第一篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷制度

一、收入：

1.學(xué)費(fèi)收入全部進(jìn)入學(xué)校管理賬戶，按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一支配及使用。2.學(xué)生繳費(fèi)全部交由銀行過賬，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金，如果有家長不會(huì)銀行操作，有專門財(cái)務(wù)收取現(xiàn)金每天或隔天將現(xiàn)金存入銀行。

3.班級(jí)各項(xiàng)費(fèi)用的收取，根據(jù)各年級(jí)年度教學(xué)計(jì)劃，在教學(xué)年度開始前由各年級(jí)申報(bào)學(xué)校管理層核準(zhǔn)，統(tǒng)一年度各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目，嚴(yán)禁預(yù)算以外單獨(dú)收費(fèi)，影響學(xué)校聲譽(yù)及口碑。各班收取費(fèi)用統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)按需求報(bào)批使用。

4.后勤費(fèi)用管理，學(xué)生食堂統(tǒng)一收費(fèi)，做好預(yù)算工作并且制定標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，嚴(yán)格按照預(yù)算及標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程進(jìn)行工作，產(chǎn)生利潤由學(xué)校統(tǒng)一管理。住校老師員工及學(xué)生的相關(guān)電費(fèi)及水費(fèi)按照學(xué)校制定的專門制度統(tǒng)一管理及進(jìn)行。

二、借支

1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度。“前帳不清，后帳不借”。

2.每筆借支都要有詳細(xì)的成本預(yù)算，財(cái)務(wù)管理流程，由相關(guān)責(zé)任人簽字認(rèn)可后方有效。

3.嚴(yán)格控制成本，借支不能超過預(yù)算，如有特殊情況超支，借支人需出具書面超支原因，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字同意，再另行借支。4.積極督促借支人及時(shí)核消帳目。

三、報(bào)銷

1.報(bào)銷“支出證明單”要填寫清楚項(xiàng)目名稱、支出內(nèi)容、金額等，沒有明確項(xiàng)目分類的及涂改過的，不予報(bào)銷。

2.有關(guān)成本預(yù)算的“支出證明單”先由財(cái)務(wù)對(duì)照成本預(yù)算登記并簽字，法定代表人審核簽字報(bào)銷。

3.發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)相互溝通并向?qū)W校管理層匯報(bào)。

四、資金流向及印鑒管理

1.會(huì)計(jì)每月向法定代表人交付學(xué)校開支及結(jié)余帳表。

2.學(xué)校各項(xiàng)管理及財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定使用，嚴(yán)禁外借，每使用一次由會(huì)計(jì)記錄在案，使用人簽字，印鑒嚴(yán)禁使用在任何未經(jīng)法定代表人認(rèn)可的各類擔(dān)保資料上，如果違反使用人將承擔(dān)法律責(zé)任。

五、分配

1.學(xué)校統(tǒng)一制定所有教職員工薪酬收入，并且計(jì)入運(yùn)行成本。未經(jīng)財(cái)務(wù)管理流程批準(zhǔn)不得擅自借支工資及挪用公款。2.學(xué)校年度收入將在年終統(tǒng)一出年報(bào)，由法人制定利潤分配方式及額度，并審核下年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算留用資金。

第二篇：財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷制度（共）

第一章

財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，做到分工明確，責(zé)任到人，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低生產(chǎn)成本，提高利潤。

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。

三、出納員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

六、財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)。

七、公司“財(cái)務(wù)專用章”由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，因出差、開會(huì)、請(qǐng)假等原因應(yīng)委托他人臨時(shí)保管，同時(shí)有文字記錄備案。但被委托人不得同時(shí)保管印章和票據(jù)。在使用“財(cái)務(wù)專用章”過程中必須登記詳細(xì)的使用用途，同時(shí)“財(cái)務(wù)專用章”必須按以下規(guī)定用途使用：

①作為銀行印鑒分別在指定的各開戶銀行備案使用，不得混用； ②收款、付款、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)結(jié)算票據(jù)蓋章；收據(jù)、發(fā)票蓋章； ③辦理公司相關(guān)金融業(yè)務(wù)。

八、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管并監(jiān)督使用，建立登記制度。

九、各類票據(jù)管理： ① 承兌匯票指定專人負(fù)責(zé)管理, 管理人員要詳細(xì)登記臺(tái)賬;

