第一篇：企業(yè)會計(jì)核算制度

企業(yè)會計(jì)核算制度

總則

一、為加強(qiáng)財務(wù)管理,適應(yīng)激烈的市場競爭要求,提高企業(yè)效益,根據(jù)有關(guān)會計(jì)法規(guī)和公司實(shí)際,特制定如下制度。

二、公司員工必須遵守本制度，從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

三、公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

四、必須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。

五、經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，簽字就是“牽制”。

六、公司財務(wù)制度分為核算制度、管理制度、稽核制度、牽制制度、清查制度、崗位責(zé)任制六個模塊。

第一篇會計(jì)核算制度

總則

一、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范公司的財務(wù)工作。

二、公司以每年1月1日至12月31日為會計(jì)年度。

三、公司以人民幣為記賬本位幣。

四、公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。

五、公司對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：

1.款項(xiàng)和有價證券的收付;

2.財物的收發(fā)、增減和使用;

3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4.資本和基金的增減;

5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;

6.財務(wù)成果的計(jì)算和處理;

7.需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

六、董事會直接管理財務(wù)，并對會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

七、財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計(jì)資料的真實(shí)與完整。

第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員、會計(jì)科目的設(shè)置

一、公司設(shè)財務(wù)部,負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作。

二、設(shè)會計(jì)一名，負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作；

三、設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計(jì)做好其他工作。

四、會計(jì)科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目，二級科目根據(jù)公司實(shí)際情況自行制定。

第三章資產(chǎn)的核算

第一節(jié) 流動資產(chǎn)的核算

第一條現(xiàn)金核算

一、現(xiàn)金的使用范圍：

1.員工工資.津貼及各種獎金.2.個人勞務(wù)報酬.3.招待費(fèi)等應(yīng)酬性支出.4.車輛路橋費(fèi).油費(fèi).5.差旅費(fèi).6.結(jié)算點(diǎn)以下的零星支出.7.確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.二、設(shè)立現(xiàn)金日記賬,逐日逐筆記錄現(xiàn)金的收支情況。

三、出納每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

第二條銀行存款核算

一、現(xiàn)金支付以外的所有款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

二、設(shè)立銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄銀行的收支情況。

三、月底與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)錯誤，及時更正。

第三條存貨核算

一、貨是指企業(yè)在日生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。

二、存貨核算的主要內(nèi)容：

⑴確定存貨的數(shù)量與金額，即存貨入賬金額的確定；

⑵市價變動對存貨價值的影響；

⑶分配庫存存貨成本與已耗或已售存貨的成本。

三、存貨數(shù)量的確定采用永續(xù)盤存制，設(shè)立存貨明細(xì)賬，逐日逐筆記錄存貨的收發(fā)情況，并定時結(jié)出其結(jié)存數(shù)量。

四、存貨價值的確定采用實(shí)際成本入賬。按存貨取得來源不同具體如下：

1．購入的存貨，安買價加運(yùn)輸、裝卸、保險、包裝、倉儲等費(fèi)用，運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

2．自制的存貨，按制造過程中實(shí)際發(fā)生的支出，作為實(shí)際成本。

3．委托外單位加工的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價值，作為實(shí)際成本。

5．盤盈的存貨，以同類存貨的價值為實(shí)際成本。

6．接受捐贈的存貨。按照捐贈實(shí)物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議等憑證加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，或者按照同類產(chǎn)品在市場上的價格加上相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

7．債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而取得的存貨，按照應(yīng)收債權(quán)的帳面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

8．以非貨幣性資金換入的存貨，按照換出資產(chǎn)的帳面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

五、存貨發(fā)出的計(jì)價方法采用計(jì)劃成本下的先進(jìn)先出法。

六、存貨的發(fā)出一律以領(lǐng)料單的形式出現(xiàn),在領(lǐng)料單上須注明用途、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門等,以滿足不同的核算要求。

七、低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。

八、存貨的盤點(diǎn)分為年中和年終盤，務(wù)必做到賬、卡、物三者相符。在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時處理，計(jì)入當(dāng)期損益。

