第一篇：年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填寫說明

（9）對沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，按如下填寫：

關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一），增加一行，關(guān)聯(lián)方名稱、納稅人識別號、地址、法定代表人均填0，“國家（地區(qū)）”選擇“中國”，關(guān)聯(lián)關(guān)系類型選“A”。

表三至表

七、表二依次打開保存。

上述完成后，確定申報。

《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》（包括封面和九張報告表），適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在省內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表時，應(yīng)附送本報告表。

填寫順序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→確認(rèn)申報。

注意事項：

（1）表一：“納稅人識別號”，填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼?！皣遥ǖ貐^(qū)）”，填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱?！暗刂贰?，填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”，按關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼。

（2）表二：本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易

類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。

本表還要明確注明該納稅年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料、是否免除準(zhǔn)備同期資料及該年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議等內(nèi)容，直接在相應(yīng)的方框內(nèi)打√。

（3）表三：“購入總額”，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品?！岸▋r方法”，選擇下拉菜單中的6種方法，若選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。

（4）表四：“定價方法”，選擇下拉菜單中的6種方法，若選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。

（5）表七：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2?！岸ㄆ谌谫Y”應(yīng)按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行?！袄省保禾顖笕谫Y的年利率?！皯?yīng)計利息支出”或“應(yīng)計利息收入”：填報按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)計利息支出或應(yīng)計利息收入，應(yīng)計利息支出包括資本化的應(yīng)計利息支出。如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。

（6）表八：本表適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國

居民企業(yè)填報?！氨煌顿Y外國企業(yè)基本信息”：填報企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息，如企業(yè)投資多個外國企業(yè)的，應(yīng)分別填報。其中，“對人民幣匯率”填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。“被投資外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報外國企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時間段填報。

（7）表九：“本年度向境外支付款項金額”：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費用的金額?！耙芽劾U企業(yè)所得稅金額”：填報該項支付金額所對應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”?！捌渌保禾顖蟛荒軞w入上述分類的勞務(wù)費支出，對于主要的項目應(yīng)在下面的欄目中列明具體名稱。

（8）對符合同期資料準(zhǔn)備條件的，應(yīng)于6月20日之前將準(zhǔn)備完畢的同期資料報送主管稅務(wù)機關(guān)（電子版和紙質(zhì)資料）。

第二篇：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報注意事項

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報注意事項

一、法律法規(guī)

?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條

企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

?《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第十一條

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)附送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。

二、關(guān)聯(lián)申報注意事項

（一）申報要求

1、應(yīng)報盡報：實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，確保在系統(tǒng)內(nèi)部存在完整的申報記錄。

2、數(shù)據(jù)完整：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報包括九張表，其中的信息應(yīng)詳細(xì)填列，包括非關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)。

3、按時申報：與匯算清繳期相一致。

4、內(nèi)容準(zhǔn)確

（二）填寫問題

1、表一：關(guān)聯(lián)關(guān)系表

如果納稅人存在境外關(guān)聯(lián)公司或者境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司，則在名稱關(guān)聯(lián)方欄次填寫關(guān)聯(lián)公司名稱，以及對應(yīng)的國家、地址、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型等內(nèi)容；

如果納稅人不存在任何形式的關(guān)聯(lián)公司，則填寫關(guān)聯(lián)自然人名字（如股東），并填寫其身份證號碼或護照號碼、國際、身份證或護照地址、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型等內(nèi)容。

關(guān)聯(lián)關(guān)系類型：

A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；

B．一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保；

C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；

D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；

E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行；

F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；

H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

2、表三至表六

四張表格中均設(shè)計有關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)和非關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的內(nèi)容，所以納稅人應(yīng)當(dāng)做到“應(yīng)填盡填”；

四張表格中納稅人的所有業(yè)務(wù)（購銷、勞務(wù)、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)），都被分成了四小塊交易類型：“境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易”、“境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易”、“境外關(guān)聯(lián)交易”、“境外非關(guān)聯(lián)交易”；

對應(yīng)的填寫要求就是：如果納稅人存在相應(yīng)的交易，就將對應(yīng)的數(shù)據(jù)填在正確的位置，不存在的交易類型就是0。

3、強調(diào)問題

關(guān)聯(lián)方肯定存在！關(guān)聯(lián)交易不一定存在！

第三篇：報送《中華人民共和國關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的通知

關(guān)于企業(yè)報送

《中華人民共和國關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的通知

各納稅人：

按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]002號）要求，請企業(yè)如實進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報和同期資料準(zhǔn)備。具體要求如下：

1、所有進行所得稅匯算清繳申報的企業(yè)均在納稅申報時一并報送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。有關(guān)聯(lián)關(guān)系申報、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報的（即表