②公司從稅務(wù)部門購買的發(fā)票由指定專人保管，必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，發(fā)票開具要完整、字跡清楚、印章齊全。作廢時(shí)要加蓋“作廢”字樣，并全份保存，不得自行銷毀;③公司所有的現(xiàn)金支票由出納保管，出納根據(jù)公司的經(jīng)營需要合理提取現(xiàn)金，盡量避免大額支取。其余支票應(yīng)由指定人保管，開出轉(zhuǎn)賬支票或電匯必須有完備的付款手續(xù)方可轉(zhuǎn)賬或電匯;④收款收據(jù)是公司收取現(xiàn)金時(shí)開出的憑據(jù)，公司印制統(tǒng)一的收款收據(jù)，連號(hào)不重復(fù)，收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。各部門領(lǐng)用時(shí)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)登記并應(yīng)登記起訖號(hào)碼。《收據(jù)》用完后交財(cái)務(wù)部驗(yàn)舊領(lǐng)新。在開具收據(jù)時(shí)作廢的要全份保存，不得丟失，公司將不定期對(duì)票據(jù)(承兌匯票、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬單、收據(jù))進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大失誤或失職，處以重罰，直至追究法律責(zé)任。

十、公司“借條”除經(jīng)總經(jīng)理特批外，其余一律按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

十一、本制度自2010年6月1日起執(zhí)行。

十二、本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

第二章

財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

一、總則

1.為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

2.本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

3.本制度適用公司全體員工。

二、日常費(fèi)用報(bào)銷流程

日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

三、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

1.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

4.報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。5.費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

四、工薪福利支付流程(一)、工資支付流程：

1.每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；

2.總經(jīng)理提供職工獎(jiǎng)金分配表；

3.財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表； 4.按工薪審批程序?qū)徟?/p>

5.每月10日由財(cái)務(wù)部支付上月工資；

6.每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

(二)、社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：

1.社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

2.其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

五、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

1.填寫購置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。3.結(jié)賬報(bào)銷：

3.1 資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)；

3.2 按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3.3 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；

3.4 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

六、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程

1.費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、行政部裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。3.財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

3.1 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。3.2 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.3 付款流程：

3.1.1 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定)；

3.1.2 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)經(jīng)理 →總經(jīng)理審批；

3.1.3 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；

3.1.4 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

七、附則

1.本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

2.本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過并經(jīng)過總經(jīng)理簽字通過。

第三篇：學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定

1、教職工因公采購、參加會(huì)議及其它公務(wù)活動(dòng)支付的相關(guān)費(fèi)用，必須索取

有效報(bào)銷票據(jù)，原始票據(jù)大、小寫金額必須相符，不能涂改，回校后憑據(jù)報(bào)銷，幼兒園財(cái)務(wù)工作流程圖。收款收據(jù)等“白條”不能作為報(bào)銷憑證。

2、根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定，有效票據(jù)是指票據(jù)上必須標(biāo)記稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政

主管部門的印章，并且內(nèi)容必須填寫完整，具體包括：付款單位、物品名稱或服

務(wù)內(nèi)容，標(biāo)明單價(jià)、數(shù)量、金額、開票人簽章，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或票

據(jù)專用章。個(gè)別收款單位由稅務(wù)部門代開的票據(jù)，除稅務(wù)部門簽章外，需加蓋收

款單位財(cái)務(wù)專用章或票據(jù)專用章。凡購置各類商品(含圖書和辦公用品)均需提供

正規(guī)票據(jù)和詳細(xì)的購物清單。

3、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的驗(yàn)收、鑒定后，應(yīng)在15

日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。確因

長期出差、培訓(xùn)，做國內(nèi)外訪問學(xué)者等情況，不能及時(shí)報(bào)銷者，當(dāng)事人需提供相

關(guān)證明，所持票據(jù)一年內(nèi)有效(以票據(jù)填制日期為準(zhǔn))，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)

年年底前全部報(bào)銷，延期票據(jù)財(cái)務(wù)部門將拒絕受理。特殊情況由主管院長批準(zhǔn)可

延長至次年一月底。

二、票據(jù)報(bào)銷的審批權(quán)限

列入預(yù)算經(jīng)費(fèi)中的包干經(jīng)費(fèi)，已批的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分管部門、單位的業(yè)務(wù)費(fèi)、課時(shí)費(fèi)、科研費(fèi)原則上實(shí)行“誰主管誰負(fù)責(zé)”的審批制度，各系列入課時(shí)費(fèi)支出的500

元以上的(含

500

元)招待費(fèi);列入系業(yè)務(wù)費(fèi)、課時(shí)費(fèi)和部門辦公費(fèi)的1000

元以上的開支，均由主管院長審批，科研經(jīng)費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)及聯(lián)合辦學(xué)收入提留參照?qǐng)?zhí)行。非包干經(jīng)費(fèi)、非教研活動(dòng)到外省的差旅費(fèi)、基建維修費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)由主管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算外動(dòng)用較大額度的資金需經(jīng)院黨委會(huì)或園辦討論通過后由分管財(cái)務(wù)工作的院長審批。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)全部票據(jù)報(bào)銷的審查核實(shí)工作，使每一筆開支合理無誤，實(shí)現(xiàn)資金使用的最大效益。

