第一篇：財(cái)務(wù)部函件合同管理制度

財(cái)務(wù)部函件

致：董事局

由：財(cái)務(wù)部

事由：有關(guān)合同管理規(guī)定

日期：200**年0**月13日

為了確保公司的經(jīng)濟(jì)利益及完善合同的管理，特制定以下合同簽定流程及管理規(guī)定：

一、合同要素條款：

1、合同的特征：法律行為、合法行為、平等地位。

2、合同的種類：購銷合同、供應(yīng)合同、承包合同、基建合同、信貸合同、租賃合同

3、合同的內(nèi)容：A、標(biāo)定：雙方或多方意向的對(duì)象和實(shí)物、行為、智力創(chuàng)作；同時(shí)要注意把貨物的品種、式樣、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和提供服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，做法等與在合同上，購買關(guān)系的合同，還必須強(qiáng)調(diào)留樣，以作留樣品核對(duì)來貨作為驗(yàn)收依據(jù)；B、價(jià)金：合同內(nèi)項(xiàng)目的價(jià)格及金額；C、數(shù)量：數(shù)量應(yīng)在合同中注明；D、期限：在合同上應(yīng)寫明和空出準(zhǔn)確的期限；E、經(jīng)濟(jì)責(zé)任：應(yīng)注明雙方承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；F、違約的處理有：a違約金若干；b罰金若干；c賠償損失。

二、簽訂合同的前提：

1． 簽約雙方的代表必須是法定代表人或其指定人員；

2． 內(nèi)容合法：簽訂合同的內(nèi)容，絕對(duì)不允許利用合同的簽訂搞違法內(nèi)容的條款；

3． 充分協(xié)商、平等互利：簽訂合同必須經(jīng)過雙方或多方的充分協(xié)商，要做到平等互利；

4． 堅(jiān)守合同、等價(jià)有償：簽訂的合同，必須堅(jiān)決守約，以保證對(duì)外資信，相互等價(jià)。

三、要注意執(zhí)行合同過程中存在的問題：

1． 根據(jù)法律，屬主觀原因不履行合同者，要負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

2． 屬客觀原因不履行合同者，則不負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

3． 主觀原因包括：A、從行為看，要有行動(dòng)；B、從動(dòng)機(jī)看，要有過錯(cuò)，過錯(cuò)還要?jiǎng)澐譃楣室饣蚴沁^失；

C、從效果看，要有損害的事實(shí)；

4． 客觀原因包括：A、不可抗拒的自然災(zāi)害；B、因戰(zhàn)爭(zhēng)原因或搶險(xiǎn)救災(zāi)造成；C、當(dāng)事人未在合同上訂明的內(nèi)容而導(dǎo)致的原因。

四、重要合同的監(jiān)證：重要的合同必須由公證處監(jiān)證，以取得法律保障。

五、合同簽定流程：

1、訂約的提議：要辦理某事項(xiàng)，需要以合同作約束，雙方或提議方均可提出初議，訂約提議應(yīng)包括以下特點(diǎn)：A.表示決心；B.充分磋商，并寫出協(xié)議書（如系第一階段的草約，應(yīng)訂明不具有法律責(zé)任）；進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談并提出相關(guān)條款。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)（或其授權(quán)人）審核；審核要點(diǎn)：審核合同的金額、支付條件、結(jié)算方式、支付時(shí)間等內(nèi)容；

3、經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)（或其授權(quán)人）審核后呈報(bào)給董事局指定人員簽定合同。

