第一篇：關(guān)于舉辦2008年注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育

陜西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)文件

陜會(huì)協(xié)[2011]062號

關(guān)于舉辦2010年注冊會(huì)計(jì)師最后一期

面授班的通知

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)年度培訓(xùn)工作計(jì)劃，省注協(xié)決定在省軍區(qū)招待所舉辦2011年最后一期全省注冊會(huì)計(jì)師面授培訓(xùn)班?，F(xiàn)將具體事項(xiàng)通知如下：

一、培訓(xùn)內(nèi)容：

2010執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

二、參 加 人 員：

1、今年尚未參加培訓(xùn)的注冊會(huì)計(jì)師

2、參加網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)未通過考試、未點(diǎn)擊夠40學(xué)時(shí)的注師

3、因病未能參加廈門培訓(xùn)班的主任會(huì)計(jì)師 上崗前人員請參加明年初舉辦的崗前培訓(xùn)班

三、報(bào)到時(shí)間、地點(diǎn)及費(fèi)用：

2011年12月5日下午2：30報(bào)到，12月6日—12月9日上課。地點(diǎn)：省軍區(qū)招待所，每位學(xué)員費(fèi)用950元。

四、開課時(shí)間：

上午9：00-12：00下午2：00-5：00。

五、注 意 事 項(xiàng)：

1、此次培訓(xùn)是本年度最后一期注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育培訓(xùn)，請各事務(wù)所安排好工作，督促本年度尚未培訓(xùn)的人員參加本次培訓(xùn)；

2、沒有參加本年度培訓(xùn)的注冊會(huì)計(jì)師必須參加中注協(xié)在三個(gè)國家會(huì)計(jì)學(xué)院組織的相關(guān)培訓(xùn)，否則，年檢不予通過；

3、因其他原因未參加廈門培訓(xùn)的主任會(huì)計(jì)師必須在12月30日前到三個(gè)國家會(huì)計(jì)學(xué)院培訓(xùn)，不得參加此次培訓(xùn)

4、培訓(xùn)期間點(diǎn)名，三次未到的、考試不合格的、不參加考試的視為本次培訓(xùn)無效。

報(bào)名方式：請各機(jī)構(gòu)于11月30日前將培訓(xùn)班報(bào)名表（見附表）發(fā)送電子郵件至kaopeibu@126.com；報(bào)名確認(rèn)名單將于12月1日前公布。

附件：2011注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育培訓(xùn)班報(bào)名表

二〇一一年十一月二十二日

第二篇：2012注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育(經(jīng)濟(jì)責(zé)任)模擬題及重要文件

目錄

一、模擬測試題

二、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定

三、關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定

中共中央辦公廳,國務(wù)院辦公廳 2010-12-08

第一章 總 則

第一條 為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部)的管理監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，以及干部管理監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象包括：

(一)地方各級黨委、政府、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；

(二)中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任部門、單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部，且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，實(shí)際負(fù)責(zé)本部門、本單位常務(wù)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。

第三條 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象包括國有和國有控股企業(yè)(含國有和國有控股金融企業(yè))的法定代表人。

第四條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對本地區(qū)、本部門(系統(tǒng))、本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第五條 領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第六條 領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照干部管理權(quán)限確定。

地方審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由本級黨委與上一級審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)商后，由上一級審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

審計(jì)署審計(jì)長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，報(bào)請國務(wù)院總理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

第九條 各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)機(jī)關(guān)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)。

第二章 組織協(xié)調(diào)

第十條各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(以下簡稱聯(lián)席會(huì)議)制度。聯(lián)席會(huì)議由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源社會(huì)保障和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成。

聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，與同級審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)合署辦公，負(fù)責(zé)日常工作。聯(lián)席會(huì)議辦公室主任為同級審計(jì)機(jī)關(guān)的副職領(lǐng)導(dǎo)或者同職級領(lǐng)導(dǎo)。

第十一條聯(lián)席會(huì)議的主要職責(zé)是研究制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的政策和制度，監(jiān)督檢查、交流通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開展情況，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問題。

第十二條聯(lián)席會(huì)議辦公室的主要職責(zé)是研究起草有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法規(guī)、制度和文件，研究提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，總結(jié)推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，督促落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定的有關(guān)事項(xiàng)。

第十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。組織部門每年提出下一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，由審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)請本級政府行政首長審定后，納入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

第十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本地區(qū)、本部門(系統(tǒng))、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本地區(qū)、本部門(系統(tǒng))、本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計(jì)內(nèi)容。

第十五條 地方各級黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：本地區(qū)財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益情況；國有資產(chǎn)的管理和使用情況；政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況；政府投資和以政府投資為主的重要項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況；對直接分管部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。

第十六條 黨政工作部門、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：本部門(系統(tǒng))、本單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況；重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況；對下屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。

第十七條 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：本企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況。

第十八條 在審計(jì)以上主要內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列情況：貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。

第十九條 有關(guān)部門和單位、地方黨委和政府的主要領(lǐng)導(dǎo)干部由上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任，且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章 審計(jì)實(shí)施

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本級政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開有審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會(huì)議，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)聽取本級黨委、政府和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志，以及本級聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位的意見。

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

(一)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料；

(二)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告；

(四)其他有關(guān)資料。

第二十五條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí)，可以依法提請有關(guān)部門和單位予以協(xié)助，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第二十七條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求本級黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志，以及本級聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位的意見。

被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序，對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，出具審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送本級政府行政首長，必要時(shí)報(bào)送本級黨委主要負(fù)責(zé)同志；提交委托審計(jì)的組織部門；抄送聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位。

第三十一條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。

審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題，依法移送有關(guān)部門處理。

第三十二條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對審計(jì)機(jī)關(guān)出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向出具審計(jì)報(bào)告的審計(jì)機(jī)關(guān)申訴，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定；被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)申請復(fù)核，上一級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)核決定。

上一級審計(jì)機(jī)關(guān)的復(fù)核決定和審計(jì)署的復(fù)查決定為審計(jì)機(jī)關(guān)的最終決定。

第五章 審計(jì)評價(jià)與結(jié)果運(yùn)用

第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策，以及責(zé)任制考核目標(biāo)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價(jià)。審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

第三十五條 本規(guī)定所稱直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

(一)直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為；

(四)主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為；

(五)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十六條 本規(guī)定所稱主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

(一)除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；

(二)主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為。

第三十七條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第三十八條 各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度。

第三十九條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，將其作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，并以適當(dāng)方式將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

第六章 附 則

第四十條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等，本規(guī)定未作規(guī)定的，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)適用本規(guī)定。有關(guān)機(jī)構(gòu)依法履行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)時(shí)，按照干部管理權(quán)限開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照本規(guī)定組織實(shí)施。部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。

第四十二條 中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)定，制定實(shí)施細(xì)則或者貫徹實(shí)施意見。

第四十三條 本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1999年5月中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》(中辦發(fā)〔1999〕20號)同時(shí)廢止。關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見

國務(wù)院辦公廳 中共中央辦公廳 2010-07-15

為全面貫徹黨的十七大和十七屆四中全會(huì)精神，切實(shí)加強(qiáng)國有企業(yè)反腐倡廉建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)，規(guī)范決策行為，提高決策水平，防范決策風(fēng)險(xiǎn)，保證國有企業(yè)科學(xué)發(fā)展，按照中央關(guān)于凡屬重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作（簡稱“三重一大”）事項(xiàng)必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度提出如下意見。

一、指導(dǎo)思想和基本原則

（一）高舉中國特色社會(huì)主義偉大旗幟，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，根據(jù)《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》部署，落實(shí)《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》要求，以明確決策范圍、規(guī)范決策程序、強(qiáng)化監(jiān)督檢查和責(zé)任追究為重點(diǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)“三重一大”決策制度的貫徹落實(shí)。

（二）“三重一大”事項(xiàng)堅(jiān)持集體決策原則。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全議事規(guī)則，明確“三重一大”事項(xiàng)的決策規(guī)則和程序，完善群眾參與、專家咨詢和集體決策相結(jié)合的決策機(jī)制。國有企業(yè)黨委（黨組）、董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子等決策機(jī)構(gòu)要依據(jù)各自的職責(zé)、權(quán)限和議事規(guī)則，集體討論決定“三重一大”事項(xiàng)，防止個(gè)人或少數(shù)人專斷。要堅(jiān)持務(wù)實(shí)高效，保證決策的科學(xué)性；充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛聽取意見，保證決策的民主性；遵守國家法律法規(guī)、黨內(nèi)法規(guī)和有關(guān)政策，保證決策合法合規(guī)。

二、“三重一大”事項(xiàng)的主要范圍

（三）重大決策事項(xiàng)，是指依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國保險(xiǎn)法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)和黨內(nèi)法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子、職工代表大會(huì)和黨委（黨組）決定的事項(xiàng)。主要包括企業(yè)貫徹執(zhí)行黨和國家的路線方針政策、法律法規(guī)和上級重要決定的重大措施，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、破產(chǎn)、改制、兼并重組、資產(chǎn)調(diào)整、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、利益調(diào)配、機(jī)構(gòu)調(diào)整等方面的重大決策，企業(yè)黨的建設(shè)和安全穩(wěn)定的重大決策，以及其他重大決策事項(xiàng)。

（四）重要人事任免事項(xiàng)，是指企業(yè)直接管理的領(lǐng)導(dǎo)人員以及其他經(jīng)營管理人員的職務(wù)調(diào)整事項(xiàng)。主要包括企業(yè)中層以上經(jīng)營管理人員和下屬企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的任免、聘用、解除聘用和后備人選的確定，向控股和參股企業(yè)委派股東代表，推薦董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員和經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以及其他重要人事任免事項(xiàng)。

（五）重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)，是指對企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、盈利能力以及生產(chǎn)裝備、技術(shù)狀況等產(chǎn)生重要影響的項(xiàng)目的設(shè)立和安排。主要包括投資計(jì)劃，融資、擔(dān)保項(xiàng)目，期權(quán)、期貨等金融衍生業(yè)務(wù)，重要設(shè)備和技術(shù)引進(jìn)，采購大宗物資和購買服務(wù)，重大工程建設(shè)項(xiàng)目，以及其他重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)。

（六）大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)，是指超過由企業(yè)或者履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)所規(guī)定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有權(quán)調(diào)動(dòng)、使用的資金限額的資金調(diào)動(dòng)和使用。主要包括預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動(dòng)和使用，超預(yù)算的資金調(diào)動(dòng)和使用，對外大額捐贈(zèng)、贊助，以及其他大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)。

三、“三重一大”事項(xiàng)決策的基本程序

（七）“三重一大”事項(xiàng)提交會(huì)議集體決策前應(yīng)當(dāng)認(rèn)真調(diào)查研究，經(jīng)過必要的研究論證程序，充分吸收各方面意見。重大投資和工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)事先充分聽取有關(guān)專家的意見。重要人事任免，應(yīng)當(dāng)事先征求國有企業(yè)和履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的意見。研究決定企業(yè)改制以及經(jīng)營管理方面的重大問題、涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)、制定重要的規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會(huì)的意見，并通過職工代表大會(huì)或者其他形式聽取職工群眾的意見和建議。

（八）決策事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關(guān)材料。必要時(shí)，可事先聽取反饋意見。

（九）黨委（黨組）、董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子應(yīng)當(dāng)以會(huì)議的形式，對職責(zé)權(quán)限內(nèi)的“三重一大”事項(xiàng)作出集體決策。不得以個(gè)別征求意見等方式作出決策。緊急情況下由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定的，應(yīng)在事后及時(shí)向黨委（黨組）、董事會(huì)或未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子報(bào)告；臨時(shí)決定人應(yīng)當(dāng)對決策情況負(fù)責(zé)，黨委（黨組）、董事會(huì)或未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子應(yīng)當(dāng)在事后按程序予以追認(rèn)。經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，經(jīng)理班子決策“三重一大”事項(xiàng)的，按照本意見執(zhí)行。

（十）決策會(huì)議符合規(guī)定人數(shù)方可召開。與會(huì)人員要充分討論并分別發(fā)表意見，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表結(jié)論性意見。會(huì)議決定多個(gè)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)研究決定。若存在嚴(yán)重分歧，一般應(yīng)當(dāng)推遲作出決定。

（十一）會(huì)議決定的事項(xiàng)、過程、參與人及其意見、結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)記錄并存檔備查。

