第一篇：稽核處罰制度

第一條為了加強農(nóng)村信用社的內(nèi)控管理，保證國家法律、法規(guī)、金融政策的正確貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、國務院《金融違法行為處罰辦法》、國家審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、中國人民銀行《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》及地、縣（市）聯(lián)社《章程》制定本辦法。

第二條未執(zhí)行制度規(guī)定造成存款被騙取或透支的，責令責任人限期追回被騙取和透支的存款及占用利息，造成損失的，由責任人全部賠償，并按被騙取、透支金額的2—10%處以每筆不低于100元的罰款，并給予紀律處分，蓄意讓客戶透支的，移交紀檢、司法部門處理。

第三條開具空頭存單（折）的，責令責任人限期追回存單（折），按其金額的2—10%處以罰款，并給予紀律處分，情節(jié)嚴重者，移交紀檢、司法部門處理。

第四條吸收存款不入帳，搞帳外經(jīng)營的，按違規(guī)金額2—10%處以罰款，并給予紀律處分，情節(jié)嚴重造成損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第五條搞虛假存款，人為調(diào)整存款結(jié)構的，責令立即糾正，對單位處以1000—3000元罰款，地責任人處以100—1000元罰款，并給予紀律處分。

第六條明知是單位公款，仍以個人名義開立儲蓄帳戶辦理存款的，責令限期糾正，對責任人處以100—500元罰款。

第七條違反儲蓄制度，不按時軋計、核對帳務，造成帳務差錯的，對責任人處以50—100元罰款。

第八條未按規(guī)定辦理儲蓄存款提前支取、異地托收、查詢、掛失的，未按規(guī)定辦理凍結(jié)和解凍儲戶存款的，對責任人每筆處以50—200元罰款，造成損失的，由責任人賠償損失。

第九條利用工作之便，盜用儲戶存款，侵占儲戶利息，套取集體利息的，對責任人沒收全部收入；處以1——5倍罰款，并移交紀檢、司法部門處理。

第十條儲蓄事后監(jiān)督未履行職責的，對責任人處以100—500元罰款。

第十一條不執(zhí)行錢帳分管、當日核對帳款、“四雙”制度和現(xiàn)金收付未交叉復核的，對責任人每次處以50—100元的罰款。造成損失的由責任人賠償。

第十二條違反庫房管理制度規(guī)定，金庫鑰匙不按規(guī)定交由兩人分管、隨身攜帶的，出納員因事離崗庫箱不加鎖的、查庫期間出納未驗證、復點的，對責任人每項處以30元的罰款；丟失庫房鑰匙的，對責任人處以500—1000元罰款。

第十三條會按會計、出納要求建立有關登記簿和登記不規(guī)范的，對責任人處以50—100元罰款。

第十四條兌換損傷券不符合兌換標準的，當時不加蓋全、半額和經(jīng)辦員章的，沒收的假幣當時未加蓋有關印章或未登記的，對責任人每張?zhí)幰?元罰款。

第十五條現(xiàn)金、印章、有價單證和重要空白憑證等不按規(guī)定入庫的，出納與會計每日核對帳款的，對責任人每次處以20元罰款。

第十六條出納錯款的，除按出納制度規(guī)定處理外，對責任人處以50—100元罰款。

第十七條私自動用庫款、白條抵庫、票據(jù)抵庫、帳款不符的，限期查明原因，對責任人限期追回全部款項和應承擔的利息（按同期貸款利息計算），并按動用金額的10——100%處以罰款，情節(jié)嚴重的，給予紀檢處分。造成損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第十八條分管領導、業(yè)務部門負責人未按規(guī)定時間檢查現(xiàn)金庫存、有價單證和重要空白憑證的，每漏一次處以20元罰款；未嚴格執(zhí)行有關會出交接制度的，每次處以20—50元罰款。

第十九條出納、會計不執(zhí)行操作程序和不及時記帳的，對責任人每次處以10元罰款，造成透支或經(jīng)濟損失的，由責任人追回有關款項，每筆處以50——200元罰款，情節(jié)嚴重的，給予紀律處分。

第二十條不執(zhí)行有價單證及重要空白憑保管、領用、登記、銷號、作廢、銷毀制度和表外科目核算制度有關規(guī)定的，對責任人處以50—200元罰款；帳實不符的，責令限期糾正，并處以100—500元罰款，由此引發(fā)的案件移交紀檢、司法部門處理。

第二十一條錯記、漏記利息的，責令其限期糾正，并對責任人處以20—100元罰款。

第二十二條收回貸款本息和吸收的存款，不按規(guī)定及時入帳的，對責任人處以每天萬分之五，但每筆不低于100元罰款，并給予紀律處分，情節(jié)嚴重的移交紀檢、司法部門處理。

第二十三條不按規(guī)定時間結(jié)帳的，對責任人每次處以30元罰款，連續(xù)2次以上者加重處罰。

第二十四條未按規(guī)定建立開銷戶登記簿的，開戶手續(xù)不全、帳戶變更、印鑒更換及銷戶等不按規(guī)定辦理的，對責任人處以50—200元罰款。

第二十五條受理的各種憑證、票據(jù)基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水銷蝕的，超期、遠期等不合規(guī)定的，對責任人每筆處以20元罰款，解聘專業(yè)技術職務，造成資金損失的，除全額賠償外，給予紀律處分。

第二十六條不按規(guī)定使用帳戶和會計科目，影響會計核算正確性和真實性的，對單位通報批評，對責任人每筆處以50元罰款。

第二十七條會計帳務核算發(fā)現(xiàn)帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外和各種會計報表之間不相符、不銜接的，未執(zhí)行帳務核算規(guī)定的，責令立即糾正，并對責任人處以100—500元罰款，情節(jié)嚴重的，解聘專業(yè)技術職務或調(diào)換工作崗位。

