第一篇：稅務(wù)知識(shí)

稅務(wù)知識(shí)

1.什么是稅法？

稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國(guó)家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。

2.稅法的基本要素有哪些？

稅法的基本要素包括：稅種、征稅對(duì)象、納稅人、扣繳義務(wù)人、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、稅收加征、減稅、免稅、起征點(diǎn)、免征額、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅收法律責(zé)任等。

3.什么是稅目？

稅目即征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。

4.什么是納稅人？

納稅人又稱納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的規(guī)定解決了對(duì)誰(shuí)征稅，即誰(shuí)該交稅的問(wèn)題?，F(xiàn)代稅收制度中，稅法規(guī)定的納稅人包括自然人和法人。

5.什么是扣繳義務(wù)人？

扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)交納義務(wù)的單位。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)，扣繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫(kù)，否則依稅法規(guī)定受法律制裁。

6.按課稅對(duì)象，稅收分為哪幾類？

按課稅對(duì)象，可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅五類。

-流轉(zhuǎn)稅主要包括現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等；

-所得稅主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等；

-財(cái)產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；

-資源稅則分為一般資源稅和級(jí)差資源稅；

-行為目的稅包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已取消）、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、屠宰稅（已取消）、耕地占用稅、契稅、土地增值稅等。

7.按征收管理體系，稅收分為哪幾類？

按照征收管理體系，可分為工商稅收、關(guān)稅兩類：

-工商稅收包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅等；

-關(guān)稅以進(jìn)出境的貨物、物品為課稅對(duì)象。

8.按照征收管理權(quán)限，稅收分為哪幾類？

按照稅收管理權(quán)限，可將稅收分為中央稅、地方稅和中央地方共享三類。

-中央稅包括現(xiàn)行的關(guān)稅、消費(fèi)稅、中央企業(yè)所得稅等；

-地方稅包括現(xiàn)行的營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；

-中央地方共享稅包括現(xiàn)行增值稅、資源稅、證券交易稅等。

9.國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種有哪些？

（1）增值稅；

（2）消費(fèi)稅；

（3）進(jìn)口產(chǎn)品消費(fèi)稅、增值稅，直接對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅(委托海關(guān)代征)；

（4）鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城市建設(shè)維護(hù)稅；

（5）中央企業(yè)所得稅；

(6)地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；

(7)海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅；

(8)證券交易稅(未開征前先征收在上海、深圳市證券交易證券的印花稅)；

(9)對(duì)境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的各項(xiàng)稅收以及外籍人員(華僑、港澳臺(tái)同胞)繳納的個(gè)人所得稅

(10)出口產(chǎn)品退稅的管理；

(11)集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶的各項(xiàng)稅收

(12)按中央稅、共享稅附征的教育費(fèi)附加(屬于鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司繳納的入中央庫(kù)，其它入地方庫(kù))；

(13)國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金。

(14)車輛購(gòu)置稅（交通部門代征）

(15)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的個(gè)人所得稅

(16)2002年新辦企業(yè)的所得稅

10.地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有哪些？

不包括已明確由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的地方稅部分，地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：

(1)營(yíng)業(yè)稅；

(2)個(gè)人所得稅；

(3)土地增值稅；

(4)城市建設(shè)維護(hù)稅；

(5)車船使用稅；

(6)房產(chǎn)稅；

(7)屠宰稅；

(8)資源稅；

(9)城鎮(zhèn)土地使用稅；

(10)地方企業(yè)所得稅(包括地方國(guó)有、集體、私營(yíng)企業(yè))；

(11)印花稅；

(12)按地方營(yíng)業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。

11.我國(guó)的現(xiàn)行稅率有哪幾種？

我國(guó)現(xiàn)行稅率大致可分為3種：

A、比例稅率。實(shí)行比例稅率，對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。

B、定額稅率。定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對(duì)象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種。

C、累進(jìn)稅率。

累進(jìn)稅率指的是這樣一種稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進(jìn)稅率因計(jì)算方法和依據(jù)的不同，又分以下幾種：全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。

12.營(yíng)業(yè)稅的納稅人有哪些？

《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

13.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

營(yíng)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)是提供應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱為營(yíng)業(yè)額。它是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和在價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、基金等等。

14.與集團(tuán)公司主業(yè)相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率有哪些？

（1）筑業(yè) 建筑、安裝、修繕裝飾 及其他工程作業(yè)，稅率 3%

（2）服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè) 旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè) 廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)，稅率5%

（3）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán) 非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)，稅率5%

15.營(yíng)業(yè)稅納稅期限是如何規(guī)定的？

按營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定所確定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，計(jì)算應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅款的期限。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅具體的納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依納稅人應(yīng)納稅額之大小核定，可核定為5日、10日、15日或者1個(gè)月；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。但金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為1個(gè)季度，保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月。

16.建筑企業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？

建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額，為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的全部工程價(jià)款（即工程造價(jià)）及工程價(jià)款之外收取的各種費(fèi)用。營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則進(jìn)一步明確規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算、其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。

建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，以工程全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)額。

17.新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和實(shí)施細(xì)則對(duì)建筑業(yè)中涉及的設(shè)備如何征收營(yíng)業(yè)稅？

2009年1月1日起，新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和實(shí)施細(xì)則開始實(shí)施。新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和實(shí)施細(xì)則對(duì)建筑業(yè)中涉及的設(shè)備如何征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題有了全新規(guī)定。

