第一篇：會(huì)計(jì)核算制度

會(huì)計(jì)核算制度

為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法：

一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。

二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

六、資產(chǎn)的核算

1.公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：（現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）

2.現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。

3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?/p>

4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平

均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負(fù)債的核算

1.公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：（銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、其他負(fù)債等）

2.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)置明細(xì)帳。

3.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳。

4.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。

5.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。

6.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。

八、所有者權(quán)益的核算

公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括：（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等）

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。

2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。

3.利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。

利潤(rùn)總額為營業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是按實(shí)際進(jìn)價(jià)成本加權(quán)平均核算。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

十一、會(huì)計(jì)報(bào)表

1.會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

2.會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

公司蓋章：執(zhí)行日期：

第二篇：會(huì)計(jì)核算制度

市八中學(xué)會(huì)計(jì)核算制度

一、學(xué)校所有財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)都必須根據(jù)本部門性質(zhì)和管理的要求，執(zhí)行國家統(tǒng)一的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策，并根據(jù)管理的需要建立內(nèi)部管理制度。本級(jí)制定的相關(guān)制度要報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)備案。

二、學(xué)校所有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)都必須制定財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，明確崗位業(yè)務(wù)范圍，明確崗位職責(zé)。堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，財(cái)務(wù)印鑒和結(jié)算票據(jù)必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。要按崗位職責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的考核和具體責(zé)任的落實(shí)。

三、在核算過程中要按規(guī)定設(shè)置和使用賬簿，會(huì)計(jì)憑證順序編號(hào)，及時(shí)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定妥善保管，及時(shí)歸檔。

四、各財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)要明確會(huì)計(jì)審核制單人員的職責(zé)，不符合規(guī)定和審批手續(xù)不全的憑證不得受理。出納在結(jié)算過程不得壓票，銀行賬戶要由專人按時(shí)進(jìn)行核對(duì)，進(jìn)行未達(dá)帳項(xiàng)的調(diào)整，對(duì)銀行存款期末余額調(diào)整表要按期報(bào)計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)（會(huì)計(jì)主管）和主管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。對(duì)超期未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)處理，特殊情況的要寫明情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)數(shù)額較大的支出項(xiàng)目要經(jīng)計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)（會(huì)計(jì)主管）簽字審批，以確保學(xué)校貨幣資金的安全使用。

五、在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業(yè)財(cái)會(huì)軟件。對(duì)已經(jīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，要加強(qiáng)輸入控制、處理控制和輸出控制。加強(qiáng)個(gè)人密碼和授權(quán)的管理控制，要指定專人進(jìn)行文件備份、負(fù)責(zé)軟件維護(hù)和監(jiān)控。

六、各財(cái)會(huì)部門內(nèi)部必須建立復(fù)核制度，指定專職或兼職審核人員進(jìn)行復(fù)核。一般要堅(jiān)持事前復(fù)核。對(duì)往來帳要落實(shí)責(zé)任，及時(shí)清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對(duì)兩年以上的往來帳項(xiàng)要實(shí)行重點(diǎn)管理，并由主管會(huì)計(jì)人員分析原因，提出解決的辦法，報(bào)計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)（財(cái)務(wù)主管）。數(shù)額較大的或可能（已經(jīng)）形成呆、壞帳的要向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第三篇：會(huì)計(jì)核算制度

會(huì)計(jì)核算制度

一、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真貫徹和執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)、政策，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”的有關(guān)要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。

二、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

三、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

四、會(huì)計(jì)人員對(duì)仿造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為負(fù)有責(zé)任，并有權(quán)制止和糾正。

五、對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)記錄，要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求予以糾正，不得違反國家規(guī)定隨意補(bǔ)、擦、涂、抹。

六、會(huì)計(jì)記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是，不得進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)核算。

七、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，要予以抵制，并及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門匯報(bào)情況。

八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。

九、會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)往來資金核算，做到債權(quán)債務(wù)清楚。

十、會(huì)計(jì)人員不得兼任出納員，出納員的個(gè)人名章同財(cái)務(wù)專用章分離。

第四篇：46會(huì)計(jì)核算制度

石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局會(huì)計(jì)核算制度SFMSC：2005—46

會(huì)計(jì)核算制度

1根據(jù)事業(yè)單位管理制度，管理局機(jī)關(guān)、乃古石林管理處、長(zhǎng)湖管理處、大疊水管理處、旅游服務(wù)處夜景管理組執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，石林假日酒店、石林花木公司、石林旅行社、石林旅游服務(wù)公司等下屬企業(yè)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

2各企事業(yè)單位必須按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求建立賬冊(cè)，及時(shí)、完整地對(duì)下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)核算：各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；各種資產(chǎn)的增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本和基金的增減；收入、支出、成本、費(fèi)用的核算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；以及其他事項(xiàng)。

3下屬各處由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一、規(guī)范地設(shè)置會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)科目及會(huì)計(jì)報(bào)表格式。4各單位的會(huì)計(jì)、出納必須每月定期對(duì)賬，確保現(xiàn)金、銀行存款賬賬、賬實(shí)相符。

5各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要按規(guī)定及時(shí)、規(guī)范地做好會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、文件等財(cái)務(wù)資料的裝訂保管工作。

6各單位必須建立財(cái)產(chǎn)管理和清查制度，定期進(jìn)行實(shí)物財(cái)產(chǎn)清查，嚴(yán)格做到賬實(shí)相符。

7財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)必須于每月5日前向局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告（表），各企事業(yè)單位必須于每月10日前向財(cái)務(wù)處報(bào)送真實(shí)、完整的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和收支明細(xì)表。

8下屬各企事業(yè)單位不得多頭開戶，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫（一旦發(fā)現(xiàn)全部收繳），各種收入必須結(jié)合票據(jù)核銷完整入賬，統(tǒng)一核算。所開設(shè)的銀行帳戶須報(bào)財(cái)務(wù)處備查。

修訂狀態(tài)：00修訂日期：2005/03/28

石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局會(huì)計(jì)核算制度SFMSC：2005—46

9財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、輪崗等情況應(yīng)辦理移交手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員應(yīng)在離開之前整理好移交清單，經(jīng)接交人核實(shí)認(rèn)可，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)移交時(shí)由局領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

修訂狀態(tài)：00修訂日期：2005/03/28

第五篇：會(huì)計(jì)核算報(bào)告制度

會(huì)計(jì)核算報(bào)告制度

一、遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照“施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度”，總公司的財(cái)務(wù)核算要求，組織實(shí)施分公司的會(huì)計(jì)核算。

二、完善分公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算體系,擬定相關(guān)的規(guī)章制度,使分公司的會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面逐步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。

三、嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)日常開支進(jìn)行審核監(jiān)督。

四、組織實(shí)施公司下達(dá)的收支計(jì)劃，籌集、調(diào)度和使及資金，達(dá)到分公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

五、組織對(duì)分公司債權(quán)債務(wù)的清理，加強(qiáng)陳欠款催收工作。

六、對(duì)所屬項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)收入進(jìn)行考核、監(jiān)督，年終分配進(jìn)行審批。

七、及明編制會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確性。

八、及時(shí)填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)準(zhǔn)確性。

九、定期或不定期對(duì)資金、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳證相符，帳實(shí)相符。

十、會(huì)計(jì)核算工作實(shí)行電算化管理。

十一、協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的關(guān)系。

十二、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。