第一篇：合作社報(bào)表附注

松溪縣湛峰茶業(yè)專業(yè)合作社

2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注

單位：人民幣元

一、合作社簡(jiǎn)介：

松溪縣湛峰茶業(yè)專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱本社）系經(jīng)批準(zhǔn)，成立于2005年10月22日，取得松溪縣工商行政管理局第350724NA000009X號(hào)農(nóng)民專業(yè)合作社法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

本合作社主要的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍包括：茶葉采購(gòu)、加工、銷售

二、本合作社采用的主要會(huì)計(jì)政策

1、本合作社執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》。

2、會(huì)計(jì)期間：本合作社采用公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

3、記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：本合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

4、記賬本位幣：本合作社以人民幣為記賬本位幣。

5、壞賬核算方法：直接轉(zhuǎn)銷法，即按實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，計(jì)入管理費(fèi)用。

6、存貨核算方法：

各類存貨的購(gòu)入與入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用與發(fā)生按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，低值易耗品按一次攤銷法攤銷。

7、固定資產(chǎn)及折舊核算方法：

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過(guò)兩年的。均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

8、收入實(shí)現(xiàn)條件：

商品銷售：銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：

（1）、企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

（2）、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制；

（3）、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

（4）、相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量。

提供勞務(wù)：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開始和

完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法缺認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

9、成本核算方法：

本合作社成本核算方法采用實(shí)際成本法。

10、利潤(rùn)分配

根據(jù)本合作社章程。

第二篇：基金會(huì)報(bào)表附注范文

ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

××基金會(huì) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注

截止 年 月 日

（除特別說(shuō)明，以人民幣元表述）

一、基金會(huì)簡(jiǎn)介

××基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱本基金會(huì)）系 年 月 日成立，于 年 月 日經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部批準(zhǔn)換發(fā)了基金會(huì)法人登記證書。登記證號(hào)：基證字 第 號(hào)。組織機(jī)構(gòu)代碼：。法定代表人：。

業(yè)務(wù)主管單位：。業(yè)務(wù)范圍：。

所屬行業(yè)：（按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類：教育界、科研界、衛(wèi)生界、文化界、體育界、勞動(dòng)界、民政界、法律服務(wù)業(yè)、宗教界、其他行業(yè)）。

二、基金會(huì)的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

1、會(huì)計(jì)制度

本基金會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

2、會(huì)計(jì)期間

本基金會(huì)以1月1日起12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)。

3、記賬本位幣

本基金會(huì)以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

本基金會(huì)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

本基金會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)月1 日）市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。

6、短期投資

短期投資指本基金會(huì)持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金等。

短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量，即實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息。

處置短期投資時(shí)，按所收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

7、壞賬核算辦法 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的；

（2）債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。

本基金會(huì)的壞賬核算采用備抵法,壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用（余額百分比法、賬齡分析法），壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）年末余額的 %提取。也可按賬齡分析,即對(duì)賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在三年以上的賬款余額，提取 %的壞賬準(zhǔn)備。

（如有應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)的情況，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)予說(shuō)明。）

8、存貨核算方法

（1）存貨分類：本基金會(huì)存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過(guò)程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過(guò)程中耗用的材料、物資、商品等。

（2）取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本基金會(huì)材料、物資、商品等按區(qū)的時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法）計(jì)價(jià)。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)根據(jù)實(shí)際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷；領(lǐng)用包裝物按一次攤銷法攤銷。（4）存貨的盤存制度：

本基金會(huì)存貨每年定期盤點(diǎn)（一次或幾次），采用的方法為。（5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：

本基金會(huì)在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨投資跌價(jià)準(zhǔn)備。如下可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

在確定存貨可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。

9、長(zhǎng)期投資核算方法（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資

長(zhǎng)期投資是指本基金會(huì)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年的各種股權(quán)性投資，包括長(zhǎng)期股票投資和其他股權(quán)投資。

① 股票投資

本基金會(huì)以現(xiàn)金方式購(gòu)買股票的，按實(shí)際支付的全部金額計(jì)入成本。實(shí)際支付的款項(xiàng)中若含有已宣告發(fā)放的股利，則按實(shí)際支付的金額扣除已宣告發(fā)放股利后的凈額作為初始投資成本?；饡?huì)接受捐贈(zèng)的，捐贈(zèng)者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價(jià)值相差較大，以公允價(jià)值作為初始投資成本；捐贈(zèng)者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價(jià)值作為初始投資成本。

② 其他股權(quán)投資

本基金會(huì)以貨幣資金投資的按實(shí)際支付金額計(jì)入成本；以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的長(zhǎng)期股權(quán)，其投資成本按照所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

③ 股權(quán)投資差額

初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按XXX期限攤銷計(jì)入損益。初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計(jì)入凈資產(chǎn)。④ 核算方法

本基金會(huì)對(duì)被投資單位無(wú)控制、無(wú)共同控制且無(wú)重大影響，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響，采用權(quán)益法核算。

⑤ 收益確定方法

采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在每會(huì)計(jì)期末按分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益。并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。（2）長(zhǎng)期債權(quán)投資 ① 成本的確認(rèn)方法

本基金會(huì)以現(xiàn)金方式購(gòu)入的長(zhǎng)期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款作為其投資成本。接受捐贈(zèng)方式取得的，捐贈(zèng)者能夠提供有關(guān)憑證的，按照憑證上注明的金額作為初始投資成本，如果憑證上注明的金額與其公允價(jià)值相差較大，以公允價(jià)值作為初始投資成本；捐贈(zèng)者不能夠提供有關(guān)憑證的，以公允價(jià)值作為初始投資成本。

按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金，手續(xù)費(fèi)等各種附加費(fèi)用，以及支付的自發(fā)行起至購(gòu)入債券止的應(yīng)計(jì)利息后余額作為實(shí)際成本，實(shí)際成本與債券票面價(jià)值的差額，作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。攤銷方法為直線法。

② 收益確認(rèn)方法

債權(quán)投資按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債權(quán)投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債權(quán)投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷后的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

本基金會(huì)對(duì)長(zhǎng)期投資可收回金額低于其賬面價(jià)值，按可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，確認(rèn)為當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)損失的長(zhǎng)期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)的，則在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法

固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的資產(chǎn)；預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年的資產(chǎn)；單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。（1）固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

（2）固定資產(chǎn)折舊采用（年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）計(jì)算。舉例：直線法按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率(原值的5%以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下：

