第一篇：國稅會計準則交流材料

內(nèi)容提要：本文圍繞股權(quán)投資分析新會計準則與所得稅法規(guī)的差異，并在此基礎(chǔ)上提出所得稅法規(guī)與會計準則相協(xié)調(diào)的建議。

關(guān)鍵詞：股權(quán)投資;新會計準則 計稅基礎(chǔ);暫時性差異

一、股權(quán)投資所得稅法規(guī)與相關(guān)會計準則的差異

除了《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則外，有關(guān)股權(quán)投資的所得稅法規(guī)主要有：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)合并分立業(yè)務有關(guān)所得稅問題的通知》、《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》等。新會計準則的發(fā)布和實施，有關(guān)會計理念的轉(zhuǎn)換和會計方法的改變，使得會計標準與所得稅稅收法規(guī)的差異性也發(fā)生了變化。

（一）涉及初始投資成本計量的差異

對于長期股權(quán)投資初始成本的計量，會計與所得稅法規(guī)均在歷史成本計量的基礎(chǔ)上適度引入或采用公允價值。但由于以不同目標為導向，受不同原則的規(guī)范，兩者又存在差異。

所得稅法規(guī)對股權(quán)投資計稅成本計量的規(guī)范，體現(xiàn)了公平征稅、征扣對等的原則，也兼顧到納稅人的現(xiàn)金支付能力。對于企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，稅收上規(guī)定在投資交易發(fā)生時將其分解為按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項經(jīng)濟業(yè)務進行所得稅處理，即只有在對有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)的增值部分作為處置收益計入應納稅所得計征所得稅的情況下，才允許將該項股權(quán)投資按照公允價值確定計稅成本，于計算投資轉(zhuǎn)讓所得時從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。同理，在企業(yè)合并業(yè)務中，被合并企業(yè)的股東以其持有的原被合并企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱舊股）交換合并企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱新股），合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)或其股東的對價中，如果除合并企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)所占比例不高于規(guī)定比例，經(jīng)稅務機關(guān)審核確認，可不視為出售舊股處理，無需為舊股增值繳納所得稅（主要考慮現(xiàn)金支付能力），但被合并企業(yè)的股東換得新股的成本，須以其所持舊股的成本為基礎(chǔ)確定，不能按其公允價值作為計稅成本，以避免只扣不征的現(xiàn)象發(fā)生，防止稅款流失。上述對企業(yè)股權(quán)投資的資產(chǎn)增值轉(zhuǎn)移等應稅行為的規(guī)范，不僅適用于投資企業(yè)不同資產(chǎn)之間的增值轉(zhuǎn)移，而且適用于被合并方與合并方之間的資產(chǎn)增值轉(zhuǎn)移。

企業(yè)會計準則對長期股權(quán)投資初始成本的計量，主要關(guān)注交易的實質(zhì)及采用公允價值的條件是否滿足，要求區(qū)分取得長期股權(quán)投資是否受同一控制，是否具有商業(yè)實質(zhì)而采用不同的計量方式。如果交易受同一方或相同的多方控制，或者不具有商業(yè)實質(zhì)，即使該項資產(chǎn)存在公允價值也可能不按公允價值進行交換，所以只能按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，或以換出資產(chǎn)的賬面價值作為換入長期股權(quán)投資的計量基礎(chǔ)。其他情況下一般可以采用公允價值計量股權(quán)投資的初始成本。

如果稅收上所認定的股權(quán)投資計稅成本（計稅基礎(chǔ)）與會計上所計量的初始投資成本（賬面價值）不一致，在投資當時就會形成暫時性差異。

（二）投資持有期間的差異

在持有長期股權(quán)投資期間，股權(quán)投資所得稅稅收規(guī)定與長期股權(quán)投資會計準則的差異，其形成原因主要為采用權(quán)益法核算和計提減值準備。

1.涉及初始投資成本調(diào)整的差異。

相關(guān)稅法規(guī)定除稅收上視同投資收回或確認發(fā)生損失之外，一般不允許調(diào)整長期股權(quán)投資的計稅成本。但按照長期股權(quán)投資會計準則對權(quán)益法的規(guī)范，如果初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額，其差額應當計入當期損益，同時調(diào)增長期股權(quán)投資的初始成本。上述會計確認的收益，屬于實施新會計準則而增加的多項收益之一，稅收法規(guī)尚未明確應否納稅。但按照征扣對等原則，如果稅收上認定屬于應稅收益，則長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)也應相應調(diào)增；如果稅收上認定不屬于應稅收益，則長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)不能調(diào)增，此種情況會導致賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致，產(chǎn)生暫時性差異。

2.涉及被投資單位利潤及利潤分配的差異。

對于被投資單位的股利分派，所得稅法規(guī)基于對被投資單位法律主體獨立性和投資企業(yè)現(xiàn)金支付能力的考慮，明確規(guī)定不論采取何種方法核算，被投資單位會計賬務上實際進行利潤分配處理時，投資企業(yè)應確認投資所得的實現(xiàn)。被投資單位對投資方的分配支付額，如果超過被投資單位的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本。

與上述股權(quán)投資所得稅規(guī)定相比較，長期股權(quán)投資成本法的會計處理，與之基本接近，權(quán)益法的會計處理則與之存在明顯區(qū)別。新會計準則中按權(quán)益法確認投資收益的計量基礎(chǔ)有所變化，要求投資企業(yè)以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后予以確認。但權(quán)益法確認投資收益的基本原則未改變，仍然強調(diào)投資企業(yè)對被投資單位收益的享有權(quán)：按照應享有的被投資單位凈收益的份額，確認投資收益并調(diào)增長期股權(quán)投資的賬面價值；投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權(quán)投資的賬面價值。對于權(quán)益法下確認的投資收益和長期股權(quán)投資賬面價值的調(diào)整數(shù)，稅收上不予確認，一方面導致當期會計利潤與應稅所得產(chǎn)生差異，需要作納稅調(diào)整；另一方面導致該項長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致，產(chǎn)生未來（在被投資單位分配利潤時）應納稅的暫時性差異。

此種暫時性差異有其特殊性。如果投資企業(yè)適用的所得稅稅率不高于被投資單位的稅率，該差異無須確認遞延所得稅負債，即未來分得利潤時無須繳納所得稅；如果投資企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資單位的稅率，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，應還原為被投資單位稅前收益后乘以雙方稅率差，確認遞延所得稅負債，在實際分得利潤時繳納所得稅。但若該項收益在投資持有期間未分配，待投資處置清算時構(gòu)成處置所得，則無論被投資單位所得稅稅率如何，均應按投資企業(yè)所得稅稅率補足應繳所得稅額。在實務中，此項收益是采取利潤分配形式還是作為轉(zhuǎn)讓所得處理，兩者相比較，實際繳納的所得稅額有所不同，企業(yè)可以根據(jù)具體情況進行納稅籌劃。

3.涉及被投資單位所有者權(quán)益其他變動的差異。

對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，稅收法規(guī)不允許調(diào)整長期股權(quán)投資的計稅成本；但權(quán)益法下允許按照持股比例調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積，兩者的區(qū)別導致暫時性差異的發(fā)生。由于此項資本公積在處置該項投資時視為資產(chǎn)價值實現(xiàn)而轉(zhuǎn)入當期損益，故應按投資企業(yè)適用稅率確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)。

4.涉及投資損失的差異。

對于被投資單位發(fā)生的經(jīng)營虧損，稅收法規(guī)出于不得重復抵扣的考慮，明確由被投資單位按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，投資企業(yè)不得調(diào)減其投資成本，也不得確認投資損失；權(quán)益法的會計規(guī)范基于充分反映投資企業(yè)應承擔責任的信息披露要求，規(guī)定按照應分擔被投資單位凈虧損的份額，確認投資損失并調(diào)減長期股權(quán)投資的賬面價值，兩者的區(qū)別導致暫時性差異的發(fā)生。

5.涉及投資減值損失的差異。

對于股權(quán)投資的減值損失，稅收法規(guī)遵循據(jù)實扣除原則，除國家稅法規(guī)定（如發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害等）外，對企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準備不允許在所得稅前扣除；會計準則規(guī)定，企業(yè)可以采用一定方法預計資產(chǎn)減值損失，同時抵減資產(chǎn)賬面價值。兩者對于資產(chǎn)減損的判斷標準和確認時點不同，導致產(chǎn)生資產(chǎn)賬面價值低于計稅基礎(chǔ)的暫時性差異。

（三）涉及股權(quán)投資處置的差異

所得稅法規(guī)對于企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失的認定，是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額；會計上根據(jù)所處置長期股權(quán)投資的賬面價值與實際取得價款的差額計量處置損益。兩者對于處置損益的計量差異，應當在處置當期進行納稅調(diào)整。一般情況下，隨著股權(quán)投資的處置，該項資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)均趨于零，該項投資以前確認的暫時性差異不復存在，與此有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或負債也應予以轉(zhuǎn)銷。

對于企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，按稅收規(guī)定可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。如果清算處置發(fā)生的投資損失當年未能抵扣完，從所得稅會計角度而言，即形成一項未來可抵扣的所得稅利益，但其賬面價值為零，于是在該項投資結(jié)束時又產(chǎn)生一項未來可抵扣的暫時性差異。

三、所得稅法規(guī)與新會計準則的協(xié)調(diào)

