第一篇：首席財務(wù)官英文辭職信

Dear xiexiebang,After months of reviewing the outlook for the company in the wake of this economic downturn, I see no other alternative than to resign my position as chief financial officer with HHH(company).Needleto say, after 12 years of service, this decision was not an easy one.please make my resignation effective 日期, which is the end of my scheduled vacation.I will turn over all company books and settle my accounts prior to that date.I look back on the experience gained and the friends made with much regard.My association with HHH has been a valued part of my life.Good luck to you in the years to come.Sincerely,xiexiebang

第二篇：首席財務(wù)官的職業(yè)規(guī)劃

我們在整個職業(yè)規(guī)劃里，某些人在想法上會有很大的轉(zhuǎn)變，但最重要的點是所有的工作要積累，幫助你下一個工作的挑選和轉(zhuǎn)換的。不管是做什么項目，不管做什么的產(chǎn)業(yè)，與人的交往和相處，以及在整個項目管理和時間管理上，這個部分還是非常重要的。

我們在整個職業(yè)規(guī)劃里，某些人在想法上會有很大的轉(zhuǎn)變，但最重要的點是所有的工作要積累，幫助你下一個工作的挑選和轉(zhuǎn)換的。不管是做什么項目，不管做什么的產(chǎn)業(yè)，與人的交往和相處，以及在整個項目管理和時間管理上，這個部分還是非常重要的。今天的匯報分為兩大部分，一部分是從招聘方來看到底希望看到什么樣理想的候選人，我不想稱之為獵頭，我稱之為高級人才的招聘，過程中不僅幫客戶找到合適的人選，也希望所有的候選人經(jīng)過我們的協(xié)助，他們的職業(yè)規(guī)劃會做得更好，所以我們定義自己是一個顧問。第二部分是在我過去所做的面試了，什么樣的面試技巧和技能幫助你們在面試中發(fā)揮最好的狀態(tài)。

這是我們的客戶在招聘財務(wù)總監(jiān)、首席財務(wù)官中，希望得到的資質(zhì)、技能和經(jīng)驗。他希望看到的是全局，有些人認為很懂得專業(yè)背景，但是在溝通上或者團隊的管理上又有欠缺。有些外資公司來招聘所謂的首席財務(wù)官或者財務(wù)總監(jiān)，更注重的是中國經(jīng)驗。這一系列的要求，其實提到了很多的點，最終是在現(xiàn)在的趨勢里，我們希望找到一個全方位的財務(wù)總監(jiān)或者是專業(yè)的財務(wù)人員、首席財務(wù)官。接下來分六個方面，在招聘中怎么樣讓自己凸顯在這幾個方面的優(yōu)勢。

我們在評估一個首席財務(wù)官或者財務(wù)總監(jiān)的時候會從幾大方面來看。這里提到的是偏向看得到的東西，所謂看得到的東西是從整個訪談的過程中，或者面試的過程中，知道這個候選人的一些條件，以及它的經(jīng)驗、優(yōu)勢。我做一個總體的規(guī)劃，各位都是所謂的財務(wù)會計專家，肯定對于財務(wù)的專業(yè)知識要有很深的了解，這是擔(dān)任一個財務(wù)總監(jiān)所具備的。評估一個候選人的標準上，可能會有一些百分比，但是這個百分比僅供參考，這只是其中一個客戶對于候選人的要求有這樣的百分比。我相信每個機構(gòu)在不同階段、不同的領(lǐng)域、不同的時間點，對于這個百分比會有一些不同。有些朋友對數(shù)字很敏感，但是對于企業(yè)是什么樣的走向和發(fā)展，身為一個首席財務(wù)官肯定要幫CEO或者幫整個公司想這些問題，甚至在團隊上怎么規(guī)劃這個團隊，對公司帶來什么樣的貢獻，他是純粹行政方面的貢獻，還是說可能有一個商業(yè)方面的戰(zhàn)略可以提供價值，在整個財務(wù)功能方面所彰顯的地位就不一樣了。

另外，懂財務(wù)，懂數(shù)字，對戰(zhàn)略方面也有一定的認識，在一個小的工作架構(gòu)里面的工作方面會很多樣，但是怎么在不同的部門、不同的同事在工作上需要財務(wù)人員提供支持。這里你們在未來工作的經(jīng)驗中要慢慢地積累，要對財務(wù)流程要講得出來，讓IT人員知道怎么幫助你做這些事情。另外公司在不同的階段要做上市、并購等等，在這個過程中，你們就會發(fā)現(xiàn)，財務(wù)總監(jiān)或者是首席財務(wù)官在這里的貢獻是很大的。我的經(jīng)驗是，我們過去曾經(jīng)幫一家上市公司找財務(wù)總監(jiān)，他不僅對公司的業(yè)務(wù)要了解，也要對整個企業(yè)要有很好的了解。另外這是一家上市公司，需要很好的表達能力，更重要的是在表達能力，要怎么說得清楚、明確，能夠讓投資者對這家公司有信心，愿意持有股份。所以在這幾塊都是不同的階段、不同的公司都有不同的要求。如果對于IPO能夠有更多的了解，事實上是在幫一個公司做成長轉(zhuǎn)變的時候會貢獻你很大的力量。

另外大家比較清楚的，我們一般會區(qū)分，這個曲線不會太過復(fù)雜和冗長。要先了解自己的興趣在什么地方，大家也清楚產(chǎn)業(yè)不一樣，所以要求也不一樣。我也不多做說明。在我們的經(jīng)驗里，不管是什么樣的職位，不管是CEO也好，CFO也好，個性是決定一個

人的成敗的。這里會發(fā)現(xiàn)，這里占的比重也比較多，事實上會發(fā)現(xiàn)，常常提企業(yè)文化，適應(yīng)力、變革，很大的部分是來自于這樣的主管，是不是可以有更好的表現(xiàn)化。IQ很重要，EQ更重要，在很高的競爭壓力下，大家對這塊的關(guān)注會越來越大。

