第一篇：年收入12萬元以上個稅自行申報常見問題解答

年收入12萬元以上個稅自行申報常見問題解答

2007年1月1日個人年所得12萬元以上，納稅人進行自行納稅申報以來，全國共有近40萬人辦理了自行納稅申報。廣東、北京、上海、浙江、江蘇、福建、山東、深圳等省市申報人數(shù)相對多一些，中西部省份少一些。以下為，新浪理財頻道對個稅申報中用戶經(jīng)常提及的問題做了一些歸納。

什么是個人所得稅？

答：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。

個人所得稅征收范圍：

包括工資薪金所得；個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得；經(jīng)國務院 財政部門確定征稅其他所得。

納稅人須自行申報的五種情形

1、年所得12萬元以上的。

2、從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的。

3、從中國境外取得所得的。

4、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的。

5、國務院規(guī)定的其他情形。

納稅人可免稅的所得有哪些？

答：政府特殊津貼、國債利息等 個人所得稅法及其實施條例中規(guī)定的免稅所得，以及允許在稅前扣除的有關所得，均可不計入年所得。另外，按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金(簡稱“三費一金”)均不計入年所得。

平常取得收入時已經(jīng)足額繳納了稅款，為什么年所得達到12萬元的個人，年終后還需要再納稅申報？

答：個人所得稅主要實行代扣代繳稅款的征收方式，個人所得稅法修訂前，法律上沒有賦予高收入者自行納稅申報的義務。個人所得稅法修訂后，年所得超過12萬元的個人，不論其所得平常是否足額繳納了稅款，都負有自行納稅申報的義務。年所得超過12萬元的個人取得的所得，如果扣繳義務人沒有扣繳稅款，或者沒有足額扣繳稅款，個人又沒有申報義務的話，就難以確定納稅人應繳未繳稅款的法律責任，從而影響稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。因此，在目前我國的個人所得稅實行分類所得稅制模式的情況下，全國人大常委會通過修訂稅法，賦予高收入者自行納稅申報的義務。這樣做，一是有利于培養(yǎng)納稅人的誠信納稅意識，明確納稅人的法律責任，提高稅法遵從度；二是有利于稅務機關加強稅源管理，加大對高收入者的調節(jié)力度；三是有利于加強分析比對，進一步推進個人所得稅的科學化、精細化管理；四是有利于為下一步向綜合與分類相結合的混合稅制過渡創(chuàng)造條件、積累經(jīng)驗，同時，也符合世界各國個人所得稅的通常做法。

有一些年所得達到12萬元納稅人仍在觀望，他們不申報會受到處罰嗎？

答：年所得達到12萬元的納稅人，在年度終了3個月內向稅務機關辦理納稅申報，是新修訂的個人所得稅法第八條和個人所得稅法實施條例第三十六條規(guī)定的法定義務。如果申報期內納稅人不依法申報，就要承擔相應的法律責任。具體是：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照稅收征管法第六十二條的規(guī)定，稅務機關可對納稅人處2000以下的罰款，情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款；納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，除追繳稅款外，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款。此外，構成偷稅的，還要承擔相應的法律責任。

有一些年所得達到12萬元的納稅人擔心，他們平時的收入單位沒有扣繳稅款，或者雖然扣繳了稅款但沒有扣足，自行申報后會否受到處罰？

答：這種擔心大可不必。按照稅收征管法的有關規(guī)定，年所得達到12萬元的納稅人，平時有應扣未扣稅款的，在辦理年度自行申報時只要如實申報收入情況，稅務機關只補征其應扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理。

有些人認為，他們收入情況稅務機關不完全掌握，不去申報稅務機關也不能發(fā)現(xiàn)。是這樣的嗎？

答：2005年稅務總局提出的個人所得稅征管“四一三”工作思路，明確要求各地加快“建立個人收入檔案管理制度”。據(jù)統(tǒng)計，截止2006年底，全國各級地方稅務機關已為2000多萬個人所得稅納稅人建立了納稅檔案。應該說，對大多數(shù)年收入達到12萬元的納稅人，稅務機關是掌握的。如北京市地稅局通過個人所得稅管理信息系統(tǒng)和扣繳義務人的明細申報，對500萬納稅人建立了檔案，稅務機關可以通過個人所得稅管理信息系統(tǒng)搜索查詢年收入可能達到12萬元的人數(shù)。許多省市按照國家稅務總局的統(tǒng)一部署，從2001年起，就陸續(xù)對當?shù)氐母呤杖胄袠I(yè)和高收入者進行了重點建檔管理，雖然稅務機關掌握的情況還不是很全面，但大多數(shù)高收入者已包括在內。