（一）稅收法規(guī)對稅基的確定應更加清晰

稅法上對資產(chǎn)的取得成本、后續(xù)調(diào)整及處置成本的規(guī)范，直接關(guān)系到計稅基礎(chǔ)的認定，從而影響所得稅會計準則的實施。我國現(xiàn)行有關(guān)所得稅的稅收法規(guī)中，著重規(guī)范“應稅收入確認”和“稅前扣除”兩個環(huán)節(jié)，而對于資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)的規(guī)定有時比較含糊，可能導致理解上的歧義。例如，《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》規(guī)定：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。這里的“股權(quán)投資成本”含義不明確。又如，國稅發(fā)*號文《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生合并、分立和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等改組活動，有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失在稅f上已確認實現(xiàn)的，可按經(jīng)評估確認后的價值確定有關(guān)資產(chǎn)的成本。此處有關(guān)資產(chǎn)“隱含的增值或損失在稅收上已確認實現(xiàn)”究竟指哪些情況？即何種情況下投資等資產(chǎn)的稅基可以調(diào)整？實施新會計準則，企業(yè)及其會計人員必然會對資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)更加關(guān)注，稅收上應針對新會計準則的實施，強化對資產(chǎn)、負債稅基的規(guī)范，使之更具明晰性和可操作性。

（二）稅收法規(guī)涉及會計的項目分類及范圍界定應與新會計準則相協(xié)調(diào)

稅收法規(guī)應在不違背稅收基本原則的前提下，注意與會計準則的協(xié)調(diào)。例如，稅收法規(guī)對企業(yè)資產(chǎn)、負債的分類盡可能與會計準則保持一致。實施新會計準則，企業(yè)原先的投資分類如短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資要進行重新分類，劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等，而現(xiàn)行稅收法規(guī)中投資概念的范圍就顯得比較模糊。又如，實施新會計準則后，資產(chǎn)的計量模式及利潤表中的收益均呈現(xiàn)多樣性，有關(guān)所得稅稅務處理應及時做出相應規(guī)范，以便稅務人員更加有效地利用會計資料計征所得稅，也有利于會計人員依法納稅。

第二篇：國稅納稅工作評議交流

我局堅持“以票控稅、網(wǎng)絡比對、稅源監(jiān)控、綜合管理”的流轉(zhuǎn)稅管理方針，以分析指導評估、以評估促進管理，結(jié)合本地實際，大膽實踐、勇于創(chuàng)新，使增值稅納稅評估工作有了新的突破，共評估增值稅企業(yè)124戶，經(jīng)評估有問題企業(yè)68戶，評估補稅563萬元，并相繼建立了鐵合金、精細化工、洗煤等重點行業(yè)評估模型，為提高增值稅管理水平起到了“助推器”的作用。

一、增值稅管理的現(xiàn)狀及存在的問題

也發(fā)現(xiàn)我增值稅管理上存在一些問題：一是納稅人進項稅抵扣憑證管理不規(guī)范，稅收收入取得大幅增長的同時。尤其是增值稅其他抵扣憑證還存在一些問題。二是增值稅一般納稅人零負申報率偏高，12月零負申報率就達到55%三是行業(yè)稅負不均，例如在市，電力熱力制造供應業(yè)、石油加工煉焦業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)稅負率都在5%以上，而以批發(fā)、零售為主的商貿(mào)企業(yè)稅負率均在3%以下，且國有商貿(mào)企業(yè)與私營商貿(mào)企業(yè)之間稅負明顯差異。四是納稅評估缺少系統(tǒng)、全面的指標參數(shù)和預警值，成為納稅評估的瓶頸”制約著納稅評估工作的開展和效果。針對增值稅管理中存在上述問題，局自以來，圍繞科學化、精細化管理的要求積極開展納稅評估，加強增值稅管理。

工業(yè)因煤而生，市素有塞上“煤城”之稱。煤炭行業(yè)是石嘴山市的支柱產(chǎn)業(yè)，許多重點行業(yè)是圍繞煤炭發(fā)展起來的以煤炭開采洗選業(yè)、黑色金屬冶煉業(yè)、電力生產(chǎn)供應、化學原料制造業(yè)為主的這些行業(yè)成為全市增值稅稅收收入主體。多年來，為了有效提高增值稅管理質(zhì)量和效率，局做了大量的探索和實踐，特別是以來我借助“稅收分析、納稅評估、稅務稽查、稅源管理”四位一體互動機制平臺，以抓稅收分析為切入點，以納稅評估為抓手，以稅務稽查為突破，加強重點行業(yè)、重點稅源管理，以點帶面，從具體工作入手，有效地提升了增值稅管理水平，取得了良好效果。截止到底，局增值稅納稅人14822戶，其中一般納稅人企業(yè)1515戶、小規(guī)模納稅人企業(yè)1476戶。增值稅入庫稅款224952萬元，比上年增長35.59%增收59043萬元。

二、大力開展增值稅分析評估，強化稅源管理

（一）加強業(yè)務培訓、開展專項評估

我局把選好用好納稅評估人才作為納稅評估的基礎(chǔ)，這是因為納稅評估人員素質(zhì)直接決定著納稅評估質(zhì)量的高低，我市對重點評估工作集中抽調(diào)人員優(yōu)化組合搞評估，并注重評估人員的業(yè)務培訓和指導，要求評估人員要熟悉評估指標和納稅評估文書的運用，掌握約談和實地核查技巧。在對水泥行業(yè)的專項評估工作中，由市局牽頭成立統(tǒng)一的專項評估小組進行納稅評估，摸索行業(yè)評估流程，積累經(jīng)驗和方法，收效明顯。首先我局按照總局確定的評估模型和本市水泥行業(yè)能耗定額標準，選擇管理較規(guī)范的國有企業(yè)，通過評估形成本地區(qū)的行業(yè)評估方法，為對其他企業(yè)開展評估積累經(jīng)驗、方法。隨后我局在開展對其他水泥企業(yè)的納稅評估中，邊評估邊總結(jié)邊推廣，形成良好的工作機制。經(jīng)對我市8戶水泥生產(chǎn)企業(yè)的納稅評估，核實我市水泥行業(yè)實現(xiàn)銷售收入2.1億元，應納增值稅1478.25萬元，平均稅負率7.03%，核查出有其他涉稅問題的企業(yè)8戶，補繳增值稅117.4萬元。

（二）深化稅收分析，做到有的放矢

為了增強評估工作的針對性，我局積極從四方面對增值稅進行分析：一是增值稅收入進度分析；

二是500萬元以上重點稅源企業(yè)監(jiān)控分析；

三是一般納稅人行業(yè)稅負分析；

四是零負申報統(tǒng)計異常分析。充分發(fā)揮“四位一體”互動機制在稅源管理中的合力作用，通過“四位一體”辦公會議與其他業(yè)務科室互通信息，及時掌握增值稅完成情況，確保每季度足額完成稅收計劃任務。我局還充分運用區(qū)局開發(fā)的輔助征管系統(tǒng)和市局開發(fā)的數(shù)據(jù)分析軟件，進一步提高數(shù)據(jù)預警意識，將低于警戒值的納稅人作為納稅評估疑點對象，下達評估任務，以確保分析結(jié)果對納稅評估工作的指導作用。例如通過按季度查詢各行業(yè)稅負預警值和查詢一般納稅人零負申報情況，統(tǒng)計出稅負低于預警值的增值稅一般納稅人名單和連續(xù)三個月零負申報的企業(yè)名單下發(fā)各局，作為各局下達評估任務、查找疑點，提出不同管理措施的依據(jù)，發(fā)揮了稅收分析指導納稅評估的作用。

為強化對重點稅源的收入分析預測，我局對全市年納稅額500萬元以上38戶重點稅源企業(yè)進行監(jiān)控，按季把應征稅額增減幅度上下超過25%或者稅負率增（減）大于（小于）1%的重點稅源企業(yè)統(tǒng)計出來，下發(fā)給各管理局查找原因，發(fā)現(xiàn)疑點的進行納稅評估或移交稽查檢查。在分析過程中對存在疑點的兩戶稅負為零和一戶價格偏低的重點稅源企業(yè)通過互動機制平臺安排管理局進行了專項納稅評估。

（三）探索建立行業(yè)評估模型，指導開展納稅評估

局對全市521戶商貿(mào)企業(yè)一般納稅人近兩年的數(shù)據(jù)進行了調(diào)查采集，為了加強對商貿(mào)企業(yè)增值稅的管理。以各數(shù)據(jù)的加權(quán)平均值為依據(jù)，按照經(jīng)營種類細分了22個門類并測算出了參數(shù)值，提出了7種商貿(mào)企業(yè)增值稅納稅評估方法：即稅負對比分析法、商業(yè)增加值稅負分析法、毛利率分析法、銷售收入變動率分析法、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）分析法、應收賬款變動率分析法、應付賬款變動率分析法。通過對3戶商貿(mào)企業(yè)進行的納稅評估，利用評估方法中的稅負對比分析法和存貨周轉(zhuǎn)率分析法及參數(shù)值對比發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在發(fā)出貨物未記銷售的問題，針對納稅疑點與企業(yè)約談，敦促企業(yè)補交增值稅5.3萬元。

由于當前企業(yè)經(jīng)營范圍比較復雜，市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主要是以煤炭、電力、化工、高耗能為主。核算層次各異，同行業(yè)之間生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)設備相差很大，要分行業(yè)測定投入產(chǎn)出比和能耗比等參數(shù)確定存在很大困難。但我局堅持從具有代表性的典型行業(yè)入手，測定建立行業(yè)評估參數(shù)模型，根據(jù)我市稅源經(jīng)濟分布狀況，積極組織各管理局對選定的鐵合金、洗煤、精細化等行業(yè)開展納稅評估，著重做好行業(yè)納稅評估模型的建立和應用實踐工作，目前選定行業(yè)的評