第一塊是要加強的溝通練習(xí)，有沒有朋友愿意站到臺上分享你們的經(jīng)驗，字面上的溝通、文字上的溝通都是非常重要的，在不同的階段會有不同的經(jīng)驗去學(xué)習(xí)或者體會。接下來是每一塊的職能，我用一個特殊方式跟大家做交流，你們覺得這六大塊里面，以你們的年齡，或者以你們的工作經(jīng)驗，我知道在場的朋友們很多是三到五年的工作資歷，你認為哪一塊是自己最難去學(xué)習(xí)到的，一般財務(wù)人員都會比較保守，很多人愿意在了解更多情況之后再做表述。其實我在這里是非常鼓勵大家可以表達自己的想法，如果現(xiàn)場有些朋友希望私底下跟我了解也沒問題。這六點其實很重要的一點是在剛開始工作的前三年到五年，積累的是專業(yè)知識。到了三年、五年之后，因為職責(zé)、職位變得越來越重要，公司賦予你的責(zé)任也越來越多了，可能在做團隊的帶領(lǐng)，或者管理能力的提升，或者是在行有余，讓自己的眼界、能力、經(jīng)驗可以更往外面去擴散，包括對于IPO比較復(fù)雜或者是需要專業(yè)底蘊更足夠的情況下去積累的。這六大塊里是比較難去很好的做一個快速提升的或者是快速積累的。我個人的經(jīng)驗認為，這一塊學(xué)習(xí)或者是這一塊的提升是比較困難的。而且我們也知道，每個人在這個過程當中，要去改變自己的個性是比較難的。我的經(jīng)驗是，在整個工作中可以有比較好的機會去表達自己，說出自己的想法。不僅對自己有所提升，也許從溝通過程中讓你們更有機會去讓你們的表現(xiàn)跟別人是不一樣的。

接下來簡單地看一下每一塊的情況。今天我希望帶給朋友們的是，在你們工作過程中一定會遇到不同的挑戰(zhàn)，這個過程中怎么樣支持你把自己的能力或者工作可以達到一個很好的表現(xiàn)，很重要的還是來自于對自我的認知，包含自己對這個行業(yè)和工作的熱情。這里有幾個點要特別提出來的，我跟候選人談的時候，會發(fā)現(xiàn)他的專業(yè)知識也非常好，他對這個工作也有興趣，但是他表達出來的就是沒有對工作的熱情，或者在整個面試過程當中，所表現(xiàn)出來的是很專業(yè)，但是缺乏的是對這份工作的激情，或者對這份工作想要做到什么樣好的程度。所以在這個過程中會發(fā)現(xiàn)，不管是從情緒上的表達、臉部的表達，或者是從言語的上表達，都可以讓你跟你談話的這個人感受到你對這份職業(yè)和或者這份工作的興趣到底在哪里。

另外，身為一個專業(yè)的會計和財務(wù)人員很重視的，這在以后擔(dān)任到CFO會遇到兩難的情況。比如你是某一家上市公司的CFO，你要對你的投資者說明公司未來的發(fā)展以及可能遇到的困難，但是你又不想你的投資者對你們公司失去信心，那股價就會受到影響了。在這個時候你會怎么樣在你的財務(wù)報表，甚至在年報、半年報做合理的表述，怎么樣讓可能有的事件做什么樣的表達，不影響公司的權(quán)益，又不影響本身的專業(yè)的經(jīng)驗或者在專業(yè)工作上的忠誠度、誠信程度。這里各位在慢慢從財務(wù)經(jīng)理變成財務(wù)總監(jiān)、首席財務(wù)官會遇到的問題。我個人經(jīng)驗，我跟好幾位所謂的首席財務(wù)官在面談或者交流的過程當中，他們給我的答復(fù)一般還是需要秉持對于財務(wù)報表里所有的數(shù)字、所有的內(nèi)容、所有的解釋，要能夠非常地合理。雖然可能有公司CEO給予你的壓力，甚至最清楚公司的問題，也知道這個問題未來會只能撐半年。這種情況下怎么跟投資者溝通，而且這些投資者很多都是專業(yè)投行的投資者，你怎么去讓他們建立對你的信心，或者對于你所表達出來的信息，有沒有其他的疑問。在這一點上，再衡量怎么去表達、怎么去做，其實你有一個標準答案，但是可能在你的心里面，或者在你的專業(yè)經(jīng)驗里，你的心里會有一把尺做這樣的判斷和決定。

接下來分享的什么是理想候選人，什么是理想的首席財務(wù)官人選。其實每一個人都可能是未來某一個公司的首席財務(wù)官或者是財務(wù)總監(jiān)，但是每個人待的公司不一樣。這里簡單歸納幾點，什么叫理想候選人，什么叫最完美的首席財務(wù)官。在行業(yè)公司類別上，因為類型不同，所以也會帶來各位有不同的機會，自己比較適合在傳統(tǒng)式的公司還是成長很快的公司，也是跟每個人的個性、喜好有很大的關(guān)聯(lián)。你們在選擇工作機會的時候，除了看是什么類型的公司之外，更看重它的經(jīng)濟規(guī)模或者說它的資本，它的贏收是什么樣的情況。在自己工作的前三年或者前五年找聲譽比較好的公司。每個人在做職業(yè)生涯規(guī)劃的時候，也會考慮到什么樣的階段幫助什么樣的公司，或者跟什么樣的公司一起成長。

各位搞財務(wù)的同事，對于某些企業(yè)是非常注重資本要求的，或者有些是做財務(wù)杠桿，有些行業(yè)是消費品的，還有一些是做PE的，不同類型的行業(yè)，當你對于行業(yè)的選擇，或者對于這個行業(yè)的敏感度，更多在于對它的了解比對整個行業(yè)本身的了解會更重要。當然，也不可能一輩子只當CFO，可能在座朋友里有些人的野心更大，想做COO、CEO。因為要帶領(lǐng)這個公司怎么在行業(yè)里突破，這是一個很重的競爭，把自己的優(yōu)勢發(fā)展出來，這對行業(yè)發(fā)展就是非常重要的。

