第一篇：如何治理虛假發(fā)票報(bào)銷問題

如何治理虛假發(fā)票報(bào)銷問題

發(fā)票又稱發(fā)貨票，是一種商事憑證。它是在商品交易，提供勞務(wù)服務(wù)和從事其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程，由收款方填開給付款方，憑以付款的書面證明；是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)人員憑以記賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，計(jì)算應(yīng)納稅款的原始憑證。由于發(fā)票是法定的財(cái)務(wù)收支憑證，所以有不少人在利益的驅(qū)動(dòng)下鋌而走險(xiǎn)，偽造兜售假發(fā)票，造

成國(guó)家稅款大量流失；還有的人利用職務(wù)之便，用報(bào)銷虛假發(fā)票手段侵吞公款，成為靠“報(bào)銷”致富的腐敗干部。虛假發(fā)票的存在，干擾了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，使國(guó)家稅款和資金不同程度地受到侵害，所以發(fā)票管理問題一直被稅務(wù)部門和紀(jì)律監(jiān)察部門所重視。下面對(duì)如何控制虛假發(fā)票報(bào)銷問題，談一些粗淺的認(rèn)識(shí)。

一、虛假發(fā)票出現(xiàn)的原因

發(fā)票是財(cái)務(wù)收支憑證，并且包含一定的稅款。一些人為了偷逃稅款，而取得虛假的財(cái)務(wù)收支憑證；還有人實(shí)際交易后無法取得發(fā)票，但需要法定憑證支取現(xiàn)金，這就出現(xiàn)了虛假發(fā)票的“求”。有了“求”，也隨之就有了利益使然的“供”。雙方的互為利益，就形成了虛假發(fā)票的“供”“求”鏈條。另外，虛假發(fā)票還來自兩個(gè)方面，一是一些商家為了招攬生意，獲取利益，置法律、法規(guī)和職業(yè)道德于不顧，開具虛假發(fā)票，造成票物不符；二是一些別有用心的人，鉆財(cái)務(wù)管理制度不嚴(yán)格的空子，開具虛假發(fā)票公款報(bào)銷，損公肥私，中飽私囊。

二、虛假發(fā)票報(bào)銷的問題

虛假發(fā)票報(bào)銷，就是利用假發(fā)票或虛開、大頭小尾（發(fā)票上下聯(lián)金額不符）等手段，進(jìn)行報(bào)銷，以此偷逃稅款或騙取公款。假發(fā)票就是非稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、發(fā)售的發(fā)票。由于人們對(duì)發(fā)票真?zhèn)蔚淖R(shí)別能力較弱，往往拿到了假發(fā)票，也認(rèn)不出來，使別有用心的人鉆了空子。對(duì)于虛開、大頭小尾的發(fā)票，由于財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)和財(cái)務(wù)人員鑒別能力不高等原因，往往會(huì)使不法分子套取到國(guó)家公款。

三、治理虛假發(fā)票報(bào)銷問題的對(duì)策和辦法

對(duì)虛假發(fā)票的治理，應(yīng)本著“打防結(jié)合,邊打邊防”的原則,通過抓好宣傳、檢查、立法研究、網(wǎng)絡(luò)協(xié)查、機(jī)構(gòu)設(shè)置等環(huán)節(jié),不斷加強(qiáng)對(duì)虛假發(fā)票的控制，使發(fā)票的使用和管理日趨規(guī)范。