第一，設(shè)備由建設(shè)方提供。新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條明確規(guī)定，建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款不征收營(yíng)業(yè)稅。這樣對(duì)于建設(shè)方提供設(shè)備的情況，難點(diǎn)就在于設(shè)備和材料如何劃分上，這一點(diǎn)新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和實(shí)施細(xì)則并沒(méi)有明確規(guī)定。因此，我們認(rèn)為，財(cái)稅[2003]16號(hào)文對(duì)于設(shè)備的列舉以及賦予省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)設(shè)備劃分的規(guī)定仍然是有效的。實(shí)踐中，建設(shè)方和稅務(wù)機(jī)關(guān)在材料和設(shè)備劃分上若有爭(zhēng)議，可以提請(qǐng)省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)裁決。

第二，設(shè)備是施工方提供，且設(shè)備是施工方自產(chǎn)的。這是一種混合銷售行為，對(duì)這種混合銷售行為則應(yīng)根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條的規(guī)定來(lái)處理，即納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額：

（一）提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為；

（二）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

第三，設(shè)備是施工方提供，且設(shè)備是施工方外購(gòu)的。這種行為是混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條的規(guī)定來(lái)處理。即一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。除本細(xì)則第七條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)第六條第三款規(guī)定從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。對(duì)于什么是以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》（財(cái)稅字[1994]26號(hào)）已有明確規(guī)定。

根據(jù)上面的規(guī)定，對(duì)于設(shè)備是施工方提供且設(shè)備是施工方外購(gòu)的，并不是簡(jiǎn)單地將設(shè)備并入安裝勞務(wù)價(jià)款征收營(yíng)業(yè)稅，而是要按混合銷售行為的基本原則來(lái)判斷。如果該納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，年貨物銷售額超過(guò)50%，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額不到50%，則該企業(yè)應(yīng)被認(rèn)為是以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主的，此時(shí)設(shè)備價(jià)款和安裝價(jià)款一并征收增值稅。如果非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額超過(guò)50%，而年貨物銷售額不到50%的，則應(yīng)就設(shè)備和安裝勞務(wù)價(jià)款一并征收營(yíng)業(yè)稅。

第二篇：稅務(wù)知識(shí)

鄂爾多斯市地稅局簡(jiǎn)介

→鄂爾多斯市地方稅務(wù)局下設(shè)8個(gè)旗區(qū)地方稅務(wù)局、6個(gè)直屬征收管理分局、2個(gè)準(zhǔn)科級(jí)分局和54個(gè)中心稅務(wù)所，內(nèi)設(shè)11個(gè)科室，2個(gè)事業(yè)中心和2個(gè)黨群組織。

8旗區(qū)地方稅務(wù)局：

準(zhǔn)格爾旗地方稅務(wù)局

達(dá)拉特旗地方稅務(wù)局

東勝區(qū)地方稅務(wù)局

伊經(jīng)霍洛旗地方稅務(wù)局

鄂托克旗地方稅務(wù)局

鄂托克前旗地方稅務(wù)局

烏審旗地方稅務(wù)局

杭錦旗地方稅務(wù)局

6個(gè)直屬征收管理分局：

鄂爾多斯市地稅局直屬分局

沙圪堵經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)地稅分局

神東礦區(qū)征收管理分局

蒙西高新開發(fā)區(qū)征收管理分局

鄂爾多斯市涉外稅收征收分局

康把什新區(qū)地稅分局

2個(gè)準(zhǔn)科級(jí)分局：

鄂爾多斯市地方稅務(wù)局那日松分局

鄂爾多斯市地方稅務(wù)局巴拉貢分局

科室：辦公室

人事科

計(jì)會(huì)科

管理科

檢查科

稅政科

社?？?/p>

農(nóng)稅局

法制科

宣教科

財(cái)裝科

檢查室

信息中心

培訓(xùn)中心

機(jī)關(guān)黨委工會(huì)

稅收研究會(huì)

基建辦 市局各科室職能：

辦公室：協(xié)助局領(lǐng)導(dǎo)處理機(jī)關(guān)日常工作，協(xié)調(diào)機(jī)關(guān)政務(wù)工作，負(fù)責(zé)會(huì)議的組織、文件報(bào) 告的起草和審核、機(jī)關(guān)文秘、檔案、保密、督查、信息調(diào)研、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和規(guī)章制度建設(shè)等工作，擬定后勤服務(wù)及代管的行政事務(wù)工作的規(guī)章制度和管理辦法，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)后勤服務(wù)工作的組織與管理；負(fù)責(zé)各類會(huì)議的后勤保障工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)來(lái)呼公務(wù)人員的接待工作；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)職工宿舍的物業(yè)管理及服務(wù)工作；組織后勤經(jīng)營(yíng)工作，接受機(jī)關(guān)的授權(quán)，利用國(guó)有資產(chǎn)開展經(jīng)營(yíng)與創(chuàng)收工作；完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

人事科：管理指導(dǎo)局機(jī)關(guān)和系統(tǒng)人事、機(jī)構(gòu)編制、勞動(dòng)工資、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、工人技術(shù)等級(jí)考核定級(jí)等工作；按干部管理權(quán)限承辦各旗地稅部門、局直屬機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部和部分需備案審批干部的考核、任免等事項(xiàng)；負(fù)責(zé)離退休人員的管理工作；制訂地方稅務(wù)系統(tǒng)教育培訓(xùn)規(guī)劃并組織實(shí)施；組織實(shí)施地稅系統(tǒng)評(píng)選先進(jìn)和表彰工作；負(fù)責(zé)思想政治工作和隊(duì)伍建設(shè)。

計(jì)會(huì)科：負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)、計(jì)劃地方稅稅源，編制鄂爾多斯地方稅收計(jì)劃；組織全市地方稅收解繳入庫(kù)、稅收票證管理、納稅申報(bào)管理；負(fù)責(zé)稅收統(tǒng)計(jì)、分析；對(duì)統(tǒng)計(jì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

