第一篇：檢 查 辦 法

檢 查 辦 法

1、綜合性檢查：綜合性檢查由廠長負(fù)責(zé)組織，各部門、車間共同參與的全面檢查。對公司廠區(qū)、各車間作業(yè)現(xiàn)場、特殊作業(yè)、設(shè)備、消防、特種設(shè)備、煤氣、用電等進(jìn)行全面檢查、考核或評價(jià)，綜合性檢查每月一次。

2、專業(yè)性檢查：專業(yè)檢查分別由安全、生產(chǎn)、環(huán)保、設(shè)備等部門的負(fù)責(zé)人組織本部門人員進(jìn)行，主要對安全、生產(chǎn)、環(huán)保、設(shè)備等進(jìn)行的專業(yè)檢查，及檢修進(jìn)行的專項(xiàng)檢查。檢查內(nèi)容包括安全隱患、設(shè)備狀況、消防、應(yīng)急管理等方面。專業(yè)檢查每周一次；

3、季節(jié)性檢查：季節(jié)性檢查由廠長組織相關(guān)人員進(jìn)行，根據(jù)季節(jié)特點(diǎn)對防火防爆、防雨防汛、防雷電、防暑降溫、防風(fēng)及防凍保暖工作等進(jìn)行預(yù)防性季節(jié)檢查，在季節(jié)性交替前進(jìn)行。

4、節(jié)假日檢查：節(jié)假日檢查主要是對節(jié)假日前安全、保衛(wèi)、消防、物資準(zhǔn)備、備用設(shè)備等方面進(jìn)行的檢查。由廠長組織，節(jié)假日前進(jìn)行。

5、日常檢查：日常檢查由安環(huán)、設(shè)備、生產(chǎn)部門根據(jù)分工對各車間進(jìn)行每日檢查，發(fā)現(xiàn)問題并做好記錄，日常檢查每天檢查一次，在每天的例會(huì)上進(jìn)行通報(bào)處理。

6、檢查的要求：檢查情況、數(shù)據(jù)要如實(shí)記錄，檢查評價(jià)結(jié)論要以不符合報(bào)告或限期整改指令書的形式通知被查部門。檢查要求制定好專業(yè)檢查表，做好檢查記錄。

7、各部門對檢查出的問題進(jìn)行整改，不得拖延；對當(dāng)時(shí)不能整改的，必須定出計(jì)劃，限期整改。

8、對檢查出的問題需進(jìn)行處罰的，應(yīng)責(zé)令責(zé)任部門按期提交處理報(bào)告，限期上交有關(guān)部門。

第二篇：檢查內(nèi)容及辦法

省綜合督導(dǎo)評估檢查的內(nèi)容及辦法

辦學(xué)條件組抽查學(xué)校的辦法：

1、關(guān)于體育衛(wèi)生整改抽查學(xué)校：從去年專項(xiàng)督導(dǎo)的第一個(gè)縣檢查的學(xué)校中抽查2所學(xué)校，1所初中、所小學(xué)。再到今年中簽的第一個(gè)縣的第一個(gè)鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)，到第二個(gè)鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)；從去年專項(xiàng)督導(dǎo)的第二個(gè)縣檢查的學(xué)校中抽查2所學(xué)校，1所初中、1所小學(xué)。再到今年中簽的第二個(gè)縣的第一個(gè)鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)，到第二個(gè)鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)。共8所學(xué)校。

2、辦學(xué)條件組檢查的其他內(nèi)容和學(xué)校數(shù)量按實(shí)施方案要求仍不變。

檢查的內(nèi)容：

一、A1—B2體育衛(wèi)生工作整改部分：檢查體育場地、體育器材、衛(wèi)生保健器材、采光照明與廁所。

去年省專項(xiàng)督導(dǎo)對我市中小學(xué)體育衛(wèi)生工作硬件建設(shè)方面提出的問題：農(nóng)村中小學(xué)體育場地及體育衛(wèi)生設(shè)施設(shè)備不足。抽查的12所學(xué)校中體育場地完全達(dá)標(biāo)的只有2所，體育器材完全按標(biāo)準(zhǔn)配齊的只有1所，衛(wèi)生室（保健室）及器材配備達(dá)標(biāo)的學(xué)校數(shù)僅3所；教室采光照明達(dá)標(biāo)僅3所。(今年督導(dǎo)體育衛(wèi)生整改共占40分，體育場地、體育器材、衛(wèi)生器材、照明是重點(diǎn)，各占10分。對去年省專項(xiàng)督導(dǎo)反 饋意見中涉及的其他方面問題也要注意)。

二、A5—B13儀器圖書配備。

（一）儀器配備：到學(xué)校后，先對照配備目錄中分組實(shí)驗(yàn)儀器表（必配器材），查閱儀器帳薄，再實(shí)地查看，物理和小學(xué)科學(xué)每學(xué)科抽查10種儀器，化學(xué)、生物每學(xué)科抽查5種儀器（包括各類儀器，重點(diǎn)抽查學(xué)科專用和新增儀器種類），并進(jìn)行賬物核對。1.按每年級6個(gè)平行班及以下配備一套儀器，6個(gè)以上平行班配備2套儀器。2.抽查分組實(shí)驗(yàn)儀器必須品種齊全，數(shù)量初中達(dá)到每種25件以上，小學(xué)每種12件以上，方可達(dá)標(biāo)。若初中不超過3種、小學(xué)不超過2種儀器數(shù)量不足，但缺少數(shù)量不超過應(yīng)配備數(shù)量的20%，認(rèn)可達(dá)標(biāo)。3.賬物不符按不達(dá)標(biāo)處理。（大家一定注意做到賬務(wù)相符）

（二）圖書配備以查賬為主：1.調(diào)閱學(xué)校計(jì)算機(jī)圖書管理系統(tǒng)（或流水賬記賬）中圖書總量登記，核對學(xué)生數(shù)（與省教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)比對），計(jì)算生均圖書數(shù)量。2.對未實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，且無流水賬的學(xué)校，有分類賬的按分類賬逐項(xiàng)合計(jì)。3.新進(jìn)圖書尚未入賬的，以進(jìn)書相關(guān)單據(jù)、發(fā)票、進(jìn)賬單、劃撥單為主。4.查看藏書情況，一是藏書量，管理是否正規(guī)；若藏書量接近于藏書標(biāo)準(zhǔn)，按圖書賬抽查10種，若抽查的圖書不存在，按不達(dá)標(biāo)處理。二是查看藏書質(zhì)量，若發(fā)現(xiàn)教材、教輔用書、其他不適宜圖書，納入藏書總量的，應(yīng)與剔除。

5、圖書更新率：（1）更新只統(tǒng)計(jì)2010年的新進(jìn) 圖書。（2）2011年新進(jìn)圖書不計(jì)入更新率，但可以計(jì)入圖書配備。（3）更新率以查閱新書為主，賬書均查。