（一）加強(qiáng)發(fā)票知識(shí)宣傳,動(dòng)員全民打擊假發(fā)票

一是在發(fā)票宣傳上要長(zhǎng)期不間斷地堅(jiān)持兩手抓。一手抓對(duì)企業(yè)、個(gè)體用票戶的宣傳,一手抓對(duì)消費(fèi)者的宣傳。利用傳播媒介,在報(bào)紙或電視上開辟“給您提個(gè)醒”或“發(fā)票又換版了”等專欄或?qū)０?專門講解鑒別真假發(fā)票的知識(shí),提醒消費(fèi)者索票,納稅人依法開票,形成良好的索票、用票環(huán)境。二是要利用各種媒體推出對(duì)假發(fā)票案件的打擊處理系列報(bào)道,壯大打假聲威,震懾犯罪分子。三是設(shè)立舉報(bào)假發(fā)票獎(jiǎng)勵(lì)公告欄,以“重罰和重獎(jiǎng)”為原則,實(shí)行發(fā)票“雙獎(jiǎng)”（舉報(bào)有獎(jiǎng)、發(fā)票抽獎(jiǎng)),調(diào)動(dòng)發(fā)票使用者主動(dòng)打假、識(shí)假和拒假,增強(qiáng)全民的打假積極性。稅務(wù)機(jī)關(guān)要為舉報(bào)者撐腰、保密，同時(shí)還要以實(shí)際行動(dòng)重拳打擊發(fā)票犯罪分子。如，石家莊市地方稅務(wù)局自1月1日起，在全市范圍各縣（市）內(nèi)地稅局都成立了發(fā)票打假“110”，只要有舉報(bào)就要及時(shí)出動(dòng)人員立即到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)情況當(dāng)場(chǎng)處理。并且在全市范圍內(nèi)對(duì)定額發(fā)票實(shí)行了“二次抽獎(jiǎng)”辦法和發(fā)票違法違規(guī)案件舉報(bào)查處獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

（二）加強(qiáng)發(fā)票的換版和檢查工作

一是改革發(fā)票版式,完善票面設(shè)計(jì),縮短發(fā)票換版年限。尤其是加強(qiáng)發(fā)票防偽功能,提高防偽的科技含量,讓造假者無機(jī)可乘。例如,石家莊市地稅局12月對(duì)所有的普通發(fā)票進(jìn)行重新?lián)Q版。1月1日起使用新版發(fā)票。10月1日又將定額發(fā)票進(jìn)行換版。新版發(fā)票采用了高科技紙張以及密碼防偽技術(shù),有效地遏制了發(fā)票的偽造。二是“查賬必查票”。稅務(wù)部門在對(duì)企業(yè)進(jìn)行帳目檢查中，必須檢查發(fā)票的領(lǐng)用、使用、保管等情況，并且每年不少于兩次的發(fā)票專項(xiàng)清理檢查。三是采取輪回檢查和隨機(jī)抽取相結(jié)合的辦法。輪回檢查就是按發(fā)票的種類進(jìn)行排序檢查,集中力量,逐戶實(shí)地清理,在查全、查細(xì)、查深、查透的基礎(chǔ)上,再檢查下一種類發(fā)票,采取“滾雪球”式輪回,關(guān)鍵在于檢查徹底、打擊有力,消除隱患。隨機(jī)抽取就是對(duì)所轄用票戶做抽樣檢查,對(duì)抽中的業(yè)戶的發(fā)票領(lǐng)、用、存、銷和有無假票情況進(jìn)行“解剖”式檢查。兩種方法同時(shí)使用,全查、抽查緊密配合。四是稽查人員在日常檢查中不僅要對(duì)發(fā)票使用情況認(rèn)真檢查,而且要注重對(duì)發(fā)票真?zhèn)蔚谋鎰e。同時(shí)呼吁其它相關(guān)部門,如財(cái)政部門、審計(jì)部門等,對(duì)被查對(duì)象實(shí)施會(huì)計(jì)檢查或財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)假發(fā)票后，及時(shí)通知稅務(wù)部門，協(xié)助打擊假發(fā)票。五是經(jīng)常培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員。每年舉行2—4次發(fā)票識(shí)別知識(shí)培訓(xùn)和有關(guān)法律、法規(guī)的講座，使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)法律意識(shí)，不給虛假發(fā)票開“綠燈”，同時(shí)提高鑒別能力，使虛假發(fā)票不能“蒙混過關(guān)”。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)，增強(qiáng)識(shí)別能力

一是推廣應(yīng)用稅控裝置，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集電子化,加強(qiáng)對(duì)納稅人使用的管理和監(jiān)督，確保稅控

第二篇：報(bào)銷發(fā)票規(guī)范

關(guān)于報(bào)銷人員所提供發(fā)票類型及發(fā)票內(nèi)容的規(guī)范

為了更好地加強(qiáng)公司報(bào)銷單據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，確保索取發(fā)票的真實(shí)性及合法性，現(xiàn)將每月報(bào)銷費(fèi)用的人員所提供發(fā)票的類型及發(fā)票內(nèi)容規(guī)范明確如下：

