第一篇：北京市地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法文庫(kù)

北京市地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法文庫(kù).txt我爸說(shuō)過(guò)的最讓我感動(dòng)的一句話：“孩子，好好學(xué)習(xí)吧，爸以前玩麻將都玩兒10塊的，現(xiàn)在為了供你念書(shū)，改玩兒1塊的了。”北京市地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

北京市地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

北京市地方稅務(wù)局

北京市地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

北京市地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)水平，切實(shí)維護(hù)納稅人和扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益，不斷規(guī)范代扣代繳制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法)、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征管法》)、國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在北京市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅的所有扣繳義務(wù)人。

第三條 本辦法所稱(chēng)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)扣繳申報(bào))，是指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人)的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。

第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：

(一)工資、薪金所得；

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得；

(五)利息、股息、紅利所得；

(六)財(cái)產(chǎn)租賃所得；

(七)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

(八)偶然所得；

(九)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

第五條 扣繳義務(wù)人實(shí)施個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)，可采用以下申報(bào)方式：

(一)網(wǎng)上電子申報(bào)方式?？劾U義務(wù)人利用全員全額申報(bào)軟件將納稅義務(wù)人的有關(guān)扣繳信息通過(guò)電子申報(bào)網(wǎng)絡(luò)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)。

(二)上門(mén)自助申報(bào)方式。由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理部門(mén)提供裝有全員全額申報(bào)軟件的終端設(shè)備，扣繳義務(wù)人可通過(guò)磁盤(pán)導(dǎo)入或手工輸入扣繳信息，實(shí)施個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)。

第六條 扣繳義務(wù)人在進(jìn)行初次扣繳申報(bào)前應(yīng)記錄以下個(gè)人基礎(chǔ)信息：姓名、身份證照類(lèi)型及號(hào)碼、職務(wù)、戶籍所在地、有效聯(lián)系電話、有效通信地址及郵政編碼等。個(gè)人及基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)變更。

第七條 扣繳義務(wù)人應(yīng)在稅法規(guī)定的期限內(nèi)解繳代扣稅款，同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送或上傳《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息。但同時(shí)報(bào)送有困難的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明原因，并最遲在扣繳稅款的次月底前報(bào)送。

第八條 扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，不論支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，均按每個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)或錄入《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人應(yīng)依法保存相關(guān)申報(bào)資料，包括電子申報(bào)資料。

第十條 扣繳義務(wù)人可以依法委托稅務(wù)代理人辦理本辦法所涉及的相關(guān)稅務(wù)事宜。

第十一條 因扣繳義務(wù)人責(zé)任造成納稅人多繳稅款的，可依據(jù)《征管法》第五十一條規(guī)定進(jìn)行退稅處理。如已開(kāi)具相應(yīng)期間的完稅證明，扣繳義務(wù)人應(yīng)先行將完稅證明原件提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理退稅后依法繳銷(xiāo)。

第十二條 扣繳義務(wù)人不按上述規(guī)定辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《征管法》規(guī)定，依法給予嚴(yán)肅處理，并追究其相應(yīng)法律責(zé)任。

第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未為扣繳義務(wù)人、納稅義務(wù)人保密或故意泄密的，按照《征管法》第八十七條規(guī)定，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

第十四條 本辦法由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第十五條 本暫行辦法從2006年10月1日起執(zhí)行。此前規(guī)定與本辦法有抵觸或不一致的，按本辦法執(zhí)行。

第二篇：個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)[2005]205號(hào)）

2008-04-29 13:54:05閱讀

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國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》的通知

國(guó)稅發(fā)[2005]205號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，規(guī)范扣繳義務(wù)人的代扣代繳行為，維護(hù)納稅人和扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和稅收有關(guān)規(guī)定，我局制定了《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行?，F(xiàn)就貫徹執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的重要意義

全員全額扣繳申報(bào)工作是新形勢(shì)下提升個(gè)人所得稅管理水平的突破口，也是個(gè)人所得稅稅制建設(shè)與征管改革的發(fā)展方向。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念、統(tǒng)一思想，從構(gòu)建和諧社會(huì)、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)公眾納稅意識(shí)的角度，充分認(rèn)識(shí)全員全額扣繳申報(bào)管理工作的重要性。

