第一篇：財務(wù)部發(fā)票管理員崗位規(guī)范

財務(wù)部發(fā)票管理員崗位規(guī)范

1、目的為了加強發(fā)票管理，保證國家稅收，維護企業(yè)經(jīng)濟秩序，特制定本規(guī)范。

2、適用范圍

本規(guī)范適用于商城財務(wù)部發(fā)票管理員。

3、崗位職責(zé)及要求：

3.1熟練掌握與發(fā)票使用和管理有關(guān)的法律政策等。

3.2掌握商城使用發(fā)票的種類和部門，憑發(fā)票領(lǐng)購簿及時向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

3.3根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定存放，保管未開具的發(fā)票和已開具的發(fā)票存根聯(lián)，發(fā)票登記簿等。

3.4按發(fā)票管理規(guī)定，定期繳納發(fā)票。

3.5定期撿查商城各商場，部門收取的發(fā)票（特別是增值稅專用發(fā)票）的合法性和規(guī)范性，清理違規(guī)發(fā)票及代用發(fā)票、白條等。

3.6檢查商城對外開具發(fā)票是否規(guī)范、合法。

3.7配合稅務(wù)部門對商城發(fā)票管理進行抽查。

第二篇：關(guān)于規(guī)范財務(wù)部

關(guān)于規(guī)范財務(wù)部、融資部相關(guān)資金票據(jù)

及其工作人員費用報銷的及時性的簡易說明

為規(guī)范我公司財務(wù)部、融資部相關(guān)資金票據(jù)及其工作人員費用報銷的相關(guān)制度，做到資金、票據(jù)及時有效的流通，保障我公司各項業(yè)務(wù)的正常流轉(zhuǎn)，為此公司對該相關(guān)制度的及時性做簡要說明：

1、關(guān)于我公司向銀行的貸款產(chǎn)生的利息及其他利息支出，財務(wù)部必須在各項利息的到息日前七天內(nèi)，匯總于財務(wù)科長處，由財務(wù)科長統(tǒng)一報批董事長。

2、關(guān)于資金部提供的一些擔(dān)保合同、借款合同、借款單據(jù)，票據(jù)及財務(wù)部的一系列銀行回單，在各項單據(jù)事宜到期日之前的七天之內(nèi)及時匯總到財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一報批董事長。

3、關(guān)于財務(wù)部，資金部工作人員的一些因公支出，需向公司報銷的，各工作人員必須及時將各種報銷單據(jù)整理，說明，并及時遞交財務(wù)科長，由財務(wù)科長提前七天報批董事長。

以上需報批董事長的各類事項，如遇董事長外出，則以簡訊形式向董事長報批！

特此說明！

浙江中漢卓信控股集團有限公司2012年2月16日

第三篇：財務(wù)部-發(fā)票追蹤管理辦法

外來發(fā)票追蹤管理辦法 目的：為進一步加強公司外來發(fā)票管理，保護公司財產(chǎn)安全，減少公司涉稅風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。2 范圍：適用于公司財務(wù)部對外來發(fā)票的追蹤和管理工作。3 名詞解釋：

本辦法所稱外來發(fā)票是指外部單位給我公司開具的發(fā)票。包括公司在購銷商品、接受服務(wù)等活動中，取得的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的各類正規(guī)發(fā)票，以及由財政部門監(jiān)制的國家機關(guān)、事業(yè)單位及社會團體提供的收費票據(jù)。4 權(quán)責(zé)要求：

4.1 公司外來發(fā)票的接收部門：如銷售部、采購部、市場部等是外部發(fā)票管理的直接責(zé)任部門，負責(zé)對其接收發(fā)票的真實性、有效性和寄件地址的正確性進行直接審核，及時向財務(wù)部傳遞發(fā)票，并及時更換不合規(guī)發(fā)票，負責(zé)對拖延開具發(fā)票的對方單位進行催收。

