第一篇：預(yù)防“小金庫”監(jiān)督機(jī)制暫行管理辦法

預(yù)防“小金庫”監(jiān)督機(jī)制暫行管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財(cái)政管理，堅(jiān)持依法行政，依法理財(cái)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有效管理和使用各項(xiàng)資金，防范腐敗行為，根據(jù)《預(yù)算法》、《會計(jì)法》等有關(guān)法律和行為法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本規(guī)定。

第二條 區(qū)屬各行政事業(yè)單位、國有獨(dú)資及國有控股企業(yè)、群團(tuán)組織、隸屬行政事業(yè)單位的協(xié)會和學(xué)會、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱單位），嚴(yán)格遵照執(zhí)行本

規(guī)定。

第三條 進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理制度改革，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立約束機(jī)制，從體制、機(jī)制等方面消除單位

產(chǎn)生“小金庫”等滋生腐敗現(xiàn)象行為。

第四條 堅(jiān)持依法理財(cái)，完善財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)管理工作逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、法制化和科學(xué)

化。

第五條 各單位財(cái)務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

等國家有關(guān)法律法規(guī)開展工作。

第六條 強(qiáng)化監(jiān)督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正和

處理。

第二章 單位預(yù)算管理

第七條 單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。單位預(yù)算要按照部門預(yù)算的要求，科學(xué)編制。單位收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)自身的行政任務(wù)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及單位自身的收入項(xiàng)目、增收因素，實(shí)事求是地將各項(xiàng)收入

編入預(yù)算。

單位支出預(yù)算應(yīng)貫徹量力而行、量入為出、勤儉

節(jié)約、杜絕浪費(fèi)的原則如實(shí)編報(bào)。

第八條 財(cái)政部門批復(fù)單位預(yù)算時(shí)，要根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力的實(shí)際情況，統(tǒng)籌考慮，突出重點(diǎn)，完整規(guī)范，依法審批?？茖W(xué)合理地利用好各項(xiàng)財(cái)政資金，力爭使有限的財(cái)政資金發(fā)揮

最大的效益。

第九條 預(yù)算批復(fù)后，各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保

預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

第三章 單位收入管理

第十條 行政事業(yè)單位收入包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、上級補(bǔ)助收入、經(jīng)營性收入、附屬單位上繳收入、上年結(jié)余收入及其它收入。國有獨(dú)資公司及國有控股公司存款利息收入和在國內(nèi)外投資收益收入等。第十一條 切實(shí)貫徹區(qū)政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理的規(guī)定》（青府辦發(fā)〔2008〕1號）。嚴(yán)格

政府性非稅收入的解繳、減免、票據(jù)管理，實(shí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，不得截留、占用和挪用。第十二條 深化國庫集中收付管理制度改革，強(qiáng)化銀行帳戶管理。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)政府《關(guān)于印發(fā)區(qū)級行政事業(yè)單位銀行帳戶管理暫行辦法》（青府發(fā)〔2005〕81號）和區(qū)委、區(qū)政府《關(guān)于在區(qū)級部門實(shí)行國庫集中支付的實(shí)施意見》（青委辦〔2003〕50號），所有銀行帳戶及其資金，由財(cái)政部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁

公款私存。

第十三條 各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，嚴(yán)禁將單位資金或其它非稅收入轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、帳外設(shè)帳、私設(shè)“小金庫”和公款私存；嚴(yán)禁截留收入，虛列支出或與下屬單位或個(gè)人相互勾結(jié)，弄虛作假，套取資金。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支；嚴(yán)禁將財(cái)政資金或其它公款私自借出和進(jìn)行其它

商業(yè)投資。

第四章 單位支出管理

第十四條 各單位在支出管理上要建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。防止多頭審批和無計(jì)劃開支，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。對重大支出項(xiàng)目，必須集體討論決定。支出要按照財(cái)政部頒發(fā)的政府收

支分類科目，進(jìn)行分類管理。

第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法。財(cái)政撥付給單位的專項(xiàng)資金，必須嚴(yán)格管理，保證專款專用，實(shí)行專項(xiàng)核算，主管部門不得截留、占用和挪用。各單位要對專項(xiàng)資金支出的使用、項(xiàng)目進(jìn)度、使用效益等情況進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)督檢查，實(shí)行跟

蹤問效。

第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家工資制度改革、規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放制度等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)單位公用支出項(xiàng)目的重

點(diǎn)管理。

第十七條 嚴(yán)格預(yù)算約束，按照收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排資金，確保財(cái)政預(yù)算執(zhí)行。

第五章 資產(chǎn)管理

第十八條 各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)資產(chǎn)管理的規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)和完善單位資產(chǎn)管理工作。第十九條 各單位要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的原則，建立健全分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和使用機(jī)構(gòu)分工協(xié)作的管理體制。加強(qiáng)監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)流失。第二十條 各單位要實(shí)行統(tǒng)一核算、分級建帳的核算方法，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資產(chǎn)總帳和分類明細(xì)帳的核算，由資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一登記、管理。要建立統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，按有關(guān)規(guī)定如實(shí)向區(qū)國資辦報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

第二十一條 嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)政府《關(guān)于嚴(yán)禁區(qū)政府各部門及公益性事業(yè)單位提供借款擔(dān)保和規(guī)范事業(yè)單位向金融機(jī)構(gòu)舉債行為的通知》（青府發(fā)〔2008〕10號）的規(guī)定，不允許用資產(chǎn)為其他單位、企業(yè)或私人提供信貸擔(dān)保及其他財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。未經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，不允許擅自把本單位的資產(chǎn)出租、外借，不準(zhǔn)向職工

和個(gè)人集資或借款。

第二十二條 大型、貴重設(shè)備的購置及永久性設(shè)施的建造，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員論證，進(jìn)行可行性研究，實(shí)行科學(xué)民主決策，并納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。購置屬于政府采購管理范疇的固定資產(chǎn)，須按規(guī)定程序報(bào)

經(jīng)有關(guān)部門審批。

第六章 監(jiān)督檢查

第二十三條 加強(qiáng)單位建帳監(jiān)管。按照《四川省會計(jì)管理?xiàng)l例》的要求，對單位總帳、銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳實(shí)行財(cái)政建帳監(jiān)管，確保帳簿設(shè)置的合法

性。

第二十四條 各單位要把內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作擺到重要位置，貫穿財(cái)務(wù)管理工作全過程，明確領(lǐng)

導(dǎo)責(zé)任，建立定期檢查內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督檢查職責(zé)，做到監(jiān)督檢查經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化。