第二十八條會計檔案按制度規(guī)定及時整理、裝訂、歸檔、銷毀、調(diào)入、調(diào)閱的，對責任人每次處以20元罰款。

第二十九條未執(zhí)行印鑒、密押、微機分管分用制度的，由于管理不善，造成泄密、丟失或被盜用的，對責任人處以500—1000元罰款，并給予紀律處分，情節(jié)嚴重造成重大經(jīng)濟損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第三十條違犯結(jié)算紀律、積壓結(jié)算憑證、聯(lián)行報單等未能及時入帳的，受理憑證無理拒付、擅自拒付或退票、有款不扣或不及時扣劃、少扣賠償金的，匯票、匯款解付不按規(guī)定辦理對客戶資金造成損失或不按日更換業(yè)務章日期的，除按有關規(guī)定處理外，對責任人每筆處以50元罰款；截留、挪用、套用結(jié)算資金的，給予紀律處分，情節(jié)嚴重的移交司法部門處理。

第三十一條丟失聯(lián)行信件、電報、電子匯兌憑證的，對責任人每次處以100—500元罰款，造成結(jié)算損失的，由責任人負責賠償，情節(jié)嚴重的，給予紀律處分。

第三十二條辦理查詢、查復不及時，不按規(guī)定處理的，對責任人每筆處以20—100元罰款，造成資金損失的由責任人負責賠償，情節(jié)嚴重的，給予紀律處分。

第三十三條違法簽發(fā)空頭匯票、支票和辦理空頭匯款的，對責任人每筆處以1000—XX元罰款；簽發(fā)假匯票、假匯票的，對責任人處以XX—3000元罰款，造成資金損失的移交紀檢，司法部門處理。

第四十九條對企業(yè)、個人貸款放松管理、失察，造成企業(yè)套取貸款炒股票、搞期貨的，對責任人處以500—XX元罰款，并給予法律處分。

第五十條不建立貸款有關登記簿的，貸款帳、表、卡、簿、據(jù)不符的，不執(zhí)行貸款質(zhì)量監(jiān)督考核制度的，貸款檔案資料不全和管理體制不規(guī)范的，責令限期糾正，對責任人每項處以100—500元罰款。

第五十一條企業(yè)轉(zhuǎn)制、改制、法人代表更換，因工作不到位，債權關系未相應調(diào)整，未及時落實債權的，對責任人處以500—XX元罰款。

第五十二條弄虛作假，不按規(guī)定進行貸款呆核銷的，對責任人處以核銷金額5—10%罰款，并給予紀律處分。

第五十三條辦理各種結(jié)算應收取的手續(xù)費、工本費、郵電費而未收的，除補收應收費用外，對責任人每筆處以20—50元罰款。

第五十四條收回已核銷呆帳貸款未按規(guī)定入帳，挪作它用的，責令立即糾正，對責任人處以500—1000元罰款，并給予紀律處分，情節(jié)嚴重的，移交紀檢、司法部門處理。

第五十五條違規(guī)出具經(jīng)濟擔保的，責令立即撤銷經(jīng)濟擔保，對責任人處以1000—5000元罰款，并給予紀律處分，造成損失的移交紀檢、司法部門處理。

第二篇：信用社稽核處罰辦法（定稿）

信用合作社稽核檢查處罰處理暫行規(guī)定

第一章

總

則

第一條

為了強化農(nóng)村信用合作社稽核職能作用，完善稽核制約機構，規(guī)范稽核檢查處罰行為。根據(jù)國務院《關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國家審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家監(jiān)察部、中國人民銀行《關于金融稽核檢查處罰決定》以及其它有關政策，結(jié)合我省農(nóng)村信用合作社的實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于全省農(nóng)村信用合作各級稽核部門，對所轄信用合作管理部門、信用社（部）及所轄信用網(wǎng)點（包括公司和其它經(jīng)濟實休）和個人在各項業(yè)務活動中，違反金融政策、法律、法規(guī)及制度的行為實行處罰和處理，包括稽核查出的問題和稽核介入查處的問題。

第三條

信用合作各級稽核人員依法依章行使稽核監(jiān)督權，被稽核單位和有關人員應積極配合，接受稽核或處罰和處理，不得拒絕、干預、刁難和打擊報復，否則要追究有關領導與責任人的責任。

第四條

各級領導要重視、支持稽核人員的工作，對稽核人員查出的各種問題和提出的建議，要及時研究與處理?；巳藛T既要堅持原則，客觀公正，又要實事求是，不徇私情，不濫用職權。

第五條

對信用社的違規(guī)行為，可以給予以下相應的處理和處罰：

一、稽核處罰

1、收繳非法所得；

2、責令賠償經(jīng)濟損失；

3、罰款。

二、稽核處理

1、調(diào)整帳務；

2、責令限期糾正違規(guī)事項；

3、通報批評；

4、建議撤銷榮譽稱號或解聘專業(yè)技術職務；

5、建議給予行政處分或其它處罰；

6、構成案件或犯罪的移交監(jiān)察部門或司法機關處理。

三、以上稽核處罰處理可以并處

第二章

處罰處理

第六條 對存款業(yè)務中違規(guī)行為的處罰處理。

一、存款被冒領或被騙取的，按冒領或被騙金額視情節(jié)對責任人處以10—100%罰款。

二、存款透支的，責令責任人限期追回透支存款及13.3‰的利息，并對責任人視情節(jié)按透支金額（無論稽核日紅定是否填平），每天處以1—5‰，且每筆不低于50元的罰款。

三、存款余額和結(jié)構弄虛作假的，應責令限期糾正，除沒收所得獎金和收入，建議有關部門取消騙得的榮譽外，并對責任人視金額大小處以100—1000元的罰款。

四、吸收存款不按規(guī)定交帳、入帳和私下動用客戶存款的作挪用公款或貪污查處，責令其責任人退賠全部款項，并視情節(jié)按挪用金額每天處以5—10‰的罰款。