此外，稅務機關還可以通過其他途徑發(fā)現(xiàn)年所得12萬元以上的個人。例如，利用稅務機關已掌握的年所得12萬元以上的申報信息，篩選出同行業(yè)或者同一企業(yè)、同等條件的人員；通過與扣繳單位明細申報的信息，或與社會公共部門提供的信息進行比對，從而發(fā)現(xiàn)應申報而未申報的納稅人；通過稅務機關對高收入行業(yè)、高收入人群的專項檢查，發(fā)現(xiàn)未申報的納稅人；利用已掌握的行業(yè)收入等信息，進行納稅評估，從而發(fā)現(xiàn)應申報人員；通過檢舉人提供的檢舉線索進行分析檢查發(fā)現(xiàn)應申報而未申報的納稅人；利用國際稅收情報交換掌握納稅人在境外的收入等涉稅信息等等。所以，達到規(guī)定標準的納稅人應自覺履行自行納稅申報義務，不應存在僥幸心理。

2007-03-15

第二篇：淺析個稅自行申報是義務也是權利

文章標題：淺析個稅自行申報是義務也是權利

截至4月2日自行納稅申報期結束，全國各地稅務機關共受理自行納稅申報人數(shù)1628706人，這一數(shù)額與目前稅務機關按建檔情況估計的應申報人數(shù)比較接近。但國家稅務總局有關人士同時指出，由于個人收入管理的相關配套制度和措施不健全等原因，肯定有一部分應申報的納稅人還未申報。應該如何看待這

些問題呢？近日記者采訪了北京大學法學院教授、博士生導師、本報專家指導會成員**。

個稅自行申報是一項權利

**首先對記者說，談個稅自行申報，必須弄清兩個概念——什么是納稅申報，什么是自行納稅申報。目前很多人對個稅自行納稅申報有一種誤解，即只把它看成是納稅人的一項義務。其實，它既是納稅人的一項義務，也是納稅人的一項權利。

我們知道，納稅申報是納稅人在發(fā)生納稅義務后按照稅法規(guī)定的期限和內容向主管稅務部門提交有關納稅書面報告的法律行為，即納稅人向稅務機關提交納稅申報表、財務會計報表以及相關納稅資料的法定申報義務。在實行扣繳征稅制度的國家，扣繳義務人也負有向稅務機關報送有關代扣代繳、代收代繳稅款的書面報告的義務。在現(xiàn)代稅收征管模式下，納稅申報是確定納稅人的應納稅額，采集納稅人信息并對納稅人實施稅務審計的重要前提和基礎。各國法律一般都要求納稅人（至少是公司納稅人）向稅務機關報送納稅申報表，全面、準確、真實地報告其所得、財產(chǎn)、支出、可扣除費用、減免稅權利等事項。自行納稅申報在國外稱為自我評估（self-assessment），其含義是納稅人自行計算應納稅款、自行提交納稅申報表，并自行繳納稅款的納稅方式。二者的關系是納稅申報包含個稅自行納稅申報，自行納稅申報是納稅申報的一種方式。