4、簽定合同后合同應(yīng)留存于財(cái)務(wù)部一份，以便監(jiān)督合同執(zhí)行。

六、合同簽定后要注意跟辦如下事項(xiàng)：

1． 要經(jīng)常檢查合同執(zhí)行情況和執(zhí)行中存在的問題；

2． 要研究可行性問題和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

3． 要注意不可抗拒的因素和隨時(shí)找出法律依據(jù)；

4． 出現(xiàn)索賠問題，要抓緊時(shí)間，及時(shí)依法追索賠償，并采取相關(guān)措施加以保障；

5． 協(xié)商條款時(shí)，訂明擔(dān)保條件（包括銀行保證或繳納違約金）和解決糾紛的方式（包括協(xié)商、調(diào)解、仲栽、訴訟）；

6． 解決糾紛的仲栽機(jī)構(gòu)，應(yīng)在合同中列明；

制定：張會(huì)忠（財(cái)務(wù)總監(jiān)）

第二篇：財(cái)務(wù)部合同管理制度參考文

財(cái)務(wù)部合同管理制度參考文

第一章

總

則

第一條

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌的要求和市政府機(jī)構(gòu)改革的有關(guān)規(guī)定，單位獨(dú)立統(tǒng)一核算、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一審核，為進(jìn)一步貫徹落實(shí)財(cái)政管理體制改革政策要求，同時(shí)為把規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、反腐倡廉工作落到實(shí)處，特制定本辦法。

第二條

嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般。

第三條

調(diào)動(dòng)全委干部職工勤儉節(jié)約的積極性，增強(qiáng)機(jī)關(guān)工作活力，強(qiáng)化內(nèi)部管理，確保資金合理有效使用，保證機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第四條

統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一臺(tái)賬、統(tǒng)一審核，不允許私設(shè)賬目，規(guī)范建賬，會(huì)計(jì)和出納職責(zé)明確，分別設(shè)定，嚴(yán)格監(jiān)管。下屬單位咨詢公司按原市財(cái)政核算中心管理辦法，納入委財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。

第二章

收支預(yù)算，目標(biāo)考核

第五條

委屬各科室對(duì)口各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入及費(fèi)用支出以科室為單位按月按進(jìn)度核報(bào)，由委財(cái)務(wù)設(shè)立臺(tái)賬統(tǒng)一管理，各科室明確報(bào)賬負(fù)責(zé)人按月核對(duì)收支金額，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)賬程序?qū)嵭袌?bào)賬。

第六條

收入：根據(jù)實(shí)際情況，每年確定各科室和下屬單位工作經(jīng)費(fèi)爭(zhēng)取任務(wù)數(shù)。

1、項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)和招投標(biāo)罰沒收入由委財(cái)務(wù)開具非稅收款收據(jù)，督促各科室及時(shí)入賬、財(cái)政及時(shí)返還。

2、因各種特殊情況各科室向市領(lǐng)導(dǎo)、市財(cái)政局申請(qǐng)?zhí)嘏墓ぷ鹘?jīng)費(fèi)、追加預(yù)算和各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)撥付的報(bào)告，經(jīng)市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，必須留存財(cái)務(wù)室備查，便于委財(cái)務(wù)和相關(guān)科室與財(cái)政銜接，督促及時(shí)撥付到位。

第七條

支出：根據(jù)各科室和單位工作職能，每年確定基本費(fèi)用支出控制指標(biāo)，分別下達(dá)給各科室和單位。支出指標(biāo)核定依據(jù)為：以近幾年來各科室和單位實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為基數(shù)，綜合考慮業(yè)務(wù)科室和單位工作實(shí)際需要以及各科室的實(shí)際情況。基本費(fèi)用支出包括科室辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)和印刷費(fèi)等，各科室支出必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，不得突破。確因工作需要的特殊開支，由科室提出計(jì)劃，說明事由，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主任批準(zhǔn)或委務(wù)會(huì)集體研究決定。

第八條

實(shí)行目標(biāo)考核。各科室爭(zhēng)創(chuàng)項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)納入績(jī)效考評(píng)，爭(zhēng)取工作經(jīng)費(fèi)和支出指標(biāo)每年年初下達(dá)，各科室工作經(jīng)費(fèi)與支出掛鉤，體現(xiàn)在經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算中。

第三章

規(guī)范管理，嚴(yán)格審批

第九條

委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政體制改革內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法》，不謀私利，堅(jiān)持原則，做到日清(出納帳務(wù))、月結(jié)(會(huì)計(jì)財(cái)務(wù))、三相符，即：帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示的發(fā)票不報(bào)，不符合規(guī)定的發(fā)票不報(bào)，一切按規(guī)定辦事。在資金的使用與管理上，堅(jiān)持“劃分事權(quán)，分工負(fù)責(zé)，厲行節(jié)約，嚴(yán)格審批”的原則。