一、表二不為空）應(yīng)將該表錄入CTAIS系統(tǒng)。

注：有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的如實報送，無關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的報送空白報表。企業(yè)有關(guān)聯(lián)企業(yè)但無業(yè)務(wù)發(fā)生的也應(yīng)詳細(xì)填寫表一《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》。本通知下發(fā)前已辦理完畢申報的應(yīng)在5月20日前《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》將補報至各管理單位。

2、未如實申報的，要求企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)重新報送。

3、同期資料準(zhǔn)備按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

申報比率計算公式為：企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系申報比例=CTAIS系統(tǒng)中填報《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》 表一《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》不為空的企業(yè)戶數(shù))/CTAIS系統(tǒng)中查賬征收居民企業(yè)和據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)戶數(shù)之和；企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報比例= CTAIS系統(tǒng)中填報《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》 表二《關(guān)聯(lián)交易匯總表》不為空的企業(yè)戶數(shù))/CTAIS系統(tǒng)中查賬征收居民企業(yè)和據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)戶數(shù)之和。

二O一二年五月三日

第四篇：2016中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報說...

《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》填報說明

一、關(guān)聯(lián)關(guān)系表 12-1

1、填報的關(guān)聯(lián)方主要是與企業(yè)有直接投資關(guān)系或是有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方，集團內(nèi)沒有直接投資關(guān)系也沒有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方可以不填。表12-8對外投資情況表中涉及的符合關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)需要填列。

2、“納稅人識別號”填列的是關(guān)聯(lián)方所在國家、地區(qū)用于納稅申報的納稅人代碼。

3、“地址”填列的是關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址、實際經(jīng)營管理機構(gòu)所在地，關(guān)聯(lián)方為個人的為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個人住所。

4、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

B、一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保。

C、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

D、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員。

E、一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行。

F、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

G、一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

H、一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

上述關(guān)系滿足一項的即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，滿足幾項選幾項，填寫對應(yīng)項目的字母代碼。

二、關(guān)聯(lián)交易匯總表 12-2

1、該表大部分交易類型對應(yīng)的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)12-3至12-7的填報情況自動生成，交易類型為“其他”的需要手工填寫。

2、“本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”，按照有關(guān)規(guī)定需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)選擇“是”。凡是不符合同期資料免除準(zhǔn)備條件的企業(yè)都要選擇“是”。

3、“本免除準(zhǔn)備同期資料”，如果“本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”選擇“是”則該項不能選“是”。

屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

（1）發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按進出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；

（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

4、“本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議”

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或是共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偘l(fā)生的成本，達成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達成之日起30日內(nèi)，層報國家稅局總局備案。

三、購銷表 12-3

1、材料（商品）購入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品。數(shù)據(jù)來源于“原材料”、“庫存商品”等會計核算科目。

2、商品（材料）銷售：數(shù)據(jù)來源于“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目反映的本商品、材料銷售收入。

3、“來料加工”填報的是收取的出口加工費金額。

4、“

二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項合計數(shù)應(yīng)等于“商品（材料）銷售”部分的“出口銷售”額。

５、“定價方法”：６種，在填報時對應(yīng)以下內(nèi)容用數(shù)字填列

（１）可比非受控價格法：以非關(guān)聯(lián)方之間進行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動所收取的價格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

（２）再銷售價格法：以關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進商品的公平成交價格。

（３）成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

（４）交易凈利潤法：以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。利潤率指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

（５）利潤分割法：根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應(yīng)該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。一般利潤分割法根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤。剩余利潤分割法將關(guān)聯(lián)交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規(guī)利潤的余額作為剩余利潤，再根據(jù)各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。

（６）其他方法

四、勞務(wù)表 12-4

1、勞務(wù)的范圍：包括市場調(diào)查、營銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)。

２、“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來源是“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”中反映的勞務(wù)收入。３、“勞務(wù)支出”的數(shù)據(jù)來源是“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等科目中反映的接受勞務(wù)時支付的費用。不包含按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務(wù)費用等勞務(wù)費用。

４、“定價方法”同12-3表中相關(guān)內(nèi)容。

五、融通資金表 12-7 １、“企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例”的填報事項：（１）債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補償?shù)娜谫Y。

企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括：關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投 資；無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資；其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實質(zhì)的債權(quán)性投資。

權(quán)益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。

（２）關(guān)聯(lián)債資比例是企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資（以下簡稱關(guān)聯(lián)債權(quán)投資）占企業(yè)接受的權(quán)益性投資（以下簡稱權(quán)益投資）的比例。需要說明的是，作為分子的債權(quán)性投資是關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資，但是作為分母的權(quán)益性投資是所有的權(quán)益性投資，包括關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方的權(quán)益投資總和。

（３）計算公式：

關(guān)聯(lián)債資比例＝各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/各月平均權(quán)益投資之和 其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 

各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實收資本（股本）金額。

２、融通資金表中反映的是企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)間發(fā)生融通資金業(yè)務(wù)情況，非關(guān)聯(lián)融資信息不需要填報。（12-3至12-6中涉及非關(guān)聯(lián)交易信息的填報）