管理科：負(fù)責(zé)全市地方稅收的基礎(chǔ)性管理工作，管理稅務(wù)代理工作；管理協(xié)稅護(hù)稅工作；負(fù)責(zé)稅務(wù)登記，制訂稅收綜合管理辦法和各項(xiàng)制度；負(fù)責(zé)普通發(fā)票的管理和部分個(gè)體稅收的管理及受理納稅人提出的各項(xiàng)稅務(wù)申請(qǐng)等工作。

檢查科：依法制訂地方稅務(wù)稽查檢查制度和辦法；組織全市地方稅務(wù)稽查、檢查工作，查辦稅務(wù)違法違紀(jì)案件；審計(jì)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部稅務(wù)征管質(zhì)量；指導(dǎo)和管理稅務(wù)稽查局的工作。受理偷逃稅及其他涉稅違法案件舉報(bào)。

稅政科：研究擬定貫徹國(guó)家和自治區(qū)、本市稅收的有關(guān)方針、政策的具體管理辦法和措施；負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)稅、地方企業(yè)（包括國(guó)有、集體、股份制、私營(yíng)企業(yè)）所得稅、個(gè)人所得稅和涉外稅收的征收管理工作。調(diào)查處理執(zhí)行稅收政策中的有關(guān)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、筵席稅、印花稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅的征收管理工作。調(diào)查處理執(zhí)行稅收政策中的有關(guān)事項(xiàng)。

社保科：負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳工作。

農(nóng)稅局：負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅的征收管理工作。調(diào)查處理執(zhí)行稅收政策中的有關(guān)事項(xiàng)。

法制科：負(fù)責(zé)綜合性政策調(diào)研工作；擬定有關(guān)的規(guī)范性文件；組織有關(guān)法律法規(guī)政策的宣傳、咨詢工作；辦理有關(guān)行政復(fù)議、行政訴訟案件；監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)局科室、所行政執(zhí)法工作。

監(jiān)察室：負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的行政監(jiān)察工作；受理個(gè)人或單位對(duì)監(jiān)察對(duì)象違法違紀(jì)行為的檢舉、控告及受理監(jiān)察對(duì)象對(duì)政紀(jì)處分的申訴；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)行政監(jiān)察方針、政策的宣傳教育工作；指 導(dǎo)所屬旗縣地方稅務(wù)局的行政監(jiān)察工作；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)審和有關(guān)的干部離任審計(jì)工作；完成上級(jí)交辦的其他事項(xiàng)，負(fù)責(zé)全區(qū)地稅系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律、案件查處、糾風(fēng)工作、行政監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)、巡視檢查等工作。受理地稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違反法律、法規(guī)行為的舉報(bào)。

宣教科：擬定全市地稅系統(tǒng)宣傳教育工作規(guī)劃,開展全市地稅系統(tǒng)內(nèi)部以及納稅人的宣傳教育工作;聯(lián)系、協(xié)調(diào)有關(guān)新聞媒體開展地稅稅收宣傳工作;指導(dǎo)基層稅務(wù)局基礎(chǔ)知識(shí)教育和科普知識(shí)宣傳，組織有關(guān)稅收法律法規(guī)政策的宣傳。

財(cái)裝科：負(fù)責(zé)管理全區(qū)地方稅務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)、裝備，并監(jiān)督檢查其使用情況；負(fù)責(zé)全區(qū)地稅系統(tǒng)的國(guó)有資產(chǎn)管理及系統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)工作。

信息中心：負(fù)責(zé)擬定全市稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃和技術(shù)設(shè)計(jì)；指導(dǎo)、組織和實(shí)施全市稅收信息化建設(shè)；制定全市稅務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)信息管理制度和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并組織實(shí)施。組織系統(tǒng)信息化軟件的開發(fā)、推廣應(yīng)用和技術(shù)培訓(xùn)工作。負(fù)責(zé)市局綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的開發(fā)、建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)；負(fù)責(zé)全市稅務(wù)系統(tǒng)綜合數(shù)據(jù)、與有關(guān)部門網(wǎng)絡(luò)信息的歸集、分類、存儲(chǔ)、加工與傳輸?shù)裙ぷ?為市局與有關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)和信息交換提供技術(shù)支持，為市局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門進(jìn)行宏觀決策提供信息支持。負(fù)責(zé)全市地稅系統(tǒng)Internet網(wǎng)站的運(yùn)行、維護(hù)和安全工作。承辦局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

培訓(xùn)中心：參與全市稅務(wù)系統(tǒng)干部職工教育培訓(xùn)事業(yè)規(guī)劃的制定并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的使用和管理；負(fù)責(zé)全市性干部培訓(xùn)教育的教學(xué)和師資安排工作；負(fù)責(zé)全系統(tǒng)干部培訓(xùn)教材組織工作；指導(dǎo)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)的干部培訓(xùn)工作； 與有關(guān)部門聯(lián)合做好系統(tǒng)內(nèi)公派出區(qū)、出國(guó)進(jìn)修、培訓(xùn)，聘請(qǐng)專家講學(xué)等組織管理工作；負(fù)責(zé)完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他有關(guān)工作。

機(jī)關(guān)黨委工會(huì)：堅(jiān)持黨的基本路線，宣傳貫徹中央、市委、市直工委的各項(xiàng)方針、政策和決定，在市直工委、局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，積極開展局機(jī)關(guān)和直屬單位黨的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)局機(jī)關(guān)黨組織建設(shè)和黨員隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，使業(yè)務(wù)工作與思想工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，保證業(yè)務(wù)目標(biāo)的順利完成。

