第一篇：稅務(wù)知識培訓(xùn)體會

稅務(wù)知識培訓(xùn)體會

集團公司于xx月xx日——9月xx日，在xxxx舉行了為期x天的集團所屬企業(yè)銷售部長級稅務(wù)知識系列培訓(xùn)班，本期培訓(xùn)班是這次集團公司組織的稅務(wù)知識系類培訓(xùn)班的第xx期，也是最后一期。盡管是這樣，從培訓(xùn)班的組織上方面還是安排的周到細致，井然有序，沒有有一點松懈。為此次培訓(xùn)班一開始就營造了一個團結(jié)緊張嚴謹?shù)膶W(xué)習(xí)氛圍。

在開課之前，主持人傳達了xxxxx總經(jīng)理的講話內(nèi)容，xxxx在講話中提出了三個問題和五點要求，詳細闡述了本次稅務(wù)培訓(xùn)的意義和作用，對如何學(xué)習(xí)思考、如何將學(xué)習(xí)成果運用到工作中去發(fā)表了自己的看法，并要求學(xué)員從提高認識、加強領(lǐng)導(dǎo)、突出重點、控制風(fēng)險、立足創(chuàng)新等五個方面開展稅收籌劃工作。xxxx指出，今后稅收籌劃管理將成為集團公司資產(chǎn)財務(wù)部一項新的職能。從xxxx的講話中可以體會到集團公司將稅務(wù)籌劃工作已經(jīng)提到了發(fā)展戰(zhàn)略的高度來考慮，足見重視程度。同時也就不難理解此次稅務(wù)培訓(xùn)班范圍之廣，層次之高，要求之嚴，希望之切的原因了。

本次培訓(xùn)班在課程安排方面，首先請到專業(yè)的xxxxxxxx事務(wù)所的兩位專業(yè)講師進行授課，兩位講師可以說是稅務(wù)籌劃方面的專家，是理論和實踐相結(jié)合的實戰(zhàn)派，在授課過程中，不僅僅是照本宣科，而是引經(jīng)據(jù)典，舉案說法。一方面站在國家稅務(wù)的角度，講解利稅的無償性、強制性、確定性的特征，講解稅收的財政收入；實現(xiàn)社會公平和調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的職能作用，以及各個稅種的定義和涵蓋范圍，以

及各個稅種的特征。同時又站在企業(yè)的角度，針對現(xiàn)在一些企業(yè)存在少繳稅、多繳稅、錯繳稅等現(xiàn)象，分析了原因并且闡述了稅務(wù)籌劃作為企業(yè)重要財務(wù)手段可以實現(xiàn)降低成本、增強管理，規(guī)避風(fēng)險所起到作用的的關(guān)鍵性和必要性。通過此次培訓(xùn)收獲頗多，總結(jié)起來有以下幾點：

一、二、進一步了解了我國稅收政策，其具有無償性、強制性、確定性的特征。包括印花稅、增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、契稅等各稅種的基本原理、征收范圍、計算方法、國家相關(guān)特殊政策、稅務(wù)籌劃余地、籌劃方法以及容易混淆應(yīng)納稅部分的判定方法等。通過學(xué)習(xí)補充了很多的知識空白點；糾正了很多以往對定義和范圍方面的錯誤理解和認識。隨話說“不學(xué)不知道，一學(xué)嚇一跳”，為什么嚇一跳，第一，通過學(xué)習(xí)感覺到自身知識的貧乏，知識面的狹窄。第二，通過學(xué)習(xí)，感覺到我們平時的工作看似嚴謹規(guī)范的程

序化制度中，仍然有很多瑕疵，有一些地方可以效率更快；有一些地方可以更節(jié)約成本，有一些地方可以更好的去規(guī)

避市場風(fēng)險?？傊?，“知識是第一生產(chǎn)力”這句話不假，的確如此。所以在接下來工作中，我要以這次培訓(xùn)為契機，加強自身的學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)及其他方面的綜合能

力。每個人都有自己的短板，就看誰能最快把自己的短板

補齊。誰就能更的上企業(yè)的發(fā)展，成為企業(yè)的有用之才！

三、通過此次培訓(xùn)，來自集團旗下的xxx多家企業(yè)的xxx名學(xué)

院齊聚xxxxx，在同一個課堂學(xué)習(xí)、交流、討論。由于老師采用啟發(fā)式教學(xué)和課堂問答的形式，在課堂上氣氛活躍，同學(xué)們都帶著問題，邊思考邊聽課，當老師講到一個知識點時，就有同學(xué)結(jié)合自己的實際問題向老師提問，老師都會做出令人滿意的回答。這些問題大多數(shù)帶有一定的普遍性，所以在一個同學(xué)提問時，大家也都認真傾聽老師的解答。

總之，非常感謝集團公司能組織這樣高水準的培訓(xùn)，高效務(wù)實。通過此次培訓(xùn)，我將把在培訓(xùn)中學(xué)習(xí)到的知識運用到實際的工作當中去。解決工作中的實際問題，提升自己的工作水平。同時更要以此次培訓(xùn)為契機，養(yǎng)成主動學(xué)習(xí)、終生學(xué)習(xí)的好習(xí)慣，主動加壓，主動創(chuàng)新工作方法，用實際行動踐行集團公司“xxxxxxxxxxxxxxxxxx”的企業(yè)精神。同時希望集團公司今后能多組織類似這樣的培訓(xùn)班。

xxxxxxxxxx

第二篇：稅務(wù)知識的培訓(xùn)

稅務(wù)知識培訓(xùn)

1、增值稅的概念（稅法）：

在我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。（對增值部分所征收的稅額）

2、增值稅納稅人：單位、個人等

3、增值稅納稅人的分類：

A：一般納稅人(年銷售額超過稅法規(guī)定的小規(guī)模標準的企業(yè)均為一般納稅人)B：小規(guī)模納稅人（企業(yè)會計核算不健全）

(A)從事貨物生產(chǎn)提供勞務(wù)或從事貨物生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)零售，年應(yīng)稅銷售額在50萬以下的(B)從事貨物批發(fā)零售或批為零售為主，兼營貨物生產(chǎn)提供勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在80萬以下的對于年銷售額超過以上規(guī)定限額的小規(guī)模納稅人,稅局將強制轉(zhuǎn)為一般納稅人.4、增值稅的稅率、征收率

（1）一般納稅人

A、零稅率：納稅人出口貨物，國務(wù)院另有規(guī)定除外

B、17%

C、13%

糧食、食用油、自來水、暖氣、熱水、煤氣、圖書

飼料、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、金屬采礦等。

（2）小規(guī)模納稅人A、3%：工業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物

注：稅率由企業(yè)的性質(zhì)（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）來決定，不是由發(fā)票的種類決定。