第七條 對貸款業(yè)務中違規(guī)行為的處罰處理。

一、不按規(guī)定進行合同工前調(diào)查而民放流動資金貸款；不按規(guī)定進行項目評估誰而發(fā)放固定資產(chǎn)貸款；不簽訂或不按規(guī)定簽訂借款合同，使合同不具備法律效力；擔保抵押貸款不合法規(guī)；違反信貸政策原則和其他條件發(fā)放貸款；貸后發(fā)現(xiàn)借款單位（個人）違規(guī)、違法使用貸款或只借不還，未按規(guī)定追回貸款和停止發(fā)放新貸款等視貸款余額大小每筆處以100—1000元的罰款。造成貸款損失的（含已作呆帳核銷或符合催收或呆帳貸款條件），再按損失金額對責任人處以5—20%的罰款。

二、未按貸款期限管理貸款和及時調(diào)整貸款形態(tài)；違反規(guī)定辦理貸款展期手續(xù)；對到、逾期貸款、催收貸款不按規(guī)定及時采取催收措施；貸款憑證印章不齊，貸款用途、期限、利率、借款單位（個人）、貸款審批人及其他要求填寫不全等問題。對責任人（網(wǎng)點包片責任人）按每筆處以1000元罰款。

三、超越審批權限發(fā)放貸款；采取不正當手段獲取有權審批人審批發(fā)放貸款；發(fā)放自批自貸、互批互貸和冒名頂替貸款；為謀取私利發(fā)放違章貸款等問題。除責令責任人限期收回貸款沒收非法所得外，并對責任人處以100—2000元的罰款。

四、以信用社名義作經(jīng)濟擔保的，限期由責任人撤消經(jīng)濟擔保，并按擔保金額處以5——20%的罰款，造成損失的由責任人負責賠償

五、丟失借款合同、借據(jù)等重要資料的，責令責任人限期找回或補辦借款合同、借據(jù)，處以100—2000元的罰款。

六、以各種名義向借款單位（個人）收取好處費為個人所得或集體私分；利用職權騙取貸款與人合伙牟利；挪用資金私自放貸牟利；玩忽職守造成資金損失和其他違法違規(guī)行為的，責令責任人限期追回全部貸款，退回并沒收個人所得和私分款項，并按貸款金額處以10—15‰的罰款。

七、收貸不按規(guī)定及時交帳，作挪用公款查處，并對責任人按挪用額每天處以5‰且每筆不低于100元的罰款。

八、利用非貸款科目發(fā)放貸款的，除責令將貸款歸屬到正確會計科目中外，并對審批責任人和經(jīng)辦人每筆處以100—500元罰款，對主管會計和記帳會計每筆處以50—100元的罰款。

九、對虛放虛收貸款，弄虛作假掩蓋貸款風險的，并按損失金額的2%罰款。

十、實物收貸造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔，并按損失金額的2%罰款。

第八條 對資金、計劃管理中違規(guī)行為的處罰處理。

一、突破資產(chǎn)負債比例管理控制的，要限期糾正，并對責任人處以100—1000元的罰款。

二、拆出、拆入資金違反人民銀行有關規(guī)定和本規(guī)定（社與社之間拆出，拆入必須經(jīng)縣聯(lián)社審批；凡出外系統(tǒng)或系統(tǒng)內(nèi)出縣的必須報經(jīng)地市信用合作管理部門審批；出地市的必須報經(jīng)省信用合作管理部門審批后方可拆出、入資金）以及向異地金融單位存放資金的，要限期糾正，對責任人每筆處以200元—1000元的罰款，造成損失的由責任人賠償10—20%。

三、用拆借資金放貸款的，對責任人每筆處以100—500元的罰款。

四、挪用信貸資金或拆借資金搞帳外經(jīng)營、炒賣炒買股票、期貨和房地產(chǎn)、或注入資金自辦實體的，責令限期追回，所得收入全部收繳，并對責任人每筆處以500—1000元的罰款。

第九條 對利率管理中違規(guī)行為的處罰處理

一、采取提高和變相提高儲蓄、存款利率等不正當手段吸存的，多付的利息、手續(xù)費、獎金及實物經(jīng)費對被查部門進行同額處罰。并對其責任人每筆處以100—500元的罰款；違規(guī)吸收的存款無息繳存稽核派出單位至存款到期為止。

二、擅自提高或降低貸款利率，少收或多收貸款利息的，除責令其限期追回應收的利息或退還多收的利息外，并對責任人每筆處以50—100元的罰款。

三、拆出、拆入資金中，違規(guī)多收的利息全額收繳稽核檢查派出單位，多付、少收的利息限期追回，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

四、對貸款、拆出、調(diào)出資金，不按規(guī)定加罰息和計算復利，責令其責任人追回少收利息，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

五、減免貸款利息的，責令責任人追回應收利息，追不回自負，并對責任人每筆處以50—500元的罰款。

六、在貸款中進行收息轉(zhuǎn)本的（因關?；蚣娌⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)移債務的利息轉(zhuǎn)本，及正常效益好，公暫困難可利息轉(zhuǎn)本除外），建議有關部門將被騙取的的榮譽取消，多得的獎金全部退回，剔除息轉(zhuǎn)本因素虧損的按虧損社對待，并對責任人處以息轉(zhuǎn)本金額5%的罰款。

七、不按規(guī)定正確計提應收利息的，按多計提應收利息額對責任人處以5—10%且不低于100元的罰款。

八、不按規(guī)定正確計提應付利息的，對責任人處以500元以下且不低于50元的罰款。

九、實際收付利息時的計算差錯，責令責任人糾正并處以5%的罰款，造成損失的由責任人承擔。

第十條 對固定資產(chǎn)購建和在建工程管理中違規(guī)的處罰處理

一、基建和購建固定資產(chǎn)，突破上級下達的固定資產(chǎn)計劃或?qū)徟鷻嘞薜?，責令其限期糾正，并按其金額對責任人處以5—20‰的罰款。

二、基建項目未報經(jīng)有關部門批準的，對責任人處以500—1000元的罰款；超計劃、超規(guī)模的，對責任人按所超金額處以2%的罰款。

三、基建工程不按規(guī)定健全各項手續(xù)，開工前未辦理基建預算和竣工三個月后未辦理基建決算的，對負責人和責任人分別處以100—1000元的罰款。

四、基建預決算不實，經(jīng)審計后，責令基建社進行調(diào)整，并對不實部分的金額處以10—20%的罰款。

五、基建財務不按規(guī)定建帳和核算的，責令其限期糾正，并對責任人處以100——1000元的罰款。

六、信用社、縣聯(lián)社和地市信用合作管理部門購車未按規(guī)定程序批準和購臵的，對其負責人每輛處以100—1000元的罰款，對其單位每輛處以10000元以下的罰款，超計劃的，按超金額對負責人處以1%的罰款；信用社購臵電腦及配套設備未按規(guī)定批準購臵的，對其負責人每臺處以100—300元的罰款，對其單位生臺處以2000元以內(nèi)的罰款，對違規(guī)購臵“大哥大”的，進行收繳處理。

