第一篇：財(cái)務(wù)部門會計(jì)與出納職權(quán)分配

財(cái)務(wù)部門會計(jì)與出納職權(quán)分配

一 出納崗位職責(zé)

1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

3、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

4、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作：

(1)、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款；(2)、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

5、員工工資的發(fā)放：

A現(xiàn)金收付

(1)、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)；(2)、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)；(3)、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”；(4)、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處；(5)、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批；(6)、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

B 銀行賬處理

(1)、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)；(2)、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單；(3)、保管好各種空白支票，不得隨意亂放；(4)、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

C報(bào)銷審核

(1)、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)；(2)、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷；(3)、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）；(4)、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填；(5)、大、小金額是否相符。若不相

符，應(yīng)更正重填；(6)、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因應(yīng)經(jīng)審核后再予以報(bào)銷；(7)、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷。

二 會計(jì)崗位職責(zé)

1、固定資產(chǎn)核算會計(jì)崗位職責(zé)：

(1)、會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；(2)、參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；(3)、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；(4)、計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；(5)、參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

2、材料物資核算會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、會同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法；(2)、審查匯編材料物資的采購資金計(jì)劃；(3)負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；(4)、會同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄；(5)、配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；(6)、參與材料物資的清查盤點(diǎn)。

3、庫存商品核算會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、負(fù)責(zé)庫存商品的明細(xì)分類核算；(2)、會同有關(guān)部門編制庫存商品計(jì)劃成本目錄；(3)、配合有關(guān)部門制定庫存商品的最低、最高限額；(4)、參與庫存商品的清查盤點(diǎn)。

4、工資核算會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、監(jiān)督工資基金的使用；(2)、審核發(fā)放工資、獎金；(3)、負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算；(4)、負(fù)責(zé)工資分配的核算；(5)、計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。

5、成本核算會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、擬定成本核算辦法；(2)、制定成本費(fèi)用計(jì)劃；(3)、負(fù)責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作；

(4)、核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用；(5)、編制成本費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析；(6)、協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。

6、收入、利潤核算會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、負(fù)責(zé)編制收入、利潤計(jì)劃；(2)、辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)；(3)、負(fù)責(zé)收入和利潤的明細(xì)核算；(4)、負(fù)責(zé)利潤分配的明細(xì)核算；(5)、編制收入和利潤報(bào)表；

(6)、協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

7、資金核算會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、擬定資金管理和核算辦法；(2)、編制資金收支計(jì)劃；(3)、負(fù)責(zé)資金調(diào)度；

(4)、負(fù)責(zé)資金籌集的明細(xì)分類核算；(5)、負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)投資的明細(xì)分類核算。

8、往來結(jié)算會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、建立往來款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度；(2)、辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；(3)、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算。

9、總賬報(bào)表會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、負(fù)責(zé)登記總賬；(2)、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；(3)、負(fù)責(zé)管理會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

10、稽核會計(jì)崗位職責(zé)包括：

(1)、審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃；(2)、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；(3)、復(fù)核會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

第二篇：財(cái)務(wù)科出納崗位職權(quán)

財(cái)務(wù)科出納崗位職權(quán)

一、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，支票的收回注銷、作廢及掛失等必須嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。

三、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，隨時(shí)核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額，未達(dá)賬項(xiàng)需要及時(shí)查詢。

四、做好現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵的保管工作，如有短缺負(fù)責(zé)賠償。

五、保管有關(guān)空白發(fā)票，并嚴(yán)格按規(guī)定用途使用

六、不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)等賬目的登記工作。

七、對于每日上繳的費(fèi)用及時(shí)上交銀行，不得拖延。

第三篇：會計(jì)與出納崗位職責(zé)

出納員崗位職責(zé)

出納員是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)工作。主要工作職責(zé)有：

1.做好現(xiàn)金的日常管理及收付工作，保證現(xiàn)金收付的正確性和合法

性。

2.每天工作日結(jié)束前，及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與有關(guān)報(bào)表和憑證進(jìn)行