（十二）決策作出后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)決策情況；企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照分工組織實(shí)施，并明確落實(shí)部門和責(zé)任人。參與決策的個(gè)人對集體決策有不同意見，可以保留或者向上級反映，但在沒有作出新的決策前，不得擅自變更或者拒絕執(zhí)行。如遇特殊情況需對決策內(nèi)容作重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)重新按規(guī)定履行決策程序。

（十三）董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子研究“三重一大”事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)事先與黨委（黨組）溝通，聽取黨委（黨組）的意見。進(jìn)入董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子的黨委（黨組）成員，應(yīng)當(dāng)貫徹黨組織的意見或決定。企業(yè)黨組織要團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體黨員和廣大職工群眾，推動(dòng)決策的實(shí)施，并對實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的與黨和國家方針政策、法律法規(guī)不符或脫離實(shí)際的情況及時(shí)提出意見，如得不到糾正，應(yīng)當(dāng)向上級反映。

（十四）建立“三重一大”事項(xiàng)決策的回避制度；建立對決策的考核評價(jià)和后評估制度，逐步健全決策失誤糾錯(cuò)改正機(jī)制和責(zé)任追究制度。

四、組織實(shí)施和監(jiān)督檢查

（十五）國有企業(yè)黨委（黨組）書記、董事長、未設(shè)董事會(huì)的總經(jīng)理（總裁）為本企業(yè)實(shí)施本意見的主要責(zé)任人。

（十六）國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本意見制定具體的實(shí)施辦法，報(bào)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，在制定或?qū)徟鷩衅髽I(yè)章程時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本意見明確相關(guān)要求。

（十七）履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對國有企業(yè)制定的“三重一大”事項(xiàng)范圍是否全面科學(xué)、決策程序是否嚴(yán)密、責(zé)任追究措施是否有效進(jìn)行嚴(yán)格審查，予以批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后監(jiān)督其實(shí)施。

（十八）紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促指導(dǎo)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)對所管轄的國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度情況的監(jiān)督檢查。

（十九）國有企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)在依照《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合考核進(jìn)行監(jiān)督檢查，作出評估，并向企業(yè)黨組織和上級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員執(zhí)行“三重一大”決策制度的情況作為重點(diǎn)內(nèi)容。

（二十）“三重一大”決策制度的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)作為巡視、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的重要內(nèi)容和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)事項(xiàng)；作為民主生活會(huì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員述職述廉的重要內(nèi)容；作為廠務(wù)公開的重要內(nèi)容，除按照國家法律法規(guī)和有關(guān)政策應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)外，在適當(dāng)范圍內(nèi)公開。

（二十一）組織人事部門、履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)將“三重一大”決策制度的執(zhí)行情況，作為對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員考察、考核的重要內(nèi)容和任免以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)評價(jià)的重要依據(jù)。

（二十二）國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員違反“三重一大”決策制度的，應(yīng)當(dāng)依照《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》和相關(guān)法律法規(guī)給予相應(yīng)的處理，違反規(guī)定獲取的不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)責(zé)令清退；給國有企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

（二十三）本意見適用于國有和國有控股企業(yè)（含國有和國有控股金融機(jī)構(gòu)）。

第三篇：2015注冊會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育練習(xí)題

01內(nèi)部審計(jì)

答案提交成功，共100題，做對0題，做錯(cuò)100題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、審計(jì)結(jié)果溝通的內(nèi)容不包括（）。A、審計(jì)概況

B、審計(jì)依據(jù)

C、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D、審計(jì)報(bào)告

【正確答案】D 【您的答案】

2、審計(jì)建議的特點(diǎn)不包括（）。A、針對性

B、可操作性

C、時(shí)效性

D、重要性

【正確答案】D 【您的答案】

3、審計(jì)抽樣具備的基本特征不包括（）。

A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

B、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)

C、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)

D、總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平

【正確答案】D 【您的答案】

4、內(nèi)部控制存在的問題不包括（）。A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評估與控制活動(dòng)

C、內(nèi)部審計(jì)

D、成本效益原則

【正確答案】D 【您的答案】

5、內(nèi)部控制的原則不包括（）。A、全面性原則

B、重要性原則

C、合理性原則

D、成本效益原則

【正確答案】C 【您的答案】

6、內(nèi)部控制審計(jì)按其范圍分為全面內(nèi)部控制審計(jì)和（）。A、專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)

B、風(fēng)險(xiǎn)評估

C、內(nèi)部監(jiān)督 D、信息與溝

【正確答案】A 【您的答案】

7、績效審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對本組織經(jīng)營管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和（）進(jìn)行的審查和評價(jià)。A、效果性

B、正確性

C、合理性

D、重要性

【正確答案】A 【您的答案】

8、在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中其內(nèi)部控制的變化主要表現(xiàn)不包括（）。A、內(nèi)部控制的內(nèi)容發(fā)生了變化

B、內(nèi)部控制的方法發(fā)生了變化

C、部分內(nèi)部控制程序化

D、數(shù)據(jù)處理錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化

【正確答案】D 【您的答案】

9、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境對會(huì)計(jì)的影響，特別是內(nèi)部控制的變化，使審計(jì)方法也產(chǎn)生了較大的變化。具體的測試方法不包括（）。A、不處理數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測試方法

B、處理實(shí)際數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測試方法

C、處理模擬數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測試方法

D、處理數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測試方法

【正確答案】D 【您的答案】

10、對信息技術(shù)一般性控制的審計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮下列控制活動(dòng): 信息安全管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)開發(fā)和采購管理和（）。A、系統(tǒng)運(yùn)行管理

B、授權(quán)與批準(zhǔn)

C、職責(zé)分離

D、系統(tǒng)訪問權(quán)限

【正確答案】A 【您的答案】

11、舞弊主體為標(biāo)志區(qū)分為雇員舞弊和（）。A、管理層舞弊

B、侵占資產(chǎn)

C、舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告

D、損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊

【正確答案】A 【您的答案】

12、在內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中，對人員的要求不包括（）。A、對獨(dú)立性的要求

B、對專業(yè)勝任能力的要求 C、對道德和態(tài)度的要求

D、對社會(huì)責(zé)任的要求

【正確答案】D 【您的答案】

13、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范的原則的說法中，不正確的有（）。

A、客觀和公正原則要求內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷

B、誠信正式原則要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系中保持正直和誠實(shí)，秉公處事、實(shí)事求是

C、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。

D、專業(yè)勝任能力原則要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持并提高專業(yè)勝任能力，可以不參加繼續(xù)教育

【正確答案】D 【您的答案】

14、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)識別可能影響客觀性的因素，這些因素不包括（）。A、審計(jì)本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務(wù)活動(dòng)

B、與被審計(jì)單位管理層有密切的私人關(guān)系

C、擁有的專業(yè)證書的真假

D、與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

【正確答案】C 【您的答案】

15、審計(jì)計(jì)劃基本內(nèi)容不包括（）。A、審計(jì)工作目標(biāo)

B、具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間

C、后續(xù)審計(jì)安排

D、審計(jì)組成員的組成及分工

【正確答案】D 【您的答案】

16、對審計(jì)事項(xiàng)的某一審計(jì)目標(biāo)有重的、直接證明作用的審計(jì)證據(jù)是（）。A、基本證據(jù)

B、輔助證據(jù)

C、書面證據(jù)

D、實(shí)物證據(jù)

【正確答案】A 【您的答案】

17、審計(jì)人員通過觀察、檢查被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)過程及相關(guān)信息，以獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程是指（）。A、審核

B、調(diào)查

C、觀察

D、監(jiān)盤

【正確答案】D 【您的答案】

18、審計(jì)工作底稿通常不包括的內(nèi)容是（）。A、審計(jì)工作方案

B、問題備忘錄

C、初步思考的記錄

D、管理層聲明書

【正確答案】C 【您的答案】

19、審計(jì)抽樣具備的基本特征不包括（）。

A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

B、對某類交易或賬戶余額中百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

C、審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征

D、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)

【正確答案】B 【您的答案】

20、內(nèi)部控制的適應(yīng)性原則的兩方面的內(nèi)涵是（）。A、與事適應(yīng)和與時(shí)適應(yīng)

B、與時(shí)適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)

C、與始適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)

D、與事適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)

【正確答案】A 【您的答案】

21、以計(jì)算機(jī)為工具，對審計(jì)對象進(jìn)行數(shù)據(jù)文件檢查、統(tǒng)計(jì)抽樣、計(jì)算比較、數(shù)據(jù)處理測試的一種技術(shù)是（）。A、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

B、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)

C、內(nèi)部控制測試信息技術(shù)

D、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)

【正確答案】A 【您的答案】

22、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評價(jià)外部專家服務(wù)結(jié)果時(shí)，不屬于應(yīng)當(dāng)考慮的影響因素的是（）。A、外部專家選用的假設(shè)和方法的真實(shí)性

B、外部專家選用的假設(shè)和方法的適當(dāng)性

C、外部專家所用資料的和充分性

D、外部專家所用資料的相關(guān)性和可靠性

【正確答案】A 【您的答案】

23、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制不包括的目標(biāo)是（）。

A、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和本組織內(nèi)部審計(jì)工作手冊的需求

B、保證審計(jì)人員的能力都達(dá)到了勝任狀態(tài)

C、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效率和效果達(dá)到既定要求

D、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)能夠增加組織的價(jià)值，促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目

【正確答案】B 【您的答案】

24、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將評價(jià)過程及結(jié)果記錄于（）。A、審計(jì)工作底稿

B、審計(jì)報(bào)告

C、審計(jì)計(jì)劃

D、項(xiàng)目決策書

【正確答案】A 【您的答案】

25、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

B、內(nèi)部審計(jì)的核心是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的增值作用

C、內(nèi)部審計(jì)的重心從事前風(fēng)險(xiǎn)管理和過程控制轉(zhuǎn)向事后評價(jià)控制

D、內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和咨詢

【正確答案】C 【您的答案】

26、下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式中，內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的地位和獨(dú)立性較差的是（）。A、隸屬于財(cái)會(huì)部門

B、隸屬于總經(jīng)理

C、設(shè)在監(jiān)事會(huì)

D、董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在行政管理系統(tǒng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)

【正確答案】A 【您的答案】

27、下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃的編制工作

B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源

C、后續(xù)審計(jì)安排不屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容

D、審計(jì)工作目標(biāo)屬于審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容

【正確答案】C 【您的答案】

28、被審計(jì)單位提供的其他單位填制的書面資料屬于（）。A、親歷證據(jù)

B、內(nèi)部證據(jù)

C、外部證據(jù)

D、口頭證據(jù)

【正確答案】B 【您的答案】

29、下列不屬于審計(jì)抽樣應(yīng)具備的基本特征的是（）。

A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

B、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)

C、審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征

D、審計(jì)抽樣在審計(jì)測試的所有程序中都適用

【正確答案】D 【您的答案】

30、下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、在確定樣本規(guī)模時(shí)：使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，審計(jì)人員必須對影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行量化

B、在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，審計(jì)人員一般運(yùn)用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模

C、統(tǒng)計(jì)抽樣能夠精確地量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D、非統(tǒng)計(jì)抽樣能夠精確地量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】D 【您的答案】

31、下列關(guān)于樣本規(guī)模的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反向變動(dòng)關(guān)系

B、可容忍誤差與樣本規(guī)模成反向變動(dòng)關(guān)系

C、預(yù)計(jì)總體誤差與樣本規(guī)模成反向關(guān)系

D、總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響很小

【正確答案】C 【您的答案】

32、下列關(guān)于運(yùn)用分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)計(jì)劃階段必須使用分析程序

B、審計(jì)實(shí)施階段必須使用分析程序

C、審計(jì)終結(jié)階段必須使用分析程序

D、分析程序貫穿于審計(jì)始終

【正確答案】B 【您的答案】

33、下列不屬于舞弊三角理論中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的是（）。A、動(dòng)機(jī)與壓力

B、借口

C、機(jī)會(huì)

D、獎(jiǎng)勵(lì)

【正確答案】D 【您的答案】

34、按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)請批準(zhǔn)的事項(xiàng)主要包括（）。A、內(nèi)部審計(jì)章程

B、審計(jì)計(jì)劃

C、人力資源計(jì)劃

D、以上都包括

【正確答案】D 【您的答案】

35、（）是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前，告知被審計(jì)單位或者人員接受審計(jì)的書面文件。

