第一篇：關(guān)于明確企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報表報送及填寫要求的操作指引

珠海國稅關(guān)于明確企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報表

報送及填寫要求的操作指引

為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)關(guān)聯(lián)申報工作，根據(jù)國家稅務(wù)總局《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國稅發(fā)?2009?2號）以及《關(guān)于簡化判定中國居民股東控制外國企業(yè)所在國實(shí)際稅負(fù)的通知》（國稅函?2008?37號）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》（以下簡稱《關(guān)聯(lián)申報表》）的報送和填寫要求明確如下:

一、關(guān)于《關(guān)聯(lián)申報表》的報送要求

無論當(dāng)年度是否發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”），均應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，一并報送《關(guān)聯(lián)申報表》的紙質(zhì)報表和電子申報數(shù)據(jù)。其中：

（一）對納稅年度有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來發(fā)生且已具有電子認(rèn)證身份（CA認(rèn)證）的納稅人，在通過互聯(lián)網(wǎng)完成報送電子版企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報資料時，應(yīng)附送完整年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的電子版數(shù)據(jù)。

（二）對納稅年度有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來發(fā)生的其他納稅人，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報資料時，應(yīng)附送完整的年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（紙質(zhì)）。

（三）為減輕納稅人的資料負(fù)擔(dān)，對納稅年度沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅人，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報資料時，可以“聲明”（聲明樣式見附件）代替《關(guān)聯(lián)申報表》表2至表9，即報送：企 業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表電子數(shù)據(jù)，以及紙質(zhì)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表封面、《關(guān)聯(lián)申報表》表1和《聲明》（聲明樣式見附件）。

二、關(guān)于《關(guān)聯(lián)申報表》的填寫要求

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表>的通知》（國稅發(fā)?2008?114號）的填寫說明和以下要求填報《關(guān)聯(lián)申報表》：

（一）《關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）》

1.關(guān)聯(lián)方包括與企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)、組織和個人。

2.如關(guān)聯(lián)方為個人，“關(guān)聯(lián)方名稱”填寫關(guān)聯(lián)方的姓名，“納稅人識別號”填寫關(guān)聯(lián)方的合法身份證照號碼（居民身份證號、護(hù)照號等），“國家（地區(qū)）”填寫關(guān)聯(lián)方所屬的國籍或常住國（地區(qū)），“地址”填寫關(guān)聯(lián)方住所或?qū)嶋H常住地址。

（二）《關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）》

1.企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，且按規(guī)定應(yīng)準(zhǔn)備同期資料的，如企業(yè)已準(zhǔn)備了同期資料，“本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料”一項中選擇“是”，否則選擇“否”。企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，但符合免除準(zhǔn)備同期資料條件的，“本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料”一項中選擇“否”，并同時選擇“本年度免除準(zhǔn)備同期資料”一項。

2.對“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議”選擇項中所指的“成本分?jǐn)倕f(xié)議”是指符合《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第七章所規(guī)定的協(xié)議范疇。

（三）《購銷表（表三）》

1.納稅人應(yīng)將關(guān)聯(lián)銷售與非關(guān)聯(lián)銷售、境外銷售與境內(nèi)銷售具體金額在欄目一中填報；來料加工工繳費(fèi)收入應(yīng)作為商品銷售收入在欄目一對應(yīng)項 目中填報具體情況。

2.欄目二“按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”中，來料加工方式的出口銷售收入關(guān)聯(lián)金額和非關(guān)聯(lián)金額均不含來料料值，其他貿(mào)易方式的出口銷售收入關(guān)聯(lián)金額和非關(guān)聯(lián)金額需含料值。

3.企業(yè)向境外某一企業(yè)、組織、個人銷售或采購商品（材料）的金額占企業(yè)出口銷售總額或進(jìn)口采購總額10%（含）以上的，應(yīng)在欄目三和欄目四分別填寫該境外關(guān)聯(lián)、非關(guān)聯(lián)交易對象的信息及交易情況。

