第一篇：我國城市商業(yè)銀行發(fā)展趨勢

我國城市商業(yè)銀行發(fā)展趨勢分析

班級：109069902（CIMA 1班）學(xué)號：姓名：

摘要:隨著金融體制改革的不斷深入，我國商業(yè)銀行體系逐步向多元化轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出三個(gè)層次：一是四大國有商業(yè)銀行；二是跨區(qū)域的股份制銀行，如交通、民生、等股份制商業(yè)銀行和獨(dú)資的中信實(shí)業(yè)銀行；三是地方性的城市商業(yè)銀行。隨著改革開放的進(jìn)一步推進(jìn),和加入世貿(mào)組織,中國的市場環(huán)境將更為復(fù)雜多樣,國內(nèi)市場國際化和國際市場國內(nèi)化。金融業(yè)所代表的資本市場，是國民經(jīng)濟(jì)的命脈，而銀行業(yè)無疑又在整個(gè)金融行業(yè)中占據(jù)了核心地位，銀行業(yè)面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存的局面。

關(guān)鍵詞： 城市商業(yè)銀行市場環(huán)境存在問題發(fā)展趨勢

在我國加入世貿(mào)組織以來，金融業(yè)的競爭日益激烈，我國商業(yè)銀行面臨著眾多發(fā)展的機(jī)遇和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

一、當(dāng)前城市商業(yè)銀行面臨的市場經(jīng)營環(huán)境

(一)、國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)，銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大

①國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制發(fā)生根本性改變，銀行業(yè)原有的經(jīng)營優(yōu)勢逐步喪失。從我國國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，隨著改革的推進(jìn)和深化，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制發(fā)生的重大變化，主要表現(xiàn)在市場供求結(jié)構(gòu)由賣方市場轉(zhuǎn)向買方市場，經(jīng)濟(jì)增長的主導(dǎo)因素由供給制約轉(zhuǎn)向需求制約，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的周期也由計(jì)劃周期轉(zhuǎn)向商業(yè)周期。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的根本性轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致市場競爭加劇，企業(yè)銷售困難，國有企業(yè)出現(xiàn)大面積虧損，國民經(jīng)濟(jì)生活中的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)增大，開始逐步進(jìn)入高增長之后的大調(diào)整時(shí)期。經(jīng)濟(jì)增長速度放慢，結(jié)構(gòu)和效益有待改善，社會平均利潤率降低，這都將深刻地影響到城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展方式和盈利能力，使城市商業(yè)銀行原有的經(jīng)營優(yōu)勢逐步喪失。

②國家宏觀調(diào)控目標(biāo)到位，國內(nèi)金融環(huán)境暫時(shí)陷入蕭條。一方面，受國內(nèi)外錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)因素影響，致使我國在90年代末金融運(yùn)行中出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的通貨緊縮現(xiàn)象。通貨緊縮造成了重大影響。對城市商業(yè)銀行而言，一是國有商業(yè)銀行普遍惜貸和企業(yè)投資信心不足，派生存款減少，給城市商業(yè)銀行存款負(fù)債業(yè)務(wù)的增長帶來較大阻力；二是大中型企業(yè)普遍經(jīng)營困難，企業(yè)改革滯后、效益低下且負(fù)債率較高，使部分城市商業(yè)銀行在發(fā)展中累積的不良資產(chǎn)總額迅速攀升，有的銀行甚至已經(jīng)接近國有商業(yè)銀行水平。另一方面，為啟動(dòng)內(nèi)需和拉動(dòng)消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，國家采取了一系列積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，從宏觀上來看，這一政策的確起到了預(yù)期的效果，儲蓄存款增長率明顯回落，社會經(jīng)濟(jì)也有了新的起色；然而在微觀上卻對城市商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來了很大的挑戰(zhàn)，使得部分穩(wěn)定性較好的存款減少，既給城市商業(yè)銀行的資金匹配帶來了很大難度，也對其流動(dòng)性管理提出了更高的要求。

（二）、加入WTO，業(yè)界競爭日趨激烈

①金融業(yè)對外逐步開放，外資銀行開始競爭國內(nèi)市場。隨著我國加入WTO，金融市場的開放和全球金融服務(wù)貿(mào)易壁壘的逐步消除，技術(shù)先進(jìn)、裝備精良的外資銀行無疑對我國銀行業(yè)特別是城市商業(yè)銀行構(gòu)成了極大威脅。面對世界金融服務(wù)貿(mào)易自由化的浪潮，銀行業(yè)面臨著日益增強(qiáng)的競爭壓力，從目前已經(jīng)對外開放的長江、珠江三角洲的實(shí)踐情況來看，外資銀行的引進(jìn)已經(jīng)給當(dāng)?shù)氐某鞘秀y行業(yè)帶來了沖擊，其主要表現(xiàn)在：市場份額下降，中間業(yè)務(wù)量減少，大批業(yè)務(wù)骨干和優(yōu)質(zhì)客戶群流失。

此外，從世界金融發(fā)展的態(tài)勢來看，與經(jīng)濟(jì)全球化伴隨而至的金融一體化，輔之計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、通信技術(shù)的廣泛應(yīng)用，對傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)都提出了挑戰(zhàn)，金融業(yè)未來將面臨著國際化、市場化和知識化的三大發(fā)展趨勢。就城市商業(yè)銀行而言，國際化意味著其要面對國內(nèi)大商業(yè)銀行和發(fā)達(dá)國家跨國銀行的雙重競爭；市場化則意味著金融管制的放松，城市商業(yè)銀行將失去政府在業(yè)務(wù)、地域等方面的保護(hù)；知識化雖有助于降低交易成本，但對城市商業(yè)銀行卻可能意味著經(jīng)營成本、融資成本的擴(kuò)大，因?yàn)槠滟Y金實(shí)力能否支撐設(shè)備的更新與網(wǎng)絡(luò)的維持是一個(gè)問題。

②適應(yīng)形勢發(fā)展需要，國內(nèi)競爭加劇。在入世五年后，我國金融市場完全對外開放，隨著國內(nèi)外市場經(jīng)營環(huán)境的改變，各商業(yè)銀行根據(jù)自身市場定位重新部署戰(zhàn)略，城市商業(yè)銀行來自與國內(nèi)其他商業(yè)銀行的競爭壓力也將越來越明顯。首先是國有四大商業(yè)銀行，由于歷史和體制上的原因，我國傳統(tǒng)的大宗業(yè)務(wù)絕大部分仍集中在四大國有商業(yè)銀行辦理。資金的趨利性原則在計(jì)劃指令和政策干預(yù)下不能充分發(fā)揮作用，市場競爭的不平等仍然存在。

同時(shí)，由于國有獨(dú)資商業(yè)銀行加快改革轉(zhuǎn)軌步伐，并將業(yè)務(wù)發(fā)展中心轉(zhuǎn)移到中心城市，使平均的市場份額越來越小，城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開拓的難度也越來越大。而且城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的重點(diǎn)被局限于傳統(tǒng)的存貸款和結(jié)算領(lǐng)域，與國有商業(yè)銀行的規(guī)模優(yōu)勢和網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢相比，明顯處于相對劣勢地位，競爭的結(jié)果必將導(dǎo)致城市商業(yè)銀行在利潤和收益上付出代價(jià)。其次是跨區(qū)域的股份制商業(yè)銀行，由于承擔(dān)著四大國有獨(dú)資銀行所不具有的生存發(fā)展壓力，因而從一開始就注重按照標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)代商業(yè)銀行管理運(yùn)營模式確立內(nèi)部管理機(jī)制、規(guī)范企業(yè)行為，基本上都確立了以公有制為主體的股份制結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)清晰，制約力強(qiáng)。它們雖然沒有政府補(bǔ)貼，但不承擔(dān)國家政策性貸款業(yè)務(wù)，很少有政府干預(yù)，在企業(yè)利潤最大化和生存發(fā)展的行為目標(biāo)指引下，管理嚴(yán)密、機(jī)制靈活、經(jīng)營規(guī)范、服務(wù)完善，利用競爭手段開拓市場，其行為特征的市場化和競爭性遠(yuǎn)較國有獨(dú)資商業(yè)銀行為甚。

③金融體制改革的推進(jìn)和深化，政策環(huán)境日趨嚴(yán)格。

第一，國家利率連續(xù)下調(diào)和財(cái)稅制度改革，使銀行利潤空間縮小。1993年7月到2002年3月不足十年的時(shí)間里，央行連續(xù)八次下調(diào)利率，而且從我國新發(fā)行的國債利率低于銀行利率的情況來看，在近期內(nèi)央行極可能將繼續(xù)下調(diào)利率。由于我國金融產(chǎn)品的單一現(xiàn)狀，銀行的主營收入是存貸利差，利率的迅速走低致使存貸利差明顯縮小，銀行失去了高利潤收入的政策空間。

第二，國家大力培育和發(fā)展資本市場，銀行資金與用戶大量分流。近年來，為促進(jìn)資本市場的成熟與完善，我國采取了一系列的措施鼓勵(lì)三類企業(yè)、投資機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司和個(gè)人投資者入市，這給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了兩方面的影響：一是大大分流了銀行的資金來源，特別是保險(xiǎn)資金入市后，對銀行的資金來源和經(jīng)營管理影響巨大；二是分流了銀行的優(yōu)質(zhì)客戶，一些公司直接通過一級或二級市場籌資后，其對銀行貸款的依賴性明顯削弱，而這些企業(yè)通常是效益較好且具有發(fā)展前景的客戶，這部分客戶的分流和退出，使得銀行貸款客戶資質(zhì)相對下降。

第三，國家對銀行監(jiān)管力度加大，限制了城市商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力。一方面，1997年亞洲金融危機(jī)后，金融安全防范引起各國政府的高度重視；另一方面，我國部分城市商業(yè)銀行在快速發(fā)展過程中所暴露的問題，更引起了央行的注意，出于防范金融風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)金融安全的考慮，中國人民銀行全方位加大了對城市商業(yè)銀行的監(jiān)管力度?！渡虡I(yè)銀行法》、《貸款通則》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》的頒布實(shí)施以及一系列專門的法規(guī)性措施的出臺，都表明了金融當(dāng)局對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管日益加強(qiáng)和規(guī)范。但由于現(xiàn)行法規(guī)在很大程度上過于粗略，以及政策執(zhí)行本身存在隨意性與模糊性，又制約了城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)在公平、有序、健康的原則下拓展。

二、我國商業(yè)銀行存在的問題

（一）、產(chǎn)權(quán)制度存在缺陷

1.出資人缺位與越位并存。由于國有商業(yè)銀行是國家獨(dú)資銀行，就像眾多的國有企業(yè)一樣，沒有人來代表出資人對其行使決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。雖然國務(wù)院對國有商業(yè)銀行派有監(jiān)事會，但一方面由于與其自身利益沒有直接關(guān)聯(lián)，難以實(shí)行真正有效的監(jiān)督，形成出資人缺位;另一方面，由于是國家獨(dú)資銀行，各級政府非凡是一些地方政府借此干預(yù)國有商業(yè)銀行的正常經(jīng)營活動(dòng)，造成出資人越位，使國有商業(yè)銀行政企不分，承擔(dān)了大量政策性金融業(yè)務(wù)。這是形成國有商業(yè)銀行大量不良資產(chǎn)的重要原因。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，法人治理不規(guī)范。由于國家是國有商業(yè)銀行的惟一股東，無法建立真正意義上的董事會和監(jiān)事會。國有商業(yè)銀行實(shí)際上集股東權(quán)、監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，沒有按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，形成股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營治理者之間的制衡機(jī)制。這種沒有制衡機(jī)制的治理結(jié)構(gòu)是不規(guī)范的，其后果也是顯而易見的。