從建立鐵合金產(chǎn)品納稅評估模型的原因背景、鐵合金產(chǎn)品納稅評估模型建立過程、鐵合金產(chǎn)品物理耗量數(shù)據(jù)分析、鐵合金產(chǎn)品納稅評估方法和指標參數(shù)四個方面進行總結(jié)，估模型及指標均已建立并完善。其中鐵合金評估模型建立的較充分、完整。運用能耗（電耗、煤耗）分析法和投入產(chǎn)出法進行數(shù)據(jù)分析評估。為了驗證評估模型的可行性，局在隆湖、惠農(nóng)、平羅選了4戶企業(yè)運用模型進行評估。發(fā)現(xiàn)3戶私營企業(yè)單位電耗值偏高或預付賬款余額變動值過大，通過約談舉證、實地核查，3戶企業(yè)共補繳增值稅70.37萬元。鐵合金行業(yè)納稅評估模型得到區(qū)局領(lǐng)導的肯定，并已經(jīng)由區(qū)局上報總局，總局召開的增值稅納稅評估工作會議上作為典型材料進行了交流。

局通過設計數(shù)據(jù)采集表挑選出10戶精細化工企業(yè)采集了相關(guān)數(shù)據(jù)、對精細化工企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程、各種原材料的耗用、產(chǎn)品特征等進行實地調(diào)查，與此同時。依據(jù)相關(guān)納稅評估管理辦法中的評估指標，建立了精細化工行業(yè)增值稅納稅評估指標模型及預警值，確定了稅負對比分析法、銷售額變動分析法、進項稅金結(jié)構(gòu)分析法和投入產(chǎn)出法四種評估辦法，并提出了相應的評估參數(shù)值。對煤炭市場的經(jīng)營狀況進行多方的調(diào)查分析和科學的論證基礎(chǔ)上，結(jié)合實際工作經(jīng)驗，建立了洗選煤行業(yè)增值稅納稅評估管理模型，確立了預警參數(shù)指標，提出了電耗測算法、煤泥中煤等副產(chǎn)品產(chǎn)出比例分析法。為了用評估案例來驗證評估模型的實用性和可操作性，局要求各管理局組織評估人員運用評估模型對相關(guān)企業(yè)進行評估?；蒉r(nóng)局對5戶精細化工企業(yè)進行了納稅評估，運用模型中的投入產(chǎn)出法找出企業(yè)存在產(chǎn)成品非正常損失的外購貨物未作進項稅轉(zhuǎn)出，評估補稅8.5萬元。大武口局評估洗煤行業(yè)6戶，評估補稅89.34萬元。

全市國稅系統(tǒng)運用新建立的行業(yè)評估模型共評估了16戶企業(yè)，評估補繳增值稅202.4萬元，取得了較好的效果。

（四）處理好“兩個關(guān)系”、堅持“三個結(jié)合”，提高評估工作效率

處理好“兩個關(guān)系”，就是處理好計算機分析與人工分析的關(guān)系，處理好約談與實地核查的關(guān)系。目前我局的計算機在納稅評估方面的應用還較欠缺，只能查詢一些共性數(shù)據(jù)，而面對不同行業(yè)、不同核算水平，不同規(guī)模的企業(yè)還需要做進一步的人工分析，為此，我局充分利用自行開發(fā)的數(shù)據(jù)分析軟件，查詢計算機生成的零、負申報、企業(yè)稅負、發(fā)票開具、進項抵扣等數(shù)據(jù)，經(jīng)過統(tǒng)計，再與人工計算的銷售變動率、成本利潤變動率等指標進行橫向和縱向的對比分析，借以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常問題；

其次，處理好評估約談與實地核查的關(guān)系，就是要實地核查工作根據(jù)約談過程中未談清楚的問題進行，再根據(jù)核查發(fā)現(xiàn)的涉稅疑點做出相應處理，這樣評估更有針對性。

堅持“三個結(jié)合”：一是堅持評估與稅法宣傳輔導相結(jié)合，就是在評估中，借下發(fā)資料、約談等機會向納稅人宣傳稅收政策、法規(guī)，對在評估過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)在執(zhí)行稅收法規(guī)出現(xiàn)偏差及財務處理等方面的問題，及時給予輔導，提出糾正措施，并督促企業(yè)自行改正，為納稅人提供周全而有效的預警服務；

二是評估與日常管理相結(jié)合，就是在評估中發(fā)現(xiàn)征管上的漏洞和不足，及時反饋給管理部門，發(fā)揮以評促管的功能；

三是評估與經(jīng)驗交流相結(jié)合，就是在一階段評估任務結(jié)束后，要認真總結(jié)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題，對評估情況進行系統(tǒng)的歸納和分類，以便相互交流。

（五）積極探索、不斷總結(jié)評估工作經(jīng)驗

我局增值稅納稅評估工作經(jīng)過一年探索和實踐，在取得成績的同時，也積累了一些經(jīng)驗和方法，為今后納稅評估的深入開展打下了基礎(chǔ)，以下例舉一二：

一是查電費、算產(chǎn)量、找疑點。如我局評估人員在對某煤炭運銷有限公司進行評估時，根據(jù)該公司全年生產(chǎn)耗電量的度數(shù)和申報精洗煤產(chǎn)量的噸數(shù)，依照我市洗煤行業(yè)評估模型中單位精洗煤定額耗電量標準，測算出該企業(yè)實際產(chǎn)量與申報產(chǎn)量相差二千多噸。經(jīng)對企業(yè)進行了約談和實地核查，得知企業(yè)當年少計產(chǎn)量，按照評估期每噸精洗煤市場價格計算，企業(yè)自行補繳增值稅15萬元。

二是利用投入產(chǎn)出比，發(fā)現(xiàn)異常。如我局稅收管理員在對某化工有限公司進行評估時，通過對該地區(qū)同行業(yè)的投入產(chǎn)出比進行測算得出該企業(yè)生產(chǎn)1噸炭黑的電石投入與該行業(yè)的電石投入明顯不符。根據(jù)案頭分析得出的分析結(jié)論，評估人員與企業(yè)法人代表和財務人員進行了約談，在約談中企業(yè)曾提到電石的非正常損失，經(jīng)核實，確有非正常損失的原材料未作進項稅轉(zhuǎn)出，造成企業(yè)產(chǎn)量低于同行業(yè)的參數(shù)產(chǎn)量。

三是其他業(yè)務利潤背后的隱情。如我局對某機械制造有限公司的納稅評估，通過查看該企業(yè)會計決算報表，表中其他業(yè)務利潤與主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本額之間明顯不配比，它們之間到底存在什么隱情？評估人員帶著這些疑問，決定與該企業(yè)約談和實地調(diào)查了解，根據(jù)企業(yè)主動提供的賬簿資料、相關(guān)銷售合同，了解到該企業(yè)將購入的原材料用于安裝、搭建生產(chǎn)水泥平臺等非應稅項目的材料使用上，已抵扣的進項稅額未作進項稅額轉(zhuǎn)出。評估人員對企業(yè)的作法，耐心進行政策宣傳指導，企業(yè)認為核實的問題準確，愿意補繳稅款，并及時進行賬務調(diào)整。

四是從生產(chǎn)水泥電耗、煤耗找到的實情。如對我市某水泥企業(yè)增值稅專項評估時，評估人員運用總局下發(fā)的《水泥行業(yè)增值稅專項評估方法》中的以電耗和煤耗為主的能耗分析法，以及投入產(chǎn)出法的評估方法和技巧，測算出企業(yè)當年申報水泥產(chǎn)量與根據(jù)國家電耗、煤耗標準值計算的水泥產(chǎn)量不符，存在疑點。經(jīng)約談舉證和實地核查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將用于在建工程的電力計入生產(chǎn)成本并抵扣了進項稅額，在破產(chǎn)清算時將財產(chǎn)損失中所購原料已抵扣的進項稅未做進項稅轉(zhuǎn)出，將外購并銷售的水泥未按一般貨物銷售和即征即退分別核算申報，造成即征即退稅額增加，應納稅額減少。經(jīng)說明企業(yè)認識到問題所在，自查補交增值稅12萬元。

五是運用模型參數(shù)，發(fā)現(xiàn)納稅異常。如對我市某鐵合金企業(yè)的納稅評估，評估人員運用市局下發(fā)的鐵合金行業(yè)原材料耗用量指標分析表及預警值進行分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)當年生產(chǎn)用電的平均單耗與鐵合金行業(yè)評估模型的電耗指標存在差異，而且企業(yè)當年申報增值稅稅負率低于行業(yè)平均預警值下限，可能存在少報收入，多抵進項稅的疑點。經(jīng)約談舉證和實地盤庫核查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)成品庫出庫數(shù)與企業(yè)賬面數(shù)相比，少了300多噸，經(jīng)仔細詢問，原來是企業(yè)變換倉庫保管人員在交接時，沒有進行實地盤庫，導致與帳面不符，少做收入，應補繳增值稅27萬元。經(jīng)補稅調(diào)整后企業(yè)的增值稅稅負率較評估前提高了0.4個百分點。