七、不按規(guī)定程序和權限報批而列支固定資產(chǎn)修理費的，對負責人和責任人分別按列支金額5%處以罰款。

八、對購買控購商品未辦理控購手續(xù)的，責令其補辦，并對負責人和經(jīng)辦人按未辦控購商品總額的1—2‰處以罰款，造成經(jīng)濟損失的由責任人賠償。

第十一條 對聯(lián)行結(jié)算電腦業(yè)務中違規(guī)行為的處罰處理

一、不堅持執(zhí)行印、押、證分管制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對責任人處以每人次50—100元的罰款。

二、聯(lián)行查詢，查復不及時（超出規(guī)定時間）和超業(yè)務范圍使用聯(lián)行借方報單的，對責任人每筆處以20—100元的罰款。

三、簽發(fā)各種空頭結(jié)算憑證（包括匯款回單、收帳通知、空頭銀行匯票與本票、空頭存折空頭現(xiàn)金繳款回單、空頭支票等）和空頭聯(lián)行報單、違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票或套取現(xiàn)金的，除責令追回空頭憑證、匯票、資金和按有關規(guī)定處理外，并按空頭憑證、匯票金額對責任人處以20—50%且每筆不低于200元的罰款。

四、因聯(lián)行結(jié)算工作差錯導致信用社墊付資金由責任人追回資金和利息，并對責任人按墊付額的5—10%罰款，導致資金損失的，按損失金額對責任人處以10—30%的罰款。因違反結(jié)算制度延壓（包括挪用截留）結(jié)算資金，或在清算聯(lián)行匯差資金中弄虛作假的，按違規(guī)金額對責任人處以1—5%且每筆不低于50元罰款。

五、為他人出借、出租、轉(zhuǎn)匯帳戶和套取現(xiàn)金提供方便的，責令其限期糾正，并按提供的帳戶發(fā)生額對責任人處以10—50‰且不低于100元的罰款。

六、違反電腦業(yè)務管理和操作規(guī)定，擅自修改應用程序，發(fā)生數(shù)字丟失、泄密，或擅自進行與業(yè)務無關的操作，對責任人處以100—1000元的罰款；因管理疏忽而被人利用進行電腦非法活動的，除按有關規(guī)定處理外，對責任人處以1000—5000元的罰款。

第十二條、對會計、出納業(yè)務中違規(guī)行為的處罰處理

一、凡不堅持執(zhí)行錢帳分管，印證分管；不堅持“四雙”制度；不按規(guī)定記帳、結(jié)帳、對帳、交接；不堅持執(zhí)行重要空白憑證管理制度的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對責任人生人（次）處以100元以內(nèi)的罰款，屬單位領導安排造成的，則同額處罰單位領導。

二、私自動用庫款、營業(yè)款、抵押物單證、有價證券和其他款項的，除責令其限期追回或賠償損失和按有關規(guī)定處理外，并按動用額對責任人處以2—10%且生筆不低于200元罰款。

三、發(fā)現(xiàn)出納付款未經(jīng)稞；未經(jīng)記帳復核，記帳員對外簽發(fā)回單；不序時逐筆記帳；應進行內(nèi)外對帳的帳戶，三個月內(nèi)未收回一次對帳單，行社往來未逐筆核對（按戶、月計算罰款）；白條抵庫；帳帳、帳據(jù)、帳款、帳表及登記簿不符又未及時查證的；會計科目及子目歸屬不準又未及時糾正的；各種帳簿和登記簿使用錯誤又未及時糾正的；其他違規(guī)的，除限期糾正外，對責任人每筆處以5—50元的罰款。

四、午休及營業(yè)終了，空白重要憑證、章戳、密押和現(xiàn)金不入庫，以及臨時交接不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次，對當事會計和出納分別處以10—100元的罰款。

第十三條 對財務收支及利潤分配中違規(guī)行為的處罰處理

一、截留或轉(zhuǎn)移業(yè)務收入、利潤、私分財務收入、利潤和費用的，全額收繳稽核派出單位，并調(diào)整帳務，并對責任人每筆處以100—1000元的罰款。

二、亂擠亂攤成本或擅自提高開支標準，擴大開支范圍，多提虛列各項財務收支以及濫發(fā)獎金、補貼、酬金、手續(xù)旨的，要追回多發(fā)的錢物，進行收繳或調(diào)整帳務，并對責任人每筆處以100—1000元的罰款。

三、超過上級核定的的費用率，專項支出控制額和因費用超支轉(zhuǎn)移到其它應收款、遞延資產(chǎn)等科目列支的，其超額部分全額收繳或調(diào)整帳務，并對責任人處以100—1000元的罰款。

四、違反規(guī)定核銷呆帳貸款，或收回已核銷的呆帳貸款未按規(guī)定入帳挪作他用的，全額收入呆帳準備金，并視情節(jié)輕重按挪用資金額對責任人生筆處以100—1000元的罰款。

五、違規(guī)列應收應付款的，責令其限期糾正，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

六、不按權債發(fā)生發(fā)生制原則定期核算財務收支的，責令其限期調(diào)帳務，不調(diào)整的，將應收部分收繳稽核派出單位入帳。

七、虧損社違規(guī)發(fā)給職工100%工資、責任目標津貼及各種津、補由的，按多發(fā)部分全額收繳稽核派出單位，并按多發(fā)部分金額對責任人處以5—10%的罰款。

