估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項(xiàng)目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費(fèi)以外，一些拆遷項(xiàng)目實(shí)際評(píng)估過(guò)程未考慮估價(jià)對(duì)象的成新率，評(píng)估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價(jià)值。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對(duì)已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項(xiàng)目對(duì)拆遷范圍內(nèi)的果樹(shù)、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2 596萬(wàn)元，拆遷人放棄了對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒(méi)有利用其中尚具有使用價(jià)值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

我市國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強(qiáng)，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實(shí)際國(guó)有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計(jì)局從2011年起對(duì)深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計(jì)，向市政府報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)，作為市人大研究批復(fù)國(guó)有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計(jì)結(jié)果來(lái)看，2010國(guó)有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對(duì)監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開(kāi)支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問(wèn)題。

（一）資本運(yùn)作專(zhuān)項(xiàng)資金的管理有待完善。資本運(yùn)作專(zhuān)項(xiàng)資金2008年設(shè)立，主要用于對(duì)市屬?lài)?guó)有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，資本運(yùn)作專(zhuān)項(xiàng)資金的各項(xiàng)管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運(yùn)作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運(yùn)作效果和總體情況也未定期分析及報(bào)告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市國(guó)資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時(shí)對(duì)合同價(jià)格10萬(wàn)元以上、100萬(wàn)元以下的服務(wù)事項(xiàng)采取除公開(kāi)招標(biāo)外的邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購(gòu)主管部門(mén)批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市國(guó)資局根據(jù)《市國(guó)資局國(guó)有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無(wú)息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。

對(duì)于以上反映的市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面存在的問(wèn)題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問(wèn)題已移送有關(guān)部門(mén)處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門(mén)單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

第二部分 審計(jì)意見(jiàn)

一、強(qiáng)化職能?chē)?yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政的社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，加大對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績(jī)效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項(xiàng)目支出預(yù)算的約束力。加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，梳理、修訂專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對(duì)性，積極推動(dòng)制訂《深圳市財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理?xiàng)l例》，提高財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找?/p>

受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜?gòu)買(mǎi)國(guó)債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國(guó)家有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)將我市作為全國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的試點(diǎn)城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗(yàn)和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯?，努力拓寬社保基金保值增值的領(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳?gòu)買(mǎi)國(guó)債的數(shù)額，提高中長(zhǎng)期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門(mén)要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項(xiàng)目，要把項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會(huì)相關(guān)執(zhí)行部門(mén)抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計(jì)、登記造冊(cè)、保管工作，制定合理的、分門(mén)別類(lèi)的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門(mén)和建設(shè)單位要形成合力，加大對(duì)違法違規(guī)行為的打擊力度，及時(shí)督促整改。

《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

日期：2011-08-31

信息來(lái)源：深圳市審計(jì)局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

8月25日，市審計(jì)局陳倩雯局長(zhǎng)受市政府委托，向市五屆人大常委會(huì)第10次會(huì)議作了《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，這是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計(jì)局審計(jì)工作較為全面的反映。今年的審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計(jì)情況》、《審計(jì)意見(jiàn)》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見(jiàn)和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)方式方法方面的創(chuàng)新成果。報(bào)告中的《審計(jì)情況》就市本級(jí)預(yù)算管理、稅收征管、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、專(zhuān)項(xiàng)資金、政府投資項(xiàng)目、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支以及國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)情況進(jìn)行了報(bào)告，《審計(jì)意見(jiàn)》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計(jì)意見(jiàn)。

一、緊緊圍繞主題主線開(kāi)展審計(jì)工作，宏觀性和時(shí)效性進(jìn)一步增強(qiáng)

市審計(jì)局近年來(lái)緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個(gè)主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開(kāi)展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅(jiān)持把是否有利于推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對(duì)影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局問(wèn)題的揭示和反映力度。整體來(lái)看，今年的審計(jì)工作報(bào)告立足于國(guó)家宏觀層面，視野更加開(kāi)闊，著力把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的總體情況，著力反映突出問(wèn)題、普遍性和傾向性問(wèn)題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。一是報(bào)告從宏觀視野反映了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計(jì)結(jié)果來(lái)看，市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長(zhǎng)，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開(kāi)展國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專(zhuān)項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。二是報(bào)告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動(dòng)態(tài)”發(fā)展情況，對(duì)2009年大部制改革后市交通運(yùn)輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、管理薄弱等問(wèn)題進(jìn)行了披露。三是報(bào)告注重提高時(shí)效性，反映政策實(shí)施、資金使用、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題。如市審計(jì)局從2008年起就設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制，跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類(lèi)審計(jì)意見(jiàn)或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時(shí)期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實(shí)現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量?jī)?yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計(jì)工作報(bào)告改變了以往簡(jiǎn)單擺列清單或個(gè)別反映問(wèn)題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問(wèn)題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財(cái)政收入平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，又反映了發(fā)揮了財(cái)政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財(cái)政預(yù)算等情況。二是全面反映財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計(jì)局組織對(duì)市財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)揭示了專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問(wèn)題。三是首次反映國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算審計(jì)的情況。2010年，市國(guó)有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計(jì)局對(duì)深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計(jì)。今年的審計(jì)結(jié)果表明，2010國(guó)有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對(duì)監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開(kāi)支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市審計(jì)局提出了資本運(yùn)作專(zhuān)項(xiàng)資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問(wèn)題。

三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理

民生福利始終是審計(jì)工作的關(guān)注重點(diǎn)，今年的審計(jì)工作報(bào)告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\(yùn)作。報(bào)告在反映社?；鹎闆r時(shí)，肯定了市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專(zhuān)戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國(guó)家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜?gòu)買(mǎi)國(guó)債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費(fèi)問(wèn)題。市審計(jì)局2010年組織對(duì)市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽(yáng)光采購(gòu)平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購(gòu)范圍，各家醫(yī)院只能自行采購(gòu)，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問(wèn)題。市審計(jì)局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對(duì)比國(guó)土部門(mén)房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門(mén)土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷(xiāo)售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問(wèn)題。軌道交通(二期)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，市審計(jì)局設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，及時(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，個(gè)別改遷工程未按圖施工等問(wèn)題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見(jiàn)和意見(jiàn)，從制度和根源上解決政府投資中的共性問(wèn)題。通過(guò)審計(jì)揭示這些問(wèn)題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問(wèn)題和矛盾，體現(xiàn)了審計(jì)工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理，確保黨和政府惠民措施落實(shí)到位。