二、完善配套措施，積極穩(wěn)妥地分步推行全員全額扣繳申報(bào)

全員全額扣繳申報(bào)，涉及扣繳義務(wù)人和納稅人的數(shù)據(jù)信息多，工作量大。為此，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，完善和健全制度，充分利用各種信息化手段進(jìn)行管理，本著先重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)，后一般行業(yè)、企業(yè)，先納入管理后規(guī)范的原則，結(jié)合實(shí)際采取有效措施，有計(jì)劃、有步驟、積極穩(wěn)妥地全力推進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)管理工作。

三、加強(qiáng)稅法宣傳和輔導(dǎo)培訓(xùn)，為全員全額扣繳申報(bào)管理工作打下基礎(chǔ)

各地應(yīng)通過(guò)多種形式和各種途徑加大宣傳力度，做好輔導(dǎo)培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高扣繳義務(wù)人和具體辦稅人員以及稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)能力和水平。特別是要根據(jù)扣繳義務(wù)人的具體情況，有針對(duì)性、有重點(diǎn)地做好宣傳輔導(dǎo)工作，尤其突出扣繳義務(wù)人不履行義務(wù)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的宣傳，以及辦稅人員扣繳工作具體操作的輔導(dǎo)。對(duì)尚未開(kāi)展全員全額明細(xì)申報(bào)工作的扣繳義務(wù)人，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大宣傳力度，督促扣繳義務(wù)人

盡早實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。

在執(zhí)行過(guò)程中，各地應(yīng)及時(shí)掌握存在的問(wèn)題，采取有效措施予以解決，并及時(shí)報(bào)告總局。

二OO五年十二月二十三日

個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

第一條 為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，規(guī)范扣繳義務(wù)人的代扣代繳行為，維護(hù)納稅人和扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法）及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管法）及其實(shí)施細(xì)則和其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 扣繳義務(wù)人必須依法履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)義務(wù)。

第三條 本辦法所稱(chēng)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)扣繳申報(bào))，是指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人)的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。

本辦法所稱(chēng)扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付應(yīng)稅所得的單位和個(gè)人。

第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）利息、股息、紅利所得；

（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（八）偶然所得；

（九）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

第五條 扣繳義務(wù)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人的以下基礎(chǔ)信息：姓名、身份證照類(lèi)型及號(hào)碼、職務(wù)、戶籍所在地、有效聯(lián)系電話、有效通信地址及郵政編碼等。對(duì)下列個(gè)人，扣繳義務(wù)人還應(yīng)加報(bào)有關(guān)信息：

（一）非雇員（不含股東、投資者）：工作單位名稱(chēng)等；

（二）股東、投資者：公司股本（投資）總額、個(gè)人股本（投資）額等；

（三）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人（含雇員和非雇員）：外文姓名、國(guó)籍或地區(qū)、出生地（中、外文）、居留許可號(hào)碼（或臺(tái)胞證號(hào)碼、回鄉(xiāng)證號(hào)碼）、勞動(dòng)就業(yè)證號(hào)碼、職業(yè)、境內(nèi)職務(wù)、境外職務(wù)、入境時(shí)間、任職期限、預(yù)計(jì)在華時(shí)間、預(yù)計(jì)離境時(shí)間、境內(nèi)任職單位名稱(chēng)及稅務(wù)登記證號(hào)碼、境內(nèi)任職單位地址和郵政編碼及聯(lián)系電話、境外派遣單位名稱(chēng)（中、外文）、境外派遣單位地址（中、外文）、支付地（包括境內(nèi)支付和境外支付）等。

儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)向儲(chǔ)戶支付的儲(chǔ)蓄存款利息所得、證券兌付機(jī)構(gòu)向企業(yè)債券持有人兌付的企業(yè)債券利息所得和上市公司向股民支付的股息、紅利所得，可暫報(bào)送以下信息：姓名、身份證照類(lèi)型及號(hào)碼、支付的利息（股息、紅利）所得、扣繳稅款等。各地應(yīng)根據(jù)這些基礎(chǔ)信息和管理工作的要求，制定《個(gè)人基礎(chǔ)信息登記表》，并要求扣繳義務(wù)人填報(bào)。