三、A5—B14計(jì)算機(jī)配備。

（一）學(xué)生用機(jī)：1.到校后，按標(biāo)準(zhǔn)對照學(xué)校班級數(shù)，核查微機(jī)室數(shù)量是否符合要求。微機(jī)室設(shè)臵標(biāo)準(zhǔn)：初中：23個(gè)班以下設(shè)1個(gè)，24—35個(gè)班設(shè)2個(gè)，36—47個(gè)班設(shè)3個(gè)，在36個(gè)班基礎(chǔ)上每增加12個(gè)班增設(shè)1個(gè)微機(jī)室；小學(xué)：29個(gè)班以下設(shè)1個(gè)，30—47個(gè)班設(shè)2個(gè)，48個(gè)班以上設(shè)3個(gè)。2.對照自評表最大班額，抽查班級班額，至少抽查3個(gè)班。3.核查計(jì)算機(jī)數(shù)量，是否符合按最大班額人手一機(jī) 4.必須同時(shí)達(dá)到以下要求，方可認(rèn)可達(dá)標(biāo)：一是微機(jī)室數(shù)量符合要求。二是微機(jī)室達(dá)到人手一機(jī)，若有2個(gè)以上微機(jī)室，至少一個(gè)達(dá)到最大班額人手一機(jī)，其他達(dá)到平均班額人手一機(jī)。

（二）教師用機(jī)：

1、查看學(xué)校固定資產(chǎn)賬，對照省教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)專任教師數(shù)人手一機(jī)，差一臺(tái)也不認(rèn)可。

2、若不是學(xué)校購買的計(jì)算機(jī)，要進(jìn)一步核實(shí)：一是學(xué)?；蚪逃盅a(bǔ)貼部分資金、由教師購買的，則查補(bǔ)貼資金手續(xù)是否齊全，人數(shù)是否相符，和教師交談，到教師辦公室查看，查看網(wǎng)線等；二是若由教師自己出資購買，不予認(rèn)可。

四、A5—B15學(xué)校安全：1.看學(xué)校安全10項(xiàng)制度是否完善，是否下載等。2.保衛(wèi)機(jī)構(gòu)、人員、器械均達(dá)標(biāo)，方認(rèn)可達(dá)標(biāo)。3.保衛(wèi)機(jī)構(gòu)、人員確認(rèn)，查閱文件、資料，詢問有關(guān) 人員。

4、設(shè)施器械：一是應(yīng)急照明、二是消防設(shè)施、三是防衛(wèi)器械、四是監(jiān)控報(bào)警系統(tǒng)。

1.緊急照明設(shè)施：教學(xué)樓、宿舍樓、實(shí)驗(yàn)辦公樓等校舍的各樓層及樓梯間等疏散通道、安全出口均應(yīng)設(shè)臵應(yīng)急照明燈和安全標(biāo)示。2.消防設(shè)施：超過5層的教學(xué)樓、宿舍樓、實(shí)驗(yàn)辦公樓等樓層應(yīng)配備室內(nèi)消防栓；不足5層的宿舍樓應(yīng)配備樓層滅火器；實(shí)驗(yàn)室、儀器藥品、圖書、微機(jī)室等專用教室內(nèi)應(yīng)配備滅火器。

3、安保人員因配備橡膠棒、木棍等，還可配備鋼叉、電警棍等。

4、學(xué)校幼兒園應(yīng)配備監(jiān)控報(bào)警系統(tǒng)，監(jiān)視器應(yīng)安裝在安保人員值班室內(nèi)，并有專人值班。5.關(guān)于建立安保機(jī)構(gòu)問題：建議學(xué)校幼兒園建立類似于學(xué)校政教處、總務(wù)處類似的機(jī)構(gòu)，要有人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，也可以掛靠政教處、總務(wù)處或在門衛(wèi)設(shè)立安保處（保衛(wèi)科等），學(xué)校安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組也要有，可以相互交叉任職。

五、A5—B16鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園建設(shè)：主要查看六項(xiàng)指標(biāo)要求。

綜合一組檢查的主要內(nèi)容及要點(diǎn)：

一、A1—B1貫徹《綱要》: 召開會(huì)議：1.必須有會(huì)議通知，會(huì)議上下發(fā)文件、市委書記或市長講話，會(huì)議內(nèi)容必須與綱要有關(guān)，否則，不予認(rèn)可。僅教育部門召開的教育工作會(huì)議，不予認(rèn)可。2.制定教育規(guī)劃綱要，以市委市政府或兩辦出臺(tái)綱要，單獨(dú)教育部門制定的綱要不認(rèn)可。3.查閱出臺(tái) 配套文件、實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┮庖姡允形姓騼赊k或部門聯(lián)合出臺(tái)文件且針對省8項(xiàng)推進(jìn)計(jì)劃而配套，無論是1個(gè)或8個(gè)配套文件等，只要對應(yīng)省8項(xiàng)即可。

二、A2—B3教師配備：1.到縣編辦查看相關(guān)檔案資料，查看黨委政府或編辦關(guān)于幼兒園、中職學(xué)校教師編制數(shù)量批復(fù)資料。2.到編辦查2008—2010年下達(dá)補(bǔ)充教師編制數(shù)量文件或編卡為準(zhǔn)。3.到縣教育局查閱2008—2010年教師招考檔案，調(diào)入人員材料；教師退休審批表以及調(diào)出、辭職、死亡等材料。4.每縣抽查一所農(nóng)村初中查看代課教師。組織訪談等。

三、A2—B4師資均衡：1.查看縣政府或教育局教師支援政策規(guī)定以及工作計(jì)劃和方案，必須是正式文件。2.查看教師支援的方式：城鄉(xiāng)教師交流，送課下鄉(xiāng)等?？从?jì)劃、措施、實(shí)施方案、總結(jié)等。

四、A2—B5教師培訓(xùn)：1.查看培訓(xùn)校長、教師的規(guī)劃（5年或3年均可）和2010年培訓(xùn)計(jì)劃、總結(jié)等，查看培訓(xùn)檔案。2.查看學(xué)校教師任課表，查看全部教師資格證書。查看校長、副校長公布文件，查驗(yàn)校長任職和提高培訓(xùn)證書；以及培訓(xùn)材料、培訓(xùn)通知、繳費(fèi)發(fā)票、通訊錄等。

綜合二組檢查的主要內(nèi)容及要點(diǎn)

A3—B12關(guān)于義務(wù)教育鞏固率的查驗(yàn)辦法：

1.各縣教育局電子學(xué)籍和紙質(zhì)學(xué)籍大本子要一致，同時(shí) 學(xué)校也要一致；2.學(xué)校要與教育局一致，檢查時(shí)教育局的學(xué)籍檔案要帶到被檢查學(xué)校，與學(xué)校對應(yīng)；3.到學(xué)校后，查看學(xué)校學(xué)籍檔案和學(xué)生花名冊等，然后到班級清點(diǎn)人數(shù)；4.請假學(xué)生要具體落實(shí)，有可能到學(xué)生家里進(jìn)一步落實(shí)，如果到家里落實(shí)有問題，那就否決一切請假學(xué)生。

經(jīng)費(fèi)組檢查的主要內(nèi)容

A6—16、17、18、19、20關(guān)于教育投入檢查辦法：

1、查看財(cái)政、教育帳，核實(shí)教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)去向，且必須為預(yù)算內(nèi)安排，每10萬元計(jì)2分，最多計(jì)10分。

2、教師待遇。一是查09年、10年全市工資匯總表，一處市直學(xué)校、一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)各一處月工資表。二是看統(tǒng)一工資、津貼標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)文件，08年前統(tǒng)一的可不看（其實(shí)通過查看工資表就看出是否統(tǒng)一）。三是看統(tǒng)一社會(huì)保障政策，主要看養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金文件。