第十條

開支范圍及規(guī)定：

1、屬委開支的包括：全委在職人員、離退休人員及聘用人員的工資(含司機(jī)出差補(bǔ)助)、醫(yī)療保健、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等基本支出;以發(fā)改委名義的接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等;委主要領(lǐng)導(dǎo)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。設(shè)備購置1000元以上5000元以下的，由科室提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后列支，5000元以上10000元以下的由科室提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示主任后核批。10000元以上由科室提出申請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)提交委務(wù)會(huì)研究決定。車輛維修費(fèi)用由委統(tǒng)一開支。車輛維修，由車隊(duì)提出申請(qǐng)，按政府采購定點(diǎn)維修，所發(fā)生的費(fèi)用由委財(cái)務(wù)人員核結(jié)，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、科室包干經(jīng)費(fèi)，主要用于科室人員辦公、出差、接待等工作開支。

3、各分管領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)工作開支(含司機(jī)差旅費(fèi)用、路橋費(fèi)、油費(fèi)，不含車輛維修費(fèi))由各分管科室對(duì)應(yīng)包干。

4、車船燃料費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理和控制，不在辦公室管理并通過政府采購認(rèn)定的油票不予報(bào)銷。

5、委各項(xiàng)會(huì)議組織和經(jīng)費(fèi)結(jié)算、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及各兄弟地市的接待經(jīng)費(fèi)按照《市發(fā)改委機(jī)關(guān)會(huì)議、接待制度》管理辦法執(zhí)行。

6、各科室爭(zhēng)創(chuàng)項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)當(dāng)年超任務(wù)完成部分，按超收部分的20%作為科室當(dāng)年工作經(jīng)費(fèi)。

7、在接待開支上，其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可視情況適度掌握，由分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)。

8、差旅費(fèi)開支，除司機(jī)按規(guī)定給予出差補(bǔ)助，其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)制。凡在市內(nèi)、省內(nèi)、省外入住五星級(jí)賓館，須與主任報(bào)告，原則上按委領(lǐng)導(dǎo)300元/天以下，科級(jí)干部260元/天以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

9、單項(xiàng)單次開支在5000元以上的，需報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)并請(qǐng)示主任同意后列支。

10、按照財(cái)政審核要求，辦公用品、煙酒、禮品、打印費(fèi)等必須附清單。

11、凡屬于全委機(jī)關(guān)人員工資、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等方面的開支，統(tǒng)一由委政工科按人事工資管理規(guī)定辦理核定審批。辦公室按政工科核定通知的數(shù)額，逐人登記造冊(cè)支付。支付情況每年至少由政工科審核一次。

第三篇：財(cái)務(wù)部函件物資控制管理程序

財(cái)務(wù)部函件

呈：董事局

由：財(cái)務(wù)部

事由：有關(guān)物資申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、退貨、退倉管理流程

日期：200**年0*月10日CW200****

為了有效的控制好物資采購成本及控制好公司的成本費(fèi)用；特制定以下管理流程：

一、簽收單據(jù)管理程序：

1、各部門必須提供經(jīng)部門最高負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人的簽名模式（詳見附件），方有權(quán)簽物資申購單、收貨記錄單、物品領(lǐng)料單。

2、財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真核對(duì)各部門之人員簽名模式，未經(jīng)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽名確認(rèn)，倉庫有權(quán)拒絕收貨和發(fā)放工作。

二、申購管理程序：

1、一般物資需提前七天以上填寫物資申購單；需定版生產(chǎn)類的物資需根據(jù)供應(yīng)商生產(chǎn)周期提前填寫物資申購單。

2、急需采購物資的需提前三天填寫物資申購單；特急采購小金額（1000元以下的）之類的必須電話知會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)，采購方可采購事后補(bǔ)物資申購單。

3、各部門所需采購物資由經(jīng)部門最高負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人填寫好“物資申購單”（需注明所需材料品名、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、需到貨日期）并簽名，經(jīng)倉庫確認(rèn)是否有存貨100元且單項(xiàng)總額為500元以上的須填寫

三家供應(yīng)商、電話、報(bào)價(jià)）呈報(bào)總經(jīng)辦（單項(xiàng)價(jià)格100元以下或多項(xiàng)加總額1000元