5、增值稅發(fā)票的種類

A、增值稅專用發(fā)票，一式三聯(lián)，有專門的抵扣聯(lián)，可以抵扣。一般納稅人自行領(lǐng)購開具（17%），小規(guī)模納稅人由國稅局代開（3%）。

B、增值稅普通發(fā)票，防偽稅控電腦版一式兩聯(lián)，無抵扣聯(lián)，普通電腦版或手寫版一式三聯(lián)。

6、增值稅應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

（1）銷項稅

銷項稅額=銷售額*稅率

銷售額=含稅銷售額/1+稅率

(2)進項稅額:

進項稅額是與銷項稅額相對應(yīng)的另一個概念。

一般納稅人在經(jīng)營活動中，既會發(fā)生銷售貨物又會發(fā)生購進貨物，因此每個納稅人都會有收取的銷項稅額和支付的進項稅額，增值稅的核心就是用納稅人收取的銷項稅抵扣其支付的進項稅，其余額為實際應(yīng)繳納的增值稅。

注意：并不是納稅人支付的所有進項稅額都可以從銷項稅額中抵扣。

準予從銷項中抵扣的進項稅額：

購進與生產(chǎn)有關(guān)的貨物，增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額

1、從銷售方取得的增值稅發(fā)票上的稅額

2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的稅額

3、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，13%的扣除率。

4、運費進項稅額的抵扣

一般納稅人外購貨物或銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)開具的運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票所列運費按7%的扣除率準予抵扣。

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

1、用于免稅項目的購進貨物

2、購進與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的貨物等

例：某公司為增值稅一般納稅人，向A客戶銷售產(chǎn)品10000PCS，含稅單價1.8元/PCS,貨款18000元,要求開具增值稅發(fā)票；假定此產(chǎn)品購進時單價1.6元/PCS,金額16000元（取得17%的增值稅專用發(fā)票）.A、計算銷項稅額=18000/（1+17%）*17%=2615.38元

計算進項稅額=16000/（1+17%）*17%=2324.79元

應(yīng)交稅額=2615.38-2324.79=290.59元

B、計算應(yīng)交稅額=(18000/1.17-16000/1.17)*0.17=290.59元(對增值部分所征的稅額)

C、假如產(chǎn)品購進時只取得3%的增值稅票

計算銷項稅額=18000/（1+17%）*17%=2615.38元

計算進項稅額=16000/（1+3%）*3%=466.02元

應(yīng)交稅額=2615.38-466.02=2149.36元

需多交稅額2149.36-290.59=1858.77元 需增加的成本=16000/1.03-16000/1.17=1858.77

所以如果同一產(chǎn)品的兩家供應(yīng)商所提供的專用發(fā)票稅率不一樣時,采購人員應(yīng)根據(jù)情況和供應(yīng)商洽淡價格.在單價相同的情況下,我們應(yīng)該選擇能開17%專用發(fā)票的供應(yīng)商.將公司的成本盡可能降低.注：增值稅是一種價外稅

7、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用

A、增值稅專用發(fā)票的張數(shù)由國稅局根據(jù)各企業(yè)的銷售情況而定，一般一個月只可購買一次，如果超限量購買需向國稅申請并審批。

B、報稅期（每月15號之前）不可以購買增值稅專用發(fā)票。

C、購銷雙方必須是有交易合同等方可開具增值稅專用發(fā)票，不可虛開。

8、增值稅專用發(fā)票的開具要求

A、應(yīng)根據(jù)實際的銷售情況開具發(fā)票

B、“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”一欄必須有中文表述，不可用字母或符號代替。

C、如發(fā)票上開具某貨物一批，則需提供銷貨清單。（加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章）

9、進項稅額的抵扣：開具之日起180日內(nèi)認證抵扣，超過認證期不予抵扣。

10、開具發(fā)票后發(fā)生退回

A、當月開具當月退回，可在系統(tǒng)中直接作廢

B、如果非當月退回，若發(fā)票在認證期內(nèi)（開具后180天），則可由購買方出具拒收證明，憑拒收證明到國稅局審批后可開具紅字發(fā)票沖紅。再開具正確的藍字發(fā)票。若不在認證期內(nèi)則不能作沖紅處理，重新開具公司將再一次承擔稅金。

11、增值稅專用發(fā)票丟失的處理

A、若在認證期內(nèi)，銷貨方可在增值稅納稅申報后，先在<中國稅務(wù)報>刊登遺失聲明,然后持已申報的資料和登報聲明到稅局接受處罰后并辦理“已抄稅證明單”（有國稅局蓋章），購貨方可憑“已抄稅證明單”和發(fā)票復(fù)印件（復(fù)印件需加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章原章）抵扣稅額。登報費用410元，罰款200元/份。

B、若已過認證期，則此發(fā)票不可辦理“已抄稅證明單”不可以抵扣。

12、稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票，稅法規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票。

13、開具增值稅專用發(fā)票所需提供的資料

A、開票資料（單位名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號）

B、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

C、國稅稅務(wù)登記證復(fù)印件

D、一般納稅人證明復(fù)印件

出口、轉(zhuǎn)廠、與內(nèi)銷的區(qū)別：

1、我司是增值稅一般納稅人，有進出口經(jīng)營權(quán)，假定某月我司國內(nèi)購進原材料一批價款11700元（取得17%增值稅專用發(fā)票），并用此批原材料加工成成品麥克風(fēng),如果售價為15000元(含稅)，人工制費等1000元,下面分別就這批成品用內(nèi)銷、出口、轉(zhuǎn)廠三種方式銷售在納稅方面的區(qū)別作說明

A：全部內(nèi)銷

銷售收入=15000/1.17=12820.51元

銷項稅額=15000/1.17*0.17=2179.49元

進項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

需向國家繳納的增值稅額=銷項稅額-進項稅額=2179.49-1700=479.49元

毛利潤=銷售收入-材料成本-人工制費成本=12820.51-10000-1000=1820.51B：全部轉(zhuǎn)廠（需以外幣結(jié)算，不參與退稅）

銷售收入=15000元

銷項稅額=0（轉(zhuǎn)廠暫免征增值稅）進項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進項稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進項稅額=(15000/15000)*1700=1700元（轉(zhuǎn)廠需按占總收入的比例轉(zhuǎn)出進項稅額，且不參與退稅,轉(zhuǎn)出的進項稅額計入成本）

需向國家繳納的增值稅額=銷項稅額-（進項稅額-進項轉(zhuǎn)出）=0-（1700-1700）=0 毛利潤=15000-10000-1000-1700=2300

