第一篇：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護抵扣分錄

通知 中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費兩項費用支出可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。具體處理如下：

一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取

通知中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費兩項費用支出可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。具體處理如下：

一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）。

解析：

這里強調(diào)的是：

（1）時間：2011年12月1日（含）

（2）初次

（3）稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的費用

（4）抵減依據(jù)：增值稅專用發(fā)票

（5）可抵減金額：價稅合計額，全額抵減

會計處理：

（1）購入設(shè)備

借：固定資產(chǎn)（金額為價稅合計金額）

貸：銀行存款等科目

（2）設(shè)備價款抵稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般納稅人）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

貸：營業(yè)外收入

注意：這里增值稅專用發(fā)票的進項不得抵扣，故計入固定資產(chǎn)成本中。此項增值稅發(fā)票無需認(rèn)證。如稅務(wù)機關(guān)要求認(rèn)證，在會計處理中要做進項稅額轉(zhuǎn)出。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費的稅務(wù)及會計處理

1、企業(yè)可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2、會計處理

（1）支付維護費

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款等

（2）抵減增值稅的會計處理

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般納稅人）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

貸：營業(yè)外收入

注：以上分錄的金額為：設(shè)備為設(shè)備的價稅合計金額，維護費為發(fā)票金額。

三、該項抵減的企業(yè)所得稅處理：

對于該項營業(yè)外收入，深圳會計培訓(xùn)認(rèn)為不屬于不征稅收入，在企業(yè)所得稅匯算中應(yīng)納入收入總額處理。

第二篇：關(guān)于收繳2012防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費的通知

關(guān)于收繳2012防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費的通知 尊敬的防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)用戶 :

首先，十分感謝您對“金稅工程”的支持，并成為我公司的用戶，我公司本著以“客戶為根，服務(wù)為本”的服務(wù)宗旨，謁誠為您服務(wù)。根據(jù)廣東省物價局《關(guān)于同意調(diào)整防偽稅控技術(shù)維護價格的復(fù)函》(粵價函 [2011]37 號)文件規(guī)定：凡使用防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，均應(yīng)按年繳納增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費。具體操作如下：

一、該專用設(shè)備維護費由廣東省國家稅務(wù)局指定的廣東省防偽稅控系統(tǒng)省級服務(wù)單位 —— 航天信息（廣東）有限公司統(tǒng)一收取、管理，用于為企業(yè)防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（I

C 卡、金稅卡、IC 卡讀卡器及開票軟件）的維護服務(wù)。敬請各企業(yè)務(wù)必于每年 3 月 31 日前，將當(dāng)年專用設(shè)備技術(shù)維護費一次性匯入航天信息（廣東）有限公司指定帳號。

二、維護費匯款指引

1、匯款金額：每年 336 元 / 戶。

2、匯款時必須采用本企業(yè)的對公賬戶匯款或轉(zhuǎn)帳，請勿采用現(xiàn)金存款、私人存折、信用卡匯款或郵局匯款。如果不慎采用以上幾種方式匯款的，請攜帶匯款單原件及其復(fù)印件、身份證復(fù)印件及公章到我公司總部前臺咨詢補辦手續(xù)。

3、銀行匯款單、進帳單的填列項目一一填寫，若是進帳單需填列左右兩聯(lián)的，則左右兩聯(lián)的匯款人名稱填寫要相同，請用正楷填寫，字跡工整清楚，如果填寫時不慎把左邊一聯(lián)匯出人全稱簡寫了，請攜帶匯款單原件及其復(fù)印件(需有左右兩聯(lián))及公章到我公司總部前臺咨詢補辦手續(xù)。

4、匯款單位名稱須填寫單位全稱，且必須與購卡單位名稱一致，不得用其他單位（總公司、分公司等）或個人名義代付款項。如果企業(yè)匯款時企業(yè)名稱已辦稅務(wù)變更，但銀行開戶名尚未更改的，需向我公司提供貴單位證明及稅務(wù)變更表復(fù)印件一份（加蓋公章），如果單位對公帳戶取消或者凍結(jié)，需委托其他單位代匯款的，需出具委托付款證明、匯款單復(fù)印件，并在證明及匯款單復(fù)印件上加蓋兩單位公章，到我公司總部前臺咨詢補辦手續(xù)。