4.2 財務(wù)部是外來發(fā)票的管理部門：負責(zé)建立外來發(fā)票的管理制度；對外來發(fā)票管理知識、真?zhèn)舞b別知識等培訓(xùn)；對各部門提交的發(fā)票進行復(fù)核，對不合規(guī)發(fā)票退回發(fā)票接收部門更換等。

4.3 公司要建立并嚴(yán)格履行外來發(fā)票管理流程，完善外來發(fā)票多環(huán)節(jié)稽核的工作機制。管理辦法：

5.1 加強對供應(yīng)商準(zhǔn)入的審核管理。在招投標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)，加強對供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記等有關(guān)資質(zhì)資料的審核，并留存財務(wù)部，確保供應(yīng)商有合法資格能提供合規(guī)發(fā)票，并在合同文本中進行明確。5.2 加強接收發(fā)票部門的審核責(zé)任。接收部門應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，主動向?qū)Ψ絾挝凰魅『弦?guī)票據(jù)，并結(jié)合業(yè)務(wù)情況對發(fā)票中的開票單位、開票時間、經(jīng)營項目、單價、數(shù)量、金額、簽章等信息進行合規(guī)性審核，確保傳遞到財務(wù)部的發(fā)票真實，內(nèi)容準(zhǔn)確，收件人地址及聯(lián)系電話為各部門的經(jīng)辦人，如有特殊情況可將運單號發(fā)給財務(wù)追蹤。5.3 財務(wù)部發(fā)揮專業(yè)復(fù)核發(fā)票的職能。財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同與訂單信息對發(fā)票進行專業(yè)復(fù)核，對不合規(guī)票據(jù)，不得作為財務(wù)報銷或付款憑證，及時退還業(yè)務(wù)部門進行更換。

5.4 財務(wù)部每月1號開票，截止開票日期每月25號（如有特殊情況可特殊處理），財務(wù)人員開出發(fā)票后需將發(fā)票內(nèi)容發(fā)與業(yè)務(wù)員核對，核對無誤方可寄出。運單號及時提供給業(yè)務(wù)員，客戶簽收后財務(wù)需提醒業(yè)務(wù)員進行后續(xù)溝通。

5.5 建立供應(yīng)商黑名單制度。公司應(yīng)將歷史多次提供不合規(guī)發(fā)票的合作方，或當(dāng)年提供不合規(guī)發(fā)票超過2次的合作方，要列入供應(yīng)商（外包工廠）黑名單，進行重點審核。對于列入黑名單的供應(yīng)商，在整改之前，財務(wù)部暫停與其結(jié)算款項；經(jīng)溝通仍然無法解決的，財務(wù)部提請總經(jīng)理決定停止與其合作，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)舉報或訴諸法律解決。特殊規(guī)定：

6.1 無論在哪個環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)了不合規(guī)發(fā)票，必須由經(jīng)辦人員及時更換，更換時限為5個工作日以內(nèi)，且不得跨會計核算期間。

6.2 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供不合規(guī)發(fā)票的，必須組織財務(wù)審核人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對該供應(yīng)商提供的發(fā)票進行全面檢查，對問題發(fā)票進行限期整改。

6.3 財務(wù)部應(yīng)掌握相關(guān)供應(yīng)商資料與合同、訂單、結(jié)算單的原件信息，對于需要取得但未取得發(fā)票的事項，應(yīng)及時反饋業(yè)務(wù)部門，敦促其盡快取得合規(guī)發(fā)票，否則按合同規(guī)定不予結(jié)算貨款。本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實施。

第四篇：財務(wù)部拒收發(fā)票證明

拒收證明

因本公司為簡易征收，不能抵扣進項稅，不收增值稅專用發(fā)票，需更換成增值稅普通發(fā)票，所以拒收唐山********有限公司增值稅專用發(fā)票，稅票號：********