三、票據(jù)報(bào)銷的審核及分工

1、財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)基建經(jīng)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施維修經(jīng)費(fèi)、后勤包干經(jīng)費(fèi)、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、車輛經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)增加的包干經(jīng)費(fèi)的審核。負(fù)責(zé)全校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中開支的審核。

2、負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各系課時(shí)費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公包干經(jīng)費(fèi)、學(xué)報(bào)、校報(bào)包干經(jīng)費(fèi)

中的開支項(xiàng)目的審核。

財(cái)務(wù)處的審核工作必須依據(jù)國家政策法規(guī)和幼兒園的規(guī)章制度，堅(jiān)持手續(xù)

健全、報(bào)銷規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)清晰、始終如一、從嚴(yán)要求、服務(wù)熱情，工作總結(jié)

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1、整理原始票據(jù)：所有要報(bào)銷的票據(jù)，要求經(jīng)辦人員按不同類別分別粘貼

在“票據(jù)貼存單”上，粘貼要均勻整齊、牢實(shí)、長寬不超出票據(jù)貼存單范圍，如一次報(bào)銷的票據(jù)較多，一張票據(jù)貼存單容納不下的，可另貼一張。各類票據(jù)需按不同類別粘貼，以便財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報(bào)銷單：如現(xiàn)金、支票報(bào)銷單、差旅

費(fèi)報(bào)銷單等，購買實(shí)物及維修的票據(jù)要附實(shí)物清單及工程清單，各類票據(jù)要求使用鋼筆或簽字筆填寫。

3、辦理審批、簽字手續(xù)

①

購買實(shí)物的票據(jù)和清單應(yīng)有審批人、驗(yàn)收人、經(jīng)手人簽字。審批人簽字

需在有效權(quán)限之內(nèi)方能生效。

②

符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的(教學(xué)專用設(shè)備購置單價(jià)

1500元以上，行政辦公設(shè)備購置單價(jià)1000

元以上且使用年限一年以上的)要經(jīng)單位物管人員辦理驗(yàn)收，國有資產(chǎn)管理處辦理產(chǎn)權(quán)登記和入庫手續(xù)。屬于政府采購范圍的開支，應(yīng)按規(guī)定要求辦理政府采購合同。

③不涉及實(shí)物的需審批人、證明人、經(jīng)辦人簽字。

⑤凡有市撥科研項(xiàng)目的人員，在報(bào)賬前必須復(fù)印所有已經(jīng)簽審過的票據(jù)，結(jié)

題時(shí)交市科技局。

⑥各項(xiàng)已辦卡的包干經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)由負(fù)責(zé)制單的會(huì)計(jì)登統(tǒng)核減并簽字，由另一

名會(huì)計(jì)或出納審核簽字。

⑦凡原始報(bào)銷憑單不符合《會(huì)計(jì)法》要求的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付或要求更

正、補(bǔ)充。

4、報(bào)銷

5000

元以上的項(xiàng)目需提前一天通知財(cái)務(wù)處以便備款。

5、票據(jù)報(bào)銷手續(xù)完備后，需先經(jīng)會(huì)計(jì)微機(jī)制單，再到出納柜臺(tái)領(lǐng)取現(xiàn)金，或由會(huì)計(jì)給付轉(zhuǎn)帳支票。

6、費(fèi)用在500

元以上的應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票或辦理匯款。

7、財(cái)務(wù)處每天對(duì)外報(bào)銷時(shí)間為上午

8:30—11:30;下午13:00—16:00;16:00

以后整理當(dāng)天會(huì)計(jì)資料，每周四下午停辦業(yè)務(wù)，為全處政治學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、傳達(dá)幼兒園會(huì)議精神時(shí)間。

五、暫付款流程

暫付款是暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或經(jīng)辦人的各種款項(xiàng)。主要包括個(gè)人因

公出差借支的差旅費(fèi)，各種設(shè)備、零星基建的預(yù)付款，采購各種材料、資料、設(shè)

備等因票據(jù)未到而無法及時(shí)報(bào)銷而形成的款項(xiàng)，以及因收款的需要向財(cái)務(wù)處借用的收據(jù)等。

1、暫付款的借用形式有現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票及收款收據(jù)等。應(yīng)根據(jù)

