第一篇：專用發(fā)票、普通發(fā)票開錯(cuò)處理方案

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票開錯(cuò)怎么處理

1、增值稅專用發(fā)票當(dāng)月開錯(cuò)直接在開票系統(tǒng)里面作廢就可以了，如果是隔月開錯(cuò)要開紅票。在自己的開票系統(tǒng)里有開具紅字發(fā)票申請單。。填寫上對方拒收。然后發(fā)票號碼。

2、讓對方給你單位出一個(gè)拒收證明，蓋上他們的公章，證明上寫清楚票號，他們的稅號公司名稱詳細(xì)信息，拒收原因，，3然后你拿著自己打出來的開具紅票申請單，和拒收證明去稅務(wù)局，稅務(wù)局給出具一個(gè)開具紅票通知單。然后就可以在自己的開票系統(tǒng)里開紅票了。。

注意一下，隔月是不可以作廢的，只能開紅票，以上說的是增值稅專用發(fā)票，如果是增值稅普通發(fā)票則可以直接在開票系統(tǒng)里開具紅字發(fā)票。。就不用那么麻煩了

增值稅發(fā)票沖紅期限為：開票日期180天內(nèi)辦理。

一：購貨單位開具拒收證明，“證明包括：購貨單位名稱、發(fā)票開具日期、拒收的理由、正確填開發(fā)票的格式、蓋購貨單位財(cái)務(wù)章”。二：此張發(fā)票的銷貨單（金額、種類、數(shù)量、要與發(fā)票一致）三：銷貨方在開票軟件上面打印“發(fā)票沖紅申請單”。

四：如果是商業(yè)企業(yè)需要提供代理品牌的授權(quán)書，品牌生產(chǎn)廠家的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件一張。

五：銷貨方提供稅務(wù)登記證副本的復(fù)印件一張。

你可以請求對方為你開具一個(gè)拒收發(fā)票的證明，然后再開票系統(tǒng)中有一個(gè)“紅字發(fā)票申請單”，填寫這個(gè)申請單并打印紙質(zhì)，導(dǎo)出電子文

件，再做一個(gè)紙質(zhì)的開具紅字發(fā)票申請，帶上這四樣?xùn)|西到稅務(wù)局申請開具紅字發(fā)票，會得到一個(gè)“紅字發(fā)票通知單”及電子文件，回來以后開具發(fā)票，點(diǎn)“負(fù)數(shù)發(fā)票”，導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單電子文件，就可以開具紅字發(fā)票了。之后重新開具正確的發(fā)票給對方。

證明

XX公司，你公司開具的增值稅專用發(fā)票（票號XXXX）因XX錯(cuò)誤無法進(jìn)行認(rèn)證，現(xiàn)將錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票退還你公司，請重新開具。票號：金額：

YY公司（公章）

做一個(gè)紙質(zhì)的開具紅字發(fā)票申請：

要寫明發(fā)票代碼，號碼，金額，稅額，還有沖紅字原因，聲明未認(rèn)證抵扣，申請開具紅字發(fā)票。

2、增值稅普通發(fā)票當(dāng)月的直接作廢就可以了，返回填開專用發(fā)票，在發(fā)票里面-發(fā)票作廢的發(fā)票號點(diǎn)對號，作廢按鈕，選確認(rèn)即可成功作廢此發(fā)票，隔月的發(fā)票，在發(fā)票管理里面沖紅，開一個(gè)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，做賬也是做負(fù)數(shù)分錄。

第二篇：增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)或丟失如何處理

增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)或丟失如何處理

問1：2014年7月底開具的增值稅專用發(fā)票，因開票錯(cuò)誤，購買方拒收未認(rèn)證的，現(xiàn)在可以申請開具紅字發(fā)票嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）第一條第三項(xiàng)規(guī)定：“因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票 的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理 由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?！?/p>

因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，由于2014年7月底開具的增值稅專用發(fā)票仍在認(rèn)證期限內(nèi)，因此，銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)紅字發(fā)票申請單。

問2：企業(yè)到窗口代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)金額開具錯(cuò)誤，當(dāng)月開具的且對方未認(rèn)證的，可否作廢重開？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十二條規(guī)定：“代開專用發(fā)票遇有填寫錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開 具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增 值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款?！?/p>

因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，符合作廢條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。

問3：專用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)中一聯(lián)丟失，是不是能用另一聯(lián)抵扣或者入賬？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)規(guī)定：“

三、簡化丟失專用發(fā)票的處理流程

??