第二十五條 監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門，要依法認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正，構(gòu)成違紀(jì)、違法的及時(shí)移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)。

第七章 附 則

第二十六條本辦法由區(qū)財(cái)政局解釋。

第二十七條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第二篇：預(yù)防小金庫（本站推薦）

? 淺議建立“小金庫”專項(xiàng)治理的長效機(jī)制

時(shí)間： 2010-08-11來源：西安市周至縣財(cái)政局投稿作者：張召文 高修科 侯康學(xué)編輯：XL

?2009年5月，黨中央和國務(wù)院決定在全國范圍內(nèi)深入開展“小金庫”治理工

作。各級黨委、政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和國務(wù)院的決定，及時(shí)成立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、制定《實(shí)施方案》，積極在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位全面開展 “小金庫”專項(xiàng)治理工作，雖然取得了一定成效，但是，仍然存在著不小問題，必須引起高度重視，筆者結(jié)合工作實(shí)際，現(xiàn)就如何建立“小金庫”專項(xiàng)治理的長效機(jī)制淺議如下：

一、“小金庫”專項(xiàng)治理的目的和意義

根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)[2009]18號）和《中共中央紀(jì)委監(jiān)察部財(cái)政部審計(jì)署關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法〉的通知》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號）精神，2009年，首先在全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展專項(xiàng)治理。然后在逐步擴(kuò)展到社會團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。早在1989年國務(wù)院就明確規(guī)定，要求各地區(qū)、各部門清理小金庫，一律不準(zhǔn)再以任何名義私設(shè)“小金庫”；1995年5月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見》的通知（國辦發(fā)〔1995〕29號）也要求，在各級黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下對所有機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及社會團(tuán)體認(rèn)真開展清理檢查“小金庫”工作。近年來，各地區(qū)、各部門按照中央要求,積極采取措施治理“小金庫”,取得了一定成效,但一些地方、部門和單位設(shè)立“小金庫”的現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生,有的還相當(dāng)嚴(yán)重, “小金庫”現(xiàn)象糾而復(fù)發(fā)，屢禁不止，嚴(yán)重反彈，小金庫的存在，不僅導(dǎo)致會計(jì)信息失真，擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序，造成國家財(cái)政收入和國家資產(chǎn)的流失，而且違背了科學(xué)發(fā)展觀的要求，扭曲了市場對資源的合理配置，削弱了政府宏觀調(diào)控能力，影響了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，甚至誘發(fā)和滋生腐敗現(xiàn)象。因此，在全國深入開展的“小金庫”專項(xiàng)治理工作，是黨中央、國務(wù)院推動學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，深化收入分配和財(cái)稅管理制度改革，規(guī)范財(cái)務(wù)收支，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的一項(xiàng)重要舉措，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、“小金庫的概念、資金來源和用途

（一）小金庫的概念。中央治理”小金庫“工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人指出，此次中央治理”小金庫“工作領(lǐng)導(dǎo)小組對”小金庫“進(jìn)行了明確的界定，即違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證劵）及其形成的資產(chǎn)。所謂”小金庫“是指違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留、隱匿國家和單位的各種應(yīng)交收入，化大公為小公、化小公為私有，以虛列支出、資金返還等方式轉(zhuǎn)移到本單位財(cái)務(wù)賬外的資金，未在本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門列收列支或未納入預(yù)算管理、私存私放，不納入財(cái)政預(yù)算管理的各項(xiàng)資金。

(二）”小金庫“主要表現(xiàn)形式。具體來講，”小金庫“主要有七種表現(xiàn)形式：

1、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立”小金庫“；

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立”小金庫“；

3、以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立”小金庫“；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算

設(shè)立”小金庫“；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立”小金庫“；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立”小金庫“；

7、上下級之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立”小金庫“。這7種并沒有涵蓋”小金庫“的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。

從實(shí)際情況來看，”小金庫“以多種形態(tài)存在，具體包括以下五個(gè)方面：一是現(xiàn)金形態(tài)；二是銀行存款形態(tài)；三是有價(jià)證券形態(tài)；四是固定資產(chǎn)形態(tài)； 五是股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。

（三）”小金庫“的資金來源?！毙〗饚臁百Y金（資產(chǎn)）來源眾多。黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位”小金庫“資金來源是以各種名義挪用、轉(zhuǎn)移國家預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外收入；截留銷售收入、營業(yè)收入、營業(yè)外收入和其他收入；高價(jià)倒賣、非法牟取價(jià)差收入；一些經(jīng)濟(jì)主管部門和監(jiān)督部門侵占、截留罰沒收入。主要包括：一是財(cái)政撥款；二是政府性基金收入；三是專項(xiàng)收入；四是行政事業(yè)性收費(fèi)收入；五是罰沒收入；六是國有資本經(jīng)營收入；七是國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；八是資產(chǎn)處置收入；九是資產(chǎn)出租收入；十是經(jīng)營收入；十一是利息收入；十二是捐贈收入；十三是附屬單位上繳收入，等等。

”小金庫“資金不包括黨委、團(tuán)委、工會會費(fèi)，稿費(fèi)提成和職工互助金等項(xiàng)目。

（四）”小金庫“支出用途。”小金庫“支出用途主要是：

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發(fā)獎金、補(bǔ)貼；

2、拉關(guān)系走后門進(jìn)行請客送禮或?yàn)橛嘘P(guān)部門付賬；

3、小團(tuán)體旅游的費(fèi)用；

4、購置不便公開的商品；

5、少數(shù)幾個(gè)人私分；

6、用途不便公開或應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用；

7、為本單位職工發(fā)放工資、獎金繳納應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅；

8、其他。

三、”小金庫“形成的主要原因

剖析部門、單位存在”小金庫“問題，主要是個(gè)別部門、單位對執(zhí)行財(cái)政政策法規(guī)的觀念淡漠，無視政府非稅收入”收支兩條線“管理政策規(guī)定，存在僥幸心理，產(chǎn)生”小金庫“實(shí)質(zhì)上是一種領(lǐng)導(dǎo)行為，部門、單位的主要領(lǐng)導(dǎo)不同意、不默許，”小金庫“就滋生不了，或很難產(chǎn)生。其”小金庫“形成、產(chǎn)生的原因，主要有：