3、預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占財(cái)政總支出比例。主要查財(cái)政09、10年決算報(bào)表，教育09、10年教育經(jīng)費(fèi)報(bào)表，哪個(gè)數(shù)小按那個(gè)計(jì)算。我市的教育經(jīng)費(fèi)決算數(shù)比財(cái)政的大（主要是住房公積金，財(cái)政不含，教育含）

4、中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)。查財(cái)政賬，查看義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)中央、省市及縣級配套資金安排及撥付情況，尤其是年末提高100元標(biāo)準(zhǔn)后，追加資金是否撥付。查看義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算表或?qū)嶋H撥付情況表。查看教育部門帳，核實(shí)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi) 收撥情況。到核算中心抽查學(xué)校義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)收支情況。查看教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)學(xué)生平均人數(shù)。

5、兩項(xiàng)附加。由國稅、地稅提供分企業(yè)類型納稅統(tǒng)計(jì)報(bào)表（要1—12月份的、1—11月份的）送財(cái)政局，查財(cái)政局決算統(tǒng)計(jì)報(bào)表及兩項(xiàng)附加收支帳。查看教育部門帳，核實(shí)兩項(xiàng)附加收撥情況?？磳W(xué)校帳進(jìn)行核實(shí)。

6、學(xué)生資助。查財(cái)政局資助資金撥付情況帳。查看教育部門帳，核實(shí)資助資金收撥情況。查學(xué)校帳驗(yàn)證資金收付情況?？磳W(xué)生資助檔案核實(shí)人數(shù)、撥付資金額、是否發(fā)到學(xué)生手中（主要看學(xué)生是否簽字、銀行代發(fā)卡號及蓋章）。教育投入整改和查兩項(xiàng)附加一樣。

目前為止，只了解到以上信息。請大家務(wù)必注意保密，對學(xué)校部署不要打印，實(shí)檢時(shí)不要談?wù)摶蛏婕按藘?nèi)容。一定把好事辦好！

第三篇：財(cái)政監(jiān)督檢查辦法

財(cái)政監(jiān)督檢查辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財(cái)政監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)政管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政監(jiān)督檢查，是指本鄉(xiāng)財(cái)政部門依照法定職責(zé)權(quán)限，對涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理事項(xiàng)的單位或者個(gè)人（以下簡稱被監(jiān)督單位或者個(gè)人）進(jìn)行的監(jiān)督檢查。第三條財(cái)政部門主管本行政區(qū)域內(nèi)的財(cái)政監(jiān)督檢查工作，其所屬的財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體組織、協(xié)調(diào)工作。

各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)同做好財(cái)政監(jiān)督檢查工作。

第四條財(cái)政部門按照財(cái)政預(yù)算管理級次和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系對財(cái)政、財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查；按照行政區(qū)劃對本級行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督檢查。

根據(jù)實(shí)際需要，上級財(cái)政部門可以將其管轄范圍內(nèi)的財(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)，授權(quán)下級財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督；上級財(cái)政部門對下級財(cái)政部門管轄范圍內(nèi)的重大財(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)，可以直接實(shí)施監(jiān)督。除涉及國家機(jī)密的財(cái)政監(jiān)督檢查事項(xiàng)外，財(cái)政部門在必要時(shí)可以委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與檢查，并對其檢查行為負(fù)責(zé)。財(cái)政部門委托檢查的，應(yīng)當(dāng)簽訂財(cái)政檢查委托協(xié)議書。第五條 財(cái)政監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，并依法作出檢查結(jié)論和處理決定。第二章 監(jiān)督檢查職權(quán)與責(zé)任

第六條 財(cái)政部門對下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）本級各部門和單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算；

（二）本級預(yù)算收入的征收和解繳；

（三）本級國庫辦理本級預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出資金的撥付；

（四）財(cái)政性資金的使用；

（五）國有資產(chǎn)的管理；

（六）政府采購法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行；

（七）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行；

（八）財(cái)政、稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行；

（九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)。第七條 財(cái)政部門在財(cái)政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)政法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級人民政府報(bào)告。

第八條 財(cái)政監(jiān)督檢查人員在監(jiān)督檢查過程中，依法享有以下職權(quán)：

（一）查閱、摘錄、復(fù)印或者調(diào)取相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；

（二）實(shí)地核查被監(jiān)督單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物以及生產(chǎn)經(jīng)營等相關(guān)情況；

（三）就監(jiān)督檢查事項(xiàng)向有關(guān)單位和有關(guān)人員進(jìn)行詢問、調(diào)查取證；

（四）被監(jiān)督單位或者個(gè)人涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對證據(jù)先行登記保存，并在7個(gè)工作日內(nèi)對先行登記保存的證據(jù)作出處置意見。第九條 財(cái)政監(jiān)督檢查人員不得有以下行為：

（一）違反檢查程序或者擅自刪改檢查方案；

（二）侵犯被監(jiān)督單位或者個(gè)人的合法權(quán)益；

（三）故意串通被監(jiān)督單位或者個(gè)人，隱瞞違法違紀(jì)事實(shí)；

（四）利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取私利；

（五）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密；

（六）泄露監(jiān)督檢查工作秘密或者透露檢舉人的情況；

（七）將在監(jiān)督檢查中獲得的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的資料用于與財(cái)政工作無關(guān)的事項(xiàng)；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章禁止的其他行為。第三章 監(jiān)督檢查方式與程序

第十條 為避免重復(fù)檢查，財(cái)政部門和其他監(jiān)督檢查部門在制定監(jiān)督檢查工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)相互聯(lián)系與協(xié)調(diào)，并相互配合。財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查時(shí)，對其他有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法作出的檢查結(jié)論應(yīng)當(dāng)加以利用；對財(cái)政部門進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督檢查后依法作出的檢查結(jié)論，其他監(jiān)督檢查部門也應(yīng)當(dāng)加以利用。

第十一條 縣級以上地方人民政府可以根據(jù)需要，統(tǒng)一組織財(cái)政等部門實(shí)施監(jiān)督檢查或者要求財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)監(jiān)督檢查部門聯(lián)合實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十二條 財(cái)政監(jiān)督檢查可以采取跟蹤監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、延伸檢查等方式。

第十三條 財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)組成不少于2人的檢查組，并指定檢查組組長。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長對檢查工作質(zhì)量和提交的檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。

財(cái)政監(jiān)督檢查人員與被監(jiān)督檢查對象或者事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十四條 財(cái)政監(jiān)督檢查按照以下程序進(jìn)行：

（一）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于檢查的3個(gè)工作日前將檢查通知書送達(dá)被監(jiān)督單位或者個(gè)人。事前送達(dá)將有礙檢查正常進(jìn)行的，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意，檢查通知書可以在檢查前適當(dāng)時(shí)間下達(dá)。

（二）檢查組對被監(jiān)督單位或者個(gè)人實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示檢查通知書和檢查人員行政執(zhí)法證。

（三）檢查工作完成后，檢查組應(yīng)當(dāng)制作財(cái)政檢查報(bào)告，并交被監(jiān)督單位或者個(gè)人征求意見。

（四）被監(jiān)督單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到財(cái)政檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見。被監(jiān)督單位或者個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)沒有送交書面意見的，視為無異議。

（五）檢查組組長應(yīng)當(dāng)于收到書面意見的第2個(gè)工作日起組織復(fù)核，并將復(fù)核意見告知被監(jiān)督單位或者個(gè)人。

（六）檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)政部門提交財(cái)政檢查報(bào)告、檢查工作原始材料、有關(guān)證據(jù)和鑒定材料以及被監(jiān)督單位或者個(gè)人對財(cái)政檢查報(bào)告的書面意見等。

