第一篇：國家發(fā)展改革委關于降低增值稅專用發(fā)票和防偽稅控系統(tǒng)技術維護價

【發(fā)布單位】國家發(fā)展改革委 【發(fā)布文號】發(fā)改價格[2009]1607號 【發(fā)布日期】2009-06-23 【生效日期】2009-06-23 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家發(fā)展改革委

國家發(fā)展改革委關于降低增值稅專用發(fā)票和防偽稅控系統(tǒng)技術維護價格的通知

(發(fā)改價格[2009]1607號)

各省、自治區(qū)、直轄市發(fā)展改革委、物價局，中國人民銀行、中國航天科工集團公司：

為減輕增值稅納稅企業(yè)經(jīng)濟負擔，決定降低增值稅專用發(fā)票和增值稅防偽稅控系統(tǒng)技術維護價格?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、將中國印鈔造幣總公司印制的增值稅專用電腦三聯(lián)票、電腦六聯(lián)票銷售價格分別由每份0.7元和1.1元降低為0.55元和0.9元（含稅，下同）；電腦二聯(lián)、五聯(lián)普通發(fā)票價格維持每份0.35元和0.7元不變。

上述價格是指中國印鈔造幣總公司將發(fā)票送達各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局發(fā)票保管倉庫時的結算價格。稅務機關在發(fā)售增值稅發(fā)票過程中，不得加收任何費用。

二、將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備技術維護中準價格由每戶每年450元降低為370元。各省、自治區(qū)、直轄市價格主管部門可根據(jù)本地情況，在上下10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格，報我委備案。

三、各省、自治區(qū)、直轄市價格主管部門要對本地區(qū)定價管理的發(fā)票和稅控系統(tǒng)技術服務成本費用情況進行全面調(diào)查，并在此基礎上，適當降低價格，切實減輕企業(yè)負擔。

四、上述規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。

國家發(fā)展改革委

二○○九年六月二十三日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：防偽稅控及增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

防偽稅控及增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 重慶長壽新聞網(wǎng)2005年12月20日

一、增值稅一般納稅人應辦理的的有關稅務證件

取得增值稅一般納稅人資格的納稅人，憑增值稅一般納稅人暫認定表或認定表,在認定的當月到長壽區(qū)國家稅務局辦稅服務廳辦理增值稅一般納稅人資格證書，同時將稅務登記附本交辦稅服務廳加蓋增值稅一般納稅人印章。需開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人，首先應辦理防偽稅控企業(yè)最大開票限額、發(fā)票限量的行政許可審批，經(jīng)批準后，憑“審批表”到辦稅服務廳辦理《增值稅專用發(fā)票領購簿》。

二、防偽稅控初始審定

（一）凡取得增值稅一般納稅人資格需開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人（以下簡稱納稅人）均應納入防偽稅控系統(tǒng)進行管理，通過防偽稅控系統(tǒng)開具電腦版增值稅專用發(fā)票。

（二）納稅人辦理防偽稅控系統(tǒng)手續(xù)時，首先應辦理防偽稅控企業(yè)最大開票限額、發(fā)票限量審批，向審批實施稅務機關提供以下資料：

1．《稅務行政許可申請表》

2．《領取增值稅專發(fā)票專用發(fā)票領購簿申請審批表》

3．《重慶市防偽稅控企業(yè)最高開票限額（百萬元及以下）申請審批表》（申請最高開票限額百萬元及以下的納稅人填報）或《重慶市防偽稅控企業(yè)最高開票限額（千萬元）申請審批表》（申請最高開票限額千萬元的納稅人填報）；

4．營業(yè)執(zhí)照復印件；

5．稅務登記證復印件；

6．一般納稅人申請認定表；

7．營業(yè)場地產(chǎn)權證明復印件（提供租賃合同的，應提供租賃方營業(yè)場地產(chǎn)權證明）；

8．財務報表；

9.能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格10萬元以上的合同協(xié)議（申請最高開票限額百萬元時提供）；能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格100萬元以上的合同或協(xié)議（申請最高開票限額千萬元時提供）。

（三）、防偽稅控企業(yè)符合以下條件的可向長壽區(qū)國家稅務局申請最高開票限額百萬元的增值稅專用發(fā)票

1、企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于100萬元；年銷售收入6，000萬元（含6，000萬元）以上的。

2、企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于100萬元；年銷售收入3000萬元（含3，000萬元）以上的；銷售生產(chǎn)單筆(臺、件、套)不含稅價格10萬元以上的。

（四）、防偽稅控企業(yè)符合以下條件的可向重慶市國家稅務局申請最高開票限額千萬元的增值稅專用發(fā)票企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于1，000萬元；年銷售收入10，000萬元（含10，000萬元）以上的，同時單筆(臺、件、套)銷售收入100萬元以上的。

三、防偽稅控稅務行政許可審批及購票開票程序

（一）、實施稅務機關應自受理申請之日起20個工作日內(nèi)作出許可決定。凡符合條件同意納稅人申請的，出具《準予行政許可決定書》。經(jīng)核實，凡納稅人不符合要求的不予審批，出具《不予行政許可決定書》。

（二）、納稅人持“審批表”到防偽稅控系統(tǒng)技術服務單位（以下簡稱服務單位）進行防偽稅控開票系統(tǒng)的操作培訓，培訓購卡地址：石橋鋪高新區(qū)賽博數(shù)碼廣場B座12樓電話68886982（納入共享系統(tǒng)開具專用發(fā)票的納稅人可暫不培訓），并按要求購置通用設備和防偽稅控專用設備（金稅卡和IC卡，以下簡稱專用設備），防偽稅控企業(yè)開票操作員必須憑經(jīng)服務單位培訓合格后發(fā)放的本單位的“結業(yè)證”持證上崗。納稅人購買“專用設備”后應于2日內(nèi)到長壽區(qū)國家稅局信息中心辦理“專用設備”發(fā)行。

