第一篇：E-(04G323)編制介紹

國家建筑標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)圖集《鋼筋混凝土吊車梁》（04G323）編制介紹

劉昌緒何 鑑葉修喜琚青松（機(jī)械工業(yè)第一設(shè)計(jì)研究院安徽·蚌埠233017）

[提要] 國家建筑標(biāo)準(zhǔn)圖集《鋼筋混凝土吊車梁》（04G323）于2004年8月由建設(shè)部批準(zhǔn)執(zhí)行?，F(xiàn)就編制

內(nèi)容做一些簡單介紹，以便于設(shè)計(jì)和施工人員正確、合理、有效地使用該圖集。

[關(guān)鍵詞]吊車梁吊車荷載標(biāo)準(zhǔn)圖

Introduction to The National Building Standard Design Drawing of aconcrete crane beam in 6 meters

(04G323)

Author: Liu Changxu，He Jian，Ye Xiuxi，Ju Qingsong(First Design & Research Institute，MI China，Bengbu of Anhui 233017)

Abstract: The National Building Standard Design Drawing of a.concrete crane beam in 6 meters(04G323)has been approved by the Department of Construction and carried out from August of 2004.This paper introduces the drawing in total , so that designer and constructer can use this design drawingcorrectly , rationally and effectively.Keywords: crane beam；crane load；standard design drawing

一、編 制 原 則：

《鋼筋混凝土吊車梁》（04G323）的編制是貫徹建設(shè)部建標(biāo)[2002]212號(hào)文的要求，盡快使國家建筑標(biāo)準(zhǔn)圖集與新版系列結(jié)構(gòu)規(guī)范的有關(guān)內(nèi)容相符合，在(95G233)的基礎(chǔ)上修編而成的。

（04G323）的編制是以國家現(xiàn)行規(guī)范、規(guī)程為主要依據(jù)，在構(gòu)件計(jì)算、材料選用、構(gòu)造措施等方面都嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范的要求，結(jié)合工程中使用的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，并考慮了在全國范圍內(nèi)的適用性。力求使該圖集盡量做到“技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、安全實(shí)用、確保質(zhì)量”，以更符合當(dāng)前工程實(shí)踐和技術(shù)進(jìn)步的需要。

二、適 用 范 圍：

廠房跨度12～33m，吊車2臺(tái)（相同起重量），起重量：1～32t（A4、A5級(jí)）；5～20t（A6級(jí)），一般用途軟鉤橋式單小車起重機(jī)，非地震區(qū)及抗震設(shè)防烈度≤8度各類建筑場地和9度Ⅰ~Ⅱ類建筑場地的地震區(qū)。一類使用環(huán)境。（當(dāng)用于二類環(huán)境時(shí)，應(yīng)由工程設(shè)計(jì)人員根據(jù)具體情況對(duì)吊車梁表面采取相應(yīng)的有效保護(hù)措施。）對(duì)雙小車、抓斗、磁盤等專門用途的軟鉤吊車和硬鉤吊車，須根據(jù)吊車參數(shù)和規(guī)范的相關(guān)條文另行驗(yàn)算，當(dāng)處于有侵蝕介質(zhì)環(huán)境（如酸洗車間、電解車間等）時(shí)、當(dāng)構(gòu)件的表面溫度高于100C0或處在有生產(chǎn)熱源的場所且表面溫度經(jīng)常高于60C0者。應(yīng)符合專門的設(shè)計(jì)規(guī)范或規(guī)程的有關(guān)要求?？v筋的混凝土保護(hù)層厚度按“GB 50010–2002”中No.9.2.1~9.2.2 條的規(guī)定取25mm。構(gòu)件的設(shè)計(jì)使用年限50年。

三、材 料 選 用：

鋼筋采用普通熱軋鋼筋HPB235級(jí)、HRB335級(jí)。梁體混凝土強(qiáng)度等級(jí)：C35～C45；混凝土優(yōu)先采用普通硅酸鹽水泥，不得摻有鹵化物或?qū)︿摻钣懈g作用的其他添加劑。施工時(shí)如用蒸汽養(yǎng)護(hù)，溫度不得超過600C，否則應(yīng)將混凝土強(qiáng)度等級(jí)提高20%。

四、計(jì) 算 原 則：

1.荷載取值：吊車梁自重按實(shí)際載荷確定，沿梁長均布考慮，吊車軌道，聯(lián)接件以及梁頂面的混凝土找平層的重量，近似取1.5 kN/m ～2.0 kN/m。吊車荷載、輪壓、大、小車自重按大連重工· 起重集團(tuán)有限公司2003年6月樣本和北京起重運(yùn)輸機(jī)械研究所2003年7月樣本（由標(biāo)準(zhǔn)所提供）取值計(jì)算。當(dāng)?shù)踯囈?guī)格不一致時(shí)，須驗(yàn)算內(nèi)力復(fù)核后方可選用。

吊車橫向水平荷載標(biāo)準(zhǔn)值：取小車重與額定起重量的百分?jǐn)?shù)，并乘以重力加速度：當(dāng)額定起重量不大于10 t時(shí)，取12％ ；當(dāng)額定起重量為16 t~32t