六是存根聯(lián)滯留票核查評估見成效。4月，我局及時從區(qū)局發(fā)布的增值稅數(shù)據(jù)中篩選出我市存在存根聯(lián)滯留票戶數(shù)189戶、涉及發(fā)票526份、稅額255萬元。為了全面認真核查存根聯(lián)滯留票原因，我局采取了約談、實地取證、賬實對比等方法，要求被核查企業(yè)逐一說明每張滯留票未申報認證抵扣進項稅的原因，并提供相關(guān)證據(jù)。對涉及滯留票銷貨方核查需要發(fā)協(xié)查函的直接通過區(qū)局ftp發(fā)函協(xié)查，并告知銷貨方稅務機關(guān)。通過核查，逐票找清造成存根聯(lián)發(fā)票滯留的原因。經(jīng)過納稅評估程序有15戶企業(yè)存在納稅疑點，已補繳稅款24萬元。對疑點問題沒有排除及時移交稽查的企業(yè)，我局稽查局已查補稅款9.7萬元。

三、由點到面，促進增值稅分析評估工作再上新臺階

增值稅納稅評估工作并非可有可無，它是整個流轉(zhuǎn)稅征管工作體系中的重要一環(huán)，對此我局已形成共識。今后的納稅評估還有很多工作要做，首先要通過區(qū)市縣三級信息平臺指標監(jiān)控體系，利用綜合征管系統(tǒng)、稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)等一糸列的標準和體系，對納稅人涉稅行為做出評價，篩選出異常企業(yè)名單，派發(fā)任務具體實施納稅評估；

其次要堅持以分析調(diào)研為核心，全面加強數(shù)據(jù)的分析應用能力，在分析評估中，無論是市局還是縣局、分局，要學會依據(jù)納稅人紙質(zhì)檔案、納稅人經(jīng)營的動態(tài)信息，多方面開展比對分析、稅種分析、帳項分析。通過數(shù)據(jù)綜合分析、映證，找出納稅人涉稅疑點，有的放矢開展評估工作；

第三要實現(xiàn)評估約談有突破、評估結(jié)果有實效，要以理、以德、依證據(jù)指明納稅人存在的涉稅問題，要讓納稅人信服、自愿的開展“自查、自糾”，杜絕“一嚇、二哄、三騙”的粗獷作法，要通過問題的揭示、政策的輔導，讓納稅人高度重視評估工作；

第四要摒棄以納稅評估代替稅務稽查的作法，對疑點舉證不充分，自查不認真，不主動配合評估工作的，要堅決移交稽查環(huán)節(jié)，運用稽查手段進行有效檢查。

今后，在增值稅管理工作中，我局將緊緊圍繞自治區(qū)國稅局年初總體工作部署和流轉(zhuǎn)稅工作會議精神，深入貫徹科學化、精細化管理理念和“以票控稅、網(wǎng)絡比對、稅源監(jiān)控、綜合管理”的流轉(zhuǎn)稅管理方針，繼續(xù)依托“四位一體”互動機制平臺，突出工作重點，加強對關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)的納稅評估，推進我局增值稅管理再上新臺階。

第三篇：吉林省國稅交流材料6.29

全國稅務系統(tǒng)納稅服務工作會議經(jīng)驗交流材料

把握減負關(guān)鍵環(huán)節(jié) 構(gòu)建和諧征納關(guān)系

吉林省國家稅務局

按照總局提出的納稅服務工作總體要求，吉林省國稅系統(tǒng)以“簡放提優(yōu)”為切入點和載體，深入落實 “兩個減負”，不斷強化服務理念、豐富服務內(nèi)容、改進服務手段，在減輕納稅人和基層征收單位負擔、構(gòu)建和諧征納關(guān)系方面，取得了較為明顯的成效。

一、深入調(diào)查研究，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)

在近年來納稅服務工作取得長足發(fā)展的同時，有一個問題仍長期困擾著稅務機關(guān)，那就是納稅服務行為尚未完全融入稅收征管工作的全過程，服務工作方式較為簡單。原有的淺層次的服務已不適應納稅人的需求，特別是對納稅人反映強烈的辦稅程序復雜、環(huán)節(jié)多、效率低、納稅成本較高等深層次問題研究得不夠。2008年，結(jié)合學習實踐科學發(fā)展觀活動和吉林省委部署開展的“繼續(xù)解放思想，推動吉林振興”大討論活動，我局領(lǐng)導分別帶隊深入基層單位開展調(diào)研，針對納稅人和基層征收單位反映強烈的稅收征管流程比較復雜、辦稅手續(xù)較為繁瑣等問題，適時提出在全省國稅系統(tǒng)全面開展“簡放提優(yōu)”工作，以此為切入點，推進“兩個減負”，1構(gòu)建和諧征納關(guān)系。“簡”就是簡化辦稅程序、減少辦稅手續(xù)；“放”就是進一步下放行政審批權(quán)限，能下放到基層的全部下放到基層；“提”就是提高辦稅、辦事工作的質(zhì)量和效率；“優(yōu)”就是優(yōu)化稅收業(yè)務流程、優(yōu)化稅收服務環(huán)境。

為推動工作深入開展，2008年我們先后在延邊州和四平市國稅局召開現(xiàn)場會，研究確定了“簡放提優(yōu)”工作的總體思路和主要措施。2009年召開全省視頻會議，進行專門部署，提出了“一個實現(xiàn)、兩個必須、三個規(guī)范、四個統(tǒng)一”的總體要求?！耙粋€實現(xiàn)”，即實現(xiàn)辦稅服務的一窗多能，納稅人到任何一個窗口都能辦理所有涉稅事項；“兩個必須”，即納稅人到國稅機關(guān)辦理涉稅事項時必須由辦稅服務廳受理辦理，國稅機關(guān)找納稅人調(diào)查核實事項時必須由稅收管理員負責實施；“三個規(guī)范”，即管理制度、征管流程和工作考核進一步規(guī)范化、制度化和標準化；“四個統(tǒng)一”，即統(tǒng)一窗口設置、統(tǒng)一辦稅標識、統(tǒng)一辦稅指南、統(tǒng)一崗責體系。同時，以省局2009年1號文件下發(fā)了《關(guān)于貫徹落實“簡放提優(yōu)”工作若干規(guī)定的通知》，明確了20條具體措施，并將這項工作納入到工作目標管理責任制進行考核，在目標、措施、責任三個方面確保了“簡放提優(yōu)”的落實。

二、優(yōu)化工作流程，簡化辦稅程序

（一）減少審批層級和環(huán)節(jié)。2008年我們對征管業(yè)務流程進行了統(tǒng)一梳理和進一步優(yōu)化，按照受理、調(diào)查、審批三個環(huán)節(jié)設計主流程。對需要流轉(zhuǎn)的，每個部門只保留一個審批人。對綜合征管軟件中流轉(zhuǎn)的38種

2審批文書、76個工作流程進行優(yōu)化，共計減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)289個。將原有的11種稅收資格認定由流轉(zhuǎn)審批變?yōu)榧磿r審批，共計減少審批環(huán)節(jié)55個。

（二）改分散、多次處理的垂直流程為并行流程。將國稅機關(guān)找納稅人的事項，主要是調(diào)查、巡查、評估、執(zhí)行，交由稅源管理部門負責；同時，將分散在不同部門重復做的事項予以歸并，一次性進行處理。如對新設立的納稅人，將設立登記、一般納稅人資格認定、供票資格認定、防偽稅控認定等多項業(yè)務進行合并，通過設置綜合調(diào)查表等方式，信息一次到戶采集、多次使用，解決了稅務機關(guān)重復找納稅人的問題，發(fā)揮了流程的整合效應。

（三）實現(xiàn)“窗口統(tǒng)一受理，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，限時辦結(jié)”。對即辦事項只要納稅人提交資料齊全無誤的立即辦理；對非即辦事項由辦稅服務廳窗口人員受理后，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，限時辦結(jié)。如一般納稅人正式認定，由原來的7個審批環(huán)節(jié)減少為1個環(huán)節(jié)，只要納稅人資料齊全，辦稅服務廳直接審批。改部分事前審批為事后復核監(jiān)督，改部分事前調(diào)查為事后調(diào)查。如，開業(yè)稅務登記，只要納稅人申請資料齊全、合法，辦稅服務廳先行發(fā)證，然后將相關(guān)信息傳輸給稅收管理員進行事后調(diào)查。

三、精簡報表資料，減少辦稅手續(xù)

（一）精簡報表數(shù)量。一方面，規(guī)范納稅人財務報表的報送。納稅人財務報表實行定期報送、統(tǒng)一采集、“一戶式”存儲、各職能部門共享的

3制度。凡國家法律、法規(guī)及總局文件中沒有要求報送的，一律取消。對納稅人報送的財務會計報表，一律由辦稅服務廳窗口人員統(tǒng)一受理，其他部門不得另行索要。為減輕基層單位財務報表數(shù)據(jù)錄入負擔，我們在吉林市國稅局開發(fā)試運行了《通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件》，將納稅人自行采集的財務報表數(shù)據(jù)，直接導入綜合征管軟件V2.0系統(tǒng)。另一方面，清理內(nèi)部業(yè)務報表的報送。2006年，綜合征管軟件在全省上線后，我們對需要上報的業(yè)務報表進行了全面清理，對有數(shù)據(jù)來源能夠自行生成的報表，堅決不再要求基層報送。為此下發(fā)了《吉林省國家稅務局關(guān)于充分利用綜合征管軟件數(shù)據(jù)減少業(yè)務報表的通知》，取消各類報表75張，充分利用數(shù)據(jù)集中共享的優(yōu)勢，減輕了基層的工作負擔。