（二）、經(jīng)營治理明顯滯后

1.資本金不足。根據(jù)年統(tǒng)計(jì)，2002年末，除中國銀行的資本充足率達(dá)到8.15%外，其他3家銀行都在7%以下，未達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》的要求。而且超過一半的資本金被占用在固定資產(chǎn)和在建工程上。隨著近年來非凡是去年以來資產(chǎn)的快速增長，國有商業(yè)銀行資本金不足的問題更加突出。

2.不良貸款比率過高。根據(jù)年統(tǒng)計(jì)，2002年末，按照貸款質(zhì)量五級分類方法，國有商業(yè)銀行的不良貸款總額為21371.58億元，不良貸款比率高達(dá)25.39%，其中：中國農(nóng)業(yè)銀行最高，為36.63%;中國建設(shè)銀行最低，為15.17%。

3.呆賬預(yù)備金嚴(yán)重不足。根據(jù)年統(tǒng)計(jì)，2002年末，國有商業(yè)銀行的呆賬預(yù)備金余額為1547.83億元，占全部貸款余額的比率為1.84%，其中：中國銀行最高，為5.20%;中國工商銀行最低，只有0.45%。相對于巨額的不良貸款而言，國有商業(yè)銀行的呆賬預(yù)備金可謂杯水車薪。

4.經(jīng)營效益低。從賬面上看，近幾年國有商業(yè)銀行都是盈利。但是，假如按貸款風(fēng)險(xiǎn)足額提取呆賬預(yù)備金，足額提取定期存款應(yīng)付利息，足額消化表內(nèi)應(yīng)收利息掛賬，則實(shí)際財(cái)務(wù)成果都是虧損，甚至是巨額虧損。國有商業(yè)銀行這種虛盈實(shí)虧的狀況，與國際上業(yè)績優(yōu)良商業(yè)銀行1.5%以上的資產(chǎn)收益率水平相比較，差距是很大的。

5.勞動(dòng)效率低。主要是分支機(jī)構(gòu)龐大，治理層次多，人員多且素質(zhì)較低;經(jīng)營治理費(fèi)用高。

6.內(nèi)部控制乏力。主要表現(xiàn)在，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和激勵(lì)約束機(jī)制，服務(wù)質(zhì)量比較低，存在較大的道德風(fēng)險(xiǎn)，違規(guī)違法行為和金融犯罪案件仍然較多。

商業(yè)銀行的上述問題，既是國民經(jīng)濟(jì)深層次矛盾的反映，也是內(nèi)部治理長期積弊的表現(xiàn)。既有歷史原因，也有現(xiàn)實(shí)因素;既有政策原因，也有主觀因素;既有經(jīng)濟(jì)體制方面的原因，也有政府治理體制的影響。

三、對城市商業(yè)銀行未來發(fā)展的對策建議

（一）、積極爭取上市籌資，提高資本充足率

銀行企業(yè)與傳統(tǒng)的企業(yè)不同，它的發(fā)展往往是通過資本金的增加來擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)而提高效益。銀行最大的無形資產(chǎn)是“信用”，銀行最大的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)是大是小，信用度是高是低，關(guān)鍵要看銀行的資本充足率。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》，商業(yè)銀行的資本充足率應(yīng)達(dá)到8%，核心資本的充足率至少應(yīng)達(dá)到4%.從目前我國城市商業(yè)銀行的狀況來看，雖然遠(yuǎn)比四大國有商業(yè)銀行要好，但與發(fā)達(dá)國家的城市銀行相比仍然存在相當(dāng)大的差距。市場經(jīng)營環(huán)境的變化，提高資本充足率成為城市商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。而與國有四大商業(yè)銀行不同，由于種種原因，國家不可能對城市商業(yè)銀行注入太多的資金，因此，爭取上市成了其提高資本充足率、提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力的關(guān)鍵和不得不走的一招棋。從已經(jīng)成功上市的我國四個(gè)股份制銀行深發(fā)展、浦發(fā)展、民生和招商銀行的情況來看，上市后其資本充足率得到了跨越式的增長。

（二）、努力增強(qiáng)自身實(shí)力，尋求資本重組與合并

“大企業(yè)是有效率的，規(guī)模成為效率的代名詞”，隨著金融全球化、一體化步伐的加快，銀行并購案依然層出不窮，規(guī)模越來越大，走資本重組與合并的道路依然是銀行提高企業(yè)核心競爭力、抵御市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，而這一手段對于總資產(chǎn)只有一兩百億的我國許多城市商業(yè)銀行來說，則顯得尤其重要。城市商業(yè)銀行尋求重組與合并，主要的形式有三種：一是增資擴(kuò)股，由金融投資人發(fā)起兼并、重組，降低地方財(cái)政的控股比例，把自身建成真正意義上的企業(yè)；二是由個(gè)別相對而言較大的城市商業(yè)銀行牽頭，多家城市商業(yè)銀行成功實(shí)現(xiàn)聯(lián)合，組建強(qiáng)有力的新興的銀行集團(tuán)；三是引入外資銀行參股投資。不過，資本具有趨利性，銀行與其他微觀經(jīng)濟(jì)主體一樣，遵循利潤最大化原則，因此不管是哪一種重組合并的方式，其必不可少的前提就是千方百計(jì)壯大自身實(shí)力，只有這樣，才可能獲得更多合作對象的青睞和更多的合作機(jī)會，也只有這樣，才能夠在重組與合并中獲得更大的“話語權(quán)”。

（三）、準(zhǔn)確進(jìn)行市場定位，夾縫中求發(fā)展

市場定位是指銀行對其核心業(yè)務(wù)或產(chǎn)品、主要客戶群以及主要競爭地的認(rèn)定或確定，從而根據(jù)自身特點(diǎn)，揚(yáng)長避短，選擇、確定“客戶—產(chǎn)品—競爭地”最佳組合的系統(tǒng)步驟和方法，以達(dá)到銀行資源的最優(yōu)配置和最佳利用。簡而言之，就是銀行根據(jù)自己的特點(diǎn)和優(yōu)勢，正確選擇自己的服務(wù)對象、服務(wù)區(qū)域、服務(wù)行業(yè)和業(yè)務(wù)品種等。縱觀我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展歷程，無不經(jīng)歷了激烈市場競爭的洗禮，從幼稚到成熟，從實(shí)力薄弱到發(fā)展壯大，逐步形成了適合自身特點(diǎn)的市場定位。

一是體現(xiàn)在客戶群體上，多數(shù)中小商業(yè)銀行都將自身定位于“為中小企業(yè)服務(wù)”，實(shí)踐也證明，城市商業(yè)銀行在自身改革、發(fā)展的過程中，支持了大量資信低、規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)大、難以從國有商業(yè)銀行獲得貸款的小企業(yè)和個(gè)體私營企業(yè)、股份制企業(yè)的發(fā)展，并開發(fā)出許多創(chuàng)新金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。二是體現(xiàn)在金融產(chǎn)品上，城市商業(yè)銀行根據(jù)市場需要，為中小企業(yè)度身定做了一個(gè)多元化、多層次、全方位的“中小企業(yè)社會化服務(wù)體系”，并為中小企業(yè)提供信息、資金、技術(shù)、市場和人才方面的便利和服務(wù)。三是體現(xiàn)在服務(wù)區(qū)域選擇上，城市商業(yè)銀行往往以地理?xiàng)l件作為選擇放貸對象的重要參考。

（四）、充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，積極進(jìn)行金融創(chuàng)新

雖然在發(fā)展的初期，由于種種主觀或客觀的原因，我國城市商業(yè)銀行在市場定位戰(zhàn)略上一般選擇了跟隨型，在金融產(chǎn)品和服務(wù)提供上，在目標(biāo)客戶選擇以及主要競爭地確定上，顯

示出強(qiáng)烈的與四大國有商業(yè)銀行相同或相似的現(xiàn)象。但隨著國家金融機(jī)構(gòu)改革的不斷深入，市場經(jīng)營環(huán)境變化，大多數(shù)城市商業(yè)銀行經(jīng)過激烈市場競爭的洗禮，對內(nèi)逐步建立起了一整套激勵(lì)與約束機(jī)制，確定了“產(chǎn)權(quán)明晰、職責(zé)明確、法人治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制靈活”的多種優(yōu)勢，對外則形成了良好的、具有較高市場靈敏度和效率的金融服務(wù).雖然，從目前我國銀行業(yè)的實(shí)力對比來看，在現(xiàn)在乃至今后相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)，四大國有商業(yè)銀行始終會占據(jù)著銀行體系的核心位置，但同時(shí)我們也應(yīng)該看到，各地的城市商業(yè)銀行的地位在日益凸現(xiàn)。一是由于城市商業(yè)銀行適應(yīng)了社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下多種所有制經(jīng)濟(jì)成分的金融需要；二是城市商業(yè)銀行具有體制新、包袱輕、機(jī)制靈活的特點(diǎn)，同其他跨區(qū)域股份制商業(yè)銀行一樣在金融創(chuàng)新方面起到了“領(lǐng)頭羊”作用，獲得了一定的社會認(rèn)同。

按照國務(wù)院商業(yè)銀行的總體改革思路和要求，除農(nóng)業(yè)銀行外，其他國有商業(yè)銀行要適當(dāng)向大中城市收縮，以國有大中型企業(yè)為重點(diǎn)服務(wù)對象。這種轉(zhuǎn)變留下兩個(gè)問題需要解決：一是中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)與中小城鎮(zhèn)發(fā)展的資金來源問題；二是數(shù)量眾多的中小企業(yè)和私營企業(yè)的資金需求問題。國有大商業(yè)銀行從這兩個(gè)領(lǐng)域收縮后，國民經(jīng)濟(jì)體系在區(qū)域與行業(yè)中所形成的資金空洞，就給城市商業(yè)銀行帶來了良好的機(jī)遇，將有利于城市商業(yè)銀行爭取較好的政策環(huán)境和發(fā)展空間。

（五）、提倡城市商業(yè)銀行聯(lián)合組建資產(chǎn)管理公司，剝離不良貸款

目前，四家國有銀行都先后建立了資產(chǎn)管理公司，并剝離了一萬多億元的不良資產(chǎn)。相比之下，城市商業(yè)銀行在這方面的改革比較滯后。從總體情況看，城市商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率和資產(chǎn)總額呈現(xiàn)繼續(xù)上升趨勢，但到目前為止，處理和化解這些不良資產(chǎn)仍然缺少有效手段，不能像國有銀行一樣，通過資產(chǎn)管理公司的特殊法律地位和專業(yè)化優(yōu)勢，綜合運(yùn)用債務(wù)追償、資產(chǎn)置換、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與銷售、資產(chǎn)重組與企業(yè)重組、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等方式，實(shí)現(xiàn)不良貸款價(jià)值回收的最大化，最大限度地保全銀行資產(chǎn)。這就給城市商業(yè)銀行帶來了問題，不良資產(chǎn)的處理和化解成本高，損失大，缺少有效轉(zhuǎn)換的途徑和方法。