（三）、納稅人的“專用設備”發(fā)行完畢后，持“審批表”及有關資料到發(fā)票管理部門辦理《增值稅專

用發(fā)票領購簿》。

（四）納稅人領購增值稅專用發(fā)票時憑《增值稅專用發(fā)票領購簿》、稅控IC卡、增值稅專用發(fā)票領購單領購增值稅專用發(fā)票。

(五)一般納稅人應按下列要求保管專用發(fā)票：

1、建立健全專用發(fā)票管理制度。保管發(fā)票的房間要有防盜門、防盜窗、保險柜，專用發(fā)票必須放置在保險柜內(nèi)，稅控IC卡和專用發(fā)票必須分開保管；

2、專人保管專用發(fā)票；

（六）、防偽稅控企業(yè)應按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票，打印壓線錯格的，應作廢重開。下列情形不得開據(jù)專用發(fā)票；

1.銷售的貨物屬免稅項目（糧食企業(yè)除外）；

2.向消費者銷售應稅項目；

3.銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅貨物；

4.自用或贈送他人的貨物（贈送給一般納稅人的除外）；

5.轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)；

6.取得的各種賠償性收入；

7.直接銷售給使用單位的機器、機車、輪船、鍋爐等大型機械電子設備；

8.商業(yè)零售的煙、酒、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；

9.向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目。

（七）增值稅一般納稅人領購增值稅專用票必須實行驗舊購新，驗舊購新時應提供以下資料

1.《增值稅專用發(fā)票領購簿》。

2.已開具的第一份發(fā)票記賬聯(lián)復印件和最后一份發(fā)票記賬聯(lián)原件。.增值稅專用發(fā)票領購單。

增值稅一般納稅人領購增值稅專用發(fā)票時，原則上使完畢后再領購。大中型工業(yè)企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)因經(jīng)營需要，為保證其正常開票，經(jīng)納稅人申請，稅務機關批準后，每次申請領購專用發(fā)票時允許其每次有20%以下的庫存量。

四、防偽稅控事項變更

（一）、調(diào)增最高開票限額（或限量）的處理。

1.納稅人應向審批實施稅務機關提供以下資料：

(1)．《稅務行政許可申請表》；

(2)．《重慶市防偽稅控企業(yè)調(diào)整最高開票限額、限量審批表》；

(3)．財務報表；

(4)．能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格10萬元以上的合同協(xié)議（申請最高開票限額百萬元時提供）；能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格100萬元以上的合同或協(xié)議（申請最高開票限額千萬元時提供）。

2.在調(diào)增納稅人最高開票限額的情況下，原則上應調(diào)減其月供票量。

(二)、臨時調(diào)整開票限額、限量的處理

轉為正常一般納稅人管理的小型商貿(mào)企業(yè)確需臨時調(diào)整最高開票限額（或限量）的，納稅人可直接填制《重慶市防偽稅控企業(yè)調(diào)整最高開票限額、限量審批表》報審批實施稅務機關按規(guī)定審批。

（三）對許可范圍外事項的變更處理。

1．為了保證企業(yè)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)一般納稅人資料的真實性和準確性，納稅人涉及企業(yè)名稱、稅務登記證號、地址、法人代表、經(jīng)濟性質、經(jīng)營范圍、開戶銀行及帳號、購票人等變更的，納稅人應及時向稅務機關填報《變更稅務登記表》（對不涉及稅務登記變更事項的，也可填列此表）.2．開票機數(shù)量變更的，納稅人應填制《重慶市防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機備案表》，報稅務機關進行變更發(fā)行，并按以下要求分別處理：

（1）增加分開票機的處理。納稅人單臺開票機每月開具專用發(fā)票數(shù)量超過1000份的，應填制《重慶市

防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機備案表》（以下簡稱備案表）報稅務機關登記備案，納稅人持“備案表”到服務單位購買“專用設備”后，到稅務機關信息中心辦理分開票機“專用設備”的發(fā)行手續(xù)。

（2）減少分開票機的處理。納稅人應填制《重慶市防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機備案表》交稅務機關備案，并將分開票機未開具發(fā)票退回主開票機，再向主管稅務機關進行抄報稅。

（四）防偽稅控企業(yè)發(fā)生跨區(qū)縣（市）遷移的，應到主管稅務機關辦理注銷及“專用設備”繳銷手續(xù)。防偽稅控企業(yè)遷移后，持遷入地稅務機關《準予行政許可決定書》到遷出地稅務機關領回“專用設備”，再由遷入地稅務機關辦理“專用設備”的發(fā)行手續(xù)。

五、納入共享系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票納稅人的處理

（一）除大中型工業(yè)企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)外，新辦的增值稅一般納稅人均納入共享系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。納入共享系統(tǒng)的納稅人均應向主管稅務機關簽定“增值稅一般納稅人承諾書”報稅務機關備案。

（二）未達到大中型標準的納稅人不得轉為“一機一卡”自行開具增值稅電腦版專用發(fā)票。

（三）轉為“一機一卡”程序。

納稅人提供“自行使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票申請書”報稅務機關備案，并持原納入共享系統(tǒng)時已經(jīng)辦理的“審批表”到服務單位進行培訓取得相關結業(yè)證書。