稅收研究會(huì)：根據(jù)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向和各階段特點(diǎn)，制定理論研究規(guī)劃，進(jìn)行稅收理論和地方稅制結(jié)構(gòu)及其完善的目標(biāo)、方向模式的研究；根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、政策的調(diào)整，開展中長(zhǎng)期稅收政策研究；開展我市稅史研究與資料的收集管理工作；組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全市地稅系統(tǒng)研究機(jī)構(gòu)的研究工作；參加總局、自治區(qū)局及有關(guān)部門組織的課題研究；參與稅務(wù)學(xué)會(huì)和其他機(jī)構(gòu)開展的學(xué)術(shù)交流活動(dòng)；組織內(nèi)部刊物的編輯發(fā)行工作；完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

基建辦： 負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理全市地稅系統(tǒng)基本建設(shè)任務(wù)，全方位地參與基本建設(shè)項(xiàng)目管理，將基本建設(shè)管理責(zé)任落到實(shí)處。

→聯(lián)系方式

辦公室 :8352668

人事科:8352672

計(jì)會(huì)科:8352686

管理科:8352695

檢查科:8352769

稅政科:8352684

社?？?8352679 農(nóng)稅局:8352692

法制科:8352691

宣教科:8352773

財(cái)裝科:8352683

監(jiān)察室：8352675

信息中心:8352772

培訓(xùn)中心:8352706

機(jī)關(guān)黨委工會(huì):8352700

稅收研究會(huì):8352767

傳真：8352652

→國(guó)稅、地稅是怎么回事，稅種是怎樣劃分的我常聽別人說(shuō)，辦企業(yè)既要到國(guó)稅繳稅，還要到地稅繳稅，我有些搞不懂，請(qǐng)問(wèn)這是怎么回事？

答：所謂國(guó)稅、地稅，是指國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，都是負(fù)責(zé)稅款征收管理的國(guó)家機(jī)關(guān)，但其所管轄的稅種是有區(qū)別的。

國(guó)稅局管轄的稅種有：增值稅、消費(fèi)稅、中直企業(yè)所得稅、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅、金融保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)所得稅。由中央?yún)⒐傻墓煞葜乒酒髽I(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（利息所得部分）等。

地稅局管轄的稅種有：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車輛使用牌照稅、屠宰稅、資源稅、印花稅、農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、筵席稅、城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、教育附加以及地方稅的滯、補(bǔ)、罰收入和外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)。

比如，從事商業(yè)的個(gè)體戶，就由國(guó)稅局管理，而從事飲食服務(wù)的個(gè)體戶，要由地稅局來(lái)管理，從事工業(yè)生產(chǎn)的集體企業(yè)，其增值稅和消費(fèi)稅由國(guó)稅局征收，而除此以外的其他稅種，如企業(yè)所得稅（新辦企業(yè)除外）、房產(chǎn)稅、印花稅等都要由地稅局征收。

第三篇：稅務(wù)知識(shí)

一、普通納稅人和一般納稅人的區(qū)別

普通納稅企業(yè)就是指目前正常經(jīng)營(yíng)，正常納稅的企業(yè)，這個(gè)范圍很廣(涉及股份公司、有限公司、合伙企業(yè)，獨(dú)資企業(yè)，外商企業(yè)等等)。不能正常經(jīng)營(yíng)的，如處在清算破產(chǎn)期的企業(yè)，關(guān)停并轉(zhuǎn)的企業(yè)都不能算普通納稅企業(yè)。

一般納稅人就是經(jīng)過(guò)稅局認(rèn)定為的一般納稅人的從事商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售業(yè)務(wù)的以交增值稅為企業(yè)主稅種企業(yè)(公司)。該類企業(yè)的購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)增值稅稅金可以稅前扣除。

二、一般納稅人有幾種稅？稅率多少？

稅目稅率范圍說(shuō)明

一、銷售或進(jìn)口貨物除列舉的以外 17% 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率，第一項(xiàng)規(guī)定：“納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%?！?/p>

二、加工、修理修配勞務(wù) 17% 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率，第四項(xiàng)規(guī)定：“納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。

三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品13% 包括植物類、動(dòng)物類

1．植物類 糧食包括小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧，以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食 切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍。豆制小吃食品不包括。

蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木料植物。經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅范圍。

煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。

茶葉包括各種毛茶。

園藝植物指可供食用的果實(shí)。經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。

藥用植物利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。

油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也屬于本貨物的征稅范圍。纖維植物棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干(洗)麻，也屬于本貨物的征稅范圍。

糖料植物

林業(yè)產(chǎn)品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業(yè)產(chǎn)品 鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍

其他植物干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。

2．動(dòng)物類水產(chǎn)品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬于本貨物的征稅范圍。

畜牧產(chǎn)品包括獸類、禽類和爬行類動(dòng)物 獸類、禽類和爬行類動(dòng)物的肉產(chǎn)品 蛋類產(chǎn)品 鮮奶各種獸類、禽類和爬行類動(dòng)物的肉類生制品亦屬征稅范圍，經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬于本貨物的征稅范圍

動(dòng)物皮張 將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經(jīng)鞣制的，也屬于本貨物的征稅范圍。

動(dòng)物毛絨

其他動(dòng)物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動(dòng)物樹脂及其他動(dòng)物組織。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經(jīng)過(guò)加工的的面粉(各種花式面粉除外)。淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。

食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產(chǎn)的混合油。

五、其他貨物13%包括自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報(bào)紙、雜志

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

六、出口銷售貨物 0 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國(guó)家規(guī)定不予退稅。

三、小規(guī)模納稅人開增值稅普通發(fā)票（手寫）稅率多少

1、你公司 是小規(guī)模規(guī)模納稅人，2009年1月1日開始不論工業(yè)和商業(yè)小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%，所開具發(fā)票均按3%計(jì)征增值稅。對(duì)方是一般納稅人，你公司開具普通發(fā)票或到稅務(wù)部門代開專用發(fā)票所交稅額是一樣的，征收率均為3%。