A、審計(jì)通知書

B、審計(jì)報(bào)告

C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D、審計(jì)決定書

【正確答案】A 【您的答案】

36、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的（）和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書。A、預(yù)算

B、審計(jì)計(jì)劃

C、業(yè)績考核指標(biāo)

D、審計(jì)報(bào)告

【正確答案】B 【您的答案】

37、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)（）前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。A、十日

B、三日

C、一日

D、半日

【正確答案】B 【您的答案】

38、（）是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件，是審計(jì)工作的最終成果。A、審計(jì)工作底稿

B、審計(jì)報(bào)告

C、審計(jì)計(jì)劃

D、審計(jì)通知書

【正確答案】B 【您的答案】

39、簡式審計(jì)報(bào)告，又稱（），是指審計(jì)人員用簡練的語言扼要地說明審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果，并簡略地表達(dá)審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。A、短式審計(jì)報(bào)告

B、長式審計(jì)報(bào)告

C、詳式審計(jì)報(bào)告

D、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

【正確答案】A 【您的答案】

40、審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)（）復(fù)核。A、三級

B、二級

C、一級

D、四級

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、審計(jì)報(bào)告的要素主要包括（）。A、標(biāo)題

B、收件人

C、正文

D、簽

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、審計(jì)報(bào)告的作用有（）。

A、是審計(jì)機(jī)構(gòu)編制審計(jì)信息、為被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的重要信息來源

B、具有一定的經(jīng)濟(jì)鑒證作用

C、總結(jié)審計(jì)過程和結(jié)果，評價(jià)審計(jì)人員工作、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

D、是審計(jì)人員評價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、發(fā)表審計(jì)意見和提出審計(jì)建議的載體

【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、審計(jì)通知書的內(nèi)容包括（）。A、審計(jì)時(shí)間

B、審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容

C、被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名

D、審計(jì)項(xiàng)目名稱

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、下列各項(xiàng)中，屬于對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的要求的有（）。A、獨(dú)立性

B、道德與態(tài)度

C、保密

D、專業(yè)勝任能力

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、下列各項(xiàng)中，可能影響審計(jì)人員客觀性的因素有（）。A、審計(jì)本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務(wù)活動(dòng)

B、與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

C、與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系

D、與被審計(jì)單位管理層有密切的私人關(guān)系

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)在質(zhì)量上方面應(yīng)滿足的特征的有（A、相關(guān)性

B、可靠性

C、充分性

D、完整性

【正確答案】AB 【您的答案】

7、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（）。A、具體審計(jì)事項(xiàng)的重要性

B、可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

C、成本與效益的合理程度

D、適當(dāng)?shù)某闃臃椒?/p>

【正確答案】ABCD 【您的答案】。）

8、審計(jì)工作底稿通常不包括的內(nèi)容有（）。

A、已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿

B、對不全面或初步思考的記錄

C、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本

D、重復(fù)的文件記錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、審計(jì)建議應(yīng)該具備的特點(diǎn)包括（）。A、針對性

B、可操作性

C、時(shí)效性

D、建設(shè)性

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、內(nèi)部控制的適用性原則的內(nèi)涵包括（）。A、與事適應(yīng)

B、與時(shí)適應(yīng)

C、橫向適應(yīng)

D、縱向適應(yīng)

【正確答案】AB 【您的答案】

11、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括（）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B、風(fēng)險(xiǎn)降低

C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

D、風(fēng)險(xiǎn)承受

【正確答案】ABCD 【您的答案】

12、績效審計(jì)的一般原則體現(xiàn)在（）。A、專業(yè)勝任能力

B、區(qū)分管理層責(zé)任與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任

C、績效審計(jì)對象的選擇和確定

D、獨(dú)立性

【正確答案】ABC 【您的答案】

13、下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的說法中，正確的有（）。A、信息系統(tǒng)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制

B、信息系統(tǒng)審計(jì)的主要目標(biāo)包括保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)屬于

C、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)方法進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)

D、信息系統(tǒng)審計(jì)只能作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施

【正確答案】ABC 【您的答案】

14、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的特征，說法正確的有（）。A、獨(dú)立性是對內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)在要求 B、內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)

C、獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的生命

D、只有具備了獨(dú)立性，才能保證客觀性，才能順利開張審計(jì)工作

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）。

A、保證不同利益相關(guān)方的信息對稱性

B、確保資產(chǎn)保值與增值

C、有效降低組織運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

D、為組織內(nèi)部管理決策提供科學(xué)依據(jù)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、審計(jì)通知書的作用包括（）。

A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書

B、是內(nèi)部審計(jì)部門對被審計(jì)單位的正式書面告知，也是內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)的基本禮節(jié)

C、送達(dá)審計(jì)通知書有利于消除被審計(jì)單位或人員的誤解

D、送達(dá)審計(jì)通知書有利于增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位的配合【正確答案】BCD 【您的答案】

17、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)

B、針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

C、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

D、從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】ABC 【您的答案】

18、審計(jì)結(jié)果溝通的內(nèi)容包括（）。A、審計(jì)概況

B、審計(jì)依據(jù)

C、審計(jì)結(jié)論

D、審計(jì)意見

【正確答案】ABCD 【您的答案】

19、在審計(jì)過程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因包括下列情況（）。A、審計(jì)程序設(shè)計(jì)及執(zhí)行不恰當(dāng)

B、抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行

C、審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不足

D、樣本審查結(jié)果解釋錯(cuò)誤

【正確答案】ABCD 【您的答案】

20、內(nèi)部審計(jì)人員除考慮內(nèi)部控制固有局限外，還應(yīng)當(dāng)考慮的導(dǎo)致舞弊發(fā)生的情況有（）。A、管理人員品質(zhì)不佳

B、管理人員遭受異常壓力 C、業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在異常交易或事項(xiàng)

D、組織內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、經(jīng)營審計(jì)和管理審計(jì)階段：審計(jì)功能從監(jiān)督評價(jià)轉(zhuǎn)向確認(rèn)和咨詢，審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向幫助組織增加價(jià)值。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是基本規(guī)定，規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任，進(jìn)而保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

3、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響，且無法采取適當(dāng)措施降低影響時(shí)，停止實(shí)施有關(guān)業(yè)務(wù)，并及時(shí)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、審計(jì)計(jì)劃是對實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出的安排。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、在內(nèi)部審計(jì)對象與外部審計(jì)對象也密切相關(guān)，甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮利用外部審計(jì)工作的結(jié)果。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書可以在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、從被審計(jì)單位或相關(guān)單位收集到的憑證、賬簿、報(bào)表、計(jì)劃、合同、證明函件、信件等，都屬于實(shí)物證據(jù)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、調(diào)查是指內(nèi)部審計(jì)人員為了獲取被審計(jì)單位相關(guān)的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、在對被審計(jì)單位生成的訂購單進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，審計(jì)人員可能以訂購單的日期或其唯一編號作為測試訂購單的識別特征。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

11、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后的審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

12、使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，審計(jì)人員一般運(yùn)用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模。在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，審計(jì)人員必須對影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行量化。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

13、誤拒風(fēng)險(xiǎn)，是指樣本結(jié)果表明審計(jì)項(xiàng)目存在重大差異或者缺陷，而實(shí)際上并沒有存在重大差異或者缺陷的可能性。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

14、趨勢分析法是內(nèi)部審計(jì)人員將被審計(jì)單位若干期財(cái)務(wù)報(bào)表或非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，從中找出規(guī)律或發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種分析方法。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

15、評價(jià)盈利能力，凈資產(chǎn)利潤率就是不可比的標(biāo)準(zhǔn)，而資產(chǎn)負(fù)債率是一個(gè)可比的標(biāo)準(zhǔn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

16、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際需要選擇和確定績效審計(jì)對象，但是只可以針對特定項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

17、信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的審查和評價(jià)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

18、審計(jì)計(jì)劃能最大限度地保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性,確立內(nèi)部審計(jì)部門的地位和作用。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

19、對復(fù)雜金融工具的估值,內(nèi)審機(jī)構(gòu)可能需要聘請一個(gè)精算師而不是律師;而對合同作出法律解釋,內(nèi)審機(jī)構(gòu)可能需要聘請的就是律師而不是精算師。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

20、內(nèi)部審計(jì)人員是以提高組織利益和幫助被審計(jì)單位有效地進(jìn)行管理控制為最終目標(biāo)。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

21、口頭溝通方式對客觀情況變化的適應(yīng)性較差，所溝通的信息內(nèi)容對語言文字的依賴性很強(qiáng)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

22、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部審計(jì)人員的人際關(guān)系進(jìn)行評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果提出改進(jìn)意見或進(jìn)行激勵(lì)，以便及時(shí)調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中的人際關(guān)系。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

23、由審計(jì)合伙人對具體項(xiàng)目負(fù)責(zé)，可以加強(qiáng)項(xiàng)目組人員的責(zé)任意識，提升內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

24、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得反映外部審計(jì)工作質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)資料，如工作底稿。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

25、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中的行為標(biāo)準(zhǔn)，是衡量內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的準(zhǔn)繩。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

26、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本編制下審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)組織董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

27、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

28、內(nèi)部審計(jì)人員要掌握談話必要的技巧，要方便被訪談?wù)卟聹y你想要得到的答案。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

29、審計(jì)工作底稿必須是紙質(zhì)的，不能以其他形式存在。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

30、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告正式提交之前進(jìn)行審計(jì)結(jié)果的溝通。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

31、在我國，國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫簡式審計(jì)報(bào)告。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

32、內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計(jì)單位提交最近一次的內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

33、審計(jì)和控制工作的負(fù)責(zé)人一般負(fù)有執(zhí)行審計(jì)政策和指導(dǎo)全公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

34、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)不可以相互參閱審計(jì)報(bào)告。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

35、審計(jì)意見，即針對所發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

36、審計(jì)結(jié)論是根據(jù)已查明的事實(shí)，對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理所作的評價(jià)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

37、當(dāng)確實(shí)無法按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施必要的審計(jì)程序時(shí)，無需在審計(jì)報(bào)告中陳述理由。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

38、審計(jì)依據(jù)是實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

39、.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

40、審計(jì)概況包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)時(shí)間等。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

答案提交成功，共46題，做對0題，做錯(cuò)46題

02金融資產(chǎn)

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列選項(xiàng)中不屬于《金融工具》準(zhǔn)則所規(guī)范的金融資產(chǎn)的是（）。A、應(yīng)收賬款

B、應(yīng)收利息

C、可供出售金融資產(chǎn)

D、長期股權(quán)投資

【正確答案】D 【您的答案】

2、下列關(guān)于持有至到期投資的說法中不正確的是（）。

A、持有至到期投資處置時(shí)需要將處置價(jià)款與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益

B、持有至到期投資的攤余成本與賬面價(jià)值相等

C、持有至到期投資處置時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷

D、持有至到期投資處置時(shí)應(yīng)將原確認(rèn)減值時(shí)的資產(chǎn)減值損失科目轉(zhuǎn)回

【正確答案】D 【您的答案】

3、交易性金融資產(chǎn)的購入過程中發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入（）。A、管理費(fèi)用

B、交易性金融資產(chǎn)的成本

C、投資收益 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列關(guān)于持有至到期投資的說法中不正確的是（）。A、持有至到期投資的到期日固定

B、持有至到期投資的回收金額確定

C、持有至到期投資屬于衍生金融資產(chǎn)

D、企業(yè)取得持有至到期投資是有明確的意圖和能力持有至到期

【正確答案】C 【您的答案】

5、持有至到期投資是按照（）進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。A、攤余成本

B、賬面價(jià)值

C、公允價(jià)值

D、可變現(xiàn)凈值

【正確答案】A 【您的答案】

6、企業(yè)將其持有的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，損失應(yīng)計(jì)入（）。A、管理費(fèi)用

B、投資收益

C、營業(yè)外支出

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

【正確答案】D 【您的答案】

7、甲公司從二級市場上購入某公司于當(dāng)日發(fā)行的面值100萬元的三年期公司債券，票面利率為3%，甲公司不打算將其持有至到期，也不打算近期內(nèi)出售，則甲企業(yè)購買的這部分債券應(yīng)劃分為（）。A、持有至到期投資

B、交易性金融資產(chǎn)

C、長期股權(quán)投資

D、可供出售金融資產(chǎn)

【正確答案】D 【您的答案】

8、甲公司從二級市場上以每股2元的價(jià)格購入某公司200萬股股票，其中包含了每股0.3元的現(xiàn)金股利以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)5萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算，則甲公司這部分股票的初始入賬價(jià)值為（）。A、295萬元