四、更加注重體制機(jī)制和制度問(wèn)題，大力推進(jìn)審計(jì)整改取得實(shí)效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，很多帶有普遍性的問(wèn)題，是體制機(jī)制不完善造成的。今年的審計(jì)工作報(bào)告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問(wèn)題、分析原因并提出建議。如在專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問(wèn)題。針對(duì)存在問(wèn)題，報(bào)告在分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因時(shí)深入機(jī)理，著力揭示問(wèn)題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機(jī)制性扭曲和重大管理漏洞。如報(bào)告在審計(jì)意見(jiàn)中提出強(qiáng)化職能?chē)?yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強(qiáng)政府投資管理規(guī)范運(yùn)行提高效益的建議中，從完善體制、機(jī)制入手，從增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，尤其是提出了向國(guó)家有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)將我市作為全國(guó)社保基金投資運(yùn)營(yíng)的試點(diǎn)城市，提高中長(zhǎng)期存款的比例等方面，關(guān)注體制機(jī)制問(wèn)題，促進(jìn)深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問(wèn)題，有助于提升審計(jì)工作的層次和水平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，市審計(jì)局及時(shí)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，審計(jì)期間的整改情況均在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計(jì)情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬(wàn)元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅及附加3 208萬(wàn)元，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。對(duì)于工作報(bào)告反映的問(wèn)題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問(wèn)題已移送有關(guān)部門(mén)處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門(mén)單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計(jì)工作報(bào)告反映了審計(jì)工作的新進(jìn)展，審計(jì)工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展大局，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強(qiáng)，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。

第四篇：合肥市本級(jí)2011預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告

合肥市本級(jí)2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的

審計(jì)工作報(bào)告

主任、各位副主任，秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

我受市人民政府委托，現(xiàn)將我市2011市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，向市第十四屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《合肥市2011年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》，市審計(jì)局對(duì)2011市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。今年的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，主要審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局、市屬三大開(kāi)發(fā)區(qū)組織市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，以及市城鄉(xiāng)建委、市民政局等10個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)開(kāi)展了市直預(yù)算單位保留賬戶管理情況等5個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

從審計(jì)情況看，2011年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市政府認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，著力保障和改善民生，我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展，城市綜合實(shí)力有了顯著提升，財(cái)政收入繼續(xù)保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)等重點(diǎn)支出的增幅均高于同期地 方財(cái)政收入的增幅。穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政管理改革，構(gòu)建完整的政府預(yù)算體系，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算公開(kāi)評(píng)審和績(jī)效管理的制度化、規(guī)范化。審計(jì)結(jié)果表明，2011年我市市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理總體情況較好，圓滿完成了市十四屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，地方預(yù)算超收收入安排和資金使用均報(bào)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)。但通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范和完善的問(wèn)題。

一、市財(cái)政局、地稅局組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況 2011年，市財(cái)稅部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，加強(qiáng)收入管理，合理安排支出，保障了民生和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）市財(cái)政局組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行方面。

1、個(gè)別基金項(xiàng)目未編入政府性基金預(yù)算。2011年，市本級(jí)地方水利建設(shè)基金收入19544萬(wàn)元，支出4662萬(wàn)元，未編入年初政府性基金預(yù)算。

2、非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶待查資金未及時(shí)清理。截至2011年末，市財(cái)政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶待查資金626.70萬(wàn)元未及時(shí)清理，其中2011年以前形成的待查資金463.55萬(wàn)元。

3、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。2011年市本級(jí)地方一般預(yù)算收入中非稅收入11、12兩個(gè)月入庫(kù)32.28億元，占全年地方一般預(yù)算非稅收入的67.73%。市本級(jí)一般預(yù)算支出中有5個(gè)月占全年支出的比例低于5%，12月份占全年支出的20.43%。

4、部分項(xiàng)目進(jìn)度遲緩，影響預(yù)算執(zhí)行效果。2011年末，市財(cái)政局將部分基建項(xiàng)目、省補(bǔ)專(zhuān)項(xiàng)資金等12.63億元，轉(zhuǎn)入暫存和財(cái)政專(zhuān)戶，占當(dāng)年市本級(jí)一般預(yù)算支出的5.82%。同時(shí)，2011年以前財(cái)政專(zhuān)戶結(jié)余的自來(lái)水價(jià)格調(diào)節(jié)基金、金融專(zhuān)項(xiàng)資金等7項(xiàng)資金5.12億元當(dāng)年仍未使用。

（二）市地稅局組織市本級(jí)稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

1、延緩征收稅款1.56億元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，37戶企業(yè)2011年應(yīng)繳稅款1.56億元，延壓至2012年開(kāi)票入庫(kù)。

2、個(gè)人房產(chǎn)出租稅收入庫(kù)分解比例的設(shè)定未履行報(bào)批手續(xù)。市地稅局對(duì)個(gè)人房產(chǎn)出租涉及的稅收實(shí)行綜合征收率，2011年征收該項(xiàng)稅收2225.29萬(wàn)元，市地稅局自行確定房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅的分解比例，未履行報(bào)批手續(xù)。

（三）31家融資性擔(dān)保公司、小額貸款公司、典當(dāng)公司的稅收政策執(zhí)行和稅收繳納審計(jì)情況。今年延伸審計(jì)了12家融資性擔(dān)保公司、16家小額貸款公司和3家典當(dāng)公司2011稅收政策執(zhí)行和稅收繳納情況。根據(jù)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料反映，31家公司2011年共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7.49億元，基本能夠按稅法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)稅收，當(dāng)年已計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅收1.69億元，實(shí)際繳納1.10億元，其余稅款主要是按稅法規(guī)定延至次年繳納的企業(yè)所得稅等。市地稅局較好地執(zhí)行了融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的減免優(yōu)惠政策，2011年共減免12家融資性擔(dān)保公司營(yíng)業(yè)稅等1044.77萬(wàn)元，促進(jìn)了融資性擔(dān)保公司更好地落實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展政策。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：1家融資性擔(dān)保公司、2家小貸公司共178萬(wàn)元稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次不正確，1家小貸公司2011年征繳期內(nèi)應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅及附加等132.16萬(wàn)元。

二、市屬三大開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年在開(kāi)展三大開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的基礎(chǔ)上，延伸審計(jì)了部分民生工程資金和財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)資金的管理使用情況。