資產(chǎn)類別 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備

融資租入固定資產(chǎn) 其他設(shè)備

使用年限

年 年 年 年 年 年

殘值率

年折舊率

% % % % % %（3）不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作為ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，不必計(jì)提折舊。（4）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果存在下列情況之一，使可能流入基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估計(jì)，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。否則應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用。

① 延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命； ② 使服務(wù)的質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高； ③ 使商品成本實(shí)質(zhì)性降低。

11、在建工程核算方法

在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等確認(rèn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，尚未辦理竣工決算的暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按照計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，并停止利息資本化。

12、文物文化資產(chǎn)

用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算。

13、委托代理資產(chǎn)

受托代理資產(chǎn)是指民間非營(yíng)利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。

14、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法

本基金會(huì)對(duì)購(gòu)入或按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：（1）

按 年攤銷（2）

按 年攤銷（3）

按 年攤銷

（注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說(shuō)明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。）

15、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則

如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本基金會(huì)將其確認(rèn)為負(fù)債：（1）該義務(wù)是基金會(huì)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

金額是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按如下方法確定：

（1）或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定。

（2）或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。

16、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則 ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。

17、收入確認(rèn)原則

收入是指民間非營(yíng)利組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)者潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來(lái)源分為捐贈(zèng)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。

本基金會(huì)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益?；饡?huì)在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方；既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。

提供勞務(wù)，在同一會(huì)計(jì)內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。無(wú)條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)收入；附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；但當(dāng)基金會(huì)存在需要償還全部或部分捐贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。

（審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說(shuō)明確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)）

18、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

本基金會(huì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法，即按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。

匯算清繳的方式：季度預(yù)繳，年終匯算清繳。

三、稅項(xiàng)

主要稅種及稅率列示如下：

稅 項(xiàng)

增值稅 營(yíng)業(yè)稅 消費(fèi)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅

計(jì)稅基礎(chǔ) 商品（或）銷售收入 運(yùn)輸收入（或 收入）()類產(chǎn)品銷售收入 營(yíng)業(yè)稅（或已交增值稅）營(yíng)業(yè)稅（或已交增值稅）應(yīng)納稅所得額

稅 率

x% x% x% x% x% x%

（若有稅項(xiàng)減免的，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限；如有金額較大的其他稅種應(yīng)增加列示。）

四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

1、貨幣資金 ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

年初余額

原幣

匯率

本位幣

原幣

年末余額 匯率

本位幣

項(xiàng) 目 現(xiàn)金

人民幣 港幣 美元 小計(jì)

銀行存款

人民幣 港幣 美元 小計(jì)

其他貨幣資金

人民幣 港幣 美元 小計(jì) 合 計(jì)

說(shuō)明存在抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存放在境外、一年以上定期存款、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。

2、應(yīng)收賬款

年初余額

賬齡

金額 比例

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

準(zhǔn)備 壞賬

金額

比例

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

準(zhǔn)備

年末余額

壞賬

1年以內(nèi)

1-2年 2-3年

3年以上 合計(jì)

欠款金額前五名的單位情況如下：

序號(hào) ①

②

③

④

⑤

單位名稱

期末余額

占應(yīng)賬賬

款比例%

欠款時(shí)間

欠款原因 ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

3、其他應(yīng)收款

年初余額

賬齡

金額 比例

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

壞賬

金額

比例

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

年末余額

壞賬

準(zhǔn)備 1年以內(nèi)

1-2年

2-3年

3年以上

合計(jì)

欠款金額前五名的單位情況如下：

序號(hào) 單位名稱

期末余額

占其他應(yīng)

收款比例% ①

②

③

④

⑤

4、預(yù)付賬款（1）賬齡分析

年初余額

賬齡 金額

比例

金額1年以內(nèi)

1-2年

2-3年

3年以上

合計(jì)

（2）期末賬齡超過(guò)一年的預(yù)付款 元，主要原因?yàn)椋?/p>

（3）欠款金額前五名的單位情況如下：

序號(hào) 單位名稱

期末余額

占預(yù)付賬

款比例% ①

②

③

④

⑤

欠款時(shí)間

年末余額

欠款時(shí)間

準(zhǔn)備

欠款原因

比例

欠款原因

ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

5、存貨

項(xiàng) 目 材料 庫(kù)存商品 接受捐贈(zèng)的物資 包裝物 低值易耗品

合 計(jì)

年初余額

金額

跌價(jià)準(zhǔn)備

凈值

金額

年末余額 跌價(jià)準(zhǔn)備

凈值

超過(guò)3年的存貨

6、待攤費(fèi)用

項(xiàng) 目

合 計(jì) 年初余額

本年增加

本年攤銷

本年轉(zhuǎn)出

年末余額

備注

備注中應(yīng)注明各項(xiàng)所采用的攤銷辦法。

7、短期投資

（1）短期投資及短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

項(xiàng) 目

股權(quán)投資 其中：股票投資 債券投資 其中：國(guó)債投資 其他債券投資 其他投資（含委托貸款）

合 計(jì)

年初余額

賬面金額

跌價(jià)準(zhǔn)備

凈值

賬面金額

年末余額 跌價(jià)準(zhǔn)備

凈值

（2）上述投資有市價(jià)的,應(yīng)披露報(bào)表日市價(jià)總額。列表如下

投資項(xiàng)目

合 計(jì) 數(shù) 量

賬面成本

市 價(jià)

市價(jià)總值

跌價(jià)準(zhǔn)備

備 注

注：請(qǐng)?jiān)趥渥谥姓f(shuō)明市價(jià)資料來(lái)源以及短期股票投資沖減投資成本的情況。

（3）在金融機(jī)構(gòu)中有委托存款或委托貸款的，應(yīng)披露詳細(xì)內(nèi)容，逾期未歸還的，應(yīng)說(shuō)明原因及對(duì)基金會(huì)的影響。列表如下

受托人名稱

委托貸款本金 委托貸款利息 減值準(zhǔn)備

期末凈值

到期日

未收回原

因及影響ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

合 計(jì)

8、長(zhǎng)期投資

項(xiàng) 目

年初余額

年末余額

長(zhǎng)期股權(quán)投資

其中：對(duì)未合并子基金會(huì)投

資

對(duì)其他企業(yè)投資

股權(quán)投資差額

長(zhǎng)期債權(quán)投資

其中：國(guó)債投資

合并價(jià)差

長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備

合 計(jì)