**認為，納稅申報使納稅義務得以具體確定，同時也成為納稅人享有納稅人權利的開端。

那么應該如何理解個稅自行申報既是義務也是權利呢？對此，**進行了具體分析。他說，與納稅申報制度相連的有兩種稅額確定方式。一種是行政核定(administrativeassess-ment)。這是一種傳統(tǒng)的稅額確定方式，即納稅人雖然負有申報義務，但并不要求自行計算其應納稅款，而是由稅務機關根據(jù)納稅人提交的納稅申報表評估其應納稅額，發(fā)出稅額評估單（taxassessments），納稅人再據(jù)以納稅。這種制度下，納稅人僅承擔信息提交準確、真實、全面的義務，不承擔稅款計算錯誤的不利處罰。當然，如果因為納稅人提交的信息錯誤或者有所隱瞞，導致稅務機關核定稅額錯誤或者不足，納稅人要承擔一定的處罰。另一種方式則是自行申報。在這種制度下，納稅人不僅需要提交納稅申報表，而且在申報表中要求依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，自行確定稅基、計算當期應納稅款。稅務機關原則上根據(jù)納稅人計算的應納稅額核發(fā)稅額評估單，只有在納稅人計算錯誤或者申報不實時，才要求納稅人更正申報或者予以重新評估。這一制度不僅要求納稅人承擔申報不實、或者未申報的法律責任，而且對于計算稅款錯誤也要視情況承擔一定處罰。

我國個人所得稅的征收方式分為代扣代繳和自行申報兩種。從法律效果上看，代扣代繳除了主體為扣繳義務人之外，與征稅部門核定征收無本質區(qū)別。真實納稅人面對核定征收與代扣代繳，都僅僅是在實體上承受了稅款，一方面在程序上被剝奪了主動申報的權利，進而難以享受納稅人權利，與憲政的主權在民原理相悖；另一方面也淡化了納稅人的納稅意識和法律責任。而自行申報制度很好地解決了這一問題。在自行申報制度下，納稅人可以在法律規(guī)定的范圍內自主決定申報納稅的內容、時間、地點、方式，程序上能夠獲得較大的便利。更重要的是，納稅主體所應享有的權利和尊嚴得以明確地彰顯。代扣代繳和核定征收制度導致的后果之一是，無論納稅人是否自行申報，其行為均不發(fā)生法律效力，只能被動地等待征稅部門的行政命令。而自行申報制度還納稅人以權利，使他們由被動變主動，自己確定課稅對象、稅基、稅額和有無稅收，同時增強了納稅人的納稅意識和法律責任。

可以說，個稅自行申報是國民主權等憲法理念在稅法中的具體體現(xiàn)。應納稅額的確定原則上由納稅人依據(jù)稅法計算、申報并據(jù)以征收，使得納稅人立于稅收法律關系自主履行的中心地位，在強化納稅人的納稅義務觀念的同時，肯定與保護了納稅人的權利，體現(xiàn)了民主納稅的憲政思想。個稅自行申報既是納稅人的義務，也是納稅人的權利；既體現(xiàn)了對納稅人民主納稅的尊重，也體現(xiàn)了國家征稅權的保障。這是民主法治、有限政府的必然要求，是構建現(xiàn)代稅法意識的題中應有之意?！秱€人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的出臺和實施，以自行申報為突破，起到了推進中國稅法意識重新構建的作用。

國外普遍實行個稅自行申報

**介紹，個稅自行申報最早出現(xiàn)在1917年的加拿大。美國二戰(zhàn)期間開始實行個稅自行申報，上世紀80年代得以普及，納稅人從公司納稅人擴大到個人，實行自行申報的稅種從所得稅發(fā)展到增值稅、財產(chǎn)稅。澳大利亞上世紀80年代開始對全部公司試行自行申報納稅，現(xiàn)已廣泛普及。英國從1996年開始推行這項制度。在國外，自行申報非常普遍，是國家稅收征管的基礎。各國都規(guī)定納稅人有進行納稅申報的義務，尤其是公司納稅人，對個人納稅人的要求則有所不同。例如加拿大和美國要求所有納稅人提交納稅申報表，但英國只要求沒有適用扣繳征稅的個人向稅務機關申報所得。

**說，加拿大、美國等率先改進稅收申報制度，讓納稅人自行納稅申報為主，稅務部門納稅審計為輔，從而把稅務部門從評估的重負中解脫了出來。傳統(tǒng)的稅款征收，由于稅法專業(yè)，計算瑣碎，并且納稅人情況各異，使得稅務部門須投入大量人力、物力解決稅額核定、稅款征收問題。即使采用核定征收方式，稅務部門的核定義務仍然繁重。推行納稅自行申報制度，讓最知曉自己納稅內容的納稅人來承擔申報計稅依據(jù)和應納稅額的義務，無疑能使有限的行政資源轉向高效率的部門，可以加大稅收稽查力度和增進申報服務，以優(yōu)質服務和嚴格稽查來保證稅收征管和稅務服務的有效性。同時，核定應納稅額的義務從稅務部門轉移到納稅人，無疑有利于減少行政部門自行擅斷和徇私舞弊的幾率。納稅義務確定責任的承擔，又促使納稅人增強依法納稅意識，在觀念上形成牢固、健康的主動履行納稅義務的意識；同時關注稅法、研習稅法以便更好地掌握稅法，為其正確申報服務，也為其合法稅收籌劃服務。

