第一篇：陳灘小學(xué)財務(wù)收支管理制度

陳灘小學(xué)財務(wù)收支管理制度

為切實加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，促使財務(wù)人員嚴(yán)如律己、忠于職守，維護(hù)學(xué)校利益，確保學(xué)校消赤減負(fù)，為學(xué)校經(jīng)濟(jì)全面好轉(zhuǎn)，為學(xué)校穩(wěn)定、健康、有序的向前發(fā)展，特制定本制度。

一、嚴(yán)格收支審查。

（1）財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財政制度，自覺遵守財政紀(jì)律，努力學(xué)習(xí)各種法律、法規(guī)，及時做好本職工作，服從學(xué)校決定。

（2）學(xué)校每期定時派人到財政局報賬中心清查學(xué)校收支情況，發(fā)現(xiàn)問題，處以2倍罰款，并上報上級主管部門處理。

（3）堅持一支筆簽字，并堅持聯(lián)審連簽（即一百元以上伍佰元以下校長簽字后須紀(jì)檢監(jiān)察員簽字，伍佰元以上校長簽字須一名副校長和紀(jì)檢監(jiān)察員簽字）方能報銷，否則不予報賬。

（4）2千元以上開支：須先請示審批后，方能開支。

（5）學(xué)校所做工程須先招標(biāo)再施工，不搞暗線操作。

二、嚴(yán)格管理學(xué)校經(jīng)費(fèi)。

（1）學(xué)校經(jīng)費(fèi)必須嚴(yán)格管理，嚴(yán)格控制，報賬員不得公款私存，不經(jīng)校長批示不得擅自支借公款。

（2）嚴(yán)格差旅費(fèi)報銷，出差人員出差須經(jīng)校長批示，方能按規(guī)定報銷差旅費(fèi)，不經(jīng)批示，不予報銷。

三、嚴(yán)格購買手續(xù)。

（1）購物必須嚴(yán)格執(zhí)行教育局文件精神，文化服務(wù)中心有的物品必須在文化用品服務(wù)中心采購，沒有的物品，方可在外采購。

（2）嚴(yán)肅采購紀(jì)律，不能超標(biāo)采購，不準(zhǔn)以次充好，不準(zhǔn)以少報多、拿回扣，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理，且不與報賬。

（3）堅持實物與發(fā)票核對驗收。

第二篇：陳灘小學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度

陳灘小學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度

為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。

1．學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

2．財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)?；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

3．做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

4．學(xué)?；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。

5．預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補(bǔ)助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。

6．預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計劃，參照上本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校預(yù)算草案。

7．支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

8．編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補(bǔ)助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

9．項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10．學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施, 必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

11．凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第三篇：財務(wù)收支管理制度

財務(wù)收支管理制度

第一條 目的作用

本規(guī)定主要用于規(guī)范公司財務(wù)收支管理的審批程序和結(jié)算手續(xù)、方法。并對有關(guān)票據(jù)管理、問題賬款作了明確規(guī)定，使公司在財務(wù)收支工作中明確各方面人員的責(zé)任，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的監(jiān)控力度，確保財務(wù)收支管理的合法性與合理性。第二條管理職責(zé)

公司財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本管理規(guī)定，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產(chǎn)、股東權(quán)益不受損害。第三條財務(wù)收支審批規(guī)定

1、生產(chǎn)性開支。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據(jù)簽訂的購貨合同和月經(jīng)總經(jīng)理審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產(chǎn)用物資及相關(guān)運(yùn)雜、裝卸費(fèi)用。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由采購員、采購部經(jīng)理簽字、財務(wù)部審核、分管副總批準(zhǔn)后方可報銷。

2、差旅費(fèi)開支。由于工作需要經(jīng)批準(zhǔn)到外地開會、采購、銷貨、學(xué)習(xí)參觀的，根據(jù)企業(yè)差旅開支的有關(guān)規(guī)定，出差歸來后一周內(nèi)將費(fèi)用憑據(jù)辦理報銷，首先經(jīng)部門經(jīng)理簽名核實后報財務(wù)部、分管副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）還應(yīng)再報總經(jīng)理審批。

3、非生產(chǎn)性開支。要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總審批同意，原則上由行政部（辦公室、后勤保障部）統(tǒng)一購置和管理，特殊情況需部門自購的應(yīng)經(jīng)行政部同意方能自行購置，否則費(fèi)用自理，不予報銷，行政部根據(jù)部門批準(zhǔn)的計劃組織購置，采購的憑據(jù)經(jīng)行政部、財務(wù)部、分管副總批準(zhǔn)后方可報銷。行政部建立物品出入臺賬，月末出具各部門（人）領(lǐng)用匯總表，送財務(wù)部核算。

