第一篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度和實(shí)施細(xì)則

學(xué)校財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度和實(shí)施細(xì)則

根據(jù)縣教育局和財(cái)政局的財(cái)務(wù)工作要求，結(jié)合我校的具體情況堅(jiān)持“保人頭，保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則，為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭(zhēng)取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。現(xiàn)制定本學(xué)期財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。

一、實(shí)行報(bào)賬制度的原則和目的各報(bào)賬單位經(jīng)費(fèi)實(shí)行“按學(xué)生數(shù)核定收支、超支不報(bào)、結(jié)余留用”，對(duì)可用資金的使用權(quán)、審批權(quán)、所有權(quán)不變。有利于規(guī)范各校財(cái)務(wù)管理，便于宏觀統(tǒng)一管理。堅(jiān)持“保人頭，保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則。確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于教學(xué)，嚴(yán)控非教學(xué)性支出，杜絕新增債務(wù)。

二、憑證審核制度

（一）、學(xué)校收入

1學(xué)校支出票據(jù)，要合理合法，統(tǒng)一使用財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù)。

2各完小除收取義務(wù)教育階段學(xué)生空白作業(yè)本費(fèi)外，任何單位和個(gè)人均不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。完小的各種收入一律進(jìn)入教育局會(huì)計(jì)核算中心帳戶，不得設(shè)立“小金庫(kù)”，不得以支抵收。凡違反收費(fèi)政策，有亂收費(fèi)行為的學(xué)校和個(gè)人都將給予嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重者，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門處理。

（二）、學(xué)校支出各完小每學(xué)期必須召開校委會(huì)討論制定切實(shí)可行的學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表，制定的計(jì)劃必須遵守以收定支略有結(jié)余的理財(cái)原則，計(jì)劃中的各科目支出比例必須在上級(jí)規(guī)定內(nèi)，接待費(fèi)，會(huì)議費(fèi)及旅差費(fèi)等盡可能壓減，決不能超標(biāo)，并報(bào)上一級(jí)主管部門批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。如在報(bào)帳過程中有超出計(jì)劃或違反財(cái)務(wù)制度的發(fā)票中心小學(xué)一律退回，特別是每學(xué)期結(jié)束如有超支新增債務(wù)的發(fā)票不予報(bào)且學(xué)校的學(xué)期末綜合評(píng)估一票否決。

2購(gòu)物：學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，凡預(yù)算中沒有安排的購(gòu)物項(xiàng)目學(xué)校不得安排支出。學(xué)校因工作需要，購(gòu)買教學(xué)及日常辦公用品等，至少有兩人共同前往購(gòu)買，取得合乎規(guī)范的稅務(wù)發(fā)票并簽字經(jīng)手；嚴(yán)格大額物品采購(gòu)申報(bào)制度，學(xué)校在實(shí)施前應(yīng)書面報(bào)告中心學(xué)校同意后報(bào)縣政府采購(gòu)中心，經(jīng)批準(zhǔn)后，再按有關(guān)程序進(jìn)行政府采購(gòu)。

3實(shí)物保管：建立健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校要建立資產(chǎn)登記簿。對(duì)于一次性購(gòu)買的成批實(shí)物，學(xué)校要建立實(shí)物領(lǐng)繳登記簿，領(lǐng)用人要在登記簿上簽字確認(rèn)。每學(xué)期末，學(xué)校組織人員對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符完善報(bào)賬程序：先到中小報(bào)賬員處按各校預(yù)算對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審，再到分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)核定，方能交校長(zhǎng)簽批。

5各校不得發(fā)放補(bǔ)貼、教學(xué)獎(jiǎng)等。對(duì)于特殊困難的老師，重病的教師等情況給予適當(dāng)?shù)母＠疹?，?yīng)制訂統(tǒng)一明確的規(guī)定。不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。

6嚴(yán)格審核報(bào)賬發(fā)票：每張發(fā)票必需真實(shí)有效（有效期兩年），有三個(gè)人及以上的簽字，如購(gòu)買兩件物品以上的發(fā)票必須有原史附件（附件上有單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)）。嚴(yán)禁招待會(huì)議等用煙酒，若確需在校外招待用餐的要先請(qǐng)示中小校長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則支出費(fèi)用誰(shuí)安排誰(shuí)承擔(dān)。7公務(wù)接待：學(xué)校公務(wù)接待費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格控制，凡應(yīng)工作需要學(xué)校接待的，必須報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)同意后方可接待。公務(wù)接待費(fèi)本著“合理、節(jié)約”的原則，有食堂的學(xué)校盡可能在食堂安排