六、行政許可撤銷及注銷

(一)、行政許可的撤銷

依據(jù)《行政許可法》第六十九條的規(guī)定，有下列情形之一的，稅務機關要依據(jù)職權撤銷其行政許可：稅務機關工作人員濫用職權、玩忽職守作出準予行政許可決定的；超越法定職權作出準予行政許可決定的；違反法定程序作出準予行政許可決定的；對不具備申請資格或不符合法定條件的申請人準予行政許可決定的；依法可以撤銷行政許可的其他情形。

（二）、行政許可的注銷

依據(jù)《行政許可法》第七十條的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關應當依法辦理有關行政許可的注銷手續(xù)：取消一般納稅人資格和增值稅一般納稅人未按規(guī)定年審的；納稅人取得稅務行政許可后，稅務行政許可決定的相關人員死亡或喪失行為能力致使該納稅人消亡的；依法終止納稅義務的。

根據(jù)《重慶市國家稅務局關于印發(fā)防偽稅控系統(tǒng)限額、限量工作流程 的通知》（渝國稅發(fā)〔2004〕186號）規(guī)定：以上兩條均應作出行政許可撤銷的決定書。

（三）撤銷行政許可應提供以下資料

1.違法取得的行政許可證（件）；

2.違法取得行政許可決定有關的事實材料；

3.取消一般納稅人資格或增值稅一般納稅人未按規(guī)定年審的要提供《改按小規(guī)模納稅人征稅通知書》；

4.納稅人取得稅務行政許可后，稅務行政許可決定的相關人員死亡或喪失行為能力致使該納稅人消亡的，要提供有關資料說明；

5.依法終止納稅義務的要提供納稅人申請；

6.稅務所的調(diào)查情況說明；

7.交回取得的稅務行政許可證（件）。

七、“專用設備”維護的處理

納稅人“專用設備”發(fā)生故障無法正常使用時，服務單位應及時做好納稅人“專用設備”的維護服務工作，對涉及到稅務機關解鎖重寫、重新發(fā)行、授權等問題的，服務單位應向納稅人出具《上門維護單》，寫明故障原因及解決意見。納稅人憑此單到稅政部門申請?zhí)幚怼?/p>

第三篇：增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作

增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作

一、系統(tǒng)初始設置

1、客戶編碼：錄入購貨方企業(yè)基本信息（包括：單位名稱、稅號、地址、電話、銀行賬號）

注：（1）地址、電話號碼，開戶銀行、帳號即專紅色項目需另在編輯器中錄入（地址、電話號碼為一項，開戶銀行、帳號為一項）。

（2）錄入所有信息必須在半角狀態(tài)下進行。

（3）所有退出不要按右上角的“×”，而應按左上角的“退出”健。

2、商品編碼：錄入本單位生產(chǎn)或銷售的產(chǎn)品。注：（1）名稱指商品大類。

（2）商品稅目：從下拉菜單中選取單位所適用稅率的任一品目均可。

（3）稅率：當商品稅目一經(jīng)確定稅率即自動生成。

（4）計量單位：商品的單位。

（5）規(guī)格型號

3、參數(shù)設置（稅務信息）：錄入本單位的基本信息。

4、初始化：一般不動，否則所有數(shù)據(jù)都會丟失

二、發(fā)票讀入及填開

1、發(fā)票讀入：從IC卡讀入新購發(fā)票后再讀入金穗卡的過程 步驟：單擊“讀入發(fā)票”，按提示操作

2、發(fā)票填開 購貨單位：客戶編碼

商品名稱：商品編碼

銷售單位：參數(shù)設置（即本單位信息）（從下拉菜單中自動選?。?/p>

注：（1）菜單欄里有價稅轉換標志（凹下去為含稅，凸起來為不含稅）

（2）開票和復合可以是同一人，收款為另一人。

（3）若開票時需另附商品清單的，在進入一張新的發(fā)票后，先不要輸入商品名稱，而先雙擊菜單欄中的“清單”

當月的發(fā)票當月可以作廢，跨月發(fā)票不能作廢只能開具銷項負數(shù)發(fā)票

3、作廢發(fā)票步驟：

（1）以“管理員”的身份進入發(fā)票管理中的“發(fā)票作廢”（2）選中將要作廢的發(fā)票，核對好此發(fā)票的代碼和號碼（3）選中后，單擊左下角的紅對勾“作廢”（4）確認

注：稅務局不允許作廢發(fā)票，按規(guī)定作廢一張罰款200元。如有不可抗力確實需要作廢的發(fā)票應向稅務機關說明，相關后果由責任方承擔。

4、開具負數(shù)發(fā)票的步驟：

（1）用一張新的發(fā)票進入發(fā)票管理中的“發(fā)票填開”（2）單擊新的發(fā)票菜單欄上的“負數(shù)”

（3）將要作廢的前月發(fā)票的代碼、號碼輸入對話框內(nèi)（4）重新輸入發(fā)票代碼和號碼予以確認

注：開具負數(shù)發(fā)票前需經(jīng)稅務機關申請、審批，找專管員和李娜申請

5、發(fā)票查詢：查詢所有已打印過的發(fā)票明細

三、抄、報稅處理

每個征期（即每月1－10號）必須抄報稅

1、抄稅步驟：

（1）單擊“報稅處理”中的“抄稅處理”（2）按提示操作（3）顯示“抄稅成功”

2、打印發(fā)票清單步驟：（1）單擊發(fā)票資料

（2）需打印的有1增值稅專用發(fā)票匯總表 2正數(shù)發(fā)票清單 3如本月有作廢發(fā)票，需打印“作廢發(fā)票發(fā)票清單 4如本月有負數(shù)發(fā)票，需打印“負數(shù)發(fā)票清單”