（二）簡化重復、不必要的管理資料。通過綜合征管軟件系統(tǒng)流轉(zhuǎn)審批的事項，只保存納稅人報送的申請資料，其他審批環(huán)節(jié)以系統(tǒng)中電子審批記錄為準，不再進行紙質(zhì)資料流轉(zhuǎn)。我們印發(fā)了《吉林省國家稅務局稅收征管檔案資料管理辦法（試行）》，對全省納稅人報送及機關(guān)內(nèi)部使用的總計870余種檔案資料、表證單書重新進行了分類，規(guī)范后保留文書437種，減少433種，其中減少企業(yè)報送資料11類218種，減輕了基層工作負擔和納稅人辦稅的負擔。

（三）積極推行稅收征管檔案電子化管理。我們先后在延邊和四平地區(qū)開展了檔案電子化管理試點，利用信息化手段，較好地解決了目前稅收征管檔案資料管理中存在的收集難、保管難、利用率低等問題，在一定程

4度上解決了納稅人重復報送、多頭報送的問題。在試點取得經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，全省將逐步推廣使用統(tǒng)一的稅收征管檔案電子化管理系統(tǒng)，將納稅人報送的原始資料和稅收管理員的調(diào)查資料等通過掃描、錄入、調(diào)取的方式納入稅收征管檔案電子化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)“一戶式存儲、聯(lián)戶式管理、全局網(wǎng)絡共享”。

四、下放審批權(quán)限，提高辦稅效率

（一）下放審批權(quán)限，縮短審批時間。按照總局的統(tǒng)一部署，結(jié)合我省實際，認真貫徹落實《行政許可法》，大幅度清理下放行政審批權(quán)限。截至2008年底，我們陸續(xù)將27項審批權(quán)限委托授權(quán)或下放到了市、（州）局和縣（市、區(qū)）局。2009年，省局1號文件20條措施中又下放審批權(quán)限9項，至此，我們先后下放或授權(quán)基層國稅機關(guān)審批事項36項。同時，加強對審批權(quán)限下放后的管理，嚴格規(guī)范審批程序，推行“三公開”，即公開審批程序、公開審批時間、公開審批結(jié)果。建立完善的責任機制，審批事項的調(diào)查人員對調(diào)查事項的真實性負責；審批人員對審批事項是否符合政策規(guī)定、提交的資料是否齊全負責，有效地防范了稅收執(zhí)法風險。

（二）發(fā)揮辦稅服務廳辦稅的核心作用。將納稅人找國稅機關(guān)辦理的事項，主要是咨詢、受理、核批、備案，全部集中到辦稅服務廳，所有審批事項流程的起點都從辦稅服務廳窗口人員受理開始，有效解決了納稅人多頭找、多次跑的問題。辦稅服務廳窗口主要承接納稅人提交的9類32項業(yè)務申請及授權(quán)審批廢舊物資回收等27項審批業(yè)務，逐步將辦稅服務

5廳建成國稅部門的納稅服務中心、涉稅審批中心、網(wǎng)上辦稅中心和稅收分析中心。

（三）整合“窗口”資源，真正實現(xiàn)“一窗式”辦稅。全省辦稅服務廳窗口統(tǒng)一按照申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務三類設置，在此基礎(chǔ)上，今年全省逐步推開“全職能窗口”的設置。例如，四平市中央路局將原來20余個單一職能的窗口整合為9個“綜合辦稅窗口”，實行“一窗式”管理、一站式服務、一次性告知，納稅人只需在一個窗口就可以完成以前幾個窗口才能完成的工作，效率顯著提升，實現(xiàn)了“一個窗口全部業(yè)務，一個平臺全程服務”，徹底解決納稅人排長隊、重復排隊的問題。

我省國稅系統(tǒng)通過深入推行“簡放提優(yōu)”，以納稅人的需求作為服務工作出發(fā)點，以納稅人滿意作為服務工作的落腳點，較好地把握了“兩個減負”的核心問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了優(yōu)化納稅服務工作的新突破，得到了各級黨委政府的充分肯定，吉林省委辦公廳以《一個中直單位為地方經(jīng)濟發(fā)展提供支持和服務的過硬典型》為題發(fā)表?？?，在全省介紹了經(jīng)驗。在取得一定成績的同時，我們也深刻認識到，“簡放提優(yōu)”工作只是取得了階段性成效，在今后的工作中還需要不斷鞏固和發(fā)展。我們將以此次會議為契機，認真落實總局的工作部署，學習借鑒其它省市的先進經(jīng)驗，進一步強化措施、加大力度，把優(yōu)化納稅服務工作推向深入。

二〇〇九年六月

第四篇：什字中心幼兒園交流材料 準

規(guī)范辦園

快樂教育

健康成長

---什字中心幼兒園2017年學前教育宣傳月活動經(jīng)驗交流材料

尊敬的各位領(lǐng)導，老師們，大家上午好！我和大家交流的題目是《規(guī)范辦園 快樂教育 健康成長》。

近年來,什字鎮(zhèn)學前教育事業(yè)迅速發(fā)展，現(xiàn)有公辦幼兒園4所，民辦幼兒園4所，學前班3個，目前，全鎮(zhèn)共有幼兒951人，設28個教學班，幼兒教師50余人。什字中心幼兒園是全鎮(zhèn)最大的公辦幼兒園，曾先后榮獲市級“精神文明單位”，縣級“家長示范園”、“幼教先進集體”等榮譽稱號;2015年被評為“平?jīng)鍪袠藴驶變簣@”。我園現(xiàn)有教職工22名，在園幼兒265人，分設7個教學班。

為把我園辦成管理規(guī)范、服務到位、質(zhì)量提升、幼兒快樂、家長滿意、社會贊譽的一所幼兒園，我們?nèi)尕瀼芈鋵嶞h和國家教育方針及有關(guān)教育法律法規(guī)，以幼教“兩個法規(guī)“和《幼兒園教育指導綱要》為依據(jù)，以《十二五規(guī)劃綱要》、《中長期規(guī)劃綱要》、《3-6周歲幼兒發(fā)展指南》為準繩，經(jīng)過反復研究確定了堅持讓“幼兒開心、家長放心、教師安心”的辦園宗旨和“用愛養(yǎng)育、用心教育”的辦園理念，倡導“大氣、務實、團結(jié)、創(chuàng)新”的工作作風，堅持讓孩子“玩中學、學中樂、樂中長”的辦園特色，以培養(yǎng)“健康活潑、文明自信、大膽探究、個性鮮明、協(xié)調(diào)發(fā)展”，具有“靈氣”和“悟性”的孩子為目標開展保教工作。在全面貫徹 《幼兒園教育指導綱要》和園本課程的背景下，以快樂教育為載體，積極開展園本教研，促進了各方面工作和諧快樂的發(fā)展。下面向大家匯報我們的一些做法:

一、創(chuàng)設快樂和諧、豐富多彩的物質(zhì)環(huán)境

1.園舍設施科學合理。我園園舍整體具有科學化、兒童化特點，寬闊平整的活動場地，即科學又安全，展示出了幼兒園寬廣的胸懷和博大的理念。今年又增添了多功能的戶外玩具(滑滑梯、蹦蹦床等)、體育器材(幼兒足球、跳繩等)為幼兒的健康發(fā)展提供了條件。幼兒園苗木花草生長旺盛，自然環(huán)境生機盎然，讓幼兒感受大自然的美好。樓面、門廳外鮮艷的噴繪、彩繪，在向所有教職員工和家長傳遞著幼兒園從事的是陽光的事業(yè)。孩子就像美麗的向日葵花，需要陽光的照耀和雨露的滋潤。

2.走廊文化富有特色。為了營造“安全教育”“快樂教育”“綠色教育”等特色主題，我園充分發(fā)揮教職工的特長，在走廊彩繪有精美卡通圖案、安全小提示內(nèi)容等，通過圖文并茂的畫面，引導幼兒養(yǎng)成良好的習慣和品格。其次我園通過舉辦親子游戲活動、家長開放日活動、家長會、節(jié)日親子聯(lián)誼會、期中期末教學成果展示等一系列活動，進一步讓家長了解到幼兒園教育的特點及帶給孩子們的快樂和童真；本期，我在第五周安排各班幼兒進行了“綠色幼兒園”親子種植活動，幼兒在家長的協(xié)助下，每名幼兒都在小花盆里種植大蒜、鮮花、各種豆子，老師還給每盆貼上了個性的標簽，定期引導幼兒自己澆水，有些班級還給幼兒上 了種植課，提前讓幼兒收集各種植物種子，每人哪一個紙杯子，寫上姓名，課堂上，老師帶領(lǐng)幼兒在后院的空地里裝上土，下種子，澆上水，帶回來擺到樓道窗臺上，幼兒們每天都要親自到“寶寶種植園”親眼看一下屬于自己的小花、小草，這一活動讓幼兒親身體驗植物生長的變化規(guī)律，教育幼兒愛護花草樹木，增長了見識，還美化了我們的樓道環(huán)境。

3.班級環(huán)境適宜幼兒發(fā)展。開學初根據(jù)季節(jié)特點、課程主題、班級文化及特色，創(chuàng)設安全和諧的物質(zhì)環(huán)境。為幼兒提供了盡可能多的觀察、探索、操作、學習的機會，又注意滲透思想品德和行為習慣的教育。本期開學初各班黑板版面都是以春天為主題的粉筆畫，到五月份都又換成了以夏天為主題的黑板主題墻。每個班級根據(jù)自己的教學風格與特色，展示富有個性化的“教室文化”，同時，努力體現(xiàn)文明禮儀教育、愛心教育、同情心教育，促進幼兒良好情感的建立。各班活動室各區(qū)角設置合理、材料豐富，為幼兒提供了游戲、學習的天地，促使了幼兒身心健康發(fā)展。