審計(jì)結(jié)果表明：2011年三大開(kāi)發(fā)區(qū)按照市十四屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：一是支出預(yù)算調(diào)整幅度較 大。2011年，新站區(qū)、高新區(qū)、經(jīng)開(kāi)區(qū)一般預(yù)算支出完成13.25億元、12.47億元、19.32億元，分別是年初批復(fù)預(yù)算數(shù)的235.37%、222.68%、144.07%。二是部分預(yù)算收入未納入預(yù)算管理。截至2011年末，新站區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、罰沒(méi)收入等1.81億元，高新區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)等1.33億元，未及時(shí)繳入金庫(kù)納入預(yù)算管理。

（一）民生工程資金延伸審計(jì)情況。

三大開(kāi)發(fā)區(qū)加大對(duì)民生工程資金投入和保障力度，認(rèn)真落實(shí)民生工程政策，2011年共支付民生工程資金2.8億元，全面完成民生工程目標(biāo)任務(wù)。重點(diǎn)抽查了農(nóng)民工技能培訓(xùn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站建設(shè)、義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)等3項(xiàng)民生工程資金，資金使用總體符合相關(guān)管理規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)農(nóng)民工技能培訓(xùn)存在重復(fù)申領(lǐng)資金和超范圍培訓(xùn)的現(xiàn)象，其中：經(jīng)開(kāi)區(qū)80人、高新區(qū)24人，共多領(lǐng)取財(cái)政補(bǔ)助資金4.09萬(wàn)元。另外，新站區(qū)個(gè)別綜合文化站站房與住宅小區(qū)配套設(shè)施共用，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰。

（二）財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)資金延伸審計(jì)情況。

三大開(kāi)發(fā)區(qū)圍繞調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展，認(rèn)真落實(shí)我市促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)政策，及時(shí)審核和兌現(xiàn)各類(lèi)扶持獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)資金14.1億元，促進(jìn)了區(qū)內(nèi)企業(yè)做大做強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：新站區(qū)超 范圍支付區(qū)內(nèi)企業(yè)其他補(bǔ)貼資金358.28萬(wàn)元；經(jīng)開(kāi)區(qū)個(gè)別獎(jiǎng)補(bǔ)項(xiàng)目未能按協(xié)議約定及時(shí)竣工投產(chǎn)；高新區(qū)4個(gè)孵化器補(bǔ)貼項(xiàng)目申報(bào)手續(xù)不完善。

三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年審計(jì)了市城鄉(xiāng)建委、市民政局、市財(cái)政局、市人社局、市重點(diǎn)局、市人防辦、市糧食局、市土地儲(chǔ)備中心、團(tuán)市委、市電大10個(gè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)32個(gè)二級(jí)單位，審計(jì)預(yù)算支出總金額15.58億元。

審計(jì)結(jié)果表明：2011年，10部門(mén)能夠認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況良好。10部門(mén)組織收入預(yù)算超額完成，共征收非稅收入14.76億元，超預(yù)算31.43%。支出預(yù)算安排能統(tǒng)籌全局、保障重點(diǎn)，總體預(yù)算執(zhí)行率104.23%。抽查了納入財(cái)政績(jī)效考評(píng)的15個(gè)項(xiàng)目，全部能夠按計(jì)劃組織實(shí)施，預(yù)算執(zhí)行率87.29%，基本實(shí)現(xiàn)預(yù)定績(jī)效目標(biāo)。延伸審計(jì)二級(jí)單位結(jié)果顯示，5個(gè)主管部門(mén)對(duì)所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的監(jiān)督管理不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算執(zhí)行方面。

1、部分收支未納入預(yù)算編制范圍。2011年，市人社局調(diào)劑下屬單位資金66.75萬(wàn)元，市城鄉(xiāng)建委及所屬市排水辦租金收入46.65萬(wàn)元，市糧食局租金收入8.40萬(wàn)元，均未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，直接用于單位支出，且未納入部門(mén)預(yù)算編制范圍。另外，市重點(diǎn)局代征稅費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入244.15萬(wàn)元，也未納入部門(mén)預(yù)算編制范圍。

2、部分項(xiàng)目支出未專(zhuān)款專(zhuān)用。5個(gè)部門(mén)存在自行調(diào)整項(xiàng)目支出、未按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金的現(xiàn)象，涉及金額369.05萬(wàn)元。其中：市人社局及所屬二級(jí)單位264.29萬(wàn)元，市財(cái)政局57.07萬(wàn)元，團(tuán)市委25.15萬(wàn)元，市民政局所屬市救助站11.49萬(wàn)元，市人防辦11.05萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支方面。

1、公務(wù)卡管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。2011年，市糧食局公務(wù)卡年末資金余額11.56萬(wàn)元未按規(guī)定繳存單位往來(lái)賬戶，且違規(guī)使用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)等支出9.16萬(wàn)元。市電大將3萬(wàn)元先期轉(zhuǎn)入貸記公務(wù)卡，未嚴(yán)格執(zhí)行“先消費(fèi)、后還款”的管理規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。市民政局從上年結(jié)余資金中撥付省市合建老年公寓項(xiàng)目資金1000萬(wàn)元，直接沖減上級(jí)補(bǔ)助收入，造成收支同時(shí)少反映1000萬(wàn)元。市土地儲(chǔ)備中心2011 年利息收入978.10萬(wàn)元，直接沖減支出，未按規(guī)定記入其他收入。市財(cái)政局經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢辦公設(shè)備179.28萬(wàn)元，未沖減賬務(wù)。市人防辦及所屬信息保障處、團(tuán)市委所屬市少年宮、市城鄉(xiāng)建委所屬市排水辦部分固定資產(chǎn)未登記入賬。

3、往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)。市城鄉(xiāng)建委三年以上暫存款2.02億元、暫付款1.85億元，市糧食局三年以上暫存款1845萬(wàn)元，均未按規(guī)定及時(shí)清理。

4、違反定點(diǎn)采購(gòu)、“三單合一”管理規(guī)定的現(xiàn)象仍然存在。市重點(diǎn)局部分車(chē)輛維修、印刷、辦公用品購(gòu)置未在規(guī)定的定點(diǎn)企業(yè)辦理，涉及金額18.88萬(wàn)元。市土地儲(chǔ)備中心、市人防辦等部門(mén)部分招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)未嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度，涉及金額38.59萬(wàn)元。