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的商品房買賣交易應(yīng)按商品購銷類型作為“材料（商品）購入”和“商品（材料）銷售”在（表三）欄目一對應(yīng)項目中填報具體情況。

（四）《勞務(wù)表（表四）》

1.勞務(wù)收入或支出是指企業(yè)提供或接受市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)發(fā)生的收入或支出，具體項目主要有傭金、手續(xù)費(fèi)、設(shè)計費(fèi)、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)、承包工作款、建筑安裝款、文體演出款、市場開拓費(fèi)、認(rèn)證檢測費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)等。

2.企業(yè)提供或接受境外某一企業(yè)、組織、個人的勞務(wù)所發(fā)生的收入或支出占企業(yè)勞務(wù)收入總額或勞務(wù)支出總額10%（含）以上的，應(yīng)在欄目二和欄目三分別填寫該境外關(guān)聯(lián)、非關(guān)聯(lián)交易對象的信息及交易情況。

（五）《無形資產(chǎn)表（表五）》

出讓或受讓無形資產(chǎn)的收入或支出是指出讓或受讓包括土地使用權(quán)、版權(quán)(著作權(quán))、專利、商標(biāo)、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業(yè)秘密和專有技術(shù)等在內(nèi)的特許權(quán)，以及工業(yè)品外觀設(shè)計或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)和 使用權(quán)而發(fā)生的收入或支出。

（六）《融通資金表（表七）》

1.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十九條所列債權(quán)性融資的，應(yīng)據(jù)實(shí)填寫 “企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例”，并在本表“定期融資”或“其他合計”欄目填寫具體融資情況。

2.本表應(yīng)填寫的關(guān)聯(lián)融通資金交易包括按要求應(yīng)計息但實(shí)際未計息的融通資金交易。

3.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間各類有明確規(guī)定融資起止時間和利率的長短期資金拆借和擔(dān)保應(yīng)在本表“定期融資”欄目逐筆填寫。其中，“應(yīng)計利息支出”和“應(yīng)計利息收入”按實(shí)際融資利率計算。

4.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間各類應(yīng)計息預(yù)付款、延期付款、現(xiàn)金池或集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間無協(xié)議的長短期資金調(diào)撥使用等業(yè)務(wù)應(yīng)在本表“其他合計”欄目填寫。其中，“應(yīng)計利息支出”和“應(yīng)計利息收入”按同期同類的中國人民銀行貸款基準(zhǔn)利率計算。

（七）《對外投資情況表（表八）》

1.根據(jù)《關(guān)于簡化判定中國居民股東控制外國企業(yè)所在國實(shí)際稅負(fù)的通知》（國稅函?2008?37號）有關(guān)規(guī)定，本表欄目三所指的“非低稅率國家”目前包括美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。

2.如居民企業(yè)投資多個外國企業(yè)，本表應(yīng)按投資的外國企業(yè)戶數(shù)一戶一表分別填寫。

3.對于被投資外國企業(yè)情況，除填寫本表欄目二“被投資外國企業(yè)基 本信息”外，還應(yīng)完整填寫欄目三至欄目九關(guān)于被投資外國企業(yè)的其他具體信息。

4.目前網(wǎng)上申報暫時只能填報一家被投資外國企業(yè)的數(shù)據(jù)，對于對外投資多家企業(yè)的納稅人，請采取上門申報方式報送紙質(zhì)《關(guān)聯(lián)申報表》。

（八）《對外支付款項情況表（表九）》

1.如企業(yè)當(dāng)年度接受境外關(guān)聯(lián)方勞務(wù)，除填寫《關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）》“勞務(wù)支出”欄目及《勞務(wù)表（表四）》外，同時還應(yīng)按勞務(wù)支出的具體項目分別填寫本表項目6至項目17。

2.如企業(yè)當(dāng)年度受讓境外關(guān)聯(lián)方的無形資產(chǎn)，除填寫《關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）》“受讓無形資產(chǎn)”欄目及《無形資產(chǎn)表（表五）》外，同時還應(yīng)按受讓無形資產(chǎn)的具體項目分別填寫本表項目4和項目5。其中，受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的支出在項目4“特許權(quán)使用費(fèi)”填列；受讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的支出在項目5“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出”填列。