在國外，自行申報制度也對現(xiàn)行稅務行政提出了新的挑戰(zhàn)。這一制度的實行使納稅人遵從成本明顯上升，包括時間、金錢乃至心理上的負重和不安定感，因此，自行申報納稅制度雖然減輕了稅務部門的負擔，但顯然增加了納稅人的遵從成本，納稅人紛紛表示抱怨和不滿。為解決這個問題，使自行申報順利推行，保證個人所得稅應收盡收，各國政府均加大了納稅服務的力度，且都有一系列制度的支撐和保障。一是建立計算機采集、加工以及比對信息的技術支撐制度，包括建立納稅人納稅信息庫、統(tǒng)一的納稅人代碼制度、全國范圍的個人信用體系、個人所得稅跟蹤稽查制度等。二是建立廣泛的扣繳征收制度、第三方信息報告制度、政府部門之間的信息共享制度。三是完善稅法，建立嚴格的審計制度和稽查制度。四是建立完善的解決稅務爭議和訴訟的制度。此外，各國稅務咨詢職業(yè)的日益發(fā)展也成為推動自行申報納稅制度發(fā)展的積極力量。

**總結道，以自行申報納稅為核心的稅收征管模式在加拿大和美國都被稱為“自愿遵從”（voluntarycompliance）模式，即強調納稅人在稅基確定、稅額計算以及稅款繳納中的主動以及責任自負地位。但該制度采取的初衷是為了節(jié)約征稅成本，提高行政效率，將有限的資源投入到稅務審計和打擊避稅活動中。這與我國推行自行申報用以調節(jié)收入分配、打擊高收入者偷稅等目的有所不同。稅務部門運用計算機技術，降低征管成本，減輕自行申報帶給納稅人的負擔，使自行申報成為最經(jīng)濟的納稅方式。這個過程中，也是稅務部門轉變觀念的過程———從以前的行政管理型轉變?yōu)樾姓招停环N互信、合作的新型征納關系由此應運而生。如荷蘭是上世紀80年代末期進行稅務行政理念變革的另一個成功范例。其稅務行政從政府本位轉變?yōu)榧{稅人本位，稅務機關從過去以任務為導向（按照不同的稅種和任務設置部門）轉變?yōu)橐允袌鰹閷颍ㄒ再徺I其服務的納稅人為中心）。由此可見，自行申報不僅是對我國納稅人稅法意識的一次大檢驗，也是對稅務部門征稅意識的一次大檢驗。即自行申報意味著稅務機關需要為納稅人提供更好的服務，有利于促進稅務機關服務態(tài)度的改變。

幾點建議

**認為，目前我國有些地方個稅自行申報不十分理想，這是一個綜合性的社會問題共同著力的結果，不是某個部門的問題，更不能抱怨和指責某一部門，全社會需要更多地理解和支持，以推動和諧社會建設的進程。

他分析了以下幾個原因：一是納稅人的自愿遵從度不高，這是一個很重要的原因。一國的稅法意識取決于一國的稅法文化。幾千年來，人們對納稅有一種逆反心理，這種觀念改起來很困難。從目前來看，個稅自行申報是一個較好的制度，當然，一個較好的制度開始時也絕非盡善盡美。同時，任何一項改革都不可能一步到位，是一個漸進的過程。納稅人對自行申報制度從了解、認識，再到認知、實施，需要有一個過程。一個新制度的出現(xiàn)，需要全社會的關心和支持。二是配套機制尚未完善，稅務部門恐有準備不足之嫌。目前稅務部門與銀行、工商、土地、海關等部門信息還不能完全共享，稅務部門之間也未能全部聯(lián)網(wǎng)，且大量收入以現(xiàn)金形式發(fā)放，使稅務部門很難對收入進行準確監(jiān)控。三是稅制本身還存在一些不公平的地方，特別是對高收入者征管力度有限，難以讓一般納稅人欣然接受。例如，許多納稅人反映稅收太專業(yè)，報表和專業(yè)術語看不懂。納稅人對稅款的運用、政府預算也不清楚。四是部分納稅人仍存有一種法不責眾的觀望態(tài)度。

