第一篇：2014財(cái)政學(xué)考試重點(diǎn)（模版）

公共商品：用于滿(mǎn)足公共需求的物品

私人商品：用于滿(mǎn)足私人需求的物品

購(gòu)買(mǎi)性支出：政府按照有償原則，在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)支出

轉(zhuǎn)移性支出：政府單方面地、無(wú)償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟(jì)主體的財(cái)政資金支出，包括各種財(cái)政補(bǔ)貼支出，社會(huì)保障支出和利息支出等

財(cái)政補(bǔ)貼：是指一國(guó)政府根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及方針政策，為達(dá)到特定的目的，對(duì)指定的事項(xiàng)由財(cái)政安排的專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)助支出

稅收：是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)成員的公共產(chǎn)品需求，憑借政治權(quán)利，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨?，以取得?cái)政收入的一種形式 公債：是指政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。

收入效應(yīng)：是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵(lì)納稅人增加收入的效應(yīng)。

替代效應(yīng)：是指政府征稅改變了一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的機(jī)會(huì)成本，使納稅人放棄這種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而代之以另外一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效應(yīng)。

復(fù)式預(yù)算：是指在預(yù)算年度內(nèi)將國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)通過(guò)兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反應(yīng)，通常分為經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資本預(yù)算

零基預(yù)算：是指財(cái)政收支的指標(biāo)的確定一切從零開(kāi)始，只以社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求為依據(jù)，對(duì)原有的和新年度增加的各項(xiàng)收支都要重新審核，而不考慮上一年度的收支狀況

市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)

（一）資源配置失效1.不能有效提供公共商品2.不能有效地解決外在性問(wèn)題3.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不完全4.市場(chǎng)信息的不充分和不對(duì)稱(chēng)性

（二）收入分配不公平

（三）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定性

財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能的手段與內(nèi)容 手段1.預(yù)算收支政策（增加預(yù)算支出，可以擴(kuò)大社會(huì)總需求；減少預(yù)算支出，便可相應(yīng)減少社會(huì)總需求）2.內(nèi)在穩(wěn)定器（是指那些在經(jīng)濟(jì)中能自動(dòng)地趨于部分抵消總需求變化的財(cái)政措施或手段）3.政策的選擇（通過(guò)有選擇地改變政策的方法實(shí)施財(cái)政政策，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與結(jié)構(gòu)）內(nèi)容1.調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量的大體平衡2.調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡

財(cái)政投資農(nóng)業(yè)的意義（1）農(nóng)業(yè)不只是提供人類(lèi)賴(lài)以生存的物質(zhì)資料和工業(yè)資料的產(chǎn)業(yè)部門(mén)，而且具有環(huán)境保護(hù)功能的特殊作用。（2）農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化與農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高是我國(guó)工業(yè)化的起點(diǎn)與基礎(chǔ)。沒(méi)有現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)就不可能實(shí)現(xiàn)工業(yè)化；反過(guò)來(lái)，沒(méi)有工業(yè)化發(fā)展，也不可能實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、生物化和化學(xué)化，更不可能有農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高（3）農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收入水平的穩(wěn)步提高，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速和健康發(fā)展的基礎(chǔ)。即使農(nóng)業(yè)發(fā)展到相當(dāng)高的水平，農(nóng)業(yè)仍然是國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的基礎(chǔ)部門(mén)，并且始終是政府應(yīng)重視與關(guān)注的產(chǎn)業(yè)

社會(huì)保障的特點(diǎn)（1）保障性政府在社會(huì)成員面臨生活困難時(shí)提供的物質(zhì)幫助和社會(huì)服務(wù)就是典型的社會(huì)保障行為（2）普遍性保障對(duì)象包括每一個(gè)社會(huì)成員，只要面臨相應(yīng)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，都有獲得社會(huì)保障的權(quán)利，政府都應(yīng)普遍地、無(wú)例外地給予基本的物質(zhì)保障（3）強(qiáng)制性社會(huì)保障是由政府強(qiáng)制實(shí)施的，并經(jīng)過(guò)一定的立法程序，以法律形式明確規(guī)定的（4）互濟(jì)性將少數(shù)社會(huì)成員發(fā)生的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分散到參與社會(huì)保障的整個(gè)社會(huì)成員中

財(cái)政補(bǔ)貼的作用（1）理順物價(jià)與物價(jià)穩(wěn)定，保障人民生活（2）調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，支持工農(nóng)業(yè)發(fā)展（3）促進(jìn)外貿(mào)的增長(zhǎng)（4）作為經(jīng)濟(jì)杠桿

但是，價(jià)格補(bǔ)貼范圍過(guò)廣，項(xiàng)目過(guò)多，也會(huì)帶來(lái)弊端。它使價(jià)格關(guān)系扭曲，掩蓋各類(lèi)商品之間的真實(shí)比價(jià)關(guān)系，加劇財(cái)政困難，削弱國(guó)家的宏觀調(diào)控能力

影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平因素

（二）收入分配政策和收入分配制度因素

（三）經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政政策因素

（四）價(jià)格因素

稅收中性含義

（一）國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)

（二）國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干預(yù)，特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制之上的資源配置的決定性因素

國(guó)債的政策功能

（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?。由于?guó)債發(fā)行只是暫時(shí)轉(zhuǎn)移了部分社會(huì)資金的使用權(quán)，且遵循自愿購(gòu)買(mǎi)的原則，不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹，也不會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展同時(shí)還容易為納稅人所接收

（二）籌集建設(shè)資金

（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國(guó)債作為財(cái)政收入的重要形式，是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債發(fā)行規(guī)模會(huì)影響國(guó)家所支配財(cái)力的規(guī)模，國(guó)債收入的投向又會(huì)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制的意義1.有助于加大預(yù)算管理力度2.有助于提高預(yù)算管理效率3.有助于提高資金使用效率4.有助于防止腐敗行為的滋生，加強(qiáng)廉政建設(shè)

政府采購(gòu)的特點(diǎn)1.資金來(lái)源的公共性2.采購(gòu)主體的特定性3.采購(gòu)活動(dòng)的非商業(yè)性4采購(gòu)對(duì)象的廣泛性5.政策性6.規(guī)范性7.影響力大

完善分稅制的基本思路1.進(jìn)一步劃清各級(jí)政府的事權(quán)和支出范圍2.按照分級(jí)財(cái)政管理的要求劃分稅種3.加強(qiáng)地方稅建設(shè)，形成與地方政府職能相適應(yīng)的地方稅體系4.建立科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付制度

（多選)財(cái)政支出分類(lèi)：

（一）按政府職能分類(lèi)：1.維持性支出2.經(jīng)濟(jì)性支出3.社會(huì)性支出

（二）按支出是否獲得等價(jià)補(bǔ)償分類(lèi)：1購(gòu)買(mǎi)支出2.轉(zhuǎn)移支出

（三）按支出的費(fèi)用分類(lèi)：1國(guó)防支出2行政管理支出3社會(huì)文教支出4社會(huì)保障支出5經(jīng)濟(jì)事務(wù)支出