時(shí)，取 10％。橫向水平荷載等分于橋架的兩端，分別由軌道上的車輪平均傳至軌頂，其方向與軌道垂直。

在承載力計(jì)算、裂縫和疲勞驗(yàn)算時(shí)，考慮吊車荷載的動(dòng)力系數(shù)：A4、A5取1.05 ；A6取1.10。相同的吊車，（5t以上時(shí)）在6m區(qū)間內(nèi)，絕對(duì)最大彎矩的截面位置，是距跨中±a/2 處，a為吊車寬度與輪距之差的一半。

按兩臺(tái)吊車同時(shí)作用的最不利位置

吊裝驗(yàn)算時(shí)考慮自重荷載的動(dòng)力系數(shù)取1.5。

2.正截面受彎承載力計(jì)算、斜截面受剪扭承載力計(jì)算、裂縫寬度驗(yàn)算、變形（撓度）驗(yàn)算、內(nèi)力按兩臺(tái)吊車同時(shí)作用的最不利位置考慮；疲勞驗(yàn)算時(shí)，按一臺(tái)吊車作用最大彎矩處考慮。

3.正截面的裂縫寬度驗(yàn)算時(shí)，正截面的裂縫控制等級(jí)：三級(jí)；最大裂縫寬度限值：0.2mm；不考慮相應(yīng)扭矩和風(fēng)力引起的橫向彎矩的影響。

4.計(jì)算扭曲截面承載力及斜截面疲勞驗(yàn)算時(shí)，考慮吊車輪子作用在驗(yàn)算截面上及退離該截面0.6h的兩種情況（兩者取小值）。

5.計(jì)算與剪力相應(yīng)的扭矩時(shí)，吊車輪子作用位置按上述規(guī)定，每個(gè)吊車輪子產(chǎn)生的扭矩T1按下列公式計(jì)算

強(qiáng)度驗(yàn)算 T1=0.7(1.4μPKe1+1.4TKe2)0.7——扭矩計(jì)算組合系數(shù)； PK——吊車最大輪壓標(biāo)準(zhǔn)值； TK——橫向制動(dòng)力標(biāo)準(zhǔn)值；

e1——吊車軌道對(duì)吊車梁垂直對(duì)稱中心線的安裝偏心距，取20mm；

e2——橫向制動(dòng)力對(duì)吊車梁橫截面的彎矩中心的偏心距；

1.4——吊車荷載的分項(xiàng)系數(shù)；

μ——吊車豎向荷載的動(dòng)力系數(shù)，重級(jí)工作制吊車（A6）為1.1中級(jí)工作制吊車（A5）為1.05；6.吊車梁抗扭計(jì)算時(shí)，考慮扭矩在梁的腹板與翼緣間的分配。

7.對(duì)于露天吊車梁在核算上翼緣的承載力時(shí)，水平荷載按下列三種荷載組合：

(1)兩臺(tái)吊車空載和最大風(fēng)載標(biāo)準(zhǔn)值1.2 KPa；

(2)一臺(tái)吊車滿載并制動(dòng)與露天吊車使用時(shí)的最大風(fēng)載標(biāo)準(zhǔn)值0.4KPa；

(3)兩臺(tái)吊車滿載并制動(dòng)、不考慮風(fēng)載。8.本圖集中的吊車梁內(nèi)力計(jì)算時(shí)，未考慮地震作用，但在和柱子的連接上考慮抗震構(gòu)造措施。

五、計(jì) 算 內(nèi) 容：

1.承載能力極限狀態(tài)計(jì)算：

(1)正截面受彎承載力；兩臺(tái)型號(hào)、規(guī)格均

Pmax——最大輪壓（KN）；B——車寬（m）；Bk——輪距(m)；g——梁和軌道系統(tǒng)自重;a=(B-Bk)/2;x1=(L0-a)/2x2=(L0+a)/2 則：兩輪作用于梁上時(shí)：MQk=2Pmax x12/L0

三輪作用于梁上時(shí)：MQk=3Pmax x22/L0-2Pmax·a

恒載作用下：MGk=1/8qL02 標(biāo)準(zhǔn)組合Mk=MGk+MQk 永久組合Mg=MGk+ψqMQk

ψq為準(zhǔn)永久組合系數(shù) 基本組合M=1.2MGk+1.4μMQk

μ為動(dòng)力系數(shù)

其正截面受彎承載力按“GB50010-2002”中式

（7.2.2-1～7.2.2-3）驗(yàn)算

(2)斜截面受剪承載力；按二臺(tái)不利組合，第一個(gè)輪子距支座處約L0/6或一個(gè)h0截面處上（二者取小值），近似取1.0 m。兩輪作用于梁上時(shí)：

VQK1.0=Pmax*[(L0-1)+(L0-1-(B-Bk))]/L0 三輪作用于梁上時(shí)：

VQK1.0=Pmax*[(L0-1)+(L0-1-(B-Bk))+(L0-1-B)]/L0 恒載作用下：VGK1.0=g*L/2-g*1.0 V1.0=1.2*VGK1.0+1.4μVQK1.0 所以相應(yīng)位置的扭矩：

每個(gè)輪子的橫向剎車力qH=η*(G+g)/2n

η——橫向剎車力系數(shù) G——額定起重量 g——橫行小車重量

n——每側(cè)輪數(shù)