注：3年以上未取得投資收益的項(xiàng)目有哪些，原因如何

9、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊

類 別 年初余額

本年增加

本年減少

年末余額

用途（自用、非自用）

固定資產(chǎn)原值：

房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

電子設(shè)備

其他設(shè)備

融資租入固定資產(chǎn)

合 計(jì)

累計(jì)折舊：

房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

電子設(shè)備

其他設(shè)備

融資租入固定資產(chǎn)

合 計(jì)

注：其中應(yīng)將自用和非自用固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值分別列示。若有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明。

10、在建工程（1）在建工程明細(xì)

備 注

ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

用途工程名稱（自用、非自用）預(yù)算數(shù)

年初余額

其中：利

金額 息資本化

金額

本年增加

本年減少 本年轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額

其他減少額

年末余額

其中：利

金額 息資本化

金額

資金來(lái)源 工程投入占預(yù)算比例

11、無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)

種 類

合 計(jì) 實(shí)際成本

年初余額

本年增加

本年轉(zhuǎn)出

本年攤銷

年末余額

若有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的土地使用權(quán)，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明。

12、受托代理資產(chǎn)

項(xiàng)目名稱

合 計(jì)

年初余額

本年增加

本年減少

年末余額

13、短期借款（1）短期借款類別

借款類別

銀行借款

其中:信用

抵押 保證 質(zhì)押

非銀行金融機(jī)構(gòu)借款

其中:信用

抵押 保證 質(zhì)押

其他單位借款

合 計(jì)

年初余額

原幣

折合人民幣

原幣

年末余額

折合人民幣

（2）短期借款單位情況 ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

貸款單位

合 計(jì)

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途

借款期限

預(yù)計(jì)還 款期限

（3）逾期短期借款單位情況

貸款單位

合 計(jì)

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途 借款期限

未按期還預(yù)計(jì)還款

款原因 期

（4）擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物情況。

14、應(yīng)付款項(xiàng)

項(xiàng) 目 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款

年初余額

本年增加數(shù)

本年減少數(shù)

年末余額

15、應(yīng)交稅金

稅 種

營(yíng)業(yè)稅 增值稅 消費(fèi)稅 企業(yè)所得稅

代扣代繳個(gè)人所得稅 土地增值稅 房產(chǎn)稅 車船使用稅 印花稅 城建稅

其 他（應(yīng)列明具體稅種）

合 計(jì)

適用稅率

年末余額

16、預(yù)提費(fèi)用

項(xiàng) 目

合 計(jì)

年初余額

年末余額

(說(shuō)明特殊事項(xiàng)的預(yù)提依據(jù))ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

17、預(yù)計(jì)負(fù)債

項(xiàng) 目 對(duì)外擔(dān)保

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 未決訴訟 產(chǎn)品質(zhì)量保證 其他

合 計(jì)

年初余額

年末余額

計(jì)提原因和依據(jù)

18、長(zhǎng)期借款（1）長(zhǎng)期借款類別

年初余額

借款類別 銀行借款

其中:信用

抵押 保證 質(zhì)押

非銀行金融機(jī)構(gòu)借款

其中:信用

抵押 保證 質(zhì)押

其他單位借款

合 計(jì)

原幣

折合人民幣 其中：應(yīng)付

利息

原幣

年末余額 折合人民幣

其中：應(yīng)付

利息

注：原幣需要說(shuō)明是何種外幣，若為人民幣借款，可刪除原幣一欄。（2）逾期長(zhǎng)期借款單位情況

貸款單位

合 計(jì)

貸款金額

貸款利率 貸款資金用途 借款期限

未按期還預(yù)計(jì)還款款原因 期

（3）擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物情況。

19、長(zhǎng)期應(yīng)付款

項(xiàng)目

期限

初始金額

應(yīng)計(jì)利息

年末余額

合計(jì) 20、凈資產(chǎn)

項(xiàng)目

非限定性凈資產(chǎn)

年初余額

本年增加

本年減少

年末余額 ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

限定性凈資產(chǎn) 合計(jì)

注：凈資金增減變動(dòng)說(shuō)明

1、上年末與本年初變動(dòng)金額及原因

2、本年增減變動(dòng)原因

21、收入

項(xiàng) 目

捐贈(zèng)收入 政府補(bǔ)助收入 提供服務(wù)收入 商品銷售收入 投資收益 其他收入

合 計(jì)

注：收入項(xiàng)目的主要內(nèi)容

銀行存款利息在其他收入列示

22、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本

項(xiàng) 目

合 計(jì)

注：按項(xiàng)目列示

23、管理費(fèi)用

項(xiàng) 目

人員工資 辦公費(fèi)用 固定資產(chǎn)折舊 稅費(fèi)

本年數(shù)

本年數(shù)

本年數(shù)

上年數(shù)

上年數(shù)

上年數(shù)

ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

其他 財(cái)務(wù)費(fèi)用

合 計(jì)

24、籌資費(fèi)用

項(xiàng) 目

合 計(jì)

本年數(shù)

上年數(shù)

注；按項(xiàng)目列示

五、在計(jì)算公益事業(yè)支出比例、人員工資福利和行政辦公支出比例時(shí)時(shí)需要說(shuō)明的事項(xiàng)

在計(jì)算公益事業(yè)支出比例時(shí)需要說(shuō)明的事項(xiàng)：

在計(jì)算工作人員工資福利和行政辦公支出比例時(shí)需要說(shuō)明的事項(xiàng)

六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系

組織名稱

注冊(cè)地址

與本會(huì)關(guān)系

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

或類型

法定 代表人

2、關(guān)聯(lián)方交易

（1）本會(huì)與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易時(shí)確定交易價(jià)格的原則：（2）關(guān)聯(lián)交易 ① 采購(gòu)貨物

本會(huì)本年及上年向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)貨物有關(guān)明細(xì)資料如下：

上 期

關(guān)聯(lián)方名稱

金額

占該期

購(gòu)貨比例

本 期 金額

占該期 購(gòu)貨比例 ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

② 銷售貨物

本會(huì)本年及上年向關(guān)聯(lián)方銷售貨物有關(guān)明細(xì)資料如下：

上 期

關(guān)聯(lián)方名稱

金額

占該期 銷貨比例

本 期 金額

占該期 銷貨比例

③ 股權(quán)交易 文字說(shuō)明 ④ 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 文字說(shuō)明 ⑤ 綜合服務(wù) 文字說(shuō)明 ⑥ 擔(dān)保 文字說(shuō)明