3.如企業(yè)當(dāng)年度受讓境外關(guān)聯(lián)方的固定資產(chǎn)，除填寫《關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）》“受讓固定資產(chǎn)”欄目及《固定資產(chǎn)表（表六）》外，同時還應(yīng)按受讓固定資產(chǎn)支出的具體項目分別填寫本表項目3和項目5。其中，受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的支出在項目3“租金”填列；受讓固定資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生的支出在項目5“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出”填列。

4.如企業(yè)當(dāng)年度與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生融資計息關(guān)聯(lián)交易，除填寫《關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）》“融資應(yīng)計利息支出”欄目及《融通資金表（表七）》外，同時還應(yīng)填寫本表項目2。

5.本表所填報本年度向境外實(shí)際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費(fèi)用的金額，即包括實(shí)際已支付的款項和未實(shí)際支付但已列支 的款項未實(shí)際支付但已列支的款項。

附：聲明樣式

聲 明

茲聲明我公司（納稅人名稱：）（納稅人識別號：）已經(jīng)完整閱讀并理解《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國稅發(fā)?2009?2號）內(nèi)容，同時認(rèn)為在 年度沒有與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來。如我公司刻意隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況，或者存在虛假申報的，我公司愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

特此聲明。

聲明公司（公章）：

聲明公司法定代表人（或負(fù)責(zé)人）簽字：

聲明日期：

注：以上聲明要求公司法定代表人或負(fù)責(zé)人親筆簽署。簽字人員須提供身份證明作為本聲明的附件。如非公司法定代表人簽署的，還須提供由法定代表人簽字的有效授權(quán)書。

第二篇：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填寫說明

（9）對沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，按如下填寫：

關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一），增加一行，關(guān)聯(lián)方名稱、納稅人識別號、地址、法定代表人均填0，“國家（地區(qū)）”選擇“中國”，關(guān)聯(lián)關(guān)系類型選“A”。

表三至表

七、表二依次打開保存。

上述完成后，確定申報。

《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》（包括封面和九張報告表），適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在省內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表時，應(yīng)附送本報告表。

填寫順序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→確認(rèn)申報。

注意事項：

（1）表一：“納稅人識別號”，填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼?！皣遥ǖ貐^(qū)）”，填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱?！暗刂贰?，填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實(shí)際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所?！瓣P(guān)聯(lián)關(guān)系類型”，按關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼。

（2）表二：本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易

類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。

本表還要明確注明該納稅是否按要求準(zhǔn)備同期資料、是否免除準(zhǔn)備同期資料及該是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議等內(nèi)容，直接在相應(yīng)的方框內(nèi)打√。

（3）表三：“購入總額”，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。“定價方法”，選擇下拉菜單中的6種方法，若選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。

（4）表四：“定價方法”，選擇下拉菜單中的6種方法，若選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。

（5）表七：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例＝各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。“定期融資”應(yīng)按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行?！袄省保禾顖笕谫Y的年利率?！皯?yīng)計利息支出”或“應(yīng)計利息收入”：填報按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)計利息支出或應(yīng)計利息收入，應(yīng)計利息支出包括資本化的應(yīng)計利息支出。如果金額單位為外幣的，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。

（6）表八：本表適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國

居民企業(yè)填報。“被投資外國企業(yè)基本信息”：填報企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息，如企業(yè)投資多個外國企業(yè)的，應(yīng)分別填報。其中，“對人民幣匯率”填報12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價?！氨煌顿Y外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報外國企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時間段填報。

（7）表九：“本向境外支付款項金額”：填報本向境外實(shí)際支付款項的金額，包括未支付但已列入本成本費(fèi)用的金額。“已扣繳企業(yè)所得稅金額”：填報該項支付金額所對應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”?！捌渌保禾顖蟛荒軞w入上述分類的勞務(wù)費(fèi)支出，對于主要的項目應(yīng)在下面的欄目中列明具體名稱。