每個(gè)輪子產(chǎn)生的扭矩設(shè)計(jì)值（考慮二種工況組合）

T=ψc(1.4μPmax*e1 +1.4qH*e2)兩輪作用于梁上時(shí)：

T1.0=T* [(L－1)+(L－1－B+Bk)] 三輪作用于梁上時(shí)：

T1.0=T*[(L0－1)+(L－1－(B－Bk))+(L0－1－B)]/L0 Tk1.0=T/ 1.4

按“GB50010-2002”中第7.6.1條驗(yàn)算截面控制條件

即：V1.0/bh0+T1.0/ 0.8W< 0.2βcfc，按“GB50010－2002”中（7.6.8-4）式作斜截面承載力驗(yàn)算。

(3)吊車梁上翼緣在橫向水平荷載下正截面的強(qiáng)度驗(yàn)算；

(4)吊車梁上翼緣在橫向水平荷載下斜截面的強(qiáng)度驗(yàn)算；

(5)扭曲截面承載力計(jì)算：梁體所驗(yàn)算截面承受的扭矩值按腹板、翼緣部分的截面受扭塑性抵抗矩的大小分配給各部分。

a.截面控制條件腹板 hw/b ≤6 ；

b.腹板按剪扭構(gòu)件計(jì)算；

（按“GB 50010–2002”中No.7.6.8－

4、5和7.6.8－3計(jì)算）； c.翼緣按純扭構(gòu)件計(jì)算；

（按“GB 50010–2002”中No.7.6.9和7.6.4計(jì)算）； 2.正常使用極限狀態(tài)驗(yàn)算：(1)裂縫控制及裂縫寬度驗(yàn)算；

裂縫控制等級(jí) ：三級(jí)，驗(yàn)算時(shí)不考慮相

應(yīng)扭矩和風(fēng)荷載引起的橫向彎矩的影響。

跨中截面（使用階段）：

按荷載效應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)組合，并考慮長期作用影響，最大裂縫寬度限值0.2mmwmax=αcrψσ

sk(1.9c+0.08deq/ρte)/Es

(“GB50010－2002”中8.1.2-1)

取αcr=2.1,對(duì)直接承受重復(fù)荷載的構(gòu)件，ψ=1

σ

sk =(MGk+MQk)/（0.87h0As）

(2)撓度計(jì)算：

B=MKBS / [Mq(θ－1)+Mk ]

(“GB50010-2002” No.8.2.2)

Bs按“GB50010-2002” No.8.2.3-1采用θ按“GB50010-2002” N0.8.2.5 采用。3.疲勞驗(yàn)算：(1)正截面疲勞驗(yàn)算：

僅考慮一臺(tái)吊車作用，其中一輪作用在跨中

MQK=μ*1/4*Pmax*L MGK=1/8*q*L2

基本組合： 跨中 Mmax= MGK＋MQK

Mmin = MGK

1）受壓區(qū)邊緣纖維的混凝土壓應(yīng)力

σcfmax≤fcf(“GB50010-2002” N0.7.9.4-1)σcfmax = Mmax*x0 / I0f(“GB50010-2002”N0.7.9.5-1)

2）受拉區(qū)縱向鋼筋的應(yīng)力及應(yīng)力幅

ΔσSif = Δfyf(“GB50010-2002” N0.7.9.4-2)ΔσSif = σSi.fmax－σSi.fmin(“GB50010-2002” N0.7.9.5-2)

σsi.fmin = αfE*Mminf(h0i－x0)/ I0f(“GB50010-2002” N0.7.9.5-3)

σsi.fmax = αfE*Mmaxf(h0i－x0)/ I0f(“GB50010-2002” N0.7.9.5-4)

(2)斜截面疲勞驗(yàn)算：

僅考慮一臺(tái)吊車作用，其中一輪作用在距

支座1.0m處，VGK1.0 ——為恒載作用在距支座1.0m處

產(chǎn)生的剪力

V1QK1.0 =μ*Pmax*(L-1+L-1-BK)/L

疲勞驗(yàn)算時(shí)，只考慮豎向輪壓產(chǎn)生的扭矩，T1K1.0 = V1QK1.0*e1T1KW1.0 = T1K1.0*Wtw / Wt

1)截面中和軸處的剪應(yīng)力，當(dāng)滿足下列條件時(shí)：

τf ≤0.6 ftf(“砼” 7.9.7-1)

τf = Vmaxf / bz0(“砼” 7.9.8)

該區(qū)段的剪力全部由混凝土

2)否則，其剪力由箍筋和砼共同承受。此時(shí)箍筋的應(yīng)力幅應(yīng)滿足

Δσf

f

SV ≤ ΔfYV(“砼” 7.9.7-2)ΔσfSV 按(“砼” 7.9.9-1)式計(jì)算

六、構(gòu) 造 要 求 及 其 他：

1.梁的下部縱向受力鋼筋應(yīng)通長，不得有接頭。除端部錨固允許施焊外，其他部位不許施焊，且嚴(yán)禁在鋼筋上焊有任何附件。

2.梁上下部的兩排縱向鋼筋應(yīng)與角鋼或鋼板

焊牢，使角鋼或鋼板可靠的錨固于混凝土中。

3.梁內(nèi)箍筋、縱向腰筋一律綁扎，不得采用焊接骨架，采用封閉箍筋。

4.梁內(nèi)腰筋及架立鋼筋的直徑、間距按照“GB 50010–2002”中No.10.2.15~10.2.17 條的要求。

5.吊車梁端部與下部支承結(jié)構(gòu)焊接，在混凝土收縮、徐變、溫差等影響下，端部下部將會(huì)出現(xiàn)拉應(yīng)力，為防止產(chǎn)生豎向或斜向裂縫，在兩端一段范圍箍筋及下部腰筋考慮其附加應(yīng)力的影響。