以下，超額后須呈報(bào)董事局審批。

三、采購及訂貨管理程序：

1、自行采購：由采購組貨比三家進(jìn)行采購，并在原始送貨單或發(fā)票、收據(jù)上注明采購供貨商家的聯(lián)系電話、聯(lián)系人以便收集核查。

2、供應(yīng)商供貨：經(jīng)采購組根據(jù)貨比三家后進(jìn)行報(bào)價(jià)，填寫報(bào)價(jià)表經(jīng)采購主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)（董事）簽批選定供應(yīng)商后執(zhí)行；同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況確定是否簽訂購銷合同及協(xié)議或簽發(fā)訂貨單。

四、驗(yàn)收管理程序：

1、財(cái)務(wù)部采購組在“物資申購單”上注明到貨日期，并在貨到前一天通知財(cái)務(wù)部倉庫組及使用部門，以便倉庫作好收貨準(zhǔn)備工作。

2、物資到貨時(shí)，由倉庫組、使用部門一起進(jìn)行驗(yàn)收工作。需技術(shù)監(jiān)定方面的還須監(jiān)定部門負(fù)責(zé)人參加。（如工程或電腦方面）

3、經(jīng)驗(yàn)收合格的物資，統(tǒng)一由倉庫開據(jù)“收貨記錄單”（白聯(lián)：財(cái)務(wù)部，紅聯(lián)：供應(yīng)商，藍(lán)聯(lián)：倉庫，黃聯(lián)：使用部門）并需倉庫、使用部門、采購員共同簽名確認(rèn)。

五、退貨管理程序：

1、所有不合格的物資，退貨時(shí)必須由倉庫開具退貨單（用收貨記錄單以負(fù)數(shù)表示開據(jù)并明退貨原因），保安部方可放行。

2、所有退貨單須注明退貨原因經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、倉庫組、采購組一起簽名方為有效。

六、領(lǐng)貨管理程序：

1、入庫后的物資部門需領(lǐng)用的要填寫好申領(lǐng)單（注明貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量），----（白聯(lián)：倉庫，紅聯(lián)：財(cái)務(wù)，黃

聯(lián)：領(lǐng)貨部門）

2、所有申領(lǐng)單必須經(jīng)部門最高負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽名，交財(cái)務(wù)總監(jiān)簽（或其授權(quán)人）審核,送總經(jīng)理簽批方可到倉庫領(lǐng)用。

3、倉管人員必須嚴(yán)格審核領(lǐng)料單是否有有效人員簽批，否則可拒絕發(fā)貨。

4、領(lǐng)貨時(shí)須經(jīng)倉庫發(fā)貨人及部門領(lǐng)貨人共同簽認(rèn)。

七、退倉管理程序：

1、所有領(lǐng)用出的物資，經(jīng)從倉庫領(lǐng)出而不合用的物資必須辦理退倉手續(xù)，退倉時(shí)必須由倉庫開具退倉單（用申領(lǐng)單以負(fù)數(shù)表示開

據(jù)并明退倉原因），倉庫人員方可辦理退倉工作。

2、所有退倉單須注明退貨原因經(jīng)申領(lǐng)部門主管（使用部門主管）、倉庫部共同簽名方為有效；退倉后倉庫人員須及時(shí)處理，辦理退貨或調(diào)換物資。

妥否敬請(qǐng)董事局批示！以便各部門共同嚴(yán)格執(zhí)行！

核準(zhǔn)：張會(huì)忠（財(cái)務(wù)總監(jiān)）

第四篇：律師事務(wù)所函件管理制度

****律師事務(wù)所印章公函介紹信管理規(guī)定

為規(guī)范本所函件管理，防止本所因函件管理混亂，而給本所造成權(quán)益損害，切實(shí)保障本所及律師執(zhí)業(yè)權(quán)利，根據(jù)《中華人民共和國律師法》《律師事務(wù)所管理辦法》和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本所實(shí)際情況特制定本規(guī)定。