3、狀態(tài)查詢：查詢IC卡和金穗卡的基本信息

注：（1）報稅資料顯示“有”表明已抄過稅；報稅資料顯示“無”表明沒抄過稅

（2）成功報完稅后，必須要求稅務局情況IC卡

4、月度統(tǒng)計：統(tǒng)計本月開票的金額和稅額

注：打印發(fā)票前應調(diào)好打印設置，一般：向下調(diào)整為0毫米，向右調(diào)整為6毫米。但每次正式打印前應先檢查一下，再試打印（用白紙在查詢票據(jù)里試打印，特別注意密碼區(qū)不能打印在框外）

四、增值稅防偽稅控系統(tǒng)維護

1、“安全開票衛(wèi)士”（小軟件）：起到自動數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)作用，以免突然性的死機、斷電，系統(tǒng)損壞起到保護數(shù)據(jù)的作用，但只保護防偽稅控數(shù)據(jù)

2、更改管理員及開票員的步驟：

（1）以管理員的身份進入系統(tǒng)維護中的“操作員”，單擊“操作員”（2）單擊左上角“編輯”選中操作員身份，管理中的“開票員”（3）在操作員管理中修改，單擊“+”號，增加開票員，單擊“√”（4）單擊左上角“退出”

上稅控領發(fā)票填申請表時需要準備的資料：

1、稅務登記證復印件

2、法人身份證復印件

3、一般納稅人資格證復印件

4、開票人身份證復印件

5、公章

6、法人印章

二、分崗實操 說明：

一、分崗實訓目標

1、掌握不同會計工作崗位的職責、工作內(nèi)容與基本技能。

2、掌握不同崗位之間的分工協(xié)作、業(yè)務流轉、單據(jù)流轉、審核監(jiān)督及相關內(nèi)部控制制度。

3、體會實踐會計工作的職業(yè)環(huán)境，培養(yǎng)獨立思考與團隊協(xié)作等職業(yè)素養(yǎng)。

4、檢閱同學們會計實務操作的基本技能與技巧 以及勝任會計工作的總體能力

二、分崗實操的要求

1、保證出勤和各小組實訓業(yè)務的順利開展

2、小組內(nèi)各會計崗位分工明確又相互協(xié)作，注重會計工作的質量和會計數(shù)據(jù)的準確、規(guī)范，避免機械、被動和簡單完成操作

3、組長（財務主管）負責指導、控制本小組各項業(yè)務的順利開展和對本小組成員的考核，及時上報考核結果

4、小組內(nèi)各成員在組長的統(tǒng)一安排下自行完成會計崗位輪換，并注意工作銜接。

5、小組內(nèi)各成員認真工作，規(guī)定時間未完成任務，集體加班

一、各組財務主管確定財務部各崗位人員并上報具體分工

二、財務主管組織財務部各崗位會計人員熟悉公司財務制度，明確各崗位工作職責

附：公司財務制度匯編（說明）

注：原則上指導教師不直接指導日常業(yè)務處理，遇到問題自己查閱期初資料和財務制度匯編，獨立完成操作

三、建賬（使用本人原有賬簿）

1、財務主管負責建立總賬

2、出納建立日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；登記好現(xiàn)金流水、票據(jù)登記簿）

3、材料和往來會計建立原材料、庫存商品明細賬，固定資產(chǎn)、累計折舊明細賬；應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款明細賬

5、銷售稅務會計建立應交稅費、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本明細賬（其他業(yè)務收入、成本暫不建賬）

6、成本會計建立生產(chǎn)成本和期間費用明細賬和應付職工薪酬明細賬

建賬完畢，各崗位工作人員與財務主管核對明細賬與總賬，保證期初余額試算平衡，并經(jīng)財務經(jīng)理審批。

四、日常業(yè)務處理

按實際會計工作的發(fā)生引入業(yè)務流轉，分三類：

1、由業(yè)務部門推動業(yè)務的發(fā)生和流轉，需要財務部門參與的經(jīng)濟業(yè)務（如采購業(yè)務、銷售）

2、由業(yè)務部門推動，不需要財務部門參與的經(jīng)濟業(yè)務（材料、產(chǎn)成品收發(fā)）

3、由財務部門自主推動并完成經(jīng)濟業(yè)務（期末轉賬業(yè)務）業(yè)務流轉說明(不同規(guī)模和類型企業(yè)業(yè)務流轉不同)

（一）采購業(yè)務

1、物資部根據(jù)原材料采購計劃提出采購申請，并填制付款申請單（付款通知單），分別經(jīng)物資部經(jīng)理和財務部經(jīng)理審核簽字，（超過限額有分管經(jīng)理或總經(jīng)理簽字）交出納開具轉賬支票或到銀行辦理轉賬手續(xù)，出納登記完流水帳后將支票存根聯(lián)傳交材料會計往來會計。

2、采購員持轉賬支票（或其他付款證明）辦理采購業(yè)務，從供應商處取得原材料增值稅專用發(fā)票，采購員持發(fā)票、供應商發(fā)貨清單到庫管處辦理入庫手續(xù)，庫管開具一式三聯(lián)的入庫單，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，一?lián)交采購部，一聯(lián)交采購員連同專用發(fā)票交財務部材料會計審核、制單，經(jīng)財務主管稽核編號后分別由材料會計、銷售稅務會計、出納登記相關明細帳和日記賬。

（二）銷售業(yè)務（現(xiàn)銷）

1、銷售部按客戶要求開具銷售單，分別經(jīng)銷售經(jīng)理和財務經(jīng)理審核后交出納（收款員）辦理收款手續(xù)，出納開具收據(jù)加蓋現(xiàn)金收訖章，將收據(jù)交客戶，并登記流水賬，由銷售稅務會計開具普通或專用發(fā)票交客戶