四、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

圍繞政策執(zhí)行和資金績(jī)效，對(duì)市直預(yù)算單位保留賬戶管理、農(nóng)村危房改造及清潔工程、幼兒園以獎(jiǎng)代補(bǔ)市級(jí)資金使用績(jī)效、大建設(shè)項(xiàng)目以及肥東、廬江兩縣縣級(jí)政府性資金情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

（一）市直預(yù)算單位保留賬戶管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

2006年11月，我市對(duì)市直行政事業(yè)單位銀行賬戶進(jìn)行清理，經(jīng)批準(zhǔn)同意，市本級(jí)預(yù)算單位保留76個(gè)銀行賬戶。2007至2011年，新增銀行賬戶27個(gè)，撤銷(xiāo)、劃出24個(gè)，至2011年末，保留賬戶共計(jì)79個(gè)，分布在市直21個(gè)部門(mén)的39個(gè)單位。本次共調(diào)查保留賬戶69個(gè)，涉及市直15個(gè)部門(mén)的32個(gè)單位。

調(diào)查結(jié)果表明：2006年開(kāi)展銀行賬戶清理以來(lái)，我市逐步完善市直預(yù)算單位銀行賬戶管理制度體系，嚴(yán)格控制新增銀行賬戶。相關(guān)管理制度基本得到有效落實(shí)，賬戶設(shè)置程序總體比較規(guī)范，各單位均對(duì)賬戶資金單獨(dú)設(shè)賬核算，并定期與銀行核對(duì)賬戶余額，資金運(yùn)行安全有效。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是市國(guó)土局、市檢察院、市產(chǎn)權(quán)交易中心、市政府采購(gòu)中心等18個(gè)單位的31個(gè)保留賬戶未執(zhí)行月報(bào)和賬戶年檢制度。二是市投融資辦、市法院、市排水辦等5個(gè)單位保留賬戶的資金收支核算范圍不符合賬戶批準(zhǔn)用途。三是市第35中學(xué)和市國(guó)防學(xué)校2個(gè)單位的保留賬戶基本閑置。

（二）農(nóng)村危房改造及清潔工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。農(nóng)村危房改造及清潔工程是33項(xiàng)民生工程之一。2011年，全市計(jì)劃投資10600萬(wàn)元，完成13000戶農(nóng)村危房改 造任務(wù)；計(jì)劃投資3240萬(wàn)元，完成25個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清潔工程任務(wù)。當(dāng)年實(shí)際到位資金分別為11440萬(wàn)元、3300萬(wàn)元，占計(jì)劃投資的107.92%、101.85%。

調(diào)查結(jié)果表明：全市農(nóng)村危房改造和清潔工程能夠按計(jì)劃實(shí)施，改善了部分農(nóng)村困難群眾居住條件和農(nóng)村衛(wèi)生環(huán)境。2011年，我市實(shí)際完成危房改造12329戶，完成計(jì)劃的94.84%；清潔工程的各項(xiàng)任務(wù)均完成或超額完成。農(nóng)村危房改造工程較好地執(zhí)行了“五公開(kāi)”制度，清潔工程建設(shè)及購(gòu)置基本執(zhí)行了招投標(biāo)和政府采購(gòu)制度。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題： 一是各縣（市）未按省、市實(shí)施方案要求組織開(kāi)展農(nóng)村危房現(xiàn)狀及最困難戶住房情況的專(zhuān)項(xiàng)普查，改造前未對(duì)原住房開(kāi)展危房等級(jí)技術(shù)鑒定，對(duì)補(bǔ)助對(duì)象中的“其他貧困戶”缺乏統(tǒng)一的界定標(biāo)準(zhǔn)。二是實(shí)施清潔工程鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，有17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)將垃圾簡(jiǎn)易填埋，部分垃圾填埋場(chǎng)所建設(shè)和處理工藝不符合專(zhuān)業(yè)規(guī)范，存在一定的安全隱患。此外，少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在清潔工程設(shè)施設(shè)備閑置，使用效率不高的現(xiàn)象。

（三）幼兒園以獎(jiǎng)代補(bǔ)市級(jí)資金使用績(jī)效情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

2011年市級(jí)預(yù)算安排幼兒園以獎(jiǎng)代補(bǔ)專(zhuān)項(xiàng)資金2000萬(wàn)元，當(dāng)年全部撥入財(cái)政專(zhuān)戶。2012年3月，市財(cái)政局撥付 各縣（區(qū)）首批市級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金1404.05萬(wàn)元，用于補(bǔ)助新建幼兒園9所，補(bǔ)貼企事業(yè)辦園38所，資助貧困幼兒237名。調(diào)查結(jié)果表明：2011年，我市圍繞學(xué)前教育體制改革試點(diǎn)方案確定的目標(biāo)和措施，認(rèn)真組織實(shí)施，首次建立企事業(yè)辦園生均補(bǔ)貼和學(xué)前教育貧困幼兒資助制度，并開(kāi)展普惠園認(rèn)定工作。出臺(tái)了市級(jí)以獎(jiǎng)代補(bǔ)專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法等6項(xiàng)制度，促進(jìn)市級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金分配公正透明、規(guī)范使用。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是由于制度建設(shè)滯后，對(duì)條件相對(duì)成熟的項(xiàng)目未能先行組織實(shí)施，導(dǎo)致市級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金2000萬(wàn)元當(dāng)年未使用。其中：普惠園獎(jiǎng)補(bǔ)資金至審計(jì)調(diào)查結(jié)束時(shí)，仍滯留在財(cái)政專(zhuān)戶。二是少數(shù)項(xiàng)目未嚴(yán)格按照市級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)政策進(jìn)行審核把關(guān)，涉及資金111.10萬(wàn)元。

（四）大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。

2011年，我市組織開(kāi)展長(zhǎng)江西路高架、小倉(cāng)房污水處理廠等建設(shè)項(xiàng)目已完單項(xiàng)工程價(jià)款審計(jì)805個(gè)，截至2011年末，完成632個(gè)，審計(jì)金額59.76億元，審定金額56.29億元，節(jié)約投資3.47億元。組織完成了蒙城北路、宿松路等21個(gè)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，審定金額25.50億元。