⑦ 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)余額

期 初

關(guān)聯(lián)方名稱

應(yīng)收賬款：

其他應(yīng)收款：

預(yù)付賬款：

應(yīng)付賬款：

其他應(yīng)付款：

預(yù)收賬款：

長(zhǎng)期應(yīng)付款：

金 額

占該項(xiàng)目 余額比例

期 末 金 額

占該項(xiàng)目 余額比例

（3）其他應(yīng)披露事項(xiàng)

所需披露的關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)詳見財(cái)政部頒布之關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的披露指南。

七、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間和用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明 ABC基金會(huì)

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

八、受托代理業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明

受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途

九、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明

十、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明

十一、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)的說(shuō)明

十二、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說(shuō)明

十二、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明

本基金會(huì)無(wú)資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。

十三、其他事項(xiàng)說(shuō)明。

上述二〇〇X基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)附注，系我們按《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和有關(guān)規(guī)定及補(bǔ)充規(guī)定編制。

基金會(huì)名稱：

單位負(fù)責(zé)人：

日期:200X年X月X日

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

日期:200X年X月X日

第三篇：審計(jì)報(bào)告報(bào)表附注

合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

2007年4月30日

（單位：人民幣元）

一、公司基本情況

合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）由張玉江、張愛平、黃迎新三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定代表人：張玉江。注冊(cè)資金：貳佰柒拾萬(wàn)整。經(jīng)營(yíng)范圍：通信器材、自動(dòng)控制設(shè)備加工、生產(chǎn)、銷售；消防產(chǎn)品、鋼材、建材產(chǎn)品的銷售；計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程；保安監(jiān)控工程及維修與服務(wù)。

二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明

本公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。

三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明

（一）會(huì)計(jì)制度

本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì)

本公司會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

（四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

（1）現(xiàn)金為本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；

（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般為從購(gòu)買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（六）應(yīng)收款項(xiàng)

本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú)法收回時(shí)經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。

（七）收入確認(rèn)原則

本公司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)的，在勞

司本未發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。

五、或有事項(xiàng)的說(shuō)明 本公司無(wú)需要披露的重大或有事項(xiàng)。

六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 公司無(wú)需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 本公司本未發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)。

八、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明 本公司本未發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的事項(xiàng)。

九、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)說(shuō)明 企業(yè)合并、本公司未發(fā)生企業(yè)合并、分立事項(xiàng)。

十、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋

1、貨幣資金 其中：
項(xiàng) 目 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計(jì) 期末數(shù) 402,187.62 402,187.62

2、應(yīng)收賬款(1)賬齡分析：
賬 齡 期末數(shù) 3,984,775.78 比例 100%

1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計(jì)

3,984,775.78

100%

6

合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

(2)欠款單位：
欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬(wàn)豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計(jì) 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款

3、存貨 系庫(kù)存商品 2,204,529.10 元。

4、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)原值
項(xiàng) 目 年初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)

一、固定資產(chǎn)原值 辦公設(shè)備

二、累計(jì)折舊 辦公設(shè)備

三、固定資產(chǎn)凈值 辦公設(shè)備 474,542.27 459,738.32 197,387.96 14,803.95 212,191.91 671,930.23 671,930.23

5、應(yīng)付賬款 1)賬齡分析：
賬 齡 期末數(shù) 4,121,617.72 比例 100%

1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計(jì)

4,121,617.72

100%

7

合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

(2)主要欠款單位：
欠款單位 科華 上海博世 皖得福 北京視翰 北京八達(dá)嶺 上海愛普 上海雷邁 南京新研 福州福大 深圳華安 合 計(jì) 預(yù)付金額 2,826,106.11 1,215,604.49 13,533.12 10,707.00 35,350.00 7,390.00 2,280.00 1,000.00 5,459.00 4,188.00 4,121,617.72 備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款

6、實(shí)收資本
類 別 期初數(shù) 本年增加 本期減少 期末數(shù) 比例（比例（%）

國(guó)家資本 集體資本 法人資本 個(gè)人資本 外商資本 合 計(jì)

2,700,000 2,700,000

2,700,000 2,700,000

100% 100%

2006 年 10 月 9 日，合肥民生會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具合民生驗(yàn)字[2006]10 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告對(duì) 實(shí)收資本繳存情況予以驗(yàn)證。

7、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
類 別 本年發(fā)生數(shù) 本年發(fā)生數(shù) 發(fā)生 2,640,885.56 2,640,885.56

銷售收入 合 計(jì)

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng) 目 利息支出 減：利息收入 其 他 合 計(jì) 本年發(fā)生數(shù) 本年發(fā)生數(shù) 發(fā)生-1,065.21 3,852.64 2,787.43

十一、十一、需要說(shuō)明的事項(xiàng) 本公司無(wú)需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

8

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告附注

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-1-xxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年財(cái)務(wù)報(bào)表附注

一、公司基本情況

xxxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準(zhǔn)成立；《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》注冊(cè)號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊(cè)資本：xxxx萬(wàn)元；實(shí)收資本：xxxx萬(wàn)元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營(yíng)范圍：汽車配件生產(chǎn)銷售，中板銷售。（國(guó)家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營(yíng)）。

二、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

1、會(huì)計(jì)制度

公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

2、會(huì)計(jì)

公司采用公歷制，即會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。

5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按當(dāng)期期初的市場(chǎng)匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合人民幣進(jìn)行調(diào)整，匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值 變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

7、短期投資核算方法

短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬，期末按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，并按投資總體計(jì) xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-2-提跌價(jià)準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的外，以實(shí)際收到時(shí)作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價(jià)值。處置短期投資時(shí)，所實(shí)現(xiàn)的損益計(jì)入當(dāng)期損益。

8、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失核算方法 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為: 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年確實(shí)不能收回的款項(xiàng)。

壞賬的核算方法：公司對(duì)壞賬準(zhǔn)備采用備抵法。

9、存貨核算方法

A、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，出庫(kù)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，出庫(kù)采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。

B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或售價(jià)低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

10、長(zhǎng)期投資核算方法

A、長(zhǎng)期債權(quán)投資：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，投資收益按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算確認(rèn)。

B、長(zhǎng)期股權(quán)投資: 本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。

C、計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：期末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低在預(yù)計(jì)未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

11、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法及減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法

A、公司固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為使用年限在一年以上且單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評(píng)估價(jià)值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計(jì)使用年限計(jì)提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計(jì) xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-3-使用年限及年折舊率如下：