6.吊車梁上翼緣預(yù)留固定軌道用的預(yù)留孔，腹部預(yù)留滑觸線安裝孔。

7.吊車梁上的預(yù)埋件按“GB 50010–2002”中 No.10.9.1~10.9.8 條復(fù)核計(jì)算和構(gòu)造。

七、施 工 制 作 要 求：

1.梁縱向受力鋼筋的混凝土保護(hù)層厚度為25㎜。

2.為保證鋼筋位置準(zhǔn)確，縱向鋼筋、箍筋在相交處均要綁牢；最下部的三排縱向縱向鋼筋之間宜設(shè)置直徑為25㎜，長度為梁腹板寬度減50㎜，間距為1m的墊筋。

3.吊車梁堆放、運(yùn)輸和吊裝時(shí)應(yīng)保持正位立放，兩個(gè)支點(diǎn)距梁端各不大于1m。

4.為保證軌道安裝偏差要求，宜在車間全長內(nèi)軌道中心線和梁軸線校正和調(diào)整好后，再施焊梁與柱子的安裝焊縫，但在施焊前須做臨時(shí)固定。梁的安裝偏差要求：吊車梁中心線和定位軸線的偏差不大于5 mm ；梁頂面標(biāo)高偏差不大于+10 mm，－5mm ；軌道中心線與吊車梁中心線的偏差不大于5 mm。

5.為了能均勻的傳遞梁的支承反力，梁預(yù)埋支承墊板與牛腿埋板之間應(yīng)全面密合接觸。梁側(cè)與上柱內(nèi)側(cè)之間的空間、梁端與梁端縱向之間的間隙用細(xì)石混凝土填實(shí)。

參 考 文 獻(xiàn)

1.混凝土結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范（GB50010-2002）； 2.建筑結(jié)構(gòu)荷載規(guī)范（GB50009-2001）；

3.國家建筑標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)新版結(jié)構(gòu)圖集技術(shù)條件

中國建筑標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)研究院2003.4

第二篇：eg畢業(yè)環(huán)節(jié)社會(huì)實(shí)踐(計(jì)算機(jī))

華東理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院教學(xué)大綱

課程編號(hào)：

課程名稱： 畢業(yè)環(huán)節(jié)社會(huì)實(shí)踐

英文名稱： Practice and Training

選用教材：

適用專業(yè)： 自動(dòng)化 計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù) 信息工程 課程性質(zhì)： 必修 學(xué)時(shí)/ 學(xué)分： 4周/4 考核方式： 考查 大綱執(zhí)筆人： 王慧鋒 制訂時(shí)間： 2006.10

一、實(shí)踐的性質(zhì)和目的畢業(yè)環(huán)節(jié)社會(huì)實(shí)踐是教學(xué)過程中的重要環(huán)節(jié)，是教學(xué)計(jì)劃的重要組成部分，是在校內(nèi)課堂教學(xué)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。通過實(shí)習(xí)，檢驗(yàn)該專業(yè)學(xué)生在校綜合學(xué)習(xí)的效果，檢驗(yàn)和提高學(xué)生理論應(yīng)用的效果；分析問題和解決問題的能力，尤其是調(diào)查研究的能力，業(yè)務(wù)操作的能力、寫作能力、公關(guān)能力、辦公自動(dòng)化及信息處理的能力等，為撰寫畢業(yè)論文收集資料，為畢業(yè)后從事專業(yè)技術(shù)工作和繼續(xù)深造打下基礎(chǔ)。

二、實(shí)踐時(shí)間

高起本安排在第7學(xué)期、專起本安排在第3學(xué)期進(jìn)行，共四周。第十周完成。具體時(shí)間由學(xué)生自行安排。

三、實(shí)踐地點(diǎn)

根據(jù)本專業(yè)的特點(diǎn)，社會(huì)實(shí)踐可聯(lián)系在具備專業(yè)學(xué)習(xí)特點(diǎn)的企業(yè)進(jìn)行?？蛇x擇在計(jì)算機(jī)技術(shù)研究所或計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用公司進(jìn)行；

四、社會(huì)實(shí)踐的基本要求

1.全面了解實(shí)踐單位的業(yè)務(wù)過程，爭取親自參加各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的實(shí)際操作，獲得感性資料。

2.虛心學(xué)習(xí)，尊重實(shí)踐單位工作人員，遵守實(shí)習(xí)單位規(guī)章制度，服從單位的安排，爭取實(shí)踐單位的全力支持和配合。

3.認(rèn)真學(xué)習(xí)，收集資料，驗(yàn)證所學(xué)。收集的資料應(yīng)真實(shí)、具體，時(shí)間性強(qiáng)，并有一定的代表性。

4.實(shí)踐結(jié)束后，必須由實(shí)踐單位開具實(shí)踐鑒定。學(xué)生要寫出2000字以上（不包括圖、表）的實(shí)踐報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容要求充實(shí)，觀點(diǎn)明確，層次清楚。報(bào)告的具體內(nèi)容必須包含：