C：全部出口（需外幣結(jié)算，參與退稅，退稅率為17%）

銷售收入=15000元

銷項稅額=0（出口貨物免征增值稅）

進項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

免抵退不得免征和抵扣稅額=0（按征退稅率之差轉(zhuǎn)出進項稅額，轉(zhuǎn)出的進項稅計入成本,計算較復(fù)雜，不列舉）

需向國家繳納的增值稅額=銷項稅額-（進項稅額-免抵退不得免征和抵扣稅額）=0-（1700-0）=-1700元（即可從國家取得退稅1700元）

毛利潤=15000-10000-1000=3000

D、混合銷售：內(nèi)銷5000元,出口5000元,轉(zhuǎn)廠5000元

銷售收入=5000/1.17+5000+5000=14273.50元

銷項稅額=5000/1.17*0.17+5000*0+5000*0=726.50（轉(zhuǎn)廠出口免征增值稅）

進項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進項稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進項稅額=(5000/14273.5)*1700=595.51元

免抵退不得免征和抵扣稅額=0

需向國家繳納的增值稅額=銷項稅額（進項稅額--進項轉(zhuǎn)出）=726.5-(1700-595.51)=-377.99（即可從國家取得退稅377.99元）

毛利潤=14273.50-10000-1000-595.51=2677.99

E、內(nèi)銷5000元,轉(zhuǎn)廠10000元

銷售收入=5000/1.17+10000=14273.50元

銷項稅額=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50（轉(zhuǎn)廠暫免征增值稅）

進項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進項稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進項稅額=(10000/14273.5)*1700=1191.02元

需向國家繳納的增值稅額=銷項稅額（-進項稅額-進項轉(zhuǎn)出）=726.5-(1700-1191.02)=217.52 毛利潤=14273.50-10000-1000-1191.02=2082.48

F、內(nèi)銷5000元,出口10000元

銷售收入=5000/1.17+10000=14273.50元

銷項稅額=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50（出口免征增值稅）

進項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進項稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進項稅額=0元

免抵退不得免征和抵扣稅額=0

需向國家繳納的增值稅額=銷項稅額-（進項稅額-進項轉(zhuǎn)出）=726.5-(1700-0)=-973.5（即可從國家取得退稅973.5元）

毛利潤=14273.50-10000-1000=3273.50

G、出口5000元,轉(zhuǎn)廠10000元

銷售收入=5000+10000=15000元

銷項稅額=5000*0+10000*0=0（轉(zhuǎn)廠出口免征增值稅）

進項稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進項稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進項稅額=(10000/15000)*1700=1133.33元

免抵退不得免征和抵扣稅額=0

需向國家繳納的增值稅額=銷項稅額-（進項稅額-進項轉(zhuǎn)出）=0-(1700-1133.33)=-566.67（即可從國家取得退稅566.67元）

毛利潤=15000-10000-1000-1133.33=2866.67

特別說明:

1、轉(zhuǎn)廠有進項稅轉(zhuǎn)出，即按轉(zhuǎn)廠收入占總收入的比例轉(zhuǎn)出進項稅額，且不參與退稅,轉(zhuǎn)出的進項稅額計入成本

2、出口有“免抵退不得免征和抵扣稅額”，即按征退稅率之差轉(zhuǎn)出進項稅額，轉(zhuǎn)出的進項稅也需計入成本,因計算較復(fù)雜，不列舉，因目前我司的征稅率和退稅率都是17%，所以此部分為0，如果退稅率下降，將會相應(yīng)產(chǎn)生此部分金額。

目前我司實際會產(chǎn)生的費用：

轉(zhuǎn)廠報關(guān)費：80元/單，關(guān)封：10元/單，出口收匯聯(lián)：30元/張

出口運費：1350元/單（8T車）送倉費：410元/單，如需商檢將產(chǎn)生商檢費用

第三篇：財務(wù)人員參加稅務(wù)知識專題培訓(xùn)

財務(wù)人員參加稅務(wù)知識專題培訓(xùn)

7月11日上午，財務(wù)中心組織各公司財務(wù)經(jīng)理、石家莊全體財務(wù)人員參加了稅務(wù)事務(wù)所的稅法及納稅風(fēng)險培訓(xùn)。

這次培訓(xùn)主要從“營改增”、增值稅、企業(yè)所得稅、票據(jù)的檢查等方面對相關(guān)的稅收政策進行解讀和現(xiàn)場咨詢，之前只是空有這些文件，但是文字很難理解，真正發(fā)生業(yè)務(wù)時也找不到標準，通過培訓(xùn)，財務(wù)人員進一步了解了稅務(wù)政策導(dǎo)向以及財務(wù)核算管理制度。

此次培訓(xùn)得到大家的一致好評，達到了預(yù)期的學(xué)習(xí)效果，我們也已將相關(guān)培訓(xùn)課件發(fā)給各財務(wù)共同學(xué)習(xí)，共同提高稅務(wù)管理水平，了解新政策、新法規(guī)，并合理運用優(yōu)惠政策，為公司財務(wù)工作的更好進行提供有利條件。

第四篇：稅務(wù)知識材料

稅收業(yè)務(wù)知識

一、單選題

1、按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。（D）A、國稅局

B、地稅局

C、稅務(wù)所

D、稽查局

2、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（D）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

A、10日

B、7日

C、15日

D、30日

3、稅務(wù)登記的具體辦法由（B）制定。A、國務(wù)院

B、國家稅務(wù)總局 C、省國稅局

D、省地稅局

4、個人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由（A）規(guī)定。A、國務(wù)院

B、省地方稅務(wù)局

C、省國家稅務(wù)局

D、當?shù)卣?/p>

5、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（D）日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。

A、15

B、7

C、10

D、30

6、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（B）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A、15日

B、30日

C、10日

D、20日

7、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（A）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A、15日

B、30日

C、7日

D、10日

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（D）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號。

A、30日

B、10日

C、3日

D、15日

9、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在（B）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。

A、10日

B、15日

C、30日

D、7日

10、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（B）的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、30天

B、180天

C、5個月

D、1年

11、（A）是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

A、稅務(wù)機關(guān)

B、國家稅務(wù)總局

C、國務(wù)院

D、國務(wù)院稅務(wù)主管機關(guān)

12、發(fā)票的管理辦法由（B）規(guī)定。

A、國家稅務(wù)總局

B、國務(wù)院

C、省國稅局

D、省地稅局

13、增值稅專用發(fā)票由（A）指定的企業(yè)印制。A、國務(wù)院稅務(wù)主管部門

B、省國稅局

C、設(shè)區(qū)、縣、市國家稅務(wù)局

D、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（D）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、30日