第六條 扣繳義務(wù)人在進(jìn)行初次扣繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送第五條所述個(gè)人的基礎(chǔ)信息。個(gè)人及基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)在次月扣繳申報(bào)時(shí)，將變更信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第七條 扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，應(yīng)按每個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》（附件1）、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》（附件2）。

《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》填寫(xiě)實(shí)際繳納了個(gè)人所得稅的個(gè)人情況?！吨Ц秱€(gè)人收入明細(xì)表》填寫(xiě)支付了應(yīng)稅所得，但未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人情況。

已實(shí)行扣繳申報(bào)信息化管理的，可以將《支付個(gè)人收入明細(xì)表》并入《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。

第八條 扣繳義務(wù)人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)解繳代扣稅款時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息。但同時(shí)報(bào)送有困難的，應(yīng)最遲在扣繳稅款的次月底前報(bào)送。

第九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)設(shè)立代扣代繳個(gè)人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個(gè)人所得稅情況。

第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核扣繳義務(wù)人的扣繳申報(bào)資料。對(duì)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》沒(méi)有按每一個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)的，或者填寫(xiě)不準(zhǔn)確的，應(yīng)要求扣繳義務(wù)人重新填報(bào)。

第十一條 扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理扣繳申報(bào)。

第十二條 扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息，需要延期申報(bào)的，應(yīng)按征管法的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十三條 扣繳義務(wù)人代扣稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具?？劾U義務(wù)人應(yīng)在開(kāi)具代扣稅款憑證的次月扣繳申報(bào)時(shí)，將開(kāi)具代扣稅款憑證的底聯(lián)一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照“一戶式”管理的要求，對(duì)每個(gè)扣繳義務(wù)人建立檔案，其內(nèi)容包括：

（一）扣繳義務(wù)人編碼、扣繳義務(wù)人名稱(chēng)、登記證照類(lèi)型、稅務(wù)登記證號(hào)碼、電話號(hào)碼、電子郵件地址、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型、單位地址、郵政編碼、法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）和財(cái)務(wù)主管人員姓名及聯(lián)系電話、稅務(wù)登記機(jī)關(guān)、稅務(wù)登記日期、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（二）全年的職工人數(shù)、納稅人數(shù)及匯總的應(yīng)納稅所得額（按所得項(xiàng)目歸類(lèi)匯總）、免稅收入、應(yīng)納稅額（按所得項(xiàng)目歸類(lèi)匯總）、減免稅額、已扣稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額、滯納金、罰款等。

第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以個(gè)人身份證照號(hào)碼或個(gè)人納稅編碼為標(biāo)識(shí)，歸集個(gè)人的基礎(chǔ)信息、收入及納稅信息，逐人建立個(gè)人收入與納稅檔案。

第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于終了3個(gè)月內(nèi)，為已經(jīng)實(shí)行扣繳申報(bào)后的個(gè)人按其全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額開(kāi)具《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》。第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)所掌握的涉稅信息，定期對(duì)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)和個(gè)人自行納稅申報(bào)的情況進(jìn)行交叉稽核、分析評(píng)估。

第十八條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，依照征管法第六十一條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰。第十九條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息等有關(guān)情況的，依照征管法第六十二條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為扣繳義務(wù)人和個(gè)人的情況保密。對(duì)未為扣繳義務(wù)人和個(gè)人保密的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

第二十一條 其他稅收違法行為，按照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人和個(gè)人的稅法宣傳、政策輔導(dǎo)和咨詢服務(wù)。

第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。第二十四條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本辦法從2006年1月1日起執(zhí)行。此前規(guī)定與本辦法有抵觸或不一致的，按本辦法執(zhí)行。

附件：1.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（略）

2.支付個(gè)人收入明細(xì)表（略）

第三篇：深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人全員全額扣繳申報(bào)事項(xiàng)

【發(fā)布單位】深圳市 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2009-12-09 【生效日期】2009-12-09 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】深圳市

深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人全員全額扣繳申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)銜接問(wèn)題的通知

各基層局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管 促進(jìn)堵漏增收的若干意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕85號(hào)）的工作要求，從2010年1月1日起，我市將全面推行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人全員全額扣繳申報(bào)。經(jīng)研究，現(xiàn)就有關(guān)銜接問(wèn)題通知如下：?