4、財務(wù)保險、車輛保險費(fèi)、合同公正費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計評估費(fèi)、廣告費(fèi)、環(huán)境污染費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用的支付，報分管副總、財務(wù)副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）再報總經(jīng)理審批。

5、支付借款利息、上交稅金、費(fèi)由分管財務(wù)副總審批。

6、工資薪酬的支付，按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放的職工工資，各部門上報經(jīng)部門簽字同意的工資表及附件，經(jīng)人力資源部（辦公室）審核無誤，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。

7、通訊費(fèi)、電話費(fèi)、郵電費(fèi)開支。由主管部門經(jīng)理、財務(wù)部簽字審核，由分管副總簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)要實行事前控制，事后簽批相結(jié)合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的，應(yīng)本著簡樸節(jié)約的原則，事前向總經(jīng)理請求批準(zhǔn)后方可招待、送禮（特殊情況手續(xù)后補(bǔ)），并在一周內(nèi)憑據(jù)（除總經(jīng)理外，不得在消費(fèi)單位掛賬）由部門經(jīng)理、財務(wù)簽字審核后，報總經(jīng)理審批。

9、固定資產(chǎn)購置

（1）機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及按固定資產(chǎn)管理的設(shè)施等固定資產(chǎn)的購置，任何單位都無權(quán)自行購置。各部門確需增加的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備由其提出申請，報設(shè)備主管部門，設(shè) 備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后發(fā)展的需要，研究同意后，報總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)。由設(shè)備主管部門實施購置，設(shè)備主管部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總共同簽字后報總經(jīng)理審批后方可報銷。

（2）基本建設(shè)的開支?；ú块T根據(jù)總經(jīng)理辦公會議研究批準(zhǔn)的建設(shè)項目組織實施（編制預(yù)算方案、制定圖紙、預(yù)算審核、確定承包單位、簽訂合同），根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時，填制工程項目結(jié)算表，分別由建設(shè)單位提出申請，基建部門、監(jiān)理部門、財務(wù)部門審核，經(jīng)分管副總簽字同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程竣工后，基建部門根據(jù)相關(guān)部門審核的決算書和合同，留足質(zhì)保金，按工程項目結(jié)算表審批流程審批，并根據(jù)工程項目驗收報報告，編制工程項目竣工結(jié)轉(zhuǎn)審批表經(jīng)審批后結(jié)轉(zhuǎn)。

10、非正常開支。例如職工特別貢獻(xiàn)獎、發(fā)明獎、生產(chǎn)事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。11、12、出國考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

預(yù)付貨款，購買貨物盡量避免預(yù)付貨款的結(jié)算方式，如遇特殊情況確需預(yù)付貨款的，由經(jīng)辦部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字同意，報總經(jīng)理審批。否則財務(wù)部門平予付款。

13、應(yīng)付款的支付。對于應(yīng)付款項支付，經(jīng)辦部門應(yīng)提前提出申請，由財務(wù)部門（資金管理部門）編制本周（月）收支計劃，收支計劃報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，支付時按《付（用）款審批表》流程，2000元內(nèi)由分管副總審批，2000元以上的再報總經(jīng)理審批。

14、員工借款。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或采購材料需臨時預(yù)支現(xiàn)金（備用金員工除外）的，按《員工借款管理規(guī)定》，在規(guī)定金額（二千元）內(nèi)由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總審批，超過二千元的由總經(jīng)理審批，但所支付的現(xiàn)金，非特殊情況，前款沒有結(jié)清的，一律不再借款。非業(yè)務(wù)需要借款，一律由總經(jīng)理審批。

15、單位借款和非本單位人員借款，一律由總經(jīng)理審批。財務(wù)部在支付借款必須取得相應(yīng)的借款合同和收款收據(jù)（收條）。第四條 資金支付

1、凡支付現(xiàn)金的所有原始單據(jù)，均須有領(lǐng)款人或代領(lǐng)人簽字，代領(lǐng)款項須提供有效身份證，否則不能支付現(xiàn)金。

2、本企業(yè)人員（特別是財務(wù)部人員）不能為外單位代領(lǐng)現(xiàn)金。

3、按規(guī)定用現(xiàn)金支付備用金額或預(yù)付款時，應(yīng)注明用途、還款日期或結(jié)算日期。

4、需要通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫《付（用）款審批表》，按審批程序?qū)徟夂笥沙黾{人員辦理付款手續(xù)。

