第一篇：銀行會計課程論文

商業(yè)銀行貸款的風險及對策

摘要：商業(yè)銀行作為城市金融的主力軍，被賦予支持經(jīng)濟發(fā)展的歷史使命，承擔著城市金融服務(wù)的神圣職責，建設(shè)社會主義新城市是城市商業(yè)銀行一項義不容辭的任務(wù)。為支持經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大的貢獻，在新城市建設(shè)中如何發(fā)揮出更好更大的作用，以新金融作為撬動新城市建設(shè)的著力點，運用新金融業(yè)務(wù)、新策略定位、新信貸機制和新金融制度安排重塑新城市建設(shè)的資金需求，以彰顯新城市建設(shè)的理念、思路和方法。

貸款是商業(yè)銀行重要的盈利性業(yè)務(wù)，但同時也是商業(yè)銀行風險最大的業(yè)務(wù)。風險和效益總是并存，如果只是一味地強調(diào)風險，那么過度擔心則有可能失去效益，同理一味強調(diào)效益的話，則有可能忽略潛在的風險。本文將簡要分析我國商業(yè)銀行貸款風險的現(xiàn)狀，并由此引入探討這種風險存在的原因以及如何做好防范性策略，以期待改善我國的貸款市場越演愈烈的不良貸款情況。提高商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)的質(zhì)量和盈利水平，以及商業(yè)銀行的競爭力。關(guān)鍵詞：

一、貸款風險的概念及分類

貸款風險是指貸款人與借款人在發(fā)生借貸業(yè)務(wù)的行為過程中所遭受的導(dǎo)致貸款人借款本息不能收回的可能性。貸款風險是客觀存在的一種經(jīng)濟現(xiàn)象，它貫穿于貸款從發(fā)放到收回的全過程，深受各種各樣的主、客觀因素的影響。我國商業(yè)銀行的信貸質(zhì)量問題越來越突出，不良貸款額居高不下，而且有一部分貸款超期時間長，難以收回，形成了呆賬、壞賬，直接影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營效益，威脅著商業(yè)銀行自身的發(fā)展和生存。

貸款按照不同的標準可以分為不同的種類：按照貸款的期限可以分為活期貸款、定期貸款和透支貸款；按照貸款的保障條件可以分為信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)；按照貸款用途可以分為固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款；按照風險承擔的主體不同，可以分為自營貸款和委托貸款；按照貸款的質(zhì)量和風險程度不同，可以分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。

二、貸款風險的成因

1、銀行缺乏應(yīng)有的風險意識

銀行業(yè)是典型的高風險行業(yè)，商業(yè)銀行尤其強調(diào)穩(wěn)健性經(jīng)營和風險意識加強。從我國有關(guān)商業(yè)銀行的許多案例中可以看到，許多銀行的風險意識相當缺乏，經(jīng)常以犧牲信貸資金的安全性、流動性和盈利性為代價，粗放、擴張地經(jīng)營，盲目追求規(guī)模與速度；部分銀行領(lǐng)導(dǎo)人決策不力或者縱容甚至直接指示經(jīng)辦人發(fā)放人情貸、關(guān)系貸，對貸款工作管理不嚴，給銀行造成了巨大的損失。另外，銀行對貸款人提供的財務(wù)報表分析不足，沒有能夠預(yù)測到貸款企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，這同樣會給貸款的安全性帶來威脅。

2、缺乏自我約束機制和監(jiān)督機制

目前我國商業(yè)銀行的信貸管理制度是不完善的或者說流于形式，缺乏必要的自我約束機制。貸款工作中職責不明，信貸隊伍建設(shè)不力；銀行的領(lǐng)導(dǎo)體制上的弊端，往往是領(lǐng)導(dǎo)說了算，使不該貸的款貸了，結(jié)果出現(xiàn)大量貸款無法收回的現(xiàn)象。

3、銀行從業(yè)人員的法律意識淡薄

信貸原則和制度在許多商業(yè)銀行并沒有真正得到落實，違法發(fā)放貸款的現(xiàn)象時有發(fā)生。一些信貸工作人員不懂法律法規(guī)，想當然地隨意操作，這樣的從業(yè)人員還為數(shù)不少，尤其是中小商業(yè)銀行、信用社等，他們在貸款活動中的違法操作是造成貸款風險的主要原因之一。更有銀行出于利益驅(qū)動，為謀求一己私利，故意違法經(jīng)營，如設(shè)置“賬外賬”等，部分經(jīng)營的業(yè)務(wù)不入銀行的賬戶，而是在賬外運行。這樣的嚴重違法行為也為貸款風險的出現(xiàn)創(chuàng)造了可能性。

4、商業(yè)銀行存在的意義出現(xiàn)偏差

作為金融中介的“企業(yè)”，其強調(diào)的是“競爭性”和“盈利性”，而作為行使國家公共管

理職能的機構(gòu)，則注重“公共性”和“管理性”。這就導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行存在的意義發(fā)生了偏差，更偏重于國家公共管理的職能，實際成了政府進行宏觀調(diào)控的工具。按市場經(jīng)濟體制下企業(yè)經(jīng)營的模式，銀行貸款資金的投放，應(yīng)該是由市場資金供求和銀行效益決定的。但目前我國商業(yè)銀行在這方面的業(yè)務(wù)主要是根據(jù)國家經(jīng)濟增長速度、結(jié)構(gòu)平衡、國企改革乃至社會安定團結(jié)的需要。由此一來，貸款的風險劇增，造成了不良貸款大量累積。

5、借貸雙方信息的不對稱

借貸雙方在信息的不對稱狀況使得貸款風險不可避免。在金融市場中，交易各方對信息的獲悉通常是不平衡的，銀行作為貸方，對于借款人的信息往往不能十分清楚地了解，信息享有不平衡，使得銀行處于被動局面，就不能做出完全正確地貸款決策和進行有效的監(jiān)督，不能有效地拒絕高風險的貸款，大大增加了銀行的風險。

三、商業(yè)銀行貸款風險防范策略

1、加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制、提高規(guī)避風險的能力、培養(yǎng)專業(yè)的具有法律意識的業(yè)務(wù)人員。