（四）按支出用途分類(lèi)：1公共部門(mén)的消費(fèi)性支出2公共部門(mén)投資3補(bǔ)貼支出4經(jīng)常性撥款5政府債務(wù)利息支出6資本轉(zhuǎn)移支出7政府貸款

（五）按財(cái)政支出的受益范圍分類(lèi)：1一般利益支出2特殊利益支出

（六）按支出效益的時(shí)間行分類(lèi)：1經(jīng)常性支出2資本性支出

（七）按財(cái)政支出的管理要求分類(lèi)：預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出，預(yù)算外財(cái)政支出

（八）按財(cái)政支出級(jí)次分類(lèi)：我國(guó)為中央支出，省級(jí)支出，市級(jí)支出，縣級(jí)支出，鄉(xiāng)級(jí)支出

（九）按財(cái)政支出的基本方式分類(lèi)：1無(wú)償撥款2有償撥款（全列出來(lái)了，但是各種支出的內(nèi)容需要看書(shū)理解）

第二篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

市場(chǎng)與政府

完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)：有眾多的買(mǎi)賣(mài)者、資源自由流通、信息完全、產(chǎn)品同質(zhì)。

市場(chǎng)失靈：在一些領(lǐng)域或場(chǎng)合，市場(chǎng)機(jī)制本身并不能夠得到有效地發(fā)揮，而在另外一些領(lǐng)域

或場(chǎng)合，市場(chǎng)機(jī)制即使能夠得到充分的發(fā)揮，也無(wú)法達(dá)到整個(gè)社會(huì)要求的資源配

置的結(jié)果，是市場(chǎng)機(jī)制本身固有的、無(wú)法克服的缺陷。

市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：

①外部效應(yīng)：是指某一個(gè)體單位從事其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他個(gè)體單位產(chǎn)生了有利或不利的影響，但并不因此承擔(dān)相應(yīng)的成本費(fèi)用支出或從中分享好處。有正外部效應(yīng)和負(fù)之分

②公共產(chǎn)品：（非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性）純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品（利益外溢的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如

高等教育、中國(guó)移動(dòng)；擁擠性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如火車(chē)、公交）

③市場(chǎng)壟斷④不完全市場(chǎng)⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏觀經(jīng)濟(jì)失衡

公共財(cái)政：是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的一種財(cái)政模式或類(lèi)型，是指國(guó)家或政府為市場(chǎng)提供公共服

務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

特征：公共性、非營(yíng)利性、民主性與法治性。

財(cái)政職能

財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)方式：

①合理確定財(cái)政收支占GDP的比重，實(shí)現(xiàn)資源的總體效率。

②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③提高財(cái)政配置工具的使用效率。

④合理利用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式：

① 合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍②加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)

③ 改進(jìn)和完善轉(zhuǎn)移性支出制度和行政事業(yè)單位職工工資制度

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：是指宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡等

多重含義。

實(shí)現(xiàn)條件：①總量平衡②結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級(jí)化問(wèn)題③環(huán)境優(yōu)化問(wèn)題

實(shí)現(xiàn)方式：

① 完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的”自動(dòng)穩(wěn)定器”作用

② 根據(jù)社會(huì)總供求的變化,采取相機(jī)抉擇的財(cái)政政策,促進(jìn)社會(huì)總供需的平衡

③ 利用投資、補(bǔ)貼、稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級(jí)化

④ 財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

⑤ 加強(qiáng)財(cái)政、貨幣、匯率政策的協(xié)調(diào)與配合財(cái)政支出的分類(lèi)

一、按支出用途分

二、我按費(fèi)用類(lèi)別分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出

意義：國(guó)家履行了哪些職能及履行職能的側(cè)重點(diǎn)

三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出

購(gòu)買(mǎi)性支出（消耗性支出）：政府從個(gè)人和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料與土地、勞動(dòng)力、資本的生產(chǎn)性

服務(wù)，并由政府直接使用的支出。（特點(diǎn)：雙向、等價(jià)交換）

轉(zhuǎn)移性支出：政府在公民之間再分配購(gòu)買(mǎi)力的支出。（特點(diǎn)：?jiǎn)蜗颉o(wú)償）

意義：在財(cái)政支出的總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重越大，政府資源配置的規(guī)模就越大，財(cái)政

活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。反之，轉(zhuǎn)….越大，對(duì)收入的分配的直接影響

就越大。

財(cái)政支出規(guī)模衡量指標(biāo):絕對(duì)量指標(biāo)(總額,橫向比較)；相對(duì)指標(biāo)（比例）

第三篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

1、市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

（1）壟斷（2）信息不充分和不對(duì)稱(chēng)

（3）外部效應(yīng)與公共物品

4）收入分配不公

（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

2、全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別：

（1）全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級(jí)次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；

（2）在所得額級(jí)距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)稅率會(huì)出現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過(guò)所得額增長(zhǎng)的不合理情況，超額累進(jìn)稅率則不存在這種問(wèn)題；

（3）全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡(jiǎn)便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。

3、簡(jiǎn)述財(cái)政領(lǐng)域民主化和法制化的主要內(nèi)容

1.確定國(guó)家預(yù)算收支規(guī)模2.確定公共項(xiàng)目的種類(lèi)和比例3.立法確定預(yù)算收入的籌資方式和

制度4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和決算審核

4、簡(jiǎn)述財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入的必要性，范圍和重點(diǎn)

1． 必要性：1）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)2）農(nóng)業(yè)部門(mén)的特殊性3）農(nóng)業(yè)投入的不足4）政府

應(yīng)提供農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品2.范圍和重點(diǎn)：主要投資以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技推廣，農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面

5、簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義

1.矯正市場(chǎng)分配的不公2.內(nèi)在穩(wěn)定器的作用3.私人保險(xiǎn)的局限1）逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)2）

無(wú)法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足及“免費(fèi)搭車(chē)”問(wèn)題3）難以抗御系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)4）無(wú)法進(jìn)行有目的的收入再分配

6、商品課稅的一般特征和功能

特點(diǎn)：課稅普遍；以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；實(shí)行比例稅率；計(jì)征簡(jiǎn)便功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

7、所得課稅的一般特征和功能

特點(diǎn)：賦稅相對(duì)公平；不重復(fù)征稅；維護(hù)國(guó)家權(quán)益；課稅有彈性

功能：籌措資金；公平分配；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8、應(yīng)納稅的個(gè)人所得包括哪些所得

1． 工資薪金所得2。個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得3.勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息股息紅利所得，偶然所得和其他所得。

9、簡(jiǎn)述現(xiàn)代稅收原則

1.公平原則：受益原則；能力原則2.效率原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；征稅費(fèi)用最小化和確

實(shí)化原則

10、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的概念，類(lèi)別及原則

國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反應(yīng)政府的財(cái)政收支狀況。

以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；以預(yù)算分享支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。

原則：公開(kāi)性，可靠性，完整性，統(tǒng)一性，性。

11、簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)

1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡2.事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分3.收入劃分實(shí)行分稅制4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度5.相對(duì)穩(wěn)定

12、如何理解財(cái)政收支平衡

1.財(cái)政平衡不是絕對(duì)的2.靜態(tài)平衡和動(dòng)態(tài)平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央預(yù)算平衡和地