5、請完整填寫匯款單位賬號、匯出行。

6、收款單位名稱：航天信息（廣東）有限公司

7、收款單位賬號： 6678581454738、收款單位開戶行：中國銀行廣州中信廣場支行

9、匯款用途、摘要或備注必須并且只能填寫匯款單位的國稅納稅登記號，請銀行務(wù)必將“備注”、“附加信息及用途”的號碼錄入。

10、企業(yè)匯款后如發(fā)生銀行退票，必須重新辦理匯款并及時通知我公司。

企業(yè)在以上款項匯出后，請在兩個工作日內(nèi)，按附表格式填寫資料，并將銀行進賬單復(fù)印件交至我公司信息管理組、技術(shù)維修部或傳真到我公司，以便我們及時將匯款資料錄入管理系統(tǒng)。匯款資料與銀行收款系統(tǒng)對碰成功后，我們會及時通知企業(yè)憑公章或稅務(wù)登記證副本原件領(lǐng)取發(fā)票，并簽訂《防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護合同》。

企業(yè)如有問題咨詢，可以登陸我公司網(wǎng)站（http://）瀏覽查詢，或者拔打技術(shù)服務(wù)熱線電話：400-688-3011。傳真電話號碼:83108390

佛山市宏創(chuàng)稅控設(shè)備有限公司二○一二年二月一日

第三篇：稅控專用設(shè)備費用及技術(shù)維護費全額抵減《申報表》填報指南(適用于增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人)

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費 全額抵減《增值稅納稅申報表》填報指南

（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）

納稅人購買金稅盤或稅控盤的費用，納稅人繳納的稅控專用設(shè)備技術(shù)維護費，可按照規(guī)定在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。納稅人在填寫《增值稅納稅申報表》時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第12欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

一、填寫《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

二、填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》

1.“

一、減稅項目”“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129914《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 》財稅?2012?15號”。

2.第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列≤第3列。

三、填寫《增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》第1行第4列，本列≤第3列。

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費 全額抵減《增值稅納稅申報表》填報指南

（適用于增值稅一般納稅人）

納稅人購買金稅盤或稅控盤的費用，納稅人繳納的稅控專用設(shè)備技術(shù)維護費，可按照規(guī)定在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。納稅人在填寫《增值稅納稅申報表》時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：

納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票不作為抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

一、當(dāng)主表第19欄與第21欄之和大于等于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費時，可一次全額抵減

（一）填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》

1.“

一、減稅項目”“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129914《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 》財稅?2012?15號”。

2.第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列≤第3列。

（二）填寫《增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》第1欄第4列，本列≤第3列。

（三）填寫《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

二、當(dāng)主表第19欄與第21欄之和小于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費時，應(yīng)分次抵減，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減（假設(shè)主表第19欄與第21欄之和為170元）

（一）填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》

1.“

一、減稅項目” “減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129914《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知財稅?2012?15號”。

2.第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列≤第3列。

（二）填寫《增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》第1行第4列，本列≤第3列。

》

（三）填寫《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

第四篇：關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維修費抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知

財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用 抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 財稅[2012]15號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?，F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：

一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

四、納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。

五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅 控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

六、主管稅務(wù)機關(guān)要加強納稅申報環(huán)節(jié)的審核，對于納稅人申報抵減稅款的，應(yīng)重點審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確。

七、稅務(wù)機關(guān)要加強對納稅人的宣傳輔導(dǎo)，確保該項政策措施落實到位。

以下為財務(wù)處理方法： 學(xué)習(xí)財稅〔2012〕15號

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財稅〔2012〕15號規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。作為財務(wù)人員在看到這個政策時，你不能只看到它的利好，還應(yīng)立刻想到，企業(yè)2011年12月1日以后發(fā)生財稅〔2012〕15號規(guī)定的業(yè)務(wù)時應(yīng)如何進行財務(wù)核算。

一、政策學(xué)習(xí)的重點

1、可在增值稅應(yīng)納稅額抵減時間起點

自2011年12月1日起，增值稅納稅人購初次買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用??.自2011年12月1日以后增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)??