（8）對符合同期資料準(zhǔn)備條件的，應(yīng)于6月20日之前將準(zhǔn)備完畢的同期資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（電子版和紙質(zhì)資料）。

第三篇：企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告操作手冊

1.1.1 企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）

1.1.1.1

（一）業(yè)務(wù)概述

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表時申報《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》。

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，發(fā)生以下任何情形之一的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報：

（一）內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的；

（二）企業(yè)內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

企業(yè)內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

1.1.1.2

（二）前置條件

先完成企業(yè)所得稅納稅申報再填報此表。

1.1.1.3

（三）業(yè)務(wù)辦理流程

1.進(jìn)入界面

點(diǎn)擊【功能導(dǎo)航】-【申報繳稅/報表報送】-【中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）】，即可進(jìn)入該界面；或者通過電子稅務(wù)局首頁“本月應(yīng)申報信息”，點(diǎn)擊“申報”進(jìn)入該界面。

2.填寫報表

（1）點(diǎn)擊【填寫】打開單張附表并填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【保存】，保存成功，即暫存當(dāng)前的表格，并在【斷點(diǎn)續(xù)辦】模塊繼續(xù)辦理。

（2）保存成功的附表可以修改，點(diǎn)擊【修改】重新進(jìn)入申報表修改申報數(shù)據(jù)。（3）表數(shù)據(jù)填寫完成后，點(diǎn)擊【發(fā)送報表】，提交正式申報。

G000000報告企業(yè)信息表

先填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息，再確定適用的會計準(zhǔn)則或會計制度

“116上市公司”：選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項。

“120企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)”：選擇“是”，“121企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)名稱”和122企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)所在國家（地區(qū)）”欄為不填項；選擇“否”，“121企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)名稱”和“122企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)所在國家（地區(qū)）”欄為必填項。

“123被指定為國別報告的報送企業(yè)”：選擇“是”，表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031為必填表。

“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”：選擇“是”，表G110000為必填表?！?05證件種類”：選填稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等。境外持股企業(yè)“405證件種類”欄，可不填寫。

“124本準(zhǔn)備同期資料”欄＝表G100000“400本準(zhǔn)備同期資料”欄。

“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄＝表G100000“301簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄。

G100000《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》

本表數(shù)據(jù)包括關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)債資、成本分?jǐn)倕f(xié)議、同期資料四部分信息，全部數(shù)值取自相應(yīng)表格對應(yīng)欄次，不用手工填寫。

“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的項目，取自《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G102000）、《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G103000）、《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G104000）、《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G105000）、《金融資產(chǎn)交易表》（G106000）、《融通資金表》（G107000）、《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》（G108000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“200關(guān)聯(lián)債資信息”中的項目，取自《融通資金表》（G107000）和《權(quán)益性投資表》（G109000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“300成本分?jǐn)倕f(xié)議信息”中的項目，取自《報告企業(yè)信息表》（G000000）、《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》（G110000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“400本準(zhǔn)備同期資料”欄，取自《報告企業(yè)信息表》（G000000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

（一）表內(nèi)關(guān)系

1．“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3列＝第1+2列。

2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。

3.“203債資比例”＝“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”÷“202平均權(quán)益投資金額”。

（二）表間關(guān)系

1．“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。32.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

34.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

35.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”欄＝表G107000第N行第8列。42.“202平均權(quán)益投資金額”欄＝表G109000“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列。

43.“301簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄＝表G000000“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄。

44.“302本實(shí)際分?jǐn)偝杀窘痤~”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

45.“303本加入支付金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

46.“304本退出補(bǔ)償金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

47.“400本準(zhǔn)備同期資料”欄＝表G000000“124本準(zhǔn)備同期資料”欄。

G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機(jī)構(gòu)組織”的，第4列只能選填“稅務(wù)登記證”、“營業(yè)執(zhí)照”或者“組織機(jī)構(gòu)代碼證”。2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護(hù)照”。3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項。

4.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機(jī)構(gòu)組織”，并且第3列選填“中國”以外國家（地區(qū)）的，第4列和第5列為非必填項。G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