2、代開專用發(fā)票需要先預(yù)繳稅款（預(yù)繳稅款=合同總金額/1.03*3%），同時(shí)稅務(wù)部門會(huì)收取一定的工本費(fèi)，每張發(fā)票5角左右。代開增值稅專用發(fā)票不允許按17%代開，均按小規(guī)模納稅人適用征收率代開。

3、你單位企業(yè)所得稅如是查賬征收方式，季度按利潤(rùn)總額的25％（利潤(rùn)總額在30萬(wàn)元以下的為小型微利企業(yè)按 20％）征收企業(yè)所得稅。如是核定征收方式，按銷售收入乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算所得的應(yīng)納稅所得額（利潤(rùn)總額）分以下兩種情況分別計(jì)征。利潤(rùn)總額大于30萬(wàn)的按25%征收企業(yè)所得稅，利潤(rùn)總額小于30萬(wàn)的為小型微利企業(yè)按 20％征收企業(yè)所得稅。如果虧損，就不涉及所得稅的問(wèn)題。

（2009年增值稅改革，生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅，固定資產(chǎn)列入扣稅范圍，減稅力度加大。今年總局有意將取消為小規(guī)模納稅人的代開專用發(fā)票。）

四、企業(yè)所得稅稅率1、15%國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2、20%（1）、符合條件的小型微利企業(yè)（財(cái)稅【2011】117號(hào):自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。）（2）、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)（條例91條：非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，稅率10%）、25%居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

五、個(gè)人所得稅稅率

一、個(gè)人所得稅計(jì)算公式

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)我工資-（5009-601-3500=908）*3%=27.24個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

【舉例】

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

二、新稅法規(guī)定主要對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行了修訂：

1、工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元。

2、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級(jí)調(diào)整為7級(jí)，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。

3、調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率級(jí)距。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表第一級(jí)級(jí)距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，其他各檔的級(jí)距也相應(yīng)作了調(diào)整。

4、個(gè)稅納稅期限由7天改為15天，比現(xiàn)行政策延長(zhǎng)了8天，進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報(bào)。

三、個(gè)人所得稅征收范圍：

工資薪金所得;個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅其他所得。

第四篇：稅務(wù)知識(shí)

一、稅務(wù)登記證是證明納稅人完成法定稅務(wù)登記手續(xù)的文件，也是一種許可證，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)給符合法定條件的納稅人，允許其從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律文書。同時(shí)，納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，就證明了納稅地點(diǎn)、納稅人的法定代表人、直接負(fù)責(zé)人和納稅期限等。并且，稅務(wù)登記證還是一種權(quán)利證明，根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人憑稅務(wù)登記證件，可以辦理下列稅務(wù)事項(xiàng)，即取得申報(bào)辦理減稅、免稅、退稅、印、購(gòu)發(fā)票，領(lǐng)取外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)事項(xiàng)的權(quán)利。

稅務(wù)登記證件的式樣，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局負(fù)責(zé)印制、發(fā)放，并根據(jù)《稅收征管法》和《征和這法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況統(tǒng)一管理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證或更換制度，一般1至2年驗(yàn)證一次，3至5年更換一次。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或更換手續(xù)。納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告，并公開聲明作廢，同時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。

稅務(wù)登記證件，作為納稅人履行稅務(wù)登記義務(wù)的書面說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所內(nèi)明顯易見(jiàn)的地方張掛；固定業(yè)戶外出經(jīng)營(yíng)的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營(yíng)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。

二、工商年檢：

1.現(xiàn)金不能超過(guò)注冊(cè)資金的20%

2.銀行余額和對(duì)賬單一致，或經(jīng)余額調(diào)節(jié)，也能達(dá)到一致，也可！

3.其他應(yīng)收款不能太多，公司資金不得借于股東！

4.公司的虧損額不能超過(guò)注冊(cè)資金的20%

會(huì)計(jì)事項(xiàng)除以上外：

1.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

2.預(yù)提費(fèi)用全部沖平！

3.利潤(rùn)要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求！

4.一般納稅人的稅負(fù)率是否已經(jīng)達(dá)到或都高于要求（工業(yè)4.2% 商業(yè)0.8%）

5.各類費(fèi)用的入賬是否準(zhǔn)確，有否將不屬于公司的費(fèi)用入賬，或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了，比如：招待費(fèi)5% 廣告費(fèi)2%等

6.注意公司是否沒(méi)車，也把過(guò)路費(fèi)，油費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)用入賬做成管理費(fèi)用！但可以做福利！

7.注意工資的計(jì)提，是否已經(jīng)在本內(nèi)發(fā)放完成了！

年終會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理：

1.將本年利潤(rùn)的余額全部轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

如果該公司是虧損的，則會(huì)計(jì)科目反之，在這步已經(jīng)完成賬務(wù)處理！

2.提取盈余公積

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

3.交納個(gè)人所得稅：是利潤(rùn)*85%*20%

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：其他貨幣資金

稅務(wù)

地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

（6）如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

（7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。

（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。

（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。

抄稅報(bào)稅流程：

一、抄稅

[1] 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：

IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買回來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

2、開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

（一）、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

（二）、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

2、抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。

3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。

抄稅常識(shí)：

[2]抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

◎→就是每月大約1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅

抄稅時(shí)需要帶：

1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票

3、還有最后一張空白的發(fā)票

4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票

5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

抄報(bào)稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當(dāng)月開票情況

企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。

（二）抄稅時(shí)間的規(guī)定

1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、無(wú)論上月是否購(gòu)買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無(wú)法開具稅控發(fā)票。