2、抵減限額

二項費用可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（增值專用發(fā)票的抵減額為：為價稅合計額；）

3、此項業(yè)務(wù)取得的專用發(fā)票不得認(rèn)證

增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、增值稅稅控系統(tǒng)及專用設(shè)備范圍

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

5、申報表的填寫

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。?.小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。??

二、財務(wù)核算

財稅〔2012〕15號規(guī)定“??自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?.”，同時第三條還規(guī)定“增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”。文件的的出臺，必然要改變這類會計業(yè)務(wù)的會計核算，下面筆者談?wù)勛约嚎捶ā?/p>

1、增值稅一般納人

建議“應(yīng)交稅費”科目，設(shè)置二級科目“抵減增值稅額” 買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及支付技術(shù)維護費： 借：應(yīng)交稅費--抵減增值稅額 貸：銀行存款 轉(zhuǎn)出未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 抵減應(yīng)納增值稅：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費--抵減增值稅額

2、小規(guī)模納稅人

建議“應(yīng)交稅費”科目，設(shè)置二級科目“抵減增值稅額” 買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及支付技術(shù)維護費： 借：應(yīng)交稅費--抵減增值稅額 貸：銀行存款 抵減應(yīng)納增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費--抵減增值稅額

關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)二項費用全額抵扣的賬務(wù)處理與涉稅問題

一、增值稅抵扣。

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

根據(jù)規(guī)定，二項費用全額抵扣后，其進項不能再作為增值稅抵扣憑證，已認(rèn)證的，可以轉(zhuǎn)為不抵扣發(fā)票，填報附表二第26欄，已認(rèn)證并抵扣的，要把已抵扣的進項作一 3 筆進項稅額轉(zhuǎn)出，計入固定資產(chǎn)原價或費用科目。

二、賬務(wù)處理

1、支付稅控設(shè)備和維護費時 借：管理費用（或固定資產(chǎn)）400 貸：現(xiàn)金（銀行存款）400

2、同時作抵扣分錄

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—應(yīng)納稅額減征額400 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款400 月末稅額計算：應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-應(yīng)納稅額減征額

3、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款400 貸：補貼收入—減免稅款400

4、如果以前有作進項認(rèn)證，要把已抵扣的進項作一筆進項稅額轉(zhuǎn)出，計入固定資產(chǎn)原價或費用科目。

借：固定資產(chǎn)（或管理費用）貸：應(yīng)交稅金—進項稅額轉(zhuǎn)出

三、所得稅問題

1、購進稅控設(shè)備價款，繳納的維護費，沒有文件規(guī)定不得所得稅前扣除，則仍可稅前扣除。

2、由于“二項費用”抵減的增值稅是墊付款的返還，不屬于財政性資金。因此，“兩項費用”抵減的增值稅的實質(zhì)是收回前期墊付款，是不是不屬于所得稅的收入，要不要繳納企業(yè)所得稅，目前財政部和稅務(wù)總局還沒有明確的解釋，這里先做為補貼收入處理。

第五篇：2012年防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護合同

防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護合同

合同編號： 簽訂地點：

甲方: 乙方:廣州科稅信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司

丙方：航天信息（廣東）有限公司

為確保甲方正確和安全使用防偽稅控開票子系統(tǒng)（簡稱開票子系統(tǒng)），根據(jù)《中華人民共和國合同法》、廣東省物價局《關(guān)于同意調(diào)整防偽稅控服務(wù)價格的復(fù)函》（粵價函［2011］37號），以及丙方制訂的《防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)工作規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，甲、乙、丙三方經(jīng)過平等協(xié)商，就防偽稅控系統(tǒng)銷售、技術(shù)維護服務(wù)事宜達成如下協(xié)議：