為此，他建議：第一，納稅服務與處罰并重，行政服務理念與納稅人權利的保護并進。在國外，許多國家的稅務部門都有服務承諾制度，以保證向納稅人提供優(yōu)質服務。例如澳大利亞稅務局每兩年進行一次民意調查，聽取納稅人對稅務工作的意見和建議。納稅人的滿意率將在一定程度上影響稅務局長的任職。而在我國，始于1988年的稅收征管改革，經(jīng)過征收、管理、檢查“三分離”、“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查”，“信息化和專業(yè)化”等若干階段的探索，直到2004年初才確立了基本適合我國國情和稅收工作實際并得到普遍認同的模式，即“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”。在2001年新修訂的《稅收征管法》中，才首次明確具體地規(guī)定了納稅人的權利。我國的稅收服務還處于初級階段，納稅服務體系亟待完善。

第二，建立和完善各項制度及措施。如建立納稅人信息庫、廣泛的扣繳征收制度、第三方信息報告制度、政府部門之間的信息共享制度、嚴格的審計制度和稽查制度、稅務爭議和訴訟制度等。

第三，加大電子服務創(chuàng)新與發(fā)展的力度。在過去20年左右的時間里，電子申報服務的創(chuàng)新與發(fā)展橫掃全球，愈來愈多的國家開始采用各種各樣的電子申報服務代替?zhèn)鹘y(tǒng)的納稅申報表紙質處理程序，這些國家包括澳大利亞、加拿大、芬蘭、法國、德國、愛爾蘭、意大利、荷蘭、挪威、新加坡、瑞典、瑞士、英國和美國。應該注意的是，國外信息系統(tǒng)的著眼點在于為納稅人提供優(yōu)質高效的服務。相比之下，我國的信息化工程還處于初級階段。例如目前實施的金稅工程主要用于防范和打擊利用增值稅專用發(fā)票進行的違法犯罪。我國的電子稅收服務需要進一步拓展。

第四，可否考慮實行申報激勵制度。比如借鑒日本的“藍色申報”制度，對認真記錄收支活動和全部交易行為，并對賬簿妥善保存的納稅人給予更多的稅收優(yōu)待，以鼓勵和引導納稅人建立健全會計賬簿、依法申報納稅。

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第三篇：思考影響個稅自行申報的原因

文章標題：思考影響個稅自行申報的原因

一、部分納稅人對取得的所得額難以準確界定

比如，個人獲得的實物或其他形式的獎勵如何計算所得額的問題。個人獲得的此類所得怎樣確定所得額，由于現(xiàn)行稅法未予以明確，扣繳義務人難以進行扣繳稅款的操作，基層征收單位在沒有明確的政策依據(jù)情況下，難以征收稅款。如，張某2005

因業(yè)績突出于2006年1月獲得企業(yè)獎勵的1輛小轎車的3年免費使用權，該小轎車購置價100萬元，企業(yè)未按規(guī)定扣繳個人所得稅。張某也感到為難，該怎么計算自己2006年的該項所得額，是按轎車的使用壽命來分攤年所得額，還是按獲得的使用權一次性計算所得額，沒有政策依據(jù)。

二、申報地點的不確定性，影響自行申報

《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（以下稱《辦法》）規(guī)定了納稅人自行申報的地點，但由于其中有些情形不具備唯一性，給了納稅人較大的自由，這部分納稅人完全可能未進行申報或是不進行納稅申報。如，趙某分別受雇于相鄰的A市甲單位、B市乙單位。2006年每月在甲單位獲得工資、薪金所得6000元，在乙單位獲得工資、薪金所得5000元，趙某未就個人所得向A市或B市的稅務機關進行自行申報。對這個問題，應由A市的主管稅務機關查處，還是B市的主管稅務機關查處，沒有明確的規(guī)定。