接待用餐。學(xué)校組織的各類考試、閱卷、文體等活動(dòng)以及參加各類培訓(xùn)，召開會(huì)議等用餐，原則上應(yīng)為工作餐，費(fèi)用可在培訓(xùn)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目中列支。各校支出結(jié)構(gòu)要合理，嚴(yán)控非教學(xué)性支出各科目標(biāo)準(zhǔn)：旅差費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的5%，接待費(fèi)不得超過中小規(guī)定的限額，會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，據(jù)實(shí)支出。

（三）、稽核

學(xué)校成立民主理財(cái)小組，由領(lǐng)導(dǎo)班子和教職工組成。所有支出發(fā)票報(bào)賬前，須經(jīng)理財(cái)小組全體成員對(duì)逐筆支出業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真審查，無(wú)異議后完備相關(guān)簽字手續(xù)，由校長(zhǎng)簽字審核，學(xué)校報(bào)賬員對(duì)逐筆支出業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、分類整理，報(bào)中心學(xué)校一級(jí)報(bào)賬員復(fù)核，經(jīng)中心學(xué)校校長(zhǎng)審批后方可入賬報(bào)銷。每次審核都必須留有經(jīng)所有參審人員簽字的審核記錄。對(duì)支出發(fā)票主要從以下幾方面審核：

（1）真實(shí)性。主要審查原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否確實(shí)存在，是否虛構(gòu)，原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符。嚴(yán)禁張冠李戴、弄虛作假。

（2）合法性。審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合有關(guān)政策、法律、法規(guī)、制度，是否按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)辦事，是否符合審批權(quán)限，大宗商品是否符合政府采購(gòu)原則，是否符合節(jié)約原則等。

三、財(cái)務(wù)結(jié)算制度

學(xué)校報(bào)賬員要按照縣教育局會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。

收支明細(xì)登記簿 使用現(xiàn)金日記賬序時(shí)登記。借方根據(jù)一級(jí)報(bào)賬員核發(fā)的備用金和每次報(bào)賬時(shí)取得的備用金補(bǔ)充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當(dāng)支出原始憑證在報(bào)賬時(shí)因不合規(guī)被退回時(shí)，應(yīng)在貸方用紅字沖銷）。

債權(quán)債務(wù)登記簿 使用三欄式明細(xì)賬分往來單位進(jìn)行登記。根據(jù)本學(xué)校發(fā)生債權(quán)、債務(wù)的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)情況。

固定資產(chǎn)登記簿 使用三欄式明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進(jìn)行登記。根據(jù)縣會(huì)計(jì)中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。

每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對(duì)本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計(jì)結(jié)存等稽核情況寫出文字小結(jié)，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由單位報(bào)賬員保存，并報(bào)中心學(xué)校復(fù)印件一份備查。

四、財(cái)務(wù)公開制度

學(xué)校每次報(bào)賬后，要及時(shí)與中心學(xué)校報(bào)賬員進(jìn)行核對(duì)，在確認(rèn)收支金額無(wú)誤后，及時(shí)在校內(nèi)公示，接受教職工監(jiān)督，并形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，作為學(xué)校負(fù)責(zé)人下一學(xué)期財(cái)務(wù)預(yù)算的主要依據(jù)。

中心學(xué)校對(duì)各校收支情況定期公布，接受公開監(jiān)督。單位和個(gè)人如有疑問，可隨時(shí)到中心學(xué)校查詢。

五、管理職責(zé)制度

1、學(xué)校具體負(fù)責(zé)本校的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理工作。按規(guī)定收取各項(xiàng)收入和代收代支資金，并按照“收支兩條線”管理要求，做到票款同行，及時(shí)將手續(xù)齊備的原始憑證（尤其是繳入財(cái)政專戶的收入）報(bào)中心學(xué)校負(fù)責(zé)人審批，并辦理收支結(jié)算手續(xù)。

2、學(xué)校嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)，按規(guī)定收取的各項(xiàng)收入及代收代支資金，必須及時(shí)足額繳存財(cái)政專戶，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

3、勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約。每學(xué)期初，學(xué)校要本著量入為出的原則，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，把有限的經(jīng)費(fèi)盡可能用在教育教學(xué)上，堅(jiān)決扼制盲目開支、分光用光的錯(cuò)誤做法。

4、加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模。學(xué)校應(yīng)將根據(jù)收入情況，在合理安排支出的同時(shí)，制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，并報(bào)請(qǐng)中心學(xué)校批準(zhǔn)，逐步降低負(fù)債數(shù)額。