（七）財(cái)政部門對財(cái)政檢查報(bào)告進(jìn)行審理；審理通過后，由財(cái)政部門作出檢查處理決定或者提出檢查意見，并送達(dá)被監(jiān)督單位或者個(gè)人。

第十五條 財(cái)政部門在日常監(jiān)督管理中，發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政監(jiān)督檢查的規(guī)定程序檢查處理。第四章 被監(jiān)督單位或者個(gè)人的權(quán)利與義務(wù)

第十六條 有下列情形之一的，被監(jiān)督單位或者個(gè)人可以拒絕財(cái)政部門的監(jiān)督檢查：

（一）財(cái)政部門未按規(guī)定下達(dá)財(cái)政檢查通知書的；

（二）監(jiān)督檢查人員未出示行政執(zhí)法證的；

（三）監(jiān)督檢查人員超越檢查職權(quán)或者檢查范圍的；

（四）監(jiān)督檢查人員有違反檢查程序、檢查規(guī)定的其他行為的。

第十七條 被監(jiān)督單位或者個(gè)人不服財(cái)政檢查處理決定的，有權(quán)提出行政復(fù)議或者行政訴訟。復(fù)議或者訴訟期間，不停止執(zhí)行財(cái)政檢查處理決定。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第十八條 被監(jiān)督單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照下列要求配合財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，并提供必要的工作條件：

（一）簽收財(cái)政檢查通知書、財(cái)政檢查報(bào)告、財(cái)政檢查處理決定書等財(cái)政監(jiān)督檢查文書；

（二）有關(guān)主管人員和經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況，回答監(jiān)督檢查人員提出的詢問；

（三）真實(shí)、完整、及時(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料；

（四）真實(shí)、完整、及時(shí)提供有關(guān)合同、協(xié)議、紀(jì)要和其他文件資料；

（五）在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政檢查處理決定，并按要求回復(fù)執(zhí)行結(jié)果。

第五章 法律責(zé)任

第十九條 財(cái)政部門對被監(jiān)督單位或者個(gè)人逾期不執(zhí)行財(cái)政檢查處理或者行政處罰決定的，視情節(jié)輕重，可以采取以下措施：

（一）對被監(jiān)督單位及其主要負(fù)責(zé)人給予通報(bào)批評；

（二）通知有關(guān)部門停撥、核減與違法行為直接有關(guān)的財(cái)政資金。對已經(jīng)撥付的，可以責(zé)令其暫停使用或者予以收回。但中央和省下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金、人員工資、社會(huì)保障資金和救災(zāi)款除外；

（三）會(huì)同人事部門收回違紀(jì)會(huì)計(jì)人員所持有的最高等級的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱（資格）證書；

（四）向有關(guān)部門發(fā)出其他財(cái)政監(jiān)督檢查建議；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以采取的其他措施。前款第（四）項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng)，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將處理情況書面反饋財(cái)政部門。

第二十條 對被監(jiān)督單位、主管人員或者直接責(zé)任人員違反財(cái)政法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰和行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 對違反有關(guān)財(cái)政法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，有下列情形之一的，可以從輕、減輕或者免于處罰：

（一）主動(dòng)自查并及時(shí)糾正的；

（二）經(jīng)財(cái)政監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題，能認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的；

（三）款額較小，情節(jié)輕微的。

第二十二條 對打擊報(bào)復(fù)檢舉人或者財(cái)政監(jiān)督檢查人員的，移送有關(guān)部門依法處理。

第二十三條 財(cái)政部門、財(cái)政監(jiān)督檢查人員在實(shí)施監(jiān)督檢查過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露國家秘密和商業(yè)秘密的，由上級財(cái)政部門或者監(jiān)察部門依法給予行政處分；因違法行使職權(quán)，造成被監(jiān)督單位或者個(gè)人的合法權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四篇：小金庫檢查辦法

查處“小金庫”的主要方法及案例 一、二、三、略

四、查處“小金庫”的切入點(diǎn)

查處“小金庫”需要對被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，與有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對單位的財(cái)務(wù)管理狀況、會(huì)計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行對比分析，來判斷這個(gè)單位是否有私設(shè)“小金庫”可能，哪個(gè)部門有可能設(shè)置“小金庫”，確定檢查“小金庫”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術(shù)方法。

（一）從檢查收入入手。首先摸清被查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能；收入項(xiàng)目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和準(zhǔn)確性要逐一核實(shí)，判別真?zhèn)巍＿@是一種完整性的檢查，主要針對截留收入式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項(xiàng)目增減變化情況，看有無異?，F(xiàn)象。其次，重點(diǎn)核實(shí)如下支出項(xiàng)目：一是核實(shí)租賃費(fèi)支出的真實(shí)性，對車輛租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)等大額租賃事項(xiàng)，要分析必要性，并對可疑事項(xiàng)現(xiàn)場核查。二是核實(shí)維修費(fèi)支出的真實(shí)性，對大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場查看。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對勞務(wù)費(fèi)支付給個(gè)人的，與本人進(jìn)行核實(shí)。四是核實(shí)會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性，重點(diǎn)查看會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、與會(huì)人員名單等資料，必要時(shí)到賓館飯店進(jìn)行核實(shí)。特別對大額、整數(shù)的支出發(fā)票要重點(diǎn)追查。這主要是針對虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金庫”的情況。

（三）從檢查對外投資入手。從簽訂的合同入手，檢查對外投資是否分配收益，其收益是否完整入賬，對外投資是否收回，有無已收回投資不入賬，但仍在法定賬簿上長期掛賬的現(xiàn)象。另一方面，查清非投資類會(huì)計(jì)科目如：“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收賬款”等往來帳，是否存在具有投資的性質(zhì)，追蹤其收益的收回情況，審查有無私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

（四）從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對截留收入式設(shè)立“小金庫”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對虛列支出式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（五）從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件。重點(diǎn)把握兩個(gè)方面：一是核查銀行賬戶的個(gè)數(shù)。二是核查對賬單余額和會(huì)計(jì)賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來等情況。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報(bào)銷上級單位費(fèi)用的情況；四是關(guān)注往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項(xiàng)。主要是針對轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（七）從檢查固定資產(chǎn)入手。以單位固定資產(chǎn)處置為例，通過對“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬反映的殘值收入進(jìn)行分析，若有殘值收入的物資報(bào)廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫”。對單位的門面固定資產(chǎn)，要檢查是否出租，其收入是否設(shè)立“小金庫”。

另外，有必要對出納和會(huì)計(jì)人員的交接記錄、單位的辦公會(huì)議紀(jì)要、黨組會(huì)議記錄、收發(fā)文登記、工作總結(jié)進(jìn)行檢查，尋找蛛絲馬跡。

五、查處“小金庫”的方法

針對“小金庫”具有較強(qiáng)的隱蔽性，查處難度較大等特點(diǎn)，各地在清理檢查時(shí)，要注意從各部門、各單位的實(shí)際情況出發(fā)，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，綜合運(yùn)用各種方法和手段，使這次清理檢查工作，做到查深查透，取得成效。根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)踐看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核實(shí)法。

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

（二）突擊盤點(diǎn)法。

對于私設(shè)“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來最為方便、最為便捷的。對這種形式的“小金庫”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。對于盤點(diǎn)，一定要掌握好時(shí)機(jī)和對象，盤庫前要根據(jù)對被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)；盤點(diǎn)時(shí)要注重兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。盤庫時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。對一個(gè)單位所有的辦公室要逐一查看，凡是上鎖的保險(xiǎn)柜及其它柜子均要打開查看。