3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。

4、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)

月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。

5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨抄稅時(shí)必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。

8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。

9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。

（三）抄報(bào)稅不成功的處理

企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理：

1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。

3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。

抄稅流程

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報(bào)稅操作應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報(bào)稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功

B、重復(fù)抄上月舊稅：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息

2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。

3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣

非正常抄稅的處理指

一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見(jiàn)故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）

3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）

4、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）

5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票

6、全部空白專用發(fā)票

7、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票發(fā)售清單

8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽名）

9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時(shí)用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，辦稅服務(wù)廳填寫《非正常報(bào)稅處理表》，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡

4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票

四、相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的“最新通知] windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式”下載。稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序(一般納稅人)

增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報(bào)稅過(guò)程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見(jiàn)“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開發(fā)票操作。

（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來(lái)時(shí)，未抄稅就無(wú)法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無(wú)法開票。

（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開票功能。

二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失敗，或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無(wú)法正常抄報(bào)稅。

（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購(gòu)票授權(quán)，再去報(bào)稅，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失?。蝗绻全@得購(gòu)票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”，先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。

2、若出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。

三、抄報(bào)稅“故障”

（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法進(jìn)行開票及抄報(bào)稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無(wú)法進(jìn)行正常的開票和抄報(bào)稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法正常運(yùn)行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無(wú)法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報(bào)稅。

（三）“故障”排除：

1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。

2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。

3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時(shí)，金稅卡無(wú)法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無(wú)法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過(guò)程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。

新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào)

[1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無(wú)論有否銷售（營(yíng)業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

[2]《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此，納稅人在沒(méi)有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同，社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理。

增值稅一般納稅人申報(bào)流程

[1]增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。

二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

三、納稅申報(bào)資料

（一）必報(bào)資料

1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；

4.《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。

納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；

4.收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。

四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理

（一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料

納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料

納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。

2.對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。

3.裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡(jiǎn)稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。

4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。

5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。

五、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。

六、申報(bào)期限

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

七、罰則

（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。

（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。

（三）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。網(wǎng)上納稅申報(bào)流程

網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY。

抄稅：每月1號(hào)開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等;

報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國(guó)稅局報(bào)稅。（報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行）

納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國(guó)稅局、地稅局去申報(bào)納稅。

電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào)，然后把IC卡、主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了。

1先抄稅：就是把你的銷項(xiàng)資料信息自動(dòng)寫在金稅卡上、然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票清單及匯總表（看看開發(fā)票的書明白了）2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào)（網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格，這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求）3網(wǎng)上申報(bào)完畢后會(huì)提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國(guó)稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國(guó)稅局就會(huì)給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機(jī)看看就可以了。

網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理服務(wù)器，自行申報(bào)并打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國(guó)庫(kù)的一種納稅申報(bào)方式。

實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單，易于操作，快速便捷。使用電子申報(bào)軟件后，納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入申報(bào)軟件中，軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)審核，并進(jìn)行錯(cuò)誤或正確提示，使申報(bào)數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整；納稅人不受時(shí)空限制，足不出戶，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成申報(bào)、開票納稅程序，不僅免除了上門申報(bào)等候時(shí)間長(zhǎng)，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡(jiǎn)單輕松，自動(dòng)化程度高，降低了納稅成本，有效節(jié)省了納稅人上門報(bào)稅所耗用的時(shí)間，大幅提升了辦事效率。

網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程告之

納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管國(guó)稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請(qǐng)，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管國(guó)稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。

業(yè)務(wù)流程說(shuō)明

納稅戶通過(guò)Internet接入電子申報(bào)網(wǎng)頁(yè)，用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器。選擇填寫相關(guān)申報(bào)表，填寫完成后提交。電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號(hào)和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動(dòng)向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報(bào)處理結(jié)果。

第五篇：稅務(wù)知識(shí)

營(yíng)改增后，施工企業(yè)不注意這7點(diǎn)，虧損會(huì)很大！

施工企業(yè)包工包料的合同分為兩種：

1）工程所用的材料是外購(gòu)的情況下，是混合銷售行為；

2）工程所用的材料是自己生廠加工的，是兼營(yíng)行為，不是混合銷售行為（法律依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)局2017年公告第11號(hào)文件第一條）。

施工企業(yè)外購(gòu)材料從事施工包工包料的合同情況下的征稅辦法

1）既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的施工企業(yè)，包工包料合同全部按17%征稅，向業(yè)主開17%的發(fā)票；

2）沒(méi)有銷售資質(zhì)、只有建筑服務(wù)資質(zhì)的企業(yè)，全部按11%征收增值稅，向業(yè)主開具11%的發(fā)票；

3）從事機(jī)電設(shè)備安裝、鋼結(jié)構(gòu)安裝、系統(tǒng)集成安裝和消防器材安裝的行業(yè)，由于設(shè)備占了工程造價(jià)的70%~80%，會(huì)出現(xiàn)銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅的現(xiàn)象，建議在簽包工包料合同的時(shí)候，務(wù)必在一份合同中分別注明設(shè)備價(jià)款、勞務(wù)價(jià)款，然后分別開票，設(shè)備按17%，勞務(wù)按11%。建筑企業(yè)包工包料合同當(dāng)中的材料是自己生產(chǎn)加工的征稅辦法 1）建筑企業(yè)自己生產(chǎn)加工材料的類型 ①建筑企業(yè)自身有瀝青混凝土攪拌站的情況； ②自身有苗圃的園林公司的情況； ③工地上有鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)基地的鋼結(jié)構(gòu)公司； ④門窗、鋁合金行業(yè)（安裝加工）； ⑤自身有碎石機(jī)的公路行業(yè)（路橋）； ⑥電梯生產(chǎn)安裝企業(yè)； 2）征稅辦法