5、對暫時不能支付的款項，在受理經(jīng)過相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的客戶原始單據(jù)后，及時登記入賬，便于及時列入收支計劃。

6、對貨款的轉(zhuǎn)帳支付，應(yīng)按進(jìn)貨時間的先后，客戶的具體情況，由財務(wù)部門會同采購部門制定合理的付款計劃，列入收支計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時辦理結(jié)算。

7、工程和設(shè)備款的結(jié)算，按《工程結(jié)算表》審批流程，分別由承包單位（個人）、工程和設(shè)備管理部門、（需要的監(jiān)理部門和質(zhì)檢部門）簽署意見、財務(wù)部、分管副總審核，其款項的支付，無論金額大小均應(yīng)由總經(jīng)理簽字，在建工程的結(jié)算，設(shè)備采購、按裝的結(jié)算，公司或上級如有設(shè)立審計部門，應(yīng)經(jīng)審計部門簽署意見后，才能付清全部價款。

第五條銷售貨款結(jié)算辦法

1、公司產(chǎn)品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計劃申請，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并保證在限期內(nèi)收回貨款，財務(wù)部應(yīng)及時取得賒銷計劃，以便及時監(jiān)控賒銷貨款的發(fā)生、回收情況。

2、除對業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽(yù)良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結(jié)清上次貨款，對初次或發(fā)生業(yè)務(wù)較小的客戶應(yīng)實行先收款后發(fā)貨的辦法，對其所持銀行票據(jù)要及時與銀行核實，款項落實后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。

3、對于資金確實緊張而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，可實行銀行承兌匯票結(jié)算。

4、對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實行先發(fā)貨后收款的條件如下：

（1）先由營銷部開具發(fā)貨單一式五聯(lián)（營銷部存根、財務(wù)記帳、提貨聯(lián)、清單、出門證）各一聯(lián)。

（2）由送貨人（或司機(jī)）填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、分管副總簽字審批后，第二、三聯(lián)連同發(fā)貨單交財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。（3）倉庫賃財務(wù)部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。

（4）貨物送達(dá)驗收后，由客戶負(fù)責(zé)人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負(fù)責(zé)人私章交送貨人（或司機(jī)）帶回公司，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)簽字后，到財務(wù)部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)（送貨單式樣見附件一）

（5）客戶付款后，財務(wù)部門應(yīng)開具正式發(fā)票給客戶，如果貨款分次結(jié)算，先由收款人給對方出臨時收據(jù)，并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時收據(jù)，再開正式發(fā)票給客戶。

（6）每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經(jīng)蓋章確認(rèn)，由財務(wù)部保存。

第六條應(yīng)收賬款及票據(jù)管理規(guī)定

1、營銷部門自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以規(guī)定的收款日期為限，如超規(guī)定期限者，財務(wù)部即時查得資料，就其未收款項詳細(xì)列表通知營銷部主管核閱后督促加強(qiáng)催收。

2、收受支票時，應(yīng)注意下列事項：（1）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；

（2）非該客戶或本人簽發(fā)支票，應(yīng)要求交付支票人背書；（3）注意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；

（4）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；

（5）注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情 況（可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；

（6）支票上文字有無涂改、涂消或更改；

（7）注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額），可更改者是否于更改處蓋章印鑒；

（8）注意支票上文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）

（9）注意支票是不已逾期，如有背書人，應(yīng)提示支票背書日期；

（10）有機(jī)會應(yīng)通過其他客戶了解目標(biāo)客戶的信用狀況。

3、本企業(yè)收受的支票應(yīng)及時介入銀行。

4、所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應(yīng)填寫票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽名冊準(zhǔn)后，送財務(wù)部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規(guī)定辦理。

5、應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部門，應(yīng)設(shè)銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項下減除。

6、財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存信證函，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策。

7、營銷部門對退票申請案件送請財務(wù)辦理時，應(yīng)提供下列資料：（1）發(fā)票人及背書人的詳細(xì)地址；

（2）發(fā)票人及背書人財產(chǎn)及其業(yè)務(wù)情況和經(jīng)濟(jì)實力。

8、上列債權(quán)確定無法回收時，應(yīng)專安列送財務(wù)部，并附原呆帳（退票）處理報告存根聯(lián)及各種合法憑證（如法院裁定書或當(dāng)?shù)毓膊块T證明文件或郵政信函、傳真等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。

9、依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第七條問題帳款管理規(guī)定

1、本規(guī)定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

2、因銷貨發(fā)生的應(yīng)收帳款，自產(chǎn)品發(fā)出（或發(fā)票開立）之日起，超過規(guī)定的賒銷收款期限，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。