一、三方責(zé)、權(quán)、利: 1.乙方受丙方委托向甲方提供防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括企業(yè)開票金稅卡、稅控IC卡、IC卡讀卡器及防偽稅控系統(tǒng)開票軟件，并保證質(zhì)量合格。

2.乙方按照與丙方簽訂的有關(guān)銷售服務(wù)協(xié)議，負(fù)責(zé)甲方使用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及防偽稅控系統(tǒng)開票軟件的安裝及售后技術(shù)維護服務(wù)。

3.甲方應(yīng)按廣東省物價局《關(guān)于同意調(diào)整防偽稅控服務(wù)價格的復(fù)函》（粵價函［2011］37號）及丙方制訂的《廣東省防偽稅控開票子系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費管理辦法》的規(guī)定，向乙方支付防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備銷售款并向丙方支付技術(shù)維護費。

二、服務(wù)內(nèi)容：

1、防偽稅控系統(tǒng)安裝：乙方負(fù)責(zé)甲方使用的防偽稅控系統(tǒng)的安裝、調(diào)試，保證甲方能正常開具發(fā)票。乙方負(fù)責(zé)開票子系統(tǒng)的升級工作。

2、技術(shù)培訓(xùn)：乙方按照丙方制定的《防偽稅控系統(tǒng)培訓(xùn)與考核認(rèn)證規(guī)范》，為甲方防偽稅控系統(tǒng)操作人員（防偽稅控初始客戶）提供免費的技術(shù)培訓(xùn)，向合格者核發(fā)《防偽稅控系統(tǒng)操作員結(jié)業(yè)證書》；持證人員調(diào)離開票崗位后甲方須另派人參加乙方組織的技術(shù)培訓(xùn)。

3、電話支持服務(wù)：乙方設(shè)專線電話提供7×24小時電話支持，專門解答用戶問題，提供技術(shù)咨詢，指導(dǎo)甲方排除一般故障，專線電話號碼為： 020-22858383。節(jié)假日提供熱線服務(wù): 越秀***、白云***、花都***。

4、服務(wù)監(jiān)督：廣州科稅信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司服務(wù)監(jiān)督電話為: 020-86078682, 航天信息股份有限公司全國服務(wù)監(jiān)督電話為： 4008106116，受理各地使用單位的投訴或建議，航天信息（廣東）有限公司全省服務(wù)監(jiān)督電話為：。

5、航天信息（廣東）有限公司全省呼叫中心電話為：。

6、上門維護服務(wù)：對于電話不能解決的問題，乙方在24小時內(nèi)做出響應(yīng)，現(xiàn)場排除故障不超過一個工作日。

7、回訪服務(wù)：安裝后一個月內(nèi)乙方至少安排一次電話回訪；一年內(nèi)不少于兩次的回訪服務(wù)，其中須有一次為上門回訪服務(wù)。

8、專用設(shè)備維修：甲方使用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備發(fā)生損壞，乙方提供從購買日起的一年免費更換（人為因素?fù)p壞除外）。一年以后提供維修，收取維修發(fā)生的工本費。

9、其他約定事項:

三、服務(wù)期限: 自 2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日止。

四、服務(wù)費收取:

1、甲方在每年 3 月 31 日之前向丙方繳納防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費。

2、繳費金額：人民幣： 336 元/戶/年。

3、繳費需通過銀行匯款或轉(zhuǎn)賬形式進行。

4、銀行匯款單、進賬單的填寫項目需工整填寫，字跡清晰，具體要求如下：

（1）匯款單位名稱：填寫使用防偽稅控開票系統(tǒng)的企業(yè)全稱，不能使用其它單位或個人名義代付款項；（2）匯款單位賬號，匯出行必須完整填寫。（3）收款單位名稱：航天信息（廣東）有限公司（4）收款單位賬號：667858145473（5）收款單位開戶行：中國銀行廣州中信廣場支行

（6）匯款用途，摘要或備注：注明匯款單位的納稅登記號及該筆維護費的所屬年份。

5、匯款單位在匯出款項后，必需于當(dāng)天把銀行匯款單交到或傳真到當(dāng)?shù)胤?wù)單位，以便及時收集錄入?yún)R款資料，并由航天信息（廣東）有限公司開具相應(yīng)發(fā)票。