要解決這一問題，最直接的方法就是參照國有四大商業(yè)銀行的模式，多個(gè)商業(yè)銀行聯(lián)合組建資產(chǎn)管理公司，根據(jù)市場原則，城市商業(yè)銀行以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，由資產(chǎn)管理公司利用其在這方面的優(yōu)勢，進(jìn)行專業(yè)化的處理。這樣既能減輕城市商業(yè)銀行在處理和化解不良資產(chǎn)問題上的壓力，使各級經(jīng)營者能夠集中精神，抓好銀行的日常經(jīng)營和管理，而且也能使城市商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的價(jià)值回收做到最大化。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：城市商業(yè)銀行發(fā)展趨勢

城市商業(yè)銀行發(fā)展趨勢

[提要] 高校資產(chǎn)公司所屬企業(yè)在規(guī)范化建設(shè)方面取得了顯著成績，但對下屬企業(yè)的管理和監(jiān)督缺乏科學(xué)的考核評價(jià)機(jī)制。本文圍繞對資本的監(jiān)管和運(yùn)營，通過運(yùn)用豐富的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和管理指標(biāo)對和任期經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行綜合評價(jià)，提出一套完整的企業(yè)負(fù)責(zé)人績效考核體系。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)公司；績效考核；機(jī)制研究

中圖分類號：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2016年3月31日

高校資產(chǎn)公司所屬企業(yè)規(guī)范化建設(shè)已歷時(shí)十年之久，各高校之間發(fā)展、改革進(jìn)度不盡相同，大部分高校能夠按照“積極發(fā)展、規(guī)范管理、改革創(chuàng)新”的指導(dǎo)方針，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，充分利用高?？萍既瞬艃?yōu)勢，在加速科技成果轉(zhuǎn)化、帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)技術(shù)進(jìn)步等方面取得了顯著成績。高校企業(yè)在取得成績和進(jìn)步的同時(shí)，我們還要清醒的看到，各高校資產(chǎn)公司對下屬企業(yè)的管理和監(jiān)督方面還存在許多亟待解決的問題。因此，如何建立對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績績效考評機(jī)制，規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營行為，體現(xiàn)績效和獎(jiǎng)懲關(guān)系，確保國有資產(chǎn)保值增值成為當(dāng)務(wù)之急?！督逃筷P(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》（教技發(fā)[2005]2號）第10條明確要求：“高校資產(chǎn)公司對所投資企業(yè)要建立業(yè)績考核制度及其獎(jiǎng)懲辦法”。結(jié)合教育部2015年關(guān)于加強(qiáng)高校所屬企業(yè)國有資產(chǎn)管理的意見，資產(chǎn)公司要轉(zhuǎn)變觀念，今后應(yīng)將企業(yè)管理的模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)資產(chǎn)管理，圍繞國有資產(chǎn)的保值增值，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)收益最大化，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，建立一套行之有效、科學(xué)合理、能夠真正調(diào)動(dòng)各方面積極性的績效考評辦法和監(jiān)管制度?？冃Э荚u辦法需要明確目標(biāo)考核原則、考核內(nèi)容及程序，重點(diǎn)是經(jīng)營目標(biāo)考核指標(biāo)綜合體系的科學(xué)設(shè)計(jì)，考核期限結(jié)束后，還應(yīng)該明確考核結(jié)果的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰。

一、考核對象及考核原則

企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子成員是目標(biāo)責(zé)任主體的承擔(dān)者和考核對象。企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子正職是第一責(zé)任人，副職是次要責(zé)任人，組成企業(yè)經(jīng)營班子，共同完成企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，共同承擔(dān)經(jīng)營管理責(zé)任。

對企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核和評價(jià)要堅(jiān)持以管資本為主，強(qiáng)化所屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管體制機(jī)制建設(shè)，防范國有資產(chǎn)流失。不同的企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)不同，考核內(nèi)容不同。實(shí)行考核結(jié)果與過程評價(jià)相統(tǒng)一，堅(jiān)持分類考核與綜合考核相結(jié)合，采用多元化的指標(biāo)體系和科學(xué)的方式方法，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲辦法掛鉤，確保國有資產(chǎn)的安全性、完整性和有效性，實(shí)現(xiàn)資本收益最大化和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1、按照企業(yè)所處行業(yè)、資產(chǎn)占有管理水平和主營業(yè)務(wù)優(yōu)勢等特點(diǎn)，實(shí)事求是，客觀公正，實(shí)行科學(xué)的分類考核；采取“不同行業(yè)、不同尺度，同一行業(yè)，統(tǒng)一尺度”原則。

2、實(shí)行、中期和任期經(jīng)營業(yè)績考核相結(jié)合的辦法。第二結(jié)束時(shí)，對前兩年考核結(jié)果進(jìn)行中期考核。經(jīng)營業(yè)績考核以公歷年為考核期。各高校任期經(jīng)營業(yè)績考核一般以四年為考核期。

3、按照責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則，考核結(jié)果與工資結(jié)構(gòu)中的崗位津貼、業(yè)績津貼發(fā)放及稅后利潤獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的辦法，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績與激勵(lì)約束機(jī)制相結(jié)合的考核制度，建立健全科學(xué)合理、可追溯的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制。既要注重考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，又要注重監(jiān)督企業(yè)負(fù)責(zé)人執(zhí)行國家法規(guī)，廉潔從業(yè)的有關(guān)規(guī)定。

二、考核內(nèi)容及程序

資產(chǎn)經(jīng)營公司對企業(yè)負(fù)責(zé)人聘任之前必須簽訂《企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書》，由資產(chǎn)經(jīng)營公司規(guī)定和任期經(jīng)營考核目標(biāo)和內(nèi)容，考核內(nèi)容重點(diǎn)是企業(yè)對設(shè)定經(jīng)營期間的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營業(yè)績增長及管理狀況等進(jìn)行綜合評價(jià)?？己藘?nèi)容由體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和管理水平的管理指標(biāo)構(gòu)成。企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子在規(guī)定的考核期滿30天內(nèi)，按期如實(shí)提交或者任期《企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書》完成情況的自查報(bào)告，填寫《企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)考核自查表》。

自查報(bào)告應(yīng)包含企業(yè)經(jīng)營管理的基本情況、考核目標(biāo)完成情況、考核期內(nèi)企業(yè)的重大事項(xiàng)、企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)的原因、存在的主要問題及其原因、企業(yè)解決問題的措施等內(nèi)容。報(bào)告中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況應(yīng)依據(jù)企業(yè)審計(jì)報(bào)告提供的報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

資產(chǎn)經(jīng)營公司依據(jù)《企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書》，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、各種考核測評數(shù)據(jù)、《企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)自查表》、企業(yè)工作計(jì)劃預(yù)案和方案、任期內(nèi)各個(gè)階段會議的講話稿和總結(jié)報(bào)告、取得的各種榮譽(yù)證書和資質(zhì)證照、企業(yè)各種規(guī)章制度等材料，對上或任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成的情況進(jìn)行考核，確認(rèn)或者任期業(yè)績考核指標(biāo)綜合完成率，提出綜合考核結(jié)論和獎(jiǎng)懲建議報(bào)資產(chǎn)經(jīng)營公司董事會和監(jiān)事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

三、經(jīng)營目標(biāo)考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)

經(jīng)營目標(biāo)考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)是績效考核的關(guān)鍵，考核內(nèi)容應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的所有方面。貫徹和任期相結(jié)合的原則，采取定量和定性相結(jié)合的方式，實(shí)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和管理指標(biāo)考核相結(jié)合，并設(shè)定權(quán)重系數(shù)，相同行業(yè)企業(yè)指標(biāo)和權(quán)重系數(shù)基本相同，不同行業(yè)企業(yè)指標(biāo)和權(quán)重系數(shù)不同。各高校企業(yè)大致為技術(shù)型和非技術(shù)型兩大類，經(jīng)營目標(biāo)考核指標(biāo)具體方案如下：

1、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。（1）銷售收入是指當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表的主營業(yè)務(wù)收入和兼營業(yè)務(wù)收入的總額，取近3年銷售收入的平均值，適當(dāng)考慮市場狀況、國家宏觀經(jīng)濟(jì)情況、企業(yè)正常運(yùn)行所需最低毛利率，合理確定指標(biāo)；（2）凈利潤率為企業(yè)稅后凈利潤總額與銷售收入的比率，按近三年凈利潤率和銷售收入確定；（3）上繳股東資產(chǎn)收益。每家企業(yè)都應(yīng)按照國有資產(chǎn)保值增值的原則上繳股東資產(chǎn)收益，企業(yè)從年凈利潤總額中按照一定比例上繳；（4）當(dāng)年實(shí)際到款率。當(dāng)年銷售收入到款額與當(dāng)年銷售收入的比率，須設(shè)定最低限額；（5）資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債額與資產(chǎn)總額的比率為資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)介于30%～60%；（6）國有資產(chǎn)保值增值率是指企業(yè)考核期末扣除客觀因素后的所有者權(quán)益同考核期初所有者權(quán)益的比率；（7）固定資產(chǎn)增加率：企業(yè)本期凈增固定資產(chǎn)原值與期初固定資產(chǎn)原值的比率。反映一定時(shí)期內(nèi)固定資產(chǎn)增長的程度；（8）因經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量：與上年相比，差額應(yīng)大于0；（9）往年債權(quán)債務(wù)變化率：債權(quán)債務(wù)以上一年底為基數(shù)，根據(jù)賬齡、數(shù)額確定下降百分率，主要指應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款的下降率。