要求分別填制借款單、匯款單、收款收據(jù)借用單等。

2、暫付款的使用必須遵循“公款公用”的原則，任何人不得因私借款，因

公借款事畢后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則。借款

時(shí)的用途應(yīng)與報(bào)銷時(shí)的用途一致。

3、現(xiàn)金借款額度的審批同票據(jù)報(bào)銷審批的權(quán)限相一致。

4、為保障支票的安全，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出。如有特殊情況確需借用支

票的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并登記用途和限額。開報(bào)銷票據(jù)后連同支票存根并經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)手人簽字后一并交財(cái)務(wù)部門入賬處理。支票要妥善保管及時(shí)使用，以防遺失。

5、辦理銀行匯款手續(xù)時(shí)，首先到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取銀行匯款通知單，寫清收款單

位名稱、開戶銀行及帳號(hào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人簽字后交財(cái)務(wù)處辦理匯款，待收到報(bào)銷票據(jù)后辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

6、各種維修工程，設(shè)備采購等預(yù)付款應(yīng)有書面合同或協(xié)議，在付清最后一

筆合同款并辦理有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)后(符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的)予以沖賬。

六、本辦法自公布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

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END

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第四篇：2014學(xué)校資金報(bào)銷制度

集安市朝鮮族學(xué)校資金報(bào)銷制度

為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求：（原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：）

1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為集安市朝鮮族學(xué)校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。

3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。

4、在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍；手工填寫的發(fā)票財(cái)務(wù)部門不得給予報(bào)銷。

5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資等，均要填制領(lǐng)款單據(jù)（附件一），按人員造冊(cè)，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字，報(bào)校長室審核后，由校長簽批方可報(bào)銷。

6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。

7、因公出差遺失票據(jù)的原則上不予報(bào)銷。

二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)

（1）現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

（2）凡一次零星采購金額超過1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算，并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱和銀行帳號(hào)。

（3）因公借款及一次報(bào)銷金額超過1000元者，必須提前1—3天告知財(cái)務(wù)室，否則由本人到銀行憑財(cái)務(wù)室出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。

2、銀行結(jié)算注意的事項(xiàng)

（1）工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫?，?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷。

（2）用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票。

三、往來帳款結(jié)算的要求

1、出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長不超過三個(gè)月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字，并報(bào)校長審核批準(zhǔn)。

2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)室結(jié)帳。

3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報(bào)銷帳款手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)辦理報(bào)銷帳款手續(xù)。

4、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財(cái)務(wù)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)主管校長審批后，方可到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。

2、財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求

（1）教職工到財(cái)務(wù)室報(bào)銷，必須攜帶報(bào)銷所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購的需有“物資采購申請(qǐng)單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批表；外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等

（2）票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、審核人、簽字，并經(jīng)校長審批。

（3）報(bào)銷差旅費(fèi)，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與

封面內(nèi)容必須一致

（4）各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊。

（5）對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)銷。

3、具體業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

（1）工資的調(diào)整與變動(dòng)由財(cái)務(wù)室根據(jù)國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后，報(bào)校長室審批后發(fā)放。

（2）校內(nèi)津貼按學(xué)校津貼考核分配方案執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)由各部門負(fù)責(zé)考核，并報(bào)校長室審批，財(cái)務(wù)室按審批后的考核表造冊(cè)發(fā)放。

（3）學(xué)生獎(jiǎng)、助學(xué)金由教導(dǎo)處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理，財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。社會(huì)捐助特困生專項(xiàng)助學(xué)金，由學(xué)生處及團(tuán)委根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定，造冊(cè)并報(bào)校長室審批后，報(bào)財(cái)務(wù)室發(fā)放。

（4）臨時(shí)人員工資由各使用部門在每月下旬負(fù)責(zé)考核并造冊(cè)，報(bào)校長室審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷

（5）教師有義務(wù)配合學(xué)校依據(jù)銀行規(guī)定辦理開卡、開折及掛失補(bǔ)辦手續(xù)。若發(fā)生工資本遺失時(shí)，必須在每月10日前將補(bǔ)辦的工資卡號(hào)告知財(cái)務(wù)室及時(shí)變更，以防發(fā)生差錯(cuò)。

（6）因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由部門負(fù)責(zé)人填寫《物資采購申請(qǐng)單》報(bào)校長室審批后，統(tǒng)一由學(xué)?？倓?wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購申請(qǐng)單》和《入庫單》一并到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

（7）大宗物品的購置，按各處室預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由經(jīng)辦人員辦理好大宗物品采購申請(qǐng)表，報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批,攜帶購貨合同、固定資產(chǎn)產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長簽批后至財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)；凡各處室預(yù)算沒有安排的，原則上財(cái)務(wù)室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說明情況，填制《物資采購申請(qǐng)