３、融資包括申報新增融入、融出資金，也包括存續(xù)融入、融出資金（即發(fā)生在以前所屬申報但是存續(xù)到當(dāng)前所屬申報的融資項目）

４、定期融資應(yīng)按照每筆融資分別填報，融入、融出業(yè)務(wù)應(yīng)分行填列，不能一行中同時填列融入、融出信息。

５、如果幣種為外幣的，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣填列對應(yīng)融資金額與應(yīng)計利息、擔(dān)保費。

６、“融資金額”填列的是本金數(shù)額。

７、“應(yīng)計利息支出”、“應(yīng)計利息收入”填列的是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)計入當(dāng)期的金額，包括資本化的利息支出。

８、“擔(dān)保方名稱”包括提供擔(dān)保的企業(yè)和個人。

９、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)通過第三方提供或接受的債權(quán)性投資，在填列時，境外（境內(nèi)）關(guān)聯(lián)方名稱填該關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱。由無關(guān)聯(lián)的第三方提供的，由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資，境外（境內(nèi)）關(guān)聯(lián)方名稱以及擔(dān)保方名稱均填該關(guān)聯(lián)方。

六、對外投資情況表 12-8 １、境外投資業(yè)務(wù)：指企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或以購買股票、類似股份的權(quán)益性憑證等有價證券方式在境外進行的投資（需持有被投資企業(yè)股份）。

２、該表較全面地反映企業(yè)境外投資情況，無論與被投資企業(yè)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，只要所屬期持有外國（地區(qū)）企業(yè)股票的居民企業(yè)均需填報。

３、該表按照被投資外國企業(yè)對象按個填報，有幾個填幾份。

４、“對人民幣匯率”填１２月３１日記帳本位幣對人民幣匯率的中間價。

５、“股份種類”、“持股種類”包括以下四種：有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)德普通股、優(yōu)先股、其他類似股份的權(quán)益性資本。

６、目前總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）包括：美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。(具體見國稅函［２００９］３７號)。

七、對外支付款項情況表 12-9 １、向境外支付款項：指企業(yè)向境外支付服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目、租金、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等項目的款項，不包括商品購銷支付的金額。

２、“本向境外支付款項金額”，包括本末未實際支付但已列入本成本費用的項目。

３、“已扣繳企業(yè)所得稅金額”，填報該項支付金額對應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”（例如按照稅法規(guī)定不需要扣繳預(yù)提所得稅的項目）

４、部分項目內(nèi)容說明：

（１）租金：因取的固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)使用權(quán)而向境外支付的費用。

（２）特許權(quán)使用費：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等的使用費。

（３）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出：為取的各種財產(chǎn)所有權(quán)向境外支付的款項，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等。

（４）傭金：向居間介紹貨物購銷成交的境外第三方支付的費用，包括傭金、手續(xù)費、回扣等。

（５）承包工程：接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或相關(guān)工程項目。（６）市場開拓：有關(guān)市場開發(fā)、拓展、滲透等勞務(wù)。

（７）售后服務(wù)：接受產(chǎn)品的檢測、維修、保養(yǎng)等售后服務(wù)。５、屬于“其他”的，要分項目，在“其中”中一一填列。

６、凡是有境外支付金額的項目，“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”不能為空。

第五篇：2015企業(yè)所得稅申報、企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報提示

尊敬的各位納稅人（單位性質(zhì)、不含個體工商戶）：

一、企業(yè)所得稅納稅申報表。請您務(wù)必在2016年5月31日前完成申報，以便我們能對申報情況進行審核，能有時間通知您進行補充申報，降低您的涉稅風(fēng)險。必填表格：

A000000《基礎(chǔ)信息表》，A100000《主表》，A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》，A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》，A104000《期間費用明細(xì)表》，A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，A105050《職工薪酬納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》，A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損表》，A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》，說明：企業(yè)根據(jù)實際情況選擇其他需要填的表單。溫馨提示：

（一）《基礎(chǔ)信息表》中“資產(chǎn)總額”單位是“萬元”

（二）“盈利且符合小型微利企業(yè)條件”的納稅人必須填列A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》享受優(yōu)惠。

（三）涉及其他優(yōu)惠事項請及時向我們反饋。

二、企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。完成所得稅申報后進行“企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”申報。注意事項：

（一）填表順序：封面、表

一、表

三、表

四、表

五、表

六、表七。最后填寫表二。

（二）選項標(biāo)志：

1.“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易”，一般要選擇“是”，必需填寫附表一至附表七，2.“存在對外支付款項情況”，一般要選擇“否”。

3.除個別需準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)之外，其他大部分企業(yè)都應(yīng)該在 “本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”中選擇“否”，“本免除準(zhǔn)備同期資料”中選擇“是”。“本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議”中選擇“否”。

申報過程中遇到問題請及時向我們反饋 納稅服務(wù)股：0776-6217255 政策法規(guī)股：0776-6216268