一、從2010年1月1日起，個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。以匯總方式進(jìn)行扣繳申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不予受理。

二、對(duì)已開(kāi)通網(wǎng)上報(bào)稅功能的扣繳義務(wù)人：

（一）我局網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的代扣代收稅款匯總申報(bào)模塊，不再受理“06個(gè)人所得稅”征收項(xiàng)目代碼的匯總扣繳申報(bào)?？劾U義務(wù)人可使用國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)，或使用我局網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的代扣代收稅款（支付個(gè)人收入）明細(xì)申報(bào)模塊，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)。

（二）對(duì)已推廣應(yīng)用國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)的扣繳義務(wù)人，除“0121特殊工資薪金”、“0300對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”、“0309對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（定額）”征收品目代碼保留外，我局網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的代扣代收稅款（支付個(gè)人收入）明細(xì)申報(bào)模塊不受理個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)（歷史匯總申報(bào)表補(bǔ)錄明細(xì)信息不受限制）。

國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)及其操作手冊(cè)、問(wèn)題解答下載方式：登錄http://004km.cn，點(diǎn)擊“下載專(zhuān)區(qū)”-“新網(wǎng)報(bào)軟件及資料”。

三、對(duì)未開(kāi)通網(wǎng)上報(bào)稅功能的扣繳義務(wù)人：

（一）應(yīng)到主管區(qū)地方稅務(wù)局（稅務(wù)所）辦稅服務(wù)廳辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

（二）扣繳義務(wù)人可通過(guò)我局網(wǎng)站下載并填寫(xiě)《代扣代收稅款（支付個(gè)人收入）明細(xì)報(bào)告表》（數(shù)據(jù)導(dǎo)入模板），持儲(chǔ)存介質(zhì)、打印的紙質(zhì)申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)；支付人數(shù)較少的扣繳義務(wù)人，可通過(guò)我局網(wǎng)站下載并填寫(xiě)《代扣代收稅款（支付個(gè)人收入）明細(xì)報(bào)告表》紙質(zhì)申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

《代扣代收稅款（支付個(gè)人收入）明細(xì)報(bào)告表》（包括數(shù)據(jù)導(dǎo)入模板、申報(bào)表格式）下載方式：登錄http://004km.cn，點(diǎn)擊“下載專(zhuān)區(qū)”-“納稅申報(bào)表類(lèi)”-“個(gè)人所得稅”。

四、全員全額扣繳申報(bào)推行后采用匯總扣繳申報(bào)的特殊情形

對(duì)補(bǔ)發(fā)工資、自查或被查涉及2009年12月31日之前應(yīng)稅收入，由于時(shí)間跨度較長(zhǎng)、納稅人數(shù)較多或已離職等原因，扣繳義務(wù)人采集納稅人明細(xì)信息確有困難的，可填寫(xiě)《代扣代收稅款匯總報(bào)告表》，到主管區(qū)地方稅務(wù)局（稅務(wù)所）辦稅服務(wù)廳辦理個(gè)人所得稅匯總扣繳申報(bào)。

五、歷史匯總扣繳申報(bào)的納稅人明細(xì)信息補(bǔ)錄問(wèn)題

對(duì)扣繳義務(wù)人（包括現(xiàn)已推廣應(yīng)用國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)的扣繳義務(wù)人）已通過(guò)我局網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)、征管系統(tǒng)辦理的代扣代收稅款匯總申報(bào)，可通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的代扣代收稅款（支付個(gè)人收入）明細(xì)申報(bào)模塊，錄入?yún)R總申報(bào)表號(hào)，自行補(bǔ)錄納稅人扣繳歷史明細(xì)信息，為方便納稅人開(kāi)具完稅證明（憑證）。