唐山*********有限公司

2016年9月3日

第五篇：發(fā)票管理員最新教材

第一部分 發(fā)票基礎(chǔ) 發(fā)票的定義：

發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

發(fā)票監(jiān)督：

對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。

禁止私印、偽造、變造發(fā)票。

任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。

發(fā)票的領(lǐng)購

依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。

申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

發(fā)票的開具和保管

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。

任何單位和個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。

已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

違反發(fā)票管理法規(guī)的行為：

(一)未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；

(二)未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；

(三)未按照規(guī)定開具發(fā)票的；

(四)未按照規(guī)定取得發(fā)票的；

(五)未按照規(guī)定保管發(fā)票的；

(六)未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。

對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

違反發(fā)票使用行為：

對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。第二部分 發(fā)票具體規(guī)定

發(fā)票基本聯(lián)次：

發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證，第三聯(lián)為記賬聯(lián)開票方作為記賬原始憑證。

增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次還應(yīng)包括抵扣聯(lián)，收執(zhí)方作為抵扣稅款的憑證。

發(fā)票票面基本內(nèi)容：

發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及賬號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位(個人)名稱(章)等。

增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括：購貨人地址、購貨人稅務(wù)登記號、增值稅稅率、稅額、供貨方名稱、地址及其稅務(wù)登記號。

印制發(fā)票企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品企業(yè)印制、生產(chǎn)完畢的成品，以及印制發(fā)票企業(yè)購進的發(fā)票防偽專用品，應(yīng)按規(guī)定驗收后專庫妥善保管，不得丟失。

次品、廢品應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)集中銷毀。

不定期換版的具體時間、內(nèi)容和要求由國家稅務(wù)總局確定。

發(fā)票的領(lǐng)購：

凡需向稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其他經(jīng)營活動的書面證明。

發(fā)票的開具和保管

必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明?作廢?字樣或取得對方有效證明：發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明?作廢?字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第三部分、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

一、專用發(fā)票及其信息種類

專用發(fā)票是指已認(rèn)定為增值稅一般納稅人（以下簡稱?一般納稅人?）在銷售增值稅應(yīng)稅貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)活動中開具的，記錄商事內(nèi)容和增值稅稅額，購買方一般納稅人可據(jù)以抵扣增值稅額的發(fā)票。

一般納稅人必須使用防偽稅控系統(tǒng)領(lǐng)購、開具專用發(fā)票。領(lǐng)購、開具的專用發(fā)票信息包括紙質(zhì)信息和電子信息。

電子信息包括：稅務(wù)機關(guān)發(fā)售的專用發(fā)票電子信息和一般納稅人利用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具的電子信息。

專用發(fā)票的管理包括：紙質(zhì)專用發(fā)票的管理、專用設(shè)備的管理和電子信息的管理。

二、專用發(fā)票限一般納稅人領(lǐng)購使用。

三、專用發(fā)票的基本聯(lián)次

為三聯(lián)：第一聯(lián)為抵扣聯(lián)，購買方作抵扣稅款憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購買方作付款的記賬憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證。

四、專用發(fā)票最高開票限額種類

是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度，最高開票限額分別為：1萬元、10萬元、100萬元、1000萬元和1億元。

五、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、防偽稅控系統(tǒng)稅控IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。

一般納稅人領(lǐng)購專用發(fā)票包括：領(lǐng)購紙質(zhì)專用發(fā)票和通過防偽稅控發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)領(lǐng)購專用發(fā)票電子信息。

六、專用發(fā)票的保管

一般納稅人應(yīng)按下列規(guī)定保管專用發(fā)票及其專用設(shè)備。

（一）應(yīng)采取有效措施保障防偽稅控開票子系統(tǒng)的安全，對稅控IC卡和紙質(zhì)專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管；

（二）設(shè)專人保管和使用專用發(fā)票及專用設(shè)備；

（三）不準(zhǔn)擅自改動或損毀專用設(shè)備；

（四）專用發(fā)票和防偽稅控專用設(shè)備發(fā)生丟失、被盜的，應(yīng)及時報告公安機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)；

（五）購買方取得銷售方開具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須妥善保管；

（六）購買方應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊備查。

七、專用發(fā)票必須按下列要求開具：

（一）有真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，票、物相符；

（二）不得跳號開具專用發(fā)票；

（三）項目填寫齊全，各項目內(nèi)容正確無誤；

（四）專用發(fā)票票面信息與電子信息必須完全一致； 開具時應(yīng)核對所開具的專用發(fā)票代碼、號碼與電腦提示或顯示的電子發(fā)票代碼、號碼是否一致。

