第一篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理收支兩條線制度

大田職專財(cái)務(wù)管理收支兩條線制度

一、支出管理

1.實(shí)行財(cái)務(wù)管理“一把手、一支筆”簽批的辦法，由校長(zhǎng)負(fù)總責(zé)。

2．凡是動(dòng)用財(cái)務(wù)的各項(xiàng)支出，必須有計(jì)劃、有請(qǐng)示、有批準(zhǔn)、有匯報(bào)。

3．凡是動(dòng)用財(cái)務(wù)的各項(xiàng)支出事宜，必須2人以上共同承辦，并且報(bào)銷手續(xù)健全，有正式發(fā)票，由經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)人員復(fù)核，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，按規(guī)定時(shí)間結(jié)算，否則一律不予核銷。

（1）工資開(kāi)支，由會(huì)計(jì)制表審核，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（2）差旅費(fèi)開(kāi)支，公出前要報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)借差旅費(fèi)的，由個(gè)人填寫(xiě)借據(jù)，歸來(lái)后一周內(nèi)結(jié)算。

（3）會(huì)議費(fèi)、宣傳紀(jì)念活動(dòng)費(fèi)、器材購(gòu)置費(fèi)等超過(guò)5000元以上大項(xiàng)開(kāi)支，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議或行政會(huì)議研究確定后，由承辦單位會(huì)同總務(wù)人員擬制書(shū)面開(kāi)支計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。結(jié)算時(shí)由承辦人和總務(wù)人員共同辦理，會(huì)計(jì)審核票據(jù)。

（4）購(gòu)置辦公用品開(kāi)支，年初由各處室負(fù)責(zé)人擬制開(kāi)支計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)審批，由校采購(gòu)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置。報(bào)銷時(shí)，持開(kāi)支計(jì)劃和票據(jù)由校長(zhǎng)審簽報(bào)銷。

（5）招待費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)本著節(jié)約、避免浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)和陪客人數(shù)。

二、收入管理

1．嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)的管理，出納負(fù)責(zé)收費(fèi)單據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、登記工作，收取的款項(xiàng)要及時(shí)上繳財(cái)政專儲(chǔ)或?qū)W校戶頭，不得隨意挪用所收取的各項(xiàng)資金。

2．財(cái)務(wù)人員要遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，秉公辦理，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，熱情服務(wù)。

三、財(cái)務(wù)管理

1．嚴(yán)格加強(qiáng)現(xiàn)金管理。財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)將銀行帳戶外借或挪給個(gè)人辦理結(jié)算，不準(zhǔn)擅自挪用或占用現(xiàn)金，不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額庫(kù)存現(xiàn)金。否則，造成一切不良后果由當(dāng)事人自負(fù)。

2．財(cái)務(wù)帳目要做到日清月結(jié)，每個(gè)月末要向校長(zhǎng)匯報(bào)當(dāng)月收支情況。每學(xué)期末向校長(zhǎng)辦公會(huì)議詳細(xì)通報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。

3．加強(qiáng)機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)的管理工作，各科室、班級(jí)的財(cái)產(chǎn)要登記造冊(cè)，并由各科室負(fù)責(zé)人、班主任簽字，損壞公物財(cái)產(chǎn)由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。

4．加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的核算與清理，單位及個(gè)人的占、欠款，要由校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，無(wú)特殊情況，借款額不得超過(guò)個(gè)人月工資總額，待下月發(fā)工資時(shí)一次扣清。

5．財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)。

6．實(shí)行校務(wù)公開(kāi)制度，每學(xué)期在教代會(huì)上向全體職工公布學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，認(rèn)真聽(tīng)取職工意見(jiàn)，接受監(jiān)督。

2008年3月

第二篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度

泗縣草溝鎮(zhèn)大梁小學(xué)報(bào)賬制度

根據(jù)我縣教育局和財(cái)政局2014年的財(cái)務(wù)工作要求，結(jié)合我鎮(zhèn)的具體情況堅(jiān)持“保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則，為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭(zhēng)取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為我鎮(zhèn)各小學(xué)的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障?，F(xiàn)制定本校小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和實(shí)施細(xì)則。

一、實(shí)行報(bào)賬制度的原則和目的

1報(bào)賬經(jīng)費(fèi)實(shí)行“按學(xué)生數(shù)核定收支、超支不報(bào)、結(jié)余留用”，對(duì)可用資金的使用權(quán)、審批權(quán)、所有權(quán)不變。有利于規(guī)范各校財(cái)務(wù)管理，便于宏觀統(tǒng)一管理。3 堅(jiān)持“保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則。確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于教學(xué)，嚴(yán)控非教學(xué)性支出，杜絕新增債務(wù)，同時(shí)有計(jì)劃還款。