（1）學習發(fā)達國家的相關(guān)制度。我們應(yīng)該主動積極的借鑒市場經(jīng)濟發(fā)達的國家的銀行風險控制制度，結(jié)合我國特殊國情，深化商業(yè)銀行的體制改革，建立現(xiàn)代化的銀行制度，加強商業(yè)銀行內(nèi)部的控制功能以及自我約束功能，提高商業(yè)銀行控制資產(chǎn)的能力，形成一個良好的銀行風氣和信貸文化。

（2）深化商業(yè)銀行組織機構(gòu)的改革。應(yīng)該對現(xiàn)代商業(yè)銀行制度進行完善，建立明確的權(quán)責制度，深化商業(yè)銀行組織機構(gòu)的改革，決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)相互制衡，三者工作不能超出職權(quán)范圍，并對其進行動態(tài)監(jiān)督，以杜絕領(lǐng)導(dǎo)人或者相關(guān)負責人不根據(jù)實際審查情況僅憑個人感受直接貸款的情況，嚴格控制決策程序以及高層決策的相互制約。

（3）提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。選拔優(yōu)秀的、具有強烈的社會責任感，正直的人才負責貸款事宜的相關(guān)審查。加強基層客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，防止出現(xiàn)操作風險和道德風險，并建立內(nèi)部監(jiān)督和監(jiān)控機制。

（4）嚴格控制貸款的審查程序。商業(yè)銀行的貸款應(yīng)該嚴格控制授權(quán)審批制度，在審批之前要對企業(yè)進行全面的評估和審查，確定其擁有良好的信用和償債能力，在審批過程中要保證各種授權(quán)均已書面形式確認及下達，各項業(yè)務(wù)嚴格按照審批制度進行，并不斷完善審批制度，特別的授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別的審核批準，以提高資產(chǎn)利用的質(zhì)量和盈利能力，（5）提高商業(yè)銀行的風險控制意識。銀行在制定信貸政策時要充分認真的對經(jīng)濟形式和國家的財政以及貨幣政策有一個很好的把握，利用利率與匯率，稅率銀行準備金率等手段縮小由于國家政策而帶來的風險。積極配合國家相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策，從源頭上規(guī)避風險。

（6）建立完善的會計制度。商業(yè)銀行要按照規(guī)范化、授權(quán)分責、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對、安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度，保障財務(wù)會計信息的完整性、準確性、客觀性以及有效性。

2、加強對貸款人資產(chǎn)、信用評估，優(yōu)化客戶質(zhì)量和結(jié)構(gòu)

（1）加強對貸款企業(yè)的資產(chǎn)、信用評估。商業(yè)銀行應(yīng)該加強對企業(yè)、貸款人的信息搜索能力，了解企業(yè)集團以及工作人員的真實資產(chǎn)狀況。挖掘調(diào)查的深度，拓寬調(diào)查廣度，強化調(diào)查力度，從而掌握真實的企業(yè)經(jīng)營資料，為貸款決策提供可靠的依據(jù)。從整體上提高貸款人的質(zhì)量和水平，降低商業(yè)銀行的貸款風險。并在授權(quán)審批過程中進行嚴格控制，從根本上提高貸款企業(yè)的質(zhì)量，并以此不斷激勵想要貸款的企業(yè)努力提高自身經(jīng)營狀況。

（2）企業(yè)應(yīng)努力提高盈利能力。企業(yè)應(yīng)當改善本身的經(jīng)營狀況，優(yōu)化自己的客戶關(guān)系，引進先進的技術(shù)、人才，提高生產(chǎn)力，按照市場需求進行經(jīng)營生產(chǎn)，通過資產(chǎn)的重組，兼并收購等手段形成規(guī)模效益，建立良好的信用，提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力，改善以往粗放的經(jīng)營方式，保證企業(yè)有著持續(xù)供應(yīng)的現(xiàn)金流，把資產(chǎn)負債控制在合理的范圍內(nèi)，提高其還款的能力，從根本上降低銀行的信用風險。

3、減少政府干預(yù)，加強金融和法律體系的建設(shè)

（1）減少政府干預(yù)。政府應(yīng)該改變以往對銀行和企業(yè)的管理方式，政策性的貸款應(yīng)該全權(quán)由政策性銀行承擔，保證國家，企業(yè)和銀行在平等的合作關(guān)系上，降低商業(yè)銀行的負擔。認真貫徹執(zhí)行《商業(yè)銀行法》，完全賦予商業(yè)銀行自主經(jīng)營的權(quán)利，確保商業(yè)銀行有權(quán)利對不良資產(chǎn)進行合法的處置，并在危機之中給予必要的幫助，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控的功能。

（2）完善法律制度。在完善我國現(xiàn)有的法律制度的基礎(chǔ)上，抓緊制定符合我國國情并且和世界接軌的《信貸法》。并且要認真貫徹制定關(guān)于商業(yè)銀行不良貸款的法律法規(guī)，對不法分子進行嚴厲的懲處，同時也要加強貸款人員的法律意識，堅決地址不正當和不合法的貸款。

4、提高商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的能力

通過對不良資產(chǎn)進行證券化的處理，將不良資產(chǎn)集中起來，把相似的歸類，在二級市場上出售和流動證券，將風險分散。并加強國際合作，由于我國的不良資產(chǎn)的處置工作剛剛起步，應(yīng)多吸取國外成功的經(jīng)驗，加強交流與合作。此外還可以采取分拆上市，將不良資產(chǎn)進行分拆重組，然后包裝上市。

5、建立規(guī)范的社會信用評價體系

大力提高信貸隊伍的思想道德修養(yǎng)，加強整個社會精神文明建設(shè)，加強市場經(jīng)濟的誠信經(jīng)營教育，提倡信用意識，加大對不講信用，惡意欺詐行為的懲罰力度，使其因為不守信用而付出代價，為建立良好的社會評價體系提供良好的運行環(huán)境。加快建立信用信息采集數(shù)據(jù)共享的建設(shè)，提高信息交流的效率。建立起完善的社會信用評價體系，并加強相關(guān)部門的執(zhí)法力度，確保商業(yè)銀行的債權(quán)得到保護。

四、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，商業(yè)銀行的作用和地位也得到了進一步重視。商業(yè)銀行對我國企業(yè)資金貸款方面有著不可抹滅的貢獻，他為企業(yè)融資，是國家調(diào)解市場經(jīng)濟的重要工具，對于滿足國民的生活需求，信貸要求起著不可替代的作用。但是在市場經(jīng)濟中，大量的放貸，以及貸款人和企業(yè)的不良信用導(dǎo)致了商業(yè)銀行的不良貸款上升，從而導(dǎo)致貸款風險增加，持續(xù)增長的信貸風險最終將會影響整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。應(yīng)該打好基礎(chǔ)，從各個方面穩(wěn)步推進為降低我國商業(yè)銀行的貸款風險做出努力改善的措施，以促進國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。參考文獻