（一）思想認(rèn)識模糊。部門、單位設(shè)立”小金庫“的人思想認(rèn)識上有以下幾種模糊的心理誤區(qū)：一是”合法“心理。少數(shù)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員法制觀念淡薄，認(rèn)為”小金庫“只是一般違規(guī)，只要不是直接貪污、受賄、挪用公款，就不礙多大事，不違法但”合法“。二是”合理“心理。有的領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為”小金庫“的存在，是目前市場經(jīng)濟(jì)條件下的必然產(chǎn)物，普遍存在，是正?，F(xiàn)象，無須大驚小怪，還有的認(rèn)為，要處理好單位的對外關(guān)系，就得要有一部分”活錢“，”小金庫“的存在在所難免，不合法但”合理“。三是”自主“心理。還有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為本部門、單位的一些收入，怎么支出都內(nèi)部的事情，應(yīng)由部門、單位自己作主。這些認(rèn)識上的誤區(qū)，導(dǎo)致思想上產(chǎn)生了的”越軌“行為。

（二）經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動。部門、單位設(shè)”立小金庫“還有一個(gè)原因是經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動。一是一些部門、單位領(lǐng)導(dǎo)為了小團(tuán)體和個(gè)人利益，違反政府非稅收入”收支兩條線“政策規(guī)定,不惜犧牲國家集體利益，存在著隱瞞收入、賬外設(shè)賬。二是個(gè)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)別熱衷于搞吃請、拉關(guān)系，而請客送禮等支出，合法大帳上不好明目張膽支，只好再從”小金庫“中動腦筋、想辦法。三是近年來個(gè)別部門、單位由于受利益的趨動和誘惑，”小金庫“的存在和發(fā)展也就有了”后勁“。除了財(cái)政正常工資補(bǔ)助外，都競相給干部職工發(fā)一些福利，干部職工皆大歡喜，這些開支自然落到要私設(shè)”小金庫“。

（三）個(gè)人私欲貪婪。部門、單位設(shè)立”小金庫“另外一個(gè)原因是個(gè)人私欲貪婪。一是極少數(shù)部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員拜金主義思想嚴(yán)重，把”小金庫“做為個(gè)人謀取私利的途徑，導(dǎo)致小團(tuán)體的”小金庫“經(jīng)久不衰。二是正常的工資福利等收入不能滿足個(gè)人的消費(fèi)需求，信奉”馬無夜草不肥，人無歪財(cái)不富“，放縱私欲，把”小金庫“收支活動作為個(gè)人斂財(cái)謀私的”黑洞“，想方設(shè)法在私設(shè)的”小金庫“里做文章。

（四）”小金庫“問題懲處不到位。對于部門、單位產(chǎn)生”小金庫“問題，一些管理部門對”小金庫“問題睜一只眼、閉一只眼，甚至縱容、默認(rèn)財(cái)務(wù)人員搞”小金庫“；一些地方的執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門存在著”重清理“、”輕懲處“現(xiàn)象；一些地方黨委、政府出于對干部的保護(hù)主義，對有”小金庫“的部門、單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)責(zé)任人存在”重處罰單位“、”輕處理個(gè)人“的現(xiàn)象，對違法亂紀(jì)行為責(zé)任追究不力。這樣，使另外一些部門、單位私自設(shè)立”小金庫“的不良現(xiàn)象和行為有所效彷，縱容了”小金庫“的滋生和蔓延。

四、”小金庫“存在的危害

部門、單位”小金庫“ 產(chǎn)生和存在，對社會的主要危害是：

一是”小金庫“的存在損害了黨和政府的整體形象?！毙〗饚臁半m”小“，但危害極大，公款淪為”私房錢“，成為滋生腐敗的溫床，一些部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)干部私設(shè)”小金庫“并大肆揮霍資金，在群眾中會造成惡劣的影響，容易造成群眾對政府的不信任，對領(lǐng)導(dǎo)的種種猜測、議論，不僅污染社會風(fēng)氣，而且嚴(yán)重破壞了經(jīng)濟(jì)秩序，”小金庫“的存在嚴(yán)重?fù)p害干群關(guān)系，損害了國家集體利益，損害了黨和政府的整體形象。

二是”小金庫“是滋生腐敗的土壤?！毙〗饚臁笆亲躺瘮〉耐寥?，由于”小金庫“資金深藏不露并掌握在少數(shù)人手中，使用起來方便，不受監(jiān)督和制約，因此有些人便用它大搞不正之風(fēng)，有的用它行賄，將公家的錢轉(zhuǎn)換成聯(lián)絡(luò)感情、攏絡(luò)人心、撈取”政治前途“的籌碼；有的用它大吃大喝、請客送禮、游山玩水；有的將”小金庫“資金花光分光，裝進(jìn)少數(shù)人腰包，據(jù)為已有，中飽私囊，使”小金庫“成為個(gè)人以權(quán)謀私的錢袋。

五、積極探索建立”小金庫“專項(xiàng)治理的長效機(jī)制

近年來，中央雖三令五申，依然未能徹底阻止”小金庫“的擴(kuò)張和蔓延，主要是一些部門、單位及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對小金庫的危害認(rèn)識不足，沒有采取及時(shí)有效的治理措施?！毙〗饚臁熬哂须[蔽性特點(diǎn)，問題由來已久，屢禁不止，可以說是一個(gè)”頑癥“。特別是在”小金庫“的形式日趨多樣化、手段日趨隱蔽化、方法日趨智能化的今天，需要不斷探索新思路、新辦法，積極探索建立”小金庫“專項(xiàng)治理的長效機(jī)制。

(一)要加強(qiáng)政治教育，提高思想認(rèn)識。首先要加強(qiáng)對部門、單位黨員干部職工對”小金庫“危害的思想政治教育，充分認(rèn)識”小金庫“治理工作的艱巨性、長期性和重大意義，特別是部門、單位的”一把手“在思想上要認(rèn)清”小金庫“的嚴(yán)重危害性，始終把治理工作列入議事日程。二是要加強(qiáng)以認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十七大、十七屆四中全會精神，實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀教育活動為契機(jī)，對廣大黨員干部職工，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行世界觀、人生觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀教育，牢固樹立立黨為公，執(zhí)政為民的思想，正確處理好國家、集體、個(gè)人三者之

間的利益關(guān)系，自覺抵御拜金主義、享樂主義等腐朽思想和生活方式的侵蝕，努力筑牢拒腐防變的思想道德防線。三是要加強(qiáng)對部門、單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理和政府非稅收入管理的重要性認(rèn)識，明確單位的非稅收入是政府收入、是財(cái)政收入。四是各級領(lǐng)導(dǎo)干部要嚴(yán)格遵守中央、省、市財(cái)政法規(guī)政策，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，規(guī)范政府非稅收入”收支兩條線“ 管理行為，要求領(lǐng)導(dǎo)干部不僅自己不搞”小金庫“，而且要管好自己的下屬也不能搞”小金庫“。