（乙方傳真號碼： 020-86078182 咨詢電話： 020-22858383）

6、凡因甲方未按上述要求操作造成丙方不能正常開具服務(wù)費發(fā)票，責(zé)任甲方自負(fù)。

五、違約責(zé)任：

1、乙方不得無故解除對甲方的服務(wù)，否則乙方必須承擔(dān)對甲方一定數(shù)額的賠償金；

2、甲方有權(quán)向乙方或主管稅務(wù)部門或丙方投訴乙方服務(wù)質(zhì)量或技術(shù)服務(wù)人員，乙方對投訴的問題和被投訴的人員，經(jīng)查實確認(rèn)后及時將處理結(jié)果通知甲方。

3、甲方應(yīng)每年按時向丙方支付當(dāng)年的技術(shù)維護費，否則乙方將停止對甲方提供服務(wù)，由此產(chǎn)生的后果由甲方自行承擔(dān)。

4、甲方的稅務(wù)登記號，名稱，地址，電話等客戶信息發(fā)生變更，應(yīng)及時通知乙方。凡因甲方提供的客戶資料不詳，不準(zhǔn)確或有變化卻沒有及時通知乙方而造成的防偽稅控開票子系統(tǒng)技術(shù)維護費用沒有按時收繳，產(chǎn)生的后果由甲方自行承擔(dān)。

5、由于以下情況造成該系統(tǒng)無法正常使用，乙方只負(fù)責(zé)恢復(fù)防偽稅控系統(tǒng)的正常運行，不承擔(dān)由此造成的損失：（1）（2）（3）（4）（5）（6）

六、其它：

甲方自備微機和打印機出現(xiàn)故障，需乙方提供服務(wù)時，甲、乙雙方另行議定。

七、合同糾紛的解決：在合同履行過程中發(fā)生爭議，三方應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決。當(dāng)事人不愿協(xié)商、調(diào)解解決或協(xié)商、調(diào)解解決不成的，三方商定由丙方所在地人民法院管轄。

八、協(xié)議有效期： 2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日，期滿后甲乙丙三方未提出終止協(xié)議，則本協(xié)議自然延續(xù)有效，不須再另簽協(xié)議。甲方續(xù)交技術(shù)維護費給丙方后，乙方將提供正常服務(wù)，服務(wù)有效期以發(fā)票注明的服務(wù)期限為準(zhǔn)。若甲乙丙三方要求停止服務(wù)需求時應(yīng)提前一個月辦理書面解約。

九、合同未盡事宜，三方友好協(xié)商解決。

十、本合同一式三份，甲、乙、丙三方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方（章）法定代表人: 或委托代理人: 單位地址:

乙方（章）: 法定代表人: 黃育能 或委托代理人: 單位地址:

廣州市白云區(qū)機場路西側(cè)康意街1號康盈閣二樓

電話: 傳真:

開戶銀行: 賬號: 稅號: 郵編:

注：委托代理人簽訂本合同書時，應(yīng)出具授權(quán)事項、范圍明確的授權(quán)委托書。

電話: 020-22858383 傳真: 020-86078182 開戶銀行: 賬號:

稅號:*** 郵編:510403

電話: 傳真:

開戶銀行: 中國銀行廣州中信廣場支行

賬號: 667858145473 稅號: *** 郵編: 510000

簽約時間: 年 月 日 丙方（章）: 法定代表人:龔保國 或委托代理人:張文健 單位地址:廣州市越秀區(qū)豪賢路102號匯德大廈13層 無上崗證人員操作； 操作人員誤操作

擅自拆裝專用設(shè)備造成的專用設(shè)備損壞；

應(yīng)甲方的要求防偽稅控開票子系統(tǒng)移機時，所造成的數(shù)據(jù)丟失和軟件損壞。計算機病毒感染；

不可抗力（如突然停電）等原因。

6、其他違約責(zé)任：

簽約時間: 年 月 日 簽約時間: 年 月 日