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤！?/p>

因此，一般納稅人丟失發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)其中一聯(lián)，按照上述規(guī)定處理。

（來源：福建國稅12366，)

第三篇：代開普通發(fā)票流程

代開普通發(fā)票流程

代開普通發(fā)票需具備的條件: 1.已辦理稅務(wù)登記證的小規(guī)模納稅人； 2.個(gè)體經(jīng)營者（單張發(fā)票不含稅金額大于兩萬）3.個(gè)人。（企業(yè)和個(gè)體戶必須開通銀稅聯(lián)網(wǎng)的扣稅協(xié)議）

一、代開普通發(fā)票需提供如下資料：

（一）企業(yè)和個(gè)體戶代開：1.稅務(wù)登記證副本原件及經(jīng)辦人身份證原件(十萬以上加收蓋公章的副本及身份證復(fù)印件);2.加蓋公章的網(wǎng)上申請表；3.購銷雙方簽訂的購銷合同或購貨方開具的購貨證明（如購貨方為個(gè)人需提供其本人簽字并按手印的身份證復(fù)印件）。

（二）個(gè)人代開：1.本人身份證原件及復(fù)印件（按手印并簽名）；2.代開普通發(fā)票申請表（手工填表，項(xiàng)目填寫完整準(zhǔn)確）。3.十萬以上需購貨證明或合同。

特殊情況：1.減免稅開票：先到業(yè)務(wù)受理窗口備案，由稅源管理科科長在《代開普通發(fā)票申請表》上簽字蓋章。

2.開車牌發(fā)票：提供行使證、車主身份證復(fù)印件并簽字按手?。ㄈ鐬楣舅行杓由w公章）。

二、發(fā)票資料有誤需改票，按以下兩種情況備齊資料：(注意：當(dāng)月可抵稅重開，跨月須重新扣稅開票)。

（一）當(dāng)月發(fā)票作廢重開處理，提供以下資料：

1、兩聯(lián)發(fā)票原件及發(fā)票復(fù)印件;

2、申請報(bào)告（A4紙電腦打印，寫清重開票原因，原發(fā)票號碼、蓋上公章）；

3、代開發(fā)票網(wǎng)上申報(bào)單一份（正確的）。

4、新的購銷合同或購貨證明。

（二）跨月發(fā)票沖紅處理（只能辦理退稅），提供以下資料：

1、兩聯(lián)發(fā)票原件及發(fā)票復(fù)印件;

2、申請報(bào)告（A4紙電腦打印，寫清重開票原因，原發(fā)票號碼、蓋上公章）； 3.代開普通發(fā)票申請表一份（跟原錯(cuò)票資料一樣）。

第四篇：代開普通發(fā)票實(shí)施辦法

代開普通發(fā)票管理辦法

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票的管理，強(qiáng)化稅源監(jiān)控，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其《實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（以下簡稱《發(fā)票管理辦法》）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函[2004]1024號）的有關(guān)規(guī)定，制定本管理辦法。

第二條 代開普通發(fā)票，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方（或提供勞務(wù)服務(wù)方）的申請，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）開具普通發(fā)票的行為。

第三條 申請代開普通發(fā)票的范圍與對象

申請代開普通發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑有關(guān)證明材料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票。

（一）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購并開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)以及稅法規(guī)定的其他經(jīng)營活動(dòng)中有下列情形之一的，可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票：

1.納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；

2.被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅 －1－

人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；

3.外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營活動(dòng)的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記和行政許可，可領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以到經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

（二）正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。

（三）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票。

（四）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。

（五）對已辦理稅務(wù)登記的納稅人，但沒有領(lǐng)購發(fā)票的，可由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開發(fā)票。

（六）本條所稱有關(guān)證明材料是指：

1.銷售方或提供勞務(wù)方為已辦理稅務(wù)登記的納稅人，須提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證件及其復(fù)印件；不需辦理稅務(wù)登記的單位或個(gè)人，須提供經(jīng)辦人的身份證件及復(fù)印件；外省市來從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的，還須提供《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》及復(fù)印件；

2.付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）為單位的還應(yīng)提供載

有所購貨物的名稱（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等加蓋公章的書面確認(rèn)證明；

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他相關(guān)證明。

第四條 代開發(fā)票的基本要求

（一）要求代開普通發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)填寫《代開普通發(fā)票申請表》，并提供相關(guān)證明材料，對數(shù)額較大的也可到現(xiàn)場查驗(yàn)；對個(gè)人銷售貨物和勞務(wù)在1000元（含1000元）以下的，可簡化手續(xù)。

1、銷售方或提供勞務(wù)方為自然人的，須填寫本人姓名（簽字）、地址、身份證號碼或其他合法身份證件號碼。

2、銷售方或提供勞務(wù)方為已辦理稅務(wù)登記的單位，須填寫本單位名稱（蓋章）、地址、納稅人識別號、經(jīng)辦人姓名（簽字）及身份證號碼。

3、不需辦理稅務(wù)登記的單位，須填寫本單位名稱（蓋章）、地址、經(jīng)辦人姓名（簽字）及身份證號碼。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并使用計(jì)算機(jī)開具，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章，否則無效。