方預(yù)算平衡5.預(yù)算赤字，決算赤字和赤字政策

13、財(cái)政政策工具

稅收；國(guó)債；公共支出；政府投資

14、國(guó)際重復(fù)征稅減除方法

扣除法；低稅法；免稅法；抵免法

15、簡(jiǎn)述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。

特點(diǎn)：不以盈利為目標(biāo)；可投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目；可投資于具有外溢性的投資項(xiàng)目。范圍：主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

16、國(guó)債有何政策功能

彌補(bǔ)財(cái)政赤字；籌集建設(shè)資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

1、財(cái)政職能

(1)財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政的職能就是

政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。

財(cái)政資源配置職能的實(shí)現(xiàn)方式：

A、在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP得合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

B、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結(jié)構(gòu)效率

C、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)際的重點(diǎn)建設(shè)

D、通過(guò)政府投資、稅收政策和財(cái)政政策補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率

E、提高財(cái)政資源配置本身的效率

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式

A、合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍 ；

B、改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度 ；

C、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) ；

D、改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度 ；

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段：

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用

（3）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要

2、試述財(cái)政政策和貨幣政策的配合,并結(jié)合實(shí)際談?wù)勀銓?duì)我國(guó)財(cái)政政策與貨幣政策配合的不同組合的認(rèn)識(shí)。

財(cái)政政策，是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國(guó)債政策等構(gòu)成的一

個(gè)完整的政策體系。

貨幣政策，是一國(guó)中央銀行為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所指定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的政策體系。

（2）兩種政策配合的必要性

作用機(jī)制不同；作用方向不同；在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同

（3）搭配形式：松財(cái)松貨，緊財(cái)緊貨，緊財(cái)松貨，松財(cái)緊貨

（4）我國(guó)實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)：積極財(cái)政政策，穩(wěn)健貨幣政策。經(jīng)驗(yàn)：財(cái)政政策的實(shí)施及其轉(zhuǎn)型的成功，首先取決于對(duì)政治形勢(shì)的準(zhǔn)確判斷，并及時(shí)轉(zhuǎn)換政策目標(biāo)；在政策操作上，突出主要政策目標(biāo)，兼顧協(xié)同政策目標(biāo)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面可持續(xù)發(fā)展；在實(shí)施過(guò)程中必須審慎操作；實(shí)行增加政府支出的擴(kuò)張性財(cái)政政策，而不是實(shí)行減稅政策；財(cái)政政策與貨幣政策的恰當(dāng)配合，是財(cái)政政策既實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張效應(yīng)又避免擴(kuò)張過(guò)度的重要條件。

3、什么是“瓦格納法則”？并試述我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重呈現(xiàn)先逐年下降后逐年回升的特征。

原因在于：（1）改革前，對(duì)個(gè)人—低工資、高就業(yè)；對(duì)企業(yè)—統(tǒng)收統(tǒng)支。財(cái)權(quán)和事權(quán)高度集中，比重高。（2）改革后，對(duì)個(gè)人—提高收入；對(duì)企業(yè)—放權(quán)讓利。國(guó)家財(cái)政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增長(zhǎng)而止跌回升，1998年積極財(cái)政政策回升加快。

4、試述我國(guó)建立社會(huì)主義新農(nóng)村的財(cái)政政策取向。

繼續(xù)加大財(cái)政支農(nóng)力度，加快建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，將是財(cái)政工作的突出重點(diǎn)。要加大財(cái)政支持“三農(nóng)”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消農(nóng)業(yè)稅。2006年在全國(guó)范圍內(nèi)將全面徹底取消農(nóng)業(yè)稅。二是積極推進(jìn)農(nóng)村綜合改革試點(diǎn)。三是完善并加強(qiáng)“三補(bǔ)貼”政策。四是積極支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。五是推進(jìn)擴(kuò)大新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革試點(diǎn)。六是全面促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

5、試述我國(guó)工商稅制改革的方向和內(nèi)容。

方針：根據(jù)“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則分步實(shí)施稅制改革。內(nèi)容：

1、增值稅改革：轉(zhuǎn)型；擴(kuò)大征收范圍；清理稅收優(yōu)惠。

2、消費(fèi)稅改革：對(duì)稅目和稅率進(jìn)行有增有減的調(diào)整。

3、企業(yè)所得稅改革：統(tǒng)一稅法；調(diào)整優(yōu)惠。

4、個(gè)人所得稅改革：混合稅制；降低稅率，減并檔次；配套改革。

5、完善其他稅種：擴(kuò)大資源稅、印花稅征收范圍；改革城建稅；開(kāi)征教育稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、燃油稅、環(huán)保稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、物業(yè)稅等。

6.試述我國(guó)分稅制改革的指導(dǎo)思想及基本內(nèi)容

1.指導(dǎo)思想：1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入合理增長(zhǎng)，逐步提高中央財(cái)政收入的比重2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配3）堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合”的原則4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 2.主要內(nèi)容：1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分2）中央與地方的收入劃分3）轉(zhuǎn)移支付制度的建立

7、試述我國(guó)積極財(cái)政政策的措施和基本經(jīng)驗(yàn)。

主要措施：增發(fā)國(guó)債；調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國(guó)和文科衛(wèi)投入；調(diào)整稅收政策；調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系；實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行想農(nóng)村傾斜政策。

經(jīng)驗(yàn)：刺激需求和改善供給相結(jié)合；短期效應(yīng)和長(zhǎng)期效應(yīng)相結(jié)合；刺激需求與調(diào)整分配政策結(jié)合；沒(méi)有奉行凱恩斯主義的實(shí)行擴(kuò)張政策必須減稅的教條；充分運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政貼息手段；松中有緊 財(cái)政政策和緊中有松的貨幣政策想配合；準(zhǔn)確判斷國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，適時(shí)調(diào)整政策。

8、我國(guó)分稅制有待完善的問(wèn)題

1.進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)1）政府職能轉(zhuǎn)變2）

明確事權(quán)劃分3）支出職責(zé)細(xì)化

2.逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分1）改變收入劃分的企業(yè)行政隸屬關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)2）個(gè)稅和企

業(yè)稅調(diào)整3）收入劃分隨稅制調(diào)整4）健全地方稅種

3.完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)1）歸并轉(zhuǎn)移支付形式2）減少稅收

返還3）改進(jìn)和整頓專(zhuān)項(xiàng)撥款

4.推進(jìn)省區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善1）事權(quán)和財(cái)權(quán)合理劃分2）省管縣3）鄉(xiāng)