(二)要狠抓制度落實(shí)，監(jiān)督關(guān)口前移。要狠抓遏制部門、單位”小金庫“的制度建設(shè)和落實(shí)，使”小金庫“監(jiān)督的關(guān)口前移。一是要不斷完善財(cái)政體制改革和制度創(chuàng)新，實(shí)行國庫集中管理，統(tǒng)一收入支付制度，由財(cái)政部門對資金實(shí)行統(tǒng)一征收，統(tǒng)一支付，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；二是要嚴(yán)格加強(qiáng)對預(yù)算外資金的管理，完善預(yù)算外資金專戶管理制度，全面實(shí)行政府非稅收入”收支兩條線“管理，防止預(yù)算外資金收支的隨意性；三是不斷建立和完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)的統(tǒng)一管理制度，堵塞漏洞，杜絕假發(fā)票、白紙據(jù)入賬，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅查處；四是要完善票據(jù)分離制度，收款單位開票，委托銀行收款，相互監(jiān)督。五是要完善銀行單一賬戶制度，不允許單位多頭開戶，以便資金監(jiān)督。通過不斷建立和完善制度，從源頭上切斷”小金庫“的資金來源，防范”小金庫“的發(fā)生。

(三)要加大財(cái)政審計(jì)監(jiān)督力度，完善監(jiān)督機(jī)制。要加大對部門、單位”小金庫“的監(jiān)督力度，必須完善監(jiān)督機(jī)制。一是要進(jìn)一步加強(qiáng)對部門、單位收支活動的財(cái)政、審計(jì)監(jiān)督，杜絕和減少私設(shè)”小金庫“的可能性。二是要對部門、單位執(zhí)行政府非稅收入”收支兩條線“管理規(guī)定的情況，進(jìn)行經(jīng)常檢查；對長期違反規(guī)定的部門、單位，財(cái)政部門可扣撥或停撥相關(guān)部門、單位的經(jīng)費(fèi)。三是對部門、單位各種財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況，進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督檢查；對違規(guī)截留、擠占、挪用資金的部門、單位，依據(jù)政策規(guī)定及時(shí)進(jìn)行糾正，嚴(yán)肅處理。四是要注重加強(qiáng)部門內(nèi)部審計(jì)和單位控制力度，在源頭上斬?cái)唷毙〗饚臁暗馁Y金來源；明確部門、單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序，管錢、管物、管賬人員進(jìn)行相互制約，保證資產(chǎn)的安全、完整。保證會計(jì)憑證和會計(jì)記錄的完整性和正確性，定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)。五是廣泛宣傳，依靠全社會和人民群眾監(jiān)督，讓”小金庫“無處藏身。要通過新聞媒體將部門、單位存在的”小金庫“行為，及時(shí)進(jìn)行曝光，并向社會公布，始終讓”小金庫“置于社會輿論和人民群眾的監(jiān)督之下。

(四)要繼續(xù)做好對”小金庫“問題的舉報(bào)受理和獎勵(lì)。”小金庫“隱蔽性強(qiáng)，情況復(fù)雜，直接檢查往往不易發(fā)現(xiàn)，最有效的辦法是內(nèi)部知情者舉報(bào)。各級紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)部門做好”小金庫“舉報(bào)的受理工作，要在相關(guān)部門長期設(shè)立舉報(bào)電話和舉報(bào)信箱。建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。要認(rèn)真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，依紀(jì)依法懲處。要及時(shí)對舉報(bào)者實(shí)行獎勵(lì)。對舉報(bào)有功人員的獎勵(lì)，具體按照中共中央紀(jì)委、財(cái)政部、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于印發(fā)《”小金庫“治理工作舉報(bào)獎勵(lì)辦法》（財(cái)監(jiān)[2009]26號文件）予以及時(shí)兌現(xiàn)。若舉報(bào)屬實(shí)，根據(jù)查出并已入庫的稅款或收繳財(cái)政的”小金庫“資金數(shù)額，給予3-5%的獎勵(lì)，獎金最高限額為10萬元，獎勵(lì)資金由財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（五）要對”小金庫“問題，依法依紀(jì)進(jìn)行處理。認(rèn)定是否屬于”小金庫“，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于”小金庫“。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放資金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就只能作為違反財(cái)政財(cái)務(wù)會計(jì)制度處理、處罰。

”小金庫“問題主要是依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》進(jìn)行財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)處理和行政處罰。

一是《中華人民共和國會計(jì)法》第十六條規(guī)定：各單位實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會計(jì)賬簿登記、核算......。第四十二條同時(shí)明確：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：

（一）不依法設(shè)置會計(jì)賬簿的；

（二）私設(shè)會計(jì)賬簿的。

二是《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條也規(guī)定：單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。

（六）要加大案件查處，嚴(yán)肅責(zé)任追究。加大對部門、單位 ”小金庫“案件查處，嚴(yán)肅對責(zé)任人的責(zé)任追究，是根除”小金庫“的關(guān)鍵。一是紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)和財(cái)政、審計(jì)等部門要形成工作合力，加大對各部門、單位財(cái)務(wù)收支情況的檢查督促力度。對容易出現(xiàn)問題的部門和單位要重點(diǎn)檢查。二是開展定期或不定期地清理”小金庫“專項(xiàng)督察活動，形成多渠道的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，對發(fā)現(xiàn)有”小金庫“的單位嚴(yán)肅處理，對查出的典型案件予以曝光，以起到強(qiáng)有力的震懾作用。三是財(cái)政、審計(jì)等部門對財(cái)政財(cái)務(wù)、審計(jì)經(jīng)濟(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的”小金庫“問題，在嚴(yán)肅進(jìn)行查處的同時(shí)，要及時(shí)將情況向紀(jì)檢、監(jiān)察部門及時(shí)進(jìn)行情況通報(bào)。三是對私設(shè)”小金庫“的行為部門、單位和個(gè)人，不論涉及到哪個(gè)單位，涉及到哪個(gè)人，都要做到”三個(gè)一律“：一律追究責(zé)任，一律沒收追繳，一律公開曝光。視其違紀(jì)情節(jié)，紀(jì)檢、監(jiān)察部門要依法依紀(jì)給單位的責(zé)任人和當(dāng)事人給予必要的黨政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