審計(jì)結(jié)果表明：從工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)看，建設(shè)市場(chǎng)高估冒算現(xiàn)象得到有效控制，工程招標(biāo)報(bào)價(jià)日趨理性，2011年工程價(jià)款審計(jì)的平均核減率，已從10%以上下降到5.81%。從竣工決算審計(jì)情況看，21個(gè)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容全部完成，建設(shè)程序和管理手續(xù)完備，并通過(guò)質(zhì)量驗(yàn)收，資金支付率達(dá)到96%，其中：征地拆遷資金支付率100%，主體工程資金支付率98%，其他配套及費(fèi)用的支付率90%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題： 一是工程價(jià)款審計(jì)方面，園林綠化工程的部分設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)偏高，導(dǎo)致部分工程移交和結(jié)算存在困難；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過(guò)程中，工程量負(fù)調(diào)整的管理手續(xù)不完善；公益性項(xiàng)目工程變更審批制度不健全。二是竣工決算審計(jì)方面，2011年完成的21個(gè)竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，仍然存在決算不及時(shí)及概算內(nèi)容不完整等問(wèn)題。

（五）肥東、廬江兩縣縣級(jí)政府性資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)省審計(jì)廳的要求，我市開(kāi)展了肥東、廬江兩縣2009至2011年縣級(jí)政府性資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

從審計(jì)調(diào)查情況看：2009年至2011年，肥東、廬江兩縣政府性資金總收入152.85億元、110.21億元，年均增長(zhǎng)25.07%、47.37%，其中轉(zhuǎn)移支付收入為46.47億元、52.08億元，占總收入的比重為30.41%、47.28%。總支出140.65 億元、107.60億元，年均增長(zhǎng)31.64%、49.39%，其中用于“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”方面的支出為72.54億元、77.07億元，占總支出的比重為51.59%、71.63%。調(diào)查結(jié)果表明，兩縣政府性資金收支規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)，保障能力逐年提高，“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”政策得到有效落實(shí)。但縣級(jí)政府性資金收入結(jié)構(gòu)不盡合理，對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付依賴(lài)性較大，非稅收入占比相對(duì)較高；縣級(jí)政府性資金支出增幅與收入發(fā)展不平衡，部分支出存在一定壓力；縣級(jí)政府性資金管理有待進(jìn)一步規(guī)范。

五、蜀山區(qū)政府財(cái)政決算審計(jì)情況

根據(jù)《合肥市2011年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》，將2011年下半年開(kāi)展的蜀山區(qū)2010財(cái)政決算審計(jì)情況一并報(bào)告。2010年，蜀山區(qū)一般預(yù)算收入完成13.51億元，為預(yù)算的134.27%，比上年增長(zhǎng)44.24%，其中：地方收入完成9.72億元，為預(yù)算的137.76%，增長(zhǎng)52.25%；財(cái)政支出完成11.54億元，為預(yù)算的100%，增長(zhǎng)26.52%。審計(jì)結(jié)果表明：2010年，蜀山區(qū)財(cái)政收入大幅增長(zhǎng)，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，較好地完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算超收收入的安排使用履行了報(bào)批手續(xù)，財(cái)政決算基本真實(shí)地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶利息收入等644.67萬(wàn)元未繳入金庫(kù)；二是財(cái) 政決算支出中1.26億元項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶，當(dāng)年未使用。

六、審計(jì)整改情況

市政府對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改高度重視，按照《關(guān)于實(shí)施審計(jì)監(jiān)督“雙百”制度的意見(jiàn)》，要求必須百分之百整改到位，并將召開(kāi)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，專(zhuān)題研究部署審計(jì)整改工作，組織開(kāi)展審計(jì)整改重點(diǎn)督查。各相關(guān)單位均已采取措施或正在采取措施進(jìn)行積極整改。目前已經(jīng)整改完畢的有： 一是市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面，市財(cái)政局2012年已將地方水利建設(shè)基金編入政府性基金預(yù)算，并已著手開(kāi)展非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶待查資金的清理工作；市地稅局已在今年將緩征稅款征收入庫(kù)，對(duì)個(gè)人房產(chǎn)出租的稅收分解比例已按程序報(bào)批。

二是市屬三大開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面，高新區(qū)已將行政事業(yè)性收費(fèi)等3118.31萬(wàn)元繳入金庫(kù)，追回重復(fù)申領(lǐng)的財(cái)政補(bǔ)貼資金0.7萬(wàn)元，并制定了《高新區(qū)財(cái)政服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策兌現(xiàn)管理暫行辦法》，成立兌現(xiàn)會(huì)審領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)資金的審核把關(guān)；新站區(qū)已將罰沒(méi)收入95.94萬(wàn)元繳入金庫(kù)；經(jīng)開(kāi)區(qū)已追回重復(fù)申領(lǐng)的財(cái)政補(bǔ)貼資金2.57萬(wàn)元，并取消違規(guī)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)2012年培訓(xùn)資格。三是10個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面，市城鄉(xiāng)建委及所屬市排水辦已將租金收入46.65萬(wàn)元上繳財(cái)政，并聯(lián)系財(cái)政部門(mén)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理；市糧食局已將2012年收到的租金收入8.40萬(wàn)元上繳財(cái)政；市財(cái)政局已將占用的項(xiàng)目資金57.07萬(wàn)元?dú)w還原渠道，對(duì)報(bào)廢的辦公設(shè)備179.28萬(wàn)元已核銷(xiāo)賬務(wù)；市土地儲(chǔ)備中心2012年已規(guī)范利息收入核算；市人防辦、市排水辦、市少年宮均已將未入賬的資產(chǎn)補(bǔ)登入賬。四是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查方面，對(duì)市直預(yù)算單位保留賬戶管理中存在未執(zhí)行賬戶月報(bào)和年檢制度的問(wèn)題，市財(cái)政局、市審計(jì)局正在督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)；對(duì)農(nóng)村危房改造及清潔工程管理中存在的問(wèn)題，市城鄉(xiāng)建委已制定下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村危房改造和清潔工程工作的通知》和《關(guān)于報(bào)送農(nóng)村危房改造及農(nóng)村村莊整治相關(guān)基礎(chǔ)資料的通知》，進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村危房改造和清潔工程工作管理；對(duì)幼兒園獎(jiǎng)補(bǔ)資金中不符合政策規(guī)定的111.10萬(wàn)元項(xiàng)目資金，市財(cái)政局在撥付資金時(shí)已全部予以扣除，普惠園獎(jiǎng)補(bǔ)資金432.05萬(wàn)元已于5月底撥付至各區(qū)；對(duì)縣級(jí)政府性資金調(diào)查中存在的問(wèn)題，肥東、廬江兩縣政府高度重視，采取措施促進(jìn)加快縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力培植財(cái)源，緩解收支壓力。