類 別 使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 20 4.75% 車 輛 5 19% 其他設(shè)備 10 9.5% B、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，按照固定資產(chǎn)賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)計(jì)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； b、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； e、其他實(shí)質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

12、在建工程核算方法

A、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。在建工程成本包括工程用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。

B、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，存在下列情況的，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：

a、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程；

b、所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；

c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

13、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法

A、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。土地使用權(quán)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件按10年平均攤銷。

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-4-B、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； b、市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；

c、已超過(guò)法律保護(hù)期限，但仍具有部分使用價(jià)值； d、足已證明實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

14、開辦費(fèi)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法

A、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是已經(jīng)支出，攤銷期在一年以上（不含1年）的其他各項(xiàng)費(fèi)用，在費(fèi)用項(xiàng)目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

B、籌建期間發(fā)生的費(fèi)用（除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外），先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入損益。

15、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法 A、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：

因購(gòu)建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化；其他輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

B、借款費(fèi)用資本化的期間：

a、開始資本化：當(dāng)以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開始。

b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開始。

c、停止資本化：當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化。

C、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-5-在應(yīng)予資本化的每一個(gè)會(huì)計(jì)期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。

16、收入確認(rèn)原則

公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

17、所得稅會(huì)計(jì)處理方法

公司采用應(yīng)付稅款法。

18、利潤(rùn)分配政策

董事會(huì)提出利潤(rùn)分配方案，經(jīng)股東會(huì)通過(guò)向投資者進(jìn)行分配。

三、稅項(xiàng)

公司適用的主要稅種及稅率：

稅 種 計(jì)稅依據(jù) 稅率 增值稅 銷售額 17% 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交增值稅 5% 教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 3% 地方教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 2% 地方水利建設(shè)基金 應(yīng)交增值稅 1% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%

四、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

1、貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88元。

項(xiàng) 目 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 其他貨幣資金 合 計(jì)

期末數(shù) 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88

期初數(shù) 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初數(shù) 15,632,000.00 0.00 15,632,000.00

2、應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,041.00元。

項(xiàng) 目 期末數(shù)

銀行承兌匯票 29,895,041.00 商業(yè)承兌匯票 0.00 合計(jì) 29,895,041.00

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-6-(1)應(yīng)收票據(jù)期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位票據(jù)。(2)應(yīng)收票據(jù)全部為銀行承兌匯票。

3、應(yīng)收賬款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提壞賬準(zhǔn)備。

賬 齡 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計(jì)

期末數(shù) 金額 比例(%)40,803,987.00 89.74 4,666,527.00 10.26

45,470,514.00 100.00

期初數(shù)

金額 比例(%)

29,500,108.00 90.38 3,141,479.00 9.62

32,641,587.00 100.00(1)應(yīng)收賬款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。

(2)應(yīng)收賬款前七位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 計(jì)

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計(jì)

年末余額 5,652,328.00 4,581,265.00 3,657,514.00 3,495,165.00 3,024,957.00 2,986,541.00 2,698,451.00

占總額比例（%）

12.43

10.07 8.04 7.69 6.65 6.57 5.93

備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款

26,096,221.00 57.38

期末數(shù) 金額 比例(%)35,103,296.00 100.00 35,103,296.00 100.00

期初數(shù)

金額

19,635,154.00 19,635,154.00

比例(%)100.00 100.00

4、預(yù)付賬款截止2011年12月31日35,103,296.00元。

(1)預(yù)付賬款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)預(yù)付賬款前九位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 5,952,561.00 16.96 xxx 5,891,547.00 16.78 xxx 5,759,735.00 16.41 xxx 4,944,635.00 14.09 xxx 4,901,568.00 13.96 xxx 4,241,555.00 12.08 xxx 1,065,413.00 3.04 xxx 756,065.00 2.15 xxx 560,541.00 1.6 合 計(jì) 34,073,620.00 97.07

備注

設(shè)備款 設(shè)備款 材料款 設(shè)備款 材料款 材料款 工程款 電費(fèi) 模具款

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-7-

5、其他應(yīng)收款截止2011年12月31日19,863,504.00元。

期末數(shù) 期初數(shù) 賬 齡 金額

比例(%)金額 比例(%)1年以內(nèi) 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00 合 計(jì) 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00(1)其他應(yīng)收款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。

(2)其他應(yīng)收款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 9,651,618.00 48.59 xxx 9,500,000.00 47.83 xxx 551,652.00 2.77 xxx 126,301.00 0.64 xxx 33,933.00 0.17 合 計(jì) 19,863,504.0 100.00

6、存貨截止2011年12月31日 60,520,824.00元。項(xiàng) 目 原 材 料 庫(kù)存商品 在產(chǎn)品 包裝物

低值易耗品 合 計(jì)

期末數(shù) 29,865,413.00 17,193,375.00 13,198,535.00 263,501.00

0

60,520,824.00

期初數(shù) 18,698,748.00 12,942,839.00

0 0 0

31,641,587.00

備注 臨時(shí)借款 臨時(shí)借款 包裝押金 代繳款 臨時(shí)借款

7、截止2011年12月31日固定資產(chǎn)原值215,075,894.00元，累計(jì)折舊28,820,685.00元，固定資產(chǎn)凈值186,255,209.00元。(1)固定資產(chǎn)

項(xiàng)目 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 原值

房屋建筑物 21,553,782.00 19,612,155.00 41,165,937.00 機(jī)器設(shè)備 85,061,241.00 83,386,199.00 168,447,440.00 辦公設(shè)施及其他 2,242,465.00 3,220,052.00 5,462,517.00 合計(jì) 108,857,488.00 106,218,406.00 215,075,894.00(2)累計(jì)折舊

期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 18,378,780.00 10,441,905.00 0.00 28,820,685.00

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-8-

8、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00元 項(xiàng)目名稱 模具車間 職工公寓 合 計(jì)

期末數(shù)

3,652,140.00 4,608,360.00 8,260,500.00

款項(xiàng)來(lái)源

自籌

自籌

9、短期借款截止2011年12月31日81,000,000.00元。

項(xiàng) 目 期末數(shù)

期初數(shù) 短期借款 81,000,000.00 40,000,000.00 合 計(jì) 81,000,000.00 40,000,000.00 短期借款按借款機(jī)構(gòu)明細(xì)如下： 借款機(jī)構(gòu) 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 中國(guó)銀行xxx支行 山東xxx農(nóng)村合作銀行