當你在找一份工作的時候，也會特別注意這個公司里現(xiàn)在的財務(wù)情況，比如有些SEC在做很多的調(diào)查，對于行業(yè)公司的敏感度，是隨時隨地都要知道的，甚至對于你的競爭對手或者相關(guān)行業(yè)的變化，你都要了解這一塊的發(fā)展。這是我怎么樣定義或者什么樣的人適合什么樣的機構(gòu)工作的簡單說明。

如何應(yīng)聘CFO，這12點是面試的技巧。這12條每一條都很仔細，幫助你們在面試當中可以發(fā)揮最好能力跟優(yōu)勢的地方，比如說大家很清楚的了解服裝一定要好，特別提到一個點，不要穿白襪子。我覺得在面試的過程中，我遇到很多形形類類的候選人，最重要的一點，甚至包括個人衛(wèi)生都要特別注意，甚至頭發(fā)，都需要整體的專業(yè)形象，第一印象很重要。這里還有一個很重要的點，你們不管是跟獵頭或者未來的雇主，或者人事總監(jiān)做面試，可以讓人家信任你的。另外握手的時候一定要用力，我們會分享給所有即將踏入社會或者在這個社會上工作的人，我在過去的工作經(jīng)驗一直到現(xiàn)在，我面對的人，很多人跟我握手，尤其是女士，女士即使我看到已經(jīng)工作五年、十年，甚至十五年，她的握手就是軟軟的，感到很沒有誠意，這是大家在做面試的過程中，或者一開始留給人家第一印象的時候非常重要的點。這里還有一個重點也非常重要，我們曾經(jīng)在面試首席財務(wù)官的時候，遇到某一個挑戰(zhàn)他會怎么解決，發(fā)現(xiàn)有些財務(wù)總監(jiān)或者是所謂的首席財務(wù)官回答的問題，不知道是太懂數(shù)字的關(guān)系，還是因為他所有的一股腦想的是工作內(nèi)容，他會講很多很多的工作，把很多的數(shù)字給你，但是問到最近這個股價怎么樣，他可以講，但是針對解決某一個問題的例子的時候，他就講不出來，讓你覺得講的都是很表面的東西。我們一般面試會講一個小時，一個人的面試前面四十分鐘很重要，這時候的精神狀態(tài)是最好的，如果言不及意，或者講的東西飄來飄去的話，當一個面試的人在二十分鐘內(nèi)就把這個人給淘汰掉了，認為他是不合格的。對于在這個部分里，未來的面試工作是非常重要的。另外還有一個點，你們要準備題目，題目也要研究一下，這部分也很重要，這個問題可以留在后面，當別人對你的能力、經(jīng)驗已經(jīng)有相當程度的了解了，再提行政方面的問題。在準備問題上要比較宏觀一點，比如覺得這個工作未來的升遷是什么樣的情況，有沒有機會變成一個COO，或者變成COO的具體條件和機會是什么樣。會讓面試你的主管覺得你是一個很有想法，而且對于未來職業(yè)發(fā)展有很大的興趣、計劃,會對你的表現(xiàn)印象很深刻。畢竟我們在招聘一個首席財務(wù)官的時候，所招來的有一百多個人，在這一百多個人當中挑五個人，或者挑出十個人，然后從這十個人挑出三個人給客戶做面試，這個過程中很容易因為小的細節(jié)或者準備不夠，讓自己失去了一個很好的機會。

在今年9月的金融危機當中，還沒有CFO在工作當中淘汰，有很多的工作機會。我們也看到很多的CFO表現(xiàn)出來的都是很驕傲的，但是風(fēng)水輪流轉(zhuǎn)，經(jīng)濟也是一樣，怎么讓自己變成市場價值非常高的人才，凸顯出在過去留給人家的印象是什么樣。所以我覺得這個過程當中，謙虛、專業(yè)、積極是非常重要的.另外一點，跟打獵投變成好朋友也是非常重要的，因為可以多一雙眼、多一雙手，幫你找合適的工作，幫你看機會，也是很好的資源利用。

第三篇：2010中國首席財務(wù)官論壇日程

? 附件一

2010中國首席財務(wù)官論壇

——完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，直面融資與并購的機遇和挑戰(zhàn)

2010年6月17、18日，北京 北京海航大廈萬豪酒店

會議背景

隨著全球化進程的推進、信息技術(shù)的發(fā)展，首席財務(wù)官的職責(zé)會越來越側(cè)重于戰(zhàn)略層面。在保障會計核算和財務(wù)收支日常管理等傳統(tǒng)職責(zé)基礎(chǔ)地位不變的前提下，發(fā)展和加重首席財務(wù)官在戰(zhàn)略層面的職責(zé)。這將是首席財務(wù)官職責(zé)發(fā)展的未來趨勢。

2010年，企業(yè)逐漸將注意力從應(yīng)對危機轉(zhuǎn)向努力從復(fù)蘇中最大限度地受益，CFO必須把握重點：如何在高成長的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和穩(wěn)健的財務(wù)戰(zhàn)略之間取得平衡；如何在籌資環(huán)境更為復(fù)雜和多變的情況下，選擇最為合適的融資手段；如何通過企業(yè)并購實現(xiàn)利益最大化；如何在追求經(jīng)濟利益的同時，進行有效的風(fēng)險管理等等。因此,CFO需要在全球化的視野下特別關(guān)注融資方式的選擇、平衡股東利益和客戶價值、與投資者的溝通、保持企業(yè)中相對“獨立”的身份、金融風(fēng)險防范以及對投資地不同文化的了解。