財(cái)縣管

9、聯(lián)系實(shí)際談?wù)勎覈?guó)當(dāng)前財(cái)政政策取向。

必要性：實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策是清醒的審時(shí)度勢(shì)與科學(xué)的經(jīng)濟(jì)調(diào)控。著眼于擴(kuò)大內(nèi)需的積極財(cái)政政策，確實(shí)起到了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的初衷。但是，當(dāng)經(jīng)濟(jì)走出通縮陰影，出現(xiàn)通脹壓力時(shí)，積極財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)適時(shí)轉(zhuǎn)向。另一方面，經(jīng)濟(jì)又非全面過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中還有前述薄弱環(huán)節(jié)亟待加強(qiáng)，而且沒(méi)有強(qiáng)烈信號(hào)標(biāo)明近期會(huì)出現(xiàn)高通脹，因此，不宜轉(zhuǎn)為緊縮財(cái)政政策。另外，目前國(guó)內(nèi)投資規(guī)模仍然較大，社會(huì)資金比較充裕；國(guó)際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，將帶動(dòng)我國(guó)出口和利用外資增加等。這些都為調(diào)整積極財(cái)政政策、實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策提供了有力的內(nèi)外部條件。

內(nèi)容：控制赤字；調(diào)整結(jié)構(gòu)；推進(jìn)改革；增收節(jié)支。

第四篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能

●財(cái)政概念：財(cái)政是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能，滿(mǎn)足社會(huì)的公共需要，并以國(guó)家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性分配的形式。

●財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系

●財(cái)政的基本特征：1.階級(jí)性與公共性2.強(qiáng)制性與非直接償還性3.收入與支出的對(duì)稱(chēng)性（或平衡性）

●財(cái)政職能：

1、資源配置職能

2、收入分配職能

3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

資源配置職能

1、含義：是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

2、財(cái)政配置的機(jī)制和手段

（1）在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。

（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。

（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。

（4）通過(guò)政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。

（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率。

收入分配職能

1、含義：收入分配是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國(guó)民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國(guó)民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局。

2、收入分配的目標(biāo)：社會(huì)公平、經(jīng)濟(jì)公平

3、收入分配的核心問(wèn)題：實(shí)現(xiàn)公平分配

4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段

（1）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。

（2）規(guī)范工資制度

（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)

（4）通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出

5、用洛倫茲曲線(xiàn)計(jì)算基尼系數(shù)來(lái)顯示公平分配的程度(基尼系數(shù)小于1，系數(shù)越小越平均穩(wěn)定與發(fā)展職能

1、含義：是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。

2、內(nèi)容：做到社會(huì)總供求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用

（3）通過(guò)投資補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。

第三章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

●財(cái)政支出分類(lèi)

1、按財(cái)政功能分類(lèi)：（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)（2）社會(huì)文教費(fèi)（3）國(guó)防費(fèi)（4）行政管理費(fèi)5其他

2、按支出用途分類(lèi)：

支出用途：按社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成來(lái)歸類(lèi)：補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出

按動(dòng)態(tài)的再生產(chǎn)的角度來(lái)進(jìn)行歸類(lèi)：投資性支出和消費(fèi)性支出

3、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)---購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出

（1）購(gòu)買(mǎi)性支出：政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)（包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需或進(jìn)行國(guó)家活動(dòng)所需的商品和服務(wù)的支出）

（2）轉(zhuǎn)移性支出：資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移

●衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)

1、財(cái)政收入/GDP2、財(cái)政支出/GDP

●瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

第四章 社會(huì)消費(fèi)性支出(購(gòu)買(mǎi)性支出之一)

●社會(huì)消費(fèi)性支出和投資性支出都屬于購(gòu)買(mǎi)性支出

●教育支出

總量分析：教育投入總量大幅度上升，形成了以政府撥款為主、多渠道投入教育投資格局； 教育投入水平的地區(qū)差別也在擴(kuò)大。

●結(jié)構(gòu)分析

1、經(jīng)費(fèi)來(lái)源結(jié)構(gòu)

2、三級(jí)教育支出結(jié)構(gòu)

3、日常性教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)

第五章 財(cái)政投資性支出（購(gòu)買(mǎi)性支出之二）

●財(cái)政（政府）投資的特點(diǎn)：

1.非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，他們的目標(biāo)是追求盈利，即追求微觀上的盈利性；由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益；

2.企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，一般主要從事周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性投資；政府財(cái)力雄厚可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目；

3.企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益；而政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊的地位，可以從事社會(huì)效益好的而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

●財(cái)政投資的范圍：財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資（基本建設(shè)支出）和非生產(chǎn)性投資

●財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn):1.資本產(chǎn)出比率最小化2.資本－勞動(dòng)比率最大化3.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

●BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓投資方式）政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿(mǎn)，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

●財(cái)政投融資：政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，又叫“政策性金融”?！褙?cái)政投融資的基本特征:

1、財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2、財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

3、計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合4、財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)――政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)

5、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

●我國(guó)的“三大”政策性銀行：中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行

第六章 轉(zhuǎn)移性支出

●社會(huì)保障制度：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。

●我國(guó)的基本社會(huì)保障制度：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)

2、失業(yè)保險(xiǎn)

3、醫(yī)療保險(xiǎn)

●稅收支出的形式：1.稅收豁免 2.納稅扣除3.稅收抵免 4．優(yōu)惠稅率5．延期納稅

6．盈虧相抵7．加速折舊 8.退稅

●稅收支出的概念：是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

●稅收支出具體可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

●影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約作用——最綜合性、基礎(chǔ)性 的因素，反映了經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)政的決定作用。

2、分配政策和分配制度的制約作用——關(guān)鍵的因素。

3、價(jià)格的制約作用。

（4、政府職能范圍的制約作用——直接因素。）

●預(yù)算外資金：是指按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定未納入國(guó)家預(yù)算的，由地方財(cái)政部門(mén)和行政事業(yè)單位自收自支的一種財(cái)政性資金

●預(yù)算外資金的正負(fù)效應(yīng)分析

積極作用：

1、有利于調(diào)動(dòng)各地區(qū)、各部門(mén)、各單位增收節(jié)支的 積極性，有利于提高資金使用效果。

2、有利于保證專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

3、把一些零星分散的收支放在預(yù)算外處理，不僅有利于這些事業(yè)的完成，而且也有利于減輕國(guó)家預(yù)算安排的困難，減輕國(guó)家預(yù)算負(fù)擔(dān)。

4、預(yù)算外存在，可以說(shuō)是對(duì)集中的計(jì)劃體制的修補(bǔ)，它可調(diào)動(dòng)地方、部門(mén)和企業(yè)組織預(yù)外收入的積極性，從而為地方、部門(mén)和企業(yè)提供預(yù)外項(xiàng)目的財(cái)力。

消極影響：

1、預(yù)算外管理制度不健全，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

2、一些地區(qū)、部門(mén)和單位把預(yù)算外過(guò)多用于基本建 設(shè)，造成重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理。

3、有些部門(mén)和單位自行擴(kuò)大預(yù)算外范圍，使“三亂”現(xiàn)象屢禁不止。使預(yù)外變成單位的“小金庫(kù)”。

4、地方把預(yù)算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護(hù)主義的經(jīng)濟(jì)根源。這不利于國(guó)家的宏觀調(diào)控。

第八章 稅收原理

●稅收是政府強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉檬杖氲囊环N方式。具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征?！穸愂仗卣鳎?.強(qiáng)制性2.無(wú)償性3.固定性（稅收的三個(gè)特征－－“三性”，是統(tǒng)一的整體，是各種社會(huì)制度下稅收的共性。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征才是稅收，否則就不是稅收。）