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第二篇：銀行會計課程論文

銀行會計課程論文格式規(guī)范

一、有關(guān)論文排版的說明：

1．紙張大小及版心：統(tǒng)一用16開紙打印，邊距設(shè)為： 上 2.8cm，下 2.2cm，左 2.8cm，右 2.2cm。行距為固定值20磅。

2．標題用三號粗黑體，居中上下空一行

3.正文第一級標題用小三黑體，靠左上下空一行

4.正文第二級標題用四號黑體，靠左本身不空行

5.正文小四號字體，行距為固定值20磅

6.圖題及圖中文字用5號宋體

二、課程論文選題要求

1．有關(guān)銀行會計的核算特點

2．有關(guān)銀行會計制度

3．有關(guān)銀行會計從業(yè)人員

4．有關(guān)商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)

5．有關(guān)商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)

6．有關(guān)商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)

7．有關(guān)商業(yè)銀行的清算業(yè)務(wù)

論文字數(shù)不得少于3500字，論文框架參照學年論文，如發(fā)現(xiàn)同學之間論文有大部分雷同者，均定為考查不合格。

第三篇：銀行會計課程大作業(yè)

課程名稱：

姓名：

學號：

專業(yè)班級：

學院：

得分：

要求：（1）時間--第十五周周五統(tǒng)一交來。

（2）書寫--請各位同學用鋼筆或圓珠筆書寫答案，切忌雷同。

（3）紙張—A4打印紙

（4）內(nèi)容—由三部分組成，第一部分為統(tǒng)一分錄題；第二部分為自選題；第三部分為小組討論題

一、分錄題（40分）銀行會計教材第120-122頁7.2業(yè)務(wù)題1）和3）銀行的會

計分錄?。?/p>

（一）7.2業(yè)務(wù)題1）---練習商業(yè)銀行同中國人民銀行往來的核算（請寫出工商

銀行的會計分錄）

1.甲工商銀行簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶的中國人民銀行提取現(xiàn)金100萬元，央行審核后辦理支付。

2.2月16日，甲工商銀行存入中國人民銀行現(xiàn)金50萬元.。

3.3月17日，甲工商銀行為客戶服裝廠電匯資金15萬元給建行大連分行的開戶單位，通過大額實時支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯。

4.甲工商銀行4月18日向中國人民銀行申請季節(jié)性貸款，金額500萬元，期限3個月，貸款月利率2.55‰。經(jīng)中國人民銀行審查同意，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

5.5月23日，甲工商銀行提前歸還貸款300萬元。

6.甲工商銀行將其余200萬元貸款和利息于到期日7月18日全部歸還。

（二）---7.2業(yè)務(wù)題3）---練習跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算（寫出匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的相關(guān)會計分錄?。?/p>

1.甲銀行的開戶單位制藥廠辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位

機械廠，支付貨款9500元，通過農(nóng)業(yè)銀行將款項轉(zhuǎn)匯。

2.甲銀行的開戶單位紡織廠電匯7000元，收款單位是在中國銀行丙縣支行

開戶的技術(shù)進出口公司。通過工商銀行丙縣支行轉(zhuǎn)匯。

3.甲銀行開戶單位汽車廠電匯資金6500元給在中國建設(shè)銀行丁縣支行開戶的收款人，通過中國工商銀行乙地分行轉(zhuǎn)匯。

4.甲銀行為開戶單位油漆廠收取委托收款資金5400元，付款人在中國建設(shè)1

銀行北京分行開戶。

5.甲銀行為開戶單位新興百貨收取貨款7800元，付款人在中國建設(shè)銀行天

津分行開戶，通過中國建設(shè)銀行哈爾濱分行轉(zhuǎn)匯。

二、自選題（30分。選作一題）

1.以某種非現(xiàn)金支付工具為例，說明其結(jié)算特點，并評估其適用性。

2.說明同城票據(jù)交換系統(tǒng)的特點、原理及意義。

3.央行大額支付系統(tǒng)的構(gòu)成及在支付體系中的地位。

4.央行小額支付系統(tǒng)的構(gòu)成及在支付體系中的地位。

5.支票影像系統(tǒng)的做法及優(yōu)勢。

6.根據(jù)權(quán)威數(shù)據(jù)，分析銀行卡結(jié)算的優(yōu)勢及發(fā)展趨勢。

三、團隊討論題（30分。介紹團隊成員、選題及答案）

第四篇：《會計學科導(dǎo)論》課程論文

《會計學科導(dǎo)論》課程論文

會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標，運用專門方法對企業(yè)，機關(guān)，事業(yè)單位和其他組織打經(jīng)濟活動進行全面，綜合，連續(xù)，系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會計信息，并隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，逐步開著預(yù)測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟管理活動，是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。

一 會計學科的基本了解

1.專業(yè)特點

會計學科導(dǎo)論的特點在于不僅掌握了會計學科的理論知識和基本技能，而且學習了會計專業(yè)的歷史變革和發(fā)展，著重強化了會計信息系統(tǒng)方面的教學。通過學習，掌握會計學在各個領(lǐng)域的應(yīng)用以及對其他學科的影響，熟悉了國內(nèi)外與會計相關(guān)的方針、政策、法規(guī)及準則，培養(yǎng)知識、能力、素質(zhì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.課程體系

會計學各分支學有機結(jié)合。早期的會計學，基構(gòu)成內(nèi)容比較簡單。隨著科學領(lǐng)域的擴展和研究的不斷深入，特別是電子計算機與數(shù)學方法在會計中的應(yīng)用以及管理科學的發(fā)展及其向會計領(lǐng)域的滲透，會計學的內(nèi)容得到不斷的充實，并已初步形成了一個獨立的完整的現(xiàn)代會計學科體系。

《會計學科導(dǎo)論》通過會計的基礎(chǔ)理論、會計核算、日常會計記錄、會計報表、會計基礎(chǔ)工作、會計規(guī)范體系以及電算化會計規(guī)范的學習，對會計學進行了深入的學習。

3.知識結(jié)構(gòu)