（1）實(shí)習(xí)的目的及意義

社會(huì)實(shí)踐的目的和意義（300字以上）

（2）實(shí)習(xí)時(shí)間及單位

實(shí)習(xí)企業(yè)的背景及具體實(shí)習(xí)部門介紹、實(shí)習(xí)周期（400字以上）

（3）實(shí)習(xí)的目標(biāo)及計(jì)劃

本次實(shí)踐計(jì)劃解決的具體問題或?qū)嶋H項(xiàng)目要求的內(nèi)容（300字以上）

（4）實(shí)踐內(nèi)容及相關(guān)技術(shù)

根據(jù)目標(biāo)及要求，實(shí)習(xí)期間完成的具體工作及成果（800字以上）

（5）實(shí)習(xí)的體會(huì)與見解

實(shí)習(xí)的效果，是否按要求完成全部計(jì)劃內(nèi)容，結(jié)果如何；實(shí)習(xí)期間的不足之處或未完成的任務(wù)如何解決等。（200字以上）

5.按時(shí)向所在教育中心提交實(shí)踐報(bào)告（打印稿），實(shí)踐鑒定。

五、考核方式與成績?cè)u(píng)定

1.學(xué)生必須完成實(shí)踐的全部任務(wù)，實(shí)踐報(bào)告和實(shí)踐鑒定。

2.考核成績按“合格”、“不合格”兩個(gè)等級(jí)評(píng)定。

3.評(píng)定成績要以綜合實(shí)踐報(bào)告、實(shí)踐態(tài)度、遵守實(shí)踐紀(jì)律、實(shí)踐鑒定、提出合理化建議等情況進(jìn)行綜合考察。

4.實(shí)踐不及格者，下一批次重做。

六、畢業(yè)環(huán)節(jié)社會(huì)實(shí)踐的實(shí)施辦法

畢業(yè)環(huán)節(jié)社會(huì)實(shí)踐采取學(xué)生個(gè)人聯(lián)系實(shí)踐單位的辦法。所在教育中心可開具實(shí)踐證明與有關(guān)單位接洽。

第三篇：審計(jì)工作底稿編制案例介紹-借款

案例介紹——借款

審計(jì)工作底稿編制案例介紹—借款

一、會(huì)計(jì)記錄概況

上海CY公司短期借款年初余額（已經(jīng)本事務(wù)所審計(jì)）為2,850萬元，年末余額（未審數(shù)）為4,180萬元，年末未還借款17筆；長期借款共1筆，年初余額（已經(jīng)本事務(wù)所審計(jì)）為458萬元，年末余額（未審數(shù)）為146萬元。

二、審計(jì)目標(biāo)

（一）確定借款借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整；

（二）確定期末借款的余額是否正確；

（三）確定借款的披露是否恰當(dāng)。

三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示

（一）向上海CY公司索要審計(jì)期間短期借款、長期借款明細(xì)賬，編制了“短期借款余額明細(xì)表”和“長期借款余額明細(xì)表”，經(jīng)復(fù)核加計(jì)，與總賬、明細(xì)賬、審前報(bào)表核對(duì)一致（索引號(hào)：F1-1與G1-1）提示：

編制時(shí)，縱向分貸款人將每一筆借款按時(shí)間順序依次排列，橫向按貸款人、借款金額、借款條件、借款幣種、借款起止日期、利率、本期增加、本期減少、期末余額分別列示。

（二）索取、核對(duì)貸款證余額清單并向銀行或其他債權(quán)人函證重大的借款

1、審計(jì)人員索取獲得貸款證資料與將“短期借款余額明細(xì)表”、“長期借款余額明細(xì)表”中貸款本金逐一核對(duì)，發(fā)現(xiàn)其中2006年1月10日上海CY公司歸還交通銀行長期借款26萬元，在1月23日查詢的銀行貸款證余額清單中已登記。審計(jì)人員追加實(shí)施了查驗(yàn)付款憑證的審計(jì)程序，證實(shí)了該筆付款真實(shí)無誤，并在貸款證余額清單匯對(duì)記錄上作了相應(yīng)的說明。調(diào)整了這一差異后，全部核對(duì)一致。（索引：F1-3）提示：

如未能獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的貸款證資料，則可考慮利用期后企業(yè)貸款證資料，幵將清單中的借款余額與賬面余額迚行核對(duì)；如有差異，及時(shí)查找借款增減變動(dòng)原因，或請(qǐng)企業(yè)作出合理解釋。

審計(jì)人員根據(jù)明細(xì)表和借款合同的記錄，分別按貸款銀行發(fā)函詢證。

提示：借款的函證可以結(jié)合銀行存款詢證一幵迚行。

2、審計(jì)人員將填好的“銀行往來詢證函”共5份交上海CY公司出納員用信函發(fā)出。項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為發(fā)函的方式不妥，要求審計(jì)人員親自發(fā)出詢證函。審計(jì)人員又重新親自發(fā)函，并要求銀行的回函直接寄回事務(wù)所審計(jì)人員李春。一周后，收到銀行的回函2份，貸款銀行均在“數(shù)額證明無誤”欄蓋章確認(rèn)，審計(jì)人員將回函及記錄了發(fā)函人名稱、發(fā)函地點(diǎn)、收件人名稱、地址的信封一并作為審計(jì)證據(jù)，歸入審計(jì)工作底稿。（索引：F1-4）