（五）打印清楚。不得壓線或錯格；全部聯(lián)次一次性打印，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；

（六）開具銷項負數(shù)發(fā)票時，用?-?表示；

（七）財務(wù)專用章或發(fā)票專用章應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)備注欄內(nèi)加蓋。專用章使用紅色印泥。

八、報稅

一般納稅人應(yīng)在納稅申報期限內(nèi)將抄有申報所屬月份開票信息的IC卡（或IC卡和明細數(shù)據(jù)軟盤）向主管稅務(wù)機關(guān)報稅。

一般納稅人因IC卡、軟盤質(zhì)量問題致使無法報稅的，必須更換IC卡、軟盤重新抄報稅。

一般納稅人因硬盤損壞、更換金稅卡等原因不能正常報稅的，必須提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票記賬聯(lián)或其復(fù)印件，由稅務(wù)機關(guān)進行掃描補錄。

對于取消一般納稅人資格（包括注銷稅務(wù)登記）的一般納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳其金稅卡、IC卡、讀卡器和結(jié)存未用的專用發(fā)票，將專用發(fā)票電子信息進行注銷，同時在紙質(zhì)發(fā)票監(jiān)制章處按”V”字剪角作廢； 對歇業(yè)、停業(yè)的一般納稅人也按上述辦法辦理，但不收繳金稅卡、IC卡和讀卡器。

九、認(rèn)證

一般納稅人取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)通過認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證。有下列情形之一的，不得抵扣增值稅額。

（一）未在自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的；

（二）經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)確認(rèn)為?無法認(rèn)證?的；

（三）經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)確認(rèn)為?納稅人識別號認(rèn)證不符?的；

（四）經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)確認(rèn)為?認(rèn)證不符中的‘發(fā)票代碼號碼認(rèn)證不符’?的。

發(fā)生本條第（二）、（三）、（四）項情形的，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。第四部分 企業(yè)報稅須知

“報稅” 是指納入防偽稅控管理的企業(yè)（即使用微機加密開票的企業(yè)），每月8日前，用IC卡和軟盤，將所屬報稅期間（上月1日至月未）開具的專用發(fā)票的電子數(shù)據(jù)抄出，并向稅務(wù)機關(guān)報送審核的操作過程。

“報稅IC卡” 抄取的是所屬報稅期間內(nèi)企業(yè)專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、退回和庫存份數(shù)，以及開具的專用發(fā)票金額、稅額的合計數(shù)（分為正數(shù)、其中作廢、負數(shù)、其中作廢 四種情況）。IC卡抄稅操作方法，是在到金稅卡報稅起始日后（報稅月份月初1日），用票表系統(tǒng)中的“報稅處理-發(fā)票報稅處理”模塊完成，一次只能抄錄一個報稅期間的數(shù)據(jù)，操作成功后不可重復(fù)操作，票表系統(tǒng)自動將下一個報稅起始日下延一個月。為確保數(shù)據(jù)存儲、抄報準(zhǔn)確，企業(yè)操作人員可經(jīng)常性執(zhí)行“納稅申報-金稅卡稅務(wù)資料統(tǒng)計”模塊進行查詢，并與實際業(yè)務(wù)進行核對。

“報稅軟盤” 傳出的是所屬報稅期間內(nèi)的企業(yè)開具專用發(fā)票的明細數(shù)據(jù)（分為正數(shù)、其中作廢、負數(shù)、其中作廢四種情況），以及進項稅數(shù)據(jù)、納稅申報表和會計報表等有關(guān)附表數(shù)據(jù)（前提是已正確錄入無票收入、普票收入和進項稅憑證，并生成納稅報表）。軟盤抄稅的操作方法，是用票表子系統(tǒng)中“報稅處理-報稅資料傳出”模塊完成，可重復(fù)操作。注意，一旦執(zhí)行了報稅期間結(jié)轉(zhuǎn)模塊，原報稅期間的報稅資料便無法再進行傳出。為確保數(shù)據(jù)存儲、抄報準(zhǔn)確，企業(yè)操作人員可經(jīng)常性執(zhí)行“納稅申報-發(fā)票庫稅務(wù)資料統(tǒng)計”模塊進行查詢，并與實際業(yè)務(wù)進行核對。