專業(yè)知識主要是通過教育和實踐經(jīng)驗獲得的。會計人員通過教育主要獲得的是會計的理論知識，會計理論研究會計的目標、職能、對象、任務(wù)、準則、種類、方法以及各種規(guī)律性及相互之間的有機聯(lián)系。因此，會計理論為會計人員從事會計工作提供一種基本思想，他能幫助會計人員進行思考、推理、分析和判斷，具有指導(dǎo)作用和預(yù)測作用。實務(wù)經(jīng)驗是獲得專業(yè)知識的重要途徑之一，是會計人員知識結(jié)構(gòu)特色的所在。

會計人員比較理想的知識結(jié)構(gòu)應(yīng)是以博促專，以專攻博，專與博相結(jié)合。

4.職業(yè)發(fā)展和就業(yè)

會計的就業(yè)前景良好，開始可以從出納做起，管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券等的進進出出，填制和審核原始憑證，工作熟練之后，做到會計的崗位。當然也可以從會計專業(yè)畢業(yè)之后，直接從事會計工作。如果能及時調(diào)整自己的知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)管理團隊的意識，總結(jié)成功的經(jīng)驗和失敗的教訓(xùn)，不斷改進工作中的問題，提高綜合素質(zhì)，將可以獲得更進一步的發(fā)展。

會計的職稱，包括會計從業(yè)資格、初級會計職稱、中級會計職稱、高級會計職稱，除了從業(yè)資格是從事會計工作必須具備的基本條件以外，其他職稱是職業(yè)發(fā)展的決定因素，對就業(yè)的影響很大。

會計的執(zhí)業(yè)資格，這個系列里的證書是并行的，包括注冊會計師CPA、注冊稅務(wù)師CTA，特許公認會計師ACCA。執(zhí)業(yè)資格系列代表你在這個專業(yè)領(lǐng)域里面具備一定的資格，可以從事該專業(yè)較為高級別的工作。

會計的專業(yè)資格，這個系列里面的證書也是并行的，包括：資產(chǎn)評估師、經(jīng)濟師、審計師、統(tǒng)計師、金融分析師、財務(wù)策劃師等。專業(yè)資格系列證書代表你擁有具備從事這個專業(yè)工作的基礎(chǔ)知識，一般是一種非強制認可的資格證書。

二 如何成為一名合格的會計

1、加強職業(yè)道德修養(yǎng)

會計職業(yè)道德，是指在會計職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的、體現(xiàn)會計職業(yè)特征的、調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的各種經(jīng)濟關(guān)系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。

一般社會公德在會計工作中的具體體現(xiàn)為引導(dǎo)、制約會計行為，調(diào)整會計人員與社會、會計人員與不同利益集團以及會計人員之間關(guān)系的社會規(guī)范。它貫穿于會計工作的所有領(lǐng)域和整個過程，體現(xiàn)了社會要求與個性發(fā)展的統(tǒng)一，著眼于人際關(guān)系的調(diào)整，以是否合乎情理、善與惡為評價標準，并以社會評價(榮譽)和個人評價(良心)為主要制約手段，是一種通過將外在的要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)在的，即精神上的動力起作用的非強制性規(guī)范。

會計職業(yè)道德的基本內(nèi)容包括：愛崗敬業(yè)，忠于職守；熟悉法規(guī)，依法辦事；實事求是，客觀公正；廉潔牽公，不謀私利；精通業(yè)務(wù)，自強不息；改革創(chuàng)新，搞好服務(wù)。

加強會計職業(yè)道德建設(shè)的具有重要的意義，是建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，也是提高會計工作質(zhì)量和會計隊伍整體素質(zhì)的需要。

2.提高自身學識水平和專業(yè)能力

21世紀是知識經(jīng)濟爆炸的時期，特別是我國處于不斷深化改革，與世界經(jīng)濟逐步融為一體的階段，會計也正在加快與國際慣例接軌，各項新制度、新準則以及各種科學管理方法、先進經(jīng)營理念不斷推出和創(chuàng)新。要成為一名合格的會計人員就不能滿足于現(xiàn)有的水平，而是要具有豐富的知識和技能，能夠理解國家和社會總體目標，這是會計職業(yè)道德得以存在的前提。這就要求我們不斷加強對專業(yè)知識、信息技術(shù)和科學技術(shù)的學習，不斷提高學識水平、專業(yè)能力，在扎實基礎(chǔ)的前提下不斷開拓創(chuàng)新。

3.提高自身的政策法律水平

政策、法規(guī)不僅是會計人員執(zhí)行職業(yè)道德的依據(jù)和保障，而且是會計職業(yè)道德中帶有強制性的最基本的部分。會計工作本身是一項涉及面廣、專業(yè)性、政策性強的工作，這都要求會計人員加強會計法規(guī)、公司法、證券法、經(jīng)濟法等法規(guī)的學習，不斷提高政策法律水平和運用法律手段處理會計事務(wù)的能力，只有這樣，才能切實履行會計職業(yè)道德。

目前我國現(xiàn)行的會計法律法規(guī)主要有會計法，注冊會計師法，企業(yè)財務(wù)通則，企業(yè)會計準則。會計從業(yè)人員應(yīng)當對這些法律法規(guī)以及與之相關(guān)的法律法規(guī)有清楚的了解和認識，做到知法守法，提高自身的法律修養(yǎng)。

三 對未來的規(guī)劃和設(shè)想

會計是一個非常講究實際經(jīng)驗和專業(yè)技巧的職業(yè)，想要得到好的發(fā)展，在掌握扎實的理論基礎(chǔ)前提下，就要注意在工作中積累經(jīng)驗，不斷提供專業(yè)技巧。中國政治穩(wěn)定，經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。在全球經(jīng)濟一體化環(huán)境中的重要角色。經(jīng)濟發(fā)展有強勁的勢頭，為以后就業(yè)提供了良好的政治和經(jīng)濟環(huán)境。會計行業(yè)已經(jīng)開始和其它的專業(yè)慢慢融合從而產(chǎn)生了很多新職業(yè)，這也為以后的就業(yè)發(fā)展提供了更多的選擇機會。