第四條投資核算

一、投資是指企業(yè)為了達(dá)到經(jīng)營上的各種目的,在其主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)之外,將它本身的資產(chǎn)投放于證券或其他單位的行為。

二、按照投資的時間、目的、性質(zhì)不同，將投資劃分為長期投資和短期投資。

三、投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照初試投資成本入賬，即以實(shí)際支付、按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值、按換出資產(chǎn)的帳面價值等加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。

四、長期投資在期末時按照帳面價值與可收回金額孰低計(jì)量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。

第五條其他流動資產(chǎn)

一、應(yīng)收賬款的入賬時間為貨物發(fā)出、履行勞務(wù)、交付工程并已取得索取價款的憑證時。應(yīng)收賬款按照往來客戶等設(shè)置名細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。壞賬損失的計(jì)提方法采用直接沖銷法。

二、其他應(yīng)收款應(yīng)按借款單位(人)設(shè)立名細(xì)賬,核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其帳面價值轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。

三、預(yù)付賬款應(yīng)按預(yù)付單位(人)設(shè)立名細(xì)賬,核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其帳面價值轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。

四、待攤費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的會計(jì)期間攤銷完畢。

第二節(jié) 固定資產(chǎn)核算

一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單位價值超過2000元，使用期限在2年以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品也列作固定資產(chǎn)。

二、按公司實(shí)際情況，將固定資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、制冷設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸設(shè)備六類，預(yù)計(jì)殘值率統(tǒng)一為10%。

三、固定資產(chǎn)的使用期限為：生產(chǎn)設(shè)備為10年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家具3年，運(yùn)輸設(shè)備8年。

四、公司采用平均年限法，按月計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，本月增加的固定資產(chǎn)從下月計(jì)提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)下月起不提折舊。

五、固定資產(chǎn)在取得時,按取得時的成本入賬,取得時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。根據(jù)具體情況分別確定：⑴購置的不需安裝的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)部門稅金等，作為入賬價值。⑵自建的固定資產(chǎn)按建造該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。⑶投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資雙方確認(rèn)的價值，作為入賬價值。⑷固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建，按原固定資產(chǎn)帳面凈值加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價值。⑸債務(wù)人以固定資產(chǎn)抵債而取得，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值，加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。⑹以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出固定資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。⑺盤盈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)在市場上的價值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價值損耗后的余額，作為入賬價值。⑻接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈方提供的有關(guān)憑證或按同類資產(chǎn)的市場價作為入賬價值。

六、固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)部和行政部共同負(fù)責(zé),財務(wù)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,行政部建立固定資產(chǎn)卡片,定期對賬。

七、每年年終，由財務(wù)部牽頭，組織使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表。

八、公司在固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要進(jìn)行會計(jì)處理。

九、公司在期末根據(jù)固定資產(chǎn)的帳面價值與可收回金額孰低的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第四章負(fù)債核算

一、負(fù)債,是公司由于過去的交易活動所形成的、能以貨幣計(jì)量、并將以資產(chǎn)、勞務(wù)費(fèi)或新的債務(wù)予以償付的現(xiàn)時義務(wù)。

二、負(fù)債按時間段劃分為流動負(fù)債和長期負(fù)債，一年以下為流動負(fù)債，一年以上為長期負(fù)債，各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額入賬，帶利息的負(fù)債按照確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。

三、應(yīng)付賬款是指公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)而發(fā)生的負(fù)債,按照實(shí)際發(fā)生額入賬,并按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)賬用以核算增減情況。

四、應(yīng)付工資核算應(yīng)付給職工的工資總額,財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬,按照職工類別分設(shè)賬頁,按照工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄,根據(jù)工資單或工資匯總表進(jìn)行登記。月末將本月工資進(jìn)行分配，分別進(jìn)入費(fèi)用等帳戶。

五、其他應(yīng)付款核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，按單位或個人設(shè)立明細(xì)賬。