關(guān)聯(lián)方名稱及關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容從下拉菜單選擇，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容可多選。表間關(guān)系

1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。G103000《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》 同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。G104000《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》 同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。G105000《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。G106000《金融資產(chǎn)交易表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。G107000《融通資金表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+?+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+?+第N-1行。

3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。表間關(guān)系

1.第N行第6列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”欄。

G108000《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》 表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《權(quán)益性投資表》

表內(nèi)關(guān)系

1.“100權(quán)益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。

2.“100權(quán)益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。

3.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。表間關(guān)系

1．“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202平均權(quán)益投資金額”欄。

G110000《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》

“200參與方信息”中第3列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：與報告企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的，與表G101000已填的關(guān)聯(lián)關(guān)系類型保持一致.“400成本分?jǐn)倕f(xié)議變更或者終止情況”：填報本報告所屬期間內(nèi)是否存在成本分?jǐn)倕f(xié)議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的，應(yīng)當(dāng)附件說明變更或者終止的原因、對已形成協(xié)議成果的處理或者分配情況。

表間關(guān)系

1.“200參與方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本實(shí)際分?jǐn)偝杀窘痤~”欄，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

2.“200參與方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金額”欄，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。

3.“200參與方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出補(bǔ)償金額”欄，如簽訂多個成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計數(shù)。G111000《對外支付款項情況表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第1列≥第2列。

2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》

進(jìn)入表操作頁面，點(diǎn)擊【新增】按鈕，彈出《G112000境外關(guān)聯(lián)方信息表》錄入頁面，填寫完畢點(diǎn)擊【保存】按鈕。

當(dāng)存在已保存的境外關(guān)聯(lián)方信息時，可以啟用修改功能，選擇修改的信息表，點(diǎn)擊【修改】按鈕即可。若需要刪除，則選擇后點(diǎn)擊【刪除】。

G113010《關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

G113020《關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)合并報表信息）》

同G113010《關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》

G114010《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》

業(yè)務(wù)概述：本表適用于本報告所屬期間內(nèi)需填報國別報告的居民企業(yè)，填報跨國企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布情況。需填報國別報告的居民企業(yè)是指：該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且該最終控股企業(yè)上一會計合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；或者該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報告的報送企業(yè)。

表內(nèi)關(guān)系

第4列＝第2+3列。表間關(guān)系

G000000報告企業(yè)信息表，“123被指定為國別報告的報送企業(yè)”：選擇“是”時，本表為必填表

G114011國別報告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表（英文表）

同G114010《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》，數(shù)據(jù)檢驗與G114010《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》一致。G114020《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》

表間關(guān)系

1.如果“主要業(yè)務(wù)活動”欄中勾選“其他”，應(yīng)當(dāng)在表G114030中說明該成員實(shí)體具體業(yè)務(wù)活動。2．G000000報告企業(yè)信息表，“123被指定為國別報告的報送企業(yè)”：選擇“是”時，本表為必填表

G114021國別報告－跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單（英文表）

同G114020《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》，數(shù)據(jù)檢驗G114020《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》一致。G114030《國別報告-附加說明表》

表G114020“主要業(yè)務(wù)活動”欄中勾選“其他”，本表為必填項 1.本表錄入項最大值為1500個字符。G114031國別報告－附加說明表（英文表）

同G114030《國別報告-附加說明表》

第四篇：報送《中華人民共和國關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的通知

關(guān)于企業(yè)報送

《中華人民共和國關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的通知

各納稅人：

按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]002號）要求，請企業(yè)如實(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報和同期資料準(zhǔn)備。具體要求如下：

1、所有進(jìn)行所得稅匯算清繳申報的企業(yè)均在納稅申報時一并報送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。有關(guān)聯(lián)關(guān)系申報、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報的（即表

一、表二不為空）應(yīng)將該表錄入CTAIS系統(tǒng)。

注：有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的如實(shí)報送，無關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的報送空白報表。企業(yè)有關(guān)聯(lián)企業(yè)但無業(yè)務(wù)發(fā)生的也應(yīng)詳細(xì)填寫表一《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》。本通知下發(fā)前已辦理完畢申報的應(yīng)在5月20日前《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》將補(bǔ)報至各管理單位。