第一階段，在學校期間，應(yīng)當努力做到以下幾點：

1、要有一個良好的心態(tài)，樹立信心，用積極的態(tài)度去面對現(xiàn)實；

2、通過報考注冊會計師、用心學好英語、積極尋找實習機會等方式不斷提高自身的素質(zhì)，為就業(yè)打下良好的基礎(chǔ)；

3、在平時的學習工作中注重自身能力的提高，珍惜時間加強積累與鍛煉；

4、不要忽視團隊的作用，及時與同學分享信息、交流經(jīng)驗；

5、作為財會專業(yè)的同學，可以有針對性地去嘗試應(yīng)聘四大會計師事務(wù)所，并為此作充分的準備。

第二階段，畢業(yè)初期，工作變動比較頻繁。要根據(jù)自身的情況，把握時機，適當?shù)刈儞Q自己的工作環(huán)境，找到一份適合自己的工作。與此同時，在變動后要盡快適應(yīng)工作。還有，針對如今的社會上缺乏高級財務(wù)人員，要在工作之余，爭取取得 CPA 或 ACCA 等高級財務(wù)資格證書，為自己的職業(yè)增添砝碼。因為我國正處在一個充斥各種學位和資格證書的時代，注冊會計師、注冊財務(wù)分析師、注冊財務(wù)策劃師、注冊商務(wù)咨詢師等專業(yè)機構(gòu)、專門領(lǐng)域頒發(fā)的資格證書與大學學位并不相悖，它們在求職和升職中均發(fā)揮重要的作用。

第三階段，通過幾年的實際工作，不斷增強工作能力，應(yīng)變能力和為人處世的能力。在工作中不斷積累豐富的經(jīng)驗，培養(yǎng)自己吃苦耐勞的工作精神，成熟穩(wěn)重的工作作風，認真嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，創(chuàng)新的工作理念。在工作中充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢和才能。定期參加技能培訓(xùn)，避免知識的老化和落后。通過自己的努力，不斷發(fā)展壯大公司，逐漸地達到自己事業(yè)的頂峰，爭做公司高級財務(wù)管理人員。

參考文獻

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第五篇：2014年銀行監(jiān)管課程論文

金融監(jiān)管有關(guān)問題研究綜述

朱生財 20122102068 12級金融學碩

[摘 要]：隨著我國金融體制改革的不斷深化，各種影響金融體系穩(wěn)定的因素日益增加，社會學者對金融監(jiān)管問題的理論研究隨之深入，我國金融監(jiān)管在理論與實踐上取得了長足發(fā)展。本文簡要回顧了我國金融監(jiān)管的發(fā)展歷程，對金融監(jiān)管制度改革的若干觀點和強化金融監(jiān)管的策略進行了綜述。

20世紀80年代以來，世界經(jīng)濟和金融的不穩(wěn)定性日漸突出，加強對金融機構(gòu)的監(jiān)督管理，維護整個金融體系的安全與穩(wěn)定，已成為各國政府、金融管理當局的共識。近年來，我國的金融監(jiān)管事業(yè)獲得了長足發(fā)展，目前銀行監(jiān)管工作更成為人民銀行各項工作的重中之重。金融監(jiān)管問題已引起社會各界的廣泛關(guān)注，金融界的專家學者對此進行了積極探討和深入研究，現(xiàn)就金融監(jiān)管有關(guān)問題綜述如下。

一、金融監(jiān)管發(fā)展的歷程回顧

我國的金融監(jiān)管是伴隨著金融業(yè)改革的深入，逐步發(fā)展起來的，目前基本的觀點是，我國金融監(jiān)管的發(fā)展大體上可分為四個階段，具體如下：

初始階段(1984-1992年)，主要依靠行政手段管理金融。人民銀行從經(jīng)營與監(jiān)管的統(tǒng)一轉(zhuǎn)變?yōu)榉艞壗?jīng)營功能，成為一個超脫的金融監(jiān)管主體，但對金融監(jiān)管工作研究不多，重視不夠，金融監(jiān)管的作用發(fā)揮不夠理想。

合規(guī)性監(jiān)管階段(1993-1994年)，強調(diào)中央銀行的分支機構(gòu)要轉(zhuǎn)變職能，由過去側(cè)重于管資金、分規(guī)模，轉(zhuǎn)變到加強金融監(jiān)管上來。但監(jiān)管方式主要是整頓式、運動式，監(jiān)管內(nèi)容以合規(guī)性為主。

金融監(jiān)管立法階段(1994-1997年)，我國金融領(lǐng)域的立法速度大大加快，頒布了《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《保險法》、《擔保法》和《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》及《外資金融機構(gòu)管理條例》、《金融機構(gòu)管理規(guī)定》等金融法律法規(guī)，使我國的金融監(jiān)管逐步走上依法監(jiān)管的軌道。

金融監(jiān)管體制改革深化階段(1997年至今)，吸取東南亞金融危機的教訓(xùn)，我國的金融監(jiān)管改革在這一時期得到了深化。這一時期，我國金融分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管體制進一步得到完善；人民銀行管理體制也進行了重大改革。

二、關(guān)于改革金融監(jiān)管體制的若干爭論

(一)分業(yè)監(jiān)管與混業(yè)監(jiān)管的問題

現(xiàn)階段，我國已建立了央行、證監(jiān)會、保監(jiān)會分業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管體系、法律體系以及相應(yīng)的指標體系和監(jiān)測體系。隨著國際上對金融業(yè)實施混業(yè)監(jiān)管的趨勢加強，以及我國加入WT0后與國際金融業(yè)的逐步接軌，我國是否應(yīng)改革現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制，轉(zhuǎn)變?yōu)榛鞓I(yè)監(jiān)管，為此人們展開了激烈探討。

主張應(yīng)當過渡到混業(yè)監(jiān)管的人認為：一是混業(yè)經(jīng)營、混業(yè)監(jiān)管是國際發(fā)展的主流，我國已經(jīng)加入WT0，從與國際接軌的角度講，應(yīng)當實行混業(yè)監(jiān)管；二是從目前分業(yè)監(jiān)管體制實際運行的效果看，存在著諸多缺陷，如缺乏有效金融監(jiān)管的條件、多元化監(jiān)管主體缺乏必要的信息交流與合作、金融監(jiān)管缺乏完善的實務(wù)操作系統(tǒng)等；三是分別設(shè)立多個監(jiān)管主體不僅要花銷很大的成本，而且不同監(jiān)管主體之間的協(xié)調(diào)與合作其成本也是很大的。因此，持有這些觀點的人主張應(yīng)改革現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管的體制，并設(shè)立一個統(tǒng)一的金融監(jiān)管機構(gòu)。