2、客戶持銷售單、收據(jù)、發(fā)票到庫管辦理出庫手續(xù)，庫管開具一式三聯(lián)的出庫單，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，一?lián)交客戶提貨，一聯(lián)交財務部銷售稅務會計審核、制單并交財務主管稽核編號，交銷售稅務會計、材料會計和出納分別登記相關明細帳和日記賬。

（三）費用報銷

1、經(jīng)辦人員持填制好的費用報銷單分別到部門經(jīng)理、財務主管、財務經(jīng)理（超過限額由分管經(jīng)理或總經(jīng)理）審核簽字，然后交費用報銷會計審核制單（核銷往來或交出納處辦理報銷手續(xù)（出納現(xiàn)金付訖）

2、出納登記流水賬和日記賬，成本會計登記相關成本費用明細帳

（四）購買支票

1、出納去模擬銀行購買現(xiàn)金支票一本、轉賬支票一本，模擬銀行工作人員正常辦理并交出納支票和出售憑證發(fā)票

2、出納歸來，在支票管理登記簿上記錄所購支票號碼

3、出納依據(jù)銀行“出售憑證發(fā)票”登記完現(xiàn)金流水賬后，將發(fā)票交給成本會計審核、制單并交財務主管稽核并編號，稽核后交出納和成本會計登記費用明細帳

（五）應收款項收回

1、模擬銀行工作人員通知各組到銀行取單，銀行將收賬通知單交出納

2、出納根據(jù)收賬通知單登記完流水賬后，交往來會計審核、制單并交財務主管稽核編號，往來會計與出納分別登記往來明細帳

（六）納稅申報

1、財務經(jīng)理通知財務主管安排稅務會計填寫納稅申報表，稅務會計持納稅申報表去稅局進行納稅申報并以現(xiàn)金繳納稅款，辦稅人員正常辦理后打印出稅收交款書給稅務會計

2、稅務會計持繳款書交出納持往銀行辦理轉賬，出納登記完流水賬后交稅務會計制單并交財務主管稽核編號，稅務會計與出納分別登記相關明細帳

相關部門工作人員：（審核簽字相對固定）

銀行工作人員：武秉瑞

稅局工作人員：王曉曉

總經(jīng)理：林清 副總經(jīng)理：安博勇（分管采購、辦公室）

副總經(jīng)理：陳冬（分管銷售、財務）

財務部經(jīng)理：盧霞

銷售部經(jīng)理：王宏發(fā)

采購部經(jīng)理：方華

五、期末處理：

指導老師提供基本步驟指導，學生根據(jù)企業(yè)實際情況分析，自行完成相關期末處理。

（一）期末轉賬業(yè)務處理

（二）匯制丁字帳

（三）財務主管組織編制科目匯總表

（四）財務主管根據(jù)科目匯總表登記總賬

（五）各崗位工作人員與財務主管進行明細賬與總賬的核對，出納與銀行對帳

（六）各崗位工作人員分別結帳（總賬與明細賬）

（七）財務主管編制資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表

（八）財務經(jīng)理對財務報表進行審核

（九）銷售稅務會計填寫納稅申報表（增值稅、營業(yè)稅、附稅、所得稅）

（十）財務主管進行財務分析（全體參與）分崗實訓考核辦法

分崗實訓考核由小組考核和個人考核組成。

小組考核根據(jù)各組工作進度、正確性、分析處理能力、業(yè)務熟練程度、團隊合作情況綜合評分。

個人考核根據(jù)小組工作記錄、組長對組員的評價、其他日常考核，結合該小組得分綜合評定。

個人考核得分＝小組得分*50％*系數(shù) + 個人得分*50％

（系數(shù)：組長 1-1.5 組員：1）

深圳職業(yè)網(wǎng)絡技術股份有限公司財務部組織結構及職責（P104）

（一）崗位設置及崗位職責

一、目的： 規(guī)范財務部各工作崗位職責。

二、范圍：

財務部

三、組織結構：

財務經(jīng)理

總賬 報表稽核崗位 銷售稅務崗位 存貨核算崗位

出納工資崗位 成本費用 核算崗位 往來核算崗位

四、崗位職責：

1、財務部經(jīng)理（分崗實訓業(yè)務的總調(diào)度）

職責：（1）協(xié)助主管領導對公司各種日常財務活動進行計劃、組織、指揮、控制。

（2）負責財務部的日常管理、考核，具體領導公司的會計核算。（3）負責財務部與公司其他部門的協(xié)調(diào)工作。

（4）負責公司財務部與下屬公司財務部的協(xié)調(diào)及業(yè)務指導工作。（5）負責公司財務報告總體審核及審計工作。（6）協(xié)助主管領導組織實施公司的資金調(diào)配。（7）負責組織、制定公司的各項會計規(guī)章制度。

2、總賬報表稽核崗位(財務主管)協(xié)調(diào)組內(nèi)各崗位的工作量、出勤與工作質量考核、組織推動業(yè)務流轉、業(yè)務審核)職責：（1）協(xié)助經(jīng)理做好公司日常財務管理和會計核算工作。

（2）協(xié)助經(jīng)理做好與公司財務部各崗位的溝通，協(xié)調(diào)及業(yè)務指導工作。（3）負責合同的初審，市場、零星費用額度審核。（4）負責公司會計科目的設置、清理工作。