五是蜀山區(qū)財(cái)政決算審計(jì)方面，蜀山區(qū)政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定和完善專(zhuān)項(xiàng)資金管理等制度，督促加快項(xiàng) 目執(zhí)行進(jìn)度，2011年已將轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶的項(xiàng)目資金按規(guī)定撥付使用，并將財(cái)政專(zhuān)戶利息收入等644.67萬(wàn)元繳入金庫(kù)。對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題，市政府將督促相關(guān)部門(mén)和單位認(rèn)真整改，確保百分之百整改到位，并將在下半年向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告整改結(jié)果。

七、加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政管理的意見(jiàn)

（一）完善預(yù)算編制，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算透明度。立足全面完整，以保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展為首要任務(wù)，著力優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步完善公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，加強(qiáng)政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入統(tǒng)籌力度，提高財(cái)政資金綜合使用效力。深入推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)評(píng)審，合理確定項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算編制過(guò)程的透明度。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步提高資金使用績(jī)效。充分發(fā)揮財(cái)政預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)分析，提高預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的均衡性。加大對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理和清理力度，盤(pán)活長(zhǎng)期閑置的結(jié)余資金，提高財(cái)政資金使用效益。加強(qiáng)主管部門(mén)對(duì)二級(jí)單位的管理力度，增強(qiáng)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的主動(dòng)性和責(zé)任意識(shí)。

（三）積極培植稅源，進(jìn)一步嚴(yán)格稅收征收管理。加大財(cái)政支持力度，促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)群，形成集聚效應(yīng)，打造具有核心競(jìng)爭(zhēng)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，培育新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。積極應(yīng)對(duì)結(jié)構(gòu)性減稅和結(jié)構(gòu)性增稅帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，堅(jiān)持“依法征收，應(yīng)收盡收”，加強(qiáng)餐飲、房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)的稅收稽查，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)稅收政策。

（四）形成整改合力，進(jìn)一步加大責(zé)任追究力度。建立健全分工負(fù)責(zé)、分類(lèi)督辦的審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織、發(fā)展改革、財(cái)政、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督、地稅等部門(mén)的審計(jì)整改執(zhí)行合力，充分發(fā)揮審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議成員單位職能作用，加大跟蹤督查和責(zé)任追究的力度，并將審計(jì)整改情況納入公告范圍。

第五篇：遂寧市本級(jí)2011預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告

遂寧市2011市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2012年7月20日在遂寧市第六屆人大常委會(huì)

第六次會(huì)議上

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委報(bào)告2011市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2011市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。今年的審計(jì)工作緊緊圍繞市委中心工作，把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，保障中、省各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，為加快遂寧經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了有力的支持。今年主要審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局等部門(mén)具體組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況以及市城管執(zhí)法局、市教育局、市林業(yè)局、市旅游局、市交警支隊(duì)等5個(gè)部門(mén)及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)住房公積金、災(zāi)后恢復(fù)重建等資金進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，開(kāi)展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

從審計(jì)情況看，2011年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，實(shí)現(xiàn)了“十二五”時(shí)期良好開(kāi)局。

——公共財(cái)政收入規(guī)模增幅較大，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。2011年，公共財(cái)政收入實(shí)際完成60134萬(wàn)元，為預(yù)算的108.46%，增長(zhǎng)23.64%，全年總收入172787萬(wàn)元，總支出164447萬(wàn)元、品迭上下解調(diào)增1463萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余9803萬(wàn)元?；鹗杖胪瓿?87367萬(wàn)元，加上上級(jí)補(bǔ)助收入9445萬(wàn)元、上年結(jié)余36711萬(wàn)元，收入總額233523萬(wàn)元，支出完成83098萬(wàn)元，基金補(bǔ)助下級(jí)支出86157萬(wàn)元，調(diào)出資金6000萬(wàn)元，年終結(jié)余58268萬(wàn)元。當(dāng)年財(cái)政收支平衡。

——著力保障重點(diǎn)支出，推動(dòng)民生和社會(huì)事業(yè)加快發(fā)展。2011年，地方財(cái)政教育支出比上年增長(zhǎng)27.2%；醫(yī)療衛(wèi)生支出比上年增長(zhǎng)31.49%；社會(huì)保障和就業(yè)支出比上年增長(zhǎng)22.8%；農(nóng)業(yè)支出比上年增長(zhǎng)29.22%；科學(xué)技術(shù)支出比上年增長(zhǎng)49.5%,重點(diǎn)支出增長(zhǎng)均高于財(cái)政經(jīng)常性收入增長(zhǎng)水平。

——初步建立了完整的政府預(yù)算體系。2011年公共財(cái)政預(yù)算、政府基金預(yù)算和部門(mén)預(yù)算按規(guī)定編制并報(bào)市人代會(huì)審批，試行編制了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。市級(jí)所有部門(mén)預(yù)算全部提交市人代會(huì)審查，部門(mén)預(yù)算透明度進(jìn)一步提高。市人代會(huì)結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，財(cái)政部門(mén)按時(shí)批復(fù)了部門(mén)預(yù)算。

——財(cái)政專(zhuān)戶及資金管理運(yùn)作比較規(guī)范。深入開(kāi)展財(cái)政專(zhuān)戶資金清理整頓工作，對(duì)專(zhuān)戶設(shè)置情況、資金管理狀況、運(yùn)行態(tài)勢(shì)及制度建設(shè)等進(jìn)行了全面檢查，出臺(tái)了《財(cái)政專(zhuān)戶 資金管理暫行辦法》，財(cái)政專(zhuān)戶國(guó)庫(kù)集中統(tǒng)一管理，運(yùn)轉(zhuǎn)平穩(wěn)、規(guī)范。

——地稅部門(mén)始終堅(jiān)持依法強(qiáng)化稅收征管、優(yōu)化納稅服務(wù)、注重稅收政策研究與對(duì)接，支持地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。2011年，全市稅收收入總量在全省排列第15位，增幅位居全省第7位。

有關(guān)部門(mén)和單位按照市政府的部署，在做好2011年各項(xiàng)工作的同時(shí)，依法認(rèn)真整改審計(jì)提出的問(wèn)題，被擠占挪用的資金已全部追回或歸還。2011年關(guān)于落實(shí)2010年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作審議意見(jiàn)，市政府已向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