B、10日

C、5日

D、15日

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（C）內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

A、10日

B、7日

C、15日

D、5日

16、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（B）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、30日

B、10日

C、15日

D、7日

17、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存（B）年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A、5年

B、10年

C、20年

D、3年

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（D）月。

A、1個

B、6個

C、12個

D、3個

19、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（A）的滯納金。

A、萬分之五

B、千分之五

C、百分之五

D、千分之二

20、發(fā)包人或者出租人應(yīng)當自發(fā)包或者出租之日起（A）內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機關(guān)報告。

A、30日

B、15日

C、20日

D、10日

21、稅務(wù)機關(guān)對單價（A）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A、5000元

B、2000元

C、3000元

D、1000元

22、稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（A）。

A、15天

B、10天

C、3天

D、7天

23、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起（A）內(nèi)辦理退還手續(xù)。

A、10日

B、1日

C、15日

D、30日

24、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（A）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A、3年

B、1年

C、5年

D、2年

25、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（A）可以要求納稅人扣繳義務(wù)人補繳的稅款，但是不得加收滯納金。

A、三年

B、四年

C、五年

D、一年

26、因納稅人扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（A）年。

A、5年

B、10年

C、20年

D、25年

27、必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以將納稅人扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人，扣繳義務(wù)人開付清單，并在（A）月內(nèi)完整退還。

A、3個

B、1個

C、2個

D、6個

28、有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治洲以上稅務(wù)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須在（A）內(nèi)退還。

A、30日

B、15日

C、10日

D、7日

29、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（A）的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上三倍以下 C、1萬元以上5萬元以下

D、1萬元以上3萬元以下 30、稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（A）可以由稅務(wù)所決定。

A、2000元以下

B、5000元以下

C、10000元以下

D、20000元以下

31、稅收征管法屬于（A）。

A、稅收法律

B、稅收規(guī)章

C、稅收法規(guī)

D、稅收暫行規(guī)定

32、在我國稅收法律關(guān)系中，對權(quán)利主體的另一方即納稅主體的確定，采取的是（C）。

A、屬地原則

B、屬人原則

C、屬地兼屬人原則

D、權(quán)利與義務(wù)對等原則

33、我國現(xiàn)有23個稅種，區(qū)分不同稅種的主要標志是（B）。A、納稅義務(wù)人

B、征稅對象

C、適用稅率

D、納稅環(huán)節(jié)

34、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（B）。

A、4%

B、3%

C、6%

D、2%

35、增值稅的稅率、征收率的調(diào)整由（B）。A、國家稅務(wù)總局

B、國務(wù)院

C、財政部

D、省國稅局

36、納稅人出口貨物，稅率為（C），但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

A、17%

B、13%

C、0

D、10%

37、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），稅率為（A）。

A、17%

B、0

C、13%

D、6%

38、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當理由的，由（D）核定其銷售額。

A、國家稅務(wù)局

B、省國稅局

C、縣國稅局

D、主管稅務(wù)機關(guān)

39、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（C）的扣除率計算進項稅額。

A、7%

B、10%

C、13%

D、17% 40、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（A）的扣除率計算進項稅額。

A、7%

B、17%

C、10%

D、3%

41、納稅人進口應(yīng)交消費稅的貨物，按照組成計稅價格和適用稅率計算應(yīng)納稅額，組成計稅價格計算公式（A）。

A、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅 B、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅 C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+消費稅 D、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+增值稅

42、進口貨物，應(yīng)當向（D）申報納稅。

A、報關(guān)地國稅機關(guān)

B、報關(guān)地財政局

C、報關(guān)地地稅機關(guān)

D、報關(guān)地海關(guān)

43、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（C）日內(nèi)申報納稅。

A、10

B、5

C、15

D、7

44、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列式公計算銷售額（A）。

A、銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B、銷售額=含稅銷售額÷（1—稅率）C、銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）D、銷售額=含稅銷售額÷（1—成本利潤率）

45、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（B）個月內(nèi)不得再申請免稅。

A、6

B、36

C、12

D、3

46、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按（C）征收率征收增值稅。

A、4%

B、3%

C、2%

D、1%

47、一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依（B）征收率減半征收增值稅。

A、6%

B、4%

C、3%

D、2%

48、納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起（A）內(nèi)繳納稅款。A、15日

B、10日

C、7日

D、3日

49、納稅人自產(chǎn)自用的糧食白酒，應(yīng)按照納稅人生產(chǎn)的同類白酒的銷售價格計算應(yīng)納消費稅，沒有同類白酒銷售價格的，按照組成計算價格計算納稅（C）。

A、組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—比例稅率）B、組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）C、組成計稅價格=

(成本?利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量?定額稅率)

1?比例稅率(成本?利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量?定額稅率)

1?比例稅率D、組成計稅價格= 50、卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由（A）核定，送財政部備案。A、國家稅務(wù)總局

B、省、自治區(qū)國家稅務(wù)局

C、設(shè)縣（區(qū)）市國家稅務(wù)局

D、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

51、批發(fā)銷售卷煙的企業(yè)，按（A）稅率加征一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。

A、5%

B、10%

C、50%

D、3%

52、車輛購置稅的開征日期（A）

A、2001年1月1日

B、2002年5月1日

C、2005年1月1日

D、2009年1月1日

53、車輛購置稅的稅率是（A）

A、10%

B、5%

C、7.5%

D、17%

54、車輛購置稅的課稅對象是（B）

A、銷售

B、購置

C、消費

D、生產(chǎn)

55、在2010年年底，購置1.6升排量以下的小轎車，減按（B）征收車輛購置稅。

A、5%

B、7.5%

C、10%

D、3%

56、車輛購置稅的納稅期限（A）。

A、60天

B、30天

C、15天

D、10天

57、車輛購置稅的征收機關(guān)（A）。

A、國家稅務(wù)局

B、公安局

C、交通局

D、財政局

58、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)（D）。

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B、銷售環(huán)節(jié)

C、使用環(huán)節(jié)

D、向車輛管理機關(guān)登記注冊環(huán)節(jié)

59、車輛購置稅的納稅地點（D）。A、生產(chǎn)地

B、銷售地

C、購買人居住地

D、車輛登記注冊地

60、王小明公司是小規(guī)模納稅人，其5月份取得價稅合計銷售收入20600元，問王小明公司5月份應(yīng)交增值稅（A）。

A、600元

B、618元

C、800元

D、824元 61、某服裝廠一般納稅人5月份取得服裝銷售收入260000元，5月份購進材料等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅40000元，該納稅人5月份應(yīng)交增值稅（A）。