(七)要推進(jìn)”三個(gè)“公開，構(gòu)建”陽光工程“。要積極探索推進(jìn)”三個(gè)“公開，增強(qiáng)健全經(jīng)濟(jì)管理工作的”透明度“。一是對部門、單位的政務(wù)、重大決策、資金管理要實(shí)行”三個(gè)“公開，倡導(dǎo)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行”陽光“操作，增強(qiáng)積極管理工作的透明度，杜絕”小金庫“的產(chǎn)生。二是對單位、部門的主要領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人簽訂承諾書，嚴(yán)格實(shí)行私設(shè)”小金庫“行為的一票否決制，有效制止私設(shè)”小金庫“行為的發(fā)生。三是建議國家將各級政府”小金庫“專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，設(shè)立為常設(shè)行政管理機(jī)構(gòu)，有效地開展并搞好日常的”小金庫“專項(xiàng)治理工作。

總之，要使”小金庫“專項(xiàng)治理工作不流于形式，杜絕部門、單位的”小金庫“存在，也要始終堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，必須采取從教育、制度、監(jiān)督、懲治一齊入手，不斷探索建立”小金庫“專項(xiàng)治理的長效機(jī)制。同時(shí)，各部門、單位要認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)管理政策，以及政府非稅收入管理辦法規(guī)定,強(qiáng)化政府非稅收入”收支兩條線“管理，確保政府財(cái)政收入應(yīng)收盡收，為我國經(jīng)濟(jì)社會健康有序發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

附：

作 者：張召文 高修科 侯康學(xué)（執(zhí)筆人）

工作單位：西安市周至縣”小金庫"專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

（西安市周至縣財(cái)政局）

地 址：西安市周至縣二曲鎮(zhèn)影西路4號

電 話：（029）87111493（辦公室）、***（執(zhí)筆人）

郵政編碼：710400

電子郵箱：houkangxue2008@sina.com

第三篇：關(guān)于私設(shè)小金庫管理辦法

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關(guān)于私設(shè)“小金庫”的考核辦法

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支管理，杜絕“小金庫”現(xiàn)象，防止腐敗和違紀(jì)問題的發(fā)生，根據(jù)《********內(nèi)部審計(jì)章程》和《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》，特制定本辦法。

一、總則

第一條、本辦法所指“小金庫”的含義是：違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留公司收入，未列入公司財(cái)務(wù)中心賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各種款項(xiàng)?！靶〗饚臁钡男纬珊蛠碓粗饕袃深悾阂活愂鞘杖氍F(xiàn)金（包括銀行存款）不入賬；另一類是虛列項(xiàng)目，轉(zhuǎn)到賬外。具體包括：

（一）截留各項(xiàng)收入、私存私放。將公司應(yīng)獲得的各項(xiàng)收入全部或部分截留在法定賬目外。

收入的概念：

①公司各類產(chǎn)品的銷售收入；②維修服務(wù)類的收入；③接受外單位的各類捐款捐物收入；④收取的因違紀(jì)，病事假而扣發(fā)的職工獎金、工資、賠償金等各類扣罰款收入；⑤各部門在業(yè)務(wù)活動中收取的傭金、回扣、折讓、好處費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、趕工費(fèi)、管理費(fèi)等的收入；⑥各部門出售的廢舊材料（如廢次品、邊角料、木屑、金屬屑、廢紙板、包裝后的包裝物、維修配件等物資材料）及舊資料、報(bào)刊雜志等的收入；⑦銀行存款利息、銀行獎勵(lì)款等的收入；⑧公司出借出租場地、房屋、設(shè)備等的收入；⑨確實(shí)無法發(fā)放、償還的職工獎金、工資及應(yīng)付其他單位的各類款項(xiàng)的收入；⑩其他類型的收入。

（二）虛列支出將公司款項(xiàng)違規(guī)轉(zhuǎn)出，私存私放；或以重復(fù)列支等手段虛列支出。

（三）利用假發(fā)票或非法購買發(fā)票等欺騙手段，套取公司款項(xiàng)。

（四）公司上級部門與下屬部門或外單位與公司部門（個(gè)人）相互勾結(jié)，弄虛作假，套取公司款項(xiàng)。

（五）通過篡改會計(jì)賬目違規(guī)轉(zhuǎn)出資金；通過偽造會計(jì)憑證，撒換并重新編制會計(jì)賬薄、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告等手段，隱瞞收入或擴(kuò)大支出。

（六）將公司款項(xiàng)以定期存單或個(gè)人儲蓄的形式私存私放。

（七）私設(shè)賬外資金用于職工福利或者揮霍浪費(fèi)。

二、考核內(nèi)容

第二條、本辦法適用于公司各部，包括公司本部各部門、耗材事業(yè)部及下設(shè)的城市客戶服務(wù)中心?？己藢ο鬄椴块T主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人。

第三條、對公司各部門和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放公司款項(xiàng)的，按照《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》中第十七條規(guī)定，截留、轉(zhuǎn)移公司收入、虛列支出，私設(shè)“小金庫”的；小金庫內(nèi)資金一律沒收上交公司財(cái)務(wù)中心。

第四條、審計(jì)督查部每年定期或不定期的對公司各部門進(jìn)行審計(jì)，對拒不提供財(cái)務(wù)資料的，視為存有“小金庫”，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)全部責(zé)任，并可按照《********內(nèi)部審計(jì)章程》第二十六條的有關(guān)規(guī)定，有權(quán)作出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；經(jīng)過查實(shí)被審計(jì)部門確有違法所得的，按照《關(guān)

于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》第十七條的有關(guān)規(guī)定，分別給予直接責(zé)任人、直接上級記過以上處分并給予小金庫總金額的20％、5％的經(jīng)濟(jì)處罰。

第五條、對通過各種方式舉報(bào)查實(shí)存在“小金庫”的，對舉報(bào)人信息嚴(yán)格保守秘密，對查出的“小金庫”按照本考核辦法的第三條和第四條之規(guī)定處理。如舉報(bào)人利用非法手段進(jìn)行捏造、誣陷、陷害被舉報(bào)人的，一經(jīng)查實(shí)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究法律責(zé)任。

三、各部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任

第六條、強(qiáng)化法制觀念。各部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的日常學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照《********內(nèi)部審計(jì)章程》、《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》等文件的精神和要求，增強(qiáng)自我約束機(jī)制，防范各類財(cái)經(jīng)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

第七條、建立責(zé)任制。公司各部門應(yīng)建立預(yù)防“小金庫”各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，層層防范，層層落實(shí)。