B、340萬元

C、360萬元

D、305萬元

【正確答案】B 【您的答案】

9、甲公司購入乙公司發(fā)行的期限為3年、到期一次還本付息的債券，甲公司準(zhǔn)備并有能力持有至到期，甲公司應(yīng)將該項(xiàng)投資劃分為（）。A、交易性金融資產(chǎn)

B、持有至到期投資

C、貸款及應(yīng)收款項(xiàng)

D、可供出售金融資產(chǎn)

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（）。A、支付的交易費(fèi)用

B、支付的不含應(yīng)收股利的購買價(jià)款

C、支付的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息

D、購買價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

【正確答案】B 【您的答案】

11、下列金融資產(chǎn)中，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算的是（）。A、企業(yè)從二級市場購入準(zhǔn)備隨時(shí)出售的普通股票

B、企業(yè)購入有意圖和能力持有至到期的公司債券

C、企業(yè)購入的A公司90%的股權(quán)

D、企業(yè)購入有公開報(bào)價(jià)但不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5%的股權(quán)

【正確答案】D 【您的答案】

12、關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)，下列說法中正確的有（）。A、應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)

B、應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場中有報(bào)價(jià)

C、應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

D、應(yīng)收款項(xiàng)的回收金額不固定

【正確答案】A 【您的答案】 13、20×9年1月1日，甲上市公司購入一批股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算和管理。實(shí)際支付價(jià)款100萬元，其中包含已經(jīng)宣告的現(xiàn)金股利1萬元，另發(fā)生相關(guān)費(fèi)用2萬元，均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。A、100 B、102 C、99 D、103

【正確答案】C 【您的答案】

14、甲公司2009年12月25日支付價(jià)款3 060萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利90萬元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，交易過程中甲公司另發(fā)生交易費(fèi)用15萬元，已用銀行存款支付。2009年12月28日，收到現(xiàn)金股利90萬元。2009年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為3 157.5萬元。2010年1月，甲公司出售該股權(quán)投資，取得價(jià)款4 157.5萬元，假定不考慮所得稅等其他因素，則處置時(shí)計(jì)入投資收益的金額為（）萬元。A、1 000 B、1 172.5 C、172.5 D、125

【正確答案】B 【您的答案】 15、2010年1月1日，甲公司支付價(jià)款527.75萬元（含交易費(fèi)用2.75萬元）購入某公司于當(dāng)日發(fā)行的3年期債券，面值500萬元，票面利率6％，分期付息，一次還本。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為4％。2010年底，該債券在活躍市場上的公允價(jià)值為530萬元（該債券已于2010年2月1日上市流通）。則該項(xiàng)投資在2010年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。A、21.11 B、30.00 C、8.89 D、31.67

【正確答案】A 【您的答案】

16、對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失在轉(zhuǎn)回時(shí)應(yīng)計(jì)入的科目是（）。A、資產(chǎn)減值損失

B、投資收益

C、其他綜合收益

D、營業(yè)外收入

【正確答案】A 【您的答案】

17、下列關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的表述中，不正確的是（）。

A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

B、持有至到期投資，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C、可供出售金融資產(chǎn)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益

D、應(yīng)收款項(xiàng)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

【正確答案】D 【您的答案】

18、企業(yè)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，在重分類日該債券的公允價(jià)值為50萬元，其賬面余額為48萬元（計(jì)提減值準(zhǔn)備1萬元）。不考慮其他因素，則該企業(yè)在重分類日應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。A、確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)50萬元

B、確認(rèn)其他綜合收益2萬元

C、確認(rèn)投資收益2萬元

D、確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)48萬元

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、下列屬于劃分為交易性金融資產(chǎn)的條件的是（）。A、企業(yè)取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售

B、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分 C、屬于衍生金融工具

D、企業(yè)準(zhǔn)備持有至到期

【正確答案】ABC 【您的答案】

2、下列選項(xiàng)中屬于交易費(fèi)用的是（）。A、支付給券商的手續(xù)費(fèi)

B、支付給代理機(jī)構(gòu)的傭金

C、債券的溢價(jià)費(fèi)用

D、企業(yè)為發(fā)行金融工具發(fā)生的差旅費(fèi)

【正確答案】AB 【您的答案】

3、下列選項(xiàng)中可以劃分為持有至到期的是（）。A、企業(yè)從二級市場上購入的固定利率國債

B、企業(yè)從二級市場上購入的浮動(dòng)利率金融債券

C、企業(yè)取得的股權(quán)投資

D、符合貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的定義的非衍生金融工具

【正確答案】AB 【您的答案】

4、下列關(guān)于金融資產(chǎn)的表述中正確的是（）。A、長期股權(quán)投資屬于廣義的金融資產(chǎn)

B、金融資產(chǎn)準(zhǔn)則不包括庫存現(xiàn)金和長期股權(quán)投資的處理

C、金融資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量

D、金融資產(chǎn)都是按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

【正確答案】ABC 【您的答案】

5、下列關(guān)于減值準(zhǔn)備的說法正確的是（）。

A、持有至到期投資的減值準(zhǔn)備會(huì)影響其攤余成本

B、可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備會(huì)影響其賬面價(jià)值

C、交易性金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備會(huì)影響其賬面價(jià)值

D、貸款與應(yīng)收款項(xiàng)的減值準(zhǔn)備影響其攤余成本

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的期末計(jì)量的說法中正確的是（）。A、存貨按照成本計(jì)量

B、持有至到期投資按照公允價(jià)值計(jì)量

C、交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量

D、存貨期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量

【正確答案】CD 【您的答案】

7、下列各項(xiàng)中說法正確的有（）。

A、符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的應(yīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)其賬面價(jià)值

B、金融資產(chǎn)準(zhǔn)則所規(guī)定的各類金融資產(chǎn)中持有期間的利息或股利收入都是計(jì)入到營業(yè)外收入科目

C、因?yàn)閭l(fā)行方的原因而導(dǎo)致的不能將其持有至到期的債券不需要將剩余的部分予以重分類

D、四類金融資產(chǎn)中，可以隨意進(jìn)行重分類

【正確答案】AC 【您的答案】

8、下列關(guān)于交易費(fèi)用的說法中正確的是（）。

A、取得持有至到期投資發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入持有至到期投資成本中

B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益

C、取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)成本中

D、處置應(yīng)收款項(xiàng)支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益

【正確答案】ABC 【您的答案】

9、下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的說法中正確的是（）。

A、滿足一定條件時(shí)可以將可供出售金融資產(chǎn)與持有至到期投資進(jìn)行重分類

B、可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C、可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值后又得以恢復(fù)應(yīng)通過損益轉(zhuǎn)回

D、可供出售金融資產(chǎn)不需要確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)

【正確答案】AB 【您的答案】

10、下列各項(xiàng)中屬于交易性金融資產(chǎn)的特征的有（）。A、以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

B、主要是為了近期出售而持有

C、不能夠與其他金融資產(chǎn)重分類

D、公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、持有至到期投資按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、某項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后不能重分類為其它類別的金融資產(chǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、持有至到期投資的實(shí)際利息計(jì)入投資收益。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

7、貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

8、企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該貸款和應(yīng)收賬款賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，可以通過損益轉(zhuǎn)回。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

10、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

11、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資在符合一定條件時(shí)可重分類為交易性金融資產(chǎn)。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

12、購入的股權(quán)投資因其沒有固定的到期日，不符合持有至到期投資的條件，不能劃分為持有至到期投資。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

13、金融企業(yè)按當(dāng)前市場條件發(fā)放的貸款，應(yīng)按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

14、交易性金融資產(chǎn)和持有至到期投資的相同點(diǎn)是都按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

15、可供出售金融資產(chǎn)如發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失，如屬于暫時(shí)性的公允價(jià)值變動(dòng)，則計(jì)入其他綜合收益。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

16、企業(yè)對持有至到期投資初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額應(yīng)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

17、持有至到期投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

18、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

03函證

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列關(guān)于函證程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、注冊會(huì)計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B、針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要實(shí)施函證程序以獲取認(rèn)定層次的相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)

C、盡管函證可以對某些認(rèn)定提供相關(guān)審計(jì)證據(jù)，但對于其他一些認(rèn)定，函證提供審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性并不高

D、函證針對應(yīng)收賬款余額的可回收性提供的審計(jì)證據(jù)，比針對應(yīng)收賬款余額的存在認(rèn)定提供的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要低

【正確答案】B 【您的答案】

2、通過郵寄方式發(fā)出詢證函時(shí)采取的控制措施為避免詢證函被攔截、篡改等舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在郵寄詢證函時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A、獨(dú)立寄發(fā)詢證函

B、由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理寄發(fā)詢證函

C、由被審計(jì)單位出納寄發(fā)詢證函

D、由被審計(jì)單位總經(jīng)理寄發(fā)詢證函 【正確答案】A 【您的答案】

3、注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)自或在被審計(jì)單位員工的陪伴下親自將詢證函送至被詢證者，在被詢證者核對并確認(rèn)回函后，親自將回函帶回的方式，是指的（）。A、跟函

B、獨(dú)自發(fā)函

C、詢問

D、郵寄方式發(fā)函

【正確答案】A 【您的答案】

4、通過郵寄方式發(fā)出詢證函后，回函的收回方式應(yīng)當(dāng)是（）。A、由被詢證者直接寄給注冊會(huì)計(jì)師

B、由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交注冊會(huì)計(jì)師

C、由注冊會(huì)計(jì)師將回函帶回

D、由被審計(jì)單位收取

【正確答案】A 【您的答案】

5、如果被詢證者將回函寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交注冊會(huì)計(jì)師。在這種情況下，注冊會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)中，錯(cuò)誤的是（）。A、認(rèn)為回函是不可靠的審計(jì)證據(jù)

B、要求被詢證者直接書面回復(fù)

C、認(rèn)為回函是可靠的審計(jì)證據(jù)

D、如有必要，可再次寄發(fā)函證

【正確答案】C 【您的答案】

6、下列關(guān)于以電子形式收到回函的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、電子形式收到的回函的可靠性較差

B、注冊會(huì)計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件

C、注冊會(huì)計(jì)師和回函者可以采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾瘎?chuàng)造安全環(huán)境

D、當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證者是否發(fā)送了回函

【正確答案】B 【您的答案】

7、對詢證函的口頭回復(fù)，下列做法中錯(cuò)誤的是（）。

A、只對詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不是對注冊會(huì)計(jì)師的直接書面回復(fù)，不符合函證的要求

B、只對詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不能作為可靠的審計(jì)證據(jù)

C、在收到對詢證函口頭回復(fù)的情況下，注冊會(huì)計(jì)師不可以要求被詢證者提供直接書面回復(fù)

D、必要時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以要求被詢證者提供回函原件

【正確答案】C 【您的答案】

8、下列針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象采取的應(yīng)對措施中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對

B、要求與被詢證者相關(guān)人員直接溝通討論詢證事項(xiàng)，考慮是否有必要前往被詢證者工作地點(diǎn)以驗(yàn)證其是否存在 C、只在中期寄發(fā)詢證函

D、分別在中期和期末寄發(fā)詢證函

【正確答案】C 【您的答案】

9、函證應(yīng)收賬款所針對的認(rèn)定主要是（）。A、完整性認(rèn)定

B、存在認(rèn)定

C、準(zhǔn)確性認(rèn)定

D、發(fā)生認(rèn)定

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所有應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序

B、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證

C、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款函證很可能無效，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證

D、如果不對應(yīng)收賬款函證，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1312 號——函證》第十一條規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師在作出是否有必要實(shí)施函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A、評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、通過實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

C、重要性水平

D、評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】AB 【您的答案】

2、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1312 號——函證》第五條規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師在作出是否有必要實(shí)施函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A、評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、通過實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

C、重要性水平

D、評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】AB 【您的答案】

3、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則對注冊會(huì)計(jì)師針對其做出實(shí)施函證程序作出了規(guī)定的賬戶有（）。

A、銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息

B、應(yīng)收賬款

C、存貨

D、庫存現(xiàn)金

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、為了確保詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性，注冊會(huì)計(jì)師可以執(zhí)行的程序包括但不限于（）。

A、通過撥打公共查詢電話核實(shí)被詢證者的名稱和地址

B、通過被詢證者的網(wǎng)站或其他公開網(wǎng)站核對被詢證者的名稱和地址

C、將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位持有的相關(guān)合同等文件核對

D、對于供應(yīng)商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到或開具的增值稅專用發(fā)票中的對方單位名稱、地址進(jìn)行核對