●稅收要素：1.納稅人2.征稅對(duì)象3.稅率

●比例稅率：不分課稅對(duì)象數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定比例的稅率。（主要有：無(wú)差別比例稅率，差別比例稅率：產(chǎn)品、行業(yè)、地區(qū)差別，幅度比例稅率）

累進(jìn)稅率是將課稅對(duì)象按照數(shù)額大小從小到大分為若干等級(jí)，每一級(jí)分別設(shè)置一個(gè)比上一級(jí)次更高的比例稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，適用的比例稅率越高。

主要有：⑴全額累進(jìn)稅率（當(dāng)課稅對(duì)象數(shù)額增加時(shí)，稅率逐步提高，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額都按最高一級(jí)的稅率計(jì)算，即課稅對(duì)象的全部數(shù)額只適用于最高一級(jí)的稅率。）

⑵超額累進(jìn)稅率（把課稅對(duì)象劃分成若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分按相應(yīng)的稅率分別計(jì)算稅額，然后相加即為應(yīng)納稅額。）

⑶全率累進(jìn)稅率⑷超率累進(jìn)稅率

定額稅率，也稱(chēng)固定稅額。是用單位固定金額來(lái)表示的稅率形式。如“每噸××元”、“每輛××元”、“每平方米××元”等，是稅率的特殊形式。

●起征點(diǎn)：是指計(jì)稅依據(jù)達(dá)到一定規(guī)模開(kāi)始征稅的界限（計(jì)算）

●免征額：是指全部應(yīng)稅金額中可以免稅的金額，僅就超過(guò)免征額的部分計(jì)稅

●稅收的分類(lèi)

1.按照征稅對(duì)象的不同：對(duì)流轉(zhuǎn)額的課稅，對(duì)所得額的課稅，對(duì)財(cái)產(chǎn)、資源、行為的課稅

2.按照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同：中央稅，地方稅，中央和地方共享稅

3.按計(jì)稅依據(jù)分：從價(jià)稅，從量稅

4.按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)分：價(jià)內(nèi)稅，價(jià)外稅

5.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分：直接稅，間接稅

●稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律（簡(jiǎn)答）

1、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

4、對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁

5、從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

●稅收的收入效應(yīng)：稅收會(huì)使納稅人的個(gè)人收入減少，在相對(duì)價(jià)格不變的情況下，降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應(yīng)。

稅收的替代效應(yīng)：在個(gè)人收入水平不變的情況下，稅收影響相對(duì)價(jià)格，使人們選擇某種產(chǎn)品來(lái)替代另一種產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生對(duì)個(gè)人福利水平的影響，就產(chǎn)生了稅收的替代效應(yīng)?！穸愂盏慕?jīng)濟(jì)影響（分析）

（一）稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響

1、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析

2、我國(guó)的實(shí)際情況

（二）稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響

1、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

2、我國(guó)的實(shí)際情況

（三）稅收對(duì)投資的影響

1、稅收影響投資的原理

2、稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析

3、稅收對(duì)吸引國(guó)外直接投資的影響

（四）稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響

1、個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具

2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3、社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段

4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

●拉弗曲線(xiàn)的經(jīng)濟(jì)含義（會(huì)解釋?zhuān)?/p>

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實(shí)行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率

3、稅率、稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間應(yīng)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)結(jié)合第十章 稅收制度

●商品（流轉(zhuǎn)）稅：是指以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的課稅體系。在國(guó)際上統(tǒng)稱(chēng)為商品和勞務(wù)稅。稅種主要包括消費(fèi)稅、銷(xiāo)售稅、增值稅和關(guān)稅。我國(guó)有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

●我國(guó)現(xiàn)行商品課稅的主要稅種

1.增值稅

增值稅的類(lèi)型：（1）生產(chǎn)型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費(fèi)型增值稅

現(xiàn)行增值稅制的主要內(nèi)容：納稅人、范圍、稅率、計(jì)稅方法

2.消費(fèi)稅3.營(yíng)業(yè)稅 4.關(guān)稅

第十二章 國(guó)債和國(guó)債市場(chǎng)

●國(guó)債的含義：中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)?！裎覈?guó)國(guó)債發(fā)行的三個(gè)階段：1.新中國(guó)剛建成1950年，發(fā)行“人民勝利折實(shí)公債”

2.1954-1958 分五次發(fā)行“國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債”

3.1979年以后，積極完善國(guó)債制度，科學(xué)確定國(guó)債規(guī)模，不斷強(qiáng)化國(guó)債作用。

●國(guó)債的政策功能：（簡(jiǎn)答）（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) ●直接隱性債務(wù)：社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。

或有負(fù)債：由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來(lái)承擔(dān)。

第十三章 國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理體制

●國(guó)家預(yù)算原則：公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

●政府采購(gòu)制度：以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的一種制度。

●國(guó)庫(kù)集中支付制度：對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶(hù)的全過(guò)程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

●分級(jí)分稅要點(diǎn)：1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相互獨(dú)立，自求平衡

2.在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。

3.收入劃分實(shí)行分稅制

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度

5.各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常地調(diào)整。

第十五章 財(cái)政政策

●財(cái)政政策：一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，為調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

●財(cái)政政策主體：政策制定者和執(zhí)行者（財(cái)政政策主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府）●財(cái)政政策目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)，物價(jià)水平的基本穩(wěn)定，提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)，收入的合理分配，社會(huì)生活質(zhì)量的逐步提高

●財(cái)政政策的工具：稅收，公共支出，政府投資，國(guó)債

●財(cái)政政策的類(lèi)型：

1.根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

2.根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不同：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策

●貨幣政策：一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施

●我國(guó)貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣

第五篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個(gè)結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基本之上的，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)變得更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。

帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同時(shí)并沒(méi)有使另一部分人的福利狀況變壞。在既定的條件下，當(dāng)資源配置達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即當(dāng)增加一個(gè)人的福利必然會(huì)損害其他人的福利時(shí)，或者說(shuō)在這種狀態(tài)下一個(gè)人福利的增加是以犧牲其他人的福利為代價(jià)的，則實(shí)現(xiàn)了資源的有效配置，稱(chēng)為帕累托最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政支出增長(zhǎng)的宏觀模型：（1）瓦格納法則（2）時(shí)間形態(tài)模型：在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，財(cái)政支出的增長(zhǎng)并不是直線(xiàn)型的，而是呈現(xiàn)出階梯性增長(zhǎng)的特點(diǎn)。（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)在社會(huì)發(fā)展的不同階段呈現(xiàn)出不同的變化。（4）公共選擇學(xué)派的支出增長(zhǎng)理論：財(cái)政支出是政府的行為，制度及政治決策過(guò)程必然對(duì)財(cái)政支出產(chǎn)生影響，會(huì)造成財(cái)政支出的政治性擴(kuò)張。財(cái)政支出增長(zhǎng)的微觀模型：（1）公共部門(mén)產(chǎn)出水平的決定：（2）服務(wù)環(huán)境的影響（3）人口因素的影響：（4）公共商品質(zhì)量的影響：（5）公共部門(mén)投入價(jià)格的影響