一、可列入報(bào)銷范圍的發(fā)票類型：

1.交通類：機(jī)票，火車票，停車費(fèi)，加油費(fèi)，出租車費(fèi)（需寫明出發(fā)地、目的地、事由）等。

2.通訊類：電話費(fèi)，快遞費(fèi)等 3.商業(yè)類：超市/商場(chǎng)購(gòu)物發(fā)票

注：上述購(gòu)物發(fā)票開票內(nèi)容不得超出以下范圍

（1）辦公用品（2）勞保用品（3）日用品（4）耗材（5）工作服（6）電子產(chǎn)品

3.其他服務(wù)行業(yè)發(fā)票：住宿費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，咨詢費(fèi)，資料費(fèi)，租賃費(fèi)，展覽展示費(fèi)，代理費(fèi)，印刷費(fèi)，制作費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的。

二、發(fā)票內(nèi)容規(guī)范：

1．發(fā)票日期：當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，盡量不隔月。

2．發(fā)票金額：金額大小寫需清晰規(guī)范，無錯(cuò)漏或大小寫金額不符情況。3．發(fā)票抬頭（付款單位）必須為公司全稱：華誠(chéng)財(cái)富投資管理（北京）有限公司。簡(jiǎn)寫公司名稱或無抬頭發(fā)票，財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷人員有權(quán)拒收。4．發(fā)票印簽：收款單位的發(fā)票專用章。簽章需清晰，模糊涂改或無印鑒的發(fā)票無效。

5．索取發(fā)票人：發(fā)票背面簽字。報(bào)銷人需在公司規(guī)定報(bào)銷單據(jù)上如實(shí)填寫并粘貼且簽字，不得隨意代簽。

6．收據(jù)，出/入庫(kù)單，小票明細(xì)等報(bào)銷財(cái)務(wù)時(shí)不能作為發(fā)票使用，只能作為參考依據(jù)。如對(duì)方單位確實(shí)無發(fā)票，或是不開發(fā)票可節(jié)約公司費(fèi)用，報(bào)銷人需于支出發(fā)生前告之部門主管及公司主管財(cái)務(wù)的副總，經(jīng)同意后再進(jìn)行支出、報(bào)銷等手續(xù)，否則需自行解決并承擔(dān)其責(zé)。

7．綜上，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部人員有權(quán)拒收。具體報(bào)銷細(xì)則請(qǐng)參照：華誠(chéng)財(cái)富投資管理（北京）有限公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程》。

第三篇：發(fā)票報(bào)銷管理制度

中國(guó)水電四局（酒泉）新能源裝備有限公司

發(fā)票報(bào)銷管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)發(fā)票報(bào)銷管理，確保發(fā)票報(bào)銷真實(shí)、合法、手續(xù)完備、及時(shí)，特制定本制度。

第二條

本制度所述發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)部門、稅務(wù)部門執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

第三條

本制度適用于公司各部門、各項(xiàng)目部。

第二章

發(fā)票報(bào)銷審批流程

第四條

發(fā)票報(bào)銷流程：

財(cái)務(wù)辦審核

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦人

出

納

總經(jīng)理簽批或授權(quán)簽批

第五條

總經(jīng)理本人是經(jīng)辦人，費(fèi)用報(bào)銷由黨總支書記審批。

第三章

發(fā)票取得

第六條

取得的發(fā)票的總體要求是：印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章；內(nèi)容填寫齊全；金額正確；加蓋發(fā)票專用章；同等條件下優(yōu)先取得增值稅專用發(fā)票。

第七條

取得的發(fā)票的具體要求是：

（一）取得的各類發(fā)票，應(yīng)字跡工整，禁止使用繁體字，錯(cuò)別字，大小寫金額必須一致，不得涂改。普通發(fā)票應(yīng)一次套寫完成，不能有涂改、后填現(xiàn)象。手寫發(fā)票必須用黑色墨水。復(fù)寫的發(fā)票要不串格、不串行、不模糊。

（二）發(fā)票抬頭單位名稱應(yīng)為單位全稱。發(fā)票如為機(jī)打發(fā)票，付款單位名稱不能手寫（票面注明可手寫除外）；填寫日期正確。

（三）附有銷貨清單的發(fā)票，清單項(xiàng)目要填寫清楚，金額與發(fā)票相等，內(nèi)容相符。

（四）發(fā)票上必須套印

“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻有“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻有“××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”字樣或行政事業(yè)單位收據(jù)套印“財(cái)政部監(jiān)制章”字樣（專用票據(jù)除外）。