而主張分業(yè)監(jiān)管的人認為：一是西方發(fā)達國家的混業(yè)監(jiān)管是從分業(yè)監(jiān)管經(jīng)過較長的時期

發(fā)展而來，中國目前尚不具備混業(yè)監(jiān)管的土壤；二是銀行、保險、證券擁有比較獨特的金融活動，有各自的收益和風險特征，這將導(dǎo)致監(jiān)管目標上的差別，將不同的監(jiān)管目標統(tǒng)一到一個監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)，使統(tǒng)一的監(jiān)管機構(gòu)在監(jiān)管目標上可能沒有像專業(yè)化的分立監(jiān)管者那樣有清晰的重點，可能會帶來不同監(jiān)管目標的沖突等難以處理的問題；三是統(tǒng)一的監(jiān)管機構(gòu)由于規(guī)模過于龐大，內(nèi)部合理分工是一個問題，可能會滋生官僚主義。因此，他們主張監(jiān)管應(yīng)設(shè)定在按功能分業(yè)的形式。

2002年全國金融工作會議明確我國現(xiàn)階段仍保持分業(yè)監(jiān)管的格局后，關(guān)于分業(yè)監(jiān)管還是混業(yè)監(jiān)管的爭論有所減少，但由分業(yè)監(jiān)管逐步過渡到混業(yè)監(jiān)管是一個長期趨勢，因此適當?shù)鼐驮搯栴}繼續(xù)進行討論對我國及時進行監(jiān)管組織體系的改革很有意義。

(二)央行制定執(zhí)行貨幣政策與銀行監(jiān)管是否分離的問題

中國人民銀行集制定與執(zhí)行貨幣政策及實施銀行監(jiān)管于一身，這種安排是否科學，或者說是否符合形勢發(fā)展的需要。不同的觀點，按照不同的理論依據(jù)，設(shè)計出了本身都具有某種科學性的方案。

主張銀行監(jiān)管獨立的觀點認為：中央銀行集銀行監(jiān)管與貨幣政策的職能于一身，不利于提高制定和執(zhí)行貨幣政策的水平及提高銀行監(jiān)管的效率，也加大了銀行體系潛在的風險。監(jiān)管不力的主要原因有兩個：一是中央銀行擔負著貨幣政策和銀行監(jiān)管雙重責任，客觀上分散了監(jiān)管的力量，主觀上形成了某種道德風險；二是現(xiàn)有的監(jiān)管體系設(shè)置和監(jiān)管水平有問題，包括監(jiān)管司局之間，大區(qū)行、監(jiān)管辦、支行之間關(guān)系等，監(jiān)管人員素質(zhì)有待提高等等。還有學者(魏加寧，2001)認為：監(jiān)管和貨幣政策的制定應(yīng)該分開，因為監(jiān)管和貨幣政策的制定兩種工作所希望達到的目標有時是沖突的，過去的情況表明，兩者一旦發(fā)生沖突，中國人民銀行往往是“保一頭”——更多的時候是保持貨幣政策穩(wěn)定。因而，最有效的辦法，是集中力量、調(diào)整關(guān)系，把銀行的監(jiān)管職能從中國人民銀行分拆出來，成立一個獨立的專門的監(jiān)管部門，這個部門與證監(jiān)會、保監(jiān)會并列處于同一層次。

反對將貨幣政策與銀行監(jiān)管分開的觀點認為：銀行監(jiān)管與貨幣政策具有較強的相關(guān)性，銀行監(jiān)管的主要目標是確保銀行體系的安全與穩(wěn)健，而貨幣政策的主要目標是維持幣值穩(wěn)定，二者目標密不可分；人員素質(zhì)問題不能成為監(jiān)管體制變動的理由，除非完全撤換現(xiàn)有人員；人民銀行內(nèi)部體制設(shè)置問題，同樣不是銀行監(jiān)管獨立與否的理由，而是一個內(nèi)部體制改革的問題；中央銀行同時承擔貨幣政策和銀行監(jiān)管的職能，的確會對銀行監(jiān)管產(chǎn)生一些不利的影響，但是由此產(chǎn)生的監(jiān)管信息優(yōu)勢、與貨幣政策的協(xié)調(diào)優(yōu)勢，以及作為最后貸款人的風險處置優(yōu)勢等，要遠大于不利影響；由于中央銀行與國際清算銀行和巴塞爾委員會有著緊密的合作關(guān)系，由中央銀行負責銀行監(jiān)管，有利于及時交流執(zhí)行銀行監(jiān)管國際準則的新情況，便于銀行業(yè)國際間的合作與交流。

(三)金融監(jiān)管與金融發(fā)展的關(guān)系問題

謝平認為：金融監(jiān)管應(yīng)優(yōu)于金融發(fā)展。他提出，在金融領(lǐng)域，強調(diào)“發(fā)展是硬道理”，要以監(jiān)管為前提，“在發(fā)展中規(guī)范”的觀點是不對的，因為金融業(yè)的道德風險高，與其他行業(yè)相比金融業(yè)的外部性與社會成本大，中國過去 20年中已經(jīng)為“重發(fā)展、輕監(jiān)管”而付出了沉重代價，同時金融業(yè)的違規(guī)收益極高，這在各國都具有普遍性，因此監(jiān)管必須先行。

盡管此外很少有人論述金融監(jiān)管與金融發(fā)展的關(guān)系，但無論是在金融研究與實務(wù)工作中，“先發(fā)展、后規(guī)范、再完善”的指導(dǎo)思想總是占據(jù)了主要位置，表現(xiàn)為與金融發(fā)展相應(yīng)的監(jiān)管法規(guī)建設(shè)滯后、監(jiān)管技術(shù)手段落后、監(jiān)管人員素質(zhì)不高等。比較典型的例子是部分城市信用社、城市商業(yè)銀行等中小金融機構(gòu)的設(shè)立，最初由于缺乏科學的分析和統(tǒng)一規(guī)劃、市場準入把握不嚴、資本金不足、不實等，導(dǎo)致風險積聚，監(jiān)管困難增大。

(四)我國金融信息披露制度問題

在我國，直到《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》頒布以前，銀行業(yè)一向被作為嚴守商業(yè)秘密的行業(yè)加以保護，報表的秘密性是保護商業(yè)銀行和客戶利益的重要基礎(chǔ)。當然，其中也有不良貸款比例較高而不宜公開方面的原因。