財(cái)政分權(quán)的優(yōu)劣：優(yōu)：a滿(mǎn)足不同的公共需求偏好b.發(fā)揮地方政府信息優(yōu)勢(shì)c.促進(jìn)對(duì)公共事務(wù)的民主管理d.推動(dòng)地方政府間的競(jìng)爭(zhēng)e.創(chuàng)新公共管理制度。劣：a.難以解決因地方公共商品利益的區(qū)域外溢產(chǎn)生的問(wèn)題b.難以實(shí)現(xiàn)公共商品供給的規(guī)模效應(yīng)c難以滿(mǎn)足稅收效率要求d不利于貫徹公平原則財(cái)政分權(quán)理論偏好誤識(shí)論，轄區(qū)受益論，以足投票論，俱樂(lè)部理論

市場(chǎng)失靈是指由于市場(chǎng)機(jī)制本身固有的缺陷使得市場(chǎng)在資源配置的某些方面是無(wú)效或缺乏效率的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：（1）壟斷（2）信息不充分和不對(duì)稱(chēng)；（3）外部效應(yīng)與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。公共商品：用于滿(mǎn)足公共需求的物品則是公共商品。特征：a.消費(fèi)的非排他性b.消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性c.生產(chǎn)或提供的不可分性d.規(guī)模效益較大e.初始投資大f.具有自然壟斷性 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款，以一定方式轉(zhuǎn)嫁給他人承受的過(guò)程。（前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、稅收資本化）影響因素：稅種、商品供求彈性、課稅范圍

公共收費(fèi)與稅收的區(qū)別：a.立法層次不同b.執(zhí)行主體不同c.性質(zhì)不同d.功能不同e.款項(xiàng)使用方法和用途不同。公共收費(fèi)的基本原則：非營(yíng)利性、效率性、受益性、自愿性

34.財(cái)政政策目標(biāo)是指運(yùn)用預(yù)算、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等財(cái)政政策工具對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)施調(diào)控所要達(dá)到的結(jié)果或要實(shí)現(xiàn)的目的。總體上講，財(cái)政政策旨在實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)，即：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。35.擴(kuò)張性財(cái)政政策，是指國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)擴(kuò)張財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求不足，社會(huì)總供給過(guò)剩，社會(huì)生產(chǎn)力閑置，通貨緊縮。

3.緊縮性財(cái)政政策，是指國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)緊縮財(cái)政收支等措施以減少或抑制社會(huì)總需求的政策。緊縮性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求過(guò)大，社會(huì)總供給不足，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)熱，通貨膨脹嚴(yán)重。37.非選擇性財(cái)政政策，即依其自身功能和機(jī)制自動(dòng)發(fā)揮作用而不需要選擇的制度體系。其中，主要包括社會(huì)保障制度和所得稅制度。對(duì)于社會(huì)保障制度而言：當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于成長(zhǎng)期和繁榮期時(shí)，就業(yè)率上升、平均工資水平提高，從而使提取的社會(huì)保障金（公積金）增加，當(dāng)期的有效需求減少，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩。同理，就所得稅制度而言：當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，自動(dòng)減少稅收；而當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，稅收趨于自動(dòng)增加。因此，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家麥克康納將這種制度體系形象地描述為“自動(dòng)穩(wěn)定器”。

1.財(cái)政的概念：財(cái)政是國(guó)家為了滿(mǎn)足公共需求，對(duì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)行為。她包含三個(gè)要素，主體是國(guó)家，目的是滿(mǎn)足公共需求，對(duì)象是剩余產(chǎn)品價(jià)值。2.財(cái)政的特征： a.強(qiáng)制性 b.無(wú)償性 c.國(guó)家主體性

3公共需求的特點(diǎn)：公共需求滿(mǎn)足的受益外在性，公共需求的整體性，公共需求一般通過(guò)公共機(jī)制來(lái)滿(mǎn)足

4公共選擇的基本問(wèn)題就是如何從個(gè)人偏好得出社會(huì)偏好，公共選擇應(yīng)遵循的原則是：所做出的決策或選擇應(yīng)達(dá)到社會(huì)整體效用的最大化或促使社會(huì)資源配置效率的不斷提高。

9.資源配置：是為了滿(mǎn)足社會(huì)需求而對(duì)資源的使用進(jìn)行的組合或選擇。資源的合理配置是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的前提。

10.資源配置的機(jī)制：a.決策機(jī)制b.信息機(jī)制c.動(dòng)力機(jī)制d.協(xié)調(diào)機(jī)制

12.市場(chǎng)失敗：又稱(chēng)市場(chǎng)缺陷，是由于市場(chǎng)市場(chǎng)機(jī)制的自身缺陷，沒(méi)有或不能將資源配置到效率的現(xiàn)象。

13.市場(chǎng)失敗的表現(xiàn)：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解決外在問(wèn)題c.競(jìng)爭(zhēng)不完全性d.市場(chǎng)信息不充分e.收入分配不公平f.宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。15.政府失?。河烧畠?nèi)在機(jī)制決定的并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)低效率的現(xiàn)象稱(chēng)作政府失敗。

16.政府失敗的表現(xiàn)：a.政治制度失靈b.權(quán)力濫用，預(yù)算擴(kuò)張c.成本高，浪費(fèi)多d.官僚主義嚴(yán)重，機(jī)構(gòu)膨脹，效率下降

財(cái)政職能定位于克服市場(chǎng)失靈，促進(jìn)資源配置、促進(jìn)收入分配公平（公平兩方面：經(jīng)濟(jì)公平、社會(huì)公平。基尼系數(shù)測(cè)量個(gè)人收入差距，L曲線(xiàn)越彎收入越不平等）、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)和社會(huì)穩(wěn)定三大職能。18.財(cái)政支出：是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，需要在一個(gè)財(cái)政內(nèi)耗費(fèi)的資金總和。是政府行為的政府成本，實(shí)現(xiàn)政府職能的主要手段，組織財(cái)政收入的直接目的。包括預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。規(guī)模的量指標(biāo)：絕對(duì)指標(biāo)、相對(duì)指標(biāo)、二者比較

19.影響財(cái)政支出的因素：

（一）需求因素a.需求的收入彈性和價(jià)格彈性b.對(duì)公共商品的偏好

（二）供給因素 a.服務(wù)環(huán)境b.公共商品的質(zhì)量c.相對(duì)價(jià)格效應(yīng)。如何優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：壓縮行政支出、關(guān)注民生退出盈利性領(lǐng)域 1.逐步解決行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)過(guò)快的問(wèn)題2.改革財(cái)政投資體制3.優(yōu)化社會(huì)文教支4.逐步增加社會(huì)保障支出5.改革財(cái)政補(bǔ)貼制度此外，要注重財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)。政策調(diào)整是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的一方面，為建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的規(guī)范、科學(xué)、透明的支出管理方式，還需要進(jìn)行支出管理的改革和創(chuàng)新，如切實(shí)推行政府采購(gòu)制度，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，推行零基預(yù)算 21.公共投資：是指政府為購(gòu)置滿(mǎn)足公共需求所必需的資產(chǎn)而花費(fèi)的財(cái)政支出。24.公共消費(fèi)支出：是指財(cái)政為滿(mǎn)足社會(huì)公共需求用于提供公共消費(fèi)性商品和勞務(wù)的支出。25國(guó)家管理支出：是指政府為維持社會(huì)秩序和提供公共勞務(wù)而安排的支出。特點(diǎn)：a.提供的是純公共商品b.消費(fèi)性c.低收入值的補(bǔ)償和增值d.連續(xù)性