3、“問題帳款”發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題帳款報告書”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，依程序呈請主管領(lǐng)導(dǎo)查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請相關(guān)部門協(xié)助處理。

4、報告書上的基本資料欄，由財務(wù)部門填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等，由銷售人員填寫。

5、相關(guān)部門應(yīng)于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)共同商議，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經(jīng)理簽批，并應(yīng)協(xié)助經(jīng)辦人處理。

6、經(jīng)批準(zhǔn)后的報告，相關(guān)部門應(yīng)復(fù)印一份通知財務(wù)部備案，如為 尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。

7、“問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作，必要時，相關(guān)部門可借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，相關(guān)單位主管或經(jīng)辦人員不得拒絕或借故推拖。

8、相關(guān)部門協(xié)助銷售單位處理“問題帳款”，自該“問題帳款”發(fā)生日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊報請總經(jīng)理核準(zhǔn)延期處理外，財務(wù)部應(yīng)依下面條款的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人員應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈報總經(jīng)理。

9、各業(yè)務(wù)員銷售時，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇到應(yīng)收帳款或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償銷售價或損失的50%（所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的100%）。但收回的票據(jù)明顯不符合要求，屬業(yè)務(wù)員疏忽，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的100%。但經(jīng)主管簽證者，該主管應(yīng)負(fù)連帶賠償售價或損失的20%，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的80%，產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r的100%（以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算）。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。

10、本制度各條文中所稱“問題帳款發(fā)生日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，是指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日，此 外的原則，則為該筆交易發(fā)票開立日起。

11、經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款”，相關(guān)部門仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理，若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回日起五天內(nèi)，依比率一次退還給原經(jīng)辦人。

12、相關(guān)部門對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人以口頭提請相關(guān)部門處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)辦手續(xù)。

13、經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題帳款“的處理者，除應(yīng)負(fù)責(zé)全額賠償責(zé)任外，相關(guān)部門可視情節(jié)輕重簽請懲處。

第四篇：財務(wù)收支管理制度

財務(wù)收支管理制度

1、認(rèn)真貫徹《會計法》和《醫(yī)院會計制度》, 嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)制度, 加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理。

2、根據(jù)醫(yī)院的實際情況及發(fā)展趨勢，認(rèn)真編制財務(wù)收支預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。

3、加強(qiáng)收入管理，貫徹落實“總量控制，結(jié)構(gòu)調(diào)整”的方針政策，堅持一切以病人為中心，努力做到增收不增加病人費(fèi)用，增效不增加病人負(fù)擔(dān)。合理按排資金，保證醫(yī)院資金需求。

4．加強(qiáng)支出管理

（1）醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出必須按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度, 堅持厲行節(jié)約, 制止浪費(fèi)的原則。

（2）專項資金必須實行?？顚Ｓ?并按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況, 項目完成后報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告。接受主管部門的檢查驗收。

（3）醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格控制各種預(yù)算外的開支，對于臨時必須開支的，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

（4）凡對外采購開支等一切經(jīng)濟(jì)事項, 均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、收據(jù)、清單等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷,空白紙條,無財稅監(jiān)制章的發(fā)票、收據(jù)均不能作為正式財務(wù)票據(jù)使用。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。

（5）基建項目投資、設(shè)備、藥品、材料等的購置，嚴(yán)格按照醫(yī)院相關(guān)制度執(zhí)行，屬于政府采購項目的則按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（6）外出學(xué)術(shù)活動費(fèi)用報銷，須附外出學(xué)術(shù)活動審批單, 憑相關(guān)發(fā)票按規(guī)定報銷,超額部分一律自負(fù)。特殊情況須經(jīng)院長批準(zhǔn)方可報銷。

（7）強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，提高收支結(jié)余。

（8）定期進(jìn)行財務(wù)收支分析，找出存在問題，提出可行性建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

第五篇：獨(dú)山鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)收支管理制度[范文模版]

獨(dú)山鎮(zhèn)懷華寺小學(xué)財務(wù)收支管理制度

為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校各項收入和支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)《裕安區(qū)中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。

一、收入管理制度

（一）收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。收入內(nèi)容包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入等。

（二）學(xué)校各項收費(fèi)必須具備收費(fèi)許可證，學(xué)校收費(fèi)實行收費(fèi)公示制度，亮證收費(fèi)；各項收入的取得須嚴(yán)格按規(guī)定使用合法票據(jù)，嚴(yán)禁使用未經(jīng)財政部門監(jiān)制的自制、自印、外購的收據(jù)；嚴(yán)禁將各類票據(jù)混用；嚴(yán)禁不開票據(jù)收費(fèi)及不通過財務(wù)部門收費(fèi)。