對(duì)截至審計(jì)外勤結(jié)束日未能回收的詢證函，審計(jì)人員在出納員的陪同下直接到相關(guān)銀行詢問、催收，取回了1份銀行蓋章確認(rèn)的詢證回函；另有1份經(jīng)電話聯(lián)系催收，于審計(jì)報(bào)告日前收到回函。

3、向境外美國花旗銀行的詢證最終未能收到回函，審計(jì)人員進(jìn)行了詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性替代測試。（索引：F1-5）

4、對(duì)借款詢證的發(fā)函、回函情況，審計(jì)人員編制了“借款函詢結(jié)果匯總比較情況表”，對(duì)詢證函回函進(jìn)行整理、匯總、統(tǒng)計(jì)。（索引：F1-4）提示：

函證信息應(yīng)包括貸款性質(zhì)、貸款金額、貸款條件、對(duì)外擔(dān)保金額、期間等項(xiàng)目，在備注欄注明“未欠息”或欠息金額。

（三）索取并檢查借款合同、協(xié)議、授權(quán)批準(zhǔn)文件或其他有關(guān)資料（如抵押合同、擔(dān)保合同等）和查驗(yàn)收款憑證、還款憑證，了解借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并將合同所載信息與“短期借款余額明細(xì)表”、“長期借款余額明細(xì)表”中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了逐一核對(duì)

審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)：上海CY公司向農(nóng)行與上海銀行的借款屬于抵押借款；實(shí)施了追查測試，經(jīng)查閱相關(guān)的抵押合同，抵押物是本公司的廠房建筑物。審計(jì)人員取得了抵押物登記證及抵押物清單，并取得了該廠房建筑物的房地產(chǎn)權(quán)證原件，查驗(yàn)到有關(guān)抵押資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬本公司，再核對(duì)借款合同規(guī)定，未見有限制條件的記錄。審計(jì)人員查驗(yàn)了相關(guān)資料的原件后，又取得了復(fù)印件。（索引：F1-2-1-

1、F1-2-2-1）

上海CY公司向交通銀行與建行的借款屬于擔(dān)保借款，擔(dān)保人均為上海CY公司的母公司。審計(jì)人員已將母公司對(duì)其提供擔(dān)保的情況與母公司審計(jì)人員進(jìn)行核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)異常。

（四）復(fù)核已計(jì)借款利息是否正確

審計(jì)人員對(duì)上海CY公司本年的每筆借款實(shí)施詳細(xì)的分析性復(fù)核程序，并將復(fù)核過程記 錄于“短期借款余額明細(xì)表”和“長期借款余額明細(xì)表”的右邊部分。（索引：F1-1）提示：

如年內(nèi)借款余額相對(duì)均勻，波動(dòng)不大，也可根據(jù)借款月度平均余額、借款平均利率作總體性分析測算。

審計(jì)人員將應(yīng)計(jì)利息與利息費(fèi)用列支數(shù)進(jìn)行核對(duì)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異率僅為0.69%。經(jīng)分析該差異明顯小于確定的重要性標(biāo)準(zhǔn)，決定不予調(diào)整，利息費(fèi)用可按實(shí)際支出數(shù)確認(rèn)。（索引：F1-8）提示：

對(duì)應(yīng)計(jì)利息的分析性復(fù)核，目的是查驗(yàn)利息費(fèi)用列支的正確性。如發(fā)現(xiàn)重大的差異，應(yīng)查明原因，幵作審計(jì)調(diào)整。同時(shí)，應(yīng)分清利息的費(fèi)用性支出與資本性支出，對(duì)關(guān)聯(lián)公司間互相結(jié)轉(zhuǎn)利息費(fèi)用的，應(yīng)追加核對(duì)程序。

（五）對(duì)長期借款作詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性查驗(yàn)

上海CY公司年末僅有一筆長期借款，但相對(duì)于一般的流動(dòng)資金短期借款更具有特殊性，應(yīng)增加詳細(xì)查驗(yàn)。（索引：G1-2）提示：

1、長期借款會(huì)有較多的專用借款，審計(jì)中應(yīng)取證、關(guān)注相關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)文件；檢查長期借款的使用是否符合借款合同的規(guī)定。

2、應(yīng)關(guān)注長期借款的還款時(shí)點(diǎn)，注意劃分“長期借款”與“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”。

3、應(yīng)結(jié)合在建工程的審計(jì)，重點(diǎn)檢查長期借款利息資本化是否符合規(guī)定，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否正確。

4、檢查長期借款合同中關(guān)于利息支付的規(guī)定，查驗(yàn)企業(yè)是否按期計(jì)提長期借款的利息，如屬到期一次還本、按期付息的長期借款，按期計(jì)提的利息可以在“應(yīng)付利息”科目核算。企業(yè)按期計(jì)提利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。

（六）檢查年末有無到期而未償還的借款，逾期借款是否辦理了轉(zhuǎn)期手續(xù)和其他處理事宜

審計(jì)人員逐一核對(duì)借款合同，發(fā)現(xiàn)年末未還的短期借款中有兩筆已經(jīng)逾期，實(shí)施了以下的查驗(yàn)程序：了解了上海CY公司對(duì)逾期借款的處理情況，獲取了該公司的書面說明與相關(guān)資料，分析了逾期借款對(duì)被審計(jì)單位的影響和在報(bào)表附注的披露，并考慮了對(duì)審計(jì)意見的影響。（索引：F1-6）提示：