4.保教活動寓教于樂。堅持保和教并重組織教學活動，遵循幼兒身心發(fā)展規(guī)律和學習特點，以游戲和律動為基本活動方式。重視幼兒一日活動各個環(huán)節(jié)的保育工作，注重幼兒良好習慣和自理能力的培養(yǎng)。堅持開展生動有趣、形式多樣的文體活動，充分保證幼兒每天戶外活動2小時。

教學活動將五大領(lǐng)域的內(nèi)容進行有機整合，突出藝 術(shù)教育，幼兒韻律運動，引導幼兒在伴奏曲下用身體語言來模仿各種事物的動作，通過多種感官刺激、發(fā)展幼兒動作的協(xié)調(diào)性，音樂的感受力、表現(xiàn)力和想象力等，提高手腦及全身的協(xié)調(diào)能力。在美工方面小班幼兒重點培養(yǎng)涂色能力；中班幼兒重點培養(yǎng)繪畫技巧；大班幼兒主要依據(jù)特定的活動環(huán)境，自由想象，意愿作畫；手工方面以小制作、剪紙、折紙、各種貼畫等為主，重點培養(yǎng)幼兒的動手能力、想象能力和創(chuàng)造能力。語言教學方面，小班以演唱童謠為主，中班以誦讀古詩為主，大班以學習體驗散文詩和仿編詩歌為主，同時不同層次的滲透弟子規(guī)、三字經(jīng)、成語接龍等國學經(jīng)內(nèi)容的識記。課堂教學活動以游戲為主，讓幼兒在不同的模擬情境中直觀感知各領(lǐng)域的知識和技能。

二、營造快樂工作、和諧發(fā)展的精神氛圍

1.打造快樂教師隊伍，倡導敬業(yè)樂業(yè)觀。我們要求全體教師每天要經(jīng)常保持微笑；批評要帶著幽默；上課要生動有趣；還要喜歡體育運動；愿意讀書學習；凡事積極進取；擁有一顆童心；了解孩子熟悉的流行的一些事情。上期到本期，老師們都能積極調(diào)整心態(tài)，工作雖然很忙很苦，但也會開懷地去工作，欣然地去生活。

本期，乘著黨風廉政建設的強勁東風，著力抓好教職工思想教育和政治理論學習，不斷提高教師的思想覺悟和政治敏銳性。堅持將師德教育活動與建立和諧的師幼關(guān)系、和諧的教師與家長 的關(guān)系緊密結(jié)合起來，上期到本期堅持開展教師“對幼兒要有愛心、耐心，對工作要有責任心，對同事要有誠心、對自己要有信心”的“五心”教育活動，增強了全體教職工的敬業(yè)精神、很大程度上改變了教師的一些急躁情緒，使教師更加敬業(yè)、樂業(yè)，園內(nèi)各方面的人際關(guān)系向著更加和諧、穩(wěn)定、快樂的方向邁進。2.踐行愛的承諾，成就幼兒快樂人生。我園為了更好地實踐快樂教育，為了在社會上確立和展示我園的教師形象，幼兒園特制定了《教師禮儀規(guī)范》《愛心成就快樂教師承諾書》等規(guī)范細則，通過這些規(guī)范的制定，讓老師對愛心承諾方面有了更加具體的認識。我們特別從入離園接待、教育教學、保育衛(wèi)生等方面提出了“愛心教師的十個好細節(jié)”如“入園時笑迎家長，蹲下身來迎接幼兒”“幼兒生病教師要電話或短信問候”等等，努力體現(xiàn)“細微之處見真情”，來弘揚良好地教學風氣。

三、實施快樂發(fā)展、科學有效的園本教研

1.提供學習機會，提高教師的專業(yè)素養(yǎng)。為調(diào)動教師參與教研學習的積極性和主動性，我們注重采取多種學習方式，如園本培訓、園外采風、骨干教師上示范課、幼兒教師五項技能錘煉等互動形式，不管何種形式的學習，都要求教師善始善終，在今年全縣幼兒教師賽教活動中，我園分四天時間安排全園所有課任教師赴縣幼兒園聽賽教課，并在安排上對參與本次活動提出了具體的要求，回來后及時組織教師撰寫聽課感悟，并組織了交流活動，使老師們開闊了眼界，更新了保教理念，提高了設計教學活動、組織課堂、多元評價等方法，提高了教學藝術(shù)和水平。

2.提供展示平臺，提高教師實踐能力。為了讓不同教齡不同水平的教師有不同的展示和提高，我園通過開展“幼教新手公開課”、“骨干教師示范課”、“一課多研”“同課異構(gòu)”等多種形式的教研探討，每期都舉行基本功比賽，很好地提升了教師的專業(yè)水平。

3.探討幼兒發(fā)展評價，關(guān)注幼兒學習過程。

《幼兒園教育指導綱要》指出：“評價的過程，是教師運用專業(yè)知識審視教育的實踐，是發(fā)現(xiàn)、分析、研究、解決問題的過程，也是其自我成長的重要途徑。”可見，教師要對幼兒進行正確的評價，不能以個人的主觀來斷定。教師對幼兒的評價方向不但能真實地反映出教師在與教師互動、與家長互動的過程中，教師的職業(yè)道德傾向、文化素養(yǎng)程度、待人處世的特性以及自己的工作風格，對教師自身整體素質(zhì)的提高和改善教學工作也有著促進作用，而且，面對一群天真無暇的幼兒，教師評價的方式、方法對他們有著不同的影響。因此，我們提倡教師要以發(fā)展眼光看待孩子，把握好評價的方向，針對不同的內(nèi)容采用不同的評價方式，從目標、過程、主體等多元的進行評價，平等的對待每一名幼兒，拋棄過去靜態(tài)的方式，關(guān)注幼兒各方面的變化和發(fā)展，避免“一棒打死一大群”的現(xiàn)象，使評價真正成為促進幼兒、教師、家長共同成長的有利手段。

4.改變教師評價辦法，促進教師自主發(fā)展。以往，我們對教師的 考核評價，僅僅局限在對一日工作中工作紀律的抽查、學期末的評議等進行。此種評價嚴重限制了教師的發(fā)展，老師們都覺得，只要不違背幼兒園的規(guī)章制度，就一定是好老師。為此我園制定一日活動質(zhì)量評價標準，涉及到教學活動五大領(lǐng)域中及平時各項保教活動中，讓教師感覺到考核的公平、公正、全面。

四、創(chuàng)新家園共育方式，營造和諧家園關(guān)系

1.親子攜手，共同體驗愛的教育。幼兒園每學期都會組織不同形式的親子活動，來營造愛的氛圍。如，國慶節(jié)組織“祖國媽媽生日快樂”班級親子聯(lián)誼會、教師節(jié)各班組織“我愛老師”主題實踐活動、“三八婦女節(jié)”組織了“我愛媽媽”親子活動，要求幼兒的媽媽全員參與活動，這些節(jié)日主題活動，各班通過組織幼兒制作賀卡、繪畫、唱兒歌、跳舞、做律動、用不同的形式表達對祖國、對媽媽、對老師的愛。同時也讓幼兒記住節(jié)日的名稱及時間。開展親子快樂運動會、大手拉小手等多種特色活動，營造家園、親子間濃濃地情，深深的愛。

2.借助網(wǎng)絡，實現(xiàn)家園共育。為了更好地讓家長了解孩子在園的生活、學習情況，各班都建立了班級微信群，老師將每天的保教活動情況以視頻、語音、文字、圖片、照片等不同的形式及時向家長展示，與家長交流。一些特殊幼兒的不良表現(xiàn)及時跟及家長溝通交流，讓家長及時了解幼兒在園表現(xiàn)情況，以實現(xiàn)家園共育。其中，最受家長歡迎的是，每學期中期和期末，我們都會按班級組織進行中期和期末教學成果展示活動，讓家長更深入 地了解幼兒園保教活動的特點，孩子在各項、游戲中的具體表現(xiàn)，這些活動都讓家長耳目一新、贊不絕口。

五、創(chuàng)建“安全文明校園”、“健康校園”。

管理中堅持安全工作警鐘長鳴，建立健全各項規(guī)章制度，維護園內(nèi)秩序。加強門衛(wèi)管理，把好治安第一關(guān)。避免不安全事故發(fā)生，接送期間，門口堅持擺放警示柱，使車輛停放更加有序。進一步加強巡查制度，維護園內(nèi)正常的學習、生活秩序。落實安全責任制，實行分級管理，責任到人，切實落實主體責任，確保師幼活動安全。

以上是我園在實施快樂教育中的一些做法，總之，快樂教育帶給了我們許多可喜的變化：師幼得到了快樂的發(fā)展，家園社區(qū)關(guān)系更加和諧。今后，我們將繼續(xù)加強對快樂教育的實踐，進一步探討快樂與發(fā)展的關(guān)系，使我們的工作向著更好的方向發(fā)展。成績只代表著過去，展望未來，我們豪情滿懷，什字教育的明天要從幼兒教育抓起。我們將信心百倍地貫徹《幼兒園工作規(guī)程》、落實《3-6周歲兒童學習與發(fā)展指南》、踐行《幼兒園教育指導綱要》和《甘肅省幼兒園保教管理指導意見》，實施“幼小協(xié)同，科學銜接”，努力提升學前教育的保教水平。