六、對(duì)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)視情況按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定予以處罰。

二○○九年十二月九日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)問(wèn)答-江蘇蘇州地方稅務(wù)局

個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)問(wèn)答

1、什么是個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)？

答：個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。

2、個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的范圍有哪些？

答：扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：①工資、薪金所得；②勞務(wù)報(bào)酬所得；③稿酬所得；④特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑤利息、股息、紅利所得；⑥財(cái)產(chǎn)租賃所得；⑦財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；⑧偶然所得；⑨經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

3、應(yīng)由誰(shuí)來(lái)辦理個(gè)人所得稅全員全額收入明細(xì)申報(bào)？

答：扣繳義務(wù)人必須依法履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)義務(wù)。

4、什么是扣繳義務(wù)人？

答：凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。

5、扣繳義務(wù)人何時(shí)需要辦理扣繳稅款登記？

答：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起３０日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起３０日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。

6、辦理扣繳稅款登記需要攜帶那些資料？ 答：（1）扣繳單位登記表；

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他法人（非法人）證件；（3）法定代表人、辦稅人員有效身份證明；（4）已辦理稅務(wù)登記納稅人的稅務(wù)登記證副本；（5）組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)復(fù)印件；

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

7、扣繳義務(wù)人全員全額扣繳申報(bào)的時(shí)間是怎樣規(guī)定的？

答：扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

8、扣繳義務(wù)人應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送哪些資料？

答：扣繳義務(wù)人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)解繳代扣稅款時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息。但同時(shí)報(bào)送有困難的，應(yīng)最遲在扣繳稅款的次月底前報(bào)送。

《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》填寫(xiě)實(shí)際繳納了個(gè)人所得稅的個(gè)人情況?！吨Ц秱€(gè)人收入明細(xì)表》填寫(xiě)支付了應(yīng)稅所得，但未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人情況。已實(shí)行扣繳申報(bào)信息化管理的，可以將《支付個(gè)人收入明細(xì)表》并入《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。

9、扣繳義務(wù)人在何時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人的基礎(chǔ)信息？個(gè)人及基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的，扣繳義務(wù)人應(yīng)如何將變更信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

答：扣繳義務(wù)人在進(jìn)行初次扣繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送個(gè)人的基礎(chǔ)信息。個(gè)人及基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)在次月扣繳申報(bào)時(shí)，將變更信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

10、扣繳義務(wù)人可采用哪幾種方式實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)？

答：扣繳義務(wù)人可采用以下三種方式實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額代扣代繳明細(xì)申報(bào)：

一是網(wǎng)上申報(bào)方式?？劾U義務(wù)人將納稅人的有關(guān)扣繳信息通過(guò)“個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)企業(yè)端”的網(wǎng)上申報(bào)功能，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)。

二是軟盤(pán)申報(bào)方式?？劾U義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送附有納稅人有關(guān)扣繳信息的盤(pán)片，辦理個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)。

三是紙質(zhì)申報(bào)方式?？劾U義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理部門(mén)將有關(guān)扣繳信息輸入申報(bào)軟件，辦理個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)。

11、扣繳義務(wù)人是否應(yīng)設(shè)立代扣代繳個(gè)人所得稅款備查簿？ 答：扣繳義務(wù)人應(yīng)設(shè)立代扣代繳個(gè)人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個(gè)人所得稅情況，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常審核檢查。

12、企業(yè)對(duì)外籍雇員有哪些代扣代繳義務(wù)？ 答：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定：“個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?！彼跃硟?nèi)企業(yè)應(yīng)就支付給外籍人員的所得履行代扣代繳義務(wù)。

依據(jù)國(guó)稅發(fā)[1999]241號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)還應(yīng)對(duì)由境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付給外籍雇員的工資、薪金，依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，據(jù)實(shí)匯集申報(bào)有關(guān)資料，負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。

13、外籍人員來(lái)華工作什么時(shí)候到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理登記？需提供哪些資料？

