第一篇：“三級”復(fù)核制度

“三級”復(fù)核制度。

①所有參審人員第一級控制把關(guān)。根據(jù)被審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，為最大程度地滿足審計(jì)需要而擬派相關(guān)專業(yè)、相應(yīng)級別且具有類似項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員參加，確保審計(jì)的進(jìn)度和質(zhì)量。

所有參加審核人員在完成初步審查和核算后，出具初審報告，要求在出具初審報告之前，審核人員對自己完成部分詳細(xì)審查一遍，主要是審查工程量計(jì)算、審核范圍、定額套項(xiàng)、材料設(shè)備價格取定等進(jìn)行復(fù)查。并要求提交在審核過程中出現(xiàn)的問題給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

②實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人第二級把關(guān)復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)、進(jìn)度、復(fù)核以及審計(jì)質(zhì)量的把關(guān)，負(fù)責(zé)復(fù)核所有審核成果，對各個審計(jì)項(xiàng)目直接負(fù)責(zé)。若計(jì)算與校核人員出現(xiàn)技術(shù)意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。如發(fā)現(xiàn)審計(jì)組人員與該項(xiàng)目有利益關(guān)系，要堅(jiān)決實(shí)行回避態(tài)度。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要復(fù)核的是：合同條款的規(guī)定、簽證的合法性、變更的合理性、工程量計(jì)算的合理性、定額套項(xiàng)的合理性、以及工程造價法律法規(guī)和地方規(guī)定的適用性等，并對參審人員提出的審核過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行定量定性審查，另外還有工程審核進(jìn)度的審核。

③公司領(lǐng)導(dǎo)第三級把關(guān)復(fù)核。公司總工與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人保持隨時聯(lián)系隨時溝通狀態(tài)，并幫助審計(jì)組解決有關(guān)技術(shù)問題。對在該工程審計(jì)中遇到的難以解決的疑難問題，均要通過公司領(lǐng)導(dǎo)會議進(jìn)行會商，并向委托方通報，征求意見，審計(jì)人員不得自作主張，放寬審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

公司總工主要復(fù)核的是：合同條款及法律法規(guī)的適用，并對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出復(fù)核過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行審查。

④經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，最后出具真實(shí)、合法的審計(jì)報告。

第二篇：會計(jì)師事務(wù)所三級復(fù)核制度

會計(jì)師事務(wù)所三級復(fù)核制度

為進(jìn)一步提高我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量內(nèi)部控制，依據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》的規(guī)定，特制定本制度。

執(zhí)業(yè)質(zhì)量是會計(jì)師事務(wù)所的生命線。我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量實(shí)行三級復(fù)核制度。其流程為：項(xiàng)目組復(fù)核——部門復(fù)核——事務(wù)所復(fù)核。

一、復(fù)核的總體性要求

1、復(fù)核的范圍

（1）復(fù)核財務(wù)報表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報告，尤其考慮報告是否適當(dāng)；（2）檢查與項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論是否正確；

（3）復(fù)核在審計(jì)過程中識別的特別風(fēng)險以及采取的應(yīng)對措施是不恬當(dāng)；（4）檢查是否已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項(xiàng)進(jìn)行了適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論的執(zhí)行情況；

（5）復(fù)核執(zhí)業(yè)人員所作出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險的判斷是否存在偏差；

（6）在審計(jì)中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況；（7）審計(jì)工作底稿是否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論；

（8）與管理層、治理層以及其他方面溝通的情況。

（9）檢查審計(jì)日記、審計(jì)總結(jié)是否完整并能反映其工作軌跡。

部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)全面復(fù)核執(zhí)業(yè)報告，部門負(fù)責(zé)人以上人員可以根據(jù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，但不能減輕其復(fù)核責(zé)任。

2、業(yè)務(wù)方案、工作計(jì)劃的復(fù)核程序

一般項(xiàng)目的業(yè)務(wù)方案、工作計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理編制，部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。規(guī)模較大的項(xiàng)目，業(yè)務(wù)方案、工作計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理編制，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，1 副主任會計(jì)師或主任會計(jì)師審核批準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)報告的復(fù)核程序

項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編寫項(xiàng)目完成總結(jié)報告，送所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽署意見后，送副主任會計(jì)師或主任會計(jì)師復(fù)核簽發(fā)。各級復(fù)核人員逐一在復(fù)核表上簽字。

二、各級復(fù)核人員的要求

執(zhí)業(yè)人員克盡責(zé)守，履行既定工作程序是質(zhì)量保障的靈魂。執(zhí)業(yè)人員必須認(rèn)真履行自己的崗位職責(zé)。同時，事務(wù)所鼓勵全體人員盡可能地發(fā)揮其主動性、積極性和創(chuàng)造性。