八、偷漏稅且造成罰款的，罰款由責任人賠償，并按罰款金額對責任人處以5—20‰的罰款。

九、年終決算不正確執(zhí)行各項政策，造成虛盈實虧或?qū)嵱撎澋?，按虛假金額對負責人處以5—20%元的罰款，對經(jīng)辦會計處以3—10%的罰款?？h聯(lián)社在決算中授意基層社弄虛作假的，按盈、虧虛數(shù)金額對聯(lián)社有關決策人員處以1—5‰的罰款。

十、違規(guī)進行利潤分配和虧損處理的，除責令糾正外，并視違規(guī)金額大小對責任人處以100—1000元的罰款。

第十四條 對表外科目業(yè)務核算中違規(guī)行為的處罰處理

一、凡不堅持帳、證分管，違規(guī)建帳核算或未分類分年記載的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即對責任人每人次、項處以50—100元的罰款，屬單位領導安排違反制度的，則同額處罰單位領導。

二、不執(zhí)行重要空白憑證領用、登記、銷號、保管制度和表外科目核算制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即對責任人每人次處以20—200元的罰款。

三、表外科目帳、表、物不符的，除責令限期查正外，并對責任人每起次處以50—500元的罰款。第十五條

對信用社網(wǎng)點管理中違規(guī)行為的處罰處理

一、縣聯(lián)社要根據(jù)本規(guī)定有關內(nèi)容標準，結(jié)合本地實際制定對信用網(wǎng)點管理中違規(guī)處罰處理的實施細則。

二、管理信用網(wǎng)點的信用社負責人和責任人對網(wǎng)點財務會計檢查輔導不力，出現(xiàn)帳、據(jù)、表不相符的，要限期糾正，并對負責人和責任人每個網(wǎng)點（次）分別處以50—200元的罰款。

實行交帳制的信用網(wǎng)點不按規(guī)定及時交帳，報表制的不按規(guī)定及時報表的，對社本部交帳、報表會計按每缺一次罰款20元，信用社未實行交帳報表稽核的，對稽核員和包片責任人按網(wǎng)點和次數(shù)每個（次）20元，出納人員在信用網(wǎng)點交帳時未堅持庫存現(xiàn)金全額交清，重新領用制度的，對出納人員每次處以50元的罰款。

三、信用肉點的庫存現(xiàn)金超限額的，對有關責任人分別按超過金額的1‰罰款。

四、凡信用網(wǎng)點業(yè)務人員出現(xiàn)貪污、挪用等違法、違規(guī)行為的，信用社負責人、包片責任人、有關責任人，均進行連帶處理，并對上述責任人分別處以100—500元的罰款。

第十六條

對勞動人事管理中違規(guī)行為的處罰處理

一、未經(jīng)有權審批部門批準，從外系統(tǒng)或跨縣調(diào)進人員或私招亂雇的，除責令其立即清退外，每發(fā)現(xiàn)一人，對經(jīng)辦、呈報人員和批準人分別處以200—500元的罰款。

二、雇請臨時工上業(yè)務崗的，責令立即清退，清退不力的，每發(fā)現(xiàn)一人，對聯(lián)社正、副主任、人事股長及其他責任人各處以500元的罰款。

三、職工調(diào)整、調(diào)動、離、換崗位，未經(jīng)稽核部門離任審計，而人事部門事先辦理了有關離崗手續(xù)的，除要求收回手續(xù)外，并對經(jīng)辦人每辦一人處以50元的罰款；屬負責人安排辦理的，對負責人處以2倍的罰款。

四、職工連續(xù)曠工15天或者一年內(nèi)累計曠工超過30天，通過所在單位職工民主討論，報經(jīng)縣聯(lián)社及地（市）信用合作人事部門批準除名；曠工未達除名天數(shù)，本人作出深刻檢查，按其實際曠工天數(shù)扣發(fā)工資，并處以100—500元的罰款。

五、對長期虧損、業(yè)務量小、扭虧無望的社，不準增加人員；儲蓄所，分社凡建所（社）三年以上，儲蓄余額人平達不到100萬元的，要限期達到或予以撤銷；凡業(yè)務量小、問題多的信用站，要進行調(diào)整或撤銷、合并，違者按每個網(wǎng)點對決策、責任人處以100—300元罰款。

第十七條 對安全保衛(wèi)工作中違規(guī)行為的處罰處理

一、不執(zhí)行安全防范制度，出現(xiàn)安全事故的，除責令限期整改外，并對單位負責人和責任人每起次各處以500—1000元的罰款。

二、丟失（包括盜用、被盜用、泄密）聯(lián)行報單、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押、壓數(shù)機等，對責任人每次處以100—1000元罰款。

三、丟失已用的帳表憑證的，除責令其查找歸位外，并對責任人每項處以50元以上的罰款。

四、丟失有價證券、抵押物資的，除責令限期找回或賠償或賠償全額損失和按有關規(guī)定處理餐，并按丟失物證額的5—10%的罰款；丟失重要空白憑證，除責令找回外，并按丟失每份（本）重要空白憑證對責任人處以100—500元的罰款。

五、信用社負責人未定期對信用社本部及所轄網(wǎng)點實行安全檢查和查庫制度的（含表外帳目），每缺查一次對其罰款20元。

第十八條

對“小錢柜”和變相的“小錢柜”一經(jīng)查出，按“小錢柜”收入數(shù)進行處罰，對其責任人和有關人員處以500—1000元的罰款。

第十九條

本規(guī)定中有關章節(jié)未列出的違規(guī)行為，比照類似條款進行處罰處理。

第三章

處罰處理的管理

第二十條

幾種違規(guī)行為責任人劃分：

一、單位和部門的各級領導及有關人員誰直接違規(guī)，誰就是責任人；

二、領導或上級部門負責人交經(jīng)辦人員辦理的違規(guī)業(yè)務，領導或上級部門負責人為責任人，經(jīng)辦人員在辦理過程中未向上級反映或不抵制的，經(jīng)辦人員同為責任人。