深發(fā)展銀行青島福州路支行 民生銀行xx分行 工行xxx支行 合 計(jì)

期末數(shù) 150,000,000.00 應(yīng)付票據(jù)機(jī)構(gòu)

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 恒豐銀行xx分行 浦發(fā)銀行xxxx分行 xx銀行xx廣場(chǎng)支行 深發(fā)展銀行xxxx路支行 合計(jì)

11、應(yīng)付賬款截止2011年12月31日4,685,974.00元。

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計(jì)

期末數(shù)

金額 比例(%)4,685,974.00 100.00 4,685,974.00

100.00

期初數(shù) 金額 比例(%)11,365,498.00 100.00 11,365,498.00 100.00

借款金額(元)15,000,000.00 3,000,000.00 22,000,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00 25,000,000.00 81,000,000.00

期初數(shù) 25,000,000.00

借款金額(萬(wàn)元)30,000,000.00 30,000,000.00 60,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 150,000,000.00

10、應(yīng)付票據(jù)截止2011年12月31日150,000,000.00元。

應(yīng)付票據(jù)按應(yīng)付票據(jù)機(jī)構(gòu)明細(xì)如下：

(1)應(yīng)付賬款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項(xiàng)。(2)應(yīng)付賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx

年末余額 1,813,596.00 1,606,257.00 1,266,121.00

占總額比例（%）38.70 34.28 27.02

備注 材料款 材料款 材料款 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-9-合 計(jì)

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計(jì)

4,685,974.00 100.00

12、預(yù)收賬款截止2011年12月31日2,265,971.00元。

期末數(shù) 期初數(shù)

金額 比例(%)金額 比例(%)2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00 2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00(1)預(yù)收賬款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項(xiàng)。(2)預(yù)收賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx 合 計(jì)

期末數(shù) 765,241.00 期末數(shù) 70,652.00 項(xiàng) 目 增值稅

城市建設(shè)維護(hù)稅 企業(yè)所得稅 合計(jì)

期末數(shù) 212,634.00 10,631.70 83,258.30 306,524.00

年末余額 占總額比例（%）960,000.00 42.37 805,971.00 35.57 500,000.00 22.06 2,265,971.00 100.00

期初數(shù) 606,258.00

期初數(shù) 50,467.00

備注 貨款 貨款 貨款

13、應(yīng)付工資截止2011年12月31日765,241.00元。

14、應(yīng)付福利費(fèi)截止2011年12月31日70,652.00元。

15、應(yīng)交稅金截止2011年12月31日306,524.00元。

16、其他未交款截止2011年12月31日34,508.00元。項(xiàng)目 期末數(shù)

教育附加 17,254.00 地方教育費(fèi)附加 11,502.67 地方水利建設(shè)基金 5,751.33 合計(jì) 34,508.00

17、其他應(yīng)付款截止2011年12月31日354,100.00元。

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計(jì)

期末數(shù) 期初數(shù)

金額 比例(%)金額 比例(%)354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00 354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00(1)其他應(yīng)付款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項(xiàng)。(2)其他應(yīng)付款基本情況如下： 單 位 名 稱

建筑公司

年末余額 265,000.00 占總額比例（%）備注

74.84 質(zhì)保金 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-10-個(gè)人往來(lái)

合 計(jì) 89,100.00 354,100.00 25.16 100 往來(lái)款

18、實(shí)收資本截止2011年12月31日62,800,000.00元。

投資單位 期末數(shù) 期初數(shù)

個(gè)人資本 62,800,000.00 32,800,000.00 合 計(jì) 62,800,000.00 32,8000,000.00 xxx 投資金額 投資比例（%）

xxx 22,800,000.00 36.31 xxx 16,600,000.00 26.43 xxx 14,200,000.00 22.61 xxx 9,200,000.00 14.65 合計(jì) 62,800,000.00 100.00

19、盈余公積截止2011年12月31日10,224,297.00元。

期末數(shù)

期初數(shù) 10,224,297.00 3,521,477.00 20、未分配利潤(rùn)2011年12月31日172,469,383.38元,年初數(shù)112,143,998.88元。

項(xiàng) 目

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

減：折扣與折讓

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

減：㈠主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

㈡主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

㈢營(yíng)業(yè)費(fèi)用

㈣其他

加：㈠遞延收益

㈡代購(gòu)代銷收入

㈢其他

三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

減：㈠營(yíng)業(yè)費(fèi)用

㈡管理費(fèi)用

㈢財(cái)務(wù)費(fèi)用

㈣其他

四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

加：㈠投資收益

㈡補(bǔ)貼收入

㈢營(yíng)業(yè)外收入

㈣其他

減：㈠營(yíng)業(yè)外支出

㈡其他支出

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 本年累計(jì) 653,204,416.00 0.00

653,204,416.00 543,163,993.00 831,211.00 14,430,109.00

0.00 0.00 0.00 0.00

94,329,103.00 2,455,568.00

15,088,996.00 7,120,470.00

0.00

74,575,205.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-11-

五、利潤(rùn)總額

減：所得稅 少數(shù)股東收益

六、凈利潤(rùn)

加：期初未分配利潤(rùn) 調(diào)整以前損益

七、可供分配的利潤(rùn) 提取盈余公積 分配利潤(rùn)

八、未分配利潤(rùn) 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 74,575,205.00 7,547,000.00

0.00

67,028,205.00 112,143,998.88

0.00

179,172,203.88 6,702,820.50

0.00

172,469,383.38

21、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本實(shí)現(xiàn)653,204,416.00元。

22、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本發(fā)生543,613,993.00元。

23、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加本發(fā)生831,211.00元。

24、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本發(fā)生14,430,109.00元。

25、管理費(fèi)用本發(fā)生15,088,996.00元。

26、財(cái)務(wù)費(fèi)用本發(fā)生7,120,470.00元。主要為利息支出。

27、所得稅本計(jì)提7,547,000.00元。28、2011經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~106,736,657.88元。29、2011投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-97,794,782.00元。30、2011籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~63,879,530.00元。31、2011現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額72,821,405.88元。

五、或有事項(xiàng)

截至2011年12月31日止，公司無(wú)需披露的重大或有事項(xiàng)。

六、期后事項(xiàng)

截至2011年12月31日止，公司無(wú)需披露的期后事項(xiàng)。

七、重要事項(xiàng)及承諾事項(xiàng)