（一）項(xiàng)目組復(fù)核內(nèi)容

1、業(yè)務(wù)報告（審計(jì)報告、稅務(wù)代理報告、其他查賬報告）(1)標(biāo)題、報告文號是否正確(2)被審單位名稱是否正確(3)審查時期是否正確(4)審查范圍是否明確

(5)報告類型或?qū)彶榻Y(jié)論是否恰當(dāng)

(6)報告的結(jié)構(gòu)是否符合準(zhǔn)則或相關(guān)部門規(guī)定

(7)報告的形式是否符合我所規(guī)定（字號、字體、頁眉、頁腳…）(8)報告的落款是否正確

2、業(yè)務(wù)報告附件——報告附表及附注(1)常用附表

A.報表的單位名稱是否與業(yè)務(wù)報告一致，報表日期是否正確 B.資產(chǎn)負(fù)債表是否平衡

C.資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤是否與利潤分配表中的未分配利潤一致 D.利潤表的勾稽關(guān)系是否正確

E.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈增減額是否等于貨幣資金期末與期初數(shù)的差額

F.現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額是否與補(bǔ)充資料一致 G.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的凈利潤是否與利潤表中的凈利潤一致(2)會計(jì)報表附注

A.會計(jì)報表附注的單位名稱與業(yè)務(wù)報告的單位名稱是否一致 B.會計(jì)報表附注的范圍、期間與業(yè)務(wù)報告的范圍、期間是否一致 C.有關(guān)會計(jì)項(xiàng)目的金額注釋與會計(jì)報表相關(guān)欄次金額是否一致 D.關(guān)聯(lián)交易、重大事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)、日后事項(xiàng)的披露是否齊全、真實(shí)

3、業(yè)務(wù)工作底稿(1)綜合類工作底稿 A.業(yè)務(wù)約定書是否具備 B.業(yè)務(wù)計(jì)劃是否具備 C.工作總結(jié)是否具備

D.與客戶交換意見記錄是否具備 E.企業(yè)內(nèi)部控制制度的調(diào)查是否具備 F.分析性復(fù)核工作底稿是否具備 G.未審會計(jì)報表是否具備(2)業(yè)務(wù)類工作底稿

A.貨幣資金中的銀行存款詢證函是否收集齊全

B.庫存現(xiàn)金是否進(jìn)行了抽查、盤點(diǎn) C.存貨監(jiān)盤、抽查資料是否具備、齊全 D.存貨的計(jì)價測試是否完成

E.應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)出詢證函匯總表及其記錄是否具備 F.應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)未回函的替代程序是否完成 G.長、短期投資的協(xié)議、章程、合同等是否收集齊全 H.固定資產(chǎn)的折舊及攤銷是否經(jīng)過測算及檢查

I.無形資產(chǎn)的攤銷是否經(jīng)過測算及檢查

J.長期待攤費(fèi)用的攤銷是否經(jīng)過測算及檢查 K.長、短期借款的合同、銀行詢證函是否收集齊全

L.長、短期借款利息的測算是否進(jìn)行，記入費(fèi)用及工程是否進(jìn)行了檢查 M.收入的確認(rèn)依據(jù)是否充分 N.收入截止日的測試是否完成 O.成本計(jì)價的測試是否完成

P.現(xiàn)金流量表的審計(jì)是否按其審計(jì)程序執(zhí)行

Q.關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)是否收集到相關(guān)資料并在報表附注中披露 R.或有事項(xiàng)是否收集到相關(guān)資料并在報表附注中披露 S.期后事項(xiàng)是否收集到相關(guān)資料并在報表附注中披露

（二）部門復(fù)核內(nèi)容

1、是否對項(xiàng)目組制訂的工作計(jì)劃進(jìn)行審核（包括對委托單位情況是否全面了解，風(fēng)險評估是否恰當(dāng)，重點(diǎn)審查領(lǐng)域或項(xiàng)目的判斷是否恰當(dāng)，重要性水平的確定是否合適，審計(jì)執(zhí)行人員是否勝任，時間預(yù)算是否適宜等）？

2、是否對項(xiàng)目組的工作進(jìn)行指導(dǎo)并幫助解決了執(zhí)業(yè)過程中所遇到的問題,對重大問題已向所負(fù)責(zé)人請示并獲解決？

3、是否已審核過項(xiàng)目組編寫的業(yè)務(wù)工作總結(jié)和工作底稿復(fù)核記錄？

4、是否對重點(diǎn)審查領(lǐng)域和重要審查項(xiàng)目的工作底稿進(jìn)行了詳細(xì)復(fù)核？

5、經(jīng)過審核是否認(rèn)為項(xiàng)目組已充分執(zhí)行了工作計(jì)劃要求的審查程序？

6、工作底稿的編制是否符合要求并足以支持最后的審查結(jié)論？

7、在計(jì)劃、內(nèi)控和審查中發(fā)現(xiàn)的較大問題是否已被查清并作了恰當(dāng)?shù)奶幚恚?/p>

8、是否已對重大事項(xiàng)（如關(guān)聯(lián)交易、持續(xù)經(jīng)營、期后事項(xiàng)和或有負(fù)債等）予以必要的關(guān)注？