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、根據(jù)（）等因素，詢證函的發(fā)出和收回可以選擇采用郵寄、跟函、電子形式函證等方式。

A、對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的判斷

B、被詢證者的地址和性質(zhì)

C、以往回函情況

D、回函截止日期

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、通過郵寄方式發(fā)出詢證函并收到回函后，注冊會(huì)計(jì)師可以驗(yàn)證的信息有（）。A、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會(huì)計(jì)師

B、回郵信封上寄出方的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致

C、被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及簽名中顯示的被詢證者名稱是否與詢證函中記載的被詢證者名稱一致

D、寄給注冊會(huì)計(jì)師的回郵信封或快遞信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載的被詢證者名稱、地址一致

【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、對于通過跟函方式獲取的回函的可靠性，注冊會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。A、了解被詢證者處理函證的通常流程和處理人員；

B、確認(rèn)處理詢證函人員的身份和處理詢證函的權(quán)限

C、觀察處理詢證函的人員是否按照處理函證的正常流程認(rèn)真處理詢證函

D、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會(huì)計(jì)師

【正確答案】ABC 【您的答案】

8、下列各項(xiàng)中，屬于對回函可靠性不產(chǎn)生影響的條款的有（）。A、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！?/p>

B、“本回復(fù)僅用于審計(jì)目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責(zé)任，也不能免除注冊會(huì)計(jì)師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任”

C、與所測試的認(rèn)定無關(guān)的其他限制條款

D、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”

【正確答案】ABC 【您的答案】

9、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)務(wù)中常見的影響回函可靠性的限制條款的例子的有（）。A、“接收人不能依賴函證中的信息”

B、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息” C、“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見”

D、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！?/p>

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、與函證程序有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的例子包括（）。

A、回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計(jì)單位記錄的被詢證者的地址不一致

B、與以前相比，回函率異常偏高或回函率重大變動(dòng)

C、向被審計(jì)單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低

D、被詢證者既是被審計(jì)單位資產(chǎn)的保管人又是資產(chǎn)的管理者

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、通常情況下，注冊會(huì)計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、如果被詢證者是被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，則其回復(fù)的可靠性會(huì)很高。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、如果注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況選擇通過電子方式發(fā)送詢證函，在發(fā)函前可以基于對特定詢證方式所存在風(fēng)險(xiǎn)的評估，考慮相應(yīng)的控制措施。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、對以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

5、只對詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)可以作為可靠的審計(jì)證據(jù)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

6、回函中存在免責(zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，這種限制一定會(huì)使回函失去可靠性。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、如果限制條款使注冊會(huì)計(jì)師將回函作為可靠審計(jì)證據(jù)的程度受到了限制，則注冊會(huì)計(jì)師可能需要執(zhí)行額外的或替代審計(jì)程序。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

8、電子函證程序涉及多種確認(rèn)發(fā)件人身份的技術(shù)，如加密技術(shù)、電子數(shù)碼簽名技術(shù)、網(wǎng)頁真實(shí)性認(rèn)證程序。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證者是否發(fā)送了回函。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的要求，注冊會(huì)計(jì)師獲取信用記錄時(shí)可以考慮由被審計(jì)單位人員陪同前往。在該過程中，注冊會(huì)計(jì)師需要注意確認(rèn)該信用記錄沒有被篡改。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

04收入確認(rèn)

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、如果管理層難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤目標(biāo)，則收入的（）認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大。A、發(fā)生

B、完整性

C、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

D、權(quán)利與義務(wù)

【正確答案】A 【您的答案】

2、在收入確認(rèn)領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)程序時(shí)，較為有效的一種方法是（）。A、函證

B、分析程序

C、細(xì)節(jié)測試

D、重新計(jì)算

【正確答案】B 【您的答案】

3、如果注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位臨近期末銷售量大幅增加，需要警惕（）。A、將下期收入提前確認(rèn)的可能性

B、將本期收入延遲確認(rèn)的可能性

C、被審計(jì)單位發(fā)生舞弊的可能性

D、被審計(jì)單位少記存貨的可能性

【正確答案】A 【您的答案】

4、如果針對特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括（）。A、函證

B、監(jiān)盤

C、細(xì)節(jié)測試

D、分析程序

【正確答案】C 【您的答案】

5、在應(yīng)對該特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果注冊會(huì)計(jì)師擬信賴管理層針對該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的控制，應(yīng)當(dāng)在（）測試這些控制運(yùn)行的有效性。A、本期審計(jì)中

B、本期審計(jì)前

C、本期審計(jì)后

D、上期審計(jì)后

【正確答案】A 【您的答案】

6、如果管理層有隱瞞收入而降低稅負(fù)的動(dòng)機(jī)，則注冊會(huì)計(jì)師需要更加關(guān)注與收入（）認(rèn)定相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。A、發(fā)生

B、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

C、權(quán)利與義務(wù)

D、完整性

【正確答案】D 【您的答案】

7、實(shí)施（），對注冊會(huì)計(jì)師識別與收入確認(rèn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。A、控制測試

B、風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C、實(shí)質(zhì)性程序

D、細(xì)節(jié)測試

【正確答案】B 【您的答案】

8、銷售合同中約定被審計(jì)單位的客戶在一定時(shí)間內(nèi)有權(quán)無條件退貨，而被審計(jì)單位隱瞞退貨條款，在發(fā)貨時(shí)全額確認(rèn)銷售收入，不會(huì)導(dǎo)致（）。A、收入虛增

B、收入虛減

C、發(fā)生舞弊

D、利潤虛增

【正確答案】B 【您的答案】

9、應(yīng)對評估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，包括（）。A、細(xì)節(jié)測試

B、分析程序

C、函證

D、增加審計(jì)程序不可預(yù)見性 【正確答案】D 【您的答案】

10、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將評估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為特別風(fēng)險(xiǎn)，并專門針對該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施（）。A、控制測試

B、分析程序

C、實(shí)質(zhì)性程序

D、細(xì)節(jié)測試

【正確答案】C 【您的答案】

二、多選題

1、風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)當(dāng)包括（）。

A、詢問管理層以及被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員

B、分析程序

C、觀察和檢查程序

D、函證程序

【正確答案】ABC 【您的答案】

2、下列措施中，屬于企業(yè)為了達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的而虛增收入或提前確認(rèn)收入的有（）。

A、當(dāng)存在多種可供選擇的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)方法時(shí)，隨意變更所選擇的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)方法

B、以明顯高于其他客戶的價(jià)格向未披露的關(guān)聯(lián)方銷售商品

C、將以售后回購或售后租回方式發(fā)出的商品作為銷售商品確認(rèn)收入

D、選擇與銷售模式不匹配的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策

【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、下列屬于為了達(dá)到報(bào)告期內(nèi)降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤等目的而少計(jì)收入或延后確認(rèn)收入的措施有（）。

A、采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，故意低估預(yù)計(jì)總成本或多計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本，B、將商品發(fā)出、收到貨款并滿足收入確認(rèn)條件后，不確認(rèn)收入，而將收到的貨款作為負(fù)債掛賬，或轉(zhuǎn)入本單位以外的其他賬戶

C、提供勞務(wù)或建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，不在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，而推遲到勞務(wù)結(jié)束或工程完工時(shí)確認(rèn)收入

D、采用以舊換新的方式銷售商品時(shí)，以新舊商品的差價(jià)確認(rèn)收入

【正確答案】BCD 【您的答案】

4、下列情況中表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的有（）。A、未經(jīng)客戶同意，將商品運(yùn)送到銷售合同約定地點(diǎn)以外的其他地點(diǎn)

B、已經(jīng)銷售給貨運(yùn)代理人的商品，在期后有大量退回

C、交易之后長期不進(jìn)行結(jié)算

D、主要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模不匹配

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、在收入確認(rèn)領(lǐng)域，注冊會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的分析程序包括（）。

A、分析銷售收入等財(cái)務(wù)信息與投入產(chǎn)出率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)能、水電能耗、運(yùn)輸數(shù)量等非財(cái)務(wù)信息之間的關(guān)系

B、分析銷售收入與銷售費(fèi)用之間的關(guān)系

C、將銷售收入變動(dòng)幅度與銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、稅金等項(xiàng)目的變動(dòng)幅度進(jìn)行比較

D、將本期銷售收入金額與以前可比期間的對應(yīng)數(shù)據(jù)或預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、如果注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的毛利率變動(dòng)較大或與所在行業(yè)的平均毛利率差異較大，注冊會(huì)計(jì)師可以采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，從（）等方面對毛利率變動(dòng)的合理性進(jìn)行調(diào)查。

A、行業(yè)及市場變化趨勢

B、產(chǎn)品銷售價(jià)格

C、產(chǎn)品成本要素

D、企業(yè)經(jīng)營規(guī)模

【正確答案】ABC 【您的答案】

7、如果注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款余額較大，注冊會(huì)計(jì)師需要分析具體原因，并在必要時(shí)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?，這些措施包括（）。A、擴(kuò)大函證比例

B、重新計(jì)算

C、增加截止測試

D、增加期后收款測試的比例

【正確答案】ACD 【您的答案】

8、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對評估的與收入確認(rèn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施包括（）。

A、分析和檢查預(yù)收賬款等賬戶期末余額，確定不存在應(yīng)在本期確認(rèn)收入而未確認(rèn)的情況

B、檢查已記錄的大額現(xiàn)金收入，關(guān)注其是否有真實(shí)的商業(yè)背景；檢查銀行對賬單和大額現(xiàn)金交易，關(guān)注是否存在異常的資金流動(dòng)

C、調(diào)查重要交易對方的背景信息，詢問直接參與交易的員工交易對方是否與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，必要時(shí)，考慮是否實(shí)地走訪存在疑慮的客戶或供應(yīng)商

D、將臨近期末發(fā)生的大額交易或異常交易與原始憑證相核對

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、如果注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序了解到，被審計(jì)單位所處行業(yè)競爭激烈并伴隨著利潤率的下降，而管理層過于強(qiáng)調(diào)提高被審計(jì)單位利潤水平的目標(biāo)，則注冊會(huì)計(jì)師需要警惕管理層的是（）。

A、通過實(shí)施舞弊高估收入

B、通過實(shí)施舞弊低估收入

C、通過是實(shí)施舞弊高估利潤

D、通過是實(shí)施舞弊低估利潤

【正確答案】AC 【您的答案】

10、被審計(jì)單位的客戶是否付款取決于（）。A、被審計(jì)單位的客戶是否經(jīng)營狀況良好

B、能否從第三方取得融資

C、能否轉(zhuǎn)售給第三方（如經(jīng)銷商）

D、被審計(jì)單位能否滿足特定的重要條件

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、假定收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，意味著注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將與收入確認(rèn)相關(guān)的所有認(rèn)定都假定為存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、注冊會(huì)計(jì)師在識別和評估與收入確認(rèn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于收入確認(rèn)不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，評價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、如果被審計(jì)單位預(yù)期難以達(dá)到下一的銷售目標(biāo)，而已經(jīng)超額實(shí)現(xiàn)了本的銷售目標(biāo)，就可能傾向于將本期的收入推遲至下一確認(rèn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、注冊會(huì)計(jì)師可以認(rèn)為收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定不適用于業(yè)務(wù)的具體情況，從而未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，但是注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

5、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序和執(zhí)行其他相關(guān)活動(dòng)獲取的信息是否表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、采用代理商的銷售模式時(shí)，在代理商僅向購銷雙方提供幫助接洽、磋商等中介代理服務(wù)的情況下，按照相關(guān)購銷交易的總額而非凈額（扣除傭金和代理費(fèi)等）確認(rèn)收入會(huì)造成少記收入。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象必然表明發(fā)生了舞弊。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、在接近期末時(shí)發(fā)生了大量或大額的交易，表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施分析程序，可能識別出未注意到的異常關(guān)系，或難以發(fā)現(xiàn)的變動(dòng)趨勢，從而有目的、有針對性地關(guān)注可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，有助于評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對措施提供基礎(chǔ)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、如果注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)單筆大額收入能夠減輕被審計(jì)單位盈利方面的壓力，或使被審計(jì)單位完成銷售目標(biāo)，需要警惕被審計(jì)單位虛構(gòu)收入的可能性。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