答：外籍人員自任職受雇起30日之內(nèi)需填報(bào)《外籍人員來(lái)華任職服務(wù)基本情況登記表》，辦理外籍人員個(gè)人稅務(wù)登記，該表一式二份，加蓋公章，報(bào)送該表時(shí)需同時(shí)提供以下材料：（1）外籍個(gè)人護(hù)照、簽證復(fù)印件

（2）外籍個(gè)人任職證明原件（明確受雇時(shí)間，擔(dān)任職務(wù)）（3）外籍個(gè)人工薪證明原件

如果該外籍個(gè)人系境外總公司派遣來(lái)華（或在境外有兼職），則除上述材料外還需提供：

（1）境外總公司派遣證明原件（或由境外公司出具的兼職證明），非中文證明必須同時(shí)提供中文譯本（2）境外總公司（或境外兼職公司）出具的境外工薪證明原件，在境外總公司不取得收入的必須注明不取得收入，非中文證明必須同時(shí)提供中文譯本

（3）對(duì)取得免稅補(bǔ)貼的外籍個(gè)人，在初次取得免稅補(bǔ)貼的次月或免稅補(bǔ)貼發(fā)生變化的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅申請(qǐng)表》

14、外籍人員離職出境需到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理什么手續(xù)？需提供哪些資料？

答：外籍人員離職出境，必須在離開(kāi)企業(yè)前30日內(nèi)辦理外籍人員離境清稅。按要求填報(bào)《外籍人員注銷(xiāo)稅務(wù)登記審批表》，同時(shí)報(bào)送以下材料：

（1）外籍人員離職證明（2）外籍人員護(hù)照、簽證復(fù)印件（3）個(gè)人所得稅離境清稅申報(bào)表（4）中國(guó)境內(nèi)工作期間申報(bào)表（5）匯價(jià)折算表（無(wú)外幣收入不報(bào)）

（6）外籍人員取得有關(guān)補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅申報(bào)表（無(wú)免稅補(bǔ)貼者不報(bào)）（7）該外籍人員離職已繳納個(gè)人所得稅完稅憑證復(fù)印件

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求扣繳義務(wù)人進(jìn)行明細(xì)申報(bào)有沒(méi)有法律依據(jù)？ 答：《中華人民共和國(guó)征收管理法》第二十五條明確規(guī)定：扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1995]065號(hào)文《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十三條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料；國(guó)家稅務(wù)總局1995年11月22日國(guó)稅發(fā)[1995]213號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人申報(bào)支付個(gè)人收入明細(xì)表制度的通知》中明確要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)從1996年1月1日起，建立個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人申報(bào)支付個(gè)人收入明細(xì)表制度。

16、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息等有關(guān)情況的，應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任？ 答：由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

17、納稅人有扣繳義務(wù)人支付的應(yīng)稅所得，而扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任？

答：根據(jù)稅收征管法第六十九條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

18、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任？

答：由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

蘇州市地方稅務(wù)局

二○○六年十二月

第五篇：個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法(國(guó)稅發(fā)[2005]205號(hào))

【發(fā)布單位】國(guó)家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[2005]205號(hào) 【發(fā)布日期】2005-12-23 【生效日期】2006-01-01 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】國(guó)家稅務(wù)總局

個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

(國(guó)稅發(fā)[2005]205號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，規(guī)范扣繳義務(wù)人的代扣代繳行為，維護(hù)納稅人和扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和稅收有關(guān)規(guī)定，我局制定了《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行?，F(xiàn)就貫徹執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的重要意義

全員全額扣繳申報(bào)工作是新形勢(shì)下提升個(gè)人所得稅管理水平的突破口，也是個(gè)人所得稅稅制建設(shè)與征管改革的發(fā)展方向。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念、統(tǒng)一思想，從構(gòu)建和諧社會(huì)、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)公眾納稅意識(shí)的角度，充分認(rèn)識(shí)全員全額扣繳申報(bào)管理工作的重要性。

二、完善配套措施，積極穩(wěn)妥地分步推行全員全額扣繳申報(bào)

全員全額扣繳申報(bào)，涉及扣繳義務(wù)人和納稅人的數(shù)據(jù)信息多，工作量大。為此，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，完善和健全制度，充分利用各種信息化手段進(jìn)行管理，本著先重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)，后一般行業(yè)、企業(yè)，先納入管理后規(guī)范的原則，結(jié)合實(shí)際采取有效措施，有計(jì)劃、有步驟、積極穩(wěn)妥地全力推進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)管理工作。

三、加強(qiáng)稅法宣傳和輔導(dǎo)培訓(xùn)，為全員全額扣繳申報(bào)管理工作打下基礎(chǔ)?