A、4200元

B、44200元

C、15600元

D、7800元 62、增值稅、消費稅暫行條例由（A）制定。

A、國務(wù)院

B、國家稅務(wù)總局

C、財政部

D、全國人大 63、企業(yè)所得稅的稅率（A）。

A、25%

B、20%

C、18%

D、15% 64、非居民企業(yè)按（A）稅率征收所得稅。A、20%

B、25%

C、10%

D、15% 65、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20%

B、10%

C、15%

D、18% 66、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、25%

B、15%

C、5%

D、10% 67、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額（A）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A、12%

B、10%

C、15%

D、20% 68、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A、5

B、3

C、2

D、1 69、企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起（A）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳所得稅。

A、15日

B、10日

C、30日

D、7日

70、企業(yè)應(yīng)當自終了之日起（A）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A、5

B、1

C、3

D、6 71、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A、20

B、60

C、30

D、50 72、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（A）部分，準予扣除。

A、|14%

B、2%

C、1.5%

D、2.5% 73、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額（B）的部分準予扣除。

A、3%

B、2%

C、4%

D、5% 74、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、3%

B、1.5%

C、.2.5%

D、2% 75、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（A）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

A、60%

B、50%

C、40%

D、30% 76、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（A）的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、15%

B、10%

C、14%

D、20% 77、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（A）年。

A、10

B、15

C、5

D、20 78、房屋建筑物計算折舊的最低年限為（A）年。A、20

B、15

C、10

D、5 79、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，計算折舊的最低年限為（A）年。

A、10

B、7

C、5

D、2 80、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等的計算折舊的最低年限為（A）年。

A、5

B、4

C、3

D、2 81、飛機、火車、輪船以外的運喻工具，計算折舊的最低年限為（A）年。

A、4

B、3

C、2

D、1 82、電子設(shè)備計算折舊的最低年限為（A）年。A、3

B、2

C、1

D、6個月

83、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得減按（A）稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、20%

C、15%

D、25% 84、在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（A）加計扣除。

A、100%

B、50%

C、150%

D、200% 85、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（A）加計扣除。

A、50%

B、40%

C、30%

D、20% 86、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（D）攤銷。

A、100%

B、120%

C、130%

D、150%

二、多選題

1、稅收的形式特征通常概括為（A B C）。

A、無償性

B、強制性

C、固定性

D、公平性

2、稅法的基本原則（A B C D E）。

A、稅收法定原則

B、稅法公平原則

C、稅收效率原則 D、實質(zhì)課稅原則

D、稅收經(jīng)濟原則

3、稅法的適用原則（A B C D E F）。

A、法律優(yōu)位原則

B、法律不溯及既往原則

C、新法優(yōu)于舊法原則

D、特別法優(yōu)于普通法原則

E、實體從舊、程序從新原則 F、程序優(yōu)于實體原則

4、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（A B C）。A、權(quán)利主體

B、權(quán)利客體

C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

D、稅收征管法

5、稅法的構(gòu)成要素（A B C D E F）。

A、總則

B、納稅義務(wù)人

C、征稅對象

D、稅目

E、稅率

F、納稅環(huán)節(jié)

6、我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率（A C D E）。

A、比例稅率

B、全額累進稅率

C、超額累進稅率 D、超率累進稅率

E、定額稅率

7、根據(jù)征稅對象的性質(zhì)和特點不同，可以將稅收劃分為（ABCDE）。A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、財產(chǎn)稅

D、行為稅

E、資源稅

8、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收分為（C D）。A、中央稅

B、地方稅

C、直接稅

D、間接稅

E、從價稅

9、根據(jù)計稅標準的不同，可以將稅收劃分為（C D）。A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、從價稅

D、從量稅

E、行為稅

10、稅收征管關(guān)系的種類繁多，內(nèi)容復(fù)雜，歸納起來主要有（B C D E）。A、稅收分配關(guān)系

B、稅務(wù)管理關(guān)系

C、稅款征收關(guān)系

D、稅務(wù)檢查關(guān)系

E、稅務(wù)稽查關(guān)系

11、中央和地方共享稅有（B C E）

A、關(guān)稅

B、增值稅

C、資源稅

D、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

E、證券交易的印花稅

12、稅收法律關(guān)系的主體可分為（A D）。

A、征稅主體

B、納稅人

C、稅務(wù)代理人

D、納稅主體

E、扣繳義務(wù)人

13、稅收法律關(guān)系的客體包括（B C E）。A、知識產(chǎn)權(quán)

B、貨幣

C、實物

D、土地使用權(quán)

E、行為

14、納稅人的權(quán)利（B

E）。A、不偷稅、騙稅、抗稅

B、就稅務(wù)爭議可以向上級稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)議申請 C、按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D、依法繳納稅款 E、對稅收保全和強制措施不服，可以直接向人民法院起訴

15、稅權(quán)的內(nèi)容包括（A B C D E）。

A、開征

B、停征及減征

C、免征

D、退稅

E、補稅

16、稅務(wù)機關(guān)負責(zé)（A B C D）的人員的職責(zé)應(yīng)當明確，并相互分離，相互制約。

A、征收

B、管理

C、稽查

D、行政復(fù)議

17、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票（A B C D E F）的管理和監(jiān)督。

A、印制

B、領(lǐng)購

C、開具

D、取得

E、保管

F、繳銷

18、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管（A B C D）。

A、賬簿

B、記賬憑證

C、完稅憑證

D、其他有關(guān)資料

19、納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報方式（A B C D）。A、直接申報

B、郵寄申報

C、數(shù)據(jù)電文申報 D、其它方式申報

E、文字申報

20、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（A B C D E F）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

F、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

21、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施（A B）。

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

B、扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn) C、扣押、查封納稅人的住房 D、拍賣納稅人的私有財產(chǎn)

22、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施（A B）。

A、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款 B、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

C、拍賣納稅人的唯一住房 D、限制納稅人人身自由

23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于（A B C）執(zhí)行。

A、抵押權(quán)

B、質(zhì)權(quán)

C、留置權(quán)

D、財產(chǎn)所有權(quán)

24、納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料（A B C D E F）。

A、財務(wù)會計報表及其說明材料 B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證 C、稅控裝置的電子報稅資料

D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證 E、境內(nèi)或境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件 F、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料