中國總會計師協(xié)會將聯(lián)手CCH中國將于 2010年6月17、18日在北京舉行第三屆中國首席財務(wù)官論壇，匯集來自政府權(quán)威學(xué)者、企業(yè)界的財務(wù)管理者們以及國內(nèi)外投資領(lǐng)域的專業(yè)人士針對當下全球經(jīng)濟發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)展開深入交流。并探討中國區(qū)CFO們的戰(zhàn)略職責(zé)和在新的經(jīng)濟形勢下進行融資和并購所面臨的挑戰(zhàn)，共同提升中國CFO的領(lǐng)導(dǎo)力。

參會人員 政府：包括國務(wù)院、中國人民銀行等相關(guān)部委領(lǐng)導(dǎo) 企業(yè)：董事總經(jīng)理

首席執(zhí)行官

首席運營官

總會計師

首席財務(wù)官/長

財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)副總裁

財務(wù)長等

參與人員分布： 內(nèi)資企業(yè)：50% 外資企業(yè)：50%

論壇日程及擬邀嘉賓講演安排：

6月17日 8:00 嘉賓簽到

8:40

主辦方開幕致辭

9:00—9:30

2010宏觀經(jīng)濟形勢展望-----在后危機時代絕地反擊 盧中原, 國務(wù)院發(fā)展研究中心副主任

2009年12月7日結(jié)束的中央經(jīng)濟工作會議為2010年宏觀經(jīng)濟政策定了調(diào)并勾勒了重點，強調(diào)要保持宏觀經(jīng)濟政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，但也明確提出要嚴格控制新上項目，并且避免貨幣信貸在今年過快增長。而作為經(jīng)濟增長主體的企業(yè)也不得不在這個無主題變奏的大背景下做好準備，只有財務(wù)官更好地了解目前復(fù)雜的經(jīng)濟形勢，才能從容應(yīng)對未知挑戰(zhàn)，帶領(lǐng)企業(yè)走向最終勝利。

? 政策投資的重點行業(yè)分析 ? 2010年國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的變化 ? 如何尋找到好的實體經(jīng)濟的投資機會 ? 財稅新政策的實施對企業(yè)帶來的影響

9:45—10:30 中國2010年企業(yè)融資管理

李德，中國人民銀行政策局副局長

實體經(jīng)濟好轉(zhuǎn)，銀行間的流動性大幅增加，銀行新增貸款數(shù)量的驚人上升無疑不使2010年成為企業(yè)突破盈利困局的重要階段。在企業(yè)生存的每一個階段，資金永遠是企業(yè)持續(xù)發(fā)展與創(chuàng)新的關(guān)鍵所在。因此，為了迎接市場的挑戰(zhàn)，企業(yè)能否成功獲得后續(xù)資本變得尤為緊迫和重要。如果市場的貨幣政策從緊和傳統(tǒng)的貸與制度從嚴，我們必須及時調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略選擇。

? 復(fù)蘇會對企業(yè)募集資本的能力產(chǎn)生何種影響 ? 政府如何幫助企業(yè)渡過信貸危機的難關(guān)？

? 2010年信貸結(jié)構(gòu)和基調(diào)：加大信貸政策對中小企業(yè)的支持 ? 國內(nèi)融資：選擇適當?shù)娜谫Y方式 ? 海外融資： 資本市場的投資偏好

10：00—10:30 茶歇

10:30—11:15 崛起中的中國，崛起中的首席財務(wù)官：商業(yè)和金融轉(zhuǎn)型 Atul Patel,副總裁，商業(yè)用戶平臺業(yè)務(wù)發(fā)展部門，SAP 現(xiàn)在是為企業(yè)在動蕩變化的未來做好準備的時候

? 企業(yè)應(yīng)在財政經(jīng)濟和政策環(huán)境不斷變化的今天解決哪些問題？

? 全球性組織架構(gòu)將面臨如何的機遇和挑戰(zhàn)？來自全球領(lǐng)先企業(yè)的實踐案例和經(jīng)驗教訓(xùn) ? 首席財務(wù)官如何加速業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型？金融創(chuàng)新必須調(diào)動什么？首席財務(wù)官應(yīng)該推出何種創(chuàng)新模式？

11:15—12:00 通用公司案例分析——財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力的變革 Roberto Mello，GE醫(yī)療集團首席財務(wù)官

在經(jīng)濟動蕩的年代，財務(wù)和會計從基本的職能支持角色逐漸轉(zhuǎn)變成決策和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的一個核心部分

? 首席財務(wù)官如何領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門適應(yīng)新的變化？ ? 首席財務(wù)官在業(yè)務(wù)執(zhí)行中面臨的挑戰(zhàn)

? 財務(wù)職能部門需要什么樣的新技能來適應(yīng)變化以及自善其身？

12:30—13:30 午宴

13:30——14:15 CFO圓桌討論——由內(nèi)而外，任重道遠 主持人：趙燁，ACCA專業(yè)事務(wù)經(jīng)理

討論嘉賓：孫鷗，中國惠普有限公司財務(wù)總監(jiān)

孫寶珩，城鄉(xiāng)建設(shè)集團總會計師

Julia Wang，龍門匯成投資有限公司首席財務(wù)官

? 構(gòu)建內(nèi)外結(jié)合的財務(wù)團隊 ? 從首席財務(wù)官到首席計劃官 ? 適應(yīng)、完成角色與職能的變遷 ? 管理風(fēng)格和企業(yè)文化的探討

? 關(guān)注企業(yè)內(nèi)部到對外的變革：加強投資方和政府進行有效溝通

14:15—14:55 預(yù)留席位

14:55—15:40 案例分析：中國CFO如何在海外投資中扮演自己的角色？ 尹大慶, 吉利汽車集團首席財務(wù)官

? 對于所收購的海外企業(yè)設(shè)計一套適度的績效考核方案 ? 有效控制投資中的財務(wù)風(fēng)險 ? 謹慎選用財務(wù)管控模式

? 了解投資目的地的會計準則和財稅政策

15:40—16:10 茶歇

16:10—16:50 通過學(xué)習(xí)和發(fā)展推動力財務(wù)職能的有效性

Affie Hussein, 渣打銀行集團財務(wù)學(xué)習(xí)發(fā)展部總經(jīng)理 ? 在外部環(huán)境繼續(xù)依然動蕩不定的情況下，關(guān)鍵利益相關(guān)者對于財務(wù)職能的負有非常重要的責(zé)任