（三）支出追查法。

通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無報(bào)支發(fā)票而無物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。

查賬時(shí)要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實(shí)不符，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補(bǔ)、偽造的憑證等。賬目混亂，就容易發(fā)生賬外“小金庫”，亂中舞弊?？蛇\(yùn)用核對法，進(jìn)行賬實(shí)核對，明細(xì)賬與總賬核對，證實(shí)問題的存在。

另一種是記載很規(guī)范的賬目，賬面上毫無違紀(jì)，甚至連招待費(fèi)都很少。這類賬可能是假賬，假賬背后往往就有賬外賬或“小金庫”問題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)賬外收支項(xiàng)目，如賬外憑證、賬外物資等。

此外，還要注意賬面上違反常規(guī)的奇異問題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時(shí)間、地點(diǎn)，奇異的收支事項(xiàng)等，例如賬面上有司機(jī)工資支出而沒有車輛購置費(fèi)、維修費(fèi)、油料費(fèi)。沒有生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、無建筑項(xiàng)目而發(fā)生建筑材料購置，應(yīng)該由承建企業(yè)提供發(fā)票而在稅務(wù)部門代開勞務(wù)發(fā)票報(bào)賬等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫”問題。

（四）賬戶檢查法。

即從審計(jì)單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過查閱被審計(jì)單位提供的所有銀行賬戶，把握其開戶的總體情況，以確認(rèn)資金的完整性。通過核對銀行對賬單與被審計(jì)單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項(xiàng)，來查找線索。尤其要注意銀行對賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問題。

（五）票據(jù)抽查法。

發(fā)票和各種收據(jù)是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體反映。在清理檢查過程中首先要審查各種收費(fèi)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、繳銷登記薄和收據(jù)存根，并抽查被審計(jì)單位提供的存根及其反映的內(nèi)容、金額是否真實(shí)、完整，開出的收據(jù)是否及時(shí)、全額入賬。支出發(fā)票特別是?？钪С銎睋?jù)反映的內(nèi)容和收款對象是否真實(shí)，有無虛構(gòu)支出、套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金的行為。

（六）投資追蹤法。

對被審計(jì)單位的對外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進(jìn)行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供他人使用，收入是否入大賬。

（七）掛賬調(diào)查法。

對被審計(jì)單位的往來賬、結(jié)余資金進(jìn)行追蹤檢查。特別是對往來款項(xiàng)數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項(xiàng)的下屬單位、派出機(jī)構(gòu)，要有重點(diǎn)地進(jìn)行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫”的問題。

（八）外圍突破法。

檢查“小金庫”，僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對有疑點(diǎn)的收支項(xiàng)目分類排隊(duì)，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費(fèi)罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)與資金往來較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入賬，虛列支出，虛撥款項(xiàng)等問題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級主管部門、收費(fèi)罰款單位、相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫”的有關(guān)證據(jù)。所以“小金庫”這個(gè)堡壘是最易從外圍攻破的。

（九）審閱相關(guān)資料法。

一是審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)巍６菍彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索。四是查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。

（十）分析比較法。

一是對單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題。二是對同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題。要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行排查。通過對計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

（十一）現(xiàn)場勘察法。

主要到被檢查單位辦公場所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場運(yùn)作機(jī)制，這些情況都可能為被檢查單位帶來額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫”的重要線索。如成都市某區(qū)環(huán)保局門面出租收入位入賬私設(shè)“小金庫”。

（十二）利用舉報(bào)法。

在開展“小金庫”的檢查時(shí)，公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，可以提高檢查的針對性。

（十三）“群眾路線”法。

在清理檢查“小金庫”工作中，要深入群眾,發(fā)動(dòng)群眾,爭取知情者,然后根據(jù)他們提供的線索,進(jìn)行詳查。特別要注意做好業(yè)務(wù)骨干和會(huì)計(jì)人員的工作。會(huì)計(jì)人員對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最清楚,有些單位“小金庫”的資金就由他們經(jīng)管,而且極大多數(shù)會(huì)計(jì)人員對私設(shè)“小金庫”是違心干的。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路。如成都市某縣林業(yè)局造假工程勞務(wù)費(fèi)支出，套取資金形成“小金庫”。

六、“小金庫”案例

1.某教育事業(yè)單位（收入不入賬，盤點(diǎn)現(xiàn)金庫發(fā)現(xiàn)“小金庫”）5400多萬元。

2．某廳計(jì)算機(jī)中心（虛開低值易耗品、計(jì)算機(jī)配件發(fā)票套取現(xiàn)金）100多萬元。

3．某廳工會(huì)（利用工會(huì)銀行賬戶，設(shè)置“小金庫”）200多萬元。

4．某黨校（對外辦學(xué)收入不入賬，設(shè)置“小金庫”）680多萬元。

5．某教育事業(yè)單位（規(guī)避政府采購，采購教學(xué)儀器設(shè)備，收取回扣設(shè)置“小金庫”）1100萬元。

6．某縣林業(yè)局（虛開工程清單套取現(xiàn)金，設(shè)置“小金庫”）500萬元。

7．農(nóng)水局開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，收取返還的財(cái)政專項(xiàng)資金私設(shè)“小金庫”1400萬元。

第五篇：檢查辦法文件

關(guān)于印發(fā)《宿州市財(cái)政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法》的通知

局機(jī)關(guān)各科室（局），局屬各單位：

為全面貫徹落實(shí)《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)政部令第58號）（以下簡稱財(cái)政部58號令）、《安徽省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法》（財(cái)監(jiān)[2010]622號），結(jié)合我局工作實(shí)際，制定的《宿州市財(cái)政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法》已經(jīng)局黨組研究決定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○一Ｏ年十二月二十八日

宿州市財(cái)政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范我局內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)政部令第58號）等法律、法規(guī)及《安徽省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法》（財(cái)監(jiān)[2010]622號）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財(cái)政局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、局財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施，對本局內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理科室（局）、下屬單位履行財(cái)政管理職責(zé)，本局及下屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第三條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則進(jìn)行，從而促進(jìn)本局及工作人員遵守國家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。

第四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。局主要負(fù)責(zé)人對本局內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管財(cái)政監(jiān)督工作的負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。局財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析、歸納、總結(jié)，并提出建議，以“財(cái)政監(jiān)督專報(bào)”形式向局主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行專題報(bào)告。

第六條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度。內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議由局主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，局內(nèi)部有關(guān)科室（局）或下屬單位負(fù)責(zé)人參加，負(fù)責(zé)研究制定財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)、反映內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、通報(bào)處理意見和管理建議的整改落實(shí)等事項(xiàng)。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議的主要議題由局財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)局主要負(fù)責(zé)人審定。

第七條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查資料報(bào)送和聯(lián)絡(luò)員制度。局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提供日常財(cái)政管理工作中形成的部門預(yù)算（含預(yù)算調(diào)整）、專項(xiàng)資金分配方案、專項(xiàng)資金使用管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度等各項(xiàng)政策性文件。

局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位應(yīng)當(dāng)確定一名內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)協(xié)助內(nèi)部監(jiān)督檢查的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、資料收集報(bào)送、政策解釋、協(xié)調(diào)預(yù)算單位等工作。