25、稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)出示（A B）。A、稅務(wù)檢查證

B、稅務(wù)檢查通知書

C、工作證

D、身份證

26、按照外購資本性貨物所含有稅金可否從進項稅額中扣除，增值稅可分為（C D E）。

A、有選擇的增值稅

B、無選擇的增值稅

C、生產(chǎn)型增值稅

D、消費型增值稅

E、收入型增值稅

27、按照納稅人經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全為標準，可將增值稅分為（C E）。

A、最終消費個人

B、最終消費單位

C、一般納稅人

D、扣繳義務(wù)人

E、小規(guī)模納稅人

28、下列屬于增值稅的征稅范圍是（A B C D E）。

A、銷售貨物

B、進口貨物

C、提供加工、修理修配勞務(wù) D、混合銷售行為

E、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

29、一般納稅人繳納增值稅的稅率為（A C D）。

A、0%

B、6%

C、13%

D、17%

E、20% 30、下列項目，免征增值稅的有（B C D）。

A、提供加工、修理修配勞務(wù)

B、避孕藥品和用具

C、古舊圖書

D、外國政府、國際組織無償授助的進口物資和設(shè)備 E、用于集休福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

31、下列行為，應(yīng)當征收增值稅的是（A B C E）。A、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人 B、將貨物交付他人代銷

C、寄售業(yè)代委托銷售物品的業(yè)務(wù) D、郵政部門發(fā)行報刊 E、縫紉業(yè)務(wù)

32、下列哪些不屬于增值稅的征稅對象（A B D）。A、體育彩票的發(fā)行收

B、融資租賃業(yè)務(wù)

C、典當業(yè)死當物品銷售業(yè)務(wù)

D、開采未加工的天然水

E、商業(yè)期貨

33、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（A C）。A、將委托加工的固定資產(chǎn)專用于免稅項目 B、動力設(shè)備的安裝

C、自制的固定資產(chǎn)無償贈送他人 D、郵局出售郵票 E、銷售古舊圖書

34、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（A B C）。A、發(fā)票聯(lián)

B、抵扣聯(lián)

C、記賬聯(lián)

D、附加聯(lián)

E、以上都是

35、納稅人銷售或者進口下列貨物稅率為13%（A D）。A、糧食、食用植物油

B、方便面

C、淀粉

D、石油液化氣

E、工業(yè)燃氣

F、農(nóng)機零配件

36、下列消費品，征收消費稅的是（A C E）。A、化妝品

B、保健品

C、鞭炮

D、電冰箱

E、汽車輪胎

37、下列消費品，不征收消費稅的是（B D）。

A、啤酒

B、電視機

C、金銀首飾

D、打印機

E、摩托車

38、消費稅采用的稅率是（A B）。

A、定額稅率

B、比例稅率

C、全額累進稅率

D、超額累進稅率

E、超率累進稅率

39、下列消費品中，采用比例稅率的是（C D E）。

A、黃酒

B、汽油

C、煙絲

D、酒精

E、小汽車 40、下列消費品中，采用定額稅率的是（B C D E）。A、雪茄煙

B、卷煙

C、啤酒

D、潤滑油

E、柒油

41、計征消費稅的銷售額包括（A B C D）。

A、全部價款

B、優(yōu)質(zhì)費

C、返還利潤

D、包裝費 E、向購買方收取的增值稅稅款

42、下列各項可以不納消費稅的有（A B E D）。

A、委托加工的應(yīng)稅消費用（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后直接銷售的

B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 D、某飛機制造廠將自制飛機用于外銷 E、某制衣廠將生產(chǎn)的服裝出口國外

43、企業(yè)所得稅采?。– D）預(yù)繳的方法。

A、分周B、分旬

C、分月

D、分季

E、半年

44、在計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時，下列（C D E）可以從收入總額中扣除。

A、企業(yè)所得稅稅款

B、租賃收入

C、支付給職工的工資

D、用于公益、救濟性的捐贈

E、生產(chǎn)期間向金融機構(gòu)借款的利息支出

45、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，可以得到降低稅率的照顧的企業(yè)有（A C）。

A、符合條件的小型微利企業(yè)

B、從事旅游業(yè)納稅額在50萬元以上的企業(yè) C、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) D、資產(chǎn)總額超過5000萬元的工業(yè)企業(yè) E、以上均正確

46、企業(yè)應(yīng)納稅額中收入總額的內(nèi)容包括（A B C D E）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、租金收入

E、接受捐贈收入

47、企業(yè)的下列所得中，哪些可以免征、減征企業(yè)所得稅（ABCDE）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B、從事符合條件的環(huán)境保護，節(jié)能節(jié)水項目的所得 C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 E、國庫券利息收入

48、下列哪些車輛可以免征車輛購置稅（A B C）。

A、外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛 B、中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

C、長期來華定居專家1 車輛自用小汽車

D、回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛進口小汽車

49、稅款征收的方法（A B C D E）。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

E、委托代征

50、我國現(xiàn)行的稅務(wù)登記一般分為（A B C D E）。

A、設(shè)立登記

B、變更登記

C、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

D、注銷登記

E、外出經(jīng)營報驗登記

51、一般納稅人進口貨物增值稅的組成計稅價格由（C D E）組成。A、銷售額

B、營業(yè)額

C、關(guān)稅完稅價格（到岸價）D、關(guān)稅

E、消費稅

F、增值稅

三、判斷題

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于實體法。（?）

2、《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》是由全國人大或人大常務(wù)委員會頒布的。（?）

3、實體法從舊，程序法從新。（√）

4、征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。（√）

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》屬于實體法。（√）

6、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法（√）

7、稅法是權(quán)利義務(wù)不對等的法（√）

8、稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的（√）

9、各級地方政府都有權(quán)根據(jù)當?shù)厍闆r開征新稅種。（?）

10、我國地方權(quán)力機構(gòu)有權(quán)制定稅收的地方性法規(guī)。（?）

11、制定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的機關(guān)只能是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會。（?）

12、消費稅、增值稅和營業(yè)稅為中央、地方共享稅。（?）

13、稅收收入與企業(yè)收入是同等性質(zhì)的財政收入形式。（?）

14、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅和企業(yè)所得稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。（?）

15、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅，所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅。（√）

16、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（√）

（?）

17、國家征稅的目的是保證國家機關(guān)正常運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費來源。

18、《憲法》中規(guī)定“中華人民共和國公民有依法照法律納稅的義務(wù)”，這一規(guī)定是國家制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。（√）

19、當稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款，當涉及到稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準。（√）

20、中央各部委可根據(jù)本系統(tǒng)的需要制定稅收補充規(guī)定。（?）

21、企業(yè)所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的。（√）

22、稅收從本質(zhì)上表現(xiàn)為強制無償?shù)奶卣?。（√?/p>

23、稅收制度屬于上層建筑的范疇，社會經(jīng)濟發(fā)展狀況決定著稅收制度。（√）

24、財產(chǎn)稅是以納稅人收入的存量為課稅對象的一類稅種（√）

25、納稅人就是負稅人。（?）

26、課稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在，課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定。（√）