? 財務(wù)職能的運營層面必須有效地高效地滿足這些需求 ? 增加企業(yè)利益相關(guān)者的信心

16:50—17:30 跨國投資：中國企業(yè)走向世界

吳艷華, 中國航天科技集團公司總會計師

當金融危機帶來的恐慌慢慢散去后，越來越多的中國企業(yè)開始走出國門參與并購，從而形成一股并購潮。然而，任何一個剛剛進入國際市場的企業(yè)，面對波詭云譎的商業(yè)形勢，都會面臨著巨大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。如何在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境下，正確評估商業(yè)機遇和挑戰(zhàn)？如何處理海外并購所面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)？這些正是現(xiàn)今CFO們關(guān)注的重點。

? 在全球市場中尋找正確的目標 ? 了解投資目的地的政策導(dǎo)向和投資環(huán)境 ? 風(fēng)險和投資匯報：發(fā)現(xiàn)并評估機遇 ? 評估各種交易模式并建立靈活的交易機制 ? 尋找在金融危機下優(yōu)質(zhì)的不良資產(chǎn)進行收購

17:30 第一天會議結(jié)束

6月18日

8:00 嘉賓簽到

8:40 主辦方開幕致辭

09:00-10:30

研討會：并購及戰(zhàn)略投資的交易評估和定價 徐光宇，執(zhí)行董事，漢能投資

當您的公司在并購另一家企業(yè)的時候，你是否能真正掌握企業(yè)的真 正價格？并購交易的成功，很大程度上取決于交易定價的合理性，因為并購交易中交易對象的估值對于并購的成功與否至關(guān)重要。無 論是買方還是賣方，“企業(yè)的真實價值是多少”都是他們非常關(guān)心 的問題。

? 開展盡職調(diào)查，挖掘潛在可靠信息

? 洞察財務(wù)數(shù)據(jù)后隱藏的信息：將財務(wù)報表轉(zhuǎn)換為投資機會 ? 考慮稅務(wù)結(jié)構(gòu)：為公司降低并購成本

? 如何界定在現(xiàn)金流貼現(xiàn)方法中適當?shù)娘L(fēng)險系數(shù)和貼現(xiàn)率 ? 如何評估目標企業(yè)的無形資產(chǎn)

? 最優(yōu)企業(yè)價值評估——買方賣方如何達成共識，達到協(xié)同增值 ? 案例分析：對于不同類型企業(yè)選擇最適合的評估方式

10:30—11:00 茶歇

11:00—12:30 研討會：并購中的稅務(wù)籌劃

Andrew Zhu, 稅務(wù)部門合伙人，德勤

? 并購稅務(wù)結(jié)構(gòu)籌劃與交易后相關(guān)事項執(zhí)行 ? 融資架構(gòu)與稅務(wù)模式籌劃 ? 稅務(wù)盡職調(diào)查 ? 資金結(jié)構(gòu)籌劃

12:30 研討會結(jié)束

第四篇：集團首席財務(wù)官CFO崗位職責(zé)

集團首席財務(wù)官CFO崗位職責(zé)

職務(wù)名稱：財務(wù)總監(jiān)

直接上級: 董事長

直接下級：財務(wù)總監(jiān)助理、區(qū)域營運部長、資金部長、預(yù)算部長、內(nèi)控部長

本職工作：領(lǐng)導(dǎo)公司財物賬的規(guī)劃與控制工作

工作責(zé)任：

一、任職資歷

1、全日制本科以上學(xué)歷，碩士和博士優(yōu)先；

2、三年以上大型集團財務(wù)總監(jiān)經(jīng)理或者五年以上中型企業(yè)財務(wù)總監(jiān)；

3、中級以上職稱，有注冊會計師和注冊稅務(wù)師證書優(yōu)先；

4、男女和地區(qū)不限，年齡35-45歲。

二、業(yè)務(wù)職責(zé)

1、了解在當前銷售策略下的市場狀況；

2、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益；

3、參與制訂公司總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會議；

4、負責(zé)重要內(nèi)審活動的組織與實施；

5、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總裁和董事長匯報工作情況；

6、主持制訂公司的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況；

7、組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營；

8、按規(guī)定審批從銀行融資、用資作業(yè)；

9、負責(zé)審核簽署公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、財務(wù)報告、會計決算報表，會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等；

10、參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策；

11、做好財務(wù)系統(tǒng)各項行政事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強團隊精神；

12、組織做好財務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作；

13、組織做好集團保密工作；

14、代表公司與外界有關(guān)部門和機構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。

三、管理職責(zé)

1、組織建設(shè)

（1）、參與討論公司部門級以上組織結(jié)構(gòu)；

（2）、確定下級部門的組織結(jié)構(gòu)；

（3）、當發(fā)現(xiàn)下級部門的崗位設(shè)置或崗位分工不合理時，要及時指出問題，作出調(diào)整，并通知人力資源部。

2、招聘及任免

A、用人需求

（1）、提出直接下級崗位的用人需求，并編寫該崗位的崗位職責(zé)和任職資格，提交給總裁確認；

（2）、確認直接下級提交的用人需求（含崗位職責(zé)和任職資格），并提交總裁確認。

B、面試

（1）、進行直接下級崗位的初試；

（2）、進行直接下級的直接下級崗位復(fù)試，并做最后確定；

（3）、組織參與面試的人員。

C、不合格員工處理

（1）、提出對不合格直接下級的處理建議，提交總裁確認；

（2）、確認直接下級提出的對不合格員工的處理建議，提交給人力資源部。

3、培訓(xùn)輔導(dǎo)