第八條、加強(qiáng)對城市客戶服務(wù)中心的管理。在城市客戶服務(wù)中心推行會計(jì)委派制度，合理劃分事權(quán)和財(cái)權(quán)。

第九條、規(guī)范票據(jù)管理。統(tǒng)一公司各部門收費(fèi)管理和收費(fèi)票據(jù)，建立購領(lǐng)、登記、檢查、核銷等制度和程序，對違規(guī)收

費(fèi)和違規(guī)使用票據(jù)實(shí)行舉報(bào)獎勵(lì)制度，充分發(fā)揮民主監(jiān)督和群眾監(jiān)督的作用。

第十條、建立內(nèi)部約束機(jī)制。建立、完善內(nèi)部控制制度，對各項(xiàng)收入和支出實(shí)施有效的監(jiān)督，加強(qiáng)稽核，防止收入流失、資金轉(zhuǎn)移。公司各部門之間加強(qiáng)配合，共同維護(hù)公司的整體利益，防止公司款項(xiàng)“跑、冒、滴、漏”。

第十一條、加強(qiáng)收費(fèi)管理。嚴(yán)格“收支兩條線”管理和公司銀行帳戶管理，所有收入要納入公司預(yù)算管理，如實(shí)入帳。

四、附則

第十二條、本辦法由公司審計(jì)督查部負(fù)責(zé)解釋

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：加班費(fèi)管理辦法(暫行)

加班費(fèi)發(fā)放管理辦法

為規(guī)范加班費(fèi)的管理，進(jìn)一步調(diào)動全體職工的工作積極性，建立和諧的勞動關(guān)系，結(jié)合分局實(shí)際情況，制定本辦法。

一、基本原則

（一）工作必需原則

加班應(yīng)以分局工作必需為前提，即必須是為了完成公司安排的指令性、突擊性工作或?qū)ｍ?xiàng)工作而需在國家法定休假日加班的。

（二）從嚴(yán)控制原則

為確保職工休息休假的權(quán)利，同時(shí)避免因加班管理不善而可能出現(xiàn)的負(fù)面影響，加班前首先由班組長申報(bào)，核準(zhǔn)需要加班人數(shù)、工作量及加班時(shí)間，然后由公司審批，同時(shí)核準(zhǔn)加班費(fèi)，在加班程序上從嚴(yán)把關(guān)。

二、具體規(guī)定

（一）加班范圍

凡因完成局安排的指令性、突擊性任務(wù)或?qū)ｍ?xiàng)工作，而必須在法定休假日加班的，須經(jīng)履行有關(guān)申報(bào)、審批、核定程序，可計(jì)加班。

（二）非加班范圍

在保障職工身體健康基礎(chǔ)上，可采取輪休調(diào)休、彈性工作時(shí)間等適當(dāng)?shù)墓ぷ骱托菹⒎绞?，確保職工的休息休假權(quán)利和工作任務(wù)的完成。下列情況不屬于加班范圍：

1.為完成本職工作和職責(zé)范圍內(nèi)的常規(guī)工作而延長工作時(shí)間或在雙休日工作的不另計(jì)加班； 2.班組長以上管理人員為完成本職工作和正常的職責(zé)范圍內(nèi)的工作而在上班時(shí)間以外工作的，不計(jì)加班。

（三）法定加班時(shí)間及加班費(fèi)計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)

1.法定加班時(shí)間為： 元旦：放假1天（1月1日）春節(jié)：放假3天（農(nóng)歷除夕、正月初

一、初二）清明節(jié)：放假1天（農(nóng)歷清明當(dāng)日）勞動節(jié)：放假1天（5月1日）端午節(jié)：放假1天（農(nóng)歷端午當(dāng)日）中秋節(jié)：放假1天（農(nóng)歷中秋當(dāng)日）國慶節(jié)：放假3天（10月1日、2日、3日）加班起止時(shí)間與折算：加班工作時(shí)間按正常工作日時(shí)間執(zhí)行，自3小時(shí)開始起計(jì)，加班3—5小時(shí)，計(jì)加班半天；加班6—8小時(shí)，計(jì)加班1天。

加班期間由值班人員電話或?qū)嵉夭閸?，發(fā)現(xiàn)加班期間脫崗、擅自離崗或電話聯(lián)系不上等情形的，按2-（2）扣罰標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2.加班費(fèi)計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)：

加班費(fèi)計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行重獎重罰原則，原則上在局加班費(fèi)正常核發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，每位加班人員每天再分別加20元。

（1）公司加班費(fèi)計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)：加班費(fèi)=崗位工資/21*3*0.7+20元（2）加班期間出現(xiàn)脫崗、擅自離崗、電話聯(lián)系不上或接到用戶 用郵需求，半小時(shí)以內(nèi)不上門攬收，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰50元；出現(xiàn)脫崗、擅自離崗、電話聯(lián)系不上或本人故意延長投遞時(shí)間，不嚴(yán)格按照投遞時(shí)限、投遞深度投遞，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰50元；管理支撐人員擅自脫崗、加班期間工作不作為，造成業(yè)務(wù)大量積壓，影響工作效率的，扣罰50元。（3）法定節(jié)假日工作期間，發(fā)生一起用戶有理由申告、投訴的，扣除直接責(zé)任人所有加班費(fèi)；造成損失的，另行處理。

三、加班審批與加班費(fèi)核發(fā)程序

1、在加班派工前，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)填寫“申請表”，呈報(bào)局審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

2、加班費(fèi)由局公司指定專人按上報(bào)人數(shù)到局領(lǐng)取局加班費(fèi)總額，然后根據(jù)局具體加班人員按照加班費(fèi)計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)分別核發(fā)（加班考核情況由當(dāng)日值班人員提供）。

四、加班管理要求

1、公司各部門須根據(jù)各自的工作職能，優(yōu)質(zhì)高效的開展各項(xiàng)工作，嚴(yán)禁將正常上班時(shí)間應(yīng)完成的工作隨意拖延到節(jié)假日加班完成；若出現(xiàn)在正常上班時(shí)間因工作效率不高、管理不善，延誤了工作而加班的，不算加班，按工作失誤論處。

2、班組長以上管理人員要嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)禁虛報(bào)，避免漏報(bào)；加班若出現(xiàn)虛報(bào)、漏報(bào)情況由上報(bào)人員負(fù)責(zé)。

本辦法自公布之日起實(shí)施； 解釋權(quán)屬于辦公室。

第五篇：科研經(jīng)費(fèi)管理辦法(暫行)