27、納稅人經(jīng)營項目發(fā)生變化的，應(yīng)在工商部門辦理變更手續(xù)后30日內(nèi)到主管國稅機關(guān)辦理一般納稅人變更手續(xù)。（√）

28、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在稅收保全措施和強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。（√）

29、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（√）

30、由于消費稅實行價內(nèi)稅，增值稅實行價外稅，這種情況決定了實行從價定率征收的消費品，其消費稅額也應(yīng)計算征收增值稅。（√）

31、增值稅一般納稅人發(fā)生的混合銷售行為被確定為一并征收增值稅的其銷售額應(yīng)是貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計，但混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)耗用的購進貨物的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。（?）

32、納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，財務(wù)處理上貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額分別進行核算，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的銷售額應(yīng)一并征收增值稅。（?）

33、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠，生產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或者建筑材料，凡直接用于本單位或者企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。（?）

34、供應(yīng)或者開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅。（√）

35、一般納稅人用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其支付的增值稅額不得作為進項稅額抵扣。（√）

36、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（?）

37、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅和消費稅。（√）

38、對納稅人銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，單獨記賬的，不并入銷售額征收增值稅。（?）

39、符合一般納稅人條件，但不申請辦理增值稅一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）

40、委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不征收消費稅。（?）

41、消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。（√）

42、車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實行一次課征制度。（√）

43、減免稅條件消失的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等不再屬于免稅、減稅范圍的應(yīng)稅車輛，如果是新車則要征收車輛購置稅，如果是舊車就不要征收車輛購置稅。（?）

第五篇：稅務(wù)知識

營改增后，施工企業(yè)不注意這7點，虧損會很大！

施工企業(yè)包工包料的合同分為兩種：

1）工程所用的材料是外購的情況下，是混合銷售行為；

2）工程所用的材料是自己生廠加工的，是兼營行為，不是混合銷售行為（法律依據(jù)：國家稅務(wù)局2017年公告第11號文件第一條）。

施工企業(yè)外購材料從事施工包工包料的合同情況下的征稅辦法

1）既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的施工企業(yè)，包工包料合同全部按17%征稅，向業(yè)主開17%的發(fā)票；

2）沒有銷售資質(zhì)、只有建筑服務(wù)資質(zhì)的企業(yè)，全部按11%征收增值稅，向業(yè)主開具11%的發(fā)票；

3）從事機電設(shè)備安裝、鋼結(jié)構(gòu)安裝、系統(tǒng)集成安裝和消防器材安裝的行業(yè)，由于設(shè)備占了工程造價的70%~80%，會出現(xiàn)銷項稅小于進項稅的現(xiàn)象，建議在簽包工包料合同的時候，務(wù)必在一份合同中分別注明設(shè)備價款、勞務(wù)價款，然后分別開票，設(shè)備按17%，勞務(wù)按11%。建筑企業(yè)包工包料合同當中的材料是自己生產(chǎn)加工的征稅辦法 1）建筑企業(yè)自己生產(chǎn)加工材料的類型 ①建筑企業(yè)自身有瀝青混凝土攪拌站的情況； ②自身有苗圃的園林公司的情況； ③工地上有鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)基地的鋼結(jié)構(gòu)公司； ④門窗、鋁合金行業(yè)（安裝加工）； ⑤自身有碎石機的公路行業(yè)（路橋）； ⑥電梯生產(chǎn)安裝企業(yè)； 2）征稅辦法

①按兼營行為處理，貨物按17%，勞務(wù)按11%（簽一份合同的情況下）；

②簽兩份合同的情況下，一份是銷售合同，一份是建筑服務(wù)合同，銷售按17%，勞務(wù)按3%征稅。4 甲供材總額法的特點： 1）甲供材部分進施工企業(yè)的產(chǎn)值和工程結(jié)算價； 2）甲供材部分施工企業(yè)必須開發(fā)票給甲方；

3）甲供材部分甲方必須按轉(zhuǎn)售處理向施工企業(yè)開發(fā)票，甲方不能按平價進平價出，必須按照甲供材采購價*（1+10%）向施工企業(yè)開發(fā)票。甲供材差額征稅的特點：

1）甲供材部分不進施工企業(yè)的產(chǎn)值和工程結(jié)算價； 2）甲供材部分施工企業(yè)不開票；

3）甲供材部分施工企業(yè)領(lǐng)用甲方的材料，財務(wù)上不做賬，只做領(lǐng)用材料的手續(xù)。甲方將材料發(fā)給施工單位的時候，直接進成本。

請記住，營改增后，施工企業(yè)或業(yè)主方采用甲供材差額法才會更合算。5 甲供材選擇差額法如何簽合同？

1、合同中的合同金額條款中，要標明**金額（含甲方提供的材料、設(shè)備的金額，具體金額以最后雙方領(lǐng)用材料的結(jié)算金額為準）；

2、合同中的工程結(jié)算和支付條款中，要標明甲供材部分不進工程結(jié)算價，甲方按照扣除甲供材部分的結(jié)算額向施工企業(yè)支付工程款；

3、合同中的發(fā)票開具條款中，要注明施工企業(yè)按扣除甲供材部分的工程結(jié)算金額向甲方開具增值稅發(fā)票。6 個人掛靠公司的稅收管控

1、合同管理

（1）所有的合同要用被掛靠方的名義簽合同，建議被掛靠方有統(tǒng)一的合同模板；（2）任何合同一式五份，掛靠方留一份，相關(guān)的第三方留一份，被掛靠方留三份；（3）蓋章的順序：掛靠方先在合同相關(guān)的第三方處蓋章，并確認簽字，最后被掛靠方蓋章蓋章簽字；

（4）被掛靠方對合同模板實行紙質(zhì)合同和編號領(lǐng)用制度，掛靠方寫錯的合同或沒有簽訂的合同必須交回被掛靠方保管，不能隨意丟棄，否則罰款。

2、物資采購管理

（1）工程所耗用的主材和設(shè)備，掛靠人先把資金支付給被掛靠人的賬戶然后由被掛靠人支付給相關(guān)的供應(yīng)商；

（2）輔料的采購可以由掛靠人自己現(xiàn)金支付、微信支付、支付寶支付，然后取票回被掛靠方報銷，建議單次報銷在兩萬以內(nèi)，最多不能超過五萬，而且只能領(lǐng)普票報銷，不能領(lǐng)專票報銷。輔料報銷一定要提供銷售方清單明細。

3、財務(wù)管理

（1）必須以被掛靠方的名義作為會計核算主體；

（2）所有成本發(fā)票必須開被掛靠方的名字，不能開成項目部的名字；

（3）資金上實行收支兩條線管理，所有資金通過U盾授權(quán)密碼支付，如果因業(yè)主要求，可以在項目所在地選一家銀行，以被掛靠方的名義設(shè)一個臨時結(jié)算賬戶——共管賬戶，對本項目進行收支核算；