05重大非常規(guī)交易

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列事項(xiàng)中，不屬于重大非常規(guī)交易的是（）。A、復(fù)雜的股權(quán)交易，如公司重組或收購

B、循環(huán)交易

C、交易標(biāo)的對被審計(jì)單位或交易對手而言有合理用途

D、交易價(jià)格明顯偏離正常市場價(jià)格

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列事項(xiàng)采取的審計(jì)程序中可能有助于注冊會(huì)計(jì)師識別未注意到的被審計(jì)單位的情況，并有助于評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、實(shí)施分析程序

B、實(shí)施控制測試

C、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D、實(shí)施細(xì)節(jié)測試

【正確答案】A 【您的答案】

3、特別風(fēng)險(xiǎn)的特征是（）。

A、識別出的、在被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程內(nèi)的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

B、識別出的、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

C、識別出的、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大非關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

D、識別出的、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的不重大的關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】B 【您的答案】

4、鑒于舞弊的性質(zhì)，注冊會(huì)計(jì)師在收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)，應(yīng)對與重大非常規(guī)交易相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保持（）非常重要。A、獨(dú)立性

B、客觀性

C、盈利性

D、職業(yè)懷疑

【正確答案】D 【您的答案】

5、下列各事項(xiàng)中，可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的是（）。A、具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的非常規(guī)交易

B、缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的非常規(guī)交易

C、具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的常規(guī)交易

D、缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的常規(guī)交易

【正確答案】B 【您的答案】

6、注冊會(huì)計(jì)師需要評價(jià)（），是否顯示存在此前未能識別的由于重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施的分析程序

B、在審計(jì)開始時(shí)實(shí)施的分析程序

C、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施的細(xì)節(jié)測試

D、在審計(jì)開始時(shí)實(shí)施的細(xì)節(jié)測試

【正確答案】A 【您的答案】

7、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與（）溝通對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露）重大方面的看法。A、股東大會(huì)

B、董事會(huì)

C、治理層

D、管理層

【正確答案】C 【您的答案】

8、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員需要考慮的事項(xiàng)不包括（）。

A、評價(jià)項(xiàng)目組對重大非常規(guī)交易是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B、評價(jià)項(xiàng)目組是否已就疑難問題和涉及意見分歧的事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，復(fù)核相關(guān)咨詢記錄和結(jié)論

C、實(shí)施的審計(jì)程序是否恰當(dāng)

D、評價(jià)項(xiàng)目組是否完成與治理層、管理層和相關(guān)其他方所需的溝通

【正確答案】C 【您的答案】

9、如果識別出或懷疑存在舞弊，或者違反法律法規(guī)的行為，除與治理層溝通外，注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)（）。

A、確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

B、確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告 C、考慮是否接觸業(yè)務(wù)約定

D、考慮對出具審計(jì)意見的影響

【正確答案】B 【您的答案】

10、注冊會(huì)計(jì)師在工作底稿中不需要記錄的是（）。A、針對重大非常規(guī)交易所采取的措施

B、形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

C、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)（包括重大非常規(guī)交易）

D、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)（不包括重大非常規(guī)交易）

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、下列各事項(xiàng)中屬于重大非常規(guī)交易的有（）。A、在合同期限屆滿之后變更條款的交易

B、不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的、金額重大且沒有實(shí)物流的交易

C、具有異常大額折扣或退貨的銷售業(yè)務(wù)

D、采用特殊交易模式或創(chuàng)新交易模式

【正確答案】BCD 【您的答案】

2、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，為注冊會(huì)計(jì)師識別重大非常規(guī)交易提供了重要基礎(chǔ)。為此，注冊會(huì)計(jì)師需要了解的事項(xiàng)有（）。A、與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營特征相關(guān)的事項(xiàng)

B、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類以及關(guān)聯(lián)方

C、與被審計(jì)單位所屬行業(yè)相關(guān)的事項(xiàng)

D、與被審計(jì)單位企業(yè)文化相關(guān)的事項(xiàng)

【正確答案】ABC 【您的答案】

3、在實(shí)施下列各項(xiàng)審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要特別關(guān)注重大非常規(guī)交易的存在的有（）。A、詢問

B、分析程序

C、考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

D、了解與會(huì)計(jì)分錄相關(guān)的控制

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問被審計(jì)單位的相關(guān)人員，以確定其是否知悉任何影響被審計(jì)單位的舞弊事實(shí)和舞弊嫌疑或舞弊指控。詢問對象應(yīng)當(dāng)包括（）。A、參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的被審計(jì)單位員工

B、廣告策劃人員

C、指導(dǎo)和監(jiān)督異常交易涉及人員的上級

D、生產(chǎn)工人

【正確答案】AC 【您的答案】

5、下列事項(xiàng)中與重大非常規(guī)交易有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素有（）。A、從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易 B、與未經(jīng)審計(jì)或由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行超出正常經(jīng)營過程的重大交易

C、從事正常經(jīng)營范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方交易

D、重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易，特別是臨近會(huì)計(jì)期末發(fā)生的、在作出“實(shí)質(zhì)重于形式”判斷方面存在困難的重大非常規(guī)交易

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、管理層建立了與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員，實(shí)施其他適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估程序，以獲取對相關(guān)控制的了解，該控制包括（）。

A、申請重大關(guān)聯(lián)方交易

B、申請超出正常經(jīng)營過程的重大交易

C、授權(quán)和批準(zhǔn)重大關(guān)聯(lián)方交易和安排

D、授權(quán)和批準(zhǔn)超出正常經(jīng)營過程的重大交易和安排

【正確答案】CD 【您的答案】

7、應(yīng)對與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師要采取的措施包括（）。A、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序

B、檢查會(huì)計(jì)分錄和相關(guān)調(diào)整

C、評價(jià)交易的商業(yè)理由

D、實(shí)施函證程序

【正確答案】ABCD 【您的答案】

8、下列情形可能表明重大非常規(guī)交易被用于構(gòu)造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的有（）。A、交易的形式顯得過于復(fù)雜

B、管理層更強(qiáng)調(diào)采用某種特定會(huì)計(jì)處理的需要，而不是交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

C、交易涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方（包括特殊目的實(shí)體），或未經(jīng)治理層適當(dāng)審核與批準(zhǔn)

D、交易涉及以往未能識別出的關(guān)聯(lián)方，或涉及在沒有被審計(jì)單位幫助的情況下不具備物質(zhì)基礎(chǔ)或財(cái)務(wù)能力完成交易的第三方

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、在適當(dāng)?shù)那闆r下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向治理層解釋為何某項(xiàng)在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)下可以接受的重大會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，并不一定最適合被審計(jì)單位的具體情況。下列事項(xiàng)中可能溝通的有（）。

A、與記錄交易的期間相關(guān)的交易時(shí)間安排的影響

B、影響資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值的因素

C、可能表明存在管理層偏向的跡象

D、財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的特別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)敞口和不確定性對財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、當(dāng)存在下列情形時(shí)，表明管理層對關(guān)聯(lián)方交易的披露可能不具有可理解性的有（）。A、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響披露不清楚，或存在錯(cuò)報(bào)

B、清楚披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素

C、未適當(dāng)披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素 D、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不存在錯(cuò)報(bào)

【正確答案】AC 【您的答案】

三、判斷題

1、被審計(jì)單位從事交易的目的可能是為了對財(cái)務(wù)信息作出虛假陳述或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、對外提供廠房租賃或管理服務(wù)，并且收取相應(yīng)的對價(jià)，此交易屬于重大非常規(guī)交易。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、在判斷特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、重大非常規(guī)交易通常很少受到日?？刂频募s束。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

5、注冊會(huì)計(jì)師對由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括由于重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)）的評估，貫穿于整個(gè)審計(jì)工作。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、注冊會(huì)計(jì)師在檢查日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出的其他調(diào)整，獲取可能由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮記錄重大非常規(guī)交易的賬戶存在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或調(diào)整。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、評估的與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，需要獲取越有說服力的審計(jì)證據(jù)。（）

Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、在執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，如果對重大非常規(guī)交易的會(huì)計(jì)處理存在重大疑慮或與管理層存在意見分歧，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員或其他具有適當(dāng)資格和能力的人員進(jìn)行咨詢。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí),需要與項(xiàng)目合伙人確認(rèn)不存在尚未解決的重大事項(xiàng)（包括與重大非常規(guī)交易相關(guān)的事項(xiàng)）。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息可能涉及對重大非常規(guī)交易的討論，注冊會(huì)計(jì)師需要閱讀并考慮這些信息及其列報(bào)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

06關(guān)聯(lián)交易

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列事項(xiàng)中，不能表明關(guān)聯(lián)方施加的支配性影響的是（）。A、關(guān)聯(lián)方肯定管理層或治理層作出的重大經(jīng)營決策

B、對關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議，管理層和治理層未曾或很少進(jìn)行討論

C、重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方的最終批準(zhǔn)

D、對涉及關(guān)聯(lián)方（或與關(guān)聯(lián)方關(guān)系密切的家庭成員）的交易，管理層和治理層極少進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核和批準(zhǔn)

【正確答案】A 【您的答案】

2、管理層為滿足第三方要求或預(yù)期而承受過度壓力，屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的因素為（）。A、態(tài)度或借口

B、機(jī)會(huì)

C、動(dòng)機(jī)或壓力

D、壓力

【正確答案】C 【您的答案】

3、下列事項(xiàng)中，屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)因素的是（）。A、管理層未對個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分

B、從事重大、異常或高度復(fù)雜的交易

C、被審計(jì)單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市

D、管理層存在較大的業(yè)績壓力

【正確答案】B 【您的答案】

4、下列事項(xiàng)中，不屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)因素的是（）。A、非財(cái)務(wù)管理人員過度參與或過于關(guān)注會(huì)計(jì)政策的選擇或重大會(huì)計(jì)估計(jì)的確定

B、管理層過于關(guān)注保持或提高被審計(jì)單位的股票價(jià)格或利潤趨勢

C、管理層未對個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分

D、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定 【正確答案】D 【您的答案】

5、被審計(jì)單位僅能向注冊會(huì)計(jì)師提供極其有限的與重大或非常規(guī)交易的交易對方相關(guān)的信息，注冊會(huì)計(jì)師通過互聯(lián)網(wǎng)也難以檢索到相關(guān)信息，說明存在（）。A、未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B、未披露的關(guān)聯(lián)方交易

C、虛假交易

D、關(guān)聯(lián)方舞弊

【正確答案】A 【您的答案】

6、下列事項(xiàng)中，為確定是否存在管理層和治理層未向注冊會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊會(huì)計(jì)師不需要檢查的文件是（）。A、在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獲取的銀行和律師詢證函回函

B、股東會(huì)和治理層會(huì)議紀(jì)要

C、被審計(jì)單位對外提供的宣傳資料、網(wǎng)站主頁

D、被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款明細(xì)賬

【正確答案】D 【您的答案】

7、如果未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，在出具審計(jì)報(bào)告之前解除業(yè)務(wù)約定被禁止或不可行，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）意見。A、否定

B、無法表示

C、非無保留

D、無保留

【正確答案】B 【您的答案】

8、注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施追加的程序后，仍然有可能無法確定是否確實(shí)存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，那么注冊會(huì)計(jì)師將這一情況作為審計(jì)中的重大困難與（）進(jìn)行溝通。A、股東大會(huì)

B、董事會(huì)

C、治理層

D、管理層

【正確答案】C 【您的答案】

9、如果未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）。A、無保留意見

B、保留意見

C、無法表示意見

D、否定意見

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列各事項(xiàng)中，表明被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易的是（）。

A、被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方簽訂虛假的設(shè)備采購合同，以預(yù)付款的形式向關(guān)聯(lián)方支付采購款，但長期不進(jìn)行結(jié)算，年末以合同終止為由收回預(yù)付款項(xiàng)

B、被審計(jì)單位每月初向關(guān)聯(lián)方提供大額資金并在月末收回，但在銀行日記賬與往來賬中均不進(jìn)行記錄

C、被審計(jì)單位、關(guān)聯(lián)方和特定的第三方簽署背后協(xié)議，由被審計(jì)單位通過銀行向第三方發(fā)放委托貸款，然后第三方將資金提供給關(guān)聯(lián)方使用

D、被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格是按照市場價(jià)格執(zhí)行的，但未披露該項(xiàng)交易的其他條款和條件與公平交易中的其他條款或條件存在顯著不同