六、應(yīng)交稅金核算公司應(yīng)交納的各種稅金，公司設(shè)置應(yīng)交增值稅明細(xì)賬并根據(jù)規(guī)定設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅金等專欄進(jìn)行明細(xì)核算。所得稅的核算采用納稅影響會計(jì)法。

第五章所有者權(quán)益核算

一、實(shí)收資本是指按照公司章程,投資者向公司投入的各項(xiàng)財產(chǎn)物資，應(yīng)按實(shí)際投資數(shù)額入賬。投資者以現(xiàn)金投入的資本，以實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為入賬價值。投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。投資者以外幣投入的資本，事先有約定匯率的，按約定匯率折合成人民幣作為入賬價值；沒有約定匯率的，以收到投資額當(dāng)天的外匯匯率折合成人民幣作為入賬價值。

二、實(shí)收資本未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)不得隨意變動，并將因增資或減資而使股份發(fā)生變化的情況，在有關(guān)明細(xì)賬及備查簿中登記。

三、資本公積核算公司取得的資本公積并設(shè)置以下明細(xì)科目：資本溢價、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積。

四、公司收到投資者投入的資產(chǎn)，按實(shí)際金額或確定的價值與其在注冊資本中所占份額的差額作為資本公積的入賬價值。公司接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)，按確定的價值，作為資本公積的入賬價值。資本公積按形成的類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

五、盈余公積核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。盈余公積設(shè)置以下明細(xì)科目：法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資，并按種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

六、本年利核算公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤或虧損,年終轉(zhuǎn)入利潤分配。

七、利潤分配核算公司利潤的分配或虧損的彌補(bǔ)，以及歷年分配或彌補(bǔ)后的結(jié)存余額。公司設(shè)置以下明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算：其他轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資、應(yīng)付優(yōu)先股股利、提取任意盈余公積、轉(zhuǎn)作資本或股本的普通股股利、未分配利潤。

第六章成本核算

一、根據(jù)公司實(shí)際情況,設(shè)置生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用科目進(jìn)行明細(xì)核算。

二、生產(chǎn)成本是企業(yè)在生產(chǎn)過程中已經(jīng)耗費(fèi)的可以用貨幣表現(xiàn)的生產(chǎn)資料的價值和為生產(chǎn)而發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用的總和。其核算對象為物化勞動消耗和各種費(fèi)用。

三、生產(chǎn)成本按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為外購材料、外購燃料、外購動力、工資、計(jì)提的職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、利息費(fèi)用、稅金、其他費(fèi)用。

四、生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)立以下項(xiàng)目：直接材料、燃料及動力、直接工資、制造費(fèi)用。

五、直接材料費(fèi)用按照消耗定額進(jìn)行分配，先按材料定額消耗量分配計(jì)算各種產(chǎn)品的實(shí)際消耗量，再乘以材料單價，計(jì)算各該產(chǎn)品的實(shí)際材料費(fèi)用。

六、燃料及動力在有儀表記錄的情況下，根據(jù)儀表所示耗用動力的數(shù)量及動力的單價計(jì)算；在沒有儀表的情況下，按定額消耗量的比例分配。

七、直接工資按車間、部門分別編制工資結(jié)算單進(jìn)行核算。

八、制造費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生總額直接進(jìn)入生產(chǎn)成本，按工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞保費(fèi)等明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

第七章?lián)p益核算

一、營業(yè)務(wù)收入核算銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動取得的報酬，公司在商品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利的憑證時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并開具發(fā)票結(jié)算。

二、不同結(jié)算方式下收入的確認(rèn)按以下規(guī)定辦理：

1.采用托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式下,在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)后,作為收入的實(shí)現(xiàn);

2.采用支票、匯兌、銀行匯票、銀行本票結(jié)算方式下,商品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)費(fèi)一經(jīng)提供即可確認(rèn)實(shí)現(xiàn);

3.采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,在企業(yè)發(fā)出商品或取得匯票后即可確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn):