三、由于經(jīng)辦人員營業(yè)單位等提供情況不實，導致決策失誤，造成后果，經(jīng)辦人員或提供情況的單位、部門主要負責人為責任人，由于決策單位進行事前調(diào)查而未履行事責，偏聽下級提供情況導致決策失誤，造成后果的，調(diào)查人和決策人同為責任人。

四、集體研究時違規(guī)坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負責人和職能部門為主責任人，其他參與者同為責任人。

五、凡信用社管理中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為責任不清時，春主要負責人和經(jīng)辦人同為責任人。

六、因稽核檢查人員作風漂浮或工作不細，責任心不強，未查出問題、查出問題不指出不報告或包庇、隱瞞造成后果的同為責任，稽核檢查人員向派出單位領導報告并提出了處理結(jié)論，領導不支持、不處理造成后果的，派出單位領導為責任人。

第二十一條 有下列情形之一者，應從重加倍處罰：⑴拒不執(zhí)行稽核處罰處理決定的；⑵拒絕、刁難、阻撓稽核檢查的；⑶明知故犯的；⑷屢查屢犯的；⑸毀滅證據(jù)的；⑹拒不糾正錯誤的；⑺領導人員指使他人違規(guī)的；⑻嫁禍于人、打擊報復的；⑼嚴重違紀和違法的；⑽造成嚴重后果的。

第二十二條

有下列情形之一者，可從輕處罰或免于處罰：⑴稽核檢查后，能認真檢查錯誤并及時糾正的；⑵情節(jié)輕微的；⑶自己主動檢查交代并及時糾正的；⑷本單位或個人抵制無效，被迫執(zhí)行的。

第二十三條

稽核檢查處罰，由稽核人員草擬處理決定，總稽核簽發(fā)后，通知被查單位和責任人執(zhí)行。任何單位或個人不得干預和拒絕執(zhí)行稽核處罰決定?！盎颂幜P決定及通知書”由省信用合作管理部門統(tǒng)一設計鉛印，被稽查單位或個人接到《處罰、處理決定》通知日起，在指定日內(nèi)將執(zhí)行情況書面報縣聯(lián)社。不服的，可接到《稽核處罰、處理決定》后十五天內(nèi)，向決定處罰處理的上一級稽核部門申請復審，上級稽核部門在接到申請復審報告后三十日內(nèi)進行復審或答復，復審期間，原處罰處理決定仍然執(zhí)行。

第二十四條

按照“誰派出稽查，誰收繳罰沒款”的原則收繳入帳。由稽核部門設“稽核罰沒款專戶”管理，作稽核工作基金，其基金主要用于稽核管理和獎勵稽查有功單位和個人，不準挪作他用。

第二十五條

罰沒款的收繳和列帳。對單位的收繳罰沒款可由單位主動匯交，也可由聯(lián)社向被處罰單位劃付；對個人的收繳、罰款、賠償可當場兌現(xiàn)，兌現(xiàn)有困難的也可由聯(lián)社先向被處罰人所在單位劃付，然后由被處罰人所在單位向被處罰人收取或在春個人收入中扣收。被稽核的單位處罰款項一律不準在成本中列支；個人被稽核處罰的款項一律不準報銷，否則，對批準人和經(jīng)辦人加倍處罰。

第二十六條

本規(guī)定中對個人的罰款，除已明確規(guī)定罰款金額的外，按比例罰款的一般不超過責任本人三個月工薪收入額。

第二十七條

違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失的，由責任人賠償，凡在存、貸業(yè)務、財務、現(xiàn)金、結(jié)算等方面有貪污、挪用和違章行為的除按照有關條款糾正處罰外，還應視其問題性質(zhì)和情節(jié)輕重由稽核部門送交紀檢監(jiān)察或司法部門給予行政、黨紀處分，直至追究法律責任。

第四章

附

則

第二十八條

本規(guī)定自一九九七年四月一日起執(zhí)行。過去各地的處罰規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，以本規(guī)定為準。本規(guī)定制定、個性解釋權屬湖南省食用合作管理部門。

第三篇：稽核制度

財務內(nèi)部稽核制度

1總則

1.1 目的為加強財務內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財務管理水平，確保集團資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。

1.2 適用范圍

本制度適用于XXXX財務系統(tǒng)。

1.3 釋義

財務內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團財務中心內(nèi)部設置內(nèi)控部，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和XX控股集團財務會計制度，系統(tǒng)地檢查、復核各項財務收支的合法性、合規(guī)性；檢查復核財務核算、流程會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正改進的內(nèi)部監(jiān)督機制。

1.4 原則

1.4.1 防范性原則

及時發(fā)現(xiàn)和糾正集團所屬單位實施財務管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務風險，不斷提高集團財務管理水平和會計核算的質(zhì)量。

1.4.2 經(jīng)常性原則

財務內(nèi)部稽核按照集團財務中心內(nèi)控部職責與相應的職責分工對所屬單位進行經(jīng)常性稽核，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正改進。

1.4.3 規(guī)范性原則

財務內(nèi)部稽核，以國家財務會計法律法規(guī)和XX集團有關財務會計制度為依據(jù)，稽核所屬單位財務收支、會計核算及流程的合法性、合規(guī)性及會計處理的正確性。

2組織管理與職責

2.1 組織體系與職責劃分

2.1.1XX控股集團財務中心設置內(nèi)控部，對XX集團財務系統(tǒng)實施財務內(nèi)部控制，對會計憑證、會計賬簿、會計核算、與財務有關的業(yè)務流程進行稽核復查。

2.1.2 XX集團所屬單位財務部設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員。負責對各所屬單位的各項財務收支、會計核算及有關財務業(yè)務實施日?；恕?/p>

2.2 對集團業(yè)務部門與財務有關業(yè)務稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復雜程度，上報集團財務中心組織實施。

3財務內(nèi)部稽核的方式

3.1 事前稽核：主要包括對各種經(jīng)濟合同、經(jīng)營計劃、財務預算、資金收支計劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。