各地應(yīng)通過(guò)多種形式和各種途徑加大宣傳力度，做好輔導(dǎo)培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高扣繳義務(wù)人和具體辦稅人員以及稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)能力和水平。特別是要根據(jù)扣繳義務(wù)人的具體情況，有針對(duì)性、有重點(diǎn)地做好宣傳輔導(dǎo)工作，尤其突出扣繳義務(wù)人不履行義務(wù)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的宣傳，以及辦稅人員扣繳工作具體操作的輔導(dǎo)。對(duì)尚未開(kāi)展全員全額明細(xì)申報(bào)工作的扣繳義務(wù)人，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大宣傳力度，督促扣繳義務(wù)人盡早實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。?

在執(zhí)行過(guò)程中，各地應(yīng)及時(shí)掌握存在的問(wèn)題，采取有效措施予以解決，并及時(shí)報(bào)告總局。

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○五年十二月二十三日

個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

第一條第一條 為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，規(guī)范扣繳義務(wù)人的代扣代繳行為，維護(hù)納稅人和扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益，根據(jù)《 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法）及 其實(shí)施條例、《 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管法）及 其實(shí)施細(xì)則和其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條第二條 扣繳義務(wù)人必須依法履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)義務(wù)。

第三條第三條 本辦法所稱(chēng)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)扣繳申報(bào))，是指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人)的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。?

本辦法所稱(chēng)扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付應(yīng)稅所得的單位和個(gè)人。

第四條第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；?

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；?

（三）稿酬所得；?

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；?

（五）利息、股息、紅利所得；?

（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得；?

（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；?

（八）偶然所得；?

（九）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

第五條第五條 扣繳義務(wù)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人的以下基礎(chǔ)信息：姓名、身份證照類(lèi)型及號(hào)碼、職務(wù)、戶籍所在地、有效聯(lián)系電話、有效通信地址及郵政編碼等。?

對(duì)下列個(gè)人，扣繳義務(wù)人還應(yīng)加報(bào)有關(guān)信息：?

（一）非雇員（不含股東、投資者）：工作單位名稱(chēng)等；?

（二）股東、投資者：公司股本（投資）總額、個(gè)人股本（投資）額等；?

（三）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人（含雇員和非雇員）：外文姓名、國(guó)籍或地區(qū)、出生地（中、外文）、居留許可號(hào)碼（或臺(tái)胞證號(hào)碼、回鄉(xiāng)證號(hào)碼）、勞動(dòng)就業(yè)證號(hào)碼、職業(yè)、境內(nèi)職務(wù)、境外職務(wù)、入境時(shí)間、任職期限、預(yù)計(jì)在華時(shí)間、預(yù)計(jì)離境時(shí)間、境內(nèi)任職單位名稱(chēng)及稅務(wù)登記證號(hào)碼、境內(nèi)任職單位地址和郵政編碼及聯(lián)系電話、境外派遣單位名稱(chēng)（中、外文）、境外派遣單位地址（中、外文）、支付地（包括境內(nèi)支付和境外支付）等。

儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)向儲(chǔ)戶支付的儲(chǔ)蓄存款利息所得、證券兌付機(jī)構(gòu)向企業(yè)債券持有人兌付的企業(yè)債券利息所得和上市公司向股民支付的股息、紅利所得，可暫報(bào)送以下信息：姓名、身份證照類(lèi)型及號(hào)碼、支付的利息（股息、紅利）所得、扣繳稅款等。?