①按兼營(yíng)行為處理，貨物按17%，勞務(wù)按11%（簽一份合同的情況下）；

②簽兩份合同的情況下，一份是銷售合同，一份是建筑服務(wù)合同，銷售按17%，勞務(wù)按3%征稅。4 甲供材總額法的特點(diǎn)： 1）甲供材部分進(jìn)施工企業(yè)的產(chǎn)值和工程結(jié)算價(jià)； 2）甲供材部分施工企業(yè)必須開發(fā)票給甲方；

3）甲供材部分甲方必須按轉(zhuǎn)售處理向施工企業(yè)開發(fā)票，甲方不能按平價(jià)進(jìn)平價(jià)出，必須按照甲供材采購(gòu)價(jià)*（1+10%）向施工企業(yè)開發(fā)票。甲供材差額征稅的特點(diǎn)：

1）甲供材部分不進(jìn)施工企業(yè)的產(chǎn)值和工程結(jié)算價(jià)； 2）甲供材部分施工企業(yè)不開票；

3）甲供材部分施工企業(yè)領(lǐng)用甲方的材料，財(cái)務(wù)上不做賬，只做領(lǐng)用材料的手續(xù)。甲方將材料發(fā)給施工單位的時(shí)候，直接進(jìn)成本。

請(qǐng)記住，營(yíng)改增后，施工企業(yè)或業(yè)主方采用甲供材差額法才會(huì)更合算。5 甲供材選擇差額法如何簽合同？

1、合同中的合同金額條款中，要標(biāo)明**金額（含甲方提供的材料、設(shè)備的金額，具體金額以最后雙方領(lǐng)用材料的結(jié)算金額為準(zhǔn)）；

2、合同中的工程結(jié)算和支付條款中，要標(biāo)明甲供材部分不進(jìn)工程結(jié)算價(jià)，甲方按照扣除甲供材部分的結(jié)算額向施工企業(yè)支付工程款；

3、合同中的發(fā)票開具條款中，要注明施工企業(yè)按扣除甲供材部分的工程結(jié)算金額向甲方開具增值稅發(fā)票。6 個(gè)人掛靠公司的稅收管控

1、合同管理

（1）所有的合同要用被掛靠方的名義簽合同，建議被掛靠方有統(tǒng)一的合同模板；（2）任何合同一式五份，掛靠方留一份，相關(guān)的第三方留一份，被掛靠方留三份；（3）蓋章的順序：掛靠方先在合同相關(guān)的第三方處蓋章，并確認(rèn)簽字，最后被掛靠方蓋章蓋章簽字；

（4）被掛靠方對(duì)合同模板實(shí)行紙質(zhì)合同和編號(hào)領(lǐng)用制度，掛靠方寫錯(cuò)的合同或沒(méi)有簽訂的合同必須交回被掛靠方保管，不能隨意丟棄，否則罰款。

2、物資采購(gòu)管理

（1）工程所耗用的主材和設(shè)備，掛靠人先把資金支付給被掛靠人的賬戶然后由被掛靠人支付給相關(guān)的供應(yīng)商；

（2）輔料的采購(gòu)可以由掛靠人自己現(xiàn)金支付、微信支付、支付寶支付，然后取票回被掛靠方報(bào)銷，建議單次報(bào)銷在兩萬(wàn)以內(nèi)，最多不能超過(guò)五萬(wàn)，而且只能領(lǐng)普票報(bào)銷，不能領(lǐng)專票報(bào)銷。輔料報(bào)銷一定要提供銷售方清單明細(xì)。

3、財(cái)務(wù)管理

（1）必須以被掛靠方的名義作為會(huì)計(jì)核算主體；

（2）所有成本發(fā)票必須開被掛靠方的名字，不能開成項(xiàng)目部的名字；

（3）資金上實(shí)行收支兩條線管理，所有資金通過(guò)U盾授權(quán)密碼支付，如果因業(yè)主要求，可以在項(xiàng)目所在地選一家銀行，以被掛靠方的名義設(shè)一個(gè)臨時(shí)結(jié)算賬戶——共管賬戶，對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行收支核算；

（4）掛靠方對(duì)本項(xiàng)目所賺的利潤(rùn)全部放在被掛靠方的賬上。

4、掛靠方從被掛靠方取出利潤(rùn)的渠道和方法

（1）被掛靠方必須與掛靠人簽訂內(nèi)部承包協(xié)議，明確雙方的責(zé)任與義務(wù)；（2）被掛靠方將掛靠人聘為項(xiàng)目經(jīng)理，簽訂勞動(dòng)合同；

（3）被掛靠方必須與掛靠方找來(lái)的項(xiàng)目部管理人員（八大員）簽訂勞動(dòng)合同；

（4）被掛靠方給掛靠人預(yù)提工資和繳納社保費(fèi)用，年終按績(jī)效考核辦法給掛靠人發(fā)放年終獎(jiǎng)，掛靠人拿的工資、社保將從本項(xiàng)目的利潤(rùn)當(dāng)中進(jìn)行扣除；

（5）被掛靠方每月給掛靠人預(yù)提的工資要依法扣除個(gè)稅，依法申報(bào)社保費(fèi)，沒(méi)有收到預(yù)付款的情況下，被掛靠方不可能扣個(gè)稅、發(fā)工資； 建議按以下方法進(jìn)行處理：

被掛靠方通知掛靠人先墊錢把錢轉(zhuǎn)入被掛靠方的賬戶，被掛靠方會(huì)計(jì)上做以下分錄： 借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來(lái)——某某掛靠人