一、市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行方面

1.行政性收費(fèi)、基金、罰沒(méi)款未及時(shí)入庫(kù)20178萬(wàn)元。至2011年末，財(cái)政收市級(jí)各部門(mén)行政性收費(fèi)、基金、罰沒(méi)款等有20178萬(wàn)元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。審計(jì)提出后，已于2012年6月底全部入庫(kù)。

2.應(yīng)列未列支出長(zhǎng)期掛賬10538萬(wàn)元。其中：歷年糧食企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬利息應(yīng)列未列支出掛往來(lái)2977萬(wàn)元；市、縣級(jí)部門(mén)歷欠無(wú)法歸還長(zhǎng)期占?jí)贺?cái)政資金7561萬(wàn)元。市政府高度重視，已組織財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)專(zhuān)題研究，決定采取預(yù)算安排、繼續(xù)清收等辦法來(lái)化解債務(wù)，解決歷史遺留問(wèn)題。

3.未按規(guī)定在土地收益中足額提取教育資金2303萬(wàn)元。2011，按省財(cái)政廳《關(guān)于2011年從土地出讓收益中計(jì)提保障性安居工程、農(nóng)田水利建設(shè)、教育等專(zhuān)項(xiàng)資金考核情況的通報(bào)》（川財(cái)綜[2012]17號(hào)）核定，市本級(jí)從土地出讓收益中少計(jì)提教育資金2303萬(wàn)元，市財(cái)政局已于2012年6月按規(guī)定補(bǔ)足提取。

（二）地稅部門(mén)稅收征收管理方面

1.未及時(shí)解繳稅費(fèi)3172萬(wàn)元。

2.少征主要副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金546萬(wàn)元。2011，中國(guó)建設(shè)銀行遂寧分行、川中油氣礦等55戶央企和省屬企業(yè)未按規(guī)定繳納主要副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金546萬(wàn)元。

3.未及時(shí)足額征收各項(xiàng)稅、費(fèi)37萬(wàn)元。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入方面

2011年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入完成5178萬(wàn)元，上繳財(cái)政3217萬(wàn)元，年末有1961萬(wàn)元未按規(guī)定解繳財(cái)政。

二、市級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及部門(mén)決算草案審計(jì)情況

2012年，對(duì)市城管執(zhí)法局、市教育局、市交警支隊(duì)、市旅游局、市林業(yè)局等5個(gè)市級(jí)部門(mén)2011預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了2個(gè)下屬單位。5個(gè)部門(mén)2011年初預(yù)算6762.47萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)政總計(jì)撥入9645.54萬(wàn)元，占市本級(jí)公共財(cái)政支出5.9%。從審計(jì)情況看，市本級(jí)2011年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政預(yù)算得到及時(shí)足額批復(fù)，財(cái)政撥款支出完成預(yù)算的100%。2011年，5個(gè)部門(mén)收入總額11627.55萬(wàn)元，支出10617.63萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余2749.50萬(wàn)元。此次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些有待糾正和改進(jìn)的問(wèn)題：

（一）執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算有差異

5個(gè)部門(mén)年初預(yù)算6762.47萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行預(yù)算9645.54萬(wàn)元，執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算有差異。

（二）部門(mén)財(cái)務(wù)核算管理不夠規(guī)范

表現(xiàn)在：一是部分專(zhuān)項(xiàng)資金未進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)戶核算；二是部分支出掛往來(lái)致使部門(mén)支出核算不真實(shí)；三是個(gè)別部門(mén)未按規(guī)定執(zhí)行“收支兩條線”； 四是“三公”經(jīng)費(fèi)概念不清晰、口徑和標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范，不利于發(fā)揮約束控制作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的以上問(wèn)題，涉及的單位正在加緊整改。

年初，對(duì)市第一人民醫(yī)院2011決算草案編制的真實(shí)、完整和合理性進(jìn)行了審簽。對(duì)存在往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)、集資款項(xiàng)未及時(shí)清退等問(wèn)題提出了審簽意見(jiàn)，要求予以糾正。市第一人民醫(yī)院根據(jù)審簽意見(jiàn)進(jìn)行了及時(shí)整改。

三、重點(diǎn)民生資金和民生工程審計(jì)調(diào)查情況

（一）“5·12”災(zāi)后重建專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)

全市規(guī)劃災(zāi)后重建項(xiàng)目329個(gè)，投資總額675681.78萬(wàn)元?，F(xiàn)已竣工326個(gè)，完成投資654614.9萬(wàn)元。至2012年5月，三年跟蹤審計(jì)促使有關(guān)地方、部門(mén)和單位建立健全規(guī)章制度10項(xiàng)；規(guī)范了4個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)管理；對(duì)其中125個(gè) 項(xiàng)目投資總額51504.87萬(wàn)元的工程進(jìn)行了竣工結(jié)算（決算）審計(jì)，共核減工程價(jià)款2525.84萬(wàn)元，占送審?fù)顿Y總額4.9%。對(duì)審計(jì)中指出的問(wèn)題，各相關(guān)方面按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了嚴(yán)肅處理和認(rèn)真整改。

跟蹤審計(jì)結(jié)果表明：各級(jí)各部門(mén)認(rèn)真履行了《災(zāi)后重建和擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目建設(shè)工作責(zé)任書(shū)》確定的職能職責(zé)，災(zāi)后恢復(fù)重建工作取得了實(shí)效，群眾得到了實(shí)惠，中央災(zāi)后恢復(fù)重建政策深得民心，廣大人民群眾對(duì)各級(jí)黨政和相關(guān)部門(mén)災(zāi)后恢復(fù)重建工作也較為滿意。

（二）住房公積金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

至2011年4月，全市住房公積金繳存單位1718個(gè)，累計(jì)歸集公積金141552.78 萬(wàn)元，支取個(gè)人住房公積金12402.86萬(wàn)元，貸款余額72223.19萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市公積金管理中心內(nèi)部控制制度健全，規(guī)范了公積金繳存、提取和貸款的管理，增值收益的分配符合相關(guān)規(guī)定。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)住房公積金還存在需糾正和改進(jìn)的問(wèn)題：一是繳存范圍未實(shí)現(xiàn)全覆蓋；二是部分企業(yè)和單位公積金繳存比例、基數(shù)不符合規(guī)定；三是個(gè)別縣（區(qū)）賬務(wù)設(shè)置不合規(guī)、賬賬不符；四是存貸發(fā)展不平衡，部分縣（區(qū)）公積金未能實(shí)現(xiàn)有效增值；五是個(gè)別地方公積金繳存不及時(shí)。對(duì)存在的問(wèn)題，市審計(jì)局已要求市公積金管理中心整改。