三、主管稅務機關的不確定性，影響自行申報

《辦法》規(guī)定了納稅人不進行納稅申報要承擔相應的責任，但由于申報地點具有不確定性，也就沒有真正意義上的主管稅務機關來監(jiān)督這部分納稅人的申報及對其進行處罰。如，金某2006年將位于S縣城的房產(chǎn)用于出租，每月租金收入1500元，已按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅及個人所得稅；2006在K市銀行存款獲得利息6萬元，已被扣個人所得稅1.2萬元；2006年10月購買體育彩票中獎20萬元，到省城兌獎時已被扣繳個人所得稅4萬元。金某在2007年1月～3月未進行自行申報。這里主管稅務機關既涉及國稅局，又涉及地稅局，誰是真正意義上的主管稅務機關，沒有明確的規(guī)定。

四、關于稅務機關依法為納稅人的申報情況保密問題

由于稅務機關內部有征收、管理、稽查諸多環(huán)節(jié)，納稅人的收入信息在各環(huán)節(jié)資料的移送過程中隨時都有泄密的可能。納稅人的信息資料若被外人知悉并被惡意利用，將會給納稅人以及扣繳義務人造成損失。對此，盡管《辦法》有規(guī)定但缺乏具體的操作規(guī)范，納稅人難以進行有效監(jiān)督。

對于以上問題，建議國家稅務總局細化《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》，制定出具體的操作辦法，既有利于稅務機關對個人所得稅征收管理，又方便納稅人自行納稅申報。對難以界定的所得額，發(fā)布規(guī)范性文件予以明確；對申報地點應重新進行明確，使其具有唯一性，以利于納稅人與主管稅務機關的雙向確認。稅務機關應根據(jù)本地的具體情況制定切實可行的為納稅人的情況保密的制度和規(guī)定，以使納稅人的合法權益受到保護。

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第四篇：姜堰地稅三分局五舉措加強個稅12萬元自行申報工作

姜堰地稅三分局五舉措加強個稅12萬元自行申報工作 一是強化組織領導，統(tǒng)籌部門分工協(xié)作。及時制定工作方案，明確各部門工作職責，做到分工明確，重點突出，責任落實，確保申報工作有序開展。二是強化稅法宣傳和納稅服務，暢道宣傳和服務渠道。有針對性的開展宣傳和服務工作，對轄區(qū)內的重點稅源戶和外資企業(yè)進行實地走訪、調研，做到政策上提醒、時限上提示、宣傳上到位。三是強化稅源分析，挖掘收入增長潛力。根據(jù)個人所得稅的重點稅源和潛在稅源分布，在自行納稅申報工作的基礎上，查找分局個人所得稅征管中存在的漏洞和問題，確定重點、難點，將潛在的稅源轉化為稅收收入。四是強化過程監(jiān)控，嚴格目標管理。層層分解落實工作任務，根據(jù)各階段的工作特點及工作進展情

況，統(tǒng)籌協(xié)調各類資源，妥善安排，確保工作的順利進行。五是強化保密工作，維護納稅人基本權益。做好對納稅人納稅信息和資料的保密工作，不得泄露納稅人的個人收入信息，不允許超權限、超本崗工作查詢個人所得稅納稅人的登記、申報信息，切實維護納稅人基本權益。

（三分局王瑜）

第五篇：個稅申報常見問題

常見問題

系統(tǒng)時間的設置

安裝客戶端軟件時候必須把機器的系統(tǒng)時間設置為當天日期,否則會影響以后的申報工作。一臺機器安裝多個客戶端軟件

（1）安裝軟件，默認是安裝在C：盤根目錄下，即C:JdlsSoft文件夾下，但是不要做初始化單位信息。

（2）然后把安裝好的文件夾（名為JDLS的文件夾）復制粘貼到任意盤符下，只要機器性能支持可以復制任意戶。比如復制到D盤下d：/JdlsSoft和E盤下e：/JdlsSoft，這樣就可以進行三戶扣繳義務人的申報工作了。以此類推復制幾個文件夾就可以做幾戶扣繳義務人的申報。（3）使用客戶端軟件時候，分別點擊各個復制文件下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe運行客戶端程序，進行初始化以后就可以正常使用了。