（一）報稅的要求

凡納入防偽稅控管理的一般納稅人企業(yè)，必須在到金稅卡報稅起始日后，先對上述兩個“稅務(wù)資料統(tǒng)計”與實際業(yè)務(wù)進行核對，并填寫《企業(yè)報稅信息確認(rèn)表》。然后執(zhí)行“報稅處理-發(fā)票報稅處理”、“報稅處理-報稅資料傳?quot;進行抄稅，將所屬報稅期間的開具的專用發(fā)票的電子數(shù)據(jù)，用IC卡和軟盤分別抄出，IC卡、軟盤和實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)必須一致（特殊原因造成卡盤不一致或與實際業(yè)務(wù)不一致，如更換金稅卡，系統(tǒng)損環(huán)重裝，要向稅務(wù)機關(guān)事先報告，解釋清楚并作相應(yīng)處理），然后在每月8號前到稅務(wù)機關(guān)報稅，逾期不報按有關(guān)規(guī)定處理。

（二）報稅需注意的事項

1、稅控專用機不允許安裝其它軟件，以確保報稅系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全。稅控專用機的票表系統(tǒng)必須由經(jīng)過培訓(xùn)并領(lǐng)取了上崗證的人員操作。稅控專用機發(fā)生故障無論是否影響到報稅數(shù)據(jù)都要向金稅技術(shù)服務(wù)單位報告。

2、金稅卡和IC卡視同增值稅專用發(fā)票管理，發(fā)生損壞、丟失或被盜等情況當(dāng)即向主管稅務(wù)機關(guān)報告，企業(yè)不得自行拆卸稅控裝臵。

3、企業(yè)票表系統(tǒng)初次使用時要進行系統(tǒng)初始化，清空以前練習(xí)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)正式啟用后，不得再進行系統(tǒng)初始化，否則正常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)會全部丟失。

4、企業(yè)在報稅前必須查詢、打印《金稅卡稅務(wù)資料統(tǒng)計表》（在票表系統(tǒng)”納稅申報-金稅卡稅務(wù)資料統(tǒng)計“模塊中查詢打?。ⅰ栋l(fā)票稅務(wù)資料統(tǒng)計表》（在票表系統(tǒng)”納稅申報-發(fā)票庫稅務(wù)資料統(tǒng)計“模塊中查詢打?。?、《專用發(fā)票使用明細表》（在票表系統(tǒng)”報稅處理-發(fā)票使用明細表“模塊中查詢打?。?，并與實際業(yè)務(wù)進行審核、比對，根據(jù)審核情況填寫《企業(yè)報稅信息確認(rèn)表》”企業(yè)自審意見“欄目。

5、企業(yè)在報稅前須持所屬月份全部發(fā)票存根聯(lián)、《金稅卡稅務(wù)資料統(tǒng)計表》、《發(fā)票稅務(wù)資料統(tǒng)計表》、《專用發(fā)票使用明細表》和《企業(yè)報稅信息確認(rèn)表》（一式兩份）到所屬稅務(wù)機關(guān)稅收管理崗位進行審核，審核簽字后再到報稅崗位進行報稅解鎖處理。

6、企業(yè)在報稅成功后，由稅務(wù)機關(guān)報稅受理人員在《企業(yè)報稅信息確認(rèn)表》上簽字后，才能進行報稅期間結(jié)轉(zhuǎn)。

7、嚴(yán)禁企業(yè)使用票表系統(tǒng)的”發(fā)票管理-已開密文發(fā)票登記“模塊手工錄入發(fā)票，嚴(yán)禁企業(yè)自行打開編輯改動報稅軟盤上的報稅文件，否則，數(shù)據(jù)失真造成稽核錯誤，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