3.2 事中稽核：主要包括對財務各項收入、成本費用支出、各項資金收支的真實性、合規(guī)性、合法性稽核。

3.3 事后稽核：主要包括對會計賬簿、會計報告、各種資產(chǎn)的帳實相符情況、債權的存在狀況進行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。

4財務內(nèi)部稽核的種類

4.1 全面復核

內(nèi)控部按照稽核工作計劃和工作重點, 對XX集團所屬單位某一時期的全部會計業(yè)務進行全面稽核。

4.2 稽核抽查

包括實地抽查稽核和報送抽查稽核。內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位財務收支記錄進行抽樣稽核；對相關經(jīng)濟活動進行抽樣稽核；對所屬單位會計報表進行抽樣稽核。

4.2.1內(nèi)控部實施內(nèi)部財務稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2 內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。

5稽核內(nèi)容

5.1 會計憑證稽核

稽核會計憑證各項要素完整；摘要描述清晰準確；印鑒及有關審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準確；根據(jù)業(yè)務要求有原始憑證作附件支持；具有真實性、合規(guī)性、合法性。

5.2 稽核會計賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實準確；符合會計準則的要求。

5.3 稽核會計報表要核對報表形式、報表勾稽關系、上下期報表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財務制度。

5.4 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。

5.5 稽核其它財務會計資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性?；藢嵤?/p>

6.1 內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位實施稽核工作，根據(jù)稽核工作情況總結(jié)分析問題，提報稽核報告，集團財務中心對稽核報告審閱批示，內(nèi)控部就需要整改的事項向被稽核單位財務部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。

6.2 對僅涉及會計業(yè)務的問題，被稽核單位的財務部門立即組織財務會計人員整改。

6.3 對涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務管理較復雜等方面的問題，應向XX集團財務中心匯報，財務中心組織業(yè)務部門擬定整改方案，落實整改。

6.4 被稽核單位財務部門應在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團財務中心內(nèi)控部。

6.5 集團財務中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財務部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進行復核跟蹤，持續(xù)改進。

6稽核報告

6.1 專項稽核報告

專項稽核。對發(fā)現(xiàn)各種嚴重違反國家有關財務政策、集團財務管理制度的事項，造成直接或間接重大財務風險、稅收風險等事項，組成專項稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評估風險，提出改進意見及防范措施，做出重大事項稽核報告，上報XX集團財務中心審批。

6.2 綜合財務稽核報告

根據(jù)內(nèi)控部工作計劃對所屬單位實施財務稽核，對財務稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題，通過研究分析提出改進建議，做出財務稽核報告，上報財務中心內(nèi)控部審批。

6.3 集團財務中心收到內(nèi)控部財務稽核報告做出評價，對報告中提出的問題及改進建議進行審批，給予意見反饋。

7罰則

7.1 對不配合集團財務稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查落實后，加減考核分。被處罰人屬于財務主管人員以上的，除給予經(jīng)濟處罰。

7.2 對拒絕集團財務稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查落實后，加減考核分。除給予一定的經(jīng)濟處罰外，由集團財務中心對有關人員給予行政處分。

7.3 對收到稽核整改通知，未按規(guī)定組織實施整改的各層次財務人員，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查落實后，給與降職降級并調(diào)離財務崗位。

8附則

8.1 本制度由集團財務中心內(nèi)控部負責解釋、修訂。

第四篇：最新稽核制度

河南文化影視集團有限公司

稽核制度（試行）

第一章 總則

第一條 為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理行為的合法、規(guī)范，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。

第二條 稽核制度是企業(yè)對財務核算、業(yè)務經(jīng)營、流程運作等經(jīng)營活動進行查對計算的一種管理制度。是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。

第三條

凡是需要按流程操作的項目或需要進行數(shù)據(jù)、票據(jù)、文件傳遞的部門，應設立稽核崗位。

第四條

本制度適用于集團公司各部門及其子、分公司；各子、分公司可根據(jù)本制度制定實施細則。

第五條 稽核工作范圍包括財務稽核、業(yè)務稽核及其他稽核三個方面。

（一）財務稽核工作范圍

1、會計憑證；

2、會計賬簿；

3、會計報告。

（二）業(yè)務稽核工作范圍

1、票房、賣品日常業(yè)務；

2、團體票業(yè)務；

3、會員卡業(yè)務；

4、賣品進銷存業(yè)務；

5、合同及其他經(jīng)營業(yè)務。

（三）其他稽核工作范圍

1、各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況；

2、各部門制定的文件制度、需要傳遞的票據(jù)資料及對外報送的數(shù)據(jù)等業(yè)務。

第六條 稽核工作組織形式

稽核工作應以部門為單位，按部門工作流程設置稽核崗位，配備稽核人員開展稽核工作。

第七條 稽核人員任職條件

（一）具有較高的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務工作能力。

（二）具有兩年以上同崗位或相關崗位工作經(jīng)歷。

（三）堅持原則，實事求是。第八條 稽核人員工作職責

稽核人員對所稽核的事項負責，應合理保證所稽核項目及原始資料的真實、合法、合規(guī)，并在相關賬冊、簿記上簽名蓋章。

第九條 稽核人員的工作權限

（一）根據(jù)職責分工，稽核人員有權對其應稽核項目進行查對計算。

（二）對不符合規(guī)定程序或記錄有誤的單據(jù)、資料等，應及時退給經(jīng)辦人予以補辦或更正。

（三）對業(yè)務經(jīng)辦人不予配合或拒絕提供相關資料的應稽核事項，稽核人員應及時向上一級主管領導報告。

（四）對稽核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，稽核人員有權作出制止或糾正的決定，同時報告給上一級主管領導。第十條 稽核工作總結(jié)制度

稽核人員年終應向主管領導提供內(nèi)部稽核工作總結(jié)。第十一條 財務稽核的方法和程序

（一）會計憑證稽核

1、審核會計憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法、合規(guī)，是否符合會計制度的要求；