第八條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以抽調(diào)局內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理科室（局）、下屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對局下屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，根據(jù)需要，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以按照相關(guān)規(guī)定聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容和事項(xiàng)包括：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券資金管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（七）會(huì)計(jì)管理情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（十）內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對審計(jì)機(jī)關(guān)、上級財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況；

（十二）領(lǐng)導(dǎo)安排和其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。第十條 內(nèi)部監(jiān)督重點(diǎn)包括：

（一）局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性；

（二）局機(jī)關(guān)及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性；

（三）內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。第十一條 開展內(nèi)部控制情況監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通等方面進(jìn)行檢查評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善內(nèi)部控制制度。

檢查評價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十二條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求局機(jī)關(guān)各科室（局）和下屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十三條 按照“預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督既相互制約，又相互協(xié)調(diào)”的管理模式，積極探索與之相適應(yīng)的事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查相結(jié)合的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金的全過程監(jiān)督。

第十四條 積極依托金財(cái)工程“財(cái)政一體化管理信息系統(tǒng)”，加快財(cái)政監(jiān)督信息化建設(shè)。按照信息化建設(shè)的總體要求，開發(fā)覆蓋所有政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過程的信息系統(tǒng)，同時(shí)探索構(gòu)建與所有預(yù)算單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對接的信息系統(tǒng)，通過設(shè)置預(yù)警顯示和跟蹤分析提示，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和對財(cái)政管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

第十五條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作要結(jié)合財(cái)政工作重點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，按照量力而行、統(tǒng)籌兼顧的原則，制定出重點(diǎn)檢查計(jì)劃。

內(nèi)部重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，納入財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)檢查計(jì)劃，報(bào)經(jīng)局黨組或領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究確定、局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位。每年對有預(yù)算管理職能的局內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理科室（局）的重點(diǎn)檢查數(shù)不少于30%；對下屬單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查，按照三年一輪查原則，每年重點(diǎn)檢查數(shù)不少于下屬單位數(shù)的三分之一。

第十六條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)工作人員擔(dān)任。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十七條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，一般應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前3個(gè)工作日向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十八條 實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，經(jīng)檢查組長批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以對有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。

第十九條 檢查組對被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于 2 人。

檢查組收集的與內(nèi)部監(jiān)督檢查有關(guān)的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》的規(guī)定，將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字及被檢查單位蓋章。

第二十條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

第二十一條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第二十二條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。

檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對該單位工作的基本評價(jià)；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；

（三）改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

第二十三條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：

（一）對被檢查單位的工作評價(jià)是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進(jìn)建議是否可行；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第二十四條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

對被檢查單位提出的書面意見或說明，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再次復(fù)核并形成最終審定報(bào)告，一并上報(bào)局主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人。

第二十五條 檢查報(bào)告經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。第二十六條 局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告局長，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第二十七條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級財(cái)政部門查出問題的整改情況，并向局主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第二十八條 采取多種措施，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督對財(cái)政管理水平的提升作用：

（一）局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）應(yīng)當(dāng)將財(cái)政性資金使用管理情況的檢查結(jié)論，作為下一預(yù)算安排的重要參考依據(jù)；

（二）將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為干部考核、任用的參考依據(jù)；

（三）將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位考核的內(nèi)容。

第二十九條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十條 有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評、調(diào)整工作崗位或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的；

第三十一條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。第三十二條 局監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日實(shí)施。2002年12月6日制定的《宿州市財(cái)政局內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》同時(shí)廢止。

信息來源：

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高財(cái)政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率，建立健全財(cái)政監(jiān)督檢查工作制度，保證財(cái)政監(jiān)督檢查工作的有序進(jìn)行，根據(jù)《江蘇省財(cái)政廳財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督檢查工作管理暫行辦法》（蘇財(cái)監(jiān)[2001]60號）和局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室（局、辦）的職責(zé)劃分，制定本辦法。

第二條 財(cái)政監(jiān)督檢查是局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室（局、辦）的共同職責(zé)。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）要認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)督檢查職責(zé)，將財(cái)政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務(wù)工作的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的監(jiān)督檢查機(jī)制，做到監(jiān)督檢查工作經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化。

第三條 局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）為專司財(cái)政監(jiān)督檢查的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全局財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織、實(shí)施和綜合管理，牽頭做好局對外財(cái)政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作；局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）與各業(yè)務(wù)科室對外開展的財(cái)政監(jiān)督檢查工作，應(yīng)遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復(fù)檢查或交叉檢查的原則。

財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會(huì)同局紀(jì)檢組、監(jiān)察室、人教科和預(yù)算科對局機(jī)關(guān)和局屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關(guān)科室（局、辦）和有關(guān)單位應(yīng)配合、支持，及時(shí)、完整地提供備查文件和有關(guān)資料，如實(shí)反映

情況。

第四條 加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃工作。每年年初由各業(yè)務(wù)科室（局、辦）根據(jù)財(cái)政管理工作重點(diǎn)擬定監(jiān)督檢查計(jì)劃（包括內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排、要求等），報(bào)送財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）。由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總并統(tǒng)一擬定全局財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，明確主辦科室和協(xié)辦科室，報(bào)局長辦公會(huì)審批后，下達(dá)有關(guān)科室（局、辦）實(shí)施。

第五條 財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織實(shí)施方式：

1、上級部門或局統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）提出實(shí)施意見報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

2、財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）獨(dú)立組織的檢查項(xiàng)目，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由其單獨(dú)組織實(shí)施；

3、財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項(xiàng)檢查，由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）

提出實(shí)施意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；

4、業(yè)務(wù)科室（局、辦）牽頭或單獨(dú)組織的檢查項(xiàng)目，根據(jù)局財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃的要求，由業(yè)務(wù)科室（局、辦）提出實(shí)施意見，并會(huì)簽財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

5、財(cái)經(jīng)領(lǐng)域違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的信訪工作，凡涉及本局人員的，由局紀(jì)檢組、監(jiān)察室負(fù)責(zé)調(diào)查處理，其他全部由局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）扎口，并會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）調(diào)查處理；

另外，對外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的專項(xiàng)核查，納入全局財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃。具體核查工作由外經(jīng)金融科按照《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)核查實(shí)施辦法》和《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專

項(xiàng)核查操作規(guī)程》組織實(shí)施。

第六條 財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）及各科室（局、辦）必須依照國家法律、法規(guī)、制度實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《連云港市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查操作辦法（試行）》，不得有章不循，自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為實(shí)施監(jiān)督檢查以及對違反《會(huì)計(jì)法》行為實(shí)施行政處罰，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政部門實(shí)施

會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》的要求進(jìn)行。

第八條 實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查，應(yīng)遵守保密紀(jì)律。不得泄露應(yīng)保密的檢查事項(xiàng)；不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關(guān)的事項(xiàng)。

第九條 財(cái)政監(jiān)督檢查實(shí)施回避制度。與被檢查單位有利害關(guān)系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務(wù)的工作

人員必須回避。

第十條 財(cái)政監(jiān)督檢查中必須如實(shí)記錄和報(bào)告檢查發(fā)現(xiàn)的問題，不得知情不查、隱瞞不報(bào)或查多報(bào)少，也不得隨意夸大問題。任何單位和個(gè)人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題，或者刁難

被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，必須依法作出處理。對重大違法違紀(jì)問題，由主辦科室（局、辦）領(lǐng)導(dǎo)集體研究并會(huì)同局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）提出處理意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。任何個(gè)人不得擅自決定對重大