單》報(bào)校長室批準(zhǔn)后，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購申請(qǐng)單》、《固定資產(chǎn)入庫單》、情況說明至學(xué)校財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。

（8）差旅費(fèi)的報(bào)銷：

A、教職員工的出差一律由教導(dǎo)處安排校長室批準(zhǔn)，憑開會(huì)文件及校長室批準(zhǔn)通知由教務(wù)處調(diào)度課務(wù)。

B、出差人回校后一月內(nèi)需到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。

C、出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為15元，交會(huì)務(wù)費(fèi)的活動(dòng)不報(bào)銷伙食費(fèi)并且各類資料交學(xué)校。

D、出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：具體由校長室核定。

E、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”先經(jīng)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真核對(duì)簽字，再由校長審批，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷,職工出差返回后應(yīng)于一月內(nèi)辦理核銷手續(xù)

（9）公務(wù)招待費(fèi)：學(xué)校的接待任務(wù)統(tǒng)一歸口學(xué)校校長辦公室負(fù)責(zé)，上級(jí)單位、同等級(jí)別或重要客人、其他人員的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家制定的標(biāo)準(zhǔn)，正常接待一律安排在學(xué)校食堂，特殊情況需到飯店接待的需報(bào)校長室批準(zhǔn)，未辦理審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)室不得支付接待費(fèi)用。

（10）校內(nèi)零星維修歸口總務(wù)處負(fù)責(zé)，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi)，結(jié)算時(shí)，必須到地稅局開具正式發(fā)票方可辦理報(bào)銷手續(xù)，未超過五千元的由總務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)校長室批核，超過五千元的需報(bào)市教育局基財(cái)科審計(jì)后方能辦理報(bào)銷手續(xù)。

集安市朝鮮族學(xué)校

2014年3月

第五篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度

泗縣草溝鎮(zhèn)大梁小學(xué)報(bào)賬制度

根據(jù)我縣教育局和財(cái)政局2014年的財(cái)務(wù)工作要求，結(jié)合我鎮(zhèn)的具體情況堅(jiān)持“保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則，為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為我鎮(zhèn)各小學(xué)的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障?，F(xiàn)制定本校小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和實(shí)施細(xì)則。

一、實(shí)行報(bào)賬制度的原則和目的

1報(bào)賬經(jīng)費(fèi)實(shí)行“按學(xué)生數(shù)核定收支、超支不報(bào)、結(jié)余留用”，對(duì)可用資金的使用權(quán)、審批權(quán)、所有權(quán)不變。有利于規(guī)范各校財(cái)務(wù)管理，便于宏觀統(tǒng)一管理。3 堅(jiān)持“保運(yùn)作，促發(fā)展”的財(cái)務(wù)支出原則。確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于教學(xué)，嚴(yán)控非教學(xué)性支出，杜絕新增債務(wù)，同時(shí)有計(jì)劃還款。

二、經(jīng)費(fèi)管理和使用

1認(rèn)真編制切實(shí)可行的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。不得人為新增債務(wù)，否則超支部分由完小校長和報(bào)賬員自己按7：3比例負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格大額物品采購申報(bào)制度：對(duì)于采購和維修單件物品500元總價(jià)1000元以上必須根據(jù)學(xué)校財(cái)力召開校委會(huì)并寫書面報(bào)告申請(qǐng)報(bào)中心學(xué)校校長批準(zhǔn)方可實(shí)施，報(bào)賬時(shí)需附上已簽批的報(bào)告，否則不予報(bào)賬。完善報(bào)賬程序：先到中心校主管會(huì)計(jì)處按各校預(yù)算對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審，再到中心校長核定，方能由鎮(zhèn)主管會(huì)計(jì)報(bào)送縣會(huì)計(jì)中心。

5嚴(yán)格審核報(bào)賬發(fā)票：每張發(fā)票必需真實(shí)有效（有效期三年），有三個(gè)人及以上的理財(cái)小組及經(jīng)辦人簽字，如購買兩件物品以上的發(fā)票必須有原史附件（附件上有單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)）。

6各校支出結(jié)構(gòu)要合理，嚴(yán)控非教學(xué)性支出各科目標(biāo)準(zhǔn)：旅差費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的5%，會(huì)議費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的2%。加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)公開，學(xué)期結(jié)束要將收支予以公示，召開校委會(huì)寫出財(cái)務(wù)結(jié)算清單。

泗縣草溝鎮(zhèn)大梁小學(xué)

2014年9月15日