4.在交款提貨方式下,貨款已收到,發(fā)票帳單和提貨單交與買方后,即可確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);

5.在委托代銷結(jié)算方式下,在代銷單位售出商品,并收到代銷單位銷售商品的清單后確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

三、營業(yè)費(fèi)用核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，按運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售機(jī)構(gòu)的員工工資、福利費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

四、管理費(fèi)用核算公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低耗攤銷、辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、保險費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、招待費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

五、財務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

六、營業(yè)外收、支核算公司與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各種收入和支出。

七、所得稅核算公司按規(guī)定從本期損益中減去的企業(yè)所得稅。

八、以前年度損益調(diào)整核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

第八章財務(wù)報告

一、公司的報表分為月、季、年報，含資產(chǎn)負(fù)債表和速益表。

二、編制報表時，遵循以下原則：

1.財務(wù)報告的計(jì)量、口徑一致,信息可比;

2.內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、力求簡明扼要;

第九章檔案管理

一、公司建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,按照《會計(jì)檔案管理辦法》要求期限妥善保管會計(jì)憑證類、會計(jì)賬簿類、會計(jì)報告類、其他類會計(jì)檔案。

二、會計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、年、10年、15年、25年5類。

三、會計(jì)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

四、銷毀到期的會計(jì)檔案前應(yīng)先編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容并報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十章附則

一、本辦法由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

二、本辦法從公司成立之日起實(shí)施。

第二篇：企業(yè)會計(jì)核算制度范文

企業(yè)會計(jì)核算制度

總則

一、為加強(qiáng)和規(guī)范財務(wù)管理等會計(jì)工作適應(yīng)激烈的市場競爭要求提高企業(yè)效益根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)會計(jì)法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況特制定如下制度。

二、本制度是公司的會計(jì)工作的基本管理制度公司員工必須遵守本制度從公司整體利益出發(fā)相互協(xié)作。

三、公司內(nèi)實(shí)行各級、各類會計(jì)人員的統(tǒng)一管理在會計(jì)核算上實(shí)行統(tǒng)一會計(jì)政策統(tǒng)一會計(jì)科目統(tǒng)一核算方法統(tǒng)一會計(jì)報告格式。凡屬統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體規(guī)定均由公司董事會授權(quán)公司計(jì)劃財務(wù)部制定及解釋公司在進(jìn)行會計(jì)核算時應(yīng)無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。

四、公司以每年1月1日至12月31日為會計(jì)。

五、公司以人民幣元為記賬本位幣。

六、公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制、采用借貸記賬法、使用記賬憑證記賬文字為中文。

七、公司各管理部門必須相互銜接各負(fù)其責(zé)。

八、必須做到錢賬分管、賬物分管、手續(xù)齊全。

九、經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字。

十、公司對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)進(jìn)行會計(jì)核算。

十一、董事會直接管理財務(wù)并對會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

十二、財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則并保證會計(jì)資料的真實(shí)與完整。

第一章 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員、會計(jì)科目的設(shè)置

根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的要求公司必須設(shè)置單獨(dú)的會計(jì)機(jī)構(gòu)，為此會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的若干名專職會計(jì)人員。

1、公司設(shè)財務(wù)部負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作

2、設(shè)會計(jì)一名負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作

3、設(shè)出納一名負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計(jì)做好其他工作

4、會計(jì)科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目二級科目根據(jù)公司實(shí)際情況自行制定。

第二章 資 產(chǎn) 的 核 算

第一節(jié) 流動資產(chǎn)的核算

一、“庫存現(xiàn)金”核算

（一）、現(xiàn)金的使用范圍 1.員工工資.津貼及各種獎金.2.個人勞務(wù)報酬.3.招待費(fèi)等應(yīng)酬性支出.4.車輛路橋費(fèi).油費(fèi).5.差旅費(fèi).6.結(jié)算點(diǎn)以下的零星支出.7.確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.（二）、公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日 1