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、存在具有支配性影響的關(guān)聯(lián)方導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、管理層未能識別出或未向注冊會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、管理層未能按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定對特定關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、如果被審計(jì)單位從事超出正常經(jīng)營過程的重大交易，并且出現(xiàn)下列情況時(shí)，很可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的有（）。

A、關(guān)聯(lián)方作為交易的一方直接影響交易

B、通過中間機(jī)構(gòu)間接影響交易

C、配合管理層從事該項(xiàng)交易

D、關(guān)聯(lián)方作為交易的一方不能影響交易

【正確答案】ABC 【您的答案】

3、下列各事項(xiàng)中，屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力的是（）。A、.被審計(jì)單位滿足上市要求、償債約束條件或再融資業(yè)績條件存在困難

B、管理層和治理層在被審計(jì)單位中擁有間接不重大經(jīng)濟(jì)利益，個(gè)人薪酬與被審計(jì)單位的盈利狀況關(guān)聯(lián)不大

C、管理層存在較大的業(yè)績壓力

D、被審計(jì)單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市

【正確答案】ACD 【您的答案】

4、下列事項(xiàng)中，不屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力的有（）。A、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換

B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實(shí)現(xiàn)激進(jìn)的或不切實(shí)際的預(yù)期

C、投資分析師、機(jī)構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對盈利能力或增長趨勢存在預(yù)期，包括管理層在新聞報(bào)道和年報(bào)信息中作出過于樂觀的預(yù)期

D、較上市前相比，被審計(jì)單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預(yù)測指標(biāo)

【正確答案】AB 【您的答案】

5、下列各事項(xiàng)中，屬于管理層通過關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)的有（）。A、被審計(jì)單位正在或曾經(jīng)從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，或者與未經(jīng)審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行重大交易

B、利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，而此項(xiàng)安排似乎不具有明確的商業(yè)理由

C、管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制

D、治理層對財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督無效

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、被審計(jì)單位通過關(guān)聯(lián)方實(shí)施舞弊的例子主要包括（）。A、利用第三方隱瞞關(guān)聯(lián)方交易

B、以顯失公允的交易條款與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)完整披露

C、與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易

D、關(guān)聯(lián)方交易是真實(shí)的，但管理層有意不在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出確認(rèn)、計(jì)量和披露

【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、被審計(jì)單位的某些安排可能顯示存在管理層未向注冊會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易，未披露的事項(xiàng)事項(xiàng)包括（）。

A、與其他機(jī)構(gòu)或人員組成不具有法人資格的合伙企業(yè)

B、按照正常經(jīng)營過程的交易條款和條件，向特定機(jī)構(gòu)或人員提供服務(wù)的安排

C、按照超出正常經(jīng)營過程的交易條款和條件，向特定機(jī)構(gòu)或人員提供服務(wù)的安排

D、擔(dān)保和被擔(dān)保關(guān)系

【正確答案】ACD 【您的答案】

8、未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系包括（）。

A、重大或非常規(guī)交易的交易對方的實(shí)際控制人、關(guān)鍵管理人員或購銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的員工姓名與公司管理層相近

B、交易對方是當(dāng)年新增的異常重要的客戶或供應(yīng)商

C、重大或非常規(guī)交易的交易對方的注冊地址或辦公地址與被審計(jì)單位或其集團(tuán)成員在同一地點(diǎn)或接近

D、重大或非常規(guī)交易的交易對方的名稱與被審計(jì)單位或其集團(tuán)成員名稱相似

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、未披露的關(guān)聯(lián)方交易包括（）。

A、交易金額重大，或?yàn)楸粚徲?jì)單位帶來大額利潤

B、合同條款明顯不符合商業(yè)慣例或形式要件不齊備

C、交易發(fā)生頻次較少且交易時(shí)間接近于資產(chǎn)負(fù)債表日

D、不合常理且對財(cái)務(wù)指標(biāo)具有實(shí)質(zhì)性影響的大額政府補(bǔ)助

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、如果識別出可能表明存在管理層以前未識別出或未向注冊會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易的安排或信息，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定相關(guān)情況是否能夠證實(shí)關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易的存在。注冊會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施的程序包括（）。

A、向被審計(jì)單位的重要股東或關(guān)鍵管理人員進(jìn)行詢證

B、就交易對方與被審計(jì)單位的關(guān)系，詢問直接參與交易的基層員工

C、對存有疑慮的重要客戶或供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地觀察或詢問 D、檢查銀行對賬單和大額資金往來交易

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、在某些情況下，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)可能導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易具有更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、異常頻繁變更高級管理人員或?qū)I(yè)顧問，可能表明被審計(jì)單位為關(guān)聯(lián)方謀取利益而從事虛假的交易。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

3、如果關(guān)聯(lián)方僅在被審計(jì)單位的設(shè)立和日后管理中均發(fā)揮主導(dǎo)作用，不能表明存在支配性影響。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

4、管理層未能識別出或未向注冊會(huì)計(jì)師披露某些關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易可能是無意的，財(cái)務(wù)報(bào)表存在因管理層舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、公平交易，是指按照互不關(guān)聯(lián)、各自獨(dú)立行事且追求自身利益最大化的自愿的買方和自愿的賣方達(dá)成的條款和條件進(jìn)行的交易。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、如果交易價(jià)格是按照類似公平交易的價(jià)格執(zhí)行，該項(xiàng)交易就是公平交易。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、對于不同規(guī)模、不同所有權(quán)特征或情況的被審計(jì)單位而言，舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的重要性可能不同。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

8、商品發(fā)運(yùn)目的地為關(guān)聯(lián)方營業(yè)場所所在地，而非合同約定的交貨地點(diǎn)，表明存在未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

9、只要識別出可能表明存在管理層未向注冊會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易的安排或信息，注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施追加的程序后，就能確實(shí)存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

10、如果未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，以至于發(fā)表保留意見不足以反映情況的嚴(yán)重性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在可行時(shí)解除業(yè)務(wù)約定（除非法律法規(guī)禁止）。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

07會(huì)計(jì)分錄測試

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營活動(dòng)或經(jīng)常性會(huì)計(jì)估計(jì)的會(huì)計(jì)分錄為（）。A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、其他調(diào)整

D、系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄

【正確答案】A 【您的答案】

2、通常容易被管理層用來操縱利潤，并且可能涉及任何報(bào)表項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄為（A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、其他調(diào)整

D、系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄

【正確答案】B 【您的答案】

3、通常，審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師對會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整進(jìn)行測試的時(shí)間點(diǎn)為（A、報(bào)告期中

B、報(bào)告期末

C、接受委托時(shí)

D、出具報(bào)告前

【正確答案】B 【您的答案】

4、會(huì)計(jì)分錄測試的主要目的是（）。A、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、應(yīng)對固有風(fēng)險(xiǎn)

C、應(yīng)對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

D、確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

。））【正確答案】C 【您的答案】

5、關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄，下列說法中正確的是（）。

A、用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

B、受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

C、通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的D、可能具有較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】D 【您的答案】

6、關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄，下列說法中不正確的是（）。A、受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

B、用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

C、通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的D、通常容易被管理層用來操縱利潤

【正確答案】D 【您的答案】

7、關(guān)于會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的類型，下列說法中不正確的是（）。A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄可能涉及任何報(bào)表項(xiàng)目

C、其他調(diào)整不包括重分類調(diào)整

D、其他調(diào)整包括為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄和抵銷分錄

【正確答案】C 【您的答案】

8、重分類調(diào)整屬于（）。A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、其他調(diào)整

D、匯總會(huì)計(jì)分錄

【正確答案】C 【您的答案】

9、特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提屬于（）。A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、其他調(diào)整

D、匯總會(huì)計(jì)分錄

【正確答案】B 【您的答案】

10、被審計(jì)單位的其他調(diào)整不包括（）。A、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄

B、特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

C、抵銷分錄

D、重分類調(diào)整

【正確答案】B 【您的答案】

二、多選題

1、基于會(huì)計(jì)分錄測試的目的，注冊會(huì)計(jì)師可將被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整分為幾種類型，包括（）。

A、通常不作為正式的會(huì)計(jì)分錄反映的重分類調(diào)整

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

D、為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄包括（）。A、期末調(diào)整分錄

B、特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

C、抵銷分錄

D、重分類調(diào)整

【正確答案】AB 【您的答案】

3、會(huì)計(jì)分錄測試的步驟通常包括（）。

A、從總體中選取待測試的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整

B、測試選取的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整，并記錄測試結(jié)果

C、確定待測試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的總體，并測試總體的完整性

D、了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告流程，以及針對會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)施的控制，必要時(shí)，測試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、在被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，針對會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，控制措施通常包括（）。A、用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會(huì)計(jì)分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控制措施

B、在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，用以控制會(huì)計(jì)分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)

C、針對會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過賬、審核、核對等方面設(shè)置職責(zé)分離

D、由管理層、治理層或其他適當(dāng)人員對會(huì)計(jì)分錄記錄和過入總賬以及在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出其他調(diào)整的過程進(jìn)行監(jiān)督

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、注冊會(huì)計(jì)師在選取待測試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，并針對已選取的項(xiàng)目確定適當(dāng)?shù)臏y試方法時(shí)，可以考慮的因素包括（）。A、虛假會(huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整的特征

B、對會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)施的控制

C、在日常經(jīng)營活動(dòng)之外處理的會(huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整

D、對由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整可能體現(xiàn)在（）。A、過去易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的賬戶

B、包含重大估計(jì)及期末調(diào)整的賬戶

C、包含生產(chǎn)成本確認(rèn)的賬戶 D、包含集團(tuán)內(nèi)部不同公司間交易的賬戶

【正確答案】ABD 【您的答案】

7、不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整通常具有一定的識別特征。這類特征可能包括（）。A、分錄在編制財(cái)務(wù)報(bào)表之前或編制過程中作出且沒有科目代碼

B、分錄由平時(shí)負(fù)責(zé)作出會(huì)計(jì)分錄的人員作出

C、分錄涉及不相關(guān)、異常或很少使用的賬戶

D、分錄金額借貸相等

【正確答案】AC 【您的答案】

8、無論對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果如何，注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，用以（）。

A、復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、對于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大交易，或基于對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解以及在審計(jì)過程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易，評價(jià)其商業(yè)理由（或缺乏商業(yè)理由）是否表明被審計(jì)單位從事交易的目的是為了對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為

C、測試日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄是否適當(dāng)

D、測試編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出的其他調(diào)整是否適當(dāng)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、會(huì)計(jì)分錄測試的對象包括（）。A、收入確認(rèn)分錄

B、抵銷分錄

C、編制合并報(bào)表時(shí)作出的調(diào)整分錄

D、結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、下列關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄的說法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A、此類會(huì)計(jì)分錄用于記錄被審計(jì)單位日常經(jīng)營活動(dòng)之外的事項(xiàng)或異常交易

B、通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的

C、此類會(huì)計(jì)分錄用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

D、可能具有較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】BC 【您的答案】

三、判斷題

1、所有被審計(jì)單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、注冊會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用職業(yè)判斷確定在哪些業(yè)務(wù)中需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測試。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、會(huì)計(jì)分錄測試的目的，是為了應(yīng)對被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄通常容易被管理層用來操縱利潤，并且可能涉及任何報(bào)表項(xiàng)目。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、在實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測試時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能需要分析大量的會(huì)計(jì)分錄，釆用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)或電子表格（如Excel），可以顯著提高會(huì)計(jì)分錄測試的效率和效果。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、虛假會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整通常在報(bào)告期中作出。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、針對非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄實(shí)施的控制的水平與針對為記錄日常交易（如每月的銷售、釆購及現(xiàn)金支出）所作出的分錄實(shí)施的控制的水平是相同的。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、注冊會(huì)計(jì)師在選取并測試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí)增加不可預(yù)見性非常重要。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、當(dāng)信息技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告過程時(shí)，會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整可能僅以電子形式存在。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師必須要測試整個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

08重要性及評價(jià)錯(cuò)報(bào)

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值通常不超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的（）。A、5％

B、10% C、15％

D、20％

【正確答案】B 【您的答案】

2、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤對應(yīng)的百分比與營業(yè)收入對應(yīng)的百分比相比，前者比后者（）。A、高

B、相等

C、低

D、無法比較

【正確答案】A 【您的答案】

3、財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性在（）確定。A、承接業(yè)務(wù)之前

B、制定總體審計(jì)策略時(shí)

C、風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)

D、制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)