2、審核原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否相符，項目要素是否填列齊全；

3、審核記賬憑證是否符合會計憑證填制的有關要求，記賬憑證有關事項填制是否齊備。

4、審核資金收付審批手續(xù)是否齊全，收入日報表、成本計算單、費用預算編制是否正確。

（二)會計賬簿稽核

1、賬簿設置

（1）審核賬簿設置是否系統(tǒng)完整反映企業(yè)經(jīng)濟活動，并為企業(yè)經(jīng)營管理提供各項總括和明細的核算資料；

（2）審核設置的輔助賬、備查賬，是否適應公司內(nèi)部管理的特殊需 要。

2、賬簿登記、期末結(jié)賬

（1）審核會計人員是否根據(jù)經(jīng)過復核的記賬憑證登記有關賬簿；

（2）審核賬簿記錄是否完整無缺，數(shù)據(jù)計算是否正確；記賬程序是否規(guī)范；

（3）審核結(jié)賬工作是否做在會計期末，有無提前或延遲結(jié)賬現(xiàn)象。

（三）會計報告稽核

1、審核會計報表內(nèi)的數(shù)據(jù)計算、小計、合計、總計等是否正確，表內(nèi)項目之間的對應關系是否相符，本期報表與上期報表之間的有關數(shù)字是否銜接，表與表之間的勾稽關系是否一致；

2、審核總分類賬戶、明細分類賬戶的記錄等是否與會計報表的數(shù)據(jù)一致；

3、審核會計報表形式是否符合會計制度的要求，內(nèi)容是否真實、合法，有無篡改數(shù)字現(xiàn)象；

4、審核對外報送的會計報表、財務情況說明書及報表附注數(shù)據(jù)是否一致，邏輯關系是否正確，表格是否齊全，封面載明事項是否完備等。

第十二條 業(yè)務稽核的方法和程序

（一）票房、賣品日常業(yè)務稽核

1、審核火烈鳥系統(tǒng)與奧斯卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)及表間勾稽關系是否正確，有無異常情況；

2、審核非零售價電腦票的出具是否有據(jù)可依，最低票價的出具是否符合院線相關規(guī)定；

3、審核包場收入是否出具電腦票，相關簽字內(nèi)控手續(xù)是否完善；

4、審核票房（賣品）日報表、值班經(jīng)理結(jié)算表的編制是否正確，票房日報表與賣品日報表間勾稽關系是否正確；

5、審核員工交款登記表與值班經(jīng)理交款登記表間的勾稽關系是否正確；

6、抽查稽核當日某放映場次，火烈鳥系統(tǒng)售票人數(shù)是否同檢票口當場次票根張數(shù)、實際入場人數(shù)一致；

7、定期或不定期對票房賣品進行截止性測試，抽查稽核票房（賣品）員工售票及銷售情況；

8、審核當日排片表，關注當日影片能否按排映計劃正常放映。

（二）團體票業(yè)務稽核

1、審核影城團體票的實際領用數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)領用數(shù)量及總部配發(fā)數(shù)量是否一致；營運發(fā)放數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)實際發(fā)放數(shù)量是否一致；

2、審核團體票銷售收款是否正確，核銷是否及時；

3、審核團體票退票數(shù)量、退票金額是否正確；

4、審核贈票實際發(fā)放情況是否符合公司有關贈票管理的規(guī)定；

5、審核影城團體票實際庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)庫存數(shù)量及總部系統(tǒng)庫存數(shù)量是否一致；

6、審核團體票期末沉淀金額是否正確。

（三）會員卡業(yè)務稽核

1、審核影城系統(tǒng)會員卡銷售消費情況與總部系統(tǒng)是否一致，會員卡系統(tǒng)收款與財務賬是否一致；

2、審核影城會員卡實際庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)庫存數(shù)量及總部系統(tǒng)庫存數(shù)量是否一致。

（四）賣品進銷存業(yè)務稽核

1、審核進貨商品的進價、數(shù)量是否正確，入庫是否及時完整；售價是否正確，售價變動有無審批手續(xù)；

2、審核已售商品的銷售額及折扣是否正確；

3、審核調(diào)撥商品名稱及數(shù)量是否正確，調(diào)撥手續(xù)是否完善；

4、審核按售價核算的商品庫存數(shù)量、銷售金額及按進價核算的商品庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致；按進價核算的商品原料的購入、領用、庫存數(shù)量間的邏輯關系是否正確。

（五）審核合同的簽訂、營銷政策、會員卡及團體票的價格體系等是否符合相關法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。

第十三條 其他稽核的方法和程序

（一）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動是否有據(jù)可依，結(jié)存是否賬實相符。

（二）審核部門發(fā)文是否符合公司相關發(fā)文管理辦法規(guī)定，各種票據(jù)傳遞手續(xù)是否完善，對外報送的數(shù)據(jù)資料是否正確。

第十三條 本制度由河南文化影視集團有限公司解釋。第十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。河南文化影視集團有限公司 二○一二年十二月 日

第五篇：稽核制度

稽核制度

為了加強會計監(jiān)督工作，保證會計工作正確貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)政策和財務制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會計核算工作質(zhì)量，特制定本制度。

第一條 單位會計機構內(nèi)部應設立稽核崗位，指定專人負責。稽核人員必須遵循國家有關財政法規(guī)和財務制度，實施稽核工作。

第二條 財務收支計劃的稽核。根據(jù)財務會計制度規(guī)定，審核各項財務計劃費用預算，保證其編制的計劃依據(jù)可靠，數(shù)字準確，項目齊全，指標銜接，切實可行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見及建議。

第三條 對各項財務收支業(yè)務的審查。根據(jù)財務會計制度規(guī)定，審查各項財務收支是否符合核定的預算，計劃以及有關制度；是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬，有無違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象，如有違法的收支應當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業(yè)務，應及時向領導匯報。

第四條 原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的復核。

一、根據(jù)會計、財務制度的規(guī)定，審查、復核原始憑證所反

映經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法、合理，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，有關人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。

二、根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，審查、復核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。

三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統(tǒng)一的會計制度和業(yè)務需要設置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務是否全部入帳，是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實是否相符。

四、根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，審查復核會計報表的編制是否做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時、說明清楚。

五、經(jīng)常與銀行核對存款余額，核對債權債務。