一級(jí)報(bào)賬員、二級(jí)報(bào)賬員、學(xué)校負(fù)責(zé)人，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，故意把關(guān)不嚴(yán)讓虛假發(fā)票報(bào)銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除虛假發(fā)票不準(zhǔn)報(bào)銷外，還將視其情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以一定的處分。

第二篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度

泗縣草溝鎮(zhèn)大梁小學(xué)報(bào)賬制度

根據(jù)我縣教育局和財(cái)政局2014年的財(cái)務(wù)工作要求，結(jié)合我鎮(zhèn)的具體情況堅(jiān)持“保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則，為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭(zhēng)取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為我鎮(zhèn)各小學(xué)的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障?，F(xiàn)制定本校小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和實(shí)施細(xì)則。

一、實(shí)行報(bào)賬制度的原則和目的

1報(bào)賬經(jīng)費(fèi)實(shí)行“按學(xué)生數(shù)核定收支、超支不報(bào)、結(jié)余留用”，對(duì)可用資金的使用權(quán)、審批權(quán)、所有權(quán)不變。有利于規(guī)范各校財(cái)務(wù)管理，便于宏觀統(tǒng)一管理。3 堅(jiān)持“保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則。確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于教學(xué)，嚴(yán)控非教學(xué)性支出，杜絕新增債務(wù)，同時(shí)有計(jì)劃還款。

二、經(jīng)費(fèi)管理和使用

1認(rèn)真編制切實(shí)可行的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。不得人為新增債務(wù)，否則超支部分由完小校長(zhǎng)和報(bào)賬員自己按7：3比例負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格大額物品采購(gòu)申報(bào)制度：對(duì)于采購(gòu)和維修單件物品500元總價(jià)1000元以上必須根據(jù)學(xué)校財(cái)力召開校委會(huì)并寫書面報(bào)告申請(qǐng)報(bào)中心學(xué)校校長(zhǎng)批準(zhǔn)方可實(shí)施，報(bào)賬時(shí)需附上已簽批的報(bào)告，否則不予報(bào)賬。完善報(bào)賬程序：先到中心校主管會(huì)計(jì)處按各校預(yù)算對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審，再到中心校長(zhǎng)核定，方能由鎮(zhèn)主管會(huì)計(jì)報(bào)送縣會(huì)計(jì)中心。

5嚴(yán)格審核報(bào)賬發(fā)票：每張發(fā)票必需真實(shí)有效（有效期三年），有三個(gè)人及以上的理財(cái)小組及經(jīng)辦人簽字，如購(gòu)買兩件物品以上的發(fā)票必須有原史附件（附件上有單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)）。

6各校支出結(jié)構(gòu)要合理，嚴(yán)控非教學(xué)性支出各科目標(biāo)準(zhǔn)：旅差費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的5%，會(huì)議費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的2%。加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)公開，學(xué)期結(jié)束要將收支予以公示，召開校委會(huì)寫出財(cái)務(wù)結(jié)算清單。

泗縣草溝鎮(zhèn)大梁小學(xué)

2014年9月15日

第三篇：尤集中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度和實(shí)施細(xì)則

尤集中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度和實(shí)施細(xì)則

根據(jù)靈璧縣縣教育局和財(cái)政局2011年的財(cái)務(wù)工作要求，結(jié)合我鎮(zhèn)的具體情況堅(jiān)持“保人頭，保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則，為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭(zhēng)取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障?，F(xiàn)制定本學(xué)期財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。

一、實(shí)行報(bào)賬制度的原則和目的各報(bào)賬學(xué)校經(jīng)費(fèi)實(shí)行“按學(xué)生數(shù)核定收支、超支不報(bào)、結(jié)余留用”，對(duì)可用資金的使用權(quán)、審批權(quán)、所有權(quán)不變。有利于規(guī)范各校財(cái)務(wù)管理，便于宏觀統(tǒng)一管理。3 堅(jiān)持“保人頭，保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則。確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于教學(xué)，嚴(yán)控非教學(xué)性支出，杜絕新增債務(wù)，同時(shí)有計(jì)劃還款。