（三）代開普通發(fā)票在開票和征稅之間要相互制約,同時(shí)每個(gè)代開發(fā)票單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)核崗位，對窗口開票與征稅操作的記錄進(jìn)行復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部應(yīng)建立定期監(jiān)督、檢查、審計(jì)制度，以加強(qiáng)監(jiān)控。

（四）對申請代開普通發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定征收稅款和收取發(fā)票工本費(fèi)。

申請代開普通發(fā)票的經(jīng)營額達(dá)不到省、市局確定的按次

起征點(diǎn)的，只代開發(fā)票，不征稅。但根據(jù)代開發(fā)票記錄，屬于同一申請代開普通發(fā)票的個(gè)人，在一個(gè)納稅期內(nèi)累計(jì)開票金額達(dá)到按月起征點(diǎn)的，應(yīng)在達(dá)到起征點(diǎn)的當(dāng)次一并計(jì)算征稅。

第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開普通發(fā)票程序

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對要求代開普通發(fā)票單位和個(gè)人的申請資料進(jìn)行審核，包括代開普通發(fā)票申請表、合法身份證件以及購貨方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）出具的書面確認(rèn)證明等，核對無誤并經(jīng)復(fù)核人員簽字后交開票人予以代開。

（二）開票人開具普通發(fā)票時(shí)，對屬于有稅務(wù)登記證的，應(yīng)在普通發(fā)票上注明銷售方名稱、納稅人識別號；對無稅務(wù)登記證的，亦應(yīng)填寫銷售方的名稱及經(jīng)辦人身份證號碼，同時(shí)，必須填寫購買貨物或接受勞務(wù)的單位或個(gè)人姓名的全稱。

（三）對按稅法規(guī)定需征收稅款的，開具普通發(fā)票的同時(shí)，征收稅款并開具完稅憑證，一并交給申請者，發(fā)票上必須注明完稅憑證的號碼，完稅憑證上也必須注明發(fā)票的號碼。對涉及有地方稅種征稅項(xiàng)目的，還應(yīng)當(dāng)告知申請人到主管的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅。對不同時(shí)征稅的須在《代開普通發(fā)票申請表》上注明理由。

（四）開票人員應(yīng)于每月終了五日內(nèi)，按月將系統(tǒng)中存儲的開具普通發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)資料內(nèi)容，按照開具普通發(fā)票的時(shí)間順序，打印出紙質(zhì)文件，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票的登記臺帳。同時(shí)各代開單位要按季對稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票

情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)列表，對開具的發(fā)票組數(shù)、金額、完稅證組數(shù)、稅額進(jìn)行匯總。連同登記臺帳一起妥善保管。

第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票需領(lǐng)用普通發(fā)票時(shí)，按通用普通發(fā)票的領(lǐng)購程序和手續(xù)制度執(zhí)行，建立健全代開普通發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷制度，并按規(guī)定進(jìn)行管理。

第八條稅務(wù)機(jī)關(guān)開具普通發(fā)票的有關(guān)資料，包括代開發(fā)票的證明材料、發(fā)票存根聯(lián)、《代開普通發(fā)票申請表》、《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票登記臺賬》、《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票情況統(tǒng)計(jì)表》等，應(yīng)按文書檔案管理規(guī)定定期裝訂成冊進(jìn)行檔案管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票存根聯(lián)及有關(guān)資料保存期為十年。

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代開普通發(fā)票的管理，明確代開發(fā)票崗位職責(zé)，做好崗前培訓(xùn)。

第十條 有下列情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可為其代開普通發(fā)票：

1、申請資料不全的；

2、申報(bào)與實(shí)物不符的；

3、驗(yàn)收實(shí)物明顯是虛構(gòu)的；

4、連續(xù)開具反映異常的；

5、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為不符合代為開具普通發(fā)票條件的。

第十一條 違規(guī)責(zé)任

（一）申請代開單位和個(gè)人與他人勾結(jié)，提供虛假證明材料，騙取稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票的，按照《征管法》及其

《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定處理。

（二）稅務(wù)人員違反規(guī)定徇私舞弊或者玩忽職守代開普通發(fā)票，不征或者少征稅款，依法予以行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究刑事責(zé)任。稅務(wù)人員濫用職權(quán)，應(yīng)為申請代開單位和個(gè)人代開發(fā)票而故意刁難的，調(diào)離工作崗位，并依法予以行政處分。

第五篇：證明(客戶開普通發(fā)票)

證明

江門市新會區(qū)國稅稅務(wù)局：

我司與江門市龍邦物流有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，需開具運(yùn)輸發(fā)票1張金額： 1100 元，請有關(guān)單位給予辦理。

（無簽合同）

特此證明公司蓋章：

2013年月

日