終了應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對做到賬款相符。

（三）、出納每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查做到日清月結(jié)保證賬款相符。

二、“銀行存款”核算 本科目核算本公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。公司可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對至少每月核對一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

三、“應(yīng)收票據(jù)”核算 本科目核算本公司因提供勞務(wù)而收到的商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本科目可按開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后在備查簿中應(yīng)予注銷。

四、“應(yīng)收賬款”核算 本科目核算企業(yè)因提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)。本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)分別按債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。

五、“預(yù)付賬款”核算 本科目核算本公司按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的也可以不設(shè)置本科目將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目。本科目可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。

六、“應(yīng)收股利”核算 本科目核算本公司應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。本科目可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。

七、“其他應(yīng)收款”核算 本科目核算本公司除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。本科目可按對方單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算。

八、“壞賬準(zhǔn)備”核算 本科目核算本公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。本科目可按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算。按期末余額的3-5計(jì)提。

第二節(jié) 非流動產(chǎn)核算

一、“固定資產(chǎn)”核算 本科目核算本公司持有的固定資產(chǎn)原價。本科目本科目可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

二、“累計(jì)折舊”核算 本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。本科目可按固定資產(chǎn)的類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、“在建工程”核算 本科目核算本公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的可以單獨(dú)設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科目比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。本科目可按“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算。

四、“無形資產(chǎn)”核算 本科目核算本公司持有的無形資產(chǎn)成本包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本科目可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

五、“待處理財產(chǎn)損溢”核算 本科目核算本公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損

耗也通過本科目核算。公司如有盤盈固定資產(chǎn)的應(yīng)作為前期差錯記入“以前損益調(diào)整”科目。本科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

六、“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”核算 本科目核算本公司長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。

第三章 負(fù)債核算

第一節(jié) 短期負(fù)債

一、“短期借款”核算 本科目核算本公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下含1年的各種借款。本科目可按借款種類、貸款人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

二、“應(yīng)付賬款”核算 本科目核算本公司因接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

三、“預(yù)收賬款”核算 本科目核算本公司按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的也可以不設(shè)置本科目將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目。本科目可按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。

四、“應(yīng)付職工薪酬”核算 本科目核算本公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。公司如按相關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

五、“應(yīng)交稅費(fèi)”核算 本科目核算本公司按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等也通過本科目核算。本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

六、“應(yīng)付利息”核算 本科目核算本公司按照合同約定應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

七、“應(yīng)付股利”核算 本科目核算本公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。本科目可按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。

八、“其他應(yīng)付款”核算 本科目核算本公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算。

第二節(jié) 長期負(fù)債

一、“長期借款”核算 本科目核算本公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上不含1年的各項(xiàng)借款。本科目可按貸款單位和貸款種類分別“本金”、“利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。

二、“應(yīng)付債券”核算 本科目核算本公司為籌集長期資金而發(fā)行債券的本金和利息。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)將負(fù)債和權(quán)益成份進(jìn)行分拆分拆后形成的負(fù)債成份在本科目核算。本科目可按“面值”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、“長期應(yīng)付款”核算 本科目核算本公司除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式

購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。本科目可按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

四、“預(yù)計(jì)負(fù)債”核算 本科目核算本公司確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。本科目可按形成預(yù)計(jì)負(fù)債的交易或事項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算。

第四章 所有者權(quán)益核算

一、“股本”核算 本科目核算本公司接受投資者投入的實(shí)收資本。本科目可按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。

二、“資本公積”核算 本科目核算本公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失也通過本科目核算。

三、“盈余公積”核算 本科目核算本公司從凈利潤中提取的盈余公積。本科目應(yīng)當(dāng)分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。

四、“本年利潤”核算 本科目核算本公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。

五、“利潤分配”核算 本科目核算本公司利潤的分配或虧損的彌補(bǔ)和歷年分配或彌補(bǔ)后的余額。

第五章 成本核算

一、根據(jù)公司實(shí)際情況設(shè)置主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行明細(xì)核算。