（1）、提出對直接下級的培訓(xùn)計劃，提交總裁確認；

（2）、確認直接下級提出的培訓(xùn)計劃，提交人力資源部。

4、績效考評

（1）、提出直接下級的績效考評原則，提交總裁確認；

（2）、根據(jù)總裁確認的績效考評原則，與人力資源部經(jīng)理商討并確定績效考評方法；

（3）、對直接下級進行考評，并進行考評溝通。將考評結(jié)果提交人力資源部。

5、工作溝通

（1）、匯總工作報告，并與總裁進行信息溝通，同時將這些信息傳遞到直接下級；

（2）、負責(zé)將公司的政策、原則、策略等信息，快速、清晰、準確地傳達給直接下級；

（3）、確定書面的交互式的工作通報制度，與直接下屬進行溝通。

6、激勵相容

（1）、提議下級部門和直接下級的激勵原則，提交總裁確認；

（2）、根據(jù)總裁確認的激勵原則，與人力資源部經(jīng)理商討并確定激勵方法。

7、審核與控制

（1）、依據(jù)財務(wù)制度審批下級部門的各項花費，并確認支出的合理性；

（2）、監(jiān)督并控制下級部門的費用支出，并向總裁進行費用月報。

8、工作報告

（1）定期將自己的各項工作及下級部門工作以書面的形式向總裁報告。

9、領(lǐng)導(dǎo)能力

（1）、指導(dǎo)、鼓勵、鞭策下級，使下級能努力工作；

（2）、有辦法提升下級的工作效果和工作效率；

（3）、能為下級描繪公司的戰(zhàn)略意圖和遠大前景。

第五篇：科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度 - 首席財務(wù)官

科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范科學(xué)事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進科技事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，制定本制度。

第二條 本制度適用于納入事業(yè)財務(wù)管理體系的國有科學(xué)事業(yè)單位。

第三條 科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。

第四條 科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理是單位經(jīng)濟管理的核心，單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，科學(xué)配置資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟秩序；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況，對單位經(jīng)濟活動進行預(yù)測，控制和監(jiān)督。

第五條 單位的財務(wù)活動在單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二章 單位預(yù)算管理

第六條 科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算是單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。

第七條 國家對科學(xué)事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。國有根據(jù)科技事業(yè)發(fā)展計劃和科學(xué)事業(yè)單位特點、財務(wù)收支狀況，承擔(dān)國家科技任務(wù)情況以及國家財政政策和財力可能，對單位實行定額或者定項補助的管理辦法。

（一）對主要從事理論研究、基礎(chǔ)研究和社會公益研究的單位，以及國家賦予專業(yè)服務(wù)和管理職能的單位，實行定額或者定項補助。

（二）對主要從事技術(shù)開發(fā)研究和科技服務(wù)的單位，實行定項補助，定項補助可以為零。

第八條 少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的科學(xué)事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同財務(wù)主管部門制定。

第九條 預(yù)算編制內(nèi)容

科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)處包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。單位預(yù)算必須全面反映單位的收 入和支出內(nèi)容。

第十條 預(yù)算編制要求

在科學(xué)事業(yè)單位負責(zé)人主持下，財務(wù)部門會同其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門，參考上預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算的收入增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財務(wù)可能，測算編制支出預(yù)算。編制收地預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。單位不得編制赤字預(yù)算。第十一條 預(yù)算編制和審批程序

科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)主管部門審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)（一級預(yù)算單位直接報財政部門，下同）。單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制單位預(yù)算，由財務(wù)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條 預(yù)算調(diào)整

科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，單位可以報請財務(wù)主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整，并報財務(wù)主管部門和財政部門備案。

單位收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整或者調(diào)減支出預(yù)算。

第三章 收入管理

第十三條 收入是科學(xué)事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：

（一）財政補助收入，即單位從財政部門取得的事業(yè)經(jīng)費。

（二）上級補助收入，即單位從財務(wù)主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳國庫的預(yù)算資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

（四）經(jīng)營收入，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核的生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即單位附屬獨立核算的生產(chǎn)、經(jīng)營和服務(wù)單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即單位除上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、收取的違約資金等。

第十四條 科學(xué)事業(yè)單位的事業(yè)收入包括：

（一）科研收入，即單位承擔(dān)科研課題（題目）和接受委托研制樣品樣機取得的收入。

（二）技術(shù)收入，即單位對外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)承包取得的收入。

1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，即單位有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等科技成果取得的收入。

2．技術(shù)資詢收入，即單位提供專業(yè)信息、可行性研究、技術(shù)和經(jīng)濟論證等知識等智力服務(wù)取得的收入。

3．技術(shù)服務(wù)收入，即單位對外提供技術(shù)設(shè)計、工藝編制、分析測試、標準配方、標準審定、分析化驗、攝像制圖等專業(yè)技術(shù)服務(wù)取得的收入。

4．技術(shù)培訓(xùn)收入，即單位接受委托對專業(yè)技術(shù)人員進行技術(shù)指導(dǎo)和專業(yè)訓(xùn)練取得的收入。

5．技術(shù)承包收入，即單位承包工程中的技術(shù)合同項項目和技術(shù)引進中的消化吸收項目取得的收入。

（三）學(xué)術(shù)活動收入，即單位開展學(xué)術(shù)交流、學(xué)術(shù)期刊出版等活動取得的收入。

（四）科普活動收入，即單位開展科學(xué)知識宣傳、講座和科技展覽等活動取得的收入。

（五）試制產(chǎn)品收入，即單位從事中間試驗產(chǎn)品的試制取得的收入。

科學(xué)事業(yè)單位上述五項收入中屬于從財政專戶領(lǐng)撥的預(yù)算外資金以及經(jīng)財政部門核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，作為單位的預(yù)算外收入計入事業(yè)收入，同時，在預(yù)算外資金收支計劃表中反映。第十五條 科學(xué)事業(yè)單位的經(jīng)營收入包括：