一、本所由主任副主任負(fù)責(zé)函件審查，行政內(nèi)勤和辦公室嚴(yán)格依照本《規(guī)定》具體負(fù)責(zé)函件登記管理工作；

二、本規(guī)定所稱的公函包括律師函、《委托代理合同》；本規(guī)定所稱的介紹信包括律師事務(wù)所介紹信、律師會(huì)見在押犯罪嫌疑人介紹信；

三、使用印章、本所公函、介紹信均應(yīng)有正當(dāng)理由；辦案律師根據(jù)案件需要，經(jīng)登記并就是否屬于顧問單位和收費(fèi)情況作出說明，得到認(rèn)可取得函件文號(hào)，然后領(lǐng)取函件由辦公室負(fù)責(zé)蓋章；

四、印章由辦公室專人保管，原則上禁止未經(jīng)登記蓋有印章的空白指派函、介紹信、代理合同、律師函等函件流出；

五、律師如到外地辦案或有特殊情況，可根據(jù)案件需要，經(jīng)主任或副主任批準(zhǔn)可領(lǐng)取一至二份公函、空白介紹信；回所后應(yīng)及時(shí)將尚未使用的公函介紹信交回辦公室注銷

六、應(yīng)在公函、介紹信的存根上寫明介紹什么人去什么地方辦什么事及有效期限。

七、印章與函件因使用或管理不當(dāng)，出現(xiàn)嚴(yán)重后果的，依相關(guān)法律法規(guī)和本所規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任并給予相應(yīng)處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)予以賠償。

八、本規(guī)定從頒布之日起執(zhí)行。

九、本規(guī)定的解釋權(quán)歸于合伙人會(huì)議。

****律師事務(wù)所

二〇一*年*月**日

第五篇：財(cái)務(wù)部管理制度

財(cái)務(wù)部管理制度

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員職責(zé)

（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：

1、嚴(yán)格遵守國家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。

3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

（四）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

1、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。

（五）會(huì)計(jì)主管人員必須符合以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

（六）、會(huì)計(jì)人員必須符合以條件：

1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任（聘）用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。

（八）財(cái)務(wù)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會(huì)計(jì)處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

會(huì)計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得、填制原始憑證——會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證——財(cái)務(wù)主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會(huì)計(jì)人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)一《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交財(cái)務(wù)部。

（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)務(wù)主管人員報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。會(huì)計(jì)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一核算，其他任何部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。

（三）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。

（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

（七）銀行對(duì)賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。如不一致、應(yīng)查明原因；屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的、就編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（八）財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)處理、并抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由采購部采購、倉務(wù)部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由廠務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開，不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對(duì)采購材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的折扣必須及時(shí)反映，其采購價(jià)款為扣除折扣后的金額。

（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

編制采購計(jì)劃--部門最高負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)---交由總經(jīng)理批準(zhǔn)--簽訂采購合同或協(xié)議-供貨--物資驗(yàn)收--貨款結(jié)算。

（四）物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金。

（五）按計(jì)劃采購；車間各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)總廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購原則。物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)務(wù)等部門人員參與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對(duì)專用物資，必須到公司規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由總經(jīng)理及其他部門會(huì)同簽訂。會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》的有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

（九）驗(yàn)收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購物進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫，不得進(jìn)賬，不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。倉管人員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或賬單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)務(wù)部辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。

會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。財(cái)務(wù)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由倉管員及時(shí)統(tǒng)一辦理。倉管人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量、數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、倉管員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%）。但對(duì)貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證賬、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、未清點(diǎn)未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。

3、倉管員、財(cái)務(wù)部門每月聯(lián)合對(duì)庫存物資進(jìn)行抽查核對(duì)，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對(duì)各使用部門或人員登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

（十二）低值易耗品的管理：

在用低值易耗品必須建 立臺(tái)賬，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一號(hào)，一物一號(hào)，以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，賬、卡、物核對(duì)相符，辦理交接手續(xù)，否則不得離職。

（十三）低值易耗品的報(bào)廢管理：

1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備用料手續(xù)，登記管理手冊(cè)。

2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門

（十四）存貨清查： 由各部門組織清查小組，每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與賬面數(shù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行賬物核對(duì)時(shí)，首先應(yīng)將尚未登賬的收、發(fā)憑證在明細(xì)賬上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和賬記存量處于同一時(shí)日。