二、主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)在提供勞務(wù)過程中已經(jīng)耗費(fèi)的可以用貨幣表現(xiàn)的成本費(fèi)用的總和。其核算對象為物化勞動消耗和各種費(fèi)用。

三、主營業(yè)務(wù)成本按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為工資、計(jì)提的職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、利息費(fèi)用、稅金、其他費(fèi)用。

第六章 損益核算

一、“ 主營業(yè)務(wù)收入”核算 本科目核算本公司確認(rèn)的提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。本科目可按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

二、“其他業(yè)務(wù)收入”核算 本科目核算本公司確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。

三、“投資收益”核算 本科目核算企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。本科目可按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

四、“營業(yè)外收入”核算 本科目核算本公司發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。本科目可按營業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

五、“主營業(yè)務(wù)成本”核算 本科目核算本公司確認(rèn)、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。本科目可按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

六、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”核算 本科目核算本公司經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目核算。

七、“管理費(fèi)用”核算 本科目核算本公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管 理費(fèi)用包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的 經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等、工會經(jīng)費(fèi)、董 事會費(fèi)包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi) 含顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、排污費(fèi)等。本科目可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

八、“財務(wù)費(fèi)用”核算 本科目核算本公司為提供勞務(wù)所需資金。本科目可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

九、“營業(yè)外支出”核算 本科目核算本公司發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出本科目可按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

十、“所得稅費(fèi)用”核算 本科目核算本公司確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

十一、“以前損益調(diào)整”核算 本科目核算本公司本發(fā)生的調(diào)整以前損益的事項(xiàng)以及本發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前損益的事項(xiàng)。

第七章 會計(jì)核算辦法

一、會計(jì)憑證

1、會計(jì)憑證的種類

會計(jì)憑證是會計(jì)核算的基礎(chǔ)分原始憑證和記賬憑證。會計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。設(shè)置三類記賬憑證即收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不付原始憑證外其他記賬憑證必須附有原始憑證并根據(jù)其附有的原始憑證的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和內(nèi)容編制記賬憑證。記賬憑證必須序時、連續(xù)編號記賬憑證的日期一般應(yīng)為原始憑證的日期。

2、憑證的填制及審核

原始憑證會計(jì)人員必須審核原始憑證的真實(shí)性、完整性申請人、審批人的簽字續(xù)必須齊全且符合公司的規(guī)章制度保護(hù)公司利益不受侵害維護(hù)會計(jì)信息的真實(shí)性。

記帳憑證記帳憑證采用收、付、轉(zhuǎn)三種格式按月匯總摘要與原始憑證內(nèi)容相符且簡潔明了

二、會計(jì)賬簿

1、會計(jì)賬簿的種類總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬及其他輔助性賬薄。

2、記賬方法采用借貸記賬法根據(jù)記賬憑證的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行入賬。

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第三篇：會計(jì)核算制度

市八中學(xué)會計(jì)核算制度

一、學(xué)校所有財會機(jī)構(gòu)都必須根據(jù)本部門性質(zhì)和管理的要求，執(zhí)行國家統(tǒng)一的相關(guān)行業(yè)會計(jì)制度和會計(jì)政策，并根據(jù)管理的需要建立內(nèi)部管理制度。本級制定的相關(guān)制度要報上一級財務(wù)機(jī)構(gòu)備案。

二、學(xué)校所有會計(jì)機(jī)構(gòu)都必須制定財會人員崗位責(zé)任制，明確崗位業(yè)務(wù)范圍，明確崗位職責(zé)。堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會計(jì)檔案保管，財務(wù)印鑒和結(jié)算票據(jù)必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。要按崗位職責(zé)進(jìn)行會計(jì)人員的考核和具體責(zé)任的落實(shí)。

三、在核算過程中要按規(guī)定設(shè)置和使用賬簿，會計(jì)憑證順序編號，及時編報會計(jì)報表，會計(jì)檔案按規(guī)定妥善保管，及時歸檔。