（三）事務(wù)所復(fù)核內(nèi)容

1、項(xiàng)目組、部門復(fù)核人是否按規(guī)定進(jìn)行了工作底稿復(fù)核？

2、項(xiàng)目計(jì)劃是否經(jīng)過核準(zhǔn)？

3、內(nèi)部控制評價及風(fēng)險的評估與控制是否恰當(dāng)？

4、重點(diǎn)審查領(lǐng)域是否取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)？

5、重大問題的請示與處理是否恰當(dāng)？

6、審定會計(jì)報表及其他附表是否不存在重大錯報、漏報的可能性？

7、業(yè)務(wù)報告表述的意見或結(jié)論是否恰當(dāng)？

三、本制度自二○一一年一月一日執(zhí)行。

第三篇：技術(shù)數(shù)據(jù)復(fù)核制度

技術(shù)數(shù)據(jù)復(fù)核及檢算制度

1、重大施工方案編制：主管工程師負(fù)責(zé)方案的編制，工程部長負(fù)責(zé)復(fù)核，項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)審核，報公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。

2、一般施工方案編制：主管工程師負(fù)責(zé)方案的編制，工程部長負(fù)責(zé)復(fù)核，項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。

3、技術(shù)交底：工程師負(fù)責(zé)交底編制，主管負(fù)責(zé)復(fù)核，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、領(lǐng)工員、安全員、施工班組接受簽字。

4、現(xiàn)場收方單、收方數(shù)量計(jì)算單：現(xiàn)場主管負(fù)責(zé)計(jì)算，工程部長負(fù)責(zé)復(fù)核，項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)審核。

5、測量記錄：測量記錄因現(xiàn)場作業(yè)條件所限，應(yīng)在返回室內(nèi)后核對記錄，避免錯誤產(chǎn)生。主鏡測量人員記錄、測量主管工程師復(fù)核。

6、測量技術(shù)交底：測量主管工程師負(fù)責(zé)交底編制，技術(shù)主管負(fù)責(zé)復(fù)核，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、領(lǐng)工員、施工班組接受簽字。

7、試驗(yàn)記錄：試驗(yàn)員負(fù)責(zé)計(jì)算，試驗(yàn)室主任負(fù)責(zé)復(fù)核。

第四篇：施工測量復(fù)核制度

施工測量復(fù)核制度

1、每項(xiàng)單位工程施工前必須作施工定位測量及復(fù)測工作以保證建筑物、線路、信號、管線、設(shè)備等位置和標(biāo)高限界符合設(shè)計(jì)及規(guī)范要求。施工測量工作包括：工程開工前樁點(diǎn)、資料交接；施工復(fù)測；控制測量；工序各部施工放樣；竣工測量。

2、測量工作應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行交接樁、測量資料、工作交接記錄簽認(rèn)制度、測量復(fù)核制度；測量記錄填寫要規(guī)范化；每項(xiàng)工作在開工前應(yīng)通知建設(shè)單位，由建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行交接樁工作，在交接樁過程中應(yīng)對重點(diǎn)部位和處所的控制樁、基線樁、水準(zhǔn)基點(diǎn)樁等應(yīng)用儀器復(fù)核，滿足精度，確認(rèn)無誤后辦理交接樁手續(xù)，并作好交接樁記錄格式采用指定記錄用表。

3、各種測量儀器、設(shè)備應(yīng)按規(guī)定定期進(jìn)行檢定，并作好日常保養(yǎng)，保證狀態(tài)良好。

4、工程因故停建或緩建時，應(yīng)按照工程竣工測量要求，做好中線和水平基樁測量、固樁工作，保證滿足工程恢復(fù)施工時的測量需要。

5、測量原始記錄、資料、計(jì)算書、圖表必須真實(shí)完整，不得涂改，并應(yīng)妥善保管。

6、認(rèn)真貫徹執(zhí)行測量成果復(fù)核制度。項(xiàng)目部辦理交接樁手續(xù)后，項(xiàng)目部技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織好現(xiàn)場施工調(diào)查和施工復(fù)測工作，并做好定位復(fù)測工作，復(fù)測無誤后進(jìn)行各分部分項(xiàng)工程的定位放線、施工測量。所有測量記錄必須填寫工作項(xiàng)目、日期、天氣和操作者姓名，經(jīng)過第二人復(fù)核計(jì)算并簽字。內(nèi)業(yè)測量成果，必須二人獨(dú)立計(jì)算、相互核對。未經(jīng)第二人計(jì)算復(fù)核并確認(rèn)無誤的資料嚴(yán)禁使用。施工復(fù)測及施工測量均應(yīng)建立專用測量記錄，記錄表格采用指定表格。