8、不得向小規(guī)模企業(yè)開具專用發(fā)票。

9、發(fā)票開具打印不清或錯行發(fā)票作廢要加蓋”誤填作廢“章，并當(dāng)即在票表系統(tǒng)中作廢處理，確保數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)一致。嚴(yán)禁作廢抵扣聯(lián)已認(rèn)證的的發(fā)票（可開紅字沖銷），嚴(yán)禁作廢未回收發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的發(fā)票。

10、發(fā)票到期未用退回，要在票表系統(tǒng)中”發(fā)票管理-密文發(fā)票庫存管理-退回未用發(fā)票"模塊退回到IC卡上，再到主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)票發(fā)售崗位進行讀卡退回處理?！?第五部分

《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》填報說明

發(fā)票領(lǐng)用存月報表》填表說明

（一）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。

（二）“填寫日期”，為填寫本表的具體日期。

（三）本表按發(fā)票份數(shù)填寫，納稅人按未使用的，應(yīng)換算份數(shù)后填寫。

（四）“本期開具”欄填寫納稅人當(dāng)期填開的發(fā)票份數(shù)，包括誤填作廢的發(fā)票份數(shù)和一本發(fā)票中剩余未開但按規(guī)定繳銷的空白發(fā)票。

（五）“本期作廢或遺失”欄填寫整本作廢的空白發(fā)票和丟失的發(fā)票。

（六）“交回未開發(fā)票”欄填寫交回給稅務(wù)機關(guān)尚未開具的專用發(fā)票。

第六部分

增值稅專用發(fā)票填開規(guī)定

一、不得利用增值稅專用發(fā)票進行試打印

二、增值稅專用發(fā)票作廢率應(yīng)控制在1 %以內(nèi)。第七部分

報稅規(guī)定

一、報稅日期

每月10日前到所在稅務(wù)機關(guān)進行報稅

二、報稅前工作

統(tǒng)計當(dāng)月填開數(shù)量，作廢數(shù)量，結(jié)存數(shù)量，分別按著《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》填報說明在《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》相關(guān)欄次填列。

做好兩個核對：

當(dāng)月金稅工程輸出的《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》與金稅工程系統(tǒng)實際開具情況核對。

清點當(dāng)月發(fā)票，統(tǒng)計開具數(shù)量、作廢數(shù)量、結(jié)余數(shù)量與《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》相關(guān)欄次有關(guān)數(shù)量進行核對

三、友情提示

凡兩個核對不一致的及時查找原因，核對相符后，方可報稅。核對不付不能報稅。

新開票業(yè)戶盡量于每月5日前報稅，以便有糾正錯誤的時間。凡報稅錯誤的，按照未按規(guī)定申報予以2000元以下罰款。

稅政管理科涉稅流程

認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，在各管理單位完成規(guī)定涉稅事宜后（各管理管理單位的涉稅事宜到相關(guān)管理單位咨詢），到稅政管理科辦理如下事項：

一、加蓋一般納稅人認(rèn)定章

納稅人攜帶增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表在稅務(wù)登記證正、副本上加蓋增值稅一般納稅人認(rèn)定章

二、同時：辦理一般納稅人資格證書。

三、同時：發(fā)票管理員培訓(xùn)考試

企業(yè)確認(rèn)發(fā)票管理員，網(wǎng)上取得或移動介質(zhì)取得《增值 稅發(fā)票管理員培訓(xùn)教材》，進行學(xué)習(xí)。

發(fā)票管理管理員根據(jù)學(xué)習(xí)情況，可在任意時間內(nèi)到稅政管理科進行考試。

考試合格后，進入后續(xù)環(huán)節(jié)。

四、領(lǐng)取金稅卡

取得發(fā)票管理員資格的企業(yè)，帶行政許可審批表、發(fā)票管理員證，交防偽稅控款后，領(lǐng)取金稅卡、IC卡。

五、到縣局信息中心進行操作培訓(xùn)。