然后被掛靠方將這筆資金用于支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和繳納個(gè)人所得稅；當(dāng)業(yè)主向被掛靠方支付工程進(jìn)度款時(shí)，被掛靠方將扣除相關(guān)稅費(fèi)后和管理費(fèi)的余額支付給掛靠方?jīng)_減前面拖欠掛靠方的資金，會(huì)計(jì)上做以下分錄： 借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來(lái) 貸：銀行存款

（6）每年的5月31日之前，被掛靠方必須將預(yù)提的掛靠人的工資進(jìn)行發(fā)放，發(fā)放工資的前提是要收到業(yè)主給施工單位支付的工程款，如果未收到業(yè)主的工程款，被掛靠方必須通知掛靠方墊資發(fā)工資，被掛靠方做借款處理，絕對(duì)不能出現(xiàn)拖欠業(yè)主的工資在5月31日之后發(fā)放的情況。

（7）被掛靠方要充分利用國(guó)家稅收政策，給掛靠方報(bào)銷費(fèi)用，把利潤(rùn)降低，具體方法如下： 1）關(guān)于掛靠人的車輛使用費(fèi)的處理，有兩種方法：

①被掛靠方與掛靠方簽訂一個(gè)私車租賃協(xié)議，約定每個(gè)月租金和約定每個(gè)月被掛靠方項(xiàng)目部定額承擔(dān)過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、油費(fèi)，但是不能約定承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、按用車頻率雙方自己協(xié)定金額，但是租金要去國(guó)稅局代開發(fā)票來(lái)報(bào)銷；

②被掛靠方出一個(gè)關(guān)于工程項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理私車公用的文件，文件中明確規(guī)定：被掛靠方每月定額承擔(dān)掛靠人車輛的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)，該費(fèi)用不需要扣繳個(gè)人所得稅。2）工地上的搬運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、噪音擾民費(fèi)、垃圾清理費(fèi)的處理，具體方法如下：

每人每月只能做一次，每次控制在500元以內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)上做一個(gè)賬務(wù)清單，清單后面必須附上搬運(yùn)工、裝卸工的身份證復(fù)印件，且簽字按手印。

3）工地上的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、擾民噪音費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、工地賠償費(fèi)的處理 ①必須與被拆遷者簽訂補(bǔ)償協(xié)議； ②必須收集被補(bǔ)償者的身份證復(fù)印件；

③要求編制賠償支付清單，領(lǐng)款者必須在清單上簽字按手印，標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)議中約定。7 建筑企業(yè)工地班組掛靠勞務(wù)公司開發(fā)票的稅收管控

1）建筑公司與掛靠的勞務(wù)公司必須簽訂勞務(wù)分包合同，合同當(dāng)中必須明確兩大重要條款：（1）勞動(dòng)合同中必須明確規(guī)定：建筑公司必須代掛靠的勞務(wù)公司代發(fā)農(nóng)民工工資；（2）合同當(dāng)中的發(fā)票開具條款必須明確：勞務(wù)公司給建筑公司開勞務(wù)發(fā)票時(shí)，必須在發(fā)票的備注欄中寫清楚含建筑公司代發(fā)勞務(wù)公司農(nóng)民工工資**元，同時(shí)在發(fā)票的備注欄里寫明工程所在地的縣、市、區(qū)和項(xiàng)目名稱。2）建筑公司必須以掛靠的勞務(wù)公司的名義與民工簽合同，合同上必須蓋勞務(wù)公司的公章，建筑公司必須以掛靠的勞務(wù)公司的名義，給每一位民工上社會(huì)保險(xiǎn)和扣繳個(gè)人所得稅。勞動(dòng)合同一式三份：民工本人、建筑公司、勞務(wù)公司。3）規(guī)避農(nóng)民工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的合同的簽訂技巧

（1）在勞動(dòng)合同中的工資條款中，注明工資必須是含社會(huì)保險(xiǎn)的工資；

（2）在勞動(dòng)合同中必須有社會(huì)保險(xiǎn)事宜條款，該條款必須注明財(cái)務(wù)出勤表等等的內(nèi)容。4）建筑企業(yè)加強(qiáng)農(nóng)民工工資的管理

（1）建筑企業(yè)在工地項(xiàng)目部上必須配備一位勞資專管員，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工進(jìn)場(chǎng)、出場(chǎng)和編制工時(shí)考勤記錄表，記錄表一式兩份，一份給建筑公司留檔備查，一份給勞務(wù)公司做賬依據(jù)；（2）建筑公司的財(cái)務(wù)部必須將農(nóng)民工在當(dāng)?shù)氐你y行開戶（農(nóng)民工工資卡），發(fā)放到每一位農(nóng)民工手中；

（3）建筑企業(yè)駐工地的勞資專管員必須收集每一位農(nóng)民工的身份證復(fù)印件，并讓每一位農(nóng)民工簽字確認(rèn)；

（4）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)勞資專管員傳遞回來(lái)的農(nóng)民工工資考勤記錄表編制每個(gè)月的工資清單（表），一式兩份，一份建筑公司存檔備查，一份給勞務(wù)公司做賬的成本依據(jù)；（5）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)勞動(dòng)合同的名單清單、工時(shí)考勤記錄表和工資表，審核無(wú)誤后，每月發(fā)放到民工本人工資卡；

（6）一般而言，建筑公司嚴(yán)禁將班組負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理代發(fā)農(nóng)民工工資，若一定要班組負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目經(jīng)理代發(fā)農(nóng)民工工資的話，必須采取以下兩種措施： ①建筑公司簽代發(fā)協(xié)議（勞務(wù)公司委托包工頭代發(fā)農(nóng)民工工資的協(xié)議）； ②實(shí)行代發(fā)農(nóng)民工工資的公示制度。