26.影響國(guó)家管理支出的因素：a.機(jī)構(gòu)設(shè)置b.人員配備c.內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系,職能

30.事業(yè)單位和行政單位的區(qū)別：a.提供的社會(huì)商品屬性不同b.行使的職能能不同c.經(jīng)費(fèi)來(lái)源和運(yùn)營(yíng)方式不同

8.農(nóng)業(yè)投資在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位 農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè) 農(nóng)業(yè)發(fā)展是工業(yè)化、城市化、和現(xiàn)代化的前提和基礎(chǔ) 農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定是國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素

9.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨自然和市場(chǎng)的雙重風(fēng)險(xiǎn) 農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)是一種發(fā)散型蜘蛛網(wǎng)市場(chǎng) 農(nóng)業(yè)投資報(bào)酬率低

10.教育支出原因：滿(mǎn)足社會(huì)公眾對(duì)教育的需求.理論依據(jù):教育具有極大的外部效應(yīng) 教育可以促進(jìn)機(jī)會(huì)公平，縮小收入分配差距 未來(lái)不確定性與信息不對(duì)稱(chēng) 教育資本市場(chǎng)不完善

33.社會(huì)保障：是國(guó)家和社會(huì)為幫助社會(huì)成員克服因非理性風(fēng)險(xiǎn)造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進(jìn)行的國(guó)民收入再分配活動(dòng)。（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；（2）效率原則：包括：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則。34.社會(huì)保障的構(gòu)成：a.社會(huì)救濟(jì)b.社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、傷殘、工傷保險(xiǎn)）c.社會(huì)福利

35.社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)功能：a.是勞動(dòng)力再生產(chǎn)的保護(hù)器b.是社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定器c.是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)器 36.財(cái)政補(bǔ)貼：是國(guó)家為了一定政治經(jīng)濟(jì)目的，無(wú)償?shù)膶?duì)經(jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。是一種轉(zhuǎn)移支出，屬于國(guó)民收入再分配。

37.財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)：a.按補(bǔ)貼對(duì)象：企業(yè)補(bǔ)貼和個(gè)人補(bǔ)貼b.按補(bǔ)貼環(huán)節(jié)：生產(chǎn)補(bǔ)貼、流通補(bǔ)貼、消費(fèi)補(bǔ)貼c.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼d.按補(bǔ)貼方式：現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼e.按政策目的：價(jià)格補(bǔ)貼、職工補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收補(bǔ)貼 38.財(cái)政收入：即表明政府獲取社會(huì)財(cái)富的狀況，它是政府實(shí)現(xiàn)職能的需要，在一定時(shí)間以一定方式取得可供其支配的財(cái)力。

39.財(cái)政收入的規(guī)模：是一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入來(lái)源的總量。絕對(duì)量、相對(duì)量衡量

40.影響財(cái)政收入的因素：(一)生產(chǎn)力發(fā)展水平；(二)經(jīng)濟(jì)管理體制和收入分配政策；(三)政府的職能范圍；(四)經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控；(五)價(jià)格因素；(六)特定時(shí)期的社會(huì)政治狀況也會(huì)引起財(cái)政收入規(guī)模的變化，如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)，國(guó)家必須動(dòng)員各種財(cái)力以穩(wěn)固政權(quán)或維護(hù)國(guó)家利益，因而財(cái)政收入規(guī)模會(huì)急劇擴(kuò)大。

41.稅收：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，以政治權(quán)利為基礎(chǔ)，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)向經(jīng)濟(jì)組織和居民無(wú)償征收的一種財(cái)政收入。42.稅收的特征“a.強(qiáng)制性b.無(wú)償性，稅收的無(wú)償性具有兩層含義：不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共商品或納稅人分享相應(yīng)的公共商品利益為依據(jù)，二是指國(guó)家所征稅款為國(guó)家所有，不構(gòu)成國(guó)家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。c.固定性，法律形式規(guī)定的征稅對(duì)象、征收標(biāo)準(zhǔn)和課征辦法等實(shí)施征稅

43.稅收的要素：納稅人、課稅對(duì)象（是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志）、稅率（中心環(huán)節(jié)）、減稅免稅（稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免）起征點(diǎn)：對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)量界限，課稅對(duì)象的數(shù)量未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的要全額征稅。免征額：課稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，支隊(duì)課稅對(duì)象中超過(guò)免征額部分征稅。

44.稅收的原則：a.財(cái)政原則：保證國(guó)家財(cái)政的基本需要b.公平原則：符合公平標(biāo)準(zhǔn)，橫向和縱向公平c.效率原則（經(jīng)濟(jì)效率：政府在以課稅方式將經(jīng)濟(jì)資源從私人部門(mén)轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)的過(guò)程中，所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大；行政效率：稅收成本最低）d 法定性 51.增值稅分類(lèi)：根據(jù)對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理規(guī)定分生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。增值稅的特點(diǎn)：a.征稅范圍廣泛，稅源充裕。b.實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，不重復(fù)征稅c.具有稅收中性效應(yīng)d.相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有互相制約性e.便于出口退稅商品課稅的一般特征和功能。

商業(yè)稅特點(diǎn)①課征普遍；②以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；③實(shí)行比例稅率；④計(jì)征簡(jiǎn)便。功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所得稅特點(diǎn)：（1）稅負(fù)相對(duì)公平；（2）不重復(fù)征稅；（3）維護(hù)國(guó)家權(quán)益；（4）課稅有彈性。

2、功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。52.消費(fèi)稅：以一般消費(fèi)品或特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象而征收的一種稅種。53.消費(fèi)稅分類(lèi)：國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅和國(guó)境消費(fèi)稅、綜合消費(fèi)稅和單項(xiàng)消費(fèi)稅、直接和間接消費(fèi)稅54.消費(fèi)稅的特點(diǎn)：征稅項(xiàng)目選擇性強(qiáng)、征稅環(huán)節(jié)單

一、按全部消費(fèi)額或銷(xiāo)售量計(jì)稅、稅率具有差別性、具有引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為的作用。55.營(yíng)業(yè)稅：以納稅人開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的營(yíng)業(yè)收入為課稅對(duì)象征收的稅種。特點(diǎn)：以營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)、可按行業(yè)設(shè)計(jì)稅率、稅收成本低。56.公共消費(fèi)：是政府在提供公共服務(wù)、公用設(shè)施或?qū)嵤┬姓芾淼倪^(guò)程中，向受益或管理對(duì)象所收取的費(fèi)用。公共收費(fèi)功能：籌集財(cái)政收入、管理社會(huì)事務(wù)和公共資源、提高公共商品供給效率