（一）產(chǎn)品（商品）銷售收入，即單位通過銷售定型、批量產(chǎn)品（不包括試制產(chǎn)品）和經(jīng)銷商品取得的收入。

（二）經(jīng)營服務(wù)收入，即單位對外提供餐飲、住宿和交通運輸?shù)冉?jīng)營服務(wù)活動取得的收入。

（三）工程承包收入，即單位承包建筑、安裝、維修等工程取得的收入。

（四）租賃收入，即單位出租、出借暫時閑置的儀器設(shè)備、房屋、場地等取得的收入。

（五）其他經(jīng)營收入，即單位取得的除上述收入以外的經(jīng)營收入。

第十六條 科學(xué)事業(yè)單位收入管理的要求

（一）單位組織收入要嚴格遵守國家政策規(guī)定，各項收入的來源應(yīng)當合理合法。

（二）單位必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。調(diào)整收費范圍和標準，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。

（三）單位必須按規(guī)定使用財政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。

（四）單位應(yīng)當加強賬戶管理，各項收入要及時入賬，防止收入流失。

（五）單位的各項收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。

第四章 支出及成本費用管理

第十七條 支出是科學(xué)事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。包括：

（一）事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動發(fā)生的支出，按用途分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

（二）經(jīng)營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出，按用途分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕

費和其它費用。

（三）自籌基本建設(shè)支出，即單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。單位應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要，保持正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

（四）對附屬單位補助支出，即單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（五）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的單位，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。第十八條 科學(xué)事業(yè)單位對同一期間發(fā)生的各項支出，應(yīng)當使用途歸集到事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相關(guān)科目中。無法直接歸集的，應(yīng)當在事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相關(guān)科目中合理分攤。

經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比

第十九條 科學(xué)事業(yè)單位從財政部門和財務(wù)主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當在統(tǒng)一的會計賬簿中專項予以核算，按照規(guī)定的用途開支，并按照要求定期向財政部門和財務(wù)主管部門報告專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決策和使用效果的書面報告，接受財政部門和財務(wù)主管部門的檢查、驗收。

第二十條 為加強支出管理，主要從事應(yīng)用開發(fā)研究和科技服務(wù)的科學(xué)事業(yè)單位，以及其他有條件的單位，可根據(jù)專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動以及經(jīng)濟管理的實際需要，實行內(nèi)部成本費用管理辦法。第二十一條 實行內(nèi)部成本費用管理辦法和科學(xué)事業(yè)單位，應(yīng)以研究室、業(yè)務(wù)部、課題組等為核算單位，以科研課題、項目、產(chǎn)品等為基本核算對象，進行多層次的成本費用核算。成本費用開支劃分為：

（一）直接費用，即單位在科研、生產(chǎn)過程中直接耗用的材料、支付的工資及其他直接支出所發(fā)生的費用。直接費用直接計入科研課題、項目、產(chǎn)品等成本中。

（二）間接費用，即單位內(nèi)各研究室、業(yè)務(wù)部、車間等部門為組織和管理科研生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用。間接費用按一定比例分配計入各課題、項目和產(chǎn)品等成本中。

（三）期間費用，即單位行政管理部門為組織管理科研生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用、銷售費和財務(wù)費用等。

期間費用計入當期結(jié)余。

第二十二條 科學(xué)事業(yè)單位的實驗廠、中試車間以及其他生產(chǎn)經(jīng)營部門，應(yīng)當實行獨立核算，并參照執(zhí)行同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度。因規(guī)模較小或者承擔(dān)的科研試驗和研制任務(wù)較重，不具備獨立核算條件的，應(yīng)當實行內(nèi)部成本費用管理辦法。

第二十三條 為保證國家事業(yè)財務(wù)管理體系的統(tǒng)一性和完整性，實行內(nèi)部成本費用管理辦法的科學(xué)事業(yè)單位，其成本費用應(yīng)當按照支出用途分別歸集到事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相關(guān)科目中。

第二十四條 科學(xué)事業(yè)單位支出及成本費用管理的要求

（一）單位支出及成本費用開支的范圍和標準，應(yīng)當嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由單位自行規(guī)定，報財務(wù)主管部門和財政部門備案。單位的規(guī)定違反國家法律和政策的，財務(wù)主管部門和財政部門應(yīng)當責(zé)令改正。

（二）單位應(yīng)當根據(jù)資金管理要求安排各項支出。

（三）單位應(yīng)當按照實際發(fā)生數(shù)列報支出。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十五條 結(jié)余是科學(xué)事業(yè)單位收入與支出相抵后的余額。

第二十六條 科學(xué)事業(yè)單位的結(jié)余（不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)預(yù)算外資金結(jié)余），除專項資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一繼續(xù)使用外，可以按照規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補單位以后收支差額。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

科學(xué)事業(yè)單位的經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前經(jīng)營收支發(fā)生的虧損，按照規(guī)定提取科技成果轉(zhuǎn)化基金，其余部分并入單位的結(jié)余中進行分配。

第六章 專用基金管理

第二十七條 專用基金是科學(xué)事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的資金。包括：

（一）修購基金，即單位按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。

（三）醫(yī)療基金，即未納入國家公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的單位，按規(guī)定提取并參照公費醫(yī)療有關(guān)規(guī)定直接用于職工公費醫(yī)療開支的資金。

（四）科技成果轉(zhuǎn)化基金，即單位按照事業(yè)收入的一定比例提取，在業(yè)務(wù)費中列支，以及在經(jīng)營收支結(jié)余中提取轉(zhuǎn)入，用于科技成果轉(zhuǎn)化的資金。

（五）其它基金，即單位按照國家有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的資金。

第二十八條 專用基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由財務(wù)主管部門會同財政部門確定。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是科學(xué)事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。第三十條 科學(xué)事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十一條 流動資產(chǎn)是指科學(xué)事業(yè)單位可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、在研項目和在制產(chǎn)品等。