（4）掛靠方對本項目所賺的利潤全部放在被掛靠方的賬上。

4、掛靠方從被掛靠方取出利潤的渠道和方法

（1）被掛靠方必須與掛靠人簽訂內(nèi)部承包協(xié)議，明確雙方的責(zé)任與義務(wù)；（2）被掛靠方將掛靠人聘為項目經(jīng)理，簽訂勞動合同；

（3）被掛靠方必須與掛靠方找來的項目部管理人員（八大員）簽訂勞動合同；

（4）被掛靠方給掛靠人預(yù)提工資和繳納社保費用，年終按績效考核辦法給掛靠人發(fā)放年終獎，掛靠人拿的工資、社保將從本項目的利潤當中進行扣除；

（5）被掛靠方每月給掛靠人預(yù)提的工資要依法扣除個稅，依法申報社保費，沒有收到預(yù)付款的情況下，被掛靠方不可能扣個稅、發(fā)工資； 建議按以下方法進行處理：

被掛靠方通知掛靠人先墊錢把錢轉(zhuǎn)入被掛靠方的賬戶，被掛靠方會計上做以下分錄： 借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——某某掛靠人

然后被掛靠方將這筆資金用于支付社會保險費用和繳納個人所得稅；當業(yè)主向被掛靠方支付工程進度款時，被掛靠方將扣除相關(guān)稅費后和管理費的余額支付給掛靠方?jīng)_減前面拖欠掛靠方的資金，會計上做以下分錄： 借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來 貸：銀行存款

（6）每年的5月31日之前，被掛靠方必須將預(yù)提的掛靠人的工資進行發(fā)放，發(fā)放工資的前提是要收到業(yè)主給施工單位支付的工程款，如果未收到業(yè)主的工程款，被掛靠方必須通知掛靠方墊資發(fā)工資，被掛靠方做借款處理，絕對不能出現(xiàn)拖欠業(yè)主的工資在5月31日之后發(fā)放的情況。

（7）被掛靠方要充分利用國家稅收政策，給掛靠方報銷費用，把利潤降低，具體方法如下： 1）關(guān)于掛靠人的車輛使用費的處理，有兩種方法：

①被掛靠方與掛靠方簽訂一個私車租賃協(xié)議，約定每個月租金和約定每個月被掛靠方項目部定額承擔過路費、過橋費、油費，但是不能約定承擔保險費、折舊費、按用車頻率雙方自己協(xié)定金額，但是租金要去國稅局代開發(fā)票來報銷；

②被掛靠方出一個關(guān)于工程項目部項目經(jīng)理私車公用的文件，文件中明確規(guī)定：被掛靠方每月定額承擔掛靠人車輛的油費、過路費、過橋費、停車費，該費用不需要扣繳個人所得稅。2）工地上的搬運費、裝卸費、青苗補償費、噪音擾民費、垃圾清理費的處理，具體方法如下：

每人每月只能做一次，每次控制在500元以內(nèi)的支出，財務(wù)上做一個賬務(wù)清單，清單后面必須附上搬運工、裝卸工的身份證復(fù)印件，且簽字按手印。

3）工地上的拆遷補償費、擾民噪音費、青苗補償費、工地賠償費的處理 ①必須與被拆遷者簽訂補償協(xié)議； ②必須收集被補償者的身份證復(fù)印件；

③要求編制賠償支付清單，領(lǐng)款者必須在清單上簽字按手印，標準由協(xié)議中約定。7 建筑企業(yè)工地班組掛靠勞務(wù)公司開發(fā)票的稅收管控

1）建筑公司與掛靠的勞務(wù)公司必須簽訂勞務(wù)分包合同，合同當中必須明確兩大重要條款：（1）勞動合同中必須明確規(guī)定：建筑公司必須代掛靠的勞務(wù)公司代發(fā)農(nóng)民工工資；（2）合同當中的發(fā)票開具條款必須明確：勞務(wù)公司給建筑公司開勞務(wù)發(fā)票時，必須在發(fā)票的備注欄中寫清楚含建筑公司代發(fā)勞務(wù)公司農(nóng)民工工資**元，同時在發(fā)票的備注欄里寫明工程所在地的縣、市、區(qū)和項目名稱。2）建筑公司必須以掛靠的勞務(wù)公司的名義與民工簽合同，合同上必須蓋勞務(wù)公司的公章，建筑公司必須以掛靠的勞務(wù)公司的名義，給每一位民工上社會保險和扣繳個人所得稅。勞動合同一式三份：民工本人、建筑公司、勞務(wù)公司。3）規(guī)避農(nóng)民工繳納社會保險費的合同的簽訂技巧

（1）在勞動合同中的工資條款中，注明工資必須是含社會保險的工資；

（2）在勞動合同中必須有社會保險事宜條款，該條款必須注明財務(wù)出勤表等等的內(nèi)容。4）建筑企業(yè)加強農(nóng)民工工資的管理

（1）建筑企業(yè)在工地項目部上必須配備一位勞資專管員，加強對農(nóng)民工進場、出場和編制工時考勤記錄表，記錄表一式兩份，一份給建筑公司留檔備查，一份給勞務(wù)公司做賬依據(jù)；（2）建筑公司的財務(wù)部必須將農(nóng)民工在當?shù)氐你y行開戶（農(nóng)民工工資卡），發(fā)放到每一位農(nóng)民工手中；

（3）建筑企業(yè)駐工地的勞資專管員必須收集每一位農(nóng)民工的身份證復(fù)印件，并讓每一位農(nóng)民工簽字確認；

（4）建筑企業(yè)財務(wù)部根據(jù)勞資專管員傳遞回來的農(nóng)民工工資考勤記錄表編制每個月的工資清單（表），一式兩份，一份建筑公司存檔備查，一份給勞務(wù)公司做賬的成本依據(jù)；（5）建筑企業(yè)財務(wù)部根據(jù)勞動合同的名單清單、工時考勤記錄表和工資表，審核無誤后，每月發(fā)放到民工本人工資卡；

（6）一般而言，建筑公司嚴禁將班組負責(zé)人或項目經(jīng)理代發(fā)農(nóng)民工工資，若一定要班組負責(zé)人或者項目經(jīng)理代發(fā)農(nóng)民工工資的話，必須采取以下兩種措施： ①建筑公司簽代發(fā)協(xié)議（勞務(wù)公司委托包工頭代發(fā)農(nóng)民工工資的協(xié)議）； ②實行代發(fā)農(nóng)民工工資的公示制度。