1、查驗(yàn)逾期借款，應(yīng)向相關(guān)貸款銀行了解與溝通，必要時(shí)應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位訴訟事項(xiàng)的披露作出判斷。

2、如逾期借款的金額較大，應(yīng)充分考慮對(duì)審計(jì)意見的影響。

（七）檢查短期（或長期）借款的披露是否恰當(dāng)

審計(jì)人員查閱、并建議上海CY公司修改了會(huì)計(jì)報(bào)表附注，根據(jù)規(guī)范的披露格式，逐一披露年末借款的貸款人、借款金額、借款條件、利率等內(nèi)容。

按編報(bào)要求，將原長期借款的披露內(nèi)容改到“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目下；逾期借款在會(huì)計(jì)報(bào)表附注－報(bào)表主要項(xiàng)目“短期借款”注釋中披露。提示：

對(duì)借款事項(xiàng)的披露，尤其是因借款而涉及的其他重要事項(xiàng)的披露，對(duì)借款的審計(jì)工作而言，顯得特別重要。審計(jì)人員應(yīng)在綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)單位資信度和償債能力的基礎(chǔ)上做好相應(yīng)的披露。

（八）審計(jì)重要提示

除前述各項(xiàng)提示外，還需注意以下幾點(diǎn)：

1、對(duì)借款項(xiàng)目的審計(jì)，主要是防止企業(yè)低估債務(wù)。低估債務(wù)經(jīng)常伴隨著低估成本費(fèi)用，從而高估利潤的目的。因此，除確定借款賬面期末余額的真實(shí)性外，更應(yīng)將重點(diǎn)放在對(duì)借款所反映的債務(wù)的完整披露之上，包括賬面?zhèn)鶆?wù)，也包括或有負(fù)債。

2、在對(duì)借款的審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注容易引發(fā)訴訟的事件，如逾期的銀行借款、提供借款擔(dān)保（以本單位的不動(dòng)產(chǎn)抵押）等。這些訴訟事項(xiàng)往往具有重大不確定性，是企業(yè)發(fā)展中的“地雷”，嚴(yán)重影響著會(huì)計(jì)報(bào)表的公允反映。如果被審計(jì)單位隱瞞訴訟事實(shí)，不及時(shí)披露訴訟事項(xiàng)及其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，會(huì)造成會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí)、不充分，影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的決策。

一旦發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在這些事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)該謹(jǐn)慎取證，需要從各方面搜集證據(jù)，如檢查公司的原始憑證（合同、產(chǎn)權(quán)證明等），向銀行詢證，向律師詢證，從媒體了解公司訴訟狀況等，來查證清楚被審計(jì)單位在審計(jì)內(nèi)所有的訴訟事項(xiàng)及其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

如果被審計(jì)單位涉及的這些事項(xiàng)符合確認(rèn)為負(fù)債的條件，應(yīng)該重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的估計(jì)是否合理；

如果被審計(jì)單位涉及的這些事項(xiàng)不能確認(rèn)為負(fù)債，應(yīng)該重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位是否充分、及時(shí)披露該事項(xiàng)，如果被審計(jì)單位披露不充分、不及時(shí)，甚至拒絕披露，審計(jì)人員應(yīng)視情況出具保留意見或否定意見類型的審計(jì)報(bào)告。

四、根據(jù)上述會(huì)計(jì)記錄及審計(jì)思路編制的審計(jì)工作底稿

第四篇：審計(jì)工作底稿編制案例介紹-待攤費(fèi)用

案例介紹——待攤費(fèi)用

審計(jì)工作底稿編制案例介紹—待攤費(fèi)用

一、會(huì)計(jì)記錄概況

被審計(jì)單位WM公司待攤費(fèi)用年初數(shù)310,900.00元，本年增加237,200.00元，本年轉(zhuǎn)銷166,857.00元，年末數(shù)381,243.00元?！按龜傎M(fèi)用”科目下設(shè)置了開辦費(fèi)、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)（2004）、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)（2005）、辦公室租賃費(fèi)、車間租賃費(fèi)、律師顧問費(fèi)等六個(gè)二級(jí)科目。具體數(shù)據(jù)詳見“待攤費(fèi)用余額明細(xì)表”（索引：A14-1）

二、審計(jì)目標(biāo)

（一）確定待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)；

（二）確定待攤費(fèi)用入帳和轉(zhuǎn)銷的記錄是否完整；

（三）確定待攤費(fèi)用余額是否正確；

（四）確定待攤費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。

三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示

（一）審計(jì)人員編制了“待攤費(fèi)用余額明細(xì)表”（索引：A14-1），經(jīng)復(fù)核加計(jì)正確并與總帳數(shù)、報(bào)表數(shù)和明細(xì)帳合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。提示：

1、待攤費(fèi)用余額明細(xì)表應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類填制，而不是按照付款單位分類。

2、如果同一內(nèi)容的事項(xiàng)在同一多次發(fā)生，在明細(xì)表中應(yīng)一一單獨(dú)列示，反映不同的待攤金額、攤銷期限，以便于分析性復(fù)核。