（三）特大洪水地質(zhì)災(zāi)害資金審計(jì)

2009-2010年，市本級(jí)（含船山區(qū)、安居區(qū)）共收到上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、募集捐贈(zèng)資金908.82萬(wàn)元，財(cái)政部門(mén)已將上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金全部撥付船山、安居及三園區(qū)。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)擠占、挪用、貪污等重大違紀(jì)違規(guī)的問(wèn)題,但存在7.20萬(wàn)元救災(zāi)資金發(fā)放不及時(shí)問(wèn)題。

四、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)及跟蹤審計(jì)

一是對(duì)19個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目2.46億元投資進(jìn)行了竣工決（結(jié)）算審計(jì)，審計(jì)查處施工單位高估冒算工程造價(jià)、招投標(biāo)不規(guī)范、項(xiàng)目超計(jì)劃投資等問(wèn)題，審減并節(jié)約建設(shè)資金5271.76萬(wàn)元；二是對(duì)市體育中心等3個(gè)近10億元投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)；三是組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)34個(gè)重大工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)治理，查處施工單位高估冒算工程造價(jià)、未按照規(guī)定招標(biāo)、招投標(biāo)程序不合規(guī)、配套資金不到位、財(cái)務(wù)制度不健全、賬務(wù)管理混亂等管理不規(guī)范問(wèn)題，促使被審計(jì)單位節(jié)約建設(shè)資金或挽回?fù)p失4230萬(wàn)元。

（二）蓬溪縣、大英縣土地整理項(xiàng)目審計(jì)

本共審計(jì)4個(gè)土地整理項(xiàng)目，審計(jì)查處多計(jì)工程造價(jià)800.13萬(wàn)元，其中：蓬溪縣大石鎮(zhèn)365.64萬(wàn)元、大英縣蓬萊鎮(zhèn)146.50萬(wàn)元、大英縣回馬鎮(zhèn)188.87萬(wàn)元、大英縣隆盛鎮(zhèn)99.12萬(wàn)元；設(shè)備購(gòu)置、拆遷補(bǔ)償?shù)瘸A(yù)算支出124.76 萬(wàn)元；拆遷補(bǔ)償無(wú)預(yù)算支出4.02萬(wàn)元。對(duì)存在的問(wèn)題，相關(guān)單位已作糾正。

（三）世行、亞行貸款投資項(xiàng)目審計(jì)

為確保世行、亞行貸款資金安全，最大限度發(fā)揮貸款使用效益，2011年對(duì)世行貸款遂寧經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)西寧片區(qū)城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理、日元貸款水環(huán)境綜合治理等3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，審計(jì)共查處多計(jì)建安工程投資1131.89萬(wàn)元、以撥列支261.01萬(wàn)元等問(wèn)題。審計(jì)后有關(guān)單位已作調(diào)賬處理。

五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2011年，對(duì)市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市機(jī)保局等2個(gè)部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)其所在單位存在的需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題，已依法下達(dá)審計(jì)決定。相關(guān)單位按照審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了整改。2011年7月，我市出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)》（遂委辦發(fā)[2011]15號(hào)）。我市貫徹中央、省委文件行動(dòng)最快、出文最早、內(nèi)容創(chuàng)新、措施有力，得到了省經(jīng)責(zé)審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室的肯定，《四川經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào)通訊》全文轉(zhuǎn)載了該文件，并在省市有關(guān)會(huì)上進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。

六、加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn)

（一）加強(qiáng)財(cái)稅制度建設(shè)，進(jìn)一步加大對(duì)市本級(jí)財(cái)政收 入征管力度

一是要加大稅務(wù)稽查力度，嚴(yán)厲查處偷、逃、騙稅等違紀(jì)違規(guī)行為，嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)［2009］31號(hào)）等政策文件規(guī)定，特別是對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)自用以及用于投資的開(kāi)發(fā)商品進(jìn)行清理。二是全面展開(kāi)對(duì)土地出讓收入的清理催繳工作，確保土地出讓收入按時(shí)收取。三是要繼續(xù)開(kāi)展依法納稅宣傳教育活動(dòng)，加強(qiáng)稅收人員法律法規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)稅收人員依法征管意識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范稅收征管程序。

（二）健全完整政府預(yù)算體系，進(jìn)一步提高預(yù)算編制科學(xué)化水平

健全完整的政府預(yù)算體系，擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍，制定合理的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益分配比例并解繳財(cái)政納入財(cái)政預(yù)算管理?？茖W(xué)編制和細(xì)化預(yù)算，逐步將部門(mén)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入、上年結(jié)余納入年初預(yù)算；在財(cái)力增長(zhǎng)的前提下，不斷提高定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格預(yù)算約束，規(guī)范預(yù)算追加，提高預(yù)算執(zhí)行率，強(qiáng)化資金撥付使用管理，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效果。全面清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，對(duì)長(zhǎng)期閑置和沒(méi)有確定用途的，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，進(jìn)一步推動(dòng)部門(mén)單位提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。

（三）著力關(guān)注民生，進(jìn)一步強(qiáng)化住房公積金的歸集、使用和管理

進(jìn)一步強(qiáng)化住房公積金的宣傳工作，按“明確重點(diǎn)、狠抓難點(diǎn)、依法管理、積極促繳”的思路，采取有計(jì)劃分步驟實(shí)施的辦法，逐個(gè)解決系統(tǒng)、領(lǐng)域問(wèn)題，把住房公積金制度的覆蓋面擴(kuò)大到外資、民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)等單位，切實(shí)維護(hù)人民群眾的利益。

（四）加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”管理，進(jìn)一步修訂完善管理辦法

加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”管理，嚴(yán)格“三公經(jīng)費(fèi)”支出。組織財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)加強(qiáng)對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”的使用范圍、口徑及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)查研究，并根據(jù)上級(jí)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，探索建立分地區(qū)、分行業(yè)的“三公經(jīng)費(fèi)”管理辦法。