2、未如實(shí)申報的，要求企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)重新報送。

3、同期資料準(zhǔn)備按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

申報比率計算公式為：企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系申報比例=CTAIS系統(tǒng)中填報《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》 表一《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》不為空的企業(yè)戶數(shù))/CTAIS系統(tǒng)中查賬征收居民企業(yè)和據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)戶數(shù)之和；企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報比例= CTAIS系統(tǒng)中填報《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》 表二《關(guān)聯(lián)交易匯總表》不為空的企業(yè)戶數(shù))/CTAIS系統(tǒng)中查賬征收居民企業(yè)和據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)戶數(shù)之和。

二O一二年五月三日

第五篇：2016中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報說...

《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》填報說明

一、關(guān)聯(lián)關(guān)系表 12-1

1、填報的關(guān)聯(lián)方主要是與企業(yè)有直接投資關(guān)系或是有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方，集團(tuán)內(nèi)沒有直接投資關(guān)系也沒有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方可以不填。表12-8對外投資情況表中涉及的符合關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)需要填列。

2、“納稅人識別號”填列的是關(guān)聯(lián)方所在國家、地區(qū)用于納稅申報的納稅人代碼。

3、“地址”填列的是關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址、實(shí)際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地，關(guān)聯(lián)方為個人的為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個人住所。

4、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

B、一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。

C、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

D、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員。

E、一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

F、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

G、一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

H、一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

上述關(guān)系滿足一項的即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，滿足幾項選幾項，填寫對應(yīng)項目的字母代碼。

二、關(guān)聯(lián)交易匯總表 12-2

1、該表大部分交易類型對應(yīng)的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)12-3至12-7的填報情況自動生成，交易類型為“其他”的需要手工填寫。

2、“本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”，按照有關(guān)規(guī)定需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)選擇“是”。凡是不符合同期資料免除準(zhǔn)備條件的企業(yè)都要選擇“是”。

3、“本免除準(zhǔn)備同期資料”，如果“本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”選擇“是”則該項不能選“是”。

屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

（1）發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按進(jìn)出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；

（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

4、“本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議”

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或是共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照獨(dú)立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偘l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報國家稅局總局備案。

三、購銷表 12-3

1、材料（商品）購入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品。數(shù)據(jù)來源于“原材料”、“庫存商品”等會計核算科目。

2、商品（材料）銷售：數(shù)據(jù)來源于“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目反映的本商品、材料銷售收入。

3、“來料加工”填報的是收取的出口加工費(fèi)金額。

4、“

二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項合計數(shù)應(yīng)等于“商品（材料）銷售”部分的“出口銷售”額。

５、“定價方法”：６種，在填報時對應(yīng)以下內(nèi)容用數(shù)字填列

（１）可比非受控價格法：以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動所收取的價格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

（２）再銷售價格法：以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價格。

（３）成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

（４）交易凈利潤法：以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。利潤率指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

（５）利潤分割法：根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計算各自應(yīng)該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。一般利潤分割法根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤。剩余利潤分割法將關(guān)聯(lián)交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規(guī)利潤的余額作為剩余利潤，再根據(jù)各方對剩余利潤的貢獻(xiàn)程度進(jìn)行分配。

（６）其他方法

四、勞務(wù)表 12-4

1、勞務(wù)的范圍：包括市場調(diào)查、營銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)。

２、“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來源是“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”中反映的勞務(wù)收入。３、“勞務(wù)支出”的數(shù)據(jù)來源是“制造費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映的接受勞務(wù)時支付的費(fèi)用。不包含按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用。

４、“定價方法”同12-3表中相關(guān)內(nèi)容。

五、融通資金表 12-7 １、“企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例”的填報事項：（１）債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。

企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括：關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投 資；無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資；其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債權(quán)性投資。