（五）票據(jù)上必須加蓋出具票據(jù)單位的印章。加蓋以下兩種印章可以報(bào)銷：“發(fā)票專用章”、“收款（費(fèi)）專用章”。其中，“收款（費(fèi)）專用章”僅限于行政事業(yè)單位開具的票據(jù)。加蓋以下三種印章不能報(bào)銷：“公章”、“合同專用章”、“業(yè)務(wù)專用章”。

（六）采購(gòu)貨物或?qū)ν飧犊顣r(shí)，收款人與出票人名稱必須一致，單位名稱發(fā)生變更時(shí)需向我公司提供名稱變更說明及工商局或稅務(wù)局出具的證明材料；付款信息必須與簽訂合同注明信息一致，發(fā)生變更時(shí)需向我公司提供賬戶信息變更證明。

第八條

取得增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問題：

（一）在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，計(jì)算的金額應(yīng)當(dāng)與普通發(fā)票金額相等，不得因開具增值稅專用發(fā)票而提高單價(jià)或發(fā)票總金額。

（二）取得的增值稅發(fā)票必須填寫規(guī)范，增值稅專用發(fā)票開票信息（單位全稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）必須填寫齊全，增值稅普通發(fā)票至少保證單位名稱、稅號(hào)兩項(xiàng)填寫完整；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱應(yīng)填寫中文名稱，不能以字母或數(shù)字代替；項(xiàng)目較多時(shí)，應(yīng)附稅控開票系統(tǒng)打印的“銷貨清單”，并加蓋發(fā)票專用章，否則不予報(bào)銷。

（三）經(jīng)辦人員報(bào)銷時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票必須持“發(fā)票聯(lián)”與“抵扣聯(lián)”方可報(bào)銷。沒有取得“抵扣聯(lián)”的，經(jīng)辦人員應(yīng)向銷貨單位索取或要求該單位重新開具，并將原發(fā)票退回該單位。

第四章

發(fā)票報(bào)銷

第九條

發(fā)票報(bào)銷時(shí)限要求：

（一）日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的發(fā)票原則上應(yīng)在取得日后30天內(nèi)提交財(cái)務(wù)入賬。

（二）本發(fā)票應(yīng)在本結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)入賬，跨的票據(jù)不得報(bào)銷。如有特殊原因，最長(zhǎng)不得超過次年1月31日。

（三）如因經(jīng)辦人員個(gè)人原因造成增值稅專用發(fā)票抵扣期限（360天）延誤、跨發(fā)票，經(jīng)辦人員承擔(dān)由此發(fā)票產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及損失。

（四）對(duì)取得的發(fā)票要妥善保管，不得污損、丟失。污損、丟失發(fā)票由經(jīng)辦人員個(gè)人承擔(dān)。

第十條

發(fā)票報(bào)銷應(yīng)具備的手續(xù)和要求：

（一）差旅費(fèi)：按《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。住宿費(fèi)發(fā)票上應(yīng)注明住宿天數(shù)，多人同時(shí)往返的住宿費(fèi)，必須在同一張差旅費(fèi)報(bào)銷單中填報(bào)。不能同時(shí)往返的出差人員，中途在同一旅館住宿的，應(yīng)分別開具住宿費(fèi)發(fā)票，分別報(bào)銷。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：經(jīng)辦人填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單》，經(jīng)綜合辦（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)、范圍參照《中國(guó)水利水電第四工程局有限公司企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》（公司【2019】83號(hào)）文件執(zhí)行。

（三）辦公用品：辦公用品含復(fù)印打印紙、筆、本、文件夾、計(jì)算器、膠水、電腦耗材、打印機(jī)耗材、一次性紙杯等辦公文具和用品以及低值易耗品等，公司本部辦公用品原則上由綜合辦統(tǒng)一采購(gòu)、報(bào)銷并進(jìn)行日常管理，報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃；各項(xiàng)目部辦公用品原則上自行采購(gòu)、報(bào)銷并進(jìn)行日常管理，報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃。