鑒于此，多數(shù)人認為我國金融機構(gòu)經(jīng)營與監(jiān)管透明度比國際上通行的慣例差，公眾應(yīng)享有的金融信息權(quán)力沒有受到應(yīng)有的重視，特別是國有銀行領(lǐng)域有不少信息披露的“禁區(qū)”，而實際上金融機構(gòu)信息封閉，虛假報告與統(tǒng)計信息盛行，系統(tǒng)性金融風險深埋于中國金融業(yè)缺少透明度的“灰箱”運作中，當金融業(yè)開放達到一定程度時，原來沒有外來競爭者沒有透明度尚可隱藏的一些風險與矛盾就會大量地暴露出來影響金融運行，因此迫切需要構(gòu)建國際標準的金融信息披露制度。2002年5月人民銀行頒布的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，就是適應(yīng)這種要求而產(chǎn)生的。

三、關(guān)于未來強化金融監(jiān)管的策略選擇

如何著眼未來，選擇適合我國的強化金融監(jiān)管的策略，是當前金融理論工作者和決策者最為關(guān)注的問題。近年來，對這一問題的研究主要集中在以下幾點： 一是我國已經(jīng)成為WT0的成員國，日內(nèi)瓦協(xié)議要求全球952的金融服務(wù)貿(mào)易納入逐步自由化的進程，我國中央銀行如何提高監(jiān)管能力，盡快實現(xiàn)與國際接軌，將是一個迫在眉睫的問題；二是目前的銀行監(jiān)管過多依靠人民銀行對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管，而來自商業(yè)銀行內(nèi)部的監(jiān)管、銀行業(yè)協(xié)會的同業(yè)自律及來自社會中介的外部監(jiān)管明顯過于薄弱，如何完善銀行監(jiān)管體系也是亟待解決的問題；三是目前監(jiān)管手段方面存在的非現(xiàn)場監(jiān)管力度不夠、監(jiān)管合力不強、對法人的集中監(jiān)管尚需強化等，要求對監(jiān)管手段進行策略性調(diào)整；四是我國對網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管仍是以原有監(jiān)管機構(gòu)和監(jiān)管范圍為主，不設(shè)新的機構(gòu)，也不增添新的條款，這種對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管明顯滯后的狀況亟需改善。針對上述問題，比較一致的觀點有：

(一)銀行監(jiān)管應(yīng)盡快與國際接軌

第一，實現(xiàn)對銀行業(yè)的監(jiān)管標準與國際共同標準接軌。加入WT0，不僅意味著市場準入標準的逐漸趨同，而且意味著市場監(jiān)管標準的趨同。由于各國對種種金融風險認識的提高，國際上有一種趨勢就是要加強金融監(jiān)管，要求金融監(jiān)管的基本原則和基本標準一致，以便于加強國際金融監(jiān)管合作。目前在金融監(jiān)管領(lǐng)域，影響最大并基本上得到國際社會認可的是巴塞爾銀行監(jiān)管委員會制定的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，由巴塞爾委員會于1997年9月發(fā)布。加入WT0，《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的主要條款、內(nèi)容以及要求會隨著中國金融市場的逐漸開放而要求金融監(jiān)管當局采用。

第二，維護正當競爭，保護國家金融安全。外資銀行經(jīng)過長期的市場競爭，具有雄厚的資金、靈活的經(jīng)營機制、豐富的管理經(jīng)驗、較強的金融創(chuàng)新能力和成熟的全球經(jīng)營戰(zhàn)略。我國金融機構(gòu)的商業(yè)化經(jīng)營才起步不久，商業(yè)化經(jīng)營還不成熟。外資銀行的進入必然會加劇市場競爭，內(nèi)資銀行的部分優(yōu)質(zhì)客戶將流失，市場份額會減少，盈利能力將下降。監(jiān)管部門應(yīng)靈活運用市場準入手段，鼓勵內(nèi)資銀行的合作與創(chuàng)新，適當保護內(nèi)資銀行的生存與發(fā)展，維護內(nèi)、外資銀行的正當競爭，確保國家的金融安全。

第三，加強對國際游資的監(jiān)控。外資銀行進入我國后，國際游資將有可能隨之進入我國金融市場，從事套匯、套利等投機活動，在一定程度上增加我國金融市場的不穩(wěn)定因素。我國對此應(yīng)予以足夠重視，一方面要提高對游資活動的預(yù)警能力，防患于未然；另一方面要加快外資金融立法，明確對游資的限制及懲罰措施，克服金融市場開放所帶來的不穩(wěn)定因素。

第四，擴大金融監(jiān)管的國際合作。普遍認為，要在國際范圍內(nèi)有效地防范和控制金融風險，有關(guān)國家的金融監(jiān)管當局之間必須開展有效的雙邊和多邊合作，保持經(jīng)常性的聯(lián)系與磋商，進行廣泛的監(jiān)管信息交流。我國金融業(yè)正在逐漸融入世界市場，加強國際交流與合作是防范金融風險的必然要求。

(二)逐步完善我國的銀行監(jiān)管體系

多數(shù)人主張構(gòu)建以中央銀行監(jiān)管為主體、機構(gòu)內(nèi)控為基礎(chǔ)、行業(yè)自律為紐帶、社會監(jiān)督為補充的四位一體的復(fù)合型金融監(jiān)管模式，從而形成一套全方位、多角度、分層次、立體化、綜合性的太監(jiān)管新格局。當務(wù)之急，一是要充實自律性監(jiān)管體系。因為外部監(jiān)管雖然重要，但它通常發(fā)生在嚴重違規(guī)行為之后，違規(guī)行為的危害已經(jīng)產(chǎn)生。為尋求事先的預(yù)防性監(jiān)管措施，就必須發(fā)揮行業(yè)自律性組織的作用。通過自律性監(jiān)管，可以構(gòu)筑三道防線：第一道防線是金融從業(yè)人員自律，即從業(yè)人員講究職業(yè)道德和職業(yè)操守，自我約束，自覺遵守有關(guān)法律法規(guī)，這是自律的最高境界。第二道防線是金融機構(gòu)自律，即金融機構(gòu)通過健全內(nèi)部管理制度和機制，以防止本機構(gòu)職員或機構(gòu)本身出現(xiàn)違規(guī)行為。第三道防線是協(xié)會自律，即金融業(yè)協(xié)會通過制定自律規(guī)則或自律公約約束和監(jiān)督會員行為，防范或懲戒會員違規(guī)行為。二是要加強社會監(jiān)管。具體的思路有：加強輿論監(jiān)督，通過新聞媒體讓社會公眾熟悉金融監(jiān)管、支持金融監(jiān)管，以博得社會各界對金融監(jiān)管的支持；聘請金融監(jiān)察專員，即由金融監(jiān)管部門向人大、政協(xié)、民主黨派等職能部門聘請監(jiān)察專員，以擴大金融社會監(jiān)管的外延；培育獨立公正的社會性監(jiān)管機構(gòu)，包括審計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、信用評級機構(gòu)等，尤其是強化審計意見在金融監(jiān)管中的作用。