權(quán)益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。

（２）關(guān)聯(lián)債資比例是企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資（以下簡稱關(guān)聯(lián)債權(quán)投資）占企業(yè)接受的權(quán)益性投資（以下簡稱權(quán)益投資）的比例。需要說明的是，作為分子的債權(quán)性投資是關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資，但是作為分母的權(quán)益性投資是所有的權(quán)益性投資，包括關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方的權(quán)益投資總和。

（３）計算公式：

關(guān)聯(lián)債資比例＝各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/各月平均權(quán)益投資之和 其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 

各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和；如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。

２、融通資金表中反映的是企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)間發(fā)生融通資金業(yè)務(wù)情況，非關(guān)聯(lián)融資信息不需要填報。（12-3至12-6中涉及非關(guān)聯(lián)交易信息的填報）

３、融資包括申報新增融入、融出資金，也包括存續(xù)融入、融出資金（即發(fā)生在以前所屬申報但是存續(xù)到當(dāng)前所屬申報的融資項目）

４、定期融資應(yīng)按照每筆融資分別填報，融入、融出業(yè)務(wù)應(yīng)分行填列，不能一行中同時填列融入、融出信息。

５、如果幣種為外幣的，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣填列對應(yīng)融資金額與應(yīng)計利息、擔(dān)保費(fèi)。

６、“融資金額”填列的是本金數(shù)額。

７、“應(yīng)計利息支出”、“應(yīng)計利息收入”填列的是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)計入當(dāng)期的金額，包括資本化的利息支出。

８、“擔(dān)保方名稱”包括提供擔(dān)保的企業(yè)和個人。

９、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)通過第三方提供或接受的債權(quán)性投資，在填列時，境外（境內(nèi)）關(guān)聯(lián)方名稱填該關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱。由無關(guān)聯(lián)的第三方提供的，由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資，境外（境內(nèi)）關(guān)聯(lián)方名稱以及擔(dān)保方名稱均填該關(guān)聯(lián)方。

六、對外投資情況表 12-8 １、境外投資業(yè)務(wù)：指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或以購買股票、類似股份的權(quán)益性憑證等有價證券方式在境外進(jìn)行的投資（需持有被投資企業(yè)股份）。

２、該表較全面地反映企業(yè)境外投資情況，無論與被投資企業(yè)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，只要所屬期持有外國（地區(qū)）企業(yè)股票的居民企業(yè)均需填報。

３、該表按照被投資外國企業(yè)對象按個填報，有幾個填幾份。

４、“對人民幣匯率”填１２月３１日記帳本位幣對人民幣匯率的中間價。

５、“股份種類”、“持股種類”包括以下四種：有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)德普通股、優(yōu)先股、其他類似股份的權(quán)益性資本。

６、目前總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）包括：美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。(具體見國稅函［２００９］３７號)。

七、對外支付款項情況表 12-9 １、向境外支付款項：指企業(yè)向境外支付服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目、租金、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等項目的款項，不包括商品購銷支付的金額。

２、“本向境外支付款項金額”，包括本末未實(shí)際支付但已列入本成本費(fèi)用的項目。

３、“已扣繳企業(yè)所得稅金額”，填報該項支付金額對應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”（例如按照稅法規(guī)定不需要扣繳預(yù)提所得稅的項目）

４、部分項目內(nèi)容說明：

（１）租金：因取的固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)使用權(quán)而向境外支付的費(fèi)用。

（２）特許權(quán)使用費(fèi)：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等的使用費(fèi)。

（３）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出：為取的各種財產(chǎn)所有權(quán)向境外支付的款項，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等。

（４）傭金：向居間介紹貨物購銷成交的境外第三方支付的費(fèi)用，包括傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣等。

（５）承包工程：接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或相關(guān)工程項目。（６）市場開拓：有關(guān)市場開發(fā)、拓展、滲透等勞務(wù)。

（７）售后服務(wù)：接受產(chǎn)品的檢測、維修、保養(yǎng)等售后服務(wù)。５、屬于“其他”的，要分項目，在“其中”中一一填列。

６、凡是有境外支付金額的項目，“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”不能為空。