二、經(jīng)費(fèi)管理和使用各完小每學(xué)期必須召開校委會(huì)討論制定切實(shí)可行的學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表，制定的計(jì)劃必須遵守以收定支略有結(jié)余的理財(cái)原則，計(jì)劃中的各科目支出比例必須在上級(jí)規(guī)定內(nèi)，會(huì)議費(fèi)及旅差費(fèi)等盡可能壓減，決不能超標(biāo)，并報(bào)上一級(jí)主管部門批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。如在報(bào)帳過程中有超出計(jì)劃或違反財(cái)務(wù)制度的發(fā)票中心小學(xué)一律退回，特別是每學(xué)期結(jié)束如有超支新增債務(wù)的發(fā)票不予報(bào)且學(xué)校的學(xué)期末綜合評(píng)估一票否決。同時(shí)扣校長(zhǎng)個(gè)人考核分5-10分。嚴(yán)格大額物品采購(gòu)申報(bào)制度：對(duì)于采購(gòu)和維修單件物品300元總價(jià)800元以上必須根據(jù)學(xué)校財(cái)力召開校委會(huì)并寫書面報(bào)告申請(qǐng)報(bào)中心小學(xué)周校長(zhǎng)批準(zhǔn)方可實(shí)施，報(bào)賬時(shí)需附上已簽批的報(bào)告，否則不予報(bào)賬。完善報(bào)賬程序：先到中小報(bào)賬員處按各校預(yù)算對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審，再到分管王校長(zhǎng)核定、簽批。

4各校不得發(fā)放補(bǔ)貼、教學(xué)獎(jiǎng)等，到學(xué)期末折算成績(jī)效工資發(fā)放，平時(shí)不得造表發(fā)放。

5嚴(yán)格審核報(bào)賬發(fā)票：每張發(fā)票必需真實(shí)有效（有效期兩年），有三個(gè)人及以上的簽字，如購(gòu)買兩件物品以上的發(fā)票必須有原史附件（附件上有單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)）。嚴(yán)禁招待會(huì)議等用煙酒。

6各校支出結(jié)構(gòu)要合理，嚴(yán)控非教學(xué)性支出各科目標(biāo)準(zhǔn)：旅差費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的5%，會(huì)議費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的2%。加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)公開，學(xué)期結(jié)束要將收支予以公示，召開校委會(huì)寫出財(cái)務(wù)結(jié)算清單并上交一份中心小學(xué)。學(xué)校財(cái)務(wù)管理狀況將作為考察和調(diào)整干部及學(xué)校評(píng)估的重要依據(jù)。

尤集中心學(xué)校

2012年2月

尤集中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度和實(shí)施細(xì)則

尤集中心學(xué)校

2012年2月

第四篇：財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和公司的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》，結(jié)合實(shí)際需要，特制定本辦法。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類：

(1)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的建筑企業(yè)開具的發(fā)票。

(2)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性票據(jù)和收款收據(jù)。

(3)部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

2、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求：

(1)基本要求：真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。

(2)具體要求：A、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的．必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。B、購(gòu)買實(shí)物的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。C、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。D、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯(cuò)誤者不能更正，只能重開）。E、憑證的“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如”辦公用品”“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批“，購(gòu)買物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章。F、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。G、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。

二、公務(wù)借款要求

1、單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。

2，工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服 務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。

3、其他借款。不在上述范目之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購(gòu)物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。

4、公務(wù)借款審批手續(xù)：各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由財(cái)務(wù)人員復(fù)核，經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人員簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人（簽字）等。

5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出l萬(wàn)元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以便備款。

三、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序

l、工作人員報(bào)賬時(shí)，先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人審核并簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù) 報(bào)賬人員審查，最后由董事長(zhǎng)簽字后方可交出納報(bào)銷。

2、當(dāng)事人要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦 公用品、培訓(xùn)費(fèi)、書籍資料費(fèi)等類別，并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符，3、差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，寫明出差人的姓名和事由，若是外出開會(huì)請(qǐng)后附會(huì)議通知；餐費(fèi)票據(jù)須注明請(qǐng)客事由、人數(shù)等。

四、財(cái)務(wù)收支權(quán)限

1、正常的合同采購(gòu)款，由財(cái)務(wù)人員按照合同約定的時(shí)間和額度，報(bào) 告董事長(zhǎng)通過公司網(wǎng)上銀行支付。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)網(wǎng)上銀行電子回單分別不同的采購(gòu)公司、工程項(xiàng)目建立臺(tái)賬，為質(zhì)保金等應(yīng)付賬款 的核算和單個(gè)工程項(xiàng)目的成本核算提供依據(jù)。

2、正常的工程款、銷售款回收，由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員按照合同約定的時(shí) 間和額度，及時(shí)清收到公司賬戶。并建立收入臺(tái)賬，做好工程質(zhì)保金等應(yīng)收賬款的核算。