二、經(jīng)費(fèi)管理和使用

1認(rèn)真編制切實(shí)可行的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。不得人為新增債務(wù)，否則超支部分由完小校長(zhǎng)和報(bào)賬員自己按7：3比例負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格大額物品采購(gòu)申報(bào)制度：對(duì)于采購(gòu)和維修單件物品500元總價(jià)1000元以上必須根據(jù)學(xué)校財(cái)力召開(kāi)校委會(huì)并寫(xiě)書(shū)面報(bào)告申請(qǐng)報(bào)中心學(xué)校校長(zhǎng)批準(zhǔn)方可實(shí)施，報(bào)賬時(shí)需附上已簽批的報(bào)告，否則不予報(bào)賬。完善報(bào)賬程序：先到中心校主管會(huì)計(jì)處按各校預(yù)算對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審，再到中心校長(zhǎng)核定，方能由鎮(zhèn)主管會(huì)計(jì)報(bào)送縣會(huì)計(jì)中心。

5嚴(yán)格審核報(bào)賬發(fā)票：每張發(fā)票必需真實(shí)有效（有效期三年），有三個(gè)人及以上的理財(cái)小組及經(jīng)辦人簽字，如購(gòu)買(mǎi)兩件物品以上的發(fā)票必須有原史附件（附件上有單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)）。

6各校支出結(jié)構(gòu)要合理，嚴(yán)控非教學(xué)性支出各科目標(biāo)準(zhǔn)：旅差費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的5%，會(huì)議費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的2%。加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)，學(xué)期結(jié)束要將收支予以公示，召開(kāi)校委會(huì)寫(xiě)出財(cái)務(wù)結(jié)算清單。

泗縣草溝鎮(zhèn)大梁小學(xué)

2014年9月15日

第三篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

??市?區(qū)??中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

按照國(guó)家財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及上級(jí)部門(mén)關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付和“校財(cái)局管”后，根據(jù)量力而行、勤儉辦學(xué)的精神，為確保教育教學(xué)的正常開(kāi)展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制部門(mén)預(yù)算。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)；

3、學(xué)校銀行帳戶的開(kāi)設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公開(kāi)。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開(kāi)合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)按規(guī)定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長(zhǎng)簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入規(guī)定銀行；

2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行帳戶；

2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開(kāi)保管；

4、及時(shí)與銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢；

5、按照財(cái)務(wù)要求做好現(xiàn)金日記帳；

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)辦公室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由后勤主任向校委會(huì)匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：

1、各種票據(jù)財(cái)務(wù)人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門(mén)登記造冊(cè)；，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

2、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清冊(cè)核定有關(guān)差錯(cuò)。票據(jù)存根要登記造冊(cè)并及時(shí)到相關(guān)部門(mén)核銷；

3、開(kāi)具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫(xiě)明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

（一）學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：主要用于學(xué)校添置辦公用品、學(xué)校門(mén)窗及臺(tái)凳小修理、其他小型維修、添置教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書(shū)、支付水電費(fèi)、教師差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)和基本建設(shè)。

2、大宗辦公用品和設(shè)施設(shè)備及圖書(shū)等，要經(jīng)學(xué)校校務(wù)委員會(huì)研究，并按政府采購(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行。購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)后勤處、校長(zhǎng)室；

3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)校長(zhǎng)審批；

4、購(gòu)置物品一律由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，原則上為一個(gè)月報(bào)銷一次；

3、經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長(zhǎng)審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批制度，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按區(qū)物價(jià)局規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。任何部門(mén)和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；

2、收取現(xiàn)金一律開(kāi)具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)按規(guī)定上繳，嚴(yán)禁坐支行為；

六、采購(gòu)驗(yàn)收制度：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《萬(wàn)山區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府采購(gòu)的意見(jiàn)》（萬(wàn)府發(fā)〔2012〕58號(hào)）文件，零星購(gòu)買(mǎi)須填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，校長(zhǎng)審批，達(dá)到規(guī)定金額的由校務(wù)委員會(huì)研究，按萬(wàn)府發(fā)〔2012〕58號(hào)文件的《銅仁市萬(wàn)山區(qū)政府采購(gòu)目錄限額標(biāo)準(zhǔn)及采購(gòu)方式》采購(gòu)；

2、所有物品（購(gòu)買(mǎi)或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫(kù)登記；

3、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢；

2、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫(xiě)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，并按規(guī)定報(bào)區(qū)教育局審核，由區(qū)財(cái)政局國(guó)資辦審批，方可報(bào)廢報(bào)損；

3、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)；

4、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、公示制度

1、對(duì)學(xué)校集體研究的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要進(jìn)行公示；

2、學(xué)校要定期對(duì)本校的收支結(jié)余情況進(jìn)行公示。收入公示要有項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，支出公示要包含會(huì)計(jì)報(bào)表支出所列項(xiàng)目。

九、會(huì)計(jì)檔案管理：

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)；

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，移交時(shí)有遺留問(wèn)題的，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明；