中鐵九局集團(tuán)有限公司旺蒼縣災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目經(jīng)理部

第五篇：設(shè)計(jì)圖紙復(fù)核制度

設(shè)計(jì)圖紙復(fù)核制度

設(shè)計(jì)圖紙由平縱斷面設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)物設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)圖、數(shù)據(jù)表及設(shè)計(jì)說明等幾部分組成，每項(xiàng)工程開工前各工點(diǎn)技術(shù)人員在工程技術(shù)科長的組織下，進(jìn)行圖紙復(fù)核，將復(fù)核結(jié)果分單位工程寫出書面匯報，格式由施技科統(tǒng)一下發(fā)，交施技科長復(fù)核，項(xiàng)目總工程師作最后審核，資料存檔備查。圖紙復(fù)核包括內(nèi)業(yè)復(fù)核和現(xiàn)場核對。

一、內(nèi)業(yè)審核

1．技術(shù)參數(shù)

A．審查施工圖紙的張數(shù)、編號、與圖紙目錄是否相符。

B．施工圖紙、施工圖說明、設(shè)計(jì)總說明是否齊全，規(guī)定是否明確，三者有無矛盾。

C．平、縱斷面所注里程、標(biāo)高與各分項(xiàng)工程標(biāo)注是否相符。D．復(fù)核工程各部位的尺寸、高程、線型及所用材料標(biāo)準(zhǔn)是否正確。2．工程數(shù)量審核

將各單位工程圖紙?jiān)O(shè)計(jì)數(shù)量按照設(shè)計(jì)尺寸計(jì)算復(fù)核（土石方依據(jù)測量作出的實(shí)際地面線進(jìn)行計(jì)算），依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙細(xì)目分項(xiàng)整理，并將復(fù)核結(jié)果分單位工程寫出書面匯報，格式由施技科統(tǒng)一下發(fā)，交施技科長復(fù)核，總工作最后審核，資料存檔備查。二．現(xiàn)場核對

主要是對照圖紙查看核對現(xiàn)場原地面、構(gòu)造物原地面、工程地質(zhì)、征地拆遷、大、小臨時工程、構(gòu)造物設(shè)置的位置、規(guī)模、數(shù)量等情況。主要工程現(xiàn)場核對內(nèi)容如下：

1．路基工程現(xiàn)場核對內(nèi)容

路基工程現(xiàn)場主要內(nèi)容：基礎(chǔ)處理方案是否合理、基底加固措施是否需要增加或減少、支擋類型及設(shè)置是否合理、特殊土路基采取措施情況、取棄土場的設(shè)置是否合理、土石方調(diào)配是否合理、對原有水系及道路的破壞恢復(fù)措施是否合理、是否需要以橋代路、是否需要以隧代路、地質(zhì)補(bǔ)勘工作情況等。

2．涵洞工程現(xiàn)場核對內(nèi)容

涵洞工程現(xiàn)場核對主要內(nèi)容：基礎(chǔ)類型及基底處理方案情況、是否處于巖堆、滑坡上、棄土是否合理、孔跨布置、與相鄰路基排水情況、附近有無增減（合并）的可能、進(jìn)、出口有無與地方既有道路、水系關(guān)系（標(biāo)高及平面）、地質(zhì)補(bǔ)勘工作情況等。

3．隧道工程現(xiàn)場核對內(nèi)容

隧道工程現(xiàn)場核對主要內(nèi)容：進(jìn)口位置是否合理、出口位置是否合理、進(jìn)洞條件（含地質(zhì)、覆蓋層厚度）、斜井設(shè)置是否合理、平導(dǎo)設(shè)置是否合理、邊仰坡開挖是否合理，措施是否到位、洞門類型、是否處于巖堆、滑坡上、棄碴場的位置是否合理、排水系統(tǒng)是否完善、地質(zhì)補(bǔ)勘工作情況等。

4．橋梁工程現(xiàn)場核對內(nèi)容

橋梁工程現(xiàn)場核對主要內(nèi)容：橋式結(jié)構(gòu)設(shè)置的合理性、橋位位置的合理性、墩臺位置（含橋臺高度）、孔跨布置（有無增加或減少孔跨的可能）、基礎(chǔ)類型的合理性（含其頂面與原地面的高差）、棄土位置是否合理、是否處于巖堆或滑坡上、通航條件、公鐵立交情況、與地方既有道路、水系關(guān)系（標(biāo)高及平面位置）、臺后路堤有無特殊措施、墩臺基坑、邊坡防護(hù)是否合理、地址補(bǔ)勘工作情況等。