（二）由于被審計(jì)單位待攤費(fèi)用的子目較多，內(nèi)容繁雜，審計(jì)人員重點(diǎn)查驗(yàn)了待攤費(fèi)用核算的內(nèi)容是否符合規(guī)定（索引：A14-2）

審計(jì)人員通過取證待攤費(fèi)用增加的依據(jù)（主要是查驗(yàn)相關(guān)的合同或協(xié)議），通過抽查待攤費(fèi)用增加的原始記賬憑證，通過分析性程序確定待攤費(fèi)用核算的內(nèi)容是否符合規(guī)定。對(duì)那些不屬于待攤費(fèi)用核算內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如應(yīng)一次攤銷的新設(shè)立營業(yè)部開辦費(fèi)、攤銷期限在一年以上的長期待攤費(fèi)用進(jìn)行了審計(jì)調(diào)整。提示：

1、待攤費(fèi)用增加的入帳，應(yīng)該是支付費(fèi)用在先、取得相關(guān)服務(wù)等經(jīng)濟(jì)利益在后的費(fèi)用，且攤銷期限不超過一年。

2、對(duì)待攤費(fèi)用科目的審計(jì)，切忌只驗(yàn)算攤銷金額正確與否，而忽視待攤費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和應(yīng)列支科目。對(duì)待攤費(fèi)用內(nèi)容、性質(zhì)的查驗(yàn)是本科目審計(jì)的重點(diǎn)。

3、對(duì)待攤費(fèi)用期末余額應(yīng)注重分析性復(fù)核，比較本期與上期期末項(xiàng)目及余額，查明大額異常項(xiàng)目變動(dòng)原因，必要時(shí)作調(diào)整。

4、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，開辦費(fèi)應(yīng)在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益；非獨(dú)立法人企業(yè)的開辦費(fèi)應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)直接列支費(fèi)用，并不通過開辦費(fèi)科目

案例介紹——待攤費(fèi)用

核算。

（三）審計(jì)人員進(jìn)一步查驗(yàn)了待攤費(fèi)用各子目的年末余額是否正常；檢查有無長期未結(jié)清的待攤費(fèi)用；檢查有無不能給企業(yè)帶來利益的待攤費(fèi)用。（索引：A14-3至A14-4）

經(jīng)過分析性復(fù)核，發(fā)現(xiàn)WM公司有：租賃期滿后繼續(xù)攤銷的辦公室租賃費(fèi)和長期掛賬未結(jié)清的律師顧問費(fèi)，對(duì)這幾項(xiàng)年末余額異常的待攤費(fèi)用事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)整。提示：

1、應(yīng)根據(jù)待攤費(fèi)用各子目的性質(zhì)，確認(rèn)年末保留的余額與期后的經(jīng)營活動(dòng)、與期后可能帶來的經(jīng)濟(jì)利益是否相符。審計(jì)時(shí)應(yīng)將余額審計(jì)與發(fā)生額審計(jì)相結(jié)合進(jìn)行。

2、待攤費(fèi)用的計(jì)量，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制予以確認(rèn)。審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)注意入帳的數(shù)額與實(shí)際攤銷的數(shù)額關(guān)系，根據(jù)兩者之間應(yīng)有的勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，如有異常應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。

3、如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得再留待以后期間攤銷。

（四）審計(jì)人員查驗(yàn)了預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的支付與攤銷，通過查驗(yàn)相關(guān)協(xié)議、查驗(yàn)付款憑證與攤銷憑證、核對(duì)相關(guān)科目發(fā)生額、進(jìn)行分析性復(fù)核等程序，發(fā)現(xiàn)2005年12月份保險(xiǎn)費(fèi)未攤銷，進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。（索引：A14-4）提示：

多種審計(jì)方法、審計(jì)手段的結(jié)合采用，可以取得滿意的審計(jì)效果，而更應(yīng)抓住針對(duì)性的方法與手段，抓住取證計(jì)提依據(jù)和分析性復(fù)核兩條。

（五）待攤費(fèi)用查驗(yàn)的重要提示

除前述各項(xiàng)提示外，還需注意：

與預(yù)提費(fèi)用一樣，本科目的設(shè)置是權(quán)責(zé)發(fā)生制的基本要求，但應(yīng)避免本科目的濫用，以致轉(zhuǎn)化成被審計(jì)單位利潤（或虧損）的調(diào)節(jié)池。

四、根據(jù)上述會(huì)計(jì)記錄及審計(jì)思路編制的審計(jì)工作底稿

第五篇：eg梅州首屆客家文化旅游節(jié)策劃方案

一、活動(dòng)背景分析

二、活動(dòng)時(shí)間、周期

三、活動(dòng)的組織架構(gòu)

四、活動(dòng)的地點(diǎn)

五、活動(dòng)的目的六、活動(dòng)的主題

七、活動(dòng)的基調(diào)

八、活動(dòng)的口號(hào)

九、活動(dòng)的內(nèi)容

十、活動(dòng)的宣傳

1、電視

2、報(bào)紙

3、網(wǎng)站

4、電臺(tái)

5、戶外宣傳

十一、活動(dòng)的效益分析

1、形象效益

2、經(jīng)濟(jì)效益

3、環(huán)境效益

4、人本效益

十二、活動(dòng)資金募集方案