（5）及時調(diào)賬、過賬、記賬，保證日常賬務處理的正常進行。（6）負責協(xié)調(diào)期末各項賬務處理，保證期末賬項結轉正常及時進行。（7）負責編制財務報表, 協(xié)助經(jīng)理做好公司財務報告的編制及審計工作。（8）負責定期進行財務分析，提交財務分析報告。（9）負責對各崗位初審過的原始憑證進行準確性、合法性進行復核，保證送交審批的會計核算資料符合公司財務制度、數(shù)據(jù)準確。

（10）負責會計憑證賬務處理的復核工作，（11）部門領導交辦的其他事項。

3、往來核算崗位職責（往來會計）

往來業(yè)務審核、制單；登記往來帳；與客戶和供應商核對賬目 職責：（1）及時進行采購、銷售賬款及其他往來賬項的核對、清理。（2）負責對貨款應付資金支付的單據(jù)及金額進行審核。（3）負責應付賬款的管理工作。（4）負責應收賬款的管理工作。

附加：（5）及時辦理存貨出入庫手續(xù)，審核存貨出入庫原始單據(jù)，定期編報存貨分析表。

（6）部門領導交辦的其他事項。

4、存貨核算主管崗位職責（材料會計）

存貨業(yè)務審核、制單；存貨收發(fā)存核算及各類存貨明細賬的登記；存貨的盤點與帳實核對 職責：（1）負責做好存貨的分類和規(guī)劃工作：包括核對、核銷及科目歸類工作。

（2）認真審核存貨出入庫手續(xù)是否完備。

（3）負責公司存貨收、發(fā)、存的錄入及其賬務處理工作，準確及時做好存貨采購、收、發(fā)、存的明細及總分類核算，做到賬賬相符。

（4）負責定期與庫房存貨賬進行核對，做到賬賬相符，參與定期及不定期實物盤點，核對賬實是否相符。

（5）負責編制存貨報表。（6）部門領導交辦的其他事項。

5、成本費用核算崗位職責（成本會計）

生產(chǎn)成本和期間費用業(yè)務的審核、制單；生產(chǎn)成本的計算；成本費用明細賬的登記

職責：（1）認真審核費用報銷單據(jù)做到單據(jù)合法、數(shù)據(jù)準確。做好憑證、單據(jù)的整理工作。

（2）對完成審批的原始憑證準確及時地進行成本費用賬務處理工作。（3）負責工資計算及的賬務處理包括個人所得稅的計算工作。（4）負責及時收集各型號產(chǎn)品的成本資料。

（5）及時準確整理各產(chǎn)品成本資料、編制產(chǎn)品計劃成本。

（6）負責對各產(chǎn)品進行進行跟蹤，及時調(diào)整產(chǎn)品成本，使成本核算有序進行。

（7）及時進行產(chǎn)品成本分析，編寫成本分析報告。（8）部門領導交辦的其他事項。

6、銷售及稅務會計職責（稅務會計）

銷售收入、成本、稅金的業(yè)務審核、制單；銷售成本計算和銷售稅金計提；發(fā)票管理；申報納稅；銷售收入、成本明細賬的登記。

職責：（1）準確及時進行銷售收入、成本、稅務賬務處理工作。（2）及時準確做好納稅申報（包括個人所得稅），做好對稅務機關的協(xié)調(diào)聯(lián)絡工作。

（3）做好專用發(fā)票及其他發(fā)票的領用、開具、保管工作。（4）做好有關稅務檢查的接待、解釋等工作。（5）部門領導交辦的其他事項。

7、出納工資核算職責（出納）現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務的審核、制單；日記賬的登記；與銀行對賬；保管現(xiàn)金和有價證券

職責：（1）協(xié)助部門經(jīng)理做好資金的調(diào)配管理。

（2）按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，及時準確辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。

（3）及時做好現(xiàn)金日記賬并對現(xiàn)金賬實進行核對，做到日清月結。（4）負責銀行賬核對，做好銀行余額調(diào)節(jié)表并做好未達賬項的后續(xù)工作。（5）掌握銀行存款余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票，嚴禁出租出借銀行賬戶。（6）及時取回各銀行回單交會計記賬。

（7）負責保管各種有價證券，保管其工作相關的印章和空白支票。（8）定期進行個人備用金的核對工作，督促借款人員及時報賬或退款。（9）認真準確做好公司工資報表的編制及發(fā)放工作。

（10）負責固定資產(chǎn)的核算、管理與折舊的計提（不同企業(yè)視具體情況調(diào)整）（11）部門經(jīng)理交辦的其他事項。

第四篇：2012年防偽稅控系統(tǒng)技術維護合同

防偽稅控系統(tǒng)技術維護合同

合同編號： 簽訂地點：

甲方: 乙方:廣州科稅信息網(wǎng)絡技術有限公司

丙方：航天信息（廣東）有限公司

為確保甲方正確和安全使用防偽稅控開票子系統(tǒng)（簡稱開票子系統(tǒng)），根據(jù)《中華人民共和國合同法》、廣東省物價局《關于同意調(diào)整防偽稅控服務價格的復函》（粵價函［2011］37號），以及丙方制訂的《防偽稅控系統(tǒng)技術服務工作規(guī)范》等相關規(guī)定，甲、乙、丙三方經(jīng)過平等協(xié)商，就防偽稅控系統(tǒng)銷售、技術維護服務事宜達成如下協(xié)議：

一、三方責、權、利: 1.乙方受丙方委托向甲方提供防偽稅控系統(tǒng)專用設備包括企業(yè)開票金稅卡、稅控IC卡、IC卡讀卡器及防偽稅控系統(tǒng)開票軟件，并保證質量合格。