（四）修理費(fèi)：須填寫維修審批單。

（五）車輛使用費(fèi)：車輛維修費(fèi)（須填寫維修審批單）、年檢費(fèi)、過路過橋費(fèi)、燃油費(fèi)（定點(diǎn)加油的須開具增值稅專用發(fā)票）、保險(xiǎn)費(fèi)、洗車費(fèi)、停車費(fèi)等發(fā)票后應(yīng)注明車型、車牌號(hào)信息。

（六）會(huì)議費(fèi)：需附會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要及酒店開具的會(huì)議費(fèi)用清單，自行列支的費(fèi)用清單無效。

（七）租賃費(fèi)：需提供租賃合同或協(xié)議。

（八）培訓(xùn)費(fèi)：須附培訓(xùn)文件，經(jīng)綜合辦（人事）審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷

（九）廣告宣傳費(fèi)：需綜合辦審核

（十）招投標(biāo)費(fèi)用：需附招投標(biāo)文件

（十一）安全費(fèi)用：注明安全經(jīng)費(fèi)使用項(xiàng)目，需經(jīng)安全辦審核，安全總監(jiān)簽字

（十二）研發(fā)費(fèi)用：注明研發(fā)項(xiàng)目，需經(jīng)技術(shù)中心審核

（十三）黨建工作經(jīng)費(fèi)：發(fā)票上注明黨建用途，經(jīng)黨總支書記簽字方可報(bào)銷。

（十四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：發(fā)票上注明工會(huì)用途，經(jīng)工會(huì)主席簽字方可報(bào)銷。

（十五）材料費(fèi)：需附材料驗(yàn)收單。

（十六）固定資產(chǎn)（設(shè)備）：需附設(shè)備驗(yàn)收單。

（十七）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理應(yīng)按照審批權(quán)限逐級(jí)在報(bào)銷單上簽字。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長(zhǎng)期占用公司資金。

（十八）復(fù)印件不得報(bào)銷、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無簽字）不能報(bào)銷、白條不能報(bào)銷。

第四章

發(fā)票報(bào)銷單據(jù)填寫、粘貼要求

第十一條

報(bào)銷單填寫要求：

(一)報(bào)銷單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆。

(二)報(bào)銷單要分報(bào)銷項(xiàng)目明細(xì)分別填寫清楚、內(nèi)容完整，小寫合計(jì)與大寫相符，不得涂改。

第十二條

報(bào)銷發(fā)票的種類及要求：

(一)報(bào)銷必須附真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。

(二)稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。

(三)行政、事業(yè)單位印制或被批準(zhǔn)印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)，印有“財(cái)政局統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)專用”章。

(四)鐵路、民航、公交企業(yè)自制的票據(jù)。

(五)發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專業(yè)性質(zhì)一致。

(六)發(fā)票必須蓋有開票單位發(fā)票專用章。

(七)發(fā)票填寫必須完整、準(zhǔn)確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計(jì)算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章。

第十三條

票據(jù)粘貼要求：

(一)報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)折疊成與報(bào)銷單一樣大小，并且按：①報(bào)銷單（單據(jù)封面）②原始憑證（發(fā)票、發(fā)票清單、驗(yàn)收單或結(jié)算單的順序）③其他附件（如說明、合同等）的順序從上向下粘貼。

(二)所有票據(jù)粘貼在報(bào)銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時(shí)從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上，使得每張票據(jù)貼在粘貼單上，不要以票貼票，不要集中在中間粘貼，保持平整美觀，整體呈現(xiàn)向右開口的魚鱗狀。

(三)發(fā)票粘貼時(shí)要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。

(四)粘貼均使用膠水或固體膠，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。

(五)發(fā)票先按費(fèi)用類別、再按時(shí)間順序粘貼。

(六)對(duì)于粘貼填寫不規(guī)范的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員可以拒絕受理，要求當(dāng)事人粘貼填寫規(guī)范后重新提交。

第五章

相關(guān)人員責(zé)任

第十四條

發(fā)票審報(bào)各環(huán)節(jié)人員的責(zé)任：

（一）經(jīng)辦人：對(duì)經(jīng)辦事項(xiàng)的真實(shí)性、發(fā)票的真實(shí)性、發(fā)票數(shù)據(jù)的正確性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為或者其他過失導(dǎo)致公司損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（二）部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人：對(duì)取得發(fā)票的事項(xiàng)的真實(shí)性和執(zhí)行的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和管理失職責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管部門（項(xiàng)目部）取得發(fā)票的事項(xiàng)真實(shí)性和執(zhí)行的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和管理失職責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（四）財(cái)務(wù)辦審核人員；對(duì)發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計(jì)算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國(guó)家及公司有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致的發(fā)票審核失誤，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予一定的處罰；