四、各財會機(jī)構(gòu)要明確會計(jì)審核制單人員的職責(zé)，不符合規(guī)定和審批手續(xù)不全的憑證不得受理。出納在結(jié)算過程不得壓票，銀行賬戶要由專人按時進(jìn)行核對，進(jìn)行未達(dá)帳項(xiàng)的調(diào)整，對銀行存款期末余額調(diào)整表要按期報計(jì)財處處長（會計(jì)主管）和主管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。對超期未達(dá)帳項(xiàng)要及時處理，特殊情況的要寫明情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。對數(shù)額較大的支出項(xiàng)目要經(jīng)計(jì)財處處長（會計(jì)主管）簽字審批，以確保學(xué)校貨幣資金的安全使用。

五、在實(shí)行會計(jì)電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業(yè)財會軟件。對已經(jīng)實(shí)行會計(jì)電算化的單位，要加強(qiáng)輸入控制、處理控制和輸出控制。加強(qiáng)個人密碼和授權(quán)的管理控制，要指定專人進(jìn)行文件備份、負(fù)責(zé)軟件維護(hù)和監(jiān)控。

六、各財會部門內(nèi)部必須建立復(fù)核制度，指定專職或兼職審核人員進(jìn)行復(fù)核。一般要堅(jiān)持事前復(fù)核。對往來帳要落實(shí)責(zé)任，及時清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來帳項(xiàng)要實(shí)行重點(diǎn)管理，并由主管會計(jì)人員分析原因，提出解決的辦法，報計(jì)財處處長（財務(wù)主管）。數(shù)額較大的或可能（已經(jīng)）形成呆、壞帳的要向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

第四篇：會計(jì)核算制度

會計(jì)核算制度

一、會計(jì)人員要認(rèn)真貫徹和執(zhí)行《會計(jì)法》及有關(guān)會計(jì)法規(guī)、政策，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”的有關(guān)要求設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿。

二、會計(jì)人員要及時進(jìn)行會計(jì)核算。

三、會計(jì)人員要及時、準(zhǔn)確、完整的編制財務(wù)會計(jì)報告。

四、會計(jì)人員對仿造、變造、故意毀滅會計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為負(fù)有責(zé)任，并有權(quán)制止和糾正。

五、對錯誤的會計(jì)記錄，要按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求予以糾正，不得違反國家規(guī)定隨意補(bǔ)、擦、涂、抹。

六、會計(jì)記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是，不得進(jìn)行虛假會計(jì)核算。

七、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，要予以抵制，并及時向主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門匯報情況。

八、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財會清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。

九、會計(jì)人員要加強(qiáng)往來資金核算，做到債權(quán)債務(wù)清楚。

十、會計(jì)人員不得兼任出納員，出納員的個人名章同財務(wù)專用章分離。

第五篇：會計(jì)核算報告制度

會計(jì)核算報告制度

一、遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律，按照“施工企業(yè)會計(jì)制度”，總公司的財務(wù)核算要求，組織實(shí)施分公司的會計(jì)核算。

二、完善分公司的財務(wù)管理及會計(jì)核算體系,擬定相關(guān)的規(guī)章制度,使分公司的會計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面逐步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。

三、嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對日常開支進(jìn)行審核監(jiān)督。

四、組織實(shí)施公司下達(dá)的收支計(jì)劃，籌集、調(diào)度和使及資金，達(dá)到分公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

五、組織對分公司債權(quán)債務(wù)的清理，加強(qiáng)陳欠款催收工作。

六、對所屬項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)收入進(jìn)行考核、監(jiān)督，年終分配進(jìn)行審批。

七、及明編制會計(jì)憑證，保證會計(jì)信息的真實(shí)、及時、準(zhǔn)確性。

八、及時填報會計(jì)報告，保證會計(jì)報告的真實(shí)準(zhǔn)確性。

九、定期或不定期對資金、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳證相符，帳實(shí)相符。

十、會計(jì)核算工作實(shí)行電算化管理。

十一、協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、財政等部門的關(guān)系。

十二、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。