違法違紀(jì)問題的處理。

第十二條 作出財(cái)政檢查處理決定，必須履行審理程序。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進(jìn)行審理，并送財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會(huì)簽；局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項(xiàng)檢查擬發(fā)出的檢查意見或處理決定，也應(yīng)送相關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）會(huì)簽。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的，須會(huì)簽稅政法制科；需要處罰告知的，由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）統(tǒng)一制作告知書，被處罰單位要求聽證的，由稅政法制科組織實(shí)施。

第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦科室（局、辦）負(fù)責(zé)執(zhí)行，由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）負(fù)責(zé)定期了解和通報(bào)檢查意見及處理決定的落實(shí)情況，以保證檢

查意見和處理決定的落實(shí)。

第十四條 檢查結(jié)束后，各科室（局、辦）應(yīng)將檢查總結(jié)及相關(guān)的檢查意見書或處理決定等有關(guān)材料抄送財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總?cè)之?dāng)年財(cái)政監(jiān)督檢查情況并進(jìn)行總結(jié)，提出加強(qiáng)和完善財(cái)政管理的意見和建議，上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 各科室（局、辦）對已完成的檢查項(xiàng)目，應(yīng)將檢查證據(jù)、檢查報(bào)告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料，按規(guī)定立卷、歸檔，不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各科室（局、辦）制定的有關(guān)制度、規(guī)定、辦法等文件應(yīng)抄送財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）；財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）組織實(shí)施檢查的有關(guān)材料應(yīng)抄送有關(guān)科室（局、辦）。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),提高財(cái)政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率,建立健全財(cái)政監(jiān)督檢查工作制度,保證財(cái)政監(jiān)督檢查工作的有序進(jìn)行,根據(jù)廳內(nèi)各業(yè)務(wù)處室(局)的職責(zé)劃分,制定本辦法。第二條 財(cái)政監(jiān)督檢查是廳內(nèi)各業(yè)務(wù)處室(局)的共同職責(zé)。各業(yè)務(wù)處室(局)要認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)督檢查職責(zé),將財(cái)政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務(wù)工作的全過程,建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查制度,做到監(jiān)督檢查經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。

第三條 廳監(jiān)督檢查局為專司財(cái)政監(jiān)督檢查的職能機(jī)構(gòu), 負(fù)責(zé)全廳財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織、實(shí)施和綜合管理,牽頭做好廳對外財(cái)政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作;廳監(jiān)督檢查局與各業(yè)務(wù)處室對外開展的財(cái)政監(jiān)督檢查工作,應(yīng)遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復(fù)檢查或交叉檢查的原則。

廳監(jiān)督檢查局會(huì)同廳紀(jì)檢組、監(jiān)察室、人教處和預(yù)算處對廳機(jī)關(guān)和廳屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關(guān)處室(局)和有關(guān)單 位應(yīng)配合、支持,及時(shí)、完整地提供備查文件和有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

第四條 加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃工作。每年年初由各業(yè)務(wù)處室(局)根據(jù)財(cái)政管理工作重點(diǎn)擬定監(jiān)督檢查計(jì)劃(包括內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排、要求等),報(bào)送廳監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局匯總并統(tǒng)一擬定全廳財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃,明確主辦處室和協(xié)辦處室,報(bào)廳長辦公會(huì)審批后,下達(dá)有關(guān)處室(局)實(shí)施。第五條 財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織實(shí)施方式:

1、上級部門或廳統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口廳監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)處室(局)提出實(shí)施意見報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施;

2、監(jiān)督檢查局獨(dú)立組織的檢查項(xiàng)目,報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由其單獨(dú)組織實(shí)施;

3、監(jiān)督檢查局牽頭組織的專項(xiàng)檢查,由監(jiān)督檢查局會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)處室(局)提出實(shí)施意見,報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施;

4、業(yè)務(wù)處室(局)牽頭或單獨(dú)組織的檢查項(xiàng)目,根據(jù)廳財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃的要求,由業(yè)務(wù)處室(局)提出實(shí)施意見, 并會(huì)簽監(jiān)督檢查局后,報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施;另外,對外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的專項(xiàng)核查,納人全廳財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃。具體核查工作由外經(jīng)金融處按照《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)核查實(shí)施辦法》和《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)核查操作規(guī)程》組織實(shí)施。

第六條 監(jiān)督檢查局及各處室(局)必須依照國家法律、法 規(guī)、制度實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查,嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《江蘇省財(cái)政監(jiān)督檢查工作操作規(guī)范》,不得有章不循,自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為實(shí)施監(jiān)督檢查以及對違反《會(huì)計(jì)法》行為實(shí)施行政處罰,應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》的要求進(jìn)行。

第八條 實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查,應(yīng)遵守保密紀(jì)律。不得泄露應(yīng)保密的檢查事項(xiàng);不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密;不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關(guān)的事項(xiàng)。

第九條 財(cái)政監(jiān)督檢查實(shí)施回避制度。與被檢查單位有利害關(guān)系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務(wù)的工作人員必須回避。

第十條 財(cái)政監(jiān)督檢查中必須如實(shí)記錄和報(bào)告檢查發(fā)現(xiàn)的問題,不得知情不查、隱瞞不報(bào)或查多報(bào)少,也不得隨意夸大問題。任何單位和個(gè)人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題,或者刁難被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,必須依法作出處理。對重大違法違紀(jì)問題,由主辦處室(局)領(lǐng)導(dǎo)集體研究,提出處理意見,報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。任何個(gè)人不得擅自決定對重大違法違紀(jì)問題的處理。

第十二條 作出財(cái)政檢查處理決定,必須履行審理程序。各業(yè)務(wù)處室(局)對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進(jìn)行審理, 并送監(jiān)督檢查局會(huì)簽;監(jiān)督檢查局?jǐn)M發(fā)出的檢查意見或處理決定,也應(yīng)送相關(guān)業(yè)務(wù)處室(局)會(huì)簽。各業(yè)務(wù)處室(局)發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的,須會(huì)簽稅政法制處;需要處罰告知的, 由監(jiān)督檢查局統(tǒng)一制作告知書,被處罰單位要求聽證的,由稅政法制處組織實(shí)施。第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦處室(局)負(fù)責(zé)執(zhí)行,由監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)定期了解和通報(bào)檢查意見及處理決定的落實(shí)情況, 以保證檢查意見和處理決定的落實(shí)。

第十四條 檢查結(jié)束后,各處室(局)應(yīng)將檢查總結(jié)及相關(guān)的檢查意見書或處理決定等有關(guān)材料抄送監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局匯總?cè)珡d當(dāng)年財(cái)政監(jiān)督檢查情況并進(jìn)行總結(jié),提出加強(qiáng)和完善財(cái)政管理的意見和建議,上報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 各處室(局)對已完成的檢查項(xiàng)目,應(yīng)將檢查證據(jù)、檢查報(bào)告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料,按規(guī)定立卷、歸檔,不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各處室(局)制定的有關(guān)制度、規(guī)定、辦法等文件應(yīng)抄送監(jiān)督檢查局;監(jiān)督檢查局組織實(shí)施檢查的有關(guān)材料應(yīng)抄送有關(guān)處室(局)。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

為了嚴(yán)格財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全財(cái)政局內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)和財(cái)政規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局工作特點(diǎn)本制度。