2.乙方按照與丙方簽訂的有關銷售服務協(xié)議，負責甲方使用的防偽稅控系統(tǒng)專用設備及防偽稅控系統(tǒng)開票軟件的安裝及售后技術維護服務。

3.甲方應按廣東省物價局《關于同意調(diào)整防偽稅控服務價格的復函》（粵價函［2011］37號）及丙方制訂的《廣東省防偽稅控開票子系統(tǒng)專用設備技術維護費管理辦法》的規(guī)定，向乙方支付防偽稅控系統(tǒng)專用設備銷售款并向丙方支付技術維護費。

二、服務內(nèi)容：

1、防偽稅控系統(tǒng)安裝：乙方負責甲方使用的防偽稅控系統(tǒng)的安裝、調(diào)試，保證甲方能正常開具發(fā)票。乙方負責開票子系統(tǒng)的升級工作。

2、技術培訓：乙方按照丙方制定的《防偽稅控系統(tǒng)培訓與考核認證規(guī)范》，為甲方防偽稅控系統(tǒng)操作人員（防偽稅控初始客戶）提供免費的技術培訓，向合格者核發(fā)《防偽稅控系統(tǒng)操作員結業(yè)證書》；持證人員調(diào)離開票崗位后甲方須另派人參加乙方組織的技術培訓。

3、電話支持服務：乙方設專線電話提供7×24小時電話支持，專門解答用戶問題，提供技術咨詢，指導甲方排除一般故障，專線電話號碼為： 020-22858383。節(jié)假日提供熱線服務: 越秀***、白云***、花都***。

4、服務監(jiān)督：廣州科稅信息網(wǎng)絡技術有限公司服務監(jiān)督電話為: 020-86078682, 航天信息股份有限公司全國服務監(jiān)督電話為： 4008106116，受理各地使用單位的投訴或建議，航天信息（廣東）有限公司全省服務監(jiān)督電話為：。

5、航天信息（廣東）有限公司全省呼叫中心電話為：。

6、上門維護服務：對于電話不能解決的問題，乙方在24小時內(nèi)做出響應，現(xiàn)場排除故障不超過一個工作日。

7、回訪服務：安裝后一個月內(nèi)乙方至少安排一次電話回訪；一年內(nèi)不少于兩次的回訪服務，其中須有一次為上門回訪服務。

8、專用設備維修：甲方使用的防偽稅控系統(tǒng)專用設備發(fā)生損壞，乙方提供從購買日起的一年免費更換（人為因素損壞除外）。一年以后提供維修，收取維修發(fā)生的工本費。

9、其他約定事項:

三、服務期限: 自 2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日止。

四、服務費收取:

1、甲方在每年 3 月 31 日之前向丙方繳納防偽稅控系統(tǒng)技術維護費。

2、繳費金額：人民幣： 336 元/戶/年。

3、繳費需通過銀行匯款或轉賬形式進行。

4、銀行匯款單、進賬單的填寫項目需工整填寫，字跡清晰，具體要求如下：

（1）匯款單位名稱：填寫使用防偽稅控開票系統(tǒng)的企業(yè)全稱，不能使用其它單位或個人名義代付款項；（2）匯款單位賬號，匯出行必須完整填寫。（3）收款單位名稱：航天信息（廣東）有限公司（4）收款單位賬號：667858145473（5）收款單位開戶行：中國銀行廣州中信廣場支行

（6）匯款用途，摘要或備注：注明匯款單位的納稅登記號及該筆維護費的所屬年份。

5、匯款單位在匯出款項后，必需于當天把銀行匯款單交到或傳真到當?shù)胤諉挝?，以便及時收集錄入?yún)R款資料，并由航天信息（廣東）有限公司開具相應發(fā)票。

（乙方傳真號碼： 020-86078182 咨詢電話： 020-22858383）

6、凡因甲方未按上述要求操作造成丙方不能正常開具服務費發(fā)票，責任甲方自負。

五、違約責任：

1、乙方不得無故解除對甲方的服務，否則乙方必須承擔對甲方一定數(shù)額的賠償金；

2、甲方有權向乙方或主管稅務部門或丙方投訴乙方服務質量或技術服務人員，乙方對投訴的問題和被投訴的人員，經(jīng)查實確認后及時將處理結果通知甲方。

3、甲方應每年按時向丙方支付當年的技術維護費，否則乙方將停止對甲方提供服務，由此產(chǎn)生的后果由甲方自行承擔。

4、甲方的稅務登記號，名稱，地址，電話等客戶信息發(fā)生變更，應及時通知乙方。凡因甲方提供的客戶資料不詳，不準確或有變化卻沒有及時通知乙方而造成的防偽稅控開票子系統(tǒng)技術維護費用沒有按時收繳，產(chǎn)生的后果由甲方自行承擔。

5、由于以下情況造成該系統(tǒng)無法正常使用，乙方只負責恢復防偽稅控系統(tǒng)的正常運行，不承擔由此造成的損失：（1）（2）（3）（4）（5）（6）

六、其它：

甲方自備微機和打印機出現(xiàn)故障，需乙方提供服務時，甲、乙雙方另行議定。

七、合同糾紛的解決：在合同履行過程中發(fā)生爭議，三方應當協(xié)商解決。當事人不愿協(xié)商、調(diào)解解決或協(xié)商、調(diào)解解決不成的，三方商定由丙方所在地人民法院管轄。

八、協(xié)議有效期： 2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日，期滿后甲乙丙三方未提出終止協(xié)議，則本協(xié)議自然延續(xù)有效，不須再另簽協(xié)議。甲方續(xù)交技術維護費給丙方后，乙方將提供正常服務，服務有效期以發(fā)票注明的服務期限為準。若甲乙丙三方要求停止服務需求時應提前一個月辦理書面解約。