3、日常辦公用品的購(gòu)置，由綜合管理部根據(jù)工作的需要，報(bào)經(jīng)董事 長(zhǎng)同意后集中采購(gòu)，集中報(bào)賬。

4、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，單件2000元以下的，由總經(jīng)理會(huì)商董事長(zhǎng)后決定購(gòu)置；單件2000元以上10000元以下的經(jīng)董事長(zhǎng)同意后購(gòu)置；單件10000元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，經(jīng)股東會(huì)審議通過后實(shí)施購(gòu)買。

5、確定出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)每日標(biāo)準(zhǔn)，150元-180元；生活補(bǔ)貼每日60元（員工工作需要公司就多補(bǔ)貼10元；外出辦事，應(yīng)乘公交車輛，按實(shí)報(bào)銷，若特殊情況，報(bào)銷時(shí)須在發(fā)票上寫明情況）

6、外事招待費(fèi)、業(yè)務(wù)公關(guān)費(fèi)500爭(zhēng)元以下的，由分管副總根據(jù)工作的真正需要決定；1000元（含1000元）以上2000元以下的，由分管副總申報(bào)，總經(jīng)理決定；2000元（含2000元）以上的報(bào)經(jīng)董 事長(zhǎng)目意后確定。

7、采購(gòu)員買上1000-2000元大件材料先申請(qǐng)后采購(gòu)，不得擅自購(gòu)買。

8、公司員工電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，中層100元，高層120元，如特殊情況，特殊處理。

9、車輛開支報(bào)銷，氣耗計(jì)算表每月1-2號(hào)抄表，一般車輛公司報(bào)油費(fèi)70%，個(gè)人出30%；公司皮卡車報(bào)95%，個(gè)人出5%。其它費(fèi)用私家車一律不報(bào)。

五、財(cái)務(wù)簽批權(quán)限

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)賬實(shí)行董事長(zhǎng)一支筆審批。所有財(cái)務(wù)收支票據(jù)須經(jīng)董

事長(zhǎng)簽批后方能報(bào)銷、列賬。

2、因特殊情況董事長(zhǎng)可授權(quán)相關(guān)人員代為進(jìn)行財(cái)務(wù)收支票據(jù)的審簽。

六、財(cái)務(wù)部門的權(quán)限

1、未經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人士簽批的財(cái)務(wù)收支票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有 權(quán)拒絕報(bào)賬、付款。

2、對(duì)借款堅(jiān)持”前賬不清，后賬不借”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無(wú)特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3、日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。報(bào)賬后結(jié)欠的金額或30天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

4、財(cái)務(wù)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證 應(yīng)予以退回并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正補(bǔ)充。

5、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理會(huì)計(jì) 事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷。

七、報(bào)賬時(shí)間

1、因工作需要的公務(wù)借款不受時(shí)間限制。

2、實(shí)行月度集中報(bào)賬制。每月5日?qǐng)?bào)上月財(cái)務(wù)收支情況，5日-25日?qǐng)?bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，如遇節(jié)假日則順延。

第五篇：報(bào)賬員制度

新臺(tái)小學(xué)報(bào)賬員管理制度

一、編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，有計(jì)劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學(xué)的方針，精打細(xì)算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，全面安排，留有余地。預(yù)算批準(zhǔn)后要認(rèn)真執(zhí)行。年終要實(shí)事求是地編制好決算。做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)。

二、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)方針政策，制訂學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，模范地遵守和執(zhí)行財(cái)政制度，切實(shí)做好算賬、記賬、報(bào)賬工作。

三、嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃辦事。發(fā)動(dòng)和依靠群眾，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保護(hù)國(guó)家資金和財(cái)產(chǎn)安全，向一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假、虛報(bào)、冒報(bào)等損害國(guó)家利益的行為作斗爭(zhēng)。

四、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督。

五、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對(duì)課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關(guān)人員經(jīng)常進(jìn)行檢查，及時(shí)維修，供電線路和電源開關(guān)要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。

六、要建立和健全公物的領(lǐng)用、借用制度。學(xué)校一切財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，示經(jīng)管理人員同意和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

七、要有高度的責(zé)任感，認(rèn)真做好管理維修工作，不得利用職權(quán)多占。要注意爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)對(duì)師生進(jìn)行愛護(hù)公共財(cái)物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財(cái)物的行為斗爭(zhēng)。要建立損壞公共財(cái)物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財(cái)物者，按章進(jìn)行處理。

新臺(tái)學(xué)校