不妥之處，敬請各位領(lǐng)導、同仁們批評指正！謝謝大家！

第五篇：超準的操作題會計電算化

2012年會計從業(yè)《會計電算化》用友軟件實務操作題

用友T3實務操作題答案

（關(guān)鍵步驟用加粗紅字表示）

一、系統(tǒng)設置：

1、增加操作員，編號：32。姓名：喬峰?？诹睿?。所屬部門：財務部

單擊“打開系統(tǒng)管理應用程序”，選擇“系統(tǒng)管理”界面的“系統(tǒng)”——注冊，用戶名輸入“admin”——確定。權(quán)限——操作員——增加，輸入相關(guān)題目內(nèi)容后，點“增加”——退出——退出。

2、建立賬套，賬套號：610。賬套名稱：廣義科技有限公司。啟用會計期間：2010年01月。單位信息：單位名稱：廣義科技有限公司。單位簡稱：廣義科技。核算類型：行業(yè)性質(zhì)：小企業(yè)會計制度。賬套主管：demo?；A(chǔ)信息：外幣核算：有。編碼方案：科目編碼級次：422。系統(tǒng)啟用：啟用固定資產(chǎn)子系統(tǒng)，啟用日期為2010年1月1日。

單擊“打開系統(tǒng)管理應用程序”，選擇“系統(tǒng)管理”界面的“系統(tǒng)”——注冊，用戶名輸入“admin”——確定。賬套——建立，按題目標要求輸入相關(guān)信息。

3、設置孫權(quán)具有“701賬套”“工資管理、固定資產(chǎn)”模塊的操作權(quán)限。

單擊“打開系統(tǒng)管理應用程序”，選擇“系統(tǒng)管理”界面的“系統(tǒng)”——注冊，用戶名輸入“admin”——確定。權(quán)限——權(quán)限，選擇孫權(quán)——選擇賬套名——點增加，在工資管理和固定資產(chǎn)左側(cè)授權(quán)位置雙擊，確定——退出

二、總賬：

4、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）增加會計科目，科目編碼：100203，科目名稱：農(nóng)行存款，外幣英鎊核算

單擊“打開財務應用程序”，輸入用啟名，選擇賬套，選擇操作日期——確定，基礎(chǔ)設置——財務——會計科目——增加，輸入內(nèi)容，確定——退出

5、（用戶名：14；賬套：302；操作日期：2010年1月31日）1月31日，公司從農(nóng)業(yè)銀行提取現(xiàn)金2200元。填制并保存付款憑證。摘要：提現(xiàn)。借：庫存現(xiàn)金（1001）2200，貸：銀行存款—農(nóng)行存款（100203）2200 總賬——憑證——填制憑證——增加，輸入相關(guān)內(nèi)容，保存——退出。

6、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）輸入“應收票據(jù)”科目的期初余額。日期：2009-11-30，客戶：南京至先 摘要：銷售商品，方向：借，金額：35000 總賬——設置——期初余額，雙擊“應收票據(jù)”后的期初余額，增加——輸入內(nèi)容——退出——退出

7、（用戶名：13；賬套：302；操作日期：2010年1月31日）查詢含有“資本公積”科目的收款憑證并顯示?？傎~——憑證——查詢憑證，憑證類別選擇“收款憑證”，點擊“輔助條件”按鈕，科目選擇“資本公積”——確定——確定——退出

8、（用戶名：13；賬套：304；操作日期：2010年1月31日）查詢庫存現(xiàn)金（1001）總賬，然后聯(lián)查明細賬?？傎~——賬薄查詢——總賬，科目選擇“庫存現(xiàn)金”——確認——單擊“當前合計”——明細——退出——退出——取消

9、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）設置供應商檔案，供應商編碼：205 供應商名稱：長沙同創(chuàng)公司 供應商簡稱：長沙同創(chuàng) 地址：長沙市新港區(qū)大華路13號

基礎(chǔ)設置——往來單位——供應商檔案——單擊“無分類”——點“增加”——輸入內(nèi)容——保存——退出

10、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）設置“收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證”憑證類別。收款憑證的限制類型為“借方必有”，限制科目為“1001，100201”。

基礎(chǔ)設置——財務——憑證類別，選擇類別——確定——設置憑證限制（逗號為英文半角）——退出

11、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）設置部門檔案，部門編碼：3 部門名稱：行政部 部門屬性：行政管理

基礎(chǔ)設置——機構(gòu)設置——部門檔案，右側(cè)輸入內(nèi)容——保存——退出

12、（用戶名：13；賬套：302；操作日期：2010年1月31日）對“收0002”號憑證進行審核。審核通過，審核人：王玲

總賬——憑證——審核憑證，憑證類別選擇“收款憑證”——編號輸入“0002”——確定——確定——點“審核”（注意看審核人）——退出

13、（用戶名：13；賬套：301；操作日期：2010年1月1日）設置外幣及匯率，幣符：EUR；幣名：歐元；1月份記賬匯率為7.5。

基礎(chǔ)設置——財務——外幣種類——增加——輸入幣符、幣名——確定，在2010.01記賬匯率處輸入7.5——退出

14、（用戶名：13；賬套：304；操作日期：2010年1月31日）對本賬套進行結(jié)賬。

總賬——期末——結(jié)賬

15、（用戶名：14；賬套：302；操作日期：2010年1月31日）將“轉(zhuǎn)0001號”憑證中的借方科目“應收賬款”的個人輔助項修改為“銷售部吳敏”，借貸方金額修改為2000元。

總賬——憑證——填制憑證，點“上張”找到“轉(zhuǎn)0002”，直接修改內(nèi)容——保存——退出

16、（用戶名：13；賬套：303；操作日期：2010年1月31日）將所有已審核憑證記賬。

總賬——憑證——記賬

三、報表：

17、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月31日）打開考生文件夾下的“資產(chǎn)負債表7.rep”，完成下列操作后，將報表以原文件名進行保存。（1）追加一張表頁

（2）在新表頁中輸入關(guān)鍵字“2010年4月20日”（3）生成報表數(shù)據(jù)

點擊左側(cè)“財務報表”——關(guān)閉，文件——打開——找到相應報表打開，數(shù)據(jù)狀態(tài)——編輯——追加——表頁——確認。選擇新表頁——數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——錄入——確認——是——保存——關(guān)閉

18、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）打開考生文件夾下的“利潤表6.rep”，完成下列操作后，將報表以原文件名進行保存。（1）設置A1單元格行高為9。

（2）設置A1單元格文字“黑體、14號”，垂直居中對齊。

財務報表——文件——打開，格式狀態(tài)下——選中A1——格式——行高——輸入9——確認，格式——單元屬性——設置字體、字號——對齊標簽——垂直居中——確認——保存——關(guān)閉。

19、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）

打開考生文件夾下的“利潤表簡表4.rep”，完成下列操作后，將報表以原文件名進行保存。

（1）設置表尺寸為16行4列。

（2）將區(qū)域A3：C15進行區(qū)域畫線，線型為“網(wǎng)線”，樣式為――――― 財務報表——文件——打開——格式狀態(tài)下——格式——表尺寸，選中A3：C15區(qū)域——格式——區(qū)域畫線——選擇線型——確認——保存——關(guān)閉。

20、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）

打開考生文件夾下的“資產(chǎn)負債表14.rep”，完成下列操作后，將報表以原文件名進行保存。

（1）在A2單元格設置“年、月、日”關(guān)鍵字。

（2）設置“年、月、日”關(guān)鍵字的偏移量為-140、-

110、-80。

財務報表——文件——打開——格式狀態(tài)下——數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——設置——年，數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——設置——月，數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——設置——日，數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——偏移——輸入偏移量——確認——保存——關(guān)閉

22、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）

打開考生文件夾下的“資產(chǎn)負債表23.rep”，完成下列操作后，將報表以原文件名進行保存。

（1）判斷并設置B4、B5、B6單元格的計算公式。

財務報表——文件——打開，格式狀態(tài)下，選中B4——數(shù)據(jù)——編輯公式——單元公式——QM（”1001”，月）+ QM（”1002”，月）+ QM（”1012”，月），選中B5——數(shù)據(jù)——編輯公式——單元公式——QM（”1122”，月），選中B6——數(shù)據(jù)——編輯公式——單元公式——QM（”1221”，月），保存——關(guān)閉

23、（用戶名：22；賬套：705；操作日期：2010年1月1日）

調(diào)用報表模板，行業(yè)“小企業(yè)”，報表類型“資產(chǎn)負債表”，將報表以表名“小企業(yè)資產(chǎn)負債表.rep”，保存在考生文件夾下。

財務報表——文件——新建——小企業(yè)——資產(chǎn)負債表——確定，文件——保存——文件名“小企業(yè)資產(chǎn)負債表”——關(guān)閉

四、工資管理：

24、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人員2”工資類別下，查詢納稅所得申報表。

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員2”——確認，工資——統(tǒng)計分析——賬表——納稅所得申報表，查看一下——關(guān)閉

25、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）設置工資類別，類別名稱：臨時人員1 包括生產(chǎn)部 工資——工資類別——新建工資類別

26、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人員1”工資類別下，建立人員檔案，人員編碼：11000301。人員姓名：張喬。部門名稱：銷售部。人員類別：銷售人員。銀行名稱：工商銀行鼓樓分理處。銀行賬號：20100503001 工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員1”——確認，工資——設置——人員檔案——退出