2、管理指標(biāo)。（1）企業(yè)證照、資質(zhì)升級和增加項(xiàng)目情況。其中，技術(shù)型企業(yè)資質(zhì)升級或增加項(xiàng)目是硬性指標(biāo)，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上只能提升或增項(xiàng)，如出現(xiàn)資質(zhì)未增加也未減少現(xiàn)象，在綜合考核時(shí)，該項(xiàng)指標(biāo)分值為60%；如出現(xiàn)資質(zhì)降級現(xiàn)象或減少情況，在綜合考核時(shí)，該項(xiàng)指標(biāo)為不合格，分值為零。其他類型企業(yè)出現(xiàn)資質(zhì)降級現(xiàn)象或減少情況，在綜合考核時(shí)，該項(xiàng)指標(biāo)分值為50%。（2）企業(yè)職工構(gòu)成和培訓(xùn)情況。指職工學(xué)歷、職稱、注冊、年齡構(gòu)成的合理性，參加各種職業(yè)培訓(xùn)等情況。有資質(zhì)要求的技術(shù)型企業(yè)，企業(yè)注冊人員的數(shù)額必須大于企業(yè)資質(zhì)要求的最低注冊人員數(shù)額，如果出現(xiàn)最低注冊人員數(shù)額不夠的情況，在綜合考核時(shí)，該項(xiàng)指標(biāo)為不合格，分值為零；其他類型企業(yè)主要考察對職工的規(guī)范管理、人員結(jié)構(gòu)、培訓(xùn)等方面。（3）聘用人員簽訂勞動(dòng)合同、辦理社會保險(xiǎn)情況。企業(yè)現(xiàn)在普遍以聘用人員為主，是企業(yè)重要力量。這類人員是否簽訂勞動(dòng)合同、辦理社會保險(xiǎn)，是否存在勞動(dòng)糾紛，是考核的重點(diǎn)。（4）企業(yè)或個(gè)人獲得獎(jiǎng)勵(lì)、榮譽(yù)等情況，鼓勵(lì)企業(yè)積極向上，申報(bào)各類獎(jiǎng)項(xiàng)，提高社會知名度，以印有企業(yè)名稱的證書為準(zhǔn)，獲獎(jiǎng)層次要參考證書印章、印制徽章、網(wǎng)站公示等資產(chǎn)公司予以配套獎(jiǎng)勵(lì)。（5）企業(yè)建立規(guī)章制度和管理辦法以及執(zhí)行情況，以企業(yè)正式發(fā)文格式、文號、時(shí)間為準(zhǔn)。主要考核企業(yè)制度建設(shè)和規(guī)范化管理情況。（6）在黨風(fēng)廉政建設(shè)方面是否嚴(yán)格按照簽訂的《黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書》執(zhí)行，如有違法違紀(jì)現(xiàn)象，造成后果者，該項(xiàng)指標(biāo)為不合格，分值為零；主要考察企業(yè)執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”和企業(yè)負(fù)責(zé)人廉潔從業(yè)情況。（7）在安全生產(chǎn)管理方面是否嚴(yán)格按照簽訂的《安全生產(chǎn)管理目標(biāo)責(zé)任書》執(zhí)行，如有違規(guī)、處罰、安全事故等情況發(fā)生，該項(xiàng)指標(biāo)為不合格，分值為零。主要考察企業(yè)安全生產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的措施。

企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)體系由經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和管理指標(biāo)共同構(gòu)成。無法用經(jīng)濟(jì)手段考核的細(xì)化為管理指標(biāo)。綜合指標(biāo)總分值（目標(biāo)值）為150分，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)權(quán)重系數(shù)為100分，管理指標(biāo)權(quán)重系數(shù)為50分。經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成率=（經(jīng)濟(jì)指標(biāo)+管理指標(biāo)）綜合完成值/目標(biāo)值（150）。例如：綜合完成值為110分，即綜合完成率為：110/150=73%。

具體企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)體系綜合指標(biāo)權(quán)重（150分），分類構(gòu)成如表1所示。（表1）

通過以上指標(biāo)體系考核，帶入每項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)，綜合得出每家企業(yè)的考核指標(biāo)綜合完成率?？己酥笜?biāo)綜合完成率即為企業(yè)負(fù)責(zé)人的績效考核結(jié)果。

四、經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰

企業(yè)銷售收入、凈利潤率、投資收益率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及在管理方面的成績決定企業(yè)經(jīng)營班子經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，資產(chǎn)經(jīng)營公司依據(jù)考核指標(biāo)綜合完成情況對企業(yè)經(jīng)營班子進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰。目前，各高校還沒有統(tǒng)一的薪酬管理標(biāo)準(zhǔn)和辦法，無法真正和企業(yè)負(fù)責(zé)人績效年薪和任期激勵(lì)收入掛鉤，因此暫與各高校實(shí)際實(shí)行的津貼制度掛鉤，與企業(yè)稅后凈利潤掛鉤為宜。具體如下：綜合考核結(jié)果一般劃分為四檔：完成率為60%以下；完成率為60%～80%；完成率為80%～90%；完成率為90%以上。

考核時(shí)，考核指標(biāo)綜合完成率小于60%的企業(yè)，經(jīng)營班子成員不得發(fā)放業(yè)績津貼和崗位津貼；考核指標(biāo)綜合完成率為60%（含）～80%的企業(yè)，經(jīng)營班子成員的崗位津貼和業(yè)績津貼按照標(biāo)準(zhǔn)的70%發(fā)放，未發(fā)放部分留待任期考核完成后，根據(jù)任期考核結(jié)果處理；考核指標(biāo)綜合完成率達(dá)到80%（含）以上的企業(yè)，經(jīng)營班子成員崗位津貼、業(yè)績津貼全額發(fā)放。考核指標(biāo)綜合完成率達(dá)到90%（含）的企業(yè)，各類津貼發(fā)放不受影響，同時(shí)企業(yè)稅后凈利潤的30%用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營班子。

任期期滿考核時(shí)，將任期內(nèi)考核指標(biāo)綜合完成率的平均值作為任期獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)。任期考核指標(biāo)綜合完成率平均值小于75%，不補(bǔ)發(fā)崗位津貼和業(yè)績津貼；考核指標(biāo)綜合完成率平均值大于75%（含），可補(bǔ)發(fā)未發(fā)放的崗位津貼和業(yè)績津貼50%；考核指標(biāo)綜合完成率平均值大于80%（含），可補(bǔ)發(fā)未發(fā)放的崗位津貼和業(yè)績津貼。

將經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果作為資產(chǎn)經(jīng)營公司及其他獨(dú)資、控股企業(yè)負(fù)責(zé)人崗位調(diào)整、職務(wù)任免、薪酬待遇獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，促使資產(chǎn)經(jīng)營公司及其他獨(dú)資、控股企業(yè)負(fù)責(zé)人勤勉盡責(zé)。對于中期考核未完成目標(biāo)任務(wù)或企業(yè)繼續(xù)虧損，資產(chǎn)經(jīng)營公司可根據(jù)具體情況對企業(yè)負(fù)責(zé)人和班子成員進(jìn)行誡勉談話、崗位調(diào)整或解聘。如在任期企業(yè)連續(xù)虧損的企業(yè)負(fù)責(zé)人不得再在任何企業(yè)擔(dān)任正職或提拔使用，如在任期內(nèi)企業(yè)效益連續(xù)增長或扭虧為盈，企業(yè)負(fù)責(zé)人可優(yōu)先提拔使用。

考核和任期考核結(jié)束后，由資產(chǎn)經(jīng)營公司根據(jù)董事會和監(jiān)事會以文件形式批準(zhǔn)綜合考核結(jié)論、獎(jiǎng)懲意見、決定企業(yè)負(fù)責(zé)人的去留。這樣形成一個(gè)完整的考核過程。

五、督促檢查

在考核體系的執(zhí)行過程中，資產(chǎn)公司應(yīng)通過對企業(yè)日常經(jīng)營運(yùn)行分析、跟蹤調(diào)查、企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告審議、企業(yè)經(jīng)營班子人員質(zhì)詢等手段，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督。在發(fā)生經(jīng)營環(huán)境驟變、重大安全生產(chǎn)事故、環(huán)保事故、質(zhì)量事故和重大經(jīng)濟(jì)損失等情況時(shí)可及時(shí)調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)，對經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行情況明顯滯后的企業(yè)，隨時(shí)提出預(yù)警并進(jìn)行督促。

綜上所述，通過建立科學(xué)合理、客觀公正、規(guī)范可行的資產(chǎn)公司所屬企業(yè)績效考核方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序，才能真實(shí)地反映和評價(jià)高校企業(yè)經(jīng)營狀況和企業(yè)負(fù)責(zé)人履職情況，落實(shí)責(zé)任主體，防范國有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，使所屬企業(yè)真正成為產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合平臺、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化基地和科技型企業(yè)孵化器。

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第三篇：淺談我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

摘要:隨著我國商業(yè)銀行建設(shè)進(jìn)程的加快,國內(nèi)各主要商業(yè)銀行紛紛提出經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的要求,其中尤以個(gè)人零售業(yè)務(wù)作為經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的產(chǎn)品研發(fā)方向和核心。本文試從營銷觀念、目標(biāo)客戶定位、產(chǎn)品研發(fā)、流程整合等方面國內(nèi)零售業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和發(fā)展要求。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;零售業(yè)務(wù);趨勢

銀行零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行以客戶為中心戰(zhàn)略的集中體現(xiàn),已成為商業(yè)銀行提供差異化零距離服務(wù)的主要途徑,成為打造知名品牌的主要工具,成為創(chuàng)造核心競爭力的主要手段,是商業(yè)銀行利潤來源的重要組成部分和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)及動(dòng)力。國際經(jīng)驗(yàn)充分表明,隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)重心向零售業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)移,零售業(yè)務(wù)在銀行的利潤來源中已經(jīng)占有越來越大的份額。近年來,隨著我國商業(yè)銀行體制改革的深入,如何進(jìn)一步加速我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展,已經(jīng)成為我國金融界的現(xiàn)實(shí)課題。本文試從我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,探索其發(fā)展趨勢。

一、我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行重要的利潤來源,零售業(yè)務(wù)收入在銀行總收入中的占比上升是國際銀行業(yè)發(fā)展的大趨勢。國外銀行零售業(yè)務(wù)已有數(shù)百年的發(fā)展,無論大中小商業(yè)銀行,無論全國性銀行還是地區(qū)性銀行,無論分業(yè)性銀行還是混業(yè)性銀行,沒有一家商業(yè)銀行不開展零售業(yè)務(wù)。比如美國的銀行業(yè),其零售業(yè)務(wù)的增長不僅表現(xiàn)在資產(chǎn)運(yùn)用方面,在收益構(gòu)成上也表現(xiàn)得相當(dāng)突出。如美國花旗銀行2004年的利潤中就有72%來自于零售業(yè)務(wù),匯豐銀行2004年稅前利潤中個(gè)人業(yè)務(wù)利潤占比為40%,美洲銀行占比為41%①。但我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)近年剛剛興起,零售銀行、個(gè)人業(yè)務(wù)、貴賓理財(cái)、私人銀行、零售經(jīng)紀(jì)人、流程再造等新概念、新詞匯正不斷被人們大量引用,信用卡、汽車貸款等發(fā)展多年的老產(chǎn)品也被賦予更多的新意,網(wǎng)點(diǎn)柜臺、ATM、電話等服務(wù)渠道的作用也在發(fā)生重大變革。據(jù)統(tǒng)計(jì),2005年上半年全國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)利潤僅占商業(yè)銀行經(jīng)營利潤的25%左右。雖然我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)與發(fā)達(dá)國家相比,還有很大的差距,但經(jīng)過多年的發(fā)展,已經(jīng)形成了一定的規(guī)模,具有以下特征:

1.零售客戶的數(shù)量眾多,總體業(yè)務(wù)量巨大,但對客戶缺乏分類。四大商業(yè)銀行幾乎每家在國內(nèi)都有1億以上的客戶,每天都有超過千萬筆的個(gè)人業(yè)務(wù)。同數(shù)百萬的法人客戶的業(yè)務(wù)量相比,它的業(yè)務(wù)量是非常巨大的。一般來說,每個(gè)客戶享受的任何服務(wù)都是一樣的。當(dāng)然,從道德層面來看,對客戶的服務(wù)應(yīng)該是一樣的。但是不同的客戶,他對服務(wù)的需求和產(chǎn)品的要求都是不一樣的。如果一視同仁、一模一樣為不同的客戶服務(wù),就無法讓客戶特別是優(yōu)質(zhì)客戶真正滿意。如果對客戶進(jìn)行分析,細(xì)分客戶市

場,通過一些渠道的改革,進(jìn)行低成本、集約化服務(wù),為客戶提供有差異的服務(wù),才能保證零售業(yè)務(wù)完成巨額的業(yè)務(wù)量、滿足龐大客戶的需求。

2.零售客戶尚未形成規(guī)模,僅有較小的單體貢獻(xiàn)。相對公司和機(jī)構(gòu)客戶,個(gè)人客戶的數(shù)量大、單體貢獻(xiàn)小,所以它需要規(guī)模經(jīng)濟(jì),達(dá)到了一定的量才有收益。零售業(yè)務(wù)不能向批發(fā)業(yè)務(wù)一樣單筆業(yè)務(wù)收入,一筆筆地計(jì)算盈利水平,應(yīng)該對利潤貢獻(xiàn)大的群體進(jìn)行分析。根據(jù)客戶的貢獻(xiàn)進(jìn)行市場細(xì)分,然后根據(jù)細(xì)分的市場來做經(jīng)營發(fā)展的規(guī)劃和重點(diǎn),來提高整體的盈利水平。

3.零售業(yè)務(wù)各自為戰(zhàn),忽視流程觀念。國內(nèi)商業(yè)銀行不太重視流程。它的業(yè)務(wù)常常是按照部門來分割,所有的零售業(yè)務(wù)都被分離。例如,客戶一般都有某一銀行的幾張卡(如:貸記卡、國際卡、準(zhǔn)信用卡),這幾張卡在不同時(shí)候刷卡之后,就會收到好幾張對賬單。這既浪費(fèi)成本,又會給客戶造成不好的印象。試想,當(dāng)一個(gè)客戶收到三四張對賬單,他會覺得這個(gè)銀行的服務(wù)很好嗎?這樣對客戶就不大容易提供全面的、一站式的服務(wù),客戶的服務(wù)需求就得不到一個(gè)及時(shí)的、便捷的滿足。但如果在整合方面做得好的話,就能提供不可估量的競爭優(yōu)勢。

4.單渠道經(jīng)營為主,尚未全面形成多渠道的經(jīng)營模式。渠道是銀行競爭力的一個(gè)重要要素。簡單地說,從單渠道到多渠道,就是從現(xiàn)金交易到轉(zhuǎn)賬交易,從柜臺服務(wù)到離柜服務(wù),從人人對話到人機(jī)對話。離柜業(yè)務(wù),它跳開了渠道的前臺的過程,沒有紙質(zhì)憑證,直接同或者主機(jī)聯(lián)系進(jìn)入到中后臺,一下子就辦完業(yè)務(wù)了。國外的商業(yè)銀行對渠道的成本都做了非常多的。渠道中的物理網(wǎng)點(diǎn)的成本很高,它包括不同的區(qū)位、價(jià)格、規(guī)模,而且標(biāo)準(zhǔn)也不同。離柜渠道的特點(diǎn)就是成本非常低。從渠道反映情況來看,我國商業(yè)銀行離柜交易量的絕對數(shù)和相對數(shù)逐年緩慢上升。而銀行是未來競爭中的一個(gè)利器。國內(nèi)較大的商業(yè)銀行現(xiàn)在已經(jīng)非常明顯地在電子銀行方面享有優(yōu)勢,占到百分之三十至七八十的市場份額。西方的商業(yè)銀行到我國來,不可能在物理渠道方面投資這么多,因?yàn)檫@樣的投資成本非常高昂,但是它會運(yùn)用電子銀行這樣的方式。如果國內(nèi)商業(yè)銀行在電子銀行方面的優(yōu)勢能得到鞏固和發(fā)展,就能把客戶囊括到電子銀行的服務(wù)中去,在未來的競爭中占有優(yōu)勢。

5.商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品單

一、服務(wù)單一。存款成為客戶的一個(gè)主要選擇,而國債、基金的占比卻比較小。這是什么原因造成的差異呢?主要是對客戶的宣傳、服務(wù)不夠,包括柜臺和其他渠道的,如電子銀行渠道方面。此外,商業(yè)銀行內(nèi)部的引導(dǎo)方向也有。長期以來,商業(yè)銀行都以存款為主導(dǎo),盡管這個(gè)口號近年已逐漸改變,但是這在一代人的情結(jié)中非常難改變。商業(yè)銀行一方面是壘存款,一方面是壘貸款,兩頭都在往上壘。如果貸款利差進(jìn)一步收縮,資金的價(jià)格將不斷趨低,存款的收益也將越來越低。

二、我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)趨勢

國內(nèi)商業(yè)銀行要想在競爭中占領(lǐng)先機(jī),一定要認(rèn)真自身的優(yōu)勢和劣勢及客戶需求的變化,充分利用現(xiàn)有資源,挖掘潛能,全面推進(jìn)零售業(yè)務(wù)的升級。加快國內(nèi)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)該從以下幾方面入手:

1.統(tǒng)一思想認(rèn)識,轉(zhuǎn)變營銷觀念。零售業(yè)務(wù)具有客戶數(shù)量多、風(fēng)險(xiǎn)低、業(yè)務(wù)分散等特點(diǎn),可以很好地規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。如果經(jīng)營得當(dāng),零售業(yè)務(wù)將是一種常青樹業(yè)務(wù),可在不同的周期中持續(xù)增長。而且零售業(yè)務(wù)的盈利能力高、業(yè)務(wù)成本低、風(fēng)險(xiǎn)低,因而必將成為持續(xù)發(fā)展的主要盈利業(yè)務(wù)之一。商業(yè)銀行要充分認(rèn)識零售業(yè)務(wù)的重要性和可行性,及時(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營觀念,調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略,真正把零售業(yè)務(wù)當(dāng)作主要業(yè)務(wù)來抓,將信貸投放由支持生產(chǎn)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橹С稚a(chǎn)與消費(fèi)并重,把服務(wù)對象由為主轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)與個(gè)人消費(fèi)者并重,樹立以個(gè)人為中心的營銷觀念和服務(wù)意識,設(shè)計(jì)零售業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式及所采用的手段,使零售業(yè)務(wù)朝著健康、高效的軌道發(fā)展。

2.做好市場細(xì)分和品牌的規(guī)劃,真正樹立起客戶導(dǎo)向的理念。要重點(diǎn)關(guān)注潛力客戶群。潛力客戶主要是在校大學(xué)生、青年職業(yè)人員等一些有較強(qiáng)增長潛力的客戶。這些年輕人都會用電腦,他們對應(yīng)的品牌是產(chǎn)品,應(yīng)該作為電子銀行重點(diǎn)發(fā)展的一類客戶群,對他們的品牌規(guī)劃將來應(yīng)該成為代表與、充滿進(jìn)取精神的象征。而中高端客戶對應(yīng)的品牌是理財(cái)產(chǎn)品,要為他們提供各種優(yōu)惠的待遇和綜合的理財(cái)服務(wù),成為代表成功與財(cái)富、具有國內(nèi)領(lǐng)先地位的個(gè)人理財(cái)?shù)钠放?。對非常富有的客戶和最高端的客?要為他們提供高層次的尊貴理財(cái)服務(wù),包括嘗試著在國內(nèi)率先推出私人銀行業(yè)務(wù),提供各種資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)信托、稅務(wù)咨詢等服務(wù)?？偟膩碚f,對不同的客戶要有不同的經(jīng)營策略。因?yàn)閮?yōu)質(zhì)的客戶,能提高銀行服務(wù)的效率,也能給銀行帶來很高的收益,同時(shí)還能夠降低銀行成本。只有真正樹立起客戶導(dǎo)向的理念,并以此理念為核心提升客戶服務(wù),才能催動(dòng)零售業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大。

3.加強(qiáng)零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品和開發(fā),滿足客戶多元化需求。經(jīng)驗(yàn)表明,凡是在單一銀行使用的產(chǎn)品越多的客戶,其對該銀行的忠誠度就越高。商業(yè)銀行要緊跟市場發(fā)展變化,及時(shí)完善零售產(chǎn)品研發(fā)體系,真正形成以客戶為中心的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制,不斷挖掘新的贏利機(jī)會和業(yè)務(wù)增長點(diǎn),強(qiáng)化產(chǎn)品創(chuàng)新形成的持續(xù)市場競爭力。一是改進(jìn)現(xiàn)有服務(wù)品種,完善功能,使其適應(yīng)市場競爭的需要。如以銀行卡為載體,借助多功能銀行卡對已有的零售業(yè)務(wù)品種、功能進(jìn)行整合、完善。二是不斷開發(fā)新的金融產(chǎn)品,以贏得客戶的信賴和長期的支持。在研究競爭對手及國際先進(jìn)銀行的零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品類型的基礎(chǔ)上,結(jié)合本行實(shí)際,積極開發(fā)有市場潛力的金融產(chǎn)品,以滿足客戶多元化需求。

此外,在產(chǎn)品開發(fā)過程中要重視打造品牌,努力推出能代表各行特色的“精品業(yè)務(wù)”,樹立安全、穩(wěn)健、優(yōu)質(zhì)的名牌形象,增強(qiáng)吸引力和親和力,以獲得真正忠實(shí)的客戶群。

4.整合業(yè)務(wù)流程,大力發(fā)展電子銀行,提高多渠道服務(wù)能力。從國外銀行為個(gè)人客戶提供金融服務(wù)的設(shè)施來看,電話銀行、網(wǎng)上銀行、個(gè)人財(cái)務(wù)管理軟件和可視電話大有取代傳統(tǒng)銀行分支機(jī)構(gòu)之勢,銀行已經(jīng)大大改變了以往以機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)為中心的個(gè)人服務(wù)形態(tài),不僅實(shí)現(xiàn)了不受時(shí)間、地理等限制的一天24小時(shí)、全年365天的全天候服務(wù),而且大大降低了原來固定場所的運(yùn)營成本,提高了自身的競爭能力。雖然近年來國內(nèi)商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,但是這種渠道結(jié)構(gòu)和同業(yè)比較還有較大差距,大量的客戶還沒有實(shí)現(xiàn)渠道遷移,電子銀行業(yè)務(wù)還有較大的提高空間。如美州銀行2004年全年電子銀行(ATM、網(wǎng)上銀行、電話銀行)交易筆數(shù)為21.6億,而營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)交易筆數(shù)為10億,僅占全部交易筆數(shù)的31.6%,遠(yuǎn)低于國內(nèi)商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行要與外資銀行相抗衡,也應(yīng)盡快推動(dòng)網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行和自助設(shè)備的全面發(fā)展,加快促進(jìn)銀行卡和理財(cái)產(chǎn)品及電子銀行業(yè)務(wù)的整合營銷,著力發(fā)展個(gè)人網(wǎng)上銀行,為優(yōu)質(zhì)客戶提供更高更安全的網(wǎng)上銀行服務(wù),從而不斷降低業(yè)務(wù)成本,分流柜臺壓力,將電子銀行渠道發(fā)展成為與營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)同等重要的服務(wù)渠道,真正為個(gè)人優(yōu)質(zhì)客戶提供高效、快捷、安全、可靠的服務(wù)。

商業(yè)銀行要充分發(fā)揮多渠道服務(wù)的作用,就一定要做好流程的整合工作。關(guān)鍵要改變現(xiàn)在以產(chǎn)品來設(shè)部門、以崗位來設(shè)流程、以部門為中心的分割狀態(tài),幾個(gè)零售的部門要緊密地聯(lián)系在一起。對各渠道的營銷,各行都要組織一些專門的隊(duì)伍,到一些

非常好的單位去,營銷、宣傳多渠道的服務(wù)。這是銀行提高核心競爭力的重要渠道。

5.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識,建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理對于個(gè)人貸款業(yè)務(wù)至關(guān)重要,是個(gè)人貸款業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。與企業(yè)相比,個(gè)人搬遷、工作調(diào)動(dòng)頻繁,流動(dòng)性大,不易管理。拿個(gè)人貸款業(yè)務(wù)來講,我國沒有像對企業(yè)那樣的資信評估。面對個(gè)人客戶大量的借款申請,銀行不得不提高借款的門檻,提高擔(dān)保要求。個(gè)人消費(fèi)者則因手續(xù)繁雜、等待時(shí)間過長而望而卻步。商業(yè)銀行應(yīng)既要堅(jiān)持“一手抓業(yè)務(wù)營銷,一手抓風(fēng)險(xiǎn)防范”的工作思路,還應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)銀行內(nèi)控管理的要求,在對零售業(yè)務(wù)營銷與核算進(jìn)行有效分離(前后臺分離)、改革精簡業(yè)務(wù)操作授權(quán)、完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度的基礎(chǔ)上,建立健全能夠確實(shí)保障業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,從而促進(jìn)零售業(yè)務(wù)的持續(xù)快速發(fā)展。

第四篇：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢

http://finance.sina.com.cn 2006年06月06日 00:00 中國證券網(wǎng)-上海證券報(bào)

□ 交通銀行審計(jì)部 朱卿芳

效益審計(jì)同任何事物一樣，在發(fā)展過程中，存在著不平衡性?？傮w上，實(shí)施效益審計(jì)較早的國家和地區(qū)，一般處于領(lǐng)先行列，諸如：加拿大、美國、瑞典、英國等。加拿大是第一個(gè)采用效益審計(jì)的國家，創(chuàng)立了綜合審計(jì)（把效益審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合）的典型經(jīng)驗(yàn)；美國則是最早將效益審計(jì)注入政府審計(jì)的國家；英美等國又是較早將審計(jì)貫穿于管理全過

程的國家。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和對外開放的深入，我國審計(jì)工作重點(diǎn)亦正在向效益審計(jì)方向發(fā)展，以便與國際接軌。

隨著我國商業(yè)銀行陸續(xù)或即將在香港上市，標(biāo)志著我國商業(yè)銀行正邁向國際一流商業(yè)銀行的新起點(diǎn)。為使商業(yè)銀行在收益既定的情況下降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，或者在風(fēng)險(xiǎn)既定的情況下提高收益，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的良好均衡，各商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門起著舉足輕重的作用。作為國際一流銀行的內(nèi)部審計(jì)部門必須引進(jìn)國外最新審計(jì)理念，提出開展內(nèi)部審計(jì)的新模式，不能再拘泥于簡單的對單項(xiàng)業(yè)務(wù)或部門進(jìn)行審計(jì)，而應(yīng)發(fā)展到為銀行整個(gè)管理目標(biāo)提供服務(wù)；不能再局限于對操作層風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，而應(yīng)更注重效益的審計(jì)，這是我國商業(yè)銀行自身發(fā)展與追求利益的必然趨勢。

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)基礎(chǔ)已初步形成

國家審計(jì)署在2003年推出的審計(jì)工作五年規(guī)劃中就曾明確規(guī)定效益審計(jì)工作量要達(dá)到50%的比例。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)已成為國家審計(jì)工作的發(fā)展方向，也是商業(yè)銀行審計(jì)工作的重點(diǎn)。

1、審計(jì)署審計(jì)長李金華在中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會五屆二次理事會上強(qiáng)調(diào)指出：“僅僅開展以查錯(cuò)防弊為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展重點(diǎn)應(yīng)該放在經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量上，注重管理和效益，為管理層當(dāng)好參謀和顧問。內(nèi)部審計(jì)要以效益審計(jì)和管理審計(jì)為主，從效益審計(jì)出發(fā)，最后落實(shí)到管理審計(jì)?！崩罱鹑A同時(shí)表示，審計(jì)并不是要揭露案件，更重要的是促成整改，加強(qiáng)管理，提高效益。近期在深圳召開的效益審計(jì)現(xiàn)場會上，審計(jì)署又強(qiáng)調(diào)要求各特派辦加強(qiáng)效益審計(jì)的理論研究和實(shí)踐探索，這次現(xiàn)場會的召開將中國效益審計(jì)工作推到了一個(gè)新的臺階。

2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的科學(xué)技術(shù)應(yīng)用平臺已基本搭建。隨著我國商業(yè)銀行科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，電子信息技術(shù)的提升，數(shù)據(jù)處理日益網(wǎng)絡(luò)化和電子化，將原先分散在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)集中到上級機(jī)構(gòu)乃至總行，統(tǒng)一組織賬務(wù)、集中處理會計(jì)業(yè)務(wù)和信息，基本形成全行“一本賬”格局。隨之帶來的效應(yīng)是，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)日益規(guī)范，財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象日趨減少，傳統(tǒng)合規(guī)性財(cái)務(wù)審計(jì)頻率逐漸降低，因此，內(nèi)部審計(jì)功能相應(yīng)需不斷延伸，逐步將經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作為內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)。

3、審計(jì)人員的自身素質(zhì)較高。由于審計(jì)不是程式化工作，而是綜合能力的體現(xiàn)，每次審計(jì)都會面臨新的挑戰(zhàn)。因此，對審計(jì)人員的學(xué)歷水平普遍要求較高。經(jīng)調(diào)查，我國某商業(yè)銀行審計(jì)人員中，大學(xué)畢業(yè)或相當(dāng)于大學(xué)畢業(yè)人數(shù)占比達(dá)80%，中高級職稱人數(shù)占比達(dá)70%。而瑞典73%的審計(jì)人員是大學(xué)畢業(yè)或相當(dāng)于大學(xué)畢業(yè)，荷蘭是78%。數(shù)據(jù)顯示，我國商業(yè)銀行審計(jì)隊(duì)伍高學(xué)歷人員占比高，預(yù)示著審計(jì)人員的分析能力、組織能力相對較強(qiáng)，為做好經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)奠定了一定的基礎(chǔ)。

做好經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的前提條件

效益審計(jì)應(yīng)以商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、資料的真實(shí)性和公允性為前提，建立在傳統(tǒng)真實(shí)性審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)基礎(chǔ)之上。因此，在內(nèi)部審計(jì)過程中，要求被審計(jì)單位必須具備以下條件：

1、被審計(jì)單位提供的管理陳述和數(shù)據(jù)是完全真實(shí)可靠、值得信賴的，不存在違紀(jì)違規(guī)、有意欺瞞現(xiàn)象。雖然目前我國商業(yè)銀行科學(xué)技術(shù)水平不斷提高，各行會計(jì)核算系統(tǒng)使交易邏輯、交易數(shù)據(jù)等高度集中，各分支機(jī)構(gòu)在非授權(quán)情況下不能修改交易邏輯、運(yùn)算參數(shù)和交易數(shù)據(jù)，但不可否認(rèn)的是，被審計(jì)單位往往會利用管理層無法控制的環(huán)節(jié)，如通過虛假租賃套取費(fèi)用、中間業(yè)務(wù)收入不入賬形成“小金庫”、降低授信條件發(fā)放關(guān)系戶貸款等違規(guī)行為，使審計(jì)人員做出錯(cuò)誤的審計(jì)評價(jià)。

2、被審計(jì)單位管理的任何方面均不是盡善盡美的，有持續(xù)改進(jìn)的余地。如果被審計(jì)單位管理很好，無懈可擊，也就沒有必要開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作；相反，如果被審計(jì)單位在管理上明顯有違規(guī)操作、故意浪費(fèi)、低效、營私舞弊等行為，也沒有開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的必要，因?yàn)槿魏我粋€(gè)審計(jì)人員都會指出被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)效益低下的原因，知道應(yīng)采取何種措施加以杜絕，以提高經(jīng)濟(jì)效益；

3、內(nèi)部審計(jì)人員會盡職盡責(zé)地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，不因經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)難度大、要求高而有為難情緒，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也不應(yīng)片面追求審計(jì)數(shù)量，而忽視審計(jì)質(zhì)量。

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)方法的運(yùn)用

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方法除了采用財(cái)務(wù)審計(jì)的一般方法外，還可適當(dāng)運(yùn)用一些現(xiàn)代管理的方法，如杜邦分析法、凈現(xiàn)值法、因素分析法、本量利分析法、比較分析法等等。根據(jù)審計(jì)對象的不同，現(xiàn)著重介紹兩種審計(jì)方法供參考：

1、杜邦分析法的運(yùn)用。杜邦分析法是一種分解財(cái)務(wù)比率的方法，而不是另外建立新的財(cái)務(wù)指標(biāo)，它可以用于各種財(cái)務(wù)比率的分解，并根據(jù)分解后的指標(biāo)在不同期限予以對比分析，研究產(chǎn)生差異的原因和采取避免不利差異出現(xiàn)的措施，尋求挖掘潛力的途徑。

商業(yè)銀行在運(yùn)用杜邦分析法時(shí)，可以銀行資產(chǎn)收益率為中心，將其向下分解為總利潤率和資產(chǎn)使用率，再通過指標(biāo)進(jìn)一步分解分析各指標(biāo)構(gòu)成因素的變化對盈利能力的影響。如：某商業(yè)銀行2004年、2005年的資產(chǎn)收益率分別為1.2%和1.11%，對資產(chǎn)收益率進(jìn)行分解尋求差異原因，得知2004年該行的總利潤率為31.17%，資產(chǎn)使用率為3.86%，而2005年該行兩項(xiàng)指標(biāo)分別為29.56%、3.77%，2005年影響資產(chǎn)收益率的的兩個(gè)因素均有不同程度的下降。進(jìn)一步分析總利潤率和資產(chǎn)使用率下降的原因，得知該行由于貸款投放時(shí)間不合理，集中在年末放款使得收益未在當(dāng)年得以體現(xiàn)、貸款利率下浮幅度較大影響收入實(shí)現(xiàn)以及投資利率下降造成投資收益減少等原因影響了收入的增長，從而影響利潤的增長，使用效益的低下，這樣從指標(biāo)變動(dòng)中就可找到影響分行盈利的原因，對癥下藥，從而便于審計(jì)人員在找到原因的基礎(chǔ)上，對被審計(jì)單位的貸款投放時(shí)間、貸款投向、貸款企業(yè)質(zhì)量高低以及在商業(yè)銀行有閑置資金時(shí)的投資形式提出審計(jì)建議，從而幫助被審計(jì)單位提高經(jīng)濟(jì)效益。杜邦分析法側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)的運(yùn)用，主要以事后評價(jià)為主，可對被審計(jì)單位進(jìn)行整體分析。

2、本量利分析法的運(yùn)用。本量利分析法首先應(yīng)確定商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量、變動(dòng)成本、固定成本的組成部分。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量指標(biāo)涉及的范圍主要有：資產(chǎn)類的貸款、拆放資金、對外投資、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。其中貸款和拆放資金合并稱“放款額”，能獲得利息收入；負(fù)債類的一般性存款、同業(yè)存款、拆入資金；所有都權(quán)益類的實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。

由于商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審計(jì)對象是以分行為單位，而分行所有者權(quán)益很少，只有少量的營運(yùn)資金，可忽略不計(jì)，因此負(fù)債類的一般性存款、同業(yè)存款、拆入資金合并稱“籌資額”。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，因此可將籌資額作為本量利分析的業(yè)務(wù)量標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)假定銀行全部籌資額中有L%用于貸款；I%用于投資；C%用于備用金、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等非盈利資產(chǎn)；R%用于繳存準(zhǔn)備金；D%用于存放資金（包括同業(yè)和系統(tǒng)內(nèi)往來），L%+ I%+ C%+ R%+D%=1。相應(yīng)的，商業(yè)銀行收入=貸款利息收入+投資收益+金融企業(yè)往來利息收入=平均籌資額×L%×平均貸款利率+平均籌資額×I%×平均投資收益利率+平均籌資額×（R%+D%）×平均同業(yè)存款利率。商業(yè)銀行支出主要包括籌資成本和營業(yè)費(fèi)用?；I資成本隨籌資量的變化成正比例變化，屬變動(dòng)成本；商業(yè)銀行的營業(yè)費(fèi)用可按特性主要分為固定成本和變動(dòng)成本。固定成本是不受業(yè)務(wù)量影響的成本，如人工費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)等；變動(dòng)成本是隨業(yè)務(wù)量增長而正比例增長的成本，如廣告費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。根據(jù)收入、成本的構(gòu)成，即可求得邊際貢獻(xiàn)。邊際貢獻(xiàn)=收入-籌資成本-營業(yè)費(fèi)用的變動(dòng)成本，邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)÷籌資額=籌資收入率-籌資變動(dòng)成本率?；I資收入率的高低取決于放款利率和對外投資效率，籌資變動(dòng)成本率主要取決于籌資成本，因此，邊際貢獻(xiàn)率就取決于存、放款利率差的大小。商業(yè)銀行利潤=邊際貢獻(xiàn)-固定成本=收入-籌資成本-營業(yè)費(fèi)用=籌資收入-籌資變動(dòng)成本-固定成本。將方程進(jìn)行交換，把待求變量置于公式左邊，可分別計(jì)算出所需籌資額、邊際貢獻(xiàn)率、籌資收入率、籌資變動(dòng)成本率和固定成本。如：在固定成本、利潤指標(biāo)和利差率確定的情況下，商業(yè)銀行需要籌集多少資金才能使利潤最大化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的良好均衡。本量利分析可用于各分行之間經(jīng)營業(yè)績差異的因素分析和業(yè)績考核，可測算不同分行在籌資規(guī)模相同的情況下，由于放款質(zhì)量高低、投資效果好壞和籌資成本好壞來預(yù)測邊際貢獻(xiàn)率的大小，從而發(fā)現(xiàn)各行經(jīng)營業(yè)績差異的原因，診斷經(jīng)營管理中的弊病。為完成預(yù)計(jì)利潤指標(biāo)，分行可通過本量利等式進(jìn)行測算，本量利分析可作為預(yù)測分析，可對被審計(jì)單位的某個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行分析。

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

任何工作都會有風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)也不例外。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、歸因風(fēng)險(xiǎn)和建議風(fēng)險(xiǎn)。

1、評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)首先是對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益執(zhí)行情況進(jìn)行評估，然后給出結(jié)論并提出建議，但是關(guān)鍵是評估。從現(xiàn)有審計(jì)人員的崗位設(shè)置、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)來看，高學(xué)歷人才越來越多，而且逐步向年輕化趨勢發(fā)展，但作為審計(jì)人員特別是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)人員的要求相比，顯得業(yè)務(wù)相對專業(yè)，業(yè)務(wù)素質(zhì)綜合型人才相對較少、而且由于內(nèi)部審計(jì)人員長期從事真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)，其思考問題的局限性較大，長期按照常規(guī)性審計(jì)思維思考問題，極易將經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)簡單化，會產(chǎn)生抓點(diǎn)證據(jù)就給被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益下結(jié)論。

2、歸因風(fēng)險(xiǎn)。歸因風(fēng)險(xiǎn)主要有兩方面的原因，一是由于經(jīng)濟(jì)效益評估失當(dāng)，導(dǎo)致的歸因失敗。因此，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評價(jià)顯得尤為重要。內(nèi)部審計(jì)人員只有對被審計(jì)單位的效益狀況作出正確的評價(jià)意見，才能確切地分析出效益產(chǎn)生好壞的原因，正確的效益評價(jià)是正確歸因的前提條件。相反，由于效益評價(jià)不當(dāng)，就無法對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益好壞原因作出正確分析，極容易導(dǎo)致歸因風(fēng)險(xiǎn)；二是由于對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)就事論事，導(dǎo)致歸因膚淺，缺乏整體和深層次原因分析，就會把原因都?xì)w于工作上的粗枝大葉、工作疏忽、不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善等。

3、建議風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)內(nèi)容和存在問題原因，審計(jì)人員會提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，幫助被審計(jì)單位改進(jìn)工作，提高效益。由于效益評價(jià)、歸因風(fēng)險(xiǎn)的存在，會進(jìn)一步導(dǎo)致建議風(fēng)險(xiǎn)。比如建議過于泛泛，沒有針對性；缺乏對建議方案的詳細(xì)設(shè)計(jì)和論證，沒有用數(shù)字說話，有時(shí)缺乏可行性；建議大多是針對具體問題的，缺乏綜合改進(jìn)計(jì)劃安排，有“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”之嫌。

做好經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的建議

我國商業(yè)銀行在以經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行績效考核管理的今天，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和商業(yè)銀行各級領(lǐng)導(dǎo)要高度重視銀行內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作。

主要建議有三：一是內(nèi)部審計(jì)理念要?jiǎng)?chuàng)新。隨著我國商業(yè)銀行陸續(xù)或即將在香港上市，成為國際一流銀行，以經(jīng)濟(jì)資本理念拓展銀行業(yè)務(wù)和加強(qiáng)銀行管理是歷史的必然。而經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)亦是其中重要的一環(huán)。

二是應(yīng)制定指導(dǎo)性文件作為參考。在借鑒、研究國外經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)理論與實(shí)踐的基礎(chǔ)上，為更好評價(jià)銀行效益執(zhí)行情況，銀監(jiān)會和各商業(yè)銀行應(yīng)制定一個(gè)較為全面可行的指導(dǎo)性文件作為參考，文件包括定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，如管理層履職情況、各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)明細(xì)，指標(biāo)比較參數(shù)等，便于各商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員在工作中有據(jù)可依，做到客觀公正。

三是審計(jì)人員綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。對于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)人員來講，能力要求非常高，不僅要有科學(xué)的思維方式、較強(qiáng)的宏觀和微觀分析能力，而且還要有豐富的專業(yè)知識。這就需要各商業(yè)銀行管理局多創(chuàng)造條件，注意業(yè)務(wù)知識和政策法規(guī)培訓(xùn)，且培訓(xùn)人員要求不要限于專業(yè)對口，同時(shí)要經(jīng)常創(chuàng)造機(jī)會，讓現(xiàn)有的審計(jì)人員進(jìn)行輪崗，從理論和實(shí)踐兩方面來促進(jìn)現(xiàn)有審計(jì)人員知識面的拓展。

第五篇：城市商業(yè)銀行

2014 最佳城市商業(yè)銀行 1.北京銀行 X 2.徽商銀行 3.哈爾濱銀行 4.寧波銀行 5.上海銀行 6.南京銀行 7.江蘇銀行 8.成都銀行 9.杭州銀行 10.天津銀行 11.漢口銀行 12.廈門國際銀行 13.長沙銀行 14.包商銀行 15.大連銀行 16.廣州銀行 17.吉林銀行 18.龍江銀行 19.昆侖銀行 20.盛京銀行

? 北京銀行(中國最大的城市商業(yè)銀行,亞洲最佳上市銀行之一,中國上市公司百強(qiáng),最具持續(xù)投資價(jià)值上市公司,北京銀行股份有限公司)? 上海銀行(上海市著名商標(biāo),中國最佳城市零售銀行,最具價(jià)值的上海服務(wù)商標(biāo),全國銀行間市場優(yōu)秀交易成員,上海銀行股份有限公司)? 北京農(nóng)商行(最早可追溯1951年,國務(wù)院首家批準(zhǔn)組建省級股份制農(nóng)村商業(yè)銀行,專業(yè)金融供應(yīng)商,北京農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)? 重慶農(nóng)商行(上市公司,最佳中小企業(yè)銀行之一,最佳農(nóng)村金融服務(wù)銀行之一,最佳社會責(zé)任單位,重慶農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)? 上海農(nóng)商行(上海地區(qū)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)最多的銀行之一,全國電子渠道最齊全的區(qū)域性銀行之一,上海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)?

年

1.上海銀行

總資產(chǎn)：5667.75億元 凈資產(chǎn)：294.87億元 凈利潤：50.28億元 資本充足率：10.7%

在擬上市的諸多城商行中，上海銀行資產(chǎn)規(guī)模排名第一，市場預(yù)期其融資規(guī)模也將最大。上海銀行在去年表示，2010年至2012年該行面臨的資金缺口將超過350億元，其中150億元將通過發(fā)行次級債解決。按此推算，上海銀行上市籌資的資金缺口在200億元。該行2010股東大會通過了上市方案有效期延長一年的議案。分析人士稱，“這昭示著其最遲能在2012年5月28日上市，今年如果不能上市就更加遙遙無期了?！蹦壳埃撔蠭PO正待證監(jiān)會初審。

2.江蘇銀行

總資產(chǎn)：4304.56億元 凈資產(chǎn)：226.92億元 凈利潤：41.85億元 資本充足率：11.82%

2006年12月，經(jīng)由銀監(jiān)會批準(zhǔn)，江蘇銀行由江蘇省內(nèi)包括原無錫市、蘇州市、南通市三家商業(yè)銀行等在內(nèi)的10家城商行合并而成。按此前提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的材料，江蘇銀行此次A股上市融資額不超過100億。該行目標(biāo)是在“十二五”期末，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)總額超1萬億元，稅后凈利潤超100億元。目前，該行IPO正待證監(jiān)會初審。

3.杭州銀行

總資產(chǎn)：2174.29億元 凈資產(chǎn)：119.38億元 凈利潤：19.11億元 資本充足率：11.73%

杭州銀行成立于1996年9月，2007年初開始啟動(dòng)IPO工作。2002年，杭州銀行率先在城商行中實(shí)施不良資產(chǎn)置換，從根本上改善了該行的資產(chǎn)質(zhì)量狀況。為了掃清IPO的障礙，2009年，杭州銀行吳太普、金燮煌、任勤民等高管從兩三百萬股紛紛減持到四十萬股，股票市值從兩三千萬變成了五百萬左右。據(jù)媒體報(bào)道，該行的個(gè)人股東問題早就處置完畢，現(xiàn)在上市的條件都具備了。目前，該行IPO正待證監(jiān)會落實(shí)反饋意見。

4.徽商銀行

總資產(chǎn)：2089.76億元 凈資產(chǎn)：143.57億元 凈利潤：27.02億元 資本充足率：12.06%

徽商銀行于2005年12月28日掛牌，是全國首家由城市商業(yè)銀行和城市信用社聯(lián)合重組設(shè)立的區(qū)域性股份制銀行。去年5月10日，該行召開股東大會，對《徽商銀行上市工作方案》全票通過。據(jù)知情人透露，徽商銀行此次計(jì)劃發(fā)行20多億股，“徽商銀行股本在城商行里至少可以排進(jìn)前五，按15-25%的規(guī)模發(fā)行至少也有百億元?！蹦壳?，該行IPO正待證監(jiān)會初審。

5.盛京銀行

總資產(chǎn)：2013.18億元 凈資產(chǎn)：71.22億元 凈利潤：19.19億元 資本充足率：11.3%

盛京銀行的前身為沈陽城市合作銀行，1997年9月在沈陽市33家城市信用社和信用聯(lián)社的基礎(chǔ)上組建而成，注冊資本2.16億元。2007年更名為盛京銀行，2008年引進(jìn)8家公司入股，注冊資本增至33.96億元。海通證券(600837,股吧)曾發(fā)表研報(bào)稱，“盛京銀行ROE遠(yuǎn)高于上市銀行的20%左右，主要原因是公司杠桿率較高，預(yù)計(jì)盛京銀行未來面臨較大的融資壓力?！睒I(yè)內(nèi)人士透露，盛京銀行的上市申請打的就是“東北振興”牌，而正在發(fā)展期的東北地區(qū)亟需金融支持將為盛京銀行的上市增添籌碼。目前，該行IPO正待證監(jiān)會初審。

6.大連銀行

總資產(chǎn)：1727.6億元 凈資產(chǎn)：72.51億元 凈利潤：13.16億元 資本充足率：12.02%

大連銀行前身是成立于1998年3月的大連市商業(yè)銀行，是一家由大連市國有股份、中資法人股份及個(gè)人股份共同組成的地方性股份制商業(yè)銀行。經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，大連市商業(yè)銀行于2007年2月更名為大連銀行。該行已有8家異地分行，成為惟一在全部四個(gè)直轄市均設(shè)有分行的城商行。大連銀行于去年5月進(jìn)行的最后一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，1.15億股股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格為每股4.6元。目前，該行IPO正待證監(jiān)會初審。

7.重慶銀行

總資產(chǎn)：1082.39億元 凈資產(chǎn)：49.91億元 凈利潤：10.83億元 資本充足率：12.41%

重慶銀行成立于1996年9月，是長江上游和西南地區(qū)最早的地方性股份制商業(yè)銀行；1998年5月更名為重慶市商業(yè)銀行；2007年9月更名為重慶銀行。該行從2007年開始就在謀求上市，并冀望在銀行IPO大門重啟后第一批登陸A股。去年9月，重慶市市長黃奇帆透露，重慶銀行估計(jì)近期上市，現(xiàn)在正在尋找上市的時(shí)機(jī)窗口。目前，該行IPO正待證監(jiān)會落實(shí)反饋意見。

8、東莞銀行

總資產(chǎn)：1076.61億元 凈資產(chǎn)：49.62億元 凈利潤：10.63億元 資本充足率：11.70%

據(jù)媒體報(bào)道，早在2007年12月，東莞市商業(yè)銀行召開臨時(shí)股東大會，確定籌備上市公開發(fā)行數(shù)量不超過5.456億股。2008年1月6日，東莞市商業(yè)銀行開始接受高盛高華證券的上市輔導(dǎo)。2008年3月23日，東莞市商業(yè)銀行正式更名為東莞銀行。這使東莞市商業(yè)銀行打破了原來的地域限制，為實(shí)現(xiàn)跨區(qū)經(jīng)營和上市，走出了最基本的第一步。當(dāng)年，東莞銀行第一次向證監(jiān)會遞交上市申請材料，想力爭于2008年內(nèi)實(shí)現(xiàn)上市目標(biāo)，但由于2008年股市一度低迷，故此上市計(jì)劃一直擱置。直到2009年IPO重啟，東莞銀行又開始謀求上市，2009年12月，東莞銀行董事長廖玉林向媒體表示，該行A股上市計(jì)劃仍在等待證監(jiān)會審批，擬融資50億元，已基本完成上市準(zhǔn)備工作，隨后一直等待審批至今。目前，該行上市進(jìn)程處于證監(jiān)公開IPO發(fā)審流程10大環(huán)節(jié)中的落實(shí)反饋意見環(huán)節(jié)。

9、錦州銀行

總資產(chǎn)：937.12億元 凈資產(chǎn)：86.12億元 凈利潤：8.41億元 資本充足率：14.71%

據(jù)媒體報(bào)道，2008年7月錦州銀行宣布進(jìn)入上市輔導(dǎo)期，中介機(jī)構(gòu)為安信證券，之后2009年錦州銀行通過股權(quán)溢價(jià)私募引資25.33億元，補(bǔ)充股本金12.66億元，資本補(bǔ)充能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力大大增強(qiáng)。直至2010年8月，錦州銀行召開董事會，通過了《本行向銀監(jiān)會上報(bào)招股說明書》，將向銀監(jiān)會上報(bào)招股說明書，IPO才有望再進(jìn)一步。之后又于2010年底召開2010年第二次臨時(shí)股東大會，滿票通過《申請首次公開發(fā)行股票并上市的初步方案》。隨后，錦州銀行的上市之路一直沒有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，等待至今。目前，該行上市進(jìn)程處于證監(jiān)公開IPO發(fā)審流程10大環(huán)節(jié)中的初審環(huán)節(jié)。

10、貴陽銀行

總資產(chǎn)：634.44億元 凈資產(chǎn)：37.34億元 凈利潤：8.21億元 資本充足率：14.88%

貴陽銀行的前身是貴陽市商業(yè)銀行，成立于1997年4月，由貴陽市國資委控股。經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)，2011年1月10日，貴陽商行正式更名為貴陽銀行。早在2007年，貴陽市商業(yè)銀行（現(xiàn)貴陽銀行）就啟動(dòng)了上市準(zhǔn)備工作，直到2010年12月15日，貴陽商行召開2010年第二次臨時(shí)股東大會，審議通過了更名及公開發(fā)行上市相關(guān)議案，完全走完IPO的內(nèi)部程序，正式開始自己的上市之路。當(dāng)時(shí)，貴陽銀行稱所有監(jiān)管指標(biāo)都達(dá)到了二級行標(biāo)準(zhǔn)，有的工作還得到了中國銀監(jiān)會和證監(jiān)會充分肯定，具備了公開發(fā)行上市的有利條件。20115月，有消息人士透露，貴陽銀行將在當(dāng)年第三季度遞交IPO材料。為上市順利，2010年和2011年，貴陽銀行對不良資產(chǎn)進(jìn)行大力清收，力圖為上市掃清障礙。之后，貴州銀行的上市進(jìn)程也進(jìn)入了等待期。目前，該行上市進(jìn)程處于證監(jiān)公開IPO發(fā)審流程10大環(huán)節(jié)中的初審環(huán)節(jié)。

11、江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行

總資產(chǎn)：528.2億元 凈資產(chǎn)：35.56億元 凈利潤：8.61億元 資本充足率：12.82%

江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行成立于2001年，是全國首批三家股份制農(nóng)村商業(yè)銀行之一。2008年，該行股東大會通過《申請首次公開發(fā)行境內(nèi)人民幣普通股（A股）股票并上市的議案》，并于當(dāng)年底向證監(jiān)會提交了IPO申請，等待監(jiān)管部門審批，由光大證券(601788,股吧)公司安排該銀行的股票發(fā)售，計(jì)劃2010年在上海進(jìn)行A股首次公開發(fā)行(IPO)，募資數(shù)十億元人民幣。2011年1月，銀監(jiān)會批準(zhǔn)了包括江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)的4家農(nóng)村商業(yè)銀行IPO申請。目前，該行上市進(jìn)程處于證監(jiān)公開IPO發(fā)審流程10大環(huán)節(jié)中的落實(shí)反饋意見環(huán)節(jié)。

12、江蘇張家港農(nóng)村商業(yè)銀行

總資產(chǎn)：526.9億元 凈資產(chǎn)：37.07億元 凈利潤：6.85億元 資本充足率：13.86%

張家港農(nóng)村商業(yè)銀行成立于2001年11月27日，作為國內(nèi)第一家農(nóng)村信用社改制組建的張家港農(nóng)商行，早在2007年即成為國內(nèi)第一家進(jìn)入上市輔導(dǎo)期并提交上市申請的農(nóng)商行，然而之后經(jīng)歷了3年漫長的排隊(duì)等待。直到2011年1月，銀監(jiān)會批準(zhǔn)了包括在內(nèi)張家港農(nóng)商行的4家農(nóng)村商業(yè)銀行IPO申請。目前，該行上市進(jìn)程處于證監(jiān)公開IPO發(fā)審流程10大環(huán)節(jié)中的落實(shí)反饋意見環(huán)節(jié)。

13.江蘇常熟農(nóng)商行

總資產(chǎn)：515.94億元 凈資產(chǎn)：40.17億元 凈利潤：5.62億元 資本充足率：13.46%

常熟農(nóng)商行是進(jìn)入新世紀(jì)以來我國新一輪農(nóng)村金融體制改革的首批三家試點(diǎn)單位之一，成立于2001年11月28日，總部設(shè)在江蘇省常熟市。該行成功引資交通銀行戰(zhàn)略入股，并首批啟動(dòng)申請IPO上市工程。此外，該行還投資6.03億元參股投資了天津農(nóng)商行、武漢農(nóng)商行、寶應(yīng)聯(lián)社、連云港(601008,股吧)東方農(nóng)合行和泰興聯(lián)社等5家農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。去年1月，該行IPO申請獲銀監(jiān)會批準(zhǔn)，目前該行正待證監(jiān)會初審。

14.江蘇吳江農(nóng)商行

總資產(chǎn)：400.02億元 凈資產(chǎn)：36.37億元 凈利潤：5.44億元 資本充足率：15.75%

吳江農(nóng)村商業(yè)銀行前身是吳江市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社，2000年10月，吳江市信用社合并成一個(gè)法人，管理上實(shí)行“統(tǒng)一法人、授權(quán)經(jīng)營、分級核算、單獨(dú)考核”。2003年，吳江農(nóng)村信用聯(lián)社成為全國深化農(nóng)村信用社改革中首批組建-股份制農(nóng)村商業(yè)銀行的試點(diǎn)單位。2004年8月13日，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)開業(yè)。去年1月，該行IPO申請獲銀監(jiān)會批準(zhǔn)，目前該行正待證監(jiān)會落實(shí)反饋意見。