核對，填寫《獎金日報(bào)表》，做到帳實(shí)、帳表、帳證、帳帳相符。

3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷和

收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。

4.根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計(jì)科目。要妥善保管會計(jì)憑證，應(yīng)按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

5.根據(jù)帳務(wù)處理需要，及時(shí)將在手單據(jù)整理移交會計(jì)主管編制記賬

憑證。.配合會計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作；做到及時(shí)準(zhǔn)確，不得無故延誤。

6.負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)，月末與銀行核對存款余額，不符時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

7.及時(shí)清理帳目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)帳，杜絕個人長期欠款。

8.出納員不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)帳薄登記工作以及稽核工

作和會計(jì)檔案保管工作。

9.保管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷，對于

現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償，對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。保險(xiǎn)箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人。

10.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪

用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金帳面一致。

11.負(fù)責(zé)編造學(xué)期和每月的現(xiàn)金支出計(jì)劃，分清資金渠道，有計(jì)劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金。

12.根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，作好應(yīng)收款工作，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收款情

況。

13.及時(shí)準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上繳各種

完整的原始憑證。

14.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要，編制各種資金流動報(bào)表。

第四篇：會計(jì)與出納流程

會計(jì)：帳務(wù)管理過帳，不能碰錢

出納：現(xiàn)金收支，不能碰帳。

收入作業(yè)流程

課程收入 → 出納(開立發(fā)票、入帳)→會計(jì)(傳票、作帳)

↓

月底應(yīng)收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發(fā)票明細(xì)key入發(fā)票明細(xì)表 ↓ 月底製作財(cái)報(bào)

支出作業(yè)流程

一、公司其他應(yīng)付款

公司其他應(yīng)付款→支出申請單→主管簽核→會計(jì)(傳票.作帳)→出納(付款)→會計(jì)認(rèn)帳歸檔

↓

月底製作財(cái)報(bào) ↓ 月底製表現(xiàn)金支出

明細(xì)表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(jì)(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計(jì)認(rèn)帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據(jù)與

帳冊給會計(jì)

第五篇：會計(jì)與出納崗位職責(zé)

會計(jì)崗位職責(zé)：

（1）遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)公司利益；

（2）服從部門經(jīng)理的工作安排；

（3）負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)處理，即登記每月明細(xì)帳及現(xiàn)金流量狀況；

（4）及時(shí)做好會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)會資料的收集、匯編、歸

檔等會計(jì)檔案管理工作；

（5）負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用會計(jì)核算工作，準(zhǔn)確歸集成本，合理分配各項(xiàng)費(fèi)用；

（6）加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作，建立健全并編制各類合同臺帳，編制

實(shí)際成本支出明細(xì)表，進(jìn)行項(xiàng)目成本分析工作，提出相應(yīng)控制措施和建議，每月底出具相關(guān)成本費(fèi)用支出報(bào)告；

（7）負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算，審核銀行對帳單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，管理對外投資及債權(quán)、債務(wù)，配合審計(jì)工作；

（8）負(fù)責(zé)公司每月的納稅申報(bào)，并把稅務(wù)政策的變動及時(shí)、準(zhǔn)確的反饋至部門經(jīng)理；

（9）負(fù)責(zé)對開發(fā)項(xiàng)目的銷售情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)及記錄，并及時(shí)將銷售情

況上報(bào)至部門經(jīng)理；

（10）根據(jù)銷售統(tǒng)計(jì)情況，及時(shí)與銷售部門對客戶交款情況進(jìn)行核對；

（11）負(fù)責(zé)監(jiān)督出納的資金收支情況，每月末結(jié)帳時(shí)與出納進(jìn)行現(xiàn)金

日記帳及銀行存款日記帳的核對；

（12）不得泄露公司的財(cái)務(wù)秘密；

（13）有責(zé)任提高自身的綜合素質(zhì)。

試用期會計(jì)考核要求：

（1）、遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)公司利益；

（2）、服從集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)小組、本部門經(jīng)理的工作安排；