5、有關(guān)部門(mén)查閱學(xué)校會(huì)計(jì)檔案、憑證的復(fù)印，都應(yīng)出具相關(guān)手續(xù)并征得學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的同意。

第四篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

按照財(cái)政部、國(guó)家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級(jí)部門(mén)關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)；

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開(kāi)設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算末，應(yīng)編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公開(kāi)。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入；

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上解。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長(zhǎng)簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行；

2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；

4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行帳戶；

2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開(kāi)保管；

4、及時(shí)與銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢；

5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會(huì)匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：

1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門(mén)登記造冊(cè)；

2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清冊(cè)核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室；

4、開(kāi)具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫(xiě)明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門(mén)窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購(gòu)，購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長(zhǎng)室；

3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)校長(zhǎng)審批；

4、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷；

5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；

3、經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長(zhǎng)審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門(mén)規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門(mén)和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；

2、收取現(xiàn)金一律開(kāi)具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上解；

六、申購(gòu)驗(yàn)收制度：

1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，零星購(gòu)買(mǎi)須填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，校長(zhǎng)審批，500元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)由校務(wù)委員會(huì)研究，報(bào)教育辦批準(zhǔn)；

2、儀器、設(shè)備、圖書(shū)、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購(gòu)，事先須請(qǐng)示校長(zhǎng)室；

3、所有物品（購(gòu)買(mǎi)或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫(kù)登記；

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢；

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫(xiě)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)；

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會(huì)計(jì)檔案管理：

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)；

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明；

5、除上級(jí)主管部門(mén)查帳和物價(jià)部門(mén)年審?fù)?，?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

第五篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷制度

一、收入：

1.學(xué)費(fèi)收入全部進(jìn)入學(xué)校管理賬戶，按照財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一支配及使用。2.學(xué)生繳費(fèi)全部交由銀行過(guò)賬，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金，如果有家長(zhǎng)不會(huì)銀行操作，有專門(mén)財(cái)務(wù)收取現(xiàn)金每天或隔天將現(xiàn)金存入銀行。

3.班級(jí)各項(xiàng)費(fèi)用的收取，根據(jù)各年級(jí)教學(xué)計(jì)劃，在教學(xué)開(kāi)始前由各年級(jí)申報(bào)學(xué)校管理層核準(zhǔn)，統(tǒng)一各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目，嚴(yán)禁預(yù)算以外單獨(dú)收費(fèi)，影響學(xué)校聲譽(yù)及口碑。各班收取費(fèi)用統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)按需求報(bào)批使用。

4.后勤費(fèi)用管理，學(xué)生食堂統(tǒng)一收費(fèi)，做好預(yù)算工作并且制定標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，嚴(yán)格按照預(yù)算及標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程進(jìn)行工作，產(chǎn)生利潤(rùn)由學(xué)校統(tǒng)一管理。住校老師員工及學(xué)生的相關(guān)電費(fèi)及水費(fèi)按照學(xué)校制定的專門(mén)制度統(tǒng)一管理及進(jìn)行。

二、借支

1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度?！扒皫げ磺?，后帳不借”。

2.每筆借支都要有詳細(xì)的成本預(yù)算，財(cái)務(wù)管理流程，由相關(guān)責(zé)任人簽字認(rèn)可后方有效。

3.嚴(yán)格控制成本，借支不能超過(guò)預(yù)算，如有特殊情況超支，借支人需出具書(shū)面超支原因，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字同意，再另行借支。4.積極督促借支人及時(shí)核消帳目。

三、報(bào)銷

1.報(bào)銷“支出證明單”要填寫(xiě)清楚項(xiàng)目名稱、支出內(nèi)容、金額等，沒(méi)有明確項(xiàng)目分類的及涂改過(guò)的，不予報(bào)銷。

2.有關(guān)成本預(yù)算的“支出證明單”先由財(cái)務(wù)對(duì)照成本預(yù)算登記并簽字，法定代表人審核簽字報(bào)銷。

3.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)相互溝通并向?qū)W校管理層匯報(bào)。

四、資金流向及印鑒管理

1.會(huì)計(jì)每月向法定代表人交付學(xué)校開(kāi)支及結(jié)余帳表。

2.學(xué)校各項(xiàng)管理及財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定使用，嚴(yán)禁外借，每使用一次由會(huì)計(jì)記錄在案，使用人簽字，印鑒嚴(yán)禁使用在任何未經(jīng)法定代表人認(rèn)可的各類擔(dān)保資料上，如果違反使用人將承擔(dān)法律責(zé)任。

五、分配

1.學(xué)校統(tǒng)一制定所有教職員工薪酬收入，并且計(jì)入運(yùn)行成本。未經(jīng)財(cái)務(wù)管理流程批準(zhǔn)不得擅自借支工資及挪用公款。2.學(xué)校收入將在年終統(tǒng)一出年報(bào)，由法人制定利潤(rùn)分配方式及額度，并審核下各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算留用資金。