九、合同未盡事宜，三方友好協(xié)商解決。

十、本合同一式三份，甲、乙、丙三方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方（章）法定代表人: 或委托代理人: 單位地址:

乙方（章）: 法定代表人: 黃育能 或委托代理人: 單位地址:

廣州市白云區(qū)機場路西側康意街1號康盈閣二樓

電話: 傳真:

開戶銀行: 賬號: 稅號: 郵編:

注：委托代理人簽訂本合同書時，應出具授權事項、范圍明確的授權委托書。

電話: 020-22858383 傳真: 020-86078182 開戶銀行: 賬號:

稅號:*** 郵編:510403

電話: 傳真:

開戶銀行: 中國銀行廣州中信廣場支行

賬號: 667858145473 稅號: *** 郵編: 510000

簽約時間: 年 月 日 丙方（章）: 法定代表人:龔保國 或委托代理人:張文健 單位地址:廣州市越秀區(qū)豪賢路102號匯德大廈13層 無上崗證人員操作； 操作人員誤操作

擅自拆裝專用設備造成的專用設備損壞；

應甲方的要求防偽稅控開票子系統(tǒng)移機時，所造成的數(shù)據(jù)丟失和軟件損壞。計算機病毒感染；

不可抗力（如突然停電）等原因。

6、其他違約責任：

簽約時間: 年 月 日 簽約時間: 年 月 日

第五篇：增值稅防偽稅控系統(tǒng)介紹(二)

增值稅防偽稅控系統(tǒng)介紹

（二）（二）系統(tǒng)特點

稅務端系統(tǒng)由于采用了先進的B／S／S三層體系架構，使得整個系統(tǒng)無論從數(shù)據(jù)存儲、系統(tǒng)管理還是軟件使用來講，都有了質的改變，歸納起來有以下幾個比較突出的特點：

1.集中管理模式

采用BEA中間件服務器平臺架構和地市數(shù)據(jù)大集中的集中管理模式，客戶端為純IE瀏覽器，不需要安裝應用軟件，軟件升級時也只對地市服務器進行升級，最小化客戶端的維護工作。

2.管理監(jiān)控功能

防偽稅控稅務端系統(tǒng)網(wǎng)絡版軟件不僅適用于基層稅務機關業(yè)務操作人員，而且對于具有使用權限的上級稅務機關管理人員也可以通過IE瀏覽器訪問系統(tǒng)，隨時查詢所轄基層稅務機關的業(yè)務完成情況，實現(xiàn)業(yè)務管理的實時監(jiān)控。

3.具有獨立而完善的用戶權限管理功能

系統(tǒng)加強了用戶權限的管理，每一個操作員都被賦予所屬稅務機關和處理權限等屬性。當某個操作員登錄時，系統(tǒng)根據(jù)其所具有的操作權限動態(tài)設置其初始界面，并且根據(jù)操作員的所屬稅務機關屬性，設置其對數(shù)據(jù)庫的訪問過濾條件，使之只能瀏覽和處理其所轄稅務機關的數(shù)據(jù)，對非所轄稅務機關的數(shù)據(jù)則無法瀏覽和修改，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)的彼此隔離，避免操作人員對其他稅務機關數(shù)據(jù)的干擾和混亂現(xiàn)象。

4.實現(xiàn)了業(yè)務功能的權力分設和制約機能

各個子系統(tǒng)功能模塊雖然在業(yè)務操作上有明確的分工，但是任何一個功能模塊都不是絕對孤立的，其中某些業(yè)務的完成及數(shù)據(jù)的生成都制約著或受制于其他功能模塊。

例如企業(yè)發(fā)行業(yè)務操作改變了以前由操作人員手工錄入對企業(yè)開票子系統(tǒng)進行發(fā)行的模式，被發(fā)行的企業(yè)必須通過了一般納稅人認定子系統(tǒng)的認定，由認定子系統(tǒng)將相應的信息傳到防偽稅控系統(tǒng)，企業(yè)發(fā)行模塊才能據(jù)此對企業(yè)進行發(fā)行；發(fā)行后的信息將被用于發(fā)票發(fā)售、認證和報稅各模塊，作為各自進行相應業(yè)務操作的依據(jù)。發(fā)票發(fā)售模塊所售發(fā)票采取直接從“稅務發(fā)票管理子系統(tǒng)”調(diào)撥的方法，不再進行發(fā)票的手工入庫操作，加強了對增值稅專用發(fā)票的管理；另外，向企業(yè)發(fā)售發(fā)票時直接讀取企業(yè)發(fā)行信息，并讀取企業(yè)的報稅情況，對沒有發(fā)行記錄或沒有報稅的企業(yè)拒絕發(fā)售發(fā)票。

5.實現(xiàn)了各子系統(tǒng)模塊的緊密集成和數(shù)據(jù)共享

網(wǎng)絡版稅務端各子系統(tǒng)模塊不再是單兵作戰(zhàn)，而是形成了一個協(xié)調(diào)完整的統(tǒng)一體，使用同一數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一登錄和管理，各子系統(tǒng)只是完成不同業(yè)務處理的功能模塊。由于數(shù)據(jù)實時共享，某一子系統(tǒng)的業(yè)務操作數(shù)據(jù)都可以及時地被其他子系統(tǒng)采用作為其進行業(yè)務處理的依據(jù)，避免了人工傳遞業(yè)務數(shù)據(jù)的不準確性、滯后性以及操作的煩瑣性。

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