存貨是指單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為銷售或者耗用而儲存的資產(chǎn)，包括產(chǎn)成品和各類材料、燃料、包裝物及低值易耗品等。

單位應(yīng)當加強流動資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應(yīng)收及預(yù)付款項及時清理；對存貨進行定期或者不定期清查點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進度情況及時結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。

第三十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；標本、文物和陳列品；圖書；其它固定資產(chǎn)。財備主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)的具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細記錄。

第三十三條 科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當指定專門機構(gòu)或者專人對固定資產(chǎn)進行管理，終了前必須進行全面清查盤點，做到賬、物、卡相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當按規(guī)定及時進行處理。

第三十四條 科學(xué)事業(yè)單位報廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負責(zé)人批準后核銷銷。報廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設(shè)備，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報財務(wù)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準。第三十五條 無形資產(chǎn)是指科學(xué)事業(yè)單位擁有的、不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽和其他財科權(quán)利。

單位應(yīng)當加強無形資產(chǎn)的保護。單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第三十六條 對外投資是指科學(xué)事業(yè)單位用傾向資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。單位對外投資應(yīng)當按照國家規(guī)定，報經(jīng)財務(wù)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準。對外投資必須進行充分的技術(shù)和經(jīng)濟論證，堅持投資回報原則，確保國有資產(chǎn)保值增值。

單位利用實物、無形資產(chǎn)等對外投資，應(yīng)當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第三十七條 科學(xué)事業(yè)單位對外單位投入的要求回報的投資，應(yīng)當用于興辦具有法人資格的經(jīng)濟實體，并按照國家有關(guān)規(guī)定，依法簽訂投資協(xié)議或者合同，明確投資者、受資者與經(jīng)營者之間的責(zé)任、權(quán)利和利益。

第八章 負債管理

第三十八條 負債是科學(xué)事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：

（一）借入款項，即單位開展各項活動向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)以及其它單位借入的款項。

（二）合同預(yù)收款項，即單位與國家有關(guān)部門及外單位簽訂研究和試制合同以及其他經(jīng)濟合同后，按合同規(guī)定預(yù)收的款項。包括政府專項合同款項和委托合同款項及其他合同款項等。

（三）應(yīng)付款項，即單位按照規(guī)定和要求，應(yīng)付而暫時未付的各種款項。

（四）暫存款項，即單位從其他單位或者個人收到的代為保管或者暫時尚未確定性質(zhì)的款項。

（五）應(yīng)繳款項，即單位按照規(guī)定應(yīng)當上繳而未繳的款項。包括應(yīng)當上繳財政預(yù)算的資金和上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他應(yīng)繳款項。

第三十九條 科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當對不同性質(zhì)和不同期限的負債進行分類管理。對借入款項應(yīng)當按時清償；對合同預(yù)收款項在合同完成或者階段性完成后及時結(jié)轉(zhuǎn)為收入；對應(yīng)付款項，要按時清付；對各項應(yīng)繳稅費，應(yīng)當依據(jù)國家法律法規(guī)計繳。

第九章 財務(wù)清算

第四十條 科學(xué)事業(yè)單位按照規(guī)定劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當對單位的財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)進行清算。

第四十一條 科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)清算期間，應(yīng)當在財務(wù)主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下成立財務(wù)清算機構(gòu)。財務(wù)清算機構(gòu)應(yīng)當制定清算方案，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理意見，做好國有資產(chǎn)的移交、接收和劃轉(zhuǎn)和準備工作。

第四十二條 財務(wù)清算意見報經(jīng)財務(wù)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準后，由財務(wù)清算機構(gòu)妥善處理單位各種遺留問題。

第四十三條 科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)財務(wù)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法進行處理。

（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的單位，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的單位，其全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。

（三）撤銷的單位，全部資產(chǎn)由財務(wù)主管部門和財政部門核準處理。

（四）合并的單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國家資產(chǎn)由財務(wù)主管部門和財政部門核準處理。

第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第四十四條 財務(wù)報告是科學(xué)事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告集中、總括反映單位預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整以及執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀律等的情況，是國家制定科技政策的重要依據(jù)。單位應(yīng)當按照規(guī)定，定期向財務(wù)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十五條 科學(xué)事業(yè)單位的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以有財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明單位收入及其支出、結(jié)余及其分配情況、資產(chǎn)負債變動的情況，財務(wù)收支變動對科研事業(yè)發(fā)展的影響，本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況以及需要說明的其他事項等。

單位應(yīng)當定期按照財政部門和財務(wù)主管部門規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制財務(wù)報告。

第四十六條 科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。

財務(wù)分析的指標包括：經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、收入計劃完成率、總收入增長率、事業(yè)收入增長率、經(jīng)營收入增長率、支出計劃完成率、專用基金增長率等。單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財力分析指標。

第十一章 附則

第四十七條 科學(xué)事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十八條 中國科協(xié)和地方科協(xié)所屬事業(yè)單位執(zhí)行本制度；非國有科學(xué)事業(yè)單位可以參照執(zhí)行本制度。第四十九條 下列科學(xué)事業(yè)單位執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度；、（一）經(jīng)財務(wù)主管部門和財政部門批準的具備條件的科學(xué)事業(yè)單位。

（二）科學(xué)事業(yè)單位附屬獨立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位。

第五十條 軍工科研單位財務(wù)制度另行制定，不執(zhí)行本制度。

第五十一條 科學(xué)事業(yè)單位可按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和本制度的規(guī)定，根據(jù)本單位的實際情況，制定具體規(guī)定，并報主管部門備案。

第五十二條 本制度由財政部和國家科委負責(zé)解釋。

第五十三條 本制度自1997年1月1日起施行，以前規(guī)定凡與本制度規(guī)定不一致的，以本制度為準。