五、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購建程序：（1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng)----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)----下達(dá)計(jì)劃----設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算----審批概預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算-----轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

（2）購置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算----審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算-----轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（4）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（5）對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程、備料款、工程余款應(yīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意下按已簽合同進(jìn)行。

（6）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。

（7）固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫轉(zhuǎn)固單，交財(cái)務(wù)室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入賬，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)原暫估價(jià)值和已提折舊。（8）財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

（二）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對(duì)造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。任何部門或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案（臺(tái)賬、履歷簿、圖紙）。

5、終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。應(yīng)組織財(cái)務(wù)部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊(cè)。

（2）財(cái)務(wù)部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬冊(cè)，做到報(bào)表與總賬分類一致，總分類賬余額與明細(xì)分類賬余額之和一致。

（3）財(cái)會(huì)部門、使用部門將各自的帳、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后編制清查報(bào)告。（4）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)公司審批。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價(jià)入賬。（5）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使?fàn)顩r，上報(bào)制備大修、中修計(jì)劃。

（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：

1、定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備和鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

2、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入”待處理財(cái)產(chǎn)損溢“科目，待查清原車、分清責(zé)任后，編制”固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書“，待批準(zhǔn)后列賬。

3、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)賬冊(cè)、設(shè)備技術(shù)檔案（臺(tái)賬、履歷簿、圖紙）

六、債權(quán)債務(wù)管理

（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞賬損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理、核算以及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。

（二）明確責(zé)任：會(huì)計(jì)部是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

（三）相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部門要相互配合，對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，會(huì)計(jì)部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

2、物資采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購計(jì)劃，采購物資必須簽訂合同，并將購銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門，對(duì)采購物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。加強(qiáng)對(duì)物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對(duì)本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)、質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并送會(huì)計(jì)部。

4、合同管理部門職責(zé)：對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（四）在簽訂合同時(shí)，對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅(jiān)持審批制度。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后必須及時(shí)辦理報(bào)銷，同時(shí)將余款全部繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門必須將其名單書面報(bào)告部門總監(jiān)，并從工資或獎(jiǎng)金中扣還。

（八）對(duì)跨的債權(quán)、財(cái)務(wù)部門在每年年底前開具對(duì)賬單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對(duì)賬。

七、成本管理

（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：

1、會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制，合理編制成本費(fèi)用計(jì)劃，并將成本費(fèi)用計(jì)劃分析，落實(shí)到總負(fù)責(zé)人，根據(jù)需要分發(fā)到各部門。

2、各部門負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各部門負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。

3、部門負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限

費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于部門負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，并讓部門負(fù)責(zé)人知情。

（三）建立成本分析制度：會(huì)計(jì)部要每月完成決算后，把費(fèi)用支出情況、成本核算結(jié)果發(fā)送給各部門負(fù)責(zé)人，各部門分析節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。

八、票據(jù)管理

（一）會(huì)計(jì)部對(duì)增值稅發(fā)票要實(shí)行專人專柜管理，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間開具發(fā)票，接受發(fā)票時(shí)要在《增值稅專用發(fā)票開具明細(xì)表》、《增值稅普通發(fā)票開具明細(xì)表》上登記簽字，送給客戶的發(fā)票需保存客戶簽收回執(zhí)。

（二）收據(jù)在會(huì)計(jì)部統(tǒng)一保管，業(yè)務(wù)部與客戶談妥收款時(shí)間后至?xí)?jì)部開立公司收據(jù)，開好的收據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后由會(huì)計(jì)人員加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，帳務(wù)管理人員在《收據(jù)開具明細(xì)表》上簽字，會(huì)計(jì)人員應(yīng)檢查開出的收據(jù)是否已在一周內(nèi)收妥款項(xiàng)，若未收款收據(jù)在開出后的一周內(nèi)交回會(huì)計(jì)部作廢。

（二）收據(jù)和發(fā)票應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對(duì)金額填寫有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。未全部聯(lián)次填寫的應(yīng)作廢重開。

（三）票據(jù)管理人員必須做到：

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

5、不得款經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

6、不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開收據(jù)、發(fā)票。