59.財(cái)政預(yù)算：由政府編制，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批，反映政府一個(gè)財(cái)政內(nèi)收支狀況的計(jì)劃。是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要工具。復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支，按收入來(lái)源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩上以上的預(yù)算，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點(diǎn)有：（1）便于考核預(yù)算資金的來(lái)源和用途；（2）有利于分析預(yù)算收支對(duì)社會(huì)供求的影響；（3）由于

資本預(yù)算投資伸縮性較大，有助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)有力杠桿，有利于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的主要缺點(diǎn)則包括：（1）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來(lái)源主要依賴(lài)于舉債，如果舉債規(guī)?？刂撇划?dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價(jià)上漲，影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；（2）經(jīng)常預(yù)算支出的資金來(lái)源主要是稅收收入，稅收在整個(gè)預(yù)算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費(fèi)的現(xiàn)象；（3）把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會(huì)給預(yù)算編制帶來(lái)一些困難，如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。60.財(cái)政預(yù)算的特征：法定性、精細(xì)性、完整性、時(shí)效性、公開(kāi)性62.財(cái)政預(yù)算程序：編制、審批、執(zhí)行、決算 63.財(cái)政平衡：是在一個(gè)預(yù)算內(nèi)，財(cái)政收支在量上的對(duì)比關(guān)系。收支對(duì)比分三種類(lèi)型：收支相等即財(cái)政平衡，收大于支有結(jié)余，收小于支有赤字。a.財(cái)政平衡是指收入與支出在量上大體相等。b.是靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡的統(tǒng)一c.是總量平衡與結(jié)構(gòu)平衡的統(tǒng)一d.是中央與地方平衡的統(tǒng) 64.財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：a.國(guó)債規(guī)模擴(kuò)大b.貨幣擴(kuò)張效應(yīng)c.拉動(dòng)總需求。帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 65.預(yù)算平衡論三個(gè)階段：預(yù)算平衡論、周期預(yù)算平衡論、功能財(cái)政論 66.公共債務(wù)：是政府為解決正常財(cái)政收入的不足，或?qū)嵤┨囟ǖ慕?jīng)濟(jì)調(diào)控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務(wù)。67公共債務(wù)的特點(diǎn)：有償性、自愿性、靈活性68.公共債務(wù)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：a.財(cái)政效應(yīng)（試分析公債的財(cái)政效應(yīng)。(一)用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)預(yù)算赤字(二)用于資本項(xiàng)目(三)與實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控相結(jié)合(四)控制債務(wù)規(guī)模、避免債務(wù)危機(jī)）b.貨幣信用效應(yīng)c.投資擴(kuò)張和擠出效應(yīng)d.宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控效應(yīng)公債負(fù)擔(dān)：認(rèn)購(gòu)者、政府、納稅人 69.財(cái)政政策：政府為了實(shí)現(xiàn)既定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)調(diào)整財(cái)政收支和預(yù)算平衡狀態(tài)的指導(dǎo)原則。

貨幣政策的概念、目標(biāo)和工具。是一國(guó)中央銀行為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。目標(biāo)：穩(wěn)定貨幣。工具：法定準(zhǔn)備金率；再貼現(xiàn)；公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)。

70.財(cái)政政策目標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡、71.財(cái)政政策的分類(lèi)：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、中性政策。

財(cái)政政策的選擇：1.經(jīng)濟(jì)過(guò)熱階段的財(cái)政政策的選擇。社會(huì)總需求明顯超過(guò)社會(huì)總供給、物價(jià)持續(xù)上漲、通貨膨脹壓力加大，應(yīng)選擇緊縮性財(cái)政政策，壓縮社會(huì)總需求，彌補(bǔ)通貨膨脹缺口，包括壓縮財(cái)政支出規(guī)模和投資規(guī)模、增加稅收、縮小國(guó)債發(fā)行規(guī)模、增加財(cái)政結(jié)余或壓縮財(cái)政赤字。2經(jīng)濟(jì)過(guò)冷階段。社會(huì)總需求不足、社會(huì)總供給過(guò)剩、物價(jià)持續(xù)下滑、出現(xiàn)通貨緊縮，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，擴(kuò)大社會(huì)總需求、彌補(bǔ)通貨緊縮缺口、刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)3經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展階段。社會(huì)總需求行業(yè)總供給大體平衡，物價(jià)基本穩(wěn)定，應(yīng)選擇中性財(cái)政政策，保持財(cái)政收支平衡4在經(jīng)濟(jì)發(fā)展由過(guò)熱走向過(guò)冷或由過(guò)冷走向過(guò)熱的過(guò)渡性階段，應(yīng)該根據(jù)社會(huì)總供求變化的具體情況，適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策緊縮或擴(kuò)征的政策方向和政策力度，始終保持財(cái)政政策調(diào)節(jié)與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期逆向同步，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定發(fā)

75.財(cái)政職能中央與地方劃分：三大職能：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。如何劃分：1核心是有效提供公共商品，解決市場(chǎng)在公共商品供需均衡上的實(shí)效問(wèn)題。2目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平3主要涉及通過(guò)財(cái)政政策手段調(diào)節(jié)總供給和總需求，已達(dá)到充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

76.建立政府預(yù)算管理體制基本原則：法定性原則、均衡性原則、效率性原則。

78分稅制：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來(lái)劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，富有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過(guò)轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。

特征：(一)規(guī)范性(二)層次性(三)法制性。我國(guó)分稅制有待完善的問(wèn)題。

1、進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)

2、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分

3、完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)

4、推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善

“拉弗曲線(xiàn)”（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件 31.政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)涵

是在各級(jí)政府間或同級(jí)政府間通過(guò)財(cái)政資金的無(wú)償撥付來(lái)調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的方式。

32.政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)公共資金的公平分配、保持中央對(duì)地方政府行為的控制力、解決地方公共產(chǎn)品的收益外溢問(wèn)題、促進(jìn)落后地區(qū)的資源開(kāi)發(fā)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展

3、政策主張：減稅政策財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。答：

（一）穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能的含義：是指通過(guò)財(cái)政政策的制定實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，以達(dá)到充分就業(yè)，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)及國(guó)際收支平衡等政策目標(biāo)。

（二）財(cái)政的穩(wěn)定與發(fā)展職能的必要性：主要源于市場(chǎng)機(jī)制的缺陷。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定不能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)，因?yàn)榭傂枨笏绞怯蔁o(wú)數(shù)個(gè)消費(fèi)者、企業(yè)等各個(gè)成員所決定的，同時(shí)各個(gè)微觀主體的決策也是有賴(lài)于許多其他難以預(yù)測(cè)的因素，因此，客觀上需要政府通過(guò)運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)節(jié)社會(huì)需求水平，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)目標(biāo)。

（三）穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能的主要內(nèi)容：（1）調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量的大體平衡；（2）調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡。（3分）

（四）、執(zhí)行穩(wěn)定職能的主要工具：（1）預(yù)算收支政策；（2）內(nèi)在穩(wěn)定器；（3）財(cái)政收支政策。（3分）瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個(gè)結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基本之上的，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)變得更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。