(三)對監(jiān)管手段進行策略性調(diào)整

一是突出非現(xiàn)場監(jiān)管的主體地位。非現(xiàn)場監(jiān)管的顯著優(yōu)勢在于能夠運用電腦統(tǒng)一程序和網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代科技手段和計量分析工具，對大量金融業(yè)務(wù)進行連續(xù)處理，并為現(xiàn)場檢查提供有針對性的導(dǎo)向，不但可以節(jié)約監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率，而且可以促進公平監(jiān)管，提高監(jiān)管權(quán)威，因此，金融監(jiān)管手段從現(xiàn)場向非現(xiàn)場轉(zhuǎn)變是加入WT0以后加強金融監(jiān)管的迫切需要。另一方面，以現(xiàn)場檢查為主要手段的合規(guī)性監(jiān)管，在日常業(yè)務(wù)監(jiān)管中主要表現(xiàn)為利率的合規(guī)性監(jiān)管，這將隨著利率市場化改革的完成而失去大部分意義，因此，利率市場化改革將促使金融監(jiān)管手段從現(xiàn)場監(jiān)管向非現(xiàn)場監(jiān)管轉(zhuǎn)變的實現(xiàn)。應(yīng)當看到，這種轉(zhuǎn)變還需要有兩方面的條件：第一，進一步完善非現(xiàn)場監(jiān)管指標體系，能夠通過分析非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)，對金融機構(gòu)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和風險狀況做出定性評價。第二，加快實現(xiàn)中央銀行計算機監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)與商業(yè)銀行計算機業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的連接，使中央銀行各級監(jiān)管部門能夠通過計算機網(wǎng)絡(luò)自動獲取商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)，保證非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)的真實性和完整性。

二是強化合力監(jiān)管，建立人民銀行各級行內(nèi)部通暢的協(xié)調(diào)機制。當前，要進一步完善現(xiàn)行“管監(jiān)分離”制度，實現(xiàn)監(jiān)管信息的集中化、監(jiān)管規(guī)劃的統(tǒng)一化和監(jiān)管操作的專業(yè)化；進一步深化監(jiān)管分工，逐步實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場檢查、日常監(jiān)管、風險預(yù)警、信號對外發(fā)布的專業(yè)化；建立健全金融監(jiān)管信息系統(tǒng)，實施信息共享制度；建立全過程的監(jiān)管操作流程，實現(xiàn)監(jiān)管操作的程序化、規(guī)范化；探索建立對監(jiān)管部門和人員的再監(jiān)管機制，切實防范監(jiān)管工作中的道德風險。

三是強化法人集中監(jiān)管，建立人民銀行各層次之間的分工協(xié)調(diào)的工作機制。當前，要按法人集中監(jiān)管的原則，進一步修訂完善金融監(jiān)管責任制；強化并表監(jiān)管，突出加強對商業(yè)銀行總行的監(jiān)管，將商業(yè)銀行的監(jiān)管重點轉(zhuǎn)向其總行的業(yè)務(wù)政策和控制程序，及其對分支機構(gòu)的管理和檢查。人民銀行對商業(yè)銀行分支機構(gòu)的檢查，目的應(yīng)主要是評估其總行風險管理和內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題時，首先要督促商業(yè)銀行總行提出更改措施和處理意見。同時，要強化并表監(jiān)管方式，從總體上評估法人機構(gòu)的風險情況，確保法人機構(gòu)整體的穩(wěn)健運行。同時，要建立對法人機構(gòu)整體情況的監(jiān)管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)監(jiān)管信息共享，提高監(jiān)管效

率。

(四)加強對網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管

一是把網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)正式列入金融機構(gòu)管理范疇。監(jiān)管機構(gòu)可適當?shù)卦黾尤舾蓪诒O(jiān)管部門，強化監(jiān)管力度，增強監(jiān)管效率，以后再逐步把網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管融入中國金融監(jiān)管的整體格局。二是建立專門的網(wǎng)絡(luò)銀行準入制度。網(wǎng)絡(luò)銀行的準入要在注冊制度、安全工作、地域界定方面從嚴，而在準入標準、業(yè)務(wù)范圍等方面從寬，建立一套區(qū)別于歐美已有網(wǎng)絡(luò)發(fā)展優(yōu)勢的國家的準入制度。我國網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準入重在鼓勵中國的網(wǎng)絡(luò)銀行抓住機遇，盡快搶占市場，使監(jiān)管既可以控制整個行業(yè)的系統(tǒng)性風險，又可提高本國銀行業(yè)的總體競爭力。三是完善現(xiàn)行法律，補充適用于網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)法律條文。首先，要對現(xiàn)有法律中不適應(yīng)的部分進行修訂和補充，不但要從刑法的角度對犯罪進行嚴懲，在民法方面也要進行界定；其次，要對未來發(fā)展情況進行預(yù)測，分析可能出現(xiàn)的問題，先行立法保護。四是制定網(wǎng)絡(luò)銀行的安全標準，建立安全認證體系。人民銀行雖于1999年4月著手這一工作，但進展緩慢，必須加快建設(shè)步伐，以避免出現(xiàn)各家銀行另起爐灶，重復(fù)建設(shè)，交叉認證等問題。五是結(jié)合網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的特點，完善現(xiàn)行金融監(jiān)管辦法。要從業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法合規(guī)性、資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性、盈利能力、管理水平和內(nèi)部控制等方面根據(jù)網(wǎng)絡(luò)化條件來適時進行調(diào)整、補充，構(gòu)造一個符合網(wǎng)絡(luò)銀行生存、發(fā)展的金融監(jiān)管技術(shù)手段與操作系統(tǒng)。