各地應(yīng)根據(jù)這些基礎(chǔ)信息和管理工作的要求，制定《個(gè)人基礎(chǔ)信息登記表》，并要求扣繳義務(wù)人填報(bào)。

第六條第六條 扣繳義務(wù)人在進(jìn)行初次扣繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送第五條所述個(gè)人的基礎(chǔ)信息。個(gè)人及基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)在次月扣繳申報(bào)時(shí)，將變更信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第七條第七條 扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，應(yīng)按每個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》（附件1）、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》（附件2）。?

《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》填寫(xiě)實(shí)際繳納了個(gè)人所得稅的個(gè)人情況?！吨Ц秱€(gè)人收入明細(xì)表》填寫(xiě)支付了應(yīng)稅所得，但未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人情況。?

已實(shí)行扣繳申報(bào)信息化管理的，可以將《支付個(gè)人收入明細(xì)表》并入《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。

第八條第八條 扣繳義務(wù)人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)解繳代扣稅款時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息。但同時(shí)報(bào)送有困難的，應(yīng)最遲在扣繳稅款的次月底前報(bào)送。

第九條第九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)設(shè)立代扣代繳個(gè)人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個(gè)人所得稅情況。

第十條第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核扣繳義務(wù)人的扣繳申報(bào)資料。對(duì)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》沒(méi)有按每一個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)的，或者填寫(xiě)不準(zhǔn)確的，應(yīng)要求扣繳義務(wù)人重新填報(bào)。

第十一條第十一條 扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理扣繳申報(bào)。

第十二條第十二條 扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息，需要延期申報(bào)的，應(yīng)按征管法的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十三條第十三條 扣繳義務(wù)人代扣稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具?？劾U義務(wù)人應(yīng)在開(kāi)具代扣稅款憑證的次月扣繳申報(bào)時(shí)，將開(kāi)具代扣稅款憑證的底聯(lián)一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十四條第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照“一戶式”管理的要求，對(duì)每個(gè)扣繳義務(wù)人建立檔案，其內(nèi)容包括：?

（一）扣繳義務(wù)人編碼、扣繳義務(wù)人名稱(chēng)、登記證照類(lèi)型、稅務(wù)登記證號(hào)碼、電話號(hào)碼、電子郵件地址、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型、單位地址、郵政編碼、法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）和財(cái)務(wù)主管人員姓名及聯(lián)系電話、稅務(wù)登記機(jī)關(guān)、稅務(wù)登記日期、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；?

（二）全年的職工人數(shù)、納稅人數(shù)及匯總的應(yīng)納稅所得額（按所得項(xiàng)目歸類(lèi)匯總）、免稅收入、應(yīng)納稅額（按所得項(xiàng)目歸類(lèi)匯總）、減免稅額、已扣稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額、滯納金、罰款等。

第十五條第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以個(gè)人身份證照號(hào)碼或個(gè)人納稅編碼為標(biāo)識(shí)，歸集個(gè)人的基礎(chǔ)信息、收入及納稅信息，逐人建立個(gè)人收入與納稅檔案。

第十六條第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于終了3個(gè)月內(nèi)，為已經(jīng)實(shí)行扣繳申報(bào)后的個(gè)人按其全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額開(kāi)具《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》。

第十七條第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)所掌握的涉稅信息，定期對(duì)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)和個(gè)人自行納稅申報(bào)的情況進(jìn)行交叉稽核、分析評(píng)估。

第十八條第十八條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，依照征管法第六十一條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰。

第十九條第十九條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息等有關(guān)情況的，依照征管法第六十二條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰。

第二十條第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為扣繳義務(wù)人和個(gè)人的情況保密。對(duì)未為扣繳義務(wù)人和個(gè)人保密的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

第二十一條第二十一條 其他稅收違法行為，按照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十二條第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人和個(gè)人的稅法宣傳、政策輔導(dǎo)和咨詢服務(wù)。

第二十三條第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

第二十四條第二十四條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條第二十五條 本辦法從2006年1月1日起執(zhí)行。此前規(guī)定與本辦法有抵觸或不一致的，按本辦法執(zhí)行。

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