嘉蔭縣人民醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理辦法

第一章

總則

第一條 為了加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，保證科研經(jīng)費(fèi)的合理分配和有效使用，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)結(jié)合我院實(shí)際情況，特制定本管理辦法。

第二條 科研經(jīng)費(fèi)包括縱向經(jīng)費(fèi)、橫向經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)以及國際合作經(jīng)費(fèi)等。

1、縱向經(jīng)費(fèi)是指各級政府部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：（1）國家和省自然科學(xué)基金，科技部、衛(wèi)生部、教育部、人事部和國家中醫(yī)藥局等規(guī)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

（2）省科技廳、衛(wèi)生廳、教育廳、中醫(yī)藥管理局等規(guī)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

（3）市科技局、衛(wèi)生局規(guī)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。

2、橫向經(jīng)費(fèi)是指各科室或個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)與國內(nèi)其他單位形成的聯(lián)合研究或委托研究項(xiàng)目（不包括服務(wù)項(xiàng)目）經(jīng)費(fèi)。

3、專項(xiàng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)指上級主管部門及醫(yī)院投入的重點(diǎn)學(xué)科、特殊?？萍爸攸c(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)費(fèi)。

4、國際合作經(jīng)費(fèi)為國際學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)間以及企業(yè)間合作的科研經(jīng)費(fèi)。

5、醫(yī)院劃撥的科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

6、國內(nèi)外單位及個(gè)人捐助的科技經(jīng)費(fèi)。

7、科研成果轉(zhuǎn)讓、專利項(xiàng)目推廣實(shí)施、新產(chǎn)品研制及科技咨詢

服務(wù)所獲經(jīng)費(fèi)等。

第二章 經(jīng)費(fèi)管理

第三條 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對到院經(jīng)費(fèi)進(jìn)行入賬，開設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用冊，審查經(jīng)費(fèi)開支的合法性和手續(xù)的完整性，經(jīng)費(fèi)的分類統(tǒng)計(jì)、結(jié)題決算等工作；科教科負(fù)責(zé)入賬經(jīng)費(fèi)的分類、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)冊的發(fā)放、非常規(guī)性科研經(jīng)費(fèi)開支的審批，辦理縱向經(jīng)費(fèi)預(yù)算變更申請，對科研經(jīng)費(fèi)的開支進(jìn)行監(jiān)督和檢查；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)出差的審批等工作。

第四條 各類科研經(jīng)費(fèi)必須進(jìn)入醫(yī)院財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科和科教科核實(shí)到院經(jīng)費(fèi)所屬項(xiàng)目，經(jīng)提扣后核發(fā)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)冊。經(jīng)費(fèi)冊由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人保管使用。

第五條 科研經(jīng)費(fèi)必須按項(xiàng)目立戶，在研期間科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作它用。不得用于國家規(guī)定禁止列入的支出，縱向經(jīng)費(fèi)不得用于支付各種罰款、捐贈、投資、福利性支出。

第六條 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用必須按照“先收后支、量入為出”的原則。應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度合理安排使用經(jīng)費(fèi)，當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余可以轉(zhuǎn)入下一繼續(xù)使用。

第七條 科研經(jīng)費(fèi)的開支實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按項(xiàng)目下達(dá)（委托）部門（單位）和醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，并對其管理的經(jīng)費(fèi)開支的真實(shí)性、可靠性負(fù)法律責(zé)任。經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)必須完整，票據(jù)必須合法。

第八條 經(jīng)費(fèi)開支范圍主要包括：

1、人工費(fèi)指為直接參加科研項(xiàng)目研究開發(fā)的人員支出的勞務(wù)費(fèi)，此項(xiàng)費(fèi)用不超過科研收入的 5%，大于15萬元的不超過4%。

2、設(shè)備費(fèi)指研究開發(fā)科研項(xiàng)目所發(fā)生的儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購置和自行試制費(fèi)用。其中從國外購進(jìn)的儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)的購置費(fèi)包括海關(guān)關(guān)稅和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅費(fèi)用。

3、修繕費(fèi)指科研項(xiàng)目研究開發(fā)所用固定資產(chǎn)的安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)等，包括設(shè)備安裝、調(diào)試及零星土建工程費(fèi)，以及直接為科研項(xiàng)目研究開發(fā)所發(fā)生的房屋建筑物修繕費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室改裝及設(shè)備維修費(fèi)等。

4、能源材料費(fèi)指科研項(xiàng)目研究、開發(fā)、實(shí)驗(yàn)所需要支付的水、電、氣、燃料費(fèi)、排污費(fèi)及各種原材料、輔助材料、低值易耗品。元器件、試劑、實(shí)驗(yàn)動物、部件、外購件、包裝物的原件、運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。

5、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)指科研項(xiàng)目研究開發(fā)中所發(fā)生的帶料外加工或因本單位不具備條件而委托外單位協(xié)作進(jìn)行研究開發(fā)試驗(yàn)、加工、測試等費(fèi)用。但不包括將科研項(xiàng)目部分研究開發(fā)工作委托給外單位所支付的協(xié)作研究開發(fā)支出。

6、實(shí)驗(yàn)費(fèi)指科研項(xiàng)目研究開發(fā)中試驗(yàn)對象的觀察、實(shí)驗(yàn)所需的費(fèi)用。

7、會議費(fèi)指科研項(xiàng)目研究開發(fā)過程中需要組織召開咨詢會、論證會、鑒定會等各種會議發(fā)生的費(fèi)用。

8、差旅費(fèi)指科研項(xiàng)目研究開發(fā)過程中需要支付的國內(nèi)外差旅費(fèi)

及市內(nèi)交通費(fèi)用。

9、出版物/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)指科研項(xiàng)目研究開發(fā)過程中需要支付的出版費(fèi)及書籍購買費(fèi)、資料費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、通信費(fèi)、專利申請與維持費(fèi)以及知識產(chǎn)權(quán)顧問費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

10、國際合作交流費(fèi)指科研項(xiàng)目研究開發(fā)過程中科研項(xiàng)目組人員必須進(jìn)行的與國外科研機(jī)構(gòu)合作費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及邀請外國專家來華工作費(fèi)用。

11、管理費(fèi)是指承擔(dān)單位為組織和支持科研項(xiàng)目研究開發(fā)二發(fā)生的難以直接計(jì)入科研項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：承擔(dān)單位直接為科技項(xiàng)目服務(wù)的管理服務(wù)人員的人工費(fèi)和其他行政管理支出、現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋的使用或折舊費(fèi)。