（4）如果往月已經(jīng)做了初始化操作，那么把正在使用的文件夾（名為JDLS的文件夾）復制粘貼到其他地方，以后點擊這個文件夾下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe可正常使用。然后再按照1-3步的操作進行多客戶端安裝。初始化客戶端失敗問題

（1）在初始化客戶端進行初始化時候，納稅人編碼、名稱、稅務登記證號錄入都正確，但是點擊初始化時候提示“編碼、名稱、稅務登記證號有錯誤，聯(lián)系稅務局”。出現(xiàn)這樣的提示后，是因為在<綜合征管系統(tǒng)>的【稅收管理】-->【認定管理】-->【個人所得稅接口（BIMS）認定】模塊里把認定的的扣繳義務人給作廢認定了，重新點擊下【認定】按鈕就可以了。（2）另外，注意在扣繳義務人名稱中如果包含括號，那么括號的輸入問題：圓角或是半角，英文或是中文，必須和企業(yè)初始化信息的名稱是完全相同的。名字錄入錯誤的修改

（1）扣繳義務人已經(jīng)正常申報成功，發(fā)現(xiàn)納稅人的名字輸入錯誤。出現(xiàn)這種情況，聯(lián)系專管員，依據(jù)運維流程向省局提交報告單，省局運維人員在后臺進行修正數(shù)據(jù)。

（2）省局修正數(shù)據(jù)完成后，反饋專管員，專管員再聯(lián)系扣繳義務人在下個申報期之前，在本地的客戶端【納稅人信息】中修改納稅人的名稱為正確的，下月正常申報即可。身份證號碼輸入錯誤

（1）如果扣繳義務人沒有申報，直接刪除此納稅人，重新填寫即可。

（2）如果申報后才發(fā)現(xiàn)問題，聯(lián)系專管員，在稅局端【申報管理】-->【日常操作】-->【納稅人更換身份證】模塊，查詢出此身份證號碼，然后輸入目標身份證號碼，點擊查詢，如果沒有重復記錄，那么可以進行置換。再把置換記錄的zip文件導出給扣繳義務人。（3）扣繳義務人在客戶端點擊【納稅人信息】-【導入特殊身份證人員】，點擊導入，提示成功后此納稅人的身份證號碼就會更正為置換后的身份證號碼，下月正常申報即可。外籍人基礎信息保存失敗

外籍人資料全部輸入后，點擊保存沒有反應。查看日期格式：YYYY-MM-DD(本項在“開始菜單>>設置>>控制面板>>區(qū)域選項>>日期標簽頁”中設置。使用模塊導入納稅人信息

（1）在第一次使用模塊導入時候，需要把各個項目下的“不導入”按鈕選為例如：名稱、性別等對應的項目?？梢远啻螌爰{稅人基礎信息，多次導入時對于當前已經(jīng)存在的信息系統(tǒng)不進行處理，但會給出相應的提示信息，對于當前不存在的信息則會繼續(xù)導入到系統(tǒng)中。特殊身份證號處理

部分身份證號碼例如（***919）在<代扣代繳里面系統(tǒng)>提示這個身份證不符合規(guī)定。經(jīng)核實，納稅人的身份證確實如此，需要做如下操作：（1）聯(lián)系專管員，專管員在<個人所得稅基礎信息管理系統(tǒng)>中，【申報管理】-->【日常操作】-->【特殊身份證處理】中，按照提示項目依次輸入身份證號碼，然后點擊生成新證件號。再輸入扣繳義務人的編碼，點導出，把生成的身份證號碼導成zip文件拷給扣繳義務人。（2）扣繳義務人在<個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)>中，點擊【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】，在頁面上方點擊【高級】-->【導入特殊身份證號碼納稅人信息】，找到從稅局拷出來的zip文件，點擊打開，然后查看導入結果是否文件導入成功。

（3）如果導入成功了，再次點擊【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】，會出現(xiàn)提示“存在尚未處理的外部導入數(shù)據(jù)，是否現(xiàn)在處理”，點擊確定，然后就對應的信息保存，就可以了。員工離職