1、財(cái)政內(nèi)部審計(jì)工作，要在局長辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)，財(cái)政監(jiān)督檢查科應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定開展工作，對審計(jì)的情況和查出的問題予以客觀、真實(shí)的反映，作出基本評價(jià)，提出對查出問題的處理意見及改進(jìn)管理的建議，報(bào)局長辦公會(huì)審議，對被審計(jì)單位下達(dá)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論，并向局長辦公會(huì)提出書面報(bào)告。

2、內(nèi)部審計(jì)工作要定期開展，原則上每年開展一次。財(cái)政監(jiān)督檢查科要在年初制定本年的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng) 局長辦公會(huì)批準(zhǔn)后予以公布。也可以按局長辦公會(huì)的意見隨時(shí)開展內(nèi)部審計(jì)。

3、內(nèi)部審計(jì)的主要范圍包括局內(nèi)各科室及所屬的各獨(dú)立核算的事業(yè)單位。

4、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（1）、部門預(yù)、決算的審核、批復(fù)情況；（2）、國庫資金的解繳、退付及撥付情況；

（3）、專項(xiàng)資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行清算；（4）、國家債務(wù)資金的管理情況；（5）、預(yù)算外資金的管理情況；

（6）、財(cái)政總預(yù)備費(fèi)和機(jī)動(dòng)款的分配和使用情況；（7）、縣級財(cái)政與下級財(cái)政資金結(jié)算情況；（8）、國有資本的財(cái)務(wù)管理情況；（9）、銀行賬戶的管理情況；（10）、財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；（11）、所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況；（12）、對審計(jì)部門和內(nèi)部檢查提出問題的整改落實(shí)情況；（13）、財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定和執(zhí)行情況；（14）、其他需要檢查的事項(xiàng)。

5、審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守，要遵守職業(yè)道德，未經(jīng)公開的事項(xiàng)不準(zhǔn)擅自傳播，被查單位有關(guān)人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報(bào)，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高財(cái)政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率，建立健全財(cái)政監(jiān)督檢查工作制度，保證財(cái)政監(jiān)督檢查工作的有序進(jìn)行，根據(jù)《江蘇省財(cái)政廳財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督檢查工作管理暫行辦法》（蘇財(cái)監(jiān)[2001]60號）和局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室（局、辦）的職責(zé)劃分，制定本辦法。

第二條 財(cái)政監(jiān)督檢查是局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室（局、辦）的共同職責(zé)。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）要認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)督檢查職責(zé)，將財(cái)政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務(wù)工作的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的監(jiān)督檢查機(jī)制，做到監(jiān)督檢查工作經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化。

第三條 局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）為專司財(cái)政監(jiān)督檢查的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全局財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織、實(shí)施和綜合管理，牽頭做好局對外財(cái)政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作；局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）與各業(yè)務(wù)科室對外開展的財(cái)政監(jiān)督檢查工作，應(yīng)遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復(fù)檢查或交叉檢查的原則。

財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會(huì)同局紀(jì)檢組、監(jiān)察室、人教科和預(yù)算科對局機(jī)關(guān)和局屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關(guān)科室（局、辦）和有關(guān)單位應(yīng)配合、支持，及時(shí)、完整地提供備查文件和有關(guān)資料，如實(shí)反映

情況。

第四條 加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃工作。每年年初由各業(yè)務(wù)科室（局、辦）根據(jù)財(cái)政管理工作重點(diǎn)擬定監(jiān)督檢查計(jì)劃（包括內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排、要求等），報(bào)送財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）。由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總并統(tǒng)一擬定全局財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，明確主辦科室和協(xié)辦科室，報(bào)局長辦公會(huì)審批后，下達(dá)有關(guān)科室（局、辦）實(shí)施。

第五條 財(cái)政監(jiān)督檢查工作的組織實(shí)施方式：

1、上級部門或局統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）提出實(shí)施意見報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

2、財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）獨(dú)立組織的檢查項(xiàng)目，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由其單獨(dú)組織實(shí)施；

3、財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項(xiàng)檢查，由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）

提出實(shí)施意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；

4、業(yè)務(wù)科室（局、辦）牽頭或單獨(dú)組織的檢查項(xiàng)目，根據(jù)局財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃的要求，由業(yè)務(wù)科室（局、辦）提出實(shí)施意見，并會(huì)簽財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

5、財(cái)經(jīng)領(lǐng)域違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的信訪工作，凡涉及本局人員的，由局紀(jì)檢組、監(jiān)察室負(fù)責(zé)調(diào)查處理，其他全部由局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）扎口，并會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）調(diào)查處理；

另外，對外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的專項(xiàng)核查，納入全局財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃。具體核查工作由外經(jīng)金融科按照《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)核查實(shí)施辦法》和《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專

項(xiàng)核查操作規(guī)程》組織實(shí)施。

第六條 財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）及各科室（局、辦）必須依照國家法律、法規(guī)、制度實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《連云港市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查操作辦法（試行）》，不得有章不循，自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為實(shí)施監(jiān)督檢查以及對違反《會(huì)計(jì)法》行為實(shí)施行政處罰，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政部門實(shí)施

會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》的要求進(jìn)行。

第八條 實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查，應(yīng)遵守保密紀(jì)律。不得泄露應(yīng)保密的檢查事項(xiàng)；不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關(guān)的事項(xiàng)。

第九條 財(cái)政監(jiān)督檢查實(shí)施回避制度。與被檢查單位有利害關(guān)系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務(wù)的工作

人員必須回避。

第十條 財(cái)政監(jiān)督檢查中必須如實(shí)記錄和報(bào)告檢查發(fā)現(xiàn)的問題，不得知情不查、隱瞞不報(bào)或查多報(bào)少，也不得隨意夸大問題。任何單位和個(gè)人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題，或者刁難

被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，必須依法作出處理。對重大違法違紀(jì)問題，由主辦科室（局、辦）領(lǐng)導(dǎo)集體研究并會(huì)同局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）提出處理意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。任何個(gè)人不得擅自決定對重大

違法違紀(jì)問題的處理。

第十二條 作出財(cái)政檢查處理決定，必須履行審理程序。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進(jìn)行審理，并送財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會(huì)簽；局財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項(xiàng)檢查擬發(fā)出的檢查意見或處理決定，也應(yīng)送相關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）會(huì)簽。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的，須會(huì)簽稅政法制科；需要處罰告知的，由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）統(tǒng)一制作告知書，被處罰單位要求聽證的，由稅政法制科組織實(shí)施。

第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦科室（局、辦）負(fù)責(zé)執(zhí)行，由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）負(fù)責(zé)定期了解和通報(bào)檢查意見及處理決定的落實(shí)情況，以保證檢

查意見和處理決定的落實(shí)。

第十四條 檢查結(jié)束后，各科室（局、辦）應(yīng)將檢查總結(jié)及相關(guān)的檢查意見書或處理決定等有關(guān)材料抄送財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總?cè)之?dāng)年財(cái)政監(jiān)督檢查情況并進(jìn)行總結(jié)，提出加強(qiáng)和完善財(cái)政管理的意見和建議，上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 各科室（局、辦）對已完成的檢查項(xiàng)目，應(yīng)將檢查證據(jù)、檢查報(bào)告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料，按規(guī)定立卷、歸檔，不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各科室（局、辦）制定的有關(guān)制度、規(guī)定、辦法等文件應(yīng)抄送財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）；財(cái)監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）組織實(shí)施檢查的有關(guān)材料應(yīng)抄送有關(guān)科室（局、辦）。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。