截至2011年12月31日止，公司無(wú)需披露的其他重要及承諾事項(xiàng)。

xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年12月31日

第五篇：事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

上海市事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

試行版

事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式（試行）

（本附注以事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目列示，在執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的大框架下，同時(shí)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的專業(yè)會(huì)計(jì)制度，比如《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等，可以以本附注為基礎(chǔ)，根據(jù)專業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容上作適當(dāng)?shù)脑鰷p。）

一、單位基本情況

XX 單位(以下簡(jiǎn)稱“本單位”)是由[XXXX單位]于XXXX年XX月XX日設(shè)立的事業(yè)單位?，F(xiàn)持有上海市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)核發(fā)的事證第XXXX號(hào)事業(yè)單位法人證書。住所：，法人代表：，開辦資金： XXX 元。宗旨和業(yè)務(wù)范圍：。

二、編制基礎(chǔ)

本財(cái)務(wù)報(bào)表按照國(guó)家頒布的事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《××的會(huì)計(jì)制度》、國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)以及上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定編制。

三、主要會(huì)計(jì)政策 [ 提示：對(duì)以下列示的主要會(huì)計(jì)政策依據(jù)具體情況進(jìn)行選擇說(shuō)明 ] 1．會(huì)計(jì)

本單位會(huì)計(jì)為公歷1月1日起至12月31日止。2．記賬基礎(chǔ)和計(jì)量原則

本單位的記賬基礎(chǔ)為收付實(shí)現(xiàn)制（如果經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位需在此作出特別聲明），計(jì)量原則為歷史成本法。

3．記賬本位幣

本單位的記賬本位幣為人民幣。4．外幣折算

按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日][當(dāng)月一日]中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)[及國(guó)家認(rèn)可的套算匯率]折合為人民幣。[年末][期末]各項(xiàng)貨幣性外幣資產(chǎn)、負(fù)債賬戶按資產(chǎn)負(fù)債表日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)[及國(guó)家認(rèn)可的套算匯率]折合為人民幣。除與購(gòu)建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益[和下文所述情況]外，外幣折算差異作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期收支賬戶。

5．存貨

存貨包括材料、產(chǎn)成品等。

存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本入賬。發(fā)出存貨的成本按[加權(quán)平均法][先進(jìn)先出法]等核算。存貨的盤存制度：實(shí)地盤存制/永續(xù)盤存制。上海市事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

試行版

6．對(duì)外投資

對(duì)外投資包括債券和其他投資。以貨幣資金的方式對(duì)外投資，按實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬；以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)的方式對(duì)外投資，按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值記賬。投資期內(nèi)取得的利息、紅利、轉(zhuǎn)讓價(jià)差等各項(xiàng)收益記入當(dāng)期收入。

7．固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在1年以上的有形資產(chǎn)，單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)核算。

固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。購(gòu)建的固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本（買價(jià)、調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等）記賬。固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在竣工決算之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期支出或費(fèi)用。

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

融資租入的固定資產(chǎn)比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。

對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理取得的收入增加修購(gòu)基金。盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，按重置成本相應(yīng)增減固定資產(chǎn)和固定基金。

8．無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

購(gòu)入或自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支出數(shù)記賬。

無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：不實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，無(wú)形資產(chǎn)在購(gòu)入或自行開發(fā)時(shí)一次性計(jì)入事業(yè)支出；實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，其無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期攤銷，攤銷時(shí)計(jì)入經(jīng)營(yíng)支出。

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定的外計(jì)入事業(yè)收入。同時(shí)，將取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，轉(zhuǎn)入事業(yè)支出。

9．借入款項(xiàng)

核算從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項(xiàng)。借款利息分性質(zhì)分別記入“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”科目，固定資產(chǎn)借款利息在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

上海市事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

試行版

10．應(yīng)繳預(yù)算款

核算按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)家預(yù)算的收入。主要包括：事業(yè)單位代收的納入預(yù)算管理的基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項(xiàng)。

11．應(yīng)繳財(cái)政專戶款

核算按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。

12.專用基金

專用基金核算按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存，主要包括：職工福利基金、職工福利費(fèi)、醫(yī)療基金、修購(gòu)基金、住房基金等。（具體提取方法與比例在本條內(nèi)披露。）

13.收入

財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位交款、其他收入與基本建設(shè)撥款收入等非經(jīng)營(yíng)性收入以實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。

經(jīng)營(yíng)收入依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給交易對(duì)方、收入金額能夠可靠計(jì)量且經(jīng)濟(jì)利益很可能流入單位、相關(guān)已發(fā)生或可能發(fā)生的成本能可靠地計(jì)量的原則確認(rèn)。

14.支出

除經(jīng)營(yíng)支出外的其他支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)，按支出項(xiàng)目屬性歸集與確認(rèn)。無(wú)法直接歸集的，按以下標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定的比例在事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出中進(jìn)行合理分?jǐn)偂＃ň唧w分?jǐn)傓k法在本條內(nèi)披露。）

15.結(jié)余分配方案

結(jié)余分配在年終按照 %和 %的比例，全部轉(zhuǎn)入 “職工福利基金”和“事業(yè)基金”科目中。

四、稅項(xiàng)與稅率

本單位適用的與[產(chǎn)品銷售][和][提供服務(wù)]相關(guān)的稅金有[營(yíng)業(yè)稅、][增值稅、][消費(fèi)稅][等]。營(yíng)業(yè)稅稅率 X% 增值稅稅率 X% 消費(fèi)稅稅率 X% 所得稅稅率 X% 凡取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，在扣除符合規(guī)定的相關(guān)支出后，繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目應(yīng)分別核算，難以劃分清楚的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可采取分?jǐn)偙壤ɑ蚱渌侠淼姆椒ù_定。（具體分?jǐn)傓k法在本條內(nèi)披露。）

五、單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或變更的說(shuō)明。上海市事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

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六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 [ 提示：對(duì)以下列示的主要項(xiàng)目注釋依據(jù)具體情況進(jìn)行選擇說(shuō)明 ]

1.銀行存款

項(xiàng)目

合計(jì)

年初數(shù)

年末數(shù)

于2XXX年12月31日，本單位以XXX美元的定期存款質(zhì)押給銀行作為取得XX元借入款項(xiàng)的擔(dān)保。2.應(yīng)收票據(jù)

3.應(yīng)收賬款

賬齡

1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上

合計(jì)

（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明）

金額

比例

100%

金額

比例

100%

應(yīng)收賬款賬齡分析如下：

年初數(shù)