（三）學(xué)校的各項收入必須嚴(yán)格遵守“收支兩條線”管理規(guī)定，所有收入不得坐收坐支。社會捐助（贊助）資金收入按指定的用途使用，并接受民主監(jiān)督。

（四）學(xué)校各項收入全部存入六安市裕安區(qū)會計核算中心教育分中心開立的銀行賬戶，學(xué)校出納或報賬員在學(xué)校收到的各項收費(fèi)收入時，不得超過三個工作日繳存，任何單位或個人不得以任何借口和理由另設(shè)賬戶、私設(shè)“小金庫”及公款私存，不得壓款、截留、坐支和挪作他用。

二、支出管理制度

（一）學(xué)校各項支出嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況自行制定，報主管部門備案。

（二）支出報銷原始憑證（憑據(jù)）要合法合規(guī)，報銷的原始憑據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）和學(xué)校法人代表簽字后方可報銷，否則不予報銷。

（三）學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算項目辦理款項的支付，不得出現(xiàn)無預(yù)算（無計劃）或超預(yù)算（超計劃）的支出項目。

（四）學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按照《安徽省財政廳 教育廳關(guān)于印發(fā)安徽省農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法的通知》（皖財教[2007]198號）和《裕安區(qū)財政局 教育局關(guān)于印發(fā)裕安區(qū)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法的通知》（裕財公

[2007]68號）文件執(zhí)行。公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員支出，不得用于基本建設(shè)，不得用于償還債務(wù)，不得用于公費(fèi)旅游。

（五）招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校要本著節(jié)約的原則，從嚴(yán)控制招待費(fèi)，并不得突破公用經(jīng)費(fèi)總額的2%。

（六）學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》，凡應(yīng)納入政府采購項目和范圍的，必須執(zhí)行政府采購操作規(guī)程。對應(yīng)納入而未納入政府采購項目的支出，學(xué)校財務(wù)人員有權(quán)拒付，不予報支。

（七）學(xué)校在安排各種支出時，要厲行節(jié)約。既要考慮工作任務(wù)的資金需要，又要合理使用資金，切實做到精打細(xì)算，減少浪費(fèi)，堵塞漏洞，講求實效。

（八）上級部門撥入的各種?？钜獓?yán)格按指定的用途使用，必須實行專款專用，單獨(dú)報賬。嚴(yán)禁將專款用于教職工福利等開支。

（九）學(xué)校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。學(xué)校嚴(yán)禁出借資金，嚴(yán)禁為企業(yè)、個人或外單位提供擔(dān)保。不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替學(xué)校支出數(shù)。

（十）學(xué)校支出必須本著量入為出、遵循預(yù)算的原則，杜絕產(chǎn)生新的債務(wù)。

二○一四年元月

獨(dú)山鎮(zhèn)中小學(xué)校預(yù)算管理實施辦法

為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保障和促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。

第一條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，反映學(xué)校教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是學(xué)校財務(wù)工作的基本依據(jù)。

第二條 校長辦公會是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定學(xué)校預(yù)算和決算報告。

第三條 學(xué)校預(yù)算編制小組是學(xué)校預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下參與學(xué)校預(yù)算編制活動。

第四條 學(xué)校財務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門。負(fù)責(zé)擬訂學(xué)校預(yù)算草案，按有關(guān)制度對學(xué)校各項經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全過程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級主管部門和校領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。

第五條 學(xué)校各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，按職能提出預(yù)算需求，并根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。

第六條 學(xué)校預(yù)算以國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞學(xué)校的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

第七條 做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時分析上預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本預(yù)算編制打下基礎(chǔ)。分析預(yù)算形勢，充分了解和掌握預(yù)算事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

第八條 預(yù)算編制的方法。學(xué)校預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。

收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則，對沒有把握的收入不能列入預(yù)算，對預(yù)計發(fā)生的收入不能高估，防止收入不能實現(xiàn)時造成預(yù)算無法執(zhí)行。

支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目預(yù)算。基本支出根據(jù)國家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費(fèi)以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，根據(jù)剩余財力，按“輕重緩急”的原則安排。根據(jù)政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預(yù)算。

第九條 學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審定后，按上級主管部門的規(guī)定程序上報審批。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，學(xué)校各部門須

嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。

第十條 預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響學(xué)校預(yù)算執(zhí)行，確實需要調(diào)整的，須經(jīng)校長辦公會議審定后，由學(xué)校按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。

二○一四年元月