（3）、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)處理，即根據(jù)原始憑證及時(shí)編制會計(jì)憑證，當(dāng)日原始憑證當(dāng)日須完成會計(jì)憑證的編制；每月25日關(guān)帳；每月5號之前報(bào)送上月會計(jì)報(bào)表，季度末報(bào)送每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，時(shí)間為下季度第一月10號之前；

（4）、加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作，建立健全并編制各類合同臺帳，編制實(shí)際成本支出明細(xì)表，進(jìn)行項(xiàng)目成本分析工作，提出相應(yīng)控制措施和建議，每月底最遲不超過下月10號出具相關(guān)成本費(fèi)用支出報(bào)告；

（5）、審核出納的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月末結(jié)帳時(shí)，與出納進(jìn)行現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳的核對，并及時(shí)把現(xiàn)金流量狀況傳遞至財(cái)務(wù)經(jīng)理處

出納的崗位要求及職責(zé)：

出納崗位與公司的利益息息相關(guān)，關(guān)系到公司現(xiàn)金收付的正確性、資金的安全性等，因此對出納要求甚嚴(yán)。

（1）出納的要求：

1）必須熟悉各項(xiàng)現(xiàn)金政策，掌握銀行工作程序及工作方法；

2）應(yīng)具備高度責(zé)任心與職業(yè)道德，以此在工作中謹(jǐn)慎、細(xì)心、條理有序、思維清晰。

（2）出納的崗位職責(zé)：

1）遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)公司利益；

2）服從部門經(jīng)理的工作安排；

3）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的存取使用，現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳的登錄；

4）負(fù)責(zé)對公司多余流動資金根據(jù)銀行相關(guān)政策靈活、合理的運(yùn)用，使公司資金收益最大；

5）現(xiàn)金做到日清月結(jié)，月末編制每月現(xiàn)金收支明細(xì)表，交由部門經(jīng)理審驗(yàn)，以便于及時(shí)掌握公司資金狀況；

6）負(fù)責(zé)保管其他部門轉(zhuǎn)來的相關(guān)性資料及各種文件，并進(jìn)行登記備案；

7）要積極主動的與會計(jì)、銀行進(jìn)行對帳，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以保證公司資金的正確性及完全性；

8）收付款項(xiàng)之前，對有關(guān)收支憑證進(jìn)行必要的審核（即原始憑證審批手續(xù)）；

9）支票領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定在支票登記薄上當(dāng)領(lǐng)用人的面進(jìn)行登記，現(xiàn)金支票也應(yīng)進(jìn)行登記；

10）銀行對帳單及銀行余額調(diào)節(jié)表經(jīng)與會計(jì)核對后留底備案，年末裝訂成冊；

12）負(fù)責(zé)員工的工資發(fā)放，在每月15日前發(fā)放工資，除特殊情況外，遇到節(jié)假日的，發(fā)放時(shí)間順延。

13）不得泄露公司的財(cái)務(wù)秘密；

14）有責(zé)任提高自身的綜合素質(zhì)。

試用期出納考核要求：

（1）、按時(shí)完成現(xiàn)金的收付，及時(shí)登帳。現(xiàn)金做到日清月結(jié)，月末編制每月現(xiàn)金收支明細(xì)表，交由部門經(jīng)理審驗(yàn)，以便于及時(shí)掌握公司資金狀況

（2）、要按時(shí)報(bào)送公司資金情況，讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解公司資金狀況，確保集團(tuán)公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。每周一報(bào)送上周資金情況，每月5號前報(bào)送上月資金收支明細(xì)表，除特殊情況外，（3）、負(fù)責(zé)收取各類收入款項(xiàng)，及時(shí)存入銀行，不得坐支，并要保證收入發(fā)票金額與實(shí)收款相符，負(fù)責(zé)督促銷售收銀員及時(shí)收款，并負(fù)責(zé)對其所收款項(xiàng)的正確性進(jìn)行核對。

（4）、根據(jù)每月的資金情況編制余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)與總帳會計(jì)核對，以確保會計(jì)核算的正確性。

（5）、按時(shí)完成每月員工工資發(fā)放工作。