如果發(fā)生員工離職，那么不能刪除此員工信息。需要在【個人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】中，把此員工的狀態(tài)改為“非正?！?。非雇員收入錄入

例如雜志社有約稿作家，把對應的約稿作家在納稅人信息錄入時候“納稅人類型”選擇為非雇員、非股東/投資者，然后填寫報表錄入是在“非工資薪金收入”中填寫報酬信息。全年一次性獎金收入明細表

（1）本表填寫時，要求先錄入納稅人本月工資薪金數(shù)據(jù)。如果當月沒有正常工資薪金而需要填寫本表時，可先將本月正常工資薪金明細表中的所有項目都填寫為零。（2）一個納稅人在一個納稅內使用一次后，將不再支持再次操作。申報重復問題

使用個人所得稅系統(tǒng)申報的納稅人不能再使用綜合征管系統(tǒng)進行個稅紙質的匯總申報或者外網(wǎng)的網(wǎng)上報稅系統(tǒng)進行個稅匯總申報，會造成申報重復，導致虛欠產(chǎn)生。當月如果發(fā)現(xiàn)有上述的重復申報，需要作廢使用綜合征管系統(tǒng)的匯總申報或網(wǎng)上報稅系統(tǒng)的申報，保留使用個人所得稅系統(tǒng)申報的個稅信息。本月申報后發(fā)現(xiàn)錯誤問題

扣繳義務人在客戶端點擊“申報”按鈕后，發(fā)現(xiàn)申報有錯誤，需要修正申報數(shù)據(jù)，但是提示本月已經(jīng)申報過，不允許再進行數(shù)據(jù)修改?？梢圆扇∫韵路椒ú僮鳎?/p>

（1）如果此扣繳義務人是本月第一次使用個稅系統(tǒng)軟件，可以不用來稅局。把錄入的信息備份后在自己機器上卸載軟件，然后刪除默認安裝在C盤下的名為“JdlsSoft”的文件夾。再重新進行安裝軟件、初始化信息、錄入申報數(shù)據(jù)、重新進行申報。

（2）如果此扣繳義務人不是第一次使用個稅軟件，涉及往期的申報數(shù)據(jù)，那么： a．扣繳義務人需要來稅局。

b．專管員在綜合征管系統(tǒng)中作廢此次申報。

c．稅務人員在個稅系統(tǒng)局端查詢此次申報的申報狀態(tài)是“征管系統(tǒng)已經(jīng)作廢您本次申報,聯(lián)系您的專管員重新申報”，導出申報反饋文件給扣繳義務人。

d．扣繳義務人導入反饋文件后，再在客戶端修改數(shù)據(jù)后，重新進行申報。14.使用個人所得稅系統(tǒng)的TIPS扣款問題

12月5日開始，使用個人所得稅系統(tǒng)申報個稅的扣繳義務人如果滿足以下條件，不需要在前臺進行清繳，系統(tǒng)會自動在每天晚上進行tips扣款處理，請各單位確保申報數(shù)據(jù)的準確性。具體條件如下：

使用個人所得稅基礎信息管理系統(tǒng)進行申報個稅，無論是介質申報還是網(wǎng)絡申報都可以。在綜合征管系統(tǒng)中存在有效的三方協(xié)議信息能夠進行tips實時扣繳。此次申報沒有進行紙質開票清繳稅款。15.扣繳義務人的登記變更問題

局端：在綜合征管系統(tǒng)進行變更后，查看個人所得稅系統(tǒng)的扣繳義務人信息是否正確。如果和綜合征管系統(tǒng)一致，那么在個人所得稅局端【申報管理】-->【日常操作】-->【導出客戶端初始化文件】，導出扣繳義務人的初始化信息。如果不一致需要專管員在【綜合征管系統(tǒng)稅收管理】【-認定管理】【-個人所得稅接口（bims）認定】模塊進行認定，把數(shù)據(jù)同步到個人所得稅系統(tǒng)，然后在進行上步的操作。

扣繳義務人端：扣繳義務人在稅務局拿到初始化信息后，在本地客戶端【個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)】-【參數(shù)設置】-【稅務局信息獲取模塊】，點擊介質或者網(wǎng)絡獲取，找到從稅務局的初始化文件包，點擊獲取即可。