12、其他經(jīng)過批準(zhǔn)的必要費(fèi)用。

第九條 立項(xiàng)后的各類縱向、橫向科研項(xiàng)目研究經(jīng)費(fèi)扣除上級主管部門所規(guī)定的管理費(fèi)以及醫(yī)院科研管理費(fèi)后（共計(jì)項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)的6%），由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排。

第十條 為了保證研究工作順利進(jìn)行，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一般不得變更。如遇特殊情況需要變更的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需到科教科辦理“科研項(xiàng)目委托代管手續(xù)”（病休、死亡另行辦理）。經(jīng)批準(zhǔn)后，科教科以書面形式通知財(cái)務(wù)科變更。為辦理代管手續(xù)的，科教科將通知財(cái)務(wù)科中止該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用。

第十一條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)研究計(jì)劃的實(shí)施，按要求如實(shí)做好項(xiàng)目的《進(jìn)展報(bào)告》或《總結(jié)報(bào)告》；未完成研究計(jì)劃或不

按時(shí)報(bào)送《總結(jié)報(bào)告》、又不在規(guī)定期限提出延期報(bào)告的項(xiàng)目，科教科將通知財(cái)務(wù)科中止該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用。對于完全未按研究計(jì)劃實(shí)施的項(xiàng)目，科教科經(jīng)核實(shí)后，通知財(cái)務(wù)科追回其已發(fā)生的經(jīng)費(fèi)，或從工資中扣回，并將該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)返還或轉(zhuǎn)入院科研基金。項(xiàng)目不完成而造成重大損失的，除如上述追回其已發(fā)生的經(jīng)費(fèi)外，另加扣已發(fā)生的經(jīng)費(fèi)1—3%的利息，同時(shí)根據(jù)損失的嚴(yán)重程度給予相應(yīng)的處罰。

第十二條 科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人正常調(diào)動工作，其以“嘉蔭縣人民醫(yī)院”名義申請的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)原則上仍留在院內(nèi)（科研經(jīng)費(fèi)資助部門另有規(guī)定的除外）。

第十三條 縱向經(jīng)費(fèi)管理：

1、到院科研經(jīng)費(fèi)的開支應(yīng)按醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理。經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)用和報(bào)銷都必須有經(jīng)辦人、證明人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同簽字；開支的范圍和數(shù)額由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按《合同書》的開支預(yù)算掌握使用。

2、用于國際合作交流的開支必須嚴(yán)格按項(xiàng)目下達(dá)部門規(guī)定的比例執(zhí)行，支時(shí)必須提交邀請函或合作協(xié)議書、機(jī)票及購買機(jī)票的發(fā)票、科教科與院分管領(lǐng)導(dǎo)的批件。

3、縱向經(jīng)費(fèi)按任務(wù)下達(dá)單位《合同書》外撥經(jīng)費(fèi)，不提管理費(fèi)，也不計(jì)工作量。

4、在科研項(xiàng)目執(zhí)行過程中，與院外協(xié)作需轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)時(shí)，合作方之間必須簽訂協(xié)議，經(jīng)科教科科審定，院分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可辦理轉(zhuǎn)款手續(xù)。轉(zhuǎn)出經(jīng)費(fèi)的開支按項(xiàng)目下達(dá)部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、購置的儀器設(shè)備屬醫(yī)院固定資產(chǎn)，購置累計(jì)價(jià)值不低于20萬

元，或單位價(jià)值在5萬元以上的儀器設(shè)備，醫(yī)院將以1:0.5給予配套經(jīng)費(fèi)。用醫(yī)院配套支持的各類縱向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購置實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備不再給予其它配套經(jīng)費(fèi)。

第十四條 橫向經(jīng)費(fèi)管理

1、到院科研經(jīng)費(fèi)的開支應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理，經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)用和報(bào)銷都必須有經(jīng)辦人、證明人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同簽字。

2、經(jīng)費(fèi)的開支、應(yīng)從保證項(xiàng)目如期完成和實(shí)際需要出發(fā)，做好開支預(yù)算，具體開支范圍由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按財(cái)務(wù)制度自行決定。

3、項(xiàng)目在研期間，人工費(fèi)的提取額度按上述有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、購置的儀器設(shè)備屬醫(yī)院固定資產(chǎn)。

5、項(xiàng)目實(shí)施出現(xiàn)違約責(zé)任，根據(jù)《合同書》進(jìn)行認(rèn)定，屬項(xiàng)目組主觀原因造成的，一切責(zé)任由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

第十五條 科教科應(yīng)加強(qiáng)對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理。院財(cái)務(wù)科有權(quán)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和開支情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。

第三章 經(jīng)費(fèi)決算

第十六條 財(cái)務(wù)科將為每一項(xiàng)目負(fù)責(zé)人設(shè)立“項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用卡”，每年對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所主持的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況做一次審計(jì)結(jié)算。

第十七條 縱向科研項(xiàng)目按期完成或提前完成并經(jīng)鑒定或驗(yàn)收合格者，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)題手續(xù)，注銷原經(jīng)費(fèi)卡。結(jié)余經(jīng)費(fèi)主要用于后續(xù)的項(xiàng)目研究、人才培養(yǎng)、獎勵(lì)性分配等費(fèi)用。

第十八條 橫向科研項(xiàng)目按期完成或提前完成并經(jīng)簽定或驗(yàn)收

合格（或委托方出具同意結(jié)題證明）者，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)題手續(xù)，注銷原經(jīng)費(fèi)卡。結(jié)余經(jīng)費(fèi)在國家財(cái)務(wù)制度允許范圍內(nèi)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行管理使用。

第十九條 項(xiàng)目組因某種原因不能繼續(xù)其研究工作而要求中止或撤銷原定項(xiàng)目，或項(xiàng)目下達(dá)單位及委托單位因某種原因要求中止或撤銷原定項(xiàng)目時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)以書面形式向科教科報(bào)告，并共同商討剩余經(jīng)費(fèi)的處理意見。

第四章 附 則

第二十條 由醫(yī)院提供配套等科研經(jīng)費(fèi)，參照縱向經(jīng)費(fèi)的管理辦法進(jìn)行管理。

第二十一條 上述規(guī)定若與任務(wù)下達(dá)（委托）單位管理辦法不一致，以任務(wù)下達(dá)（委托）單位的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十二條 本辦法自醫(yī)院批準(zhǔn)公布之日起施行。第二十三條 本辦法由科教科負(fù)責(zé)解釋。

嘉蔭縣人民醫(yī)院 2010年12月5日