（五）審批人：對(duì)發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計(jì)算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國(guó)家及公司有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致的發(fā)票審核失誤，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予一定的處罰；

第五章

附則

第十五條

本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)辦。

第十六條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：發(fā)票報(bào)銷規(guī)定

發(fā)票報(bào)銷規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷程序，完善發(fā)票報(bào)銷制度，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷工作效率，防范發(fā)票報(bào)銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機(jī)打發(fā)票手寫無效。

3、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細(xì)表。

4、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認(rèn)證的不予報(bào)銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

5、當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報(bào)銷，因出差在外等特殊原因不能及時(shí)報(bào)銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門主任及財(cái)務(wù)主任簽字批準(zhǔn)后，可以在次年2月28日前報(bào)銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

6、場(chǎng)地房租費(fèi)要求使用當(dāng)?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報(bào)銷。

7、住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷要求附上明細(xì)單或費(fèi)用清單，能夠顯示住宿的起止時(shí)間、單價(jià)等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。若是本公司職工出差發(fā)生住宿費(fèi)，應(yīng)該使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，與出差的其他報(bào)銷單據(jù)一起報(bào)銷，差旅費(fèi)報(bào)銷沒有往返車票證明起止時(shí)間的，需出具部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的考勤表。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費(fèi)，可以使用費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。

8、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴(yán)格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)自覺配合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求，確保手續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)，合同齊備，業(yè)務(wù)真實(shí)可信。

9、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報(bào)銷。

10、個(gè)別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報(bào)銷的，不得以餐費(fèi)、住宿費(fèi)等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

11、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)運(yùn)保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫(kù)手續(xù)，還必須同時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。

12、發(fā)票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財(cái)務(wù)裝訂成冊(cè)；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費(fèi)用性質(zhì)適當(dāng)分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時(shí)必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

13、審單人員要嚴(yán)格認(rèn)真工作，熱情周到服務(wù)，及時(shí)審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

14、審單人員負(fù)責(zé)單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準(zhǔn)確是最基本要求，報(bào)銷單上的數(shù)字必須與所附報(bào)銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計(jì)以及數(shù)字大小寫必須準(zhǔn)確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報(bào)銷單據(jù)才能拿到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

第五篇：發(fā)票報(bào)銷管理辦法

發(fā)票報(bào)銷管理辦法（試行）

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，制定本發(fā)票報(bào)銷管理辦法，本辦法與公司的規(guī)章制度相互補(bǔ)充，請(qǐng)各部門認(rèn)真執(zhí)行，內(nèi)容如下：

一、發(fā)票、費(fèi)用匯簽單的分類、整理、粘貼與填寫由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

二、發(fā)票的合規(guī)性由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行審核，對(duì)不合規(guī)的發(fā)票會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。

三、對(duì)發(fā)票的具體要求：

1、凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)由國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，并印有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；

2、發(fā)票抬頭必須填寫名稱（濟(jì)寧醫(yī)療發(fā)展有限責(zé)任公司或簡(jiǎn)稱）、報(bào)銷事項(xiàng)、數(shù)量、單價(jià)、金額；

3、發(fā)票上須寫明開具發(fā)票的日期；

4、必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章；

5、發(fā)票的填寫要求字跡清昕、印章完整、大小寫相一致、票面整潔無損毀；報(bào)銷事項(xiàng)不得是煙、酒等國(guó)家明令禁止的項(xiàng)目，如果是資產(chǎn)及辦公用品等項(xiàng)目應(yīng)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)；

6、報(bào)銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷的單據(jù)；

7、所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得更正；

8、過期發(fā)票不予報(bào)帳；發(fā)票開居日期應(yīng)該是近期（一月內(nèi)），開居日期超過兩個(gè)月以上的不予報(bào)銷；

9、部分報(bào)銷發(fā)票應(yīng)附必要的附件，金額較大者應(yīng)附有公司簽署的合同或協(xié)議。

四、本辦法自2014年1月13日起試行，由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部

2014年1月13日