27、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）

設置工資項目，項目名稱：獎勵工資。類型：數(shù)字。長度：8。小數(shù)位數(shù)：2。增減項：增項。

工資——設置——工資項目設置——增加——輸入項目資料——確認

28、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人員2”工資類別下，設置“養(yǎng)老保險”工資項目計算公式。養(yǎng)老保險=基本工資*0.08

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員2”——確認，工資——設置——工資項目設置——“公式設置”標簽——單擊左側(cè)工資項目“養(yǎng)老保險”——在右側(cè)輸入公式——公式確認——確認

29、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）] 在“正式人員1”工資類別下，錄入工資變動數(shù)據(jù)。姓名：李小方，事假天數(shù)：5。

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員1”——確認，工資——業(yè)務處理——工資變動——找到李小方，在最右側(cè)事假天數(shù)欄中輸入5——退出——是

30、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人員2”工資類別下，查詢工資發(fā)放條。

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員2”——確認，工資——統(tǒng)計分析——賬表——我的賬表——賬簿——工資表——工資發(fā)放條——雙擊——確認——退出

31、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人員2”工資類別下，工資費用分配，并生成記賬憑證。計提類型：應付工資3。核算部門：采購部。選項：明細到工資項目

工資——工資類別——打開工資類別——選中“正式人員2”——確認，工資——業(yè)務處理——工資分攤——勾選“應付工資3”，點“采購部”，勾“明細到工資項目”——確認——制單——保存——退出

32、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）

在“正式人員1”工資類別下，定義工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系。計提工資類型名稱：應付工資1。計提比例：100%。部門名稱：采購部。人員類別：管理人員。項目：應發(fā)合計。借方科目：6602。貸方科目：2211 工資——工資類別——打開工資類別——選擇“正式人員1”——確認。工資——業(yè)務處理——工資分攤——工資分攤設置——增加——輸入類型名稱“應付工資1”，比例“100％”——下一步——部門名稱：采購部；人員類別：管理人員；項目：應發(fā)合計；借方科目：6602（管理費用）；貸方科目：2211（應付職工薪酬）——完成——返回——取消

33、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）在“正式人員1”工資類別下，錄入工資原始數(shù)據(jù)。姓名 基本工資 崗位工資 丁小凡 5000 1000 吳小青 4000 1500 工資——工資類別——打開工資類別——選擇“正式人員1”——確認。工資——業(yè)務處理——工資變動——輸入數(shù)據(jù)——計算——匯總——退出——是

五、固定資產(chǎn)：

34、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢固定資產(chǎn)使用狀況分析表

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——分析表——雙擊固定資產(chǎn)使用狀況分析表——確認——退出——退出

35、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）資產(chǎn)增加。固定資產(chǎn)編號：008 資產(chǎn)類別：01 資產(chǎn)名稱：奇瑞轎車 所在部門：財務部 增加方式：直接購入 使用狀況：在用

開始使用日期：2010-01-10 使用年限：5 原值：60000 固定資產(chǎn)——卡片——資產(chǎn)增加——輸入內(nèi)容——保存——確定——退出

36、（用戶名：15；賬套：801；操作日期：2010年1月31日）輸入固定資產(chǎn)原始卡片 固定資產(chǎn)編號：001 資產(chǎn)類別：01 資產(chǎn)名稱：寶馬轎車 所在部門：財務部 增加方式：直接購入 使用狀況：在用

開始使用日期：2008-08-08 使用年限：10 原值：800000 累計折舊：100000 固定資產(chǎn)——卡片——錄入原始卡片——輸入內(nèi)容——保存——確定——退出

37、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）設置固定資產(chǎn)類別 編碼：04 名稱：房屋類 凈殘值率：7% 折舊方法：平均年限法

（二）固定資產(chǎn)——設置——資產(chǎn)類別——增加——輸入內(nèi)容——保存——退出

38、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢所有部門的折舊計提匯總表

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——折舊表——雙擊部門折舊計提匯總表——確定——退出——退出

39、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢固定資產(chǎn)統(tǒng)計表。

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——統(tǒng)計表——雙擊固定資產(chǎn)統(tǒng)計表——確定——退出——退出

40、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢“電子設備”類固定資產(chǎn)明細賬。

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——賬薄——雙擊（單個）固定資產(chǎn)明細賬——類別名稱選擇電子設備——確定——退出——退出

41、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）計提本月固定資產(chǎn)折舊，生成憑證。

固定資產(chǎn)——處理——計提本月折舊——是——是——是——退出——點“憑證”——選擇科目（固定資產(chǎn)、累計折舊）——保存——退出——退出——確定

42、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）

資產(chǎn)變動。綜合部的奧迪轎車原值增加10000元。變動原因：增加配件。固定資產(chǎn)——卡片——變動單——原值增加——輸入內(nèi)容——保存——確定——退出

43、（用戶名：15；賬套：802；操作日期：2010年1月31日）查詢“電子設備”類固定資產(chǎn)總賬。

固定資產(chǎn)——賬表——我的賬表——賬簿——雙擊固定資產(chǎn)總賬——類別名稱選擇電子設備——確定——退出——退出

六、應收應付：

44、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）查詢?nèi)抗痰墓掏鶃碛囝~表。

采購——供應商往來賬表——供應商往來余額表——勾選“包含入庫單，包含未審核發(fā)票”——確認——退出

45、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）輸入收款單。

2010年1月12日，銷售部收到合肥復富公司銀行匯票一張，為銷售計算機等級考試模擬光盤貨款，數(shù)量100張，每臺無稅單價30元，價稅合計3510元。銷售——客戶往來——收款結(jié)算——先選擇客戶名稱——點增加——輸入日期、結(jié)算方式、金額——保存——退出

46、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月1日）

設置客戶檔案。客戶編碼：304?？蛻裘Q：青島衛(wèi)華公司?？蛻艉喎Q：青島衛(wèi)華。

基礎(chǔ)設置——往來單位——客戶檔案——點無分類——點增加——輸入內(nèi)容——保存——退出——退出

47、（用戶名：13；賬套：402；操作日期：2010年1月1日）輸入期初采購專用發(fā)票。

2009年12月26日，采購部收到合肥巨仁公司開具的專用發(fā)票一張，發(fā)票號為A001，商品名稱為打印機，數(shù)量20臺，每臺無稅單價1000元，增值稅率17%，貨物在途。

采購——采購發(fā)票——點擊增加按鈕旁的三角形按鈕——選擇專用發(fā)票——輸入開票日期、發(fā)票號、供貨單位——選擇貨物編碼——修改數(shù)量金額等——保存——退出

48、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）查詢?nèi)靠蛻舻目蛻敉鶃碛囝~表。

銷售——客戶往來賬表——客戶往來余額表——勾選“包含入庫單，包含未審核發(fā)票”——確認——退出

49、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）查詢?nèi)抗痰墓虒~單。

采購——供應商往來賬表——供應商往來對賬單——確認——退出

50、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）將客戶為“南京多瑞公司”、金額為11700元的收款單與相同金額的銷售發(fā)票進行核銷。

銷售——客戶往來——收款結(jié)算——先選客戶——點核銷——本次結(jié)算中輸入11700——保存——退出

51、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月1日）

設置供應商檔案。供應商編碼：303。供應商名稱：北京光芒公司。供應商簡稱：北京光芒

基礎(chǔ)設置——往來單位——供應商檔案——選無分類——點增加——輸入內(nèi)容——保存——退出——退出

52、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）輸入采購專用發(fā)票

2010年1月10日，采購部向無錫明發(fā)公司采購攝像頭，收到增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票號為C001，數(shù)量為70個，無稅單價100元，增值稅率17%，價稅合計為8190元。

采購——采購發(fā)票——點擊增加按鈕旁的三角形按鈕——選擇專用發(fā)票——輸入開票日期、發(fā)票號、部門名稱、供貨單位——選擇貨物編碼——修改數(shù)量金額等——保存——退出

53、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）輸入銷售專用發(fā)票。

2010年1月10日，銷售部向合肥復富公司銷售臺燈，數(shù)量50盞，每臺無稅單價150元，開出專用發(fā)票一張，發(fā)票號為B001，增值稅率17%。

銷售——銷售發(fā)票——點擊增加按鈕旁的三角形按鈕——選擇專用發(fā)票——輸入開票日期、發(fā)票號、銷售類型、客戶名稱、銷售部門——選擇貨物編碼——修改數(shù)量金額等——保存——退出

54、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）對銷售發(fā)票進行賬齡分析。

銷售——客戶往來賬表——業(yè)務賬齡分析——確定——退出

55、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）輸入付款單

2010年1月23日，向無錫明發(fā)公司開出銀行匯票一張，為采購攝像頭貨款，數(shù)量50個，無稅單價90元，增值稅率17%，價稅合計為5265元。

采購——供應商往來——付款結(jié)算——先選供應商——點增加——輸入日期、結(jié)算方式、金額——保存——退出

56、（用戶名：13；賬套：401；操作日期：2010年1月31日）查詢?nèi)靠蛻舻目蛻魧~單。

銷售——客戶往來賬表——客戶對賬單——確認——退出

57、（用戶名：13；賬套：402；操作日期：2010年1月1日）設置付款條件

編碼：04。付款條件：4/5，2/15，1/30，n/60 基礎(chǔ)設置——收付結(jié)算——付款條件——輸入編碼：04——信用天數(shù)：60；優(yōu)惠天數(shù)1：5，優(yōu)惠率1：4；優(yōu)惠天數(shù)2：15，優(yōu)惠率2：2；優(yōu)惠天數(shù)3：30，優(yōu)惠率3：1；——保存——退出