年末數(shù)

項(xiàng)目

年初數(shù)

年末數(shù)

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

合計(jì)

票據(jù)種類

年初數(shù)

年末數(shù)

上海市事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

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4.預(yù)付賬款

（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明）5.其他應(yīng)收款

賬齡

1年以內(nèi)

1-2年

2-3年

3年以上 合計(jì)

（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明）6.存貨

材料

產(chǎn)成品

合計(jì)

（存在不實(shí)不良存貨情況應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明）

存貨分類

年初數(shù)

年末數(shù)

金額

100%

比例

金額

100%

比例 其他應(yīng)收款賬齡分析如下：

年初數(shù)

年末數(shù)

項(xiàng)目

年初數(shù)

年末數(shù)

項(xiàng)目

年初數(shù)

年末數(shù)

上海市事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

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7.對(duì)外投資 項(xiàng)目 股權(quán)投資

小計(jì)

債權(quán)投資-國(guó)債-其他債權(quán)-委托貸款

小計(jì) 合計(jì)

年初數(shù)

本年增加

本年減少

年末數(shù)

（文字說(shuō)明對(duì)外投資無(wú)投資變現(xiàn)及收益匯回的重大限制情況）8.固定資產(chǎn)

項(xiàng)目

一、固定資產(chǎn)原值 其中：房屋和建筑物

專用設(shè)備

一般設(shè)備

文物和陳列品

圖書

二、固定資產(chǎn)折舊 其中：房屋和建筑物

專用設(shè)備

一般設(shè)備

文物和陳列品

圖書

三、固定資產(chǎn)凈值

年初數(shù)

本年增加

本年減少

年末數(shù)

（于[ 資產(chǎn)負(fù)債表日]，由于[項(xiàng)目變化][設(shè)備老化]等原因，本單位暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為人民幣XX 元。文字說(shuō)明固定資產(chǎn)其他不實(shí)不良情況）上海市事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

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本年增加的固定資產(chǎn)的列支項(xiàng)目：在建工程轉(zhuǎn)入，事業(yè)支出，經(jīng)營(yíng)支出，修購(gòu)基金。

固定資產(chǎn)修購(gòu)基金

項(xiàng) 目

房屋建筑物

一般設(shè)備

……

合計(jì) 9.在建工程

項(xiàng)目名稱

年初數(shù)

本年增加

本年轉(zhuǎn)出

年末數(shù)

計(jì)提基數(shù)

計(jì)提比例

計(jì)提金額

合計(jì)

說(shuō)明：以前已完工，實(shí)際已經(jīng)使用但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的有： 原因?yàn)椋?/p>

停止施工與建造在三年以上的未完工程有： 原因?yàn)椋?/p>

10.待處理財(cái)產(chǎn)損益

項(xiàng) 目

年初數(shù)

本年增加

本年處理

年數(shù)

末 待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)盤盈

待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)盤虧

待處理固定財(cái)產(chǎn)盤盈

待處理固定財(cái)產(chǎn)盤虧 說(shuō)明：

11.無(wú)形資產(chǎn)

項(xiàng)目

無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)-土地使用權(quán)-專有技術(shù)權(quán)-專利權(quán)-非專利技術(shù)

小計(jì)

（適用于內(nèi)部獨(dú)立核算單位）減：累計(jì)攤銷-土地使用權(quán)-專有技術(shù)權(quán)-專利權(quán)-非專利技術(shù)

年初數(shù)

本年增加

本年減少/轉(zhuǎn)出

年末數(shù)

上海市事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

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小計(jì)

三、無(wú)形資產(chǎn)凈值 12.財(cái)政應(yīng)返還額度

13.借入款項(xiàng)

14.應(yīng)付票據(jù)

票據(jù)種類

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

合計(jì)

15.應(yīng)付賬款

16.其他應(yīng)付款

賬齡

1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上

合計(jì) 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上

合計(jì) 賬齡 擔(dān)保借款 信用借款 抵押借款

合計(jì) 借款條件

合計(jì) 項(xiàng)目

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

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（如果金額重大或可能產(chǎn)生較大影響時(shí)，應(yīng)予以說(shuō)明）

17.應(yīng)繳預(yù)算款

項(xiàng)目

合計(jì)

18.應(yīng)繳財(cái)政專戶

合計(jì)

19.應(yīng)交稅金

稅種

增值稅 營(yíng)業(yè)稅 所得稅

合計(jì)

20.應(yīng)付工資等

項(xiàng)目

應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付其他個(gè)人收入

合計(jì)

21.事業(yè)基金

項(xiàng)目

一般基金

投資基金

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

項(xiàng)目

年初數(shù)

年末數(shù)

年初數(shù)

年末數(shù)

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合計(jì)

22.固定基金

項(xiàng)目

23.專用基金

職工福利基金 職工福利費(fèi) 醫(yī)療基金 修購(gòu)基金 住房基金

合計(jì)

24.財(cái)政補(bǔ)助收入

項(xiàng)目

合計(jì)

25.上級(jí)補(bǔ)助收入

項(xiàng)目

合計(jì)

26.附屬單位繳款

附屬單位名稱

上年數(shù)

上年數(shù)

上年數(shù)

年初數(shù)

本年增加

年初數(shù)

年末數(shù)

本年減少

年末數(shù)

本年數(shù)

本年數(shù)

本年數(shù)

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合計(jì)

27.事業(yè)收入

28.其他收入

其他收入項(xiàng)目

投資收益 捐贈(zèng)收入 利息收入 其他收入

合計(jì)

29.經(jīng)營(yíng)收入

經(jīng)營(yíng)收入項(xiàng)目 產(chǎn)品銷售收入 勞務(wù)收入 場(chǎng)館出租收入 非學(xué)歷培訓(xùn)收入 房租收入

合計(jì)

30.撥入?？詈蛯？钪С?/p>

項(xiàng)目

合計(jì) 專款結(jié)余分配情況

項(xiàng)目

期初數(shù)

本年增加 學(xué)費(fèi)收入

財(cái)政專戶核撥資金 核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶資金

合計(jì) 事業(yè)收入項(xiàng)目

上年數(shù)

本年數(shù)

上年數(shù)

本年數(shù)

上年數(shù)

本年數(shù)

本年減少

期末結(jié)余

期末結(jié)余

分配去向

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合計(jì)

31.事業(yè)支出

合計(jì) 項(xiàng)目

上年數(shù)

本年數(shù)

六、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

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