【正確答案】B 【您的答案】

4、如果企業(yè)的盈利水平保持穩(wěn)定，則可能選擇的基準(zhǔn)為（）。A、過去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤或虧損（取絕對值）

B、總資產(chǎn)

C、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】C 【您的答案】

5、如果企業(yè)為新設(shè)企業(yè)，處于開辦期，尚未開始經(jīng)營，目前正在建造廠房及購買機(jī)器設(shè)備，則可能選擇的基準(zhǔn)為（）。

A、過去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤或虧損（取絕對值）

B、總資產(chǎn)

C、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】B 【您的答案】

6、如果企業(yè)處于新興行業(yè)，目前側(cè)重于搶占市場份額、擴(kuò)大企業(yè)知名度和影響力，則可能選擇的基準(zhǔn)為（）。A、營業(yè)收入

B、總資產(chǎn)

C、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】A 【您的答案】

7、如果微利或微虧狀態(tài)是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的波動(dòng)或企業(yè)自身經(jīng)營的周期性所導(dǎo)致，則可能選擇的基準(zhǔn)為（）。

A、過去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤

B、總資產(chǎn)

C、成本與營業(yè)費(fèi)用總額

D、營業(yè)收入

【正確答案】A 【您的答案】

8、對于進(jìn)入經(jīng)營成熟期的被審計(jì)單位可能釆用的基準(zhǔn)為（）。A、總資產(chǎn)

B、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤作為

C、凈資產(chǎn)

D、營業(yè)收入

【正確答案】B 【您的答案】

9、被審計(jì)單位為公益性質(zhì)的基金會(huì)，可能選擇的基準(zhǔn)為（）。A、捐贈(zèng)收入

B、營業(yè)收入

C、總資產(chǎn)

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】A 【您的答案】

10、被審計(jì)單位為某開放式基金，致力于優(yōu)化投資組合、提高基金凈值、為基金持有人創(chuàng)造投資價(jià)值，可能選擇的基準(zhǔn)為（）。A、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤

B、過去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤

C、捐贈(zèng)支出

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、實(shí)際執(zhí)行的重要性在審計(jì)中的作用主要體現(xiàn)在（）。

A、注冊會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)可能根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的重要性確定需要對哪些類型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B、運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

C、確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重要性

D、確定認(rèn)定層次的重要性

【正確答案】AB 【您的答案】

2、如果注冊會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位存在（）的錯(cuò)報(bào)，可能考慮釆用較低的臨界值，以避免大量低于臨界值的錯(cuò)報(bào)積少成多構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)。A、數(shù)量較少

B、數(shù)量較多

C、金額較小 D、金額較大

【正確答案】BC 【您的答案】

3、影響確定百分比的因素包括（）。

A、被審計(jì)單位是否為上市公司或公眾利益實(shí)體

B、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否對基準(zhǔn)數(shù)據(jù)特別敏感

C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否分發(fā)給廣大范圍的使用者

D、被審計(jì)單位是否由集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方提供融資或是否有大額對外融資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（）。A、前期審計(jì)工作中識別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍

B、對被審計(jì)單位的了解

C、根據(jù)前期識別出的錯(cuò)報(bào)對本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期

D、注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力

【正確答案】ABC 【您的答案】

5、對實(shí)際執(zhí)行的重要性的運(yùn)用體現(xiàn)在（）。A、承接業(yè)務(wù)時(shí)

B、執(zhí)行審計(jì)工作階段

C、計(jì)劃階段

D、形成審計(jì)意見階段

【正確答案】BC 【您的答案】

6、下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師可能考慮選擇較低的百分比來確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的有（）。A、項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)為低到中等

B、連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前審計(jì)調(diào)整較少

C、首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

D、存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

【正確答案】CD 【您的答案】

7、下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師可能考慮選擇較高的百分比來確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的有（）。A、項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)為低到中等

B、連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前審計(jì)調(diào)整較少

C、首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

D、以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效

【正確答案】ABD 【您的答案】

8、確定該臨界值需要注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷。在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能考慮的因素包括（）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果

B、以前審計(jì)中識別出的錯(cuò)報(bào)（包括已更正和未更正錯(cuò)報(bào)）的數(shù)量和金額

C、被審計(jì)單位治理層和管理層對注冊會(huì)計(jì)師與其溝通錯(cuò)報(bào)的期望

D、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求或投資者的期望 【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性，下列說法中正確的有（）。

A、注冊會(huì)計(jì)師可以對所有金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B、連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前審計(jì)調(diào)整較少，注冊會(huì)計(jì)師可能考慮選擇較低的百分比來確定實(shí)際執(zhí)行的重要性

C、實(shí)際執(zhí)行的重要性旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?/p>

D、確定實(shí)際執(zhí)行的重要性并非簡單機(jī)械的計(jì)算，需要注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷

【正確答案】CD 【您的答案】

10、關(guān)于明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值，下列說法中正確的有（）。

A、如果注冊會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位錯(cuò)報(bào)數(shù)量較少，則可能釆用較高的臨界值

B、如果注冊會(huì)計(jì)師不確定一個(gè)或多個(gè)錯(cuò)報(bào)是否明顯微小，就不能認(rèn)為這些錯(cuò)報(bào)是明顯微小的

C、如果注冊會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位存在數(shù)量較多、金額較小的錯(cuò)報(bào)，可能考慮釆用較高的臨界值

D、明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值通常不超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的15% 【正確答案】AB 【您的答案】

三、判斷題

1、注冊會(huì)計(jì)師僅需要在審計(jì)計(jì)劃階段考慮重要性。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、注冊會(huì)計(jì)師為被審計(jì)單位選擇的基準(zhǔn)在各中必須保持一貫不變。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、百分比和選定的基準(zhǔn)之間無聯(lián)系。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

4、為選定的基準(zhǔn)確定百分比需要運(yùn)用職業(yè)判斷。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

5、百分比無論是高一些還是低一些，只要符合具體情況，都是適當(dāng)?shù)?。（）Y、對 N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、注冊會(huì)計(jì)師可以將財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性平均分配或按比例分配至各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的方法來確定實(shí)際執(zhí)行的重要性。（）

第四篇：關(guān)于舉辦山東省二級建造師繼續(xù)教育

關(guān)于舉辦山東省二級建造師繼續(xù)教育（建筑工程專業(yè)）必修課培訓(xùn)班的通知（第244期）魯建執(zhí)注函［2012］32號

發(fā)布時(shí)間：2012-3-23 9:05:32 閱讀次數(shù)：7776 煙臺市、德州市住房和城鄉(xiāng)建委（建設(shè)局），威海市建筑工程管理處：

根據(jù)山東省建設(shè)廳《山東省二級建造師繼續(xù)教育管理規(guī)定》（魯建執(zhí)字[2008] 5號）以及山東省建設(shè)執(zhí)業(yè)資格注冊管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《山東省二級建造師繼續(xù)教育定點(diǎn)單位管理辦法》（魯建注辦發(fā)[2008] 1號）文件要求，由省建管局培訓(xùn)中心于2012年5月3日至9日組織開展注冊二級建造師繼續(xù)教育（建筑工程專業(yè)）必修課第244期培訓(xùn)班（參加人員名單附后）。請各市有關(guān)部門及時(shí)通知到參加人員所在單位，以便按時(shí)參加繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)習(xí)?，F(xiàn)將培訓(xùn)班有關(guān)事宜通知如下：

一、培訓(xùn)內(nèi)容

1、建設(shè)工程項(xiàng)目管理理論與實(shí)務(wù)

2、建設(shè)工程質(zhì)量與安全生產(chǎn)管理

3、建設(shè)工程法律法規(guī)總論

4、建設(shè)工程新技術(shù)新工藝概論

5、建設(shè)工程資源管理

二、培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)

培訓(xùn)時(shí)間：2012年5月3日下午報(bào)到，4日至8日培訓(xùn)，9日上午測試。

培訓(xùn)地點(diǎn)：淄博萬杰國際大酒店（淄博市博山區(qū)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)萬杰集團(tuán)）

賓館聯(lián)系電話：0533-4652222轉(zhuǎn)1101（總臺）

省建管局培訓(xùn)中心電話：0531-86032090；

三、注意事項(xiàng)

1、參訓(xùn)人員須按通知要求參加培訓(xùn)，并嚴(yán)格遵守學(xué)員管理規(guī)定，對違反規(guī)定及培訓(xùn)測試不合格者，作為培訓(xùn)不合格處理。對無故不參加者，今后將不再另行安排。嚴(yán)禁冒名頂替參加，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

2、報(bào)到時(shí)交納教材費(fèi)（含選修課教材）、資料費(fèi)及繼續(xù)教育結(jié)業(yè)證書費(fèi)共430元/人，食宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理（180元/人、天）。

3、參訓(xùn)人員須攜帶身份證及近期免冠照片（一、二寸均可）一張。

4、淄博萬杰國際大酒店乘車路線

（1）乘車路線：淄博火車站東50米東城客運(yùn)站110路，即淄博（張店）—萬杰醫(yī)院（萬杰國際大酒店）即到。

（2）自駕車路線：A線路、沿濱博高速 或博萊高速至博山路口下再往淄川方向直行2公里即到。B線路、沿309國道至淄川張博副線后南行20公里即到。

附件：

1、培訓(xùn)日程安排

2、二級建造師繼續(xù)教育必修課第244期培訓(xùn)班人員名單

二○一二年三月十一日

201203230905_附件1：2012年二級建造師繼教第244期人員名單.xls 201203230905_附件2：244期日程安排.doc

第五篇：關(guān)于舉辦2005注冊會(huì)計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)班的通知

渝會(huì)協(xié)[2005]99號

關(guān)于舉辦2005注冊會(huì)計(jì)師 后續(xù)教育培訓(xùn)班的通知

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)對注冊會(huì)計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)的有關(guān)規(guī)定和《重慶市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)二ＯＯ五年培訓(xùn)工作計(jì)劃》安排，定于11月19日至11月23日舉辦本最后一期注冊會(huì)計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)班。請各會(huì)計(jì)師事務(wù)所高度重視，安排好本未參訓(xùn)人員的工作，確保參訓(xùn)人員學(xué)習(xí)時(shí)間，按文件要求準(zhǔn)時(shí)參加培訓(xùn)。本期培訓(xùn)班結(jié)束后，協(xié)會(huì)今年將不再舉辦任何形式的后續(xù)教育培訓(xùn)班，仍未參加培訓(xùn)的人員請到三個(gè)國家會(huì)計(jì)學(xué)院參加培訓(xùn)，按規(guī)定完成后續(xù)教育，否則不能通過年檢?，F(xiàn)將本期培訓(xùn)班的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、培訓(xùn)內(nèi)容

1.執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中存在的問題及案例分析；

2.關(guān)于做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾個(gè)問題；

3.國有企業(yè)主輔分離、輔業(yè)改制中的審計(jì)與評估問題；

4.國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則簡介；

5.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中的有關(guān)法律問題；

6.反避稅的法律問題。

二、授課老師

業(yè)內(nèi)資深人士。

三、培訓(xùn)對象

未參加過培訓(xùn)的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師及今年新批注冊會(huì)計(jì)師。

四、培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn)

時(shí)間：2005年11月18日下午3點(diǎn)報(bào)到，11月19日至11月23日培訓(xùn)，11月24日返程。

地點(diǎn)：建設(shè)賓館（重慶市九龍坡謝家灣正街8-88號）

五、培訓(xùn)費(fèi)用

學(xué)員每人住宿費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)1000元；不住宿的800元，報(bào)到時(shí)交費(fèi)。

六、報(bào)名

為確保每位學(xué)員都能及時(shí)拿到培訓(xùn)資料，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所務(wù)必請于11月4日前將學(xué)員報(bào)名表傳真至市注協(xié)考培部，以便為參訓(xùn)

學(xué)員做好準(zhǔn)備工作。

聯(lián)系人：汪力林澤賢

聯(lián)系電話：36364176（傳真）

七、培訓(xùn)登記

請學(xué)員攜帶注冊會(huì)計(jì)師后續(xù)教育手冊，報(bào)到時(shí)交會(huì)務(wù)組，以便進(jìn)行培訓(xùn)登記。首次參訓(xùn)學(xué)員請交一張一寸近期免冠照片辦理臨時(shí)培訓(xùn)證。

附表：2005注冊會(huì)計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)班報(bào)名表